Постановление по делу № 5-972/2015 от 15.05.2015

Постановление

22 мая 2015 года г. Красногорск

Красногорский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Шаповалова С.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении в отношении:

генерального директора ООО «Янтарь» Швырева Владимира Федоровича Юридический адрес 115280 <адрес>, Автозаводская улица, <адрес>, корпус 3, офис 11, адрес осуществления деятельности 143402, <адрес>, 65-66 км. МКАД, ТВК «Крокус Сити Молл», корпус 4 Сведения о гос. регистрации ОГРН № 5107746071252

в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.14. КоАП РФ.

УСТАНОВИЛ:

ДД.ММ.ГГГГ Красногорской городской прокуратурой <адрес> была проведена проверка магазина «Лувр» ООО «Янтарь» (ИНН 7725712625, ОГРН 5107746071252, свидетельство о постановке на специальный учет от ДД.ММ.ГГГГ № 0160018788, юридический адрес: Автозаводская улица, <адрес>, корпус 3, офис 11, <адрес>, 115280; адрес осуществления деятельности: 65-66 км МКАД, ТВК «Крокус Сити Молл», корпус 4, <адрес>, 143402), по вопросу соблюдения требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и правил извлечения, производства, использования, обращения, получения, учета и хранения драгоценных металлов, жемчуга, драгоценных камней или изделий, их содержащих с участием специалистов Государственной инспекции пробирного надзора по городу Москве и <адрес>.

В соответствии со свидетельством о постановке на специальный учет от ДД.ММ.ГГГГ № ООО «Янтарь» осуществляет розничную торговлю ювелирными изделиями и часами из драгоценных металлов и драгоценных камней (ОКВЭД 52.48.21 и 52.48.22) и совершает операции с драгоценными металлами, драгоценными камнями и продукцией из них. Таким образом, в соответствии со статьей 1 Федерального закона «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» от ДД.ММ.ГГГГ № 41-ФЗ на ООО «Янтарь» распространяются требования правил извлечения, производства, использования, обращения, получения, учета и хранения драгоценных металлов, жемчуга, драгоценных камней или изделий, их содержащих.

В соответствии со статьями 10, 11 Федерального закона «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» от ДД.ММ.ГГГГ № 41-ФЗ, государственное регулирование отношений в области производства, использования и обращения, а также заготовки лома и отходов драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий их содержащих осуществляется посредством установления требований к учету, хранению, транспортировке драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий их содержащих и отчетности о них, а также к порядку осуществления операций с драгоценными металлами, драгоценными камнями и изделий их содержащих, нормативно-правовой регламентации действий организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих операции с драгоценными металлами, драгоценными камнями и изделиями их содержащих на внутреннем и внешнем рынках, специального учета указанных организаций и индивидуальных предпринимателей.

В соответствии с пунктом 1.2 Инструкции «О порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении», утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № 68н (далее – Инструкция, утвержденная Приказом Минфина России от ДД.ММ.ГГГГ № 68н), драгоценные металлы – золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений, и осмий), которые могут находиться в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном виде, а также сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и иных изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления; драгоценные камни – природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде, которые могут находиться в сыром (естественном) и обработанном виде, в приборах, оборудовании, инструменте, изделиях технического назначения, а также в ювелирных и иных бытовых изделиях.

На основании пункта 1 постановления Госкомстата РФ от ДД.ММ.ГГГГ «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций» унифицированная форма ТОРГ-12 «Товарная накладная» является формой первичной учетной документации.

На основании «Правил учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции из них, а также ведения соответствующей отчетности», утвержденных постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № (далее – Правила, утвержденные постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 731) организации обязаны вести учет драгоценных металлов и драгоценных камней во всех видах и состояниях, включая драгоценные металлы и драгоценные камни, входящие в состав покупных комплектующих деталей, изделий, приборов, инструментов, оборудования, вооружения, военной техники, материалов, полуфабрикатов (в том числе закупаемых за границей) и содержащиеся в ломе и отходах драгоценных металлов и отходах драгоценных камней. Учет драгоценных металлов и драгоценных камней при их добыче, производстве, использовании и обращении осуществляется по массе и качеству, а также в стоимостном выражении. В соответствии с настоящими Правилами, утвержденными постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № разработана инструкция «О порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции их них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении», утвержденная приказом Министерства финансов РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 68н (далее – Инструкция, утвержденная приказом Минфина России от ДД.ММ.ГГГГ № 68н).

В соответствии с пунктом 1.2 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от ДД.ММ.ГГГГ № 68н, драгоценные металлы – золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений, и осмий), которые могут находиться в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном виде, а также сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и иных изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления; драгоценные камни – природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде, которые могут находиться в сыром (естественном) и обработанном виде, в приборах, оборудовании, инструменте, изделиях технического назначения, а также в ювелирных и иных бытовых изделиях.

В соответствии с пунктом 6.2 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от ДД.ММ.ГГГГ № 68н, учет драгоценных металлов и драгоценных камней должен обеспечивать своевременность и точность сведений об их количестве и местонахождении.

В соответствии с пунктом 6.3 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от ДД.ММ.ГГГГ № 68н, организации обязаны вести учет драгоценных металлов и драгоценных камней во всех видах и состояниях. Данные о наименовании, массе и количестве драгоценных металлов и драгоценных камней, содержащиеся в соответствующих объектах учета, отражаются в первичной учетной документации.

В соответствии с пунктом 6.8 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от ДД.ММ.ГГГГ № 68н, учет изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, или с их содержанием, ведется с обозначением следующих реквизитов: наименование изделия, количество, тип, марка, номер изделия и размер, для драгоценных металлов – наименование, масса в лигатуре и проба, а для драгоценных камней – наименование, количество, масса, характеристика.

В соответствии с пунктом 6.9 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от ДД.ММ.ГГГГ № 68н, записи в документах строгой отчетности по драгоценным металлам, драгоценным камням и содержащим их изделиям, производится на основании оформленных в установленном порядке товарных накладных и других форм первичной документации.

В нарушение указанных пунктов 6.2, 6.3, 6.8, 6.9 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от ДД.ММ.ГГГГ № 68н, в товарных накладных ООО «Янтарь» отсутствуют сведения о виде драгоценных металлов, пробе изделий, а также характеристик вставок из драгоценных камней.

Однако, согласно имеющимся в материалах товарных накладных, подтверждающих передачу товара, в соответствии с заключенными договорами изделия, имеющие артикулы и коды товара, указанные в данных накладных, согласно информации (справка о наличии ювелирных изделий ДД.ММ.ГГГГ), предоставленной магазином, являются ювелирными изделиями из драгоценных металлов, в том числе и с драгоценными камнями.

В соответствии с пунктом 1.7 Инструкция, утвержденная приказом Минфина России от ДД.ММ.ГГГГ № 68н, организации разрабатывают и утверждают собственные инструкции, учитывающие специфику выполняемых ими операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

В нарушение пункта 1.7 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от ДД.ММ.ГГГГ № 68н, собственная инструкции о порядке учета и хранения ювелирных изделий в ООО «Янтарь» не разработана и не утверждена.

В соответствии с пунктом 5.1 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от ДД.ММ.ГГГГ № 68н, инвентаризация драгоценных металлов и драгоценных камней при их производстве, использовании и обращении, а также в ломе и отходах, образующихся при использовании драгоценных металлов и драгоценных камней, проводится два раза в год (по состоянию на 1 января и 1 июля) во всех местах их хранения.

В нарушение пункта 5.1 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от ДД.ММ.ГГГГ № 68н, в ООО «Янтарь» инвентаризация драгоценных металлов и драгоценных камней по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ не проводилась.

В соответствии с пунктом 5.7 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от ДД.ММ.ГГГГ № 68н, комиссия отражает результаты инвентаризаций в утвержденных Государственным комитетом по статистике РФ типовых межведомственных формах № инв-8.

В нарушение пункта 5.7 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от ДД.ММ.ГГГГ № 68н в ООО «Янтарь» результаты инвентаризации драгоценных металлов и драгоценных камней от ДД.ММ.ГГГГ были оформлены в типовых формах № инв-3.

В соответствии с пунктом 6.4 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от ДД.ММ.ГГГГ № 68н, учет драгоценных металлов и драгоценных камней при их производстве, использовании и обращении осуществляется по наименованию, массе (граммах, каратах) и качеству, а также в стоимостном выражении.

В нарушение пункта 6.4 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от ДД.ММ.ГГГГ № 68н, в ООО «Янтарь» в товарных накладных о передаче ювелирных и иных изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней не указаны вид драгоценного металла и его проба, вид драгоценных камней и их характеристики, а также масса драгоценных металлов и драгоценных камней в изделиях.

ООО «Янтарь» обязано было обеспечить соблюдение требований правил извлечения, производства, использования, обращения, получения, учета и хранения драгоценных металлов, жемчуга, драгоценных камней или изделий, их содержащих, но обществом не были приняты необходимые организационные меры по предупреждению уставленного нарушения, что привело к нарушению пунктов 1.7, 5.1, 5.7, 6.2, 6.3, 6.8, 6.9 инструкции «О порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении», утвержденной приказом Минфина России от ДД.ММ.ГГГГ № 68Н.

Причинами и условиями, способствовавшими совершению правонарушения, признаются недостаток в отслеживании ООО «Янтарь» действующего законодательства в области правил извлечения, производства, использования, обращения, получения, учета и хранения драгоценных металлов, жемчуга, драгоценных камней или изделий, их содержащих, в части разработки внутренней инструкции, в части проведения инвентаризаций, в части оформления результатов инвентаризации, в части оформления первичной учетной документации, в части учета ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, за которое предусмотрена ответственность по статье 19.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Руководство деятельностью ООО «Янтарь» осуществляет генеральный директор Швырев В.Ф.

В судебное заседание генеральный директор ООО «Янтарь» Швырев В.Ф. не явился просил рассмотреть дело об административном правонарушении в его отсутствии, вину в совершении административного правонарушения признает полностью.

Факт совершения правонарушения подтверждаются постановлением о возбуждении дела об административном правонарушении ( №), приказом № вентаризационной описью №), справкой (№), и другими материалами дела.

Суд, исследовав материалы дела, выслушав стороны, полагает, что генеральным директором ООО «Янтарь» Швыревым В.Ф. совершено административное правонарушение, предусмотренное ст.19.14 КоАП РФ – неисполнении правил извлечения, производства, использования, обращения, получения, учета и хранения драгоценных металлов, жемчуга, драгоценных камней или изделий, их содержащих, в части разработки внутренней инструкции, в части проведения инвентаризаций, в части оформления результатов инвентаризации, в части оформления первичной учетной документации, в части учета ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, за которое предусмотрена ответственность по статье 19.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

При назначении административного наказания суд учитывает характер совершенного ими административного правонарушения, имущественное и финансовое положение должностного лица, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность. С учетом выявленных нарушений суд считает возможным назначить наказание в виде административного штрафа.

Руководствуясь ст. 29.10. КоАП РФ, суд

Постановил:

Признать генерального директора ООО «Янтарь» Швырева Владимира Федоровича виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного 19.14 КоАП РФ и назначить наказание в виде административного штрафа в размере 10 000 (десять) тысяч рублей.

Штраф оплачивается по следующим реквизитам: Наименование получателя платежа: Управление Федерального казначейства по <адрес>, лицевой счет №

Разъяснить Генеральному директору ООО «Янтарь» Швыреву В.Ф., что в соответствии со ст. 32.2 КоАП РФ административный штраф должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее тридцати дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу. Копию документа, свидетельствующего об уплате административного штрафа, лицо, привлеченное к административной ответственности, направляет судье, вынесшему постановление. При отсутствии документа, свидетельствующего об уплате административного штрафа, по истечении тридцати дней с указанного срока судья, вынесший постановление, направляет соответствующие материалы судебному приставу-исполнителю для взыскания суммы административного штрафа в порядке, предусмотренном федеральным законодательством. Кроме того, судья, орган, должностное лицо, вынесшие постановление, принимают решение о привлечении лица, не уплатившего административный штраф, к административной ответственности в соответствии с частью 1 статьи 20.25 КоАП РФ.

В соответствии со ст. 20.25 КоАП РФ неуплата административного штрафа в срок, предусмотренный КоАП РФ, влечет наложение административного штрафа в двукратном размере суммы неуплаченного административного штрафа либо административный арест на срок до пятнадцати суток.

Постановление может быть обжаловано в Московский областной суд через Красногорский городской суд в течение 10 дней.

Судья С.В. Шаповалов