Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-4091/2021 от 20.08.2021

По делу №2а- 4091/2021

73RS0003-01-2020-002185-63

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

      г. Ульяновск                                           27 сентября 2021 года

    Засвияжский районный суд г. Ульяновска в составе:

председательствующего судьи                 Дементьева А.Г.

при секретаре                         Самохваловой И.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 2 по Ульяновской области к Мингачеву Альберту Рашидовичу о взыскании недоимки,

УСТАНОВИЛ:

     МИФНС России №2 по Ульяновской области обратилось в суд с административным иском к Мингачеву Альберту Рашидовичу, содержащим требования:

- о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2018 год - 971 руб., пени за просрочку уплаты данного налога за период с 03.12.2019 г. по 15.01.2020 г. - 9 руб. 01 коп.;

- о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) за 2018 год - 145 руб. 83 коп., пени за просрочку уплаты данного страхового взноса за период с 02.07.2019 г. по 25.07.2019 г. - 88 коп.;

- о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) за 2019 год - 29 354 руб., пени за просрочку уплаты данного страхового взноса за период с 01.01.2020 г. по 15.01.2020 г. - 91 руб. 73 коп.;

- о взыскании страховых взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС ) за 2019 год - 6 884 руб., пени за просрочку уплаты данного страхового взноса за период с 01.01.2020 г. по 15.01.2020 г. - 21 руб. 51 коп., а всего взыскать - 37 477 руб. 96 коп.

Иск обоснован тем, что на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 2 по Ульяновской области состоит в качестве налогоплательщика Мингачев А.Р. ИНН № и в соответствии с п.1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п.1 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направленного органом.

Налоговая база по транспортному налогу определяется в соответствии со ст.395 НК РФ.

Расчет суммы налога производится в соответствии со ст.2 Закона Ульяновской области №130-30 от 06.09.2007 "О транспортном налоге в Ульяновской области" (с изм. Закона Ульяновской области от 22.09.2017г. № 108-30) и статьей 362 Налогового Кодекса РФ.

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом доли в праве общей долевой собственности, количества месяцев владения и налоговых льгот.

Налогоплательщик имел в собственности в 2018 году следующие объекты налогообложения:

- легковой автомобиль ВАЗ 11183 гос. регистрационный знак №, 80,90, налоговая ставка -12 руб.; количество месяцев владения -12; сумма исчисленного налога за 2018 год - 971 руб.

В соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику в связи с просрочкой уплаты указанного налога, за период с 03.12.2019 г. по 15.01.2020 г. - 9 руб. 01 коп.

Налогоплательщику направлялось уведомление № от 27.06.2019г. об уплате налога, налог в установленный срок уплачен не был.

Налогоплательщику было направлено требование № от 16.01.2020г., недоимка погашена не была.

Ответчик является плательщиком страховых взносов.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года (абз. 2 п. 2 ст. 432 НК РФ).

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) уплачиваются в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено п.1 ст. 430 НК РФ:

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта.

На дату подачи искового заявления сумма задолженности налогоплательщика составляла:

- по транспортному налогу за 2018 год - 971 руб., пени 9,01 руб.;

- страховые взносы на ОПС за 2018 год - 145,83 руб., пени 0,88 руб.,

- страховые взносы за 2019 год 29354 руб., пени 91,73 руб.;

страховые взносы на ОМС за 2019 год 6884 руб., пени 21,51 руб.

Поскольку в установленные законодательством сроки суммы страховых взносов не были внесены в бюджет, в адрес налогоплательщика было выставлено и направлено:

-требование № от 16.01.2020г., со сроком уплаты недоимки - до ДД.ММ.ГГГГ

Порядок обращения налогового органа в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пени, штрафов за счет имущества физического лица регламентирован в ст. 48 НК РФ.

Порядок обращения налогового органа в суд с данным заявлением и его рассмотрение также регламентируется п. 3 ст. 1, ч. 1 ст. 286, ч. 2 ст. 291, пп. 1 п. 1 ст. 126 КАС РФ.

МИФНС обращалась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с Мингачева А.Р. указанной недоимки. Мировой судья судебного участка №2 Железнодорожного судебного района г. Ульяновска 21.04.2020 г. был выдан судебный приказ (дело № 2а-1558/2020).

Определением мирового судьи от 26.05.2020 г. данный судебный приказ был отменен.

    Административный истец - МИФНС о месте и времени судебного разбирательства извещен, его представитель в судебное заседание не явился, в заявлении просил провести судебное разбирательство без его участия.

     Административный ответчик - Мингачев А.Р. о месте и времени судебного разбирательства извещен, в судебное заседание не явился, причин неявки суду не сообщил.

    Суд определил рассмотреть дело в отсутствие лиц, участвующих в деле.

    Суд, рассмотрев административный иск МИФНС, исследовав материалы настоящего административного дела, пришел к следующему.

Исковое заявление МИФНС к Мингачеву А.Р. подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Заявителю, заинтересованным лицам разъяснена норма, содержащаяся в ст. 62 КАС РФ, согласно которой лица, участвующие в деле, обязаны доказать обстоятельства, на которые ссылаются как на основание своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Судом были определены юридически значимые обстоятельства, подлежащие доказыванию заявителем и заинтересованным лицом.

Согласно ст. 14, 62 КАС РФ административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон. Лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В соответствии с ч. 3 ст. 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее- КАС РФ) суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В соответствии с ч.1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч.2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Судом установлено, что на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 2 по Ульяновской области состоит в качестве налогоплательщика Мингачев А.Р. ИНН №, и в соответствии с п.1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги.

Требование истца о взыскании недоимки по транспортному налогу, пени подлежит удовлетворению с учетом следующего.

Согласно п.1 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направленного органом.

Налоговая база по транспортному налогу определяется в соответствии со ст.395 НК РФ.

Расчет суммы налога производится в соответствии со ст.2 Закона Ульяновской области №130-30 от 06.09.2007 "О транспортном налоге в Ульяновской области" (с изм. Закона Ульяновской области от 22.09.2017 г. № 108-30) и статьей 362 Налогового Кодекса РФ.

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом доли в праве общей долевой собственности, количества месяцев владения и налоговых льгот.

Налогоплательщик имел в собственности в 2018 году следующие объекты налогообложения:

- легковой автомобиль ВАЗ 11183 гос. регистрационный знак №, 80,90, налоговая ставка -12 руб.; количество месяцев владения -12; сумма исчисленного налога за 2018 год - 971 руб.

В соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику в связи с просрочкой уплаты указанного налога, за период с 03.12.2019 г. по 15.01.2020 г. - 9 руб. 01 коп.

Налогоплательщику направлялось уведомление № от 27.06.2019г. об уплате налога, налог в установленный срок уплачен не был.

Налогоплательщику было направлено требование № от 16.01.2020г., недоимка погашена не была.

Ответчик доказательств обратного положения дел в данной части суду не предоставил.

При таком положении с ответчика в пользу истца следует взыскать задолженность по уплате транспортного налога за 2018 год - 971 руб., пени за просрочку уплаты такого налога за период с 03.12.2019 г. по 15.01.2020г. - 9 руб. 01 коп.

Требование истца об уплате недоимки по страховым взносам, пени подлежит удовлетворению с учетом следующего.

Ответчик является плательщиком страховых взносов.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года (абз. 2 п. 2 ст. 432 НК РФ).

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) уплачиваются в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено п.1 ст. 430 НК РФ:

-в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) уплачиваются в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта.

На дату подачи искового заявления сумма недоимки налогоплательщика по уплате ОПС, ОМС, пени составляла:

- страховые взносы на ОПС за 2018 год - 145,83 руб., пени 0,88 руб.,

- страховые взносы за 2019 год 29354 руб., пени 91,73 руб.;

страховые взносы на ОМС за 2019 год 6884 руб., пени 21,51 руб.

Поскольку в установленные законодательством сроки суммы страховых взносов не были внесены в бюджет, в адрес налогоплательщика было выставлено и направлено:

-требование № от 16.01.2020г., со сроком уплаты недоимки - до 26.02.2020г.

О данных обстоятельствах суду сообщил истец. Данные обстоятельства подтверждаются представленными истцом документами, в частности указанными выше требованиями.

Ответчик доказательств обратного положения дел в данной части суду не предоставил.

Суд исходит из того, что МИФНС не пропустил срок обращения в суд с данным административным иском в соответствии с ч. 2 ст. 286 КАС РФ с учетом следующего.

МИФНС обращалась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с Мингачева А.Р. указанной недоимки. Мировой судья судебного участка № 2 Железнодорожного судебного района г. Ульяновска 21.04.2020 г. был выдан судебный приказ (дело № 2а-1558/2020).

Определением мирового судьи от 26.05.2020 г. данный судебный приказ был отменен (копии материалов данного дела № 2а-1558/2020).

Абзацем 2 ч. 2 ст. 52 НК РФ установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В силу положений ч. 4 ст. 397 НК РФ направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

    Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ (в редакции, действующей до 02.07.2021г.) заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Согласно п. 2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Указанным выше требованием № от ДД.ММ.ГГГГ (недоимка по транспортному налогу, пени) обозначен установленный законом срок для оплаты - 01.07.2019г.; установлен срок для добровольной уплаты налогоплательщиком недоимки - до ДД.ММ.ГГГГ Сумма недоимки не превышала 3 000 руб.

Указанным выше требованием № от ДД.ММ.ГГГГ (недоимка по ОПС, ОМС, пени) обозначен установленный законом срок для оплаты - соответственно до 02.12.2019г. и до 31.12.2019г.; установлен срок для добровольной уплаты налогоплательщиком недоимки - до 26.02.2020г. По данному требованию сумма недоимки превышала 3 000 руб.

Первое обращение МИФНС в суд с заявлением о взыскании такой недоимки имело место 16.04.2020г. (заявление о выдаче судебного приказа), то есть в установленный п. 2 ст. 48 НК РФ срок.

Как указано выше, судебный приказ был отменен 26.05.2020г.

После отмены судебного приказа МИФНС обратилось в суд (второе обращение в суд) 11.08.2020г., то есть в пределах установленного п. 3 ст. 48 НК РФ срока.

Таким образом, иск МИФНС к Мингачеву А.Р. обоснован и подлежит удовлетворению.

Разрешая вопрос о судебных расходах, суд учитывает следующее.

Согласно п. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Суд не возлагал на МИФНС при подаче данного административного иска обязанность по уплате пошлины, поскольку государственные органы освобождены от уплаты такой пошлины в силу закона (пп.19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ ).

Дело разрешилось в пользу истца. При таком положении с ответчика в силу п. 1 ст.114 КАС РФ в местный бюджет, с учетом суммы взысканий (37 477 руб. 96 коп.) и пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, следует взыскать - 1 324 руб. 34 коп.

Руководствуясь ст. 175 – 180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной ИФНС России № 2 по Ульяновской области к Мингачеву Альберту Рашидовичу удовлетворить.

Взыскать с Мингачева Альберта Рашидовича в пользу Межрайонной ИФНС России № 2 по Ульяновской области задолженность по транспортному налогу за 2018 год - 971 руб., пени за просрочку уплаты данного налога за период с 03.12.2019 г. по 15.01.2020 г. - 9 руб. 01 коп.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) за 2018 год - 145 руб. 83 коп., пени за просрочку уплаты данного страхового взноса за период с 02.07.2019 г. по 25.07.2019 г. - 88 коп.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование ( ОПС) за 2019 год - 29 354 руб., пени за просрочку уплаты данного страхового взноса за период с 01.01.2020 г. по 15.01.2020 г. - 91 руб. 73 коп.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС ) за 2019 год - 6 884 руб., пени за просрочку уплаты данного страхового взноса за период с 01.01.2020 г. по 15.01.2020 г. - 21 руб. 51 коп., а всего взыскать - 37 477 руб. 96 коп.

Взыскать с Мингачева Альберта Рашидовича в местный бюджет государственную пошлину в сумме 1 324 руб. 34 коп.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через районный суд в течение месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме.

Судья                                                                       А.Г. Дементьев