Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-2544/2023 ~ М-1012/2023 от 10.02.2023

№

№

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

23 июня 2023 г.                                                                                                        <адрес>

Промышленный районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Пудовкиной Е.С.,

при помощнике судьи, ведущего протокол судебного заседания, Ивановой К.П.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к Хасановой ФИО6 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному, земельному налогам и задолженности по пеням,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по Самарской области обратилась в суд с административным иском к Хасановой И.К. о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному, земельному налогам и задолженности по пеням.

В обоснование требований административный истец указал, что административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов, в связи с наличием у нее в собственности объектов налогообложения. В ее адрес направлялись налоговые уведомления об уплате налогов. Однако в добровольном порядке налогоплательщик не уплатила обязательные платежи, в связи с чем в ее адрес были направлены требования об уплате недоимки и начисленных на сумму недоимки пеней, которые в установленный срок не были исполнены. Задолженность по обязательным платежам не погашена, в связи с чем административный истец просит взыскать её в судебном порядке.

Ссылаясь на указанные обстоятельства, административный истец просит суд взыскать с Хасановой И.К. (ИНН 631922100986) недоимку по обязательным платежам на общую сумму в размере 13 253,58 рубля; в том числе транспортный налог за 2020 год в размере 7 862,00 руб. и пени в сумме 27,52 руб. (ДД.ММ.ГГГГ-15.12.2021г.); земельный налог за 2020 год в размере 542,00 руб. и пени в сумме 1,90 руб. (ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ); налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 243,00 руб. и пени в сумме 7,22 руб. (ДД.ММ.ГГГГ-17.06.2021г.); налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 2 056,00 руб. и пени в сумме 7,20 руб. (ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ); налог на имущество за 2020 год в размере 2 498,00 руб. и пени в сумме 8,74 руб. (ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ). Уплату государственной пошлины возложить на ответчика.

В судебное заседание стороны не явились, извещены надлежащим образом, о причине неявки не сообщили, об отложении дела не просили.

Административный истец при подаче иска ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие своего представителя.

В соответствии с частью 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Учитывая требования статей 96, 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся сторон, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания и не просивших о его отложении.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации и статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Положениями статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Исходя из положений статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машиноместо; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Статьей 402 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

На основании абзаца 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Объектом налогообложения, согласно статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации, признаются, в том числе, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно статьей 360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со статьей 361 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения – пункт 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации.

Положениями пунктов 1, 2 статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения согласно статье 389 Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость каждого земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации).

Из материалов административного дела следует, что административному ответчику Хасановой И.К. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ принадлежала 1/2 доля в праве собственности на квартиру, расположенную по адресу: <адрес> кадастровым номером №; а также автомобиль в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ марки Вольво vnl, г.р.з. У324СХ163, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, а также жилой дом, расположенный по адресу: <адрес> с кадастровым номером № в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 1/3 доля в праве собственности на квартиру по адресу: <адрес> кадастровым номером № с ДД.ММ.ГГГГг.

С учетом положений вышеуказанных норм, административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов, в связи с наличием у нее объектов налогообложения.

Установлено, что налогоплательщику Хасановой И.К. налоговым органом был исчислен налог на имущество физических лиц за 2019 г. за 10 месяцев владения 1/2 доли в праве собственности на квартиру, расположенную в <адрес>, в размере 243,00 рублей; о чем налогоплательщику по адресу регистрации направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ

Также налоговым органом был исчислен транспортный и земельный налоги за 2020 год за 3 месяца владения в 2020 году автомобилем марки <данные изъяты>, на сумму 7 862,00 руб., за 8 месяцев владения в 2020 г. земельным участком, расположенным по адресу: <адрес>, кадастровый № на сумму 542,00 руб.; кроме того, исчислен налог на имущество за 8 месяцев владения в 2020 г. жилым домом, расположенным по адресу: <адрес>, с кадастровым номером № на сумму 2 498,00 руб. и за 12 месяцев владения в 2020 г. 1/3 долей в праве собственности на квартиру по адресу: <адрес> кадастровым номером № на сумму 2056,00 руб. В связи с чем, налоговым органом по адресу регистрации административного ответчика было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ

В установленный в налоговых уведомлениях срок административный ответчик не исполнила обязанность по уплате налогов, в связи с чем налоговым органом на основании пункта 2 статьи 69, пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации (здесь и далее в редакции, действующей на день возникновения налоговых правоотношений) в адрес налогоплательщика по месту регистрации направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. в сумме 243,00 руб. и задолженности по пеням в сумме 7,22 руб.; и установлен срок уплаты задолженности - до ДД.ММ.ГГГГ, а также требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты за 2020 г.: транспортного налога на сумму 7 862,00 руб. и пеней в сумме 27,52 руб.; налога на имущество в размере 2 498,00 руб. и пеней в сумме 8,74 руб.; налога на имущество в размере 2 056,00 руб. и пеней в сумме 7,20 руб., земельного налога в сумме 542,00 руб. и пеней в сумме 1,90 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ

В добровольном порядке административный ответчик не исполнила обязанность по уплате недоимки по налогу и задолженности по пеням.

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункт 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Таким образом, учитывая, что по требованию № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ размер недоимки составил 12 958,00 рублей и пени 45,36 рублей, т.е. более 10 000 рублей, данная недоимка могла быть заявлена, вместе с требованием №, в срок до ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения указанного требования, который составлял до ДД.ММ.ГГГГ

Установлено, что ДД.ММ.ГГГГ, то есть в шести месяцев со дня, когда сумма недоимки превысила 10 000 рублей, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Промышленного судебного района <адрес> вынесен судебный приказ № о взыскании с Хасановой И.К. недоимки за 2019, 2020 гг. по налогу на имущество физических лиц, транспортному, земельному налогам и задолженности по пеням в сумме 13 253,58 руб.

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Определением того же мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № по возражениям должника отменен, с разрешением ходатайства о восстановлении срока на его обжалование, отозван с исполнения, признан утратившим законную силу.

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Поскольку обязанность по уплате задолженности по налогу налогоплательщиком не была исполнена, ДД.ММ.ГГГГ т.е. в течении шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, налоговая инспекция обратилась в суд с административным иском о взыскании с Хасановой И.К. обязательных платежей в принудительном порядке.

Проверяя представленный административным истцом расчет задолженности по налогу и пеням, суд приходит к выводу о том, что он является правильным и арифметически верным, при этом, административным ответчиком опровергнут не был.

Доказательств уплаты транспортного, земельного налогов, налога на имущество за налоговый период – 2019, 2020 гг. административным ответчиком не предоставлено.

Таким образом, установленная законом обязанность по уплате налога Хасановой И.К. как налогоплательщиком надлежащим образом не была исполнена, срок обращения в суд с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций, установленный статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговым органом соблюден.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес> подлежат удовлетворению в полном объеме, в связи с чем с Хасановой И.К. подлежит взысканию недоимка по обязательным платежам и санкциям в сумме 13 253,58 рублей.

Исходя из положений части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации и пункта 19 части 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета г.о. Самара в размере 530,14 руб.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к Хасановой ФИО7 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному, земельному налогам и задолженности по пеням - удовлетворить.

Взыскать с Хасановой ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, №, зарегистрированной по адресу: <адрес>, недоимку по транспортному налогу за 2020 год в размере 7 862,00 руб. и пени в сумме 27,52 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; по земельному налогу за 2020 год в размере 542,00 руб. и пени в сумме 1,90 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 243,00 руб. и пени в сумме 7,22 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 2 056,00 руб. и пени в сумме 7,20 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 2 498,00 руб. и пени в сумме 8,74 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а всего <данные изъяты>

Взыскать с Хасановой ФИО9 государственную пошлину в доход местного бюджета г.о. Самара в размере <данные изъяты> копеек.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Промышленный районный суд <адрес> в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения суда.

Мотивированное решение суда изготовлено ДД.ММ.ГГГГ

Судья                                                                                                                       Е.С. Пудовкина

в материалах административного дела №а-/2023                                   (УИД) Промышленного районного суда <адрес>.