Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-2703/2020 ~ М-2726/2020 от 25.09.2020

УИД: 63RS0044-01-2020-003959-93

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 декабря 2020 года             г. Самара

Железнодорожный районный суд г. Самара в составе:

председательствующего судьи Пименовой Е.В.,

при секретаре Клёнкиной А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-2703/2020 по административному иску ИФНС России по Железнодорожному району г. Самары к Берестневу Ю.В. о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС по Железнодорожному району г. Самары обратилась в суд с указанным административным иском к Берестневу Ю.В., в обоснование своих требований указав, что административный ответчик состоит на налоговом учете в ИФНС России по Железнодорожному району г.Самары в качестве налогоплательщика. Налоговым органом в отношении Берестнева Ю.В. выставлены требования от 16.09.2019г. №, № от 14.05.2019г. об уплате налога, в котором сообщалось о наличии задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила. В связи с чем, административный истец просит взыскать с Берестнева Ю.В. недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017г.: налог за 2017г. в размере 4 590 руб., пеню в размере 703,97 руб.; недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017г.: пеня за 2018г. в размере 132 руб., недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017г.: налог за 2018г. в размере 5 840 руб., пеню в размере 368,51 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе и отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017г.: пеня за 2018г. в размере 600,21 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе и отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017г.: налог за 2017г. в размере 23 400 руб., пеня в размере 3 588,77 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе и отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017г.: налог за 2018г. в размере 26 545 руб., пеня в размере 1 674,99 руб.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещался надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствии.

Административный ответчик Берестнев Ю.В. в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещался надлежащим образом, причину неявки суду не сообщил.

Изучив материалы административного дела, суд полагает, что административное исковое заявление подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ст. 57 Конституции РФ и ч. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

Согласно статье 1 Налогового кодекса Российской Федерации, порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из Налогового кодекса Российской Федерации, и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов. Сроки в законодательстве о налогах и сборах имеют самостоятельное регулирование, исчисление и применение.

В соответствии ч.1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Как следует из материалов дела, Берестнев Ю.В. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 11.08.2014г., дата прекращения деятельности 29.06.2018г. (л.д.35-36).

В соответствии со ст.419 Налогового кодекса РФ, плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В силу ст.430 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

В соответствии с абз.3 п.2 ст.432 Налогового кодекса РФ, в случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Установлено, что ИФНС по Железнодорожному району г. Самары ответчику было направлено требование № 36672 от 16.09.2019 года об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2017, 2018 годы в размере 60 375 руб. и пени в размере 6 336,64 руб. (л.д. 22-23). Срок для добровольного исполнения налогоплательщиком обязанности, указанный в данном требовании, определен до 12.11.2019 года. Также налоговой инспекцией направлено требование № 24311 от 14.05.2019 года об уплате пени в размере 732,25 руб. (л.д. 27). Срок для добровольного исполнения налогоплательщиком обязанности, указанный в данном требовании, определен до 24.06.2019 года.

Согласно п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с абзацем вторым HYPERLINK "consultantplus://offline/ref=3927CEB4F94A6EA0E5C60FCD4D0F9E0AFD9F6085C4F51B19314B1F66AEDCD39B41DD1A7511303B13911A66DB5E479984C660CCCD08E9wEZCN"п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 руб.

Установлено, что налоговая инспекция обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки по страховым взносам и пени за 2017, 2018 годы – 10.12.2019 года.

17.12.2019 года мировым судьей судебного участка № 6 Железнодорожного судебного района г.Самара Самарской области был вынесен судебный приказ №2а-3071/2019 о взыскании с Берестнева Ю.В. недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017-2018гг: в размере 49 945 руб., пени в размере 5 863,97 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 10 430 руб., пени в размере 1 204,52 руб.

Определением мирового судьи судебного участка № 6 Железнодорожного судебного района г. Самара Самарской области от 06.04.2020 года судебный приказ №2а-3071/2019 от 17.12.2019 года отменен в связи с поступившими от Берестнева Ю.В. возражениями, относительно исполнения судебного приказа.

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

После отмены судебного приказа административное исковое заявление подано ИФНС России по Железнодорожному району г. Самара в районный суд – 25.09.2020 года (л.д.5-7), то есть в установленный Налоговым кодексом Российской Федерации шестимесячный срок.

Доказательств отсутствия задолженности по оплате страховых взносов за 2017, 2018 годы административным ответчиком суду не представлено (ч.1 ст. 62 КАС РФ).

Таким образом, с Берестнева Ю.В. подлежит взысканию недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемое в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за 2017г. в размере 23 400 руб., за 2018 г. в размере 26 545 руб., недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2017г. в размере 4 590 руб., за 2018 г. в размере 5 840 руб.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для начисления налогоплательщику пени.

В соответствии с пунктом 3 статьи 75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пунктом 5 статьи 75 НК РФ предусмотрено, что пени уплачивается единовременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Поскольку в установленный законом срок страховые взносы не уплачены Берестневым Ю.В., то сумма пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемое в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии составила за 2017, 2018 г.г. - 3 712,13 руб., из которых за период с 10.01.2018 г. по 15.09.2019 г. - 3588,77 руб. (23 400 руб.*33 дн.*7,75 %/300+ (23 400 * 42 дн.*7,5 %/300)+23400*175 дн*7,25 %/300)+(23 400 руб.*91 дн.*7,5 %/300)+23 400*182*1/300* 7,75 %+23400*42*1/400*7,5%+23400*42*1/300*7,25%+23 400*7*1/300*7%); за период с 01.09.2018 г. по 27.02.2019 г. – 600,21 руб. ( 13198,76 руб.* 16 дн.*7,25 %/300+13198,76 руб.*91*1/300*7,5 %+13198,76 руб.*73*1/300*7,75%).

Сумма пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования составила за 2017, 2018 годы 748,43 руб., из которых за период с 10.01.2018 г. по 13.05.2019 г.-703,97 руб. (4590 руб.*33дн.* 7,75 %/300)+ (4590 руб. * 42 дн.*7,5 %/300)+(4590 руб.*175 дн.* 7,25 %/300)+(4590 руб.* 148 дн.* 7,75 %/300), за период с 01.09.2018 по 27.02.2019 г. - 132,04 руб. (2903,78 руб.*16*1/300*7,25 %+2903,78 руб.* 91*1/300*7,5%+2903,78 руб.*73*1/300*7,75), за период с 10.01.2019 г. по 13.05.2019 г. – 368,51 руб. (5840 руб.*158 дн.*1/300*7,75 %+5840*42*1/300*7,5 %+5840*42*1/300*7,25%+5840*7*1/300*7%), которые подлежат взысканию.

В силу п. 19 ч.1 ст. 333. 36 НК РФ, истец освобожден от уплаты государственной пошлины, в связи с чем, в соответствии со ст.104 КАС РФ государственная пошлина подлежит взысканию в доход государства с административного ответчика в размере, установленном ч.1 ст.333.19 НК РФ, что составляет 2223,30 руб.

На основании изложенного, и руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования ИФНС России по Железнодорожному району г. Самары к Берестневу Ю.В. о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование удовлетворить.

Взыскать с Берестнева Ю.В., <данные изъяты> в пользу ИФНС России по Железнодорожному району г. Самары недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2017 годы в размере 4590 руб. 00 копеек, пеня за 2017 г. в размере 703 рубля 97 копеек за период с 10.01.2018 г. по 15.09.2019 г. пеня за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2018 г. за период с 01.09.2018 г. по 27.02.2019 г. в размере 132 рубля 04 коп., недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2018 годы в размере 5840 руб., пеня за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2018 г. за период с 10.01.2019 г. по 15.09.2019 г. в размере 368 руб. 51 коп., недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ за 2017 г. в размере 23400 руб., пеня за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2017 г. в размере 3588 руб. 77 коп. за период с 10.01.2018 г. по 15.09.2019 г., недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ за 20178 г. в размере 26 545 руб., пеня за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2018 г. в размере 1674 руб. 99 коп. за период с 10.01.2019 г. по 15.09.2019 г., пеня за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2018 г. в размере 600 руб. 21 коп. за период с 01.09.2018 г. по 27.02.2019 г., всего взыскать 67 443 рубля 49 копеек.

    Взыскать с Берестнева <данные изъяты>, в доход местного бюджета г.о. Самара госпошлину в размере 2223 рубля 30 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Самарский областной суд через Железнодорожный районный суд г. Самары в течение одного месяца с даты составления мотивированного решения.

Мотивированное решение изготовлено 22.12.2020 г.

Судья             Е.В. Пименова