Решение
Именем Российской Федерации
09 октября 2018 года Промышленный районный суд г. Самары в составе:
председательствующего судьи Орловой Л.А.,
при секретаре Болдыревой Р.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Самаре административное дело № по административному иску ИФНС России по Кировскому району г. Самары к Балабаеву РС и Балабаевой ЕС в лице законного представителя Балабаевой ИВ о взыскании недоимки по налогу на имущество и по земельному налогу,
Установил:
Административный истец обратился в суд с вышеуказанным иском к административным ответчикам Балабаеву РС и Балабаевой ЕС в лице законного представителя Балабаевой ИВ, в обоснование своих требований указал, что на основании сведений, представленных в налоговый орган Управлением Роснедвижимости Самарской области, ИФНС России по Кировскому району г. Самары установлено, что физическое лицо – Балабаев РС имеет в собственности земельные участки:
- кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>,
- кадастровый № расположенный по адресу: <адрес>
- кадастровый № расположенный по адресу: <адрес>
- кадастровый № расположенный по адресу: <адрес>
- кадастровый № расположенный по адресу: <адрес>,
- кадастровый № расположенный по адресу: <адрес>
- кадастровый № расположенный по адресу: <адрес>
- кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>,
- кадастровый № расположенный по адресу: <адрес>,
- кадастровый № расположенный по адресу: <адрес>.
Физическое лицо – Балабаева ЕС имеет в собственности земельные участки:
- кадастровый № расположенный по адресу: <адрес>
- кадастровый № расположенный по адресу: <адрес> <адрес>
- кадастровый № расположенный по адресу: <адрес> <адрес>
- кадастровый № расположенный по адресу: <адрес>,
а также:
- иные строения, помещения и сооружения с кадастровым номером № по адресу: <адрес> <адрес>».
- иные строения, помещения и сооружения с кадастровым номером № по адресу: <адрес>,
- квартиру с кадастровым номером № по адресу: <адрес>,
- жилой дом с кадастровым номером № по адресу: <адрес>.
Инспекцией исчислен налог за 2014-2016 года, налогоплательщикам направлено уведомление о необходимости уплаты исчисленных налоговым органом сумм налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В соответствии со ст. 69 НК РФ налоговым органом налогоплательщикам направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в котором установлен срок уплаты налога, если требование об уплате налога вручить невозможно, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Балабаева Е.С. и Балабаев Р.С. в лице законного представителя Балабаевой И.В. в срок, установленный в требовании, налог не уплатили.
Задолженность у Балабаева Р.С. по налогу на имущество за период 2015-2016 год составляет 15 881 рубль, по земельному налогу за 2014-2016 год составляет 14947,56 рублей, а у Балабаевой Е.С. по налогу на имущество за период 2015-2016 год составляет 10 626 рубль, по земельному налогу за 2014-2016 год составляет 12 330 рублей.
На основании п. 3 ст. 75 НК РФ налогоплательщику начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Балабаеву Р.С. начислены пени за неуплату налога на имущество в размере 57,33 рублей, земельного налога в размере 63,53 рубля., а Балабаевой Е.С. начислены пени за неуплату налога на имущество в размере 46,75 рублей, земельного налога в размере 54,25 рубля
На основании изложенного административный истец просит суд взыскать с Балабаева РС в лице законного представителя Балабаевой ИВ недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2015-2016 год в размере 15 881 рублей, пени в размере 57,33 рублей, по земельному налогу за 2014-2016 годы в размере 14947,56 рублей и пени в размере 63,53 рублей; с Балабаевой ЕС в лице законного представителя Балабаевой ИВ недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2015-2016 год в размере 10 626 рублей, пени в размере 46,75 рублей, по земельному налогу за 2015-2016 годы в размере 12 330 рублей и пени в размере 54,25 рублей.
Представитель ИФНС России по Кировскому району г. Самары в судебное заседание не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие.
Ответчики Балабаев Р.С. и Балабаева Е.С. в лице законного представителя Балабаевой И.В. в судебное заседание не явились, извещались судом надлежащим образом по адресу, подтвержденному отделом адресно-справочной работы УФМС России по Самарской области, причины не явки суду не известны. Кконверт вернулся с пометкой «истек срок хранения».
В силу ст. 96 КАС РФ административные ответчики считаются надлежащим образом извещенным о рассмотрении дела. Ответчики не проявили ту степень заботливости и осмотрительности, какая от них требовалась в целях своевременного получения направляемых им извещений. Все неблагоприятные последствия отсутствия надлежащего контроля за поступающей к нему корреспонденцией несет это лицо.
На основании ч.2 ст. 289 КАС РФ суд определил рассмотреть дело в отсутствие не явившихся административных ответчиков.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему:
Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
На основании Закона РФ "О налоге на имущество с физических лиц" плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. В соответствии со ст.2 указанного закона объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. На основании а.1 ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
В соответствии с пп.1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. В случае просрочки налогоплательщиком исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, за каждый календарный день просрочки начисляется пени.
К налогам, обязанность уплаты которых возложена на налогоплательщиков – физических лиц, относится транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц.
На основании п. 4 ст. 85 НК РФ, сведения о наличии у налогоплательщиков – физических лиц объектов налогообложения по указанным налогам, предоставляется в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств.
Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Согласно п. 4 ст. 31 НК РФ документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, могут быть переданы налоговым органом лицу, которому они адресованы, или его представителю непосредственно под расписку, направлены по почте заказным письмом или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота либо через кабинет налогоплательщика, если порядок их передачи прямо не предусмотрен настоящим Кодексом. В случаях направления документа налоговым органом по почте заказным письмом датой его получения считается шестой день со дня отправки заказного письма.
В силу ст. 45 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Судом установлено и подтверждено материалами дела, что Балабаев РС имеет в собственности земельные участки:
- кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>
- кадастровый № расположенный по адресу: <адрес>
- кадастровый № расположенный по адресу: <адрес>
- кадастровый № расположенный по адресу: <адрес>
- кадастровый № расположенный по адресу: <адрес>,
- кадастровый № расположенный по адресу: <адрес>
- кадастровый № расположенный по адресу: <адрес> <адрес>
- кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>,
- кадастровый № расположенный по адресу: <адрес>,
- кадастровый № расположенный по адресу: <адрес>.
Также судом установлено, что Балабаева ЕС имеет в собственности земельные участки:
- кадастровый № расположенный по адресу: <адрес>
- кадастровый № расположенный по адресу: <адрес> <адрес>
- кадастровый № расположенный по адресу: <адрес> <адрес>
- кадастровый № расположенный по адресу: <адрес>,
а также:
- иные строения, помещения и сооружения с кадастровым номером № по адресу: <адрес> <адрес>
- иные строения, помещения и сооружения с кадастровым номером № по адресу: <адрес>,
- квартиру с кадастровым номером № по адресу: <адрес>,
- жилой дом с кадастровым номером № по адресу: <адрес>.
Согласно ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Размер денежной суммы, составляющей платеж и ее размер указаны в налоговом уведомлении, приложенному к настоящему заявлению.
В силу п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Пунктами 1 и 2 статьи 69 НК РФ определено, что требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.
В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ ИФНС России по Кировскому району г. Самары было направлено ответчику Балабаеву Р.С. налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога 14 947 рублей и налога на имущество в сумме 15 881 рубль, а ответчику Балабаевой Е.С. налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога 12 330 рублей и налога на имущество в сумме 10 626 рублей.
Однако, в установленный срок ответчики не исполнили обязанность по уплате исчисленных в налоговом уведомлении сумм налогов, в связи с чем, налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности.
Балабаеву Р.С. начислены пени за неуплату налога на имущество в размере 57,33 рублей, земельного налога в размере 63,53 рубля, а Балабаевой Е.С. начислены пени за неуплату налога на имущество в размере 46,75 рублей, земельного налога в размере 54,25 рубля
В связи с наличием недоимки по налогу, налогоплательщикам согласно ст. 69 НК РФ были направлены почтой (заказное письмо) требования №, № об уплате налога, сбора, пени штрафа по сроку исполнения не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
Требования №, № составлено по форме, утвержденной приказом ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № ММВ-7-8/662 @ и содержит все, предусмотренные п. 4 ст. 69 НК РФ реквизиты: сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.
До настоящего времени суммы задолженности, указанные в требованиях не погашены.
Задолженность Балабаева Р.С. и Балабаевой Е.С. по налогу на имущество и земельному налогу за 2014-2016 год подтверждается предоставленным суду расчетом, не доверять которому у суда нет оснований.
Ответчиками Балабаевой Р.С. и Балабаевой Е.С. в лице законного представителя Балабаевой И.В. в соответствии со ст. 62 КАС РФ не представлено суду доказательств, опровергающих доводы истца.
Таким образом, суд приходит к выводу, что исковые требования о взыскании с Балабаева РС в лице законного представителя Балабаевой И.В. налога на имущество за 2015-2016 год в размере 15 881, пени в размере 57,33 рублей, земельного налога за 2014-2016 год в размере 14 947,56 рублей, пени в размере 63,53 рубля; с Балабаевой ЕС в лице законного представителя Балабаевой И.В. налога на имущество за 2015-2016 год в размере 10 626, пени в размере 46,75 рублей, земельного налога за 2015-2016 год в размере 12 330 рублей, пени в размере 54,25 рубля подлежат удовлетворению.
Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Учитывая, что административный истец в соответствии с п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ, освобожден от уплаты государственной пошлины, в соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ответчика Балабаева Р.С. в лице представителя Балабаевой И.В. в доход государства подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1 128,48 руб., а с ответчика Балабаевой Е.С. в лице представителя Балабаевой И.В. в доход государства подлежит взысканию государственная пошлина в размере 891,71 рубль.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд,
Решил:
Исковые требования ИФНС России по Кировскому району г. Самары - удовлетворить.
Взыскать с Балабаева РС (№) в лице законного представителя Балабаевой ИВ в пользу ИФНС России по Кировскому району г. Самары недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемых к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2015-2016 год в размере 15 881 рублей, пени в размере 57,33 рублей; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2014-2016 год в размере 14 947,56 рублей, пени в размере 63,53 рубля.
Взыскать с Балабаевой ЕС (№) в лице законного представителя Балабаевой ИВ в пользу ИФНС России по Кировскому району г. Самары недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемых к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2015-2016 год в размере 10 626 рублей, пени в размере 46,75 рублей; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2014-2016 год в размере 12 330 рублей, пени в размере 54,25 рубля.
Взыскать с Балабаева РС (№) в лице законного представителя Балабаевой ИВ государственную пошлину в доход государства в сумме 1 128 (одна тысяча сто двадцать восемь) рублей 48 копеек.
Взыскать с Балабаевой ЕС (№) в лице законного представителя Балабаевой ИВ государственную пошлину в доход государства в сумме 891 (восемьсот девяносто один) рубль 71 копейка.
Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд путем подачи апелляционной жалобы в Промышленной районный суд г. Самары в месячный срок с момента изготовления решения в окончательной форме.
Решение в окончательной форме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.
Председательствующий: Л.А. Орлова