Решение по делу № 12-187/2021 от 23.06.2021

                                                                                              УИН: 50RS0046-01-2021-002470-42

Дело № 12-187/2021

                         РЕШЕНИЕ

                       Именем РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Ступино Московской области                                01 октября 2021 год

Ступинский городской суд Московской области в составе председательствующего судьи Шутьевой Л.В., при секретаре – помощнике судьи Носовой И.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы дела по жалобе Якушева Дмитрия Александровича на постановление № от 04.03.2021 года, которым должностное лицо- генеральный директор ООО «МОН-КАСТРО» Якушев Д.А. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 20000рублей,

                                       УСТНОВИЛ:

04 марта 2021 года начальником ИФНС по г.Ступино Московской области советником государственной гражданской службы РФ 1 класса Тимофеевым С.А., вынесено постановление № по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым Якушев Д.А. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст.15.25 ч.1 КоАП РФ, с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 20000 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением, Якушев Д.А. представил в суд жалобу, в которой просит восстановить срок для подачи данной жалобы, указывая, что срок подачи был пропущен по уважительной причине, так как ранее уже своевременно подавал жалобу в Ступинский городской суд Московской области, которая в связи с недостатками была возращена, и отменить постановление по делу об административном правонарушении от 04.03.2021 года, ссылаясь на приведенные в жалобе доводы, в том числе незаконное рассмотрение дела и вынесения указанного постановления без надлежащего извещения, привлекаемого к административной ответственности лица о времени и месте рассмотрения дела.

В судебное заседание Якушев Д.А., надлежащим образом извещавшийся судом о времени и месте судебного разбирательства, не явился, в ходатайстве на имя суда просил рассмотреть жалобу в его отсутствие, в связи с нахождением за пределами Российской Федерации, в связи с чем, суд счёл возможным рассмотреть дело в отсутствие Якушева Д.А., поскольку с учётом положений КоАП РФ и разъяснений Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 года № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении КоАП РФ» своим правом на участие в судебном разбирательстве Якушев Д.А. распорядился по собственному усмотрению.

В судебное заседание ИФНС России по г.Ступино Московской области, надлежащим образом извещавшийся судом о времени и месте судебного разбирательства, явку своего представителя не обеспечила, ходатайств об отложении судебного разбирательства не представила.

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, суд приходит к следующему.

В силу ст. 26.1 КоАП РФ обстоятельствами, подлежащими выяснению по делу об административном правонарушении, являются: наличие события административного правонарушения, лицо, совершившее противоправные действия, его виновность в совершении административного правонарушения, обстоятельства, смягчающие либо отягчающие административную ответственность, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

В соответствии с ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц – от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Федеральный закон от 10.12.2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на территории Российской Федерации, а также валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля (далее также - органы и агенты валютного контроля).

В соответствии с положениями ст. 1 названного Федерального закона резидентами признаются юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации; физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации; постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; нерезидентами – не являющиеся резидентами в соответствии с пп. «а» и «б» п. 6 ч. 1 настоящей статьи.

Статьёй 6 указанного Федерального закона установлено, что валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 настоящего Федерального закона, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций установлены статьёй 14 Федерального закона от 10.12.2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», согласно которой, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком РФ, а также переводами электронных денежных средств.

Случаи, при которых юридические лица – резиденты могут осуществлять расчеты с нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках, также перечислены в ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», и перечень этих случаев является исчерпывающим.

Расчеты по выплате работодателем – резидентом работнику – нерезиденту заработной платы в наличной форме не входят в разрешенный ч. 2 ст. 14 вышеприведённого Федерального закона перечень операций, осуществление которых разрешено без использования банковских счетов в уполномоченных банках, либо без использования переводов электронных денежных средств.

Согласно ст. 25 Федерального закона от 10.12.2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Исходя из положений ст. 11 ТК РФ, трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, регулируются трудовые отношения и иные непосредственно связанные с ними отношения.

На территории Российской Федерации правила, установленные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, распространяются на трудовые отношения, в том числе с участием иностранных граждан, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, другими федеральными законами или международным договором Российской Федерации.

Поскольку отношения по выплате физическим лицам – нерезидентам денежных средств в валюте Российской Федерации, включая выплаты заработной платы, урегулированы Федеральным законом от 10.12.2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», к рассматриваемым правоотношениям должны применяться нормы специального законодательства.

Как следует из материалов дела, в соответствии с платежной ведомостью №6 от 05.03.2019 года за расчетный период с 01.02.2019 года по 28.02.2019 года из кассы ООО «МОН-КАСТРО»    в наличной форме была произведена выплата денежных средств сотруднику – нерезиденту, имеющему открытый расчетный счет в уполномоченных банках, на общую сумму 24800 рублей, а именно: ФИО7 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, дата открытия счетов в ПАО «Сбербанк России», филиал Среднерусский банк, 18.05.2017 года, сумма выплаты 12400 рублей, и Хидировой Мукаддас Авлиёкуловне, 26.10.1992 года рождения, дата открытия счетов в ПАО «Сбербанк России», филиал Среднерусский банк, 11.04.2017 года, сумма выплаты 12400 рублей.

Подтверждением в получении денежных средств наличным платежом служит подпись указанного работника-нерезидента в платёжной ведомости №6 от 05.03.2019 года за расчетный период с 01.02.2019 года по 28.02.2019 года.

Руководителем ООО «МОН-КАСТРО», подписавшим указанную платёжную ведомость о выплате физическим лицам – нерезидентам наличных денежных средств из кассы этого общества, является генеральный директор Якушев Д.А.

Указанные обстоятельства послужили основанием для составления в отношении генерального директора ООО «МОН-КАСТРО» Якушева Д.А. протокола об административном правонарушении от 26.02.2021 года №, а также последующего вынесения постановления о назначении административного наказания от 04.03.2021 года, которым Якушев Д.А., как руководитель юридического лица был признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст.15.25 ч.1 КоАП РФ, с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

В поданной на постановление начальника ИФНС по г.Ступино Московской области советника государственной гражданской службы РФ 1 класса Тимофеева С.А. жалобе Якушев Д.А. ссылается, помимо прочего, на то, что он не был своевременно уведомлен о дате, месте и времени рассмотрения дела. Указанный довод заслуживает внимания.

Согласно ст. 24.1 КоАП РФ одной из задач производства по делу об административном правонарушении является разрешение дела в соответствии с законом.

Согласно ч. 2 ст. 25.1 КоАП РФ дело об административном правонарушении рассматривается с участием лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении. В отсутствие указанного лица дело может быть рассмотрено лишь в случаях, если имеются данные о надлежащем извещении лица о месте и времени рассмотрения дела и если от лица не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела либо если такое ходатайство оставлено без удовлетворения.

В силу п. п. 2, 4 ч. 1 ст. 29.7 КоАП РФ при рассмотрении дела об административном правонарушении судья, иной орган, должностное лицо, уполномоченные рассматривать дело об административном правонарушении, обязаны установить факт явки лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, или его представителя, а также выяснить, извещены ли участники производства по делу в установленном порядке, выяснить причины неявки участников производства по делу и принять решение о рассмотрении дела в отсутствие указанных лиц либо об отложении рассмотрения дела.

Как усматривается из обжалуемого постановления дело об административном правонарушении было рассмотрено в отсутствии лица, привлекаемого к административной ответственности, либо его представителя или защитника, с учетом надлежащего извещения о дате, месте и времени рассмотрения дела «(копия определения о назначении времени и места рассмотрения дела была получена Якушевым Д.А.- 04.03.2021г.)».

Однако согласиться с такой позицией начальника ИФНС по г. Ступино Московской области нельзя в силу следующего. Как усматривается из материалов дела №, представленного на запрос суда ИФНС по г. Ступино Московской области Определение № от ДД.ММ.ГГГГ о назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении на 04.03.2021 г. в 10 ч. 00 мин. для рассмотрения настоящего дела направлено в адрес ООО "МОН-КАСТРО" электронным письмом 02.03.2021г. в 08.31.05 и получено адресатом 04.03.2021 в 15.43.47, то есть после назначенного времени рассмотрения настоящего дела.

Таким образом, названное обстоятельство свидетельствует о том, что Якушев Д.А. не был своевременно извещен ИФНС по г.Ступино Московской области о рассмотрении настоящего дела об административном правонарушении.

Согласно части 1 статьи 46 Конституции Российской Федерации каждому гарантируется судебная защита его прав и свобод.

Порядок рассмотрения дел об административных правонарушениях подразумевает обязательное создание условий, необходимых для осуществления права на защиту лицом, привлекаемым к административной ответственности.

Исходя из положений ч. 1 ст. 1.6 КоАП РФ обеспечение законности при применении мер административного принуждения предполагает не только наличие законных оснований для применения административного наказания, но и соблюдение установленного законом порядка привлечения лица к административной ответственности.

Таким образом, при рассмотрении дела об административном правонарушении начальником ИФНС по г.Ступино Московской области не были созданы необходимые условия для справедливого разбирательства дела и реализации лицом, в отношении которого ведется производство по делу, права на защиту, повлекло нарушение этого права Якушева Д.А.

Поскольку срок давности привлечения к административной ответственности по настоящему делу на момент рассмотрения настоящей жалобы истек, возвращение дела на новое рассмотрение для устранения допущенного процессуального нарушения невозможно, в связи с чем, Постановление № от 04.03.2021 года начальника ИФНС по г.Ступино Московской области советника государственной гражданской службы РФ 1 класса Тимофеева С.А., в соответствии с которым должностное лицо- генеральный директор ООО «МОН-КАСТРО» Якушев Дмитрий Александрович признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст.15.25 ч.1 КоАП РФ подлежит отмене, а производство по делу подлежит прекращению на основании п. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ - в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 30.6 - 30.7 КоАП РФ, суд

РЕШИЛ:

░░░░░░ ░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░ № ░░ 04.03.2021 ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░.░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 1 ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░.░., ░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░- ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ «░░░-░░░░░░» ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░.15.25 ░.1 ░░░░ ░░, ░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░. 6 ░. 1 ░░. 24.5 ░░░░ ░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░.

         ░░░░░░░░░░░ ░░░░░                                      ░░░░░░░ ░.░.