Постановление по делу № 1-84/2012 от 09.02.2012

Дело №

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

о прекращении уголовного дела

<адрес> ДД.ММ.ГГГГ

Ленинский районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Курносова П.Ю.,,

с участием государственного обвинителя прокуратуры <адрес> Н,

подсудимого Г

защитника из <адрес> коллегии адвокатов «Ваш адвокат» Т, представившей удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

при секретаре В,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

Г, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, гражданина РФ, имеющего высшее образование, не состоящего в браке, имеющего 2-х малолетних детей, работающего директором ООО «<данные изъяты>», <данные изъяты> <адрес>, военнообязанного, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199 ч.1 УК РФ,

у с т а н о в и л:

    Органами предварительного следствия Г. обвиняется в том, что он совершил уклонение от уплаты налога с организации путем включения в налоговые декларации, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> зарегистрировано Общество с ограниченной ответственностью (далее ООО) «ПромЭнерго», расположенное по юридическому адресу: <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «ПромЭнерго» поставлено на налоговый учет в ИФНС России по <адрес> с присвоением идентификационного номера налогоплательщика ИНН 3702514669.

Согласно решения единственного участника ООО «ПромЭнерго» № от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся Г

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «ПромЭнерго», расположенное по адресу: <адрес>, находясь на общепринятой системе налогообложения, осуществляло реализацию строительных материалов.

Г, являясь руководителем налогоплательщика ООО «ПромЭнерго», в соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.23 Налогового Кодекса (части первой) обязывался уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые он обязан уплатить, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом “О бухгалтерском учете”; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах; предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом; в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы и уплаченные (удержанные) налоги; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. Кроме того, при постановке на налоговый учет Г предупреждался об ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации за невыполнение и ненадлежащее выполнение обязанностей по уплате налогов и сборов.

Кроме того, Г как руководитель ООО «ПромЭнерго» в соответствии с положением ст.18 Закона РФ № 129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете» был обязан соблюдать действующее законодательство и нормативные акты Российской Федерации, обеспечивать ведение бухгалтерского учета и отчетности предприятия без искажения, обеспечивать правильность начисления, полноту и своевременность перечисления данным предприятием налогов и страховых взносов в бюджет и государственные внебюджетные фонды России.

В соответствии со ст.143 НК РФ ООО «ПромЭнерго» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее — НДС) и Г был обязан исчислять и уплачивать НДС с сумм, полученных за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а так же с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг в 2009 году.

Согласно ст. 163, 174 ч. 2 НК РФ Г был обязан предоставлять в налоговый орган налоговые декларации по НДС в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом и уплачивать указанный налог в бюджет по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.146 Налогового Кодекса РФ объектом налогообложения ООО «<данные изъяты>» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ является реализация товаров. Всего за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» реализовало строительные материалы на сумму 16 569 752 рублей, в связи с чем сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет ООО «<данные изъяты>» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (с учетом налоговых вычетов) составила 2 149 887,24 рублей, а именно:

- за 1 квартал 2009 года в сумме 1 119 956,84 рублей,

- за 2 квартал 2009 года в сумме 334 895,26 рублей,

- за 3 квартал 2009 года в сумме 172 278,27 рублей,

- за 4 квартал 2009 года в сумме 522 756,87 рублей,

на общую сумму за 2009 год в размере 2 149 887,24 рублей.

В свою очередь, в процессе осуществления предпринимательской деятельности, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, у Г возник преступный умысел на уклонение от уплаты НДС в бюджет с ООО «ПромЭнерго».

С целью реализации своего преступного умысла, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, Г изготавливал, подписывал и умышленно, с целью уклонения от уплаты НДС в бюджет, предоставлял в налоговый орган - ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, налоговые декларации ООО «ПромЭнерго» по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо для него ложные, не соответствующие действительности сведения о суммах НДС, подлежащих уплате с ООО «ПромЭнерго» в бюджет, а именно:

1.    ДД.ММ.ГГГГ Г подписал и направил налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1-й квартал 2009 года, которая поступила в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, №., в которой Г была указана сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период — 1260 рублей.

2.    ДД.ММ.ГГГГ Г подписал и направил налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2-й квартал 2009 года, которая поступила в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ, в которой Г была указана сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период — 1309 рублей.

3. ДД.ММ.ГГГГ Г подписал и направил налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2009 года, которая поступила в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ, в которой Г была указана сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период — 1366 рублей.

4. ДД.ММ.ГГГГ Г подписал и направил налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4-й квартал 2009 года, которая поступила в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, в которой Г была указана сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период — 1274 рублей.

Согласно представленным в ИФНС России по <адрес> Г налоговым декларациям по НДС ООО «ПромЭнерго» должно уплатить в бюджет НДС:

- за 1 квартал 2009 года в сумме 1 260 рублей,

- за 2 квартал 2009 года в сумме 1 309 рублей,

- за 3 квартал 2009 года в сумме 1 366 рублей,

- за 4 квартал 2009 года в сумме 1 274 рублей,

на общую сумму за 2009 год в размере 5 209 рублей.

В результате противоправных действий Г ООО «ПромЭнерго»:

- за 1 квартал 2009 года уплатило в бюджет НДС в сумме 1 260 рублей,

- за 2 квартал 2009 года уплатило в бюджет НДС в сумме 1309 рублей,

- за 3 квартал 2009 года уплатило в бюджет НДС в сумме 1366 рублей,

- за 4 квартал 2009 года уплатило в бюджет НДС в сумме 1 274 рублей,

на общую сумму за 2009 год в размере 5 209 рублей.

При этом Г, осознавал, что сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет ООО «ПромЭнерго» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляла:

- за 1 квартал 2009 года в сумме 1119 956,84 рублей,

- за 2 квартал 2009 года в сумме 334 895,26 рублей,

- за 3 квартал 2009 года в сумме 172 278,27 рублей,

- за 4 квартал 2009 года в сумме 522 756,87 рублей,

на общую сумму за 2009 год в размере 2 149 887,24 рублей.

Предоставляя налоговые декларации по НДС, Г умышленно не исчислял в бюджет НДС, подлежащий уплате ООО «ПромЭнерго»:

- за 1 квартал 2009 года в сумме 1 118 696,84 рублей,

- за 2 квартал 2009 года в сумме 333 586,26 рублей,

- за 3 квартал 2009 года в сумме 170 912,27 рублей,

- за 4 квартал 2009 года в сумме 521 482,87 рублей,

на общую сумму за 2009 год в размере 2 144 678,24 рублей.

Таким образом, в нарушение ст.57 Конституции, ст. 18 Закона РФ № 129-ФЗ от 21.11. 96г. «О бухгалтерском учете», ст.23 Налогового Кодекса РФ (части первой НК РФ), ст.ст.166, 167, 171, 174 главы 21 Налогового кодекса РФ (части второй Н1( РФ), Г, действуя умышленно, уклонился от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость с ООО «ПромЭнерго» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в срок до ДД.ММ.ГГГГ включительно (по сроку уплаты в бюджет НДС за 4 квартал 2009 года), путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации, что повлекло непоступление в федеральный бюджет денежных средств в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 2 144 678,24 рублей и составляет 99,98 % от суммы налогов подлежащих уплате за указанный период.

Сумма налогов, составляющая в переделах трех финансовых лет более 2 000 000 рублей при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов, признается в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ крупным размером.

Защитником обвиняемого Г. в судебном заседании было заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности

    Обвиняемый Г поддержал ходатайство и просил его удовлетворить.

    Государственный обвинитель не возражал против удовлетворения ходатайства и прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Заслушав мнение сторон, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 163 Налогового кодекса РФ налоговый период устанавливается как квартал.

Согласно ч.4 ст.166 НК РФ общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода.

Согласно ч.1 ст.174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, моментом окончания преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, является день истечения установленных налоговым законодательством сроков уплаты налога.

Принимая во внимание, что последним налоговым периодом, в рамках которого Г вменяется уклонение от уплаты единого налога является 4-й квартал 2009 г., днем окончания преступления является ДД.ММ.ГГГГ, то есть дата, до которой Г был обязан в соответствии с ч.1 ст.174 Налогового Кодекса РФ уплатить налог, но не сделал этого.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года.

Срок давности привлечения к уголовной ответственности Г за совершенное им преступление, предусмотренное ст. 199 ч.1 УК РФ составляет 2 года и истекает ДД.ММ.ГГГГ

Обвиняемый Г не возражает против прекращения уголовного дела за истечением срока давности, в связи с чем имеются основания для прекращения уголовного дела в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

    На основании изложенного, руководствуясь п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ, ст.ст.239, 256, УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л :

░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░, ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░.199 ░.1 ░░ ░░, ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░.

░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ – ░░░░░░░░.

░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ <░░░░░> ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░: ░░░░░░░░ ░.░.