Приговор по делу № 1-404/2020 от 13.07.2020

Дело №1-404/2020

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

30 ноября 2020 года г. Уфа

Калининский районный суд г. Уфы Республики Башкортостан в составе:

председательствующего судьи Сулеймановой А. Т.

с участием государственных обвинителей – старшего помощника прокурора Калининского района г. Уфы Харитоновой И. В., помощника прокурора Калининского района г. Уфы Кучумова И. Ф.,

защиты в лице адвокатов Искандарова И. И., предоставившего удостоверение и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, Ибрагимовой З. А., предоставившей удостоверение и ордер серии № от ДД.ММ.ГГГГ,

подсудимого Шагового В. Е.,

представителя гражданского истца Межрайонной ИФНС России № ФИО1

при секретарях Миннияровой З. Ф., Хакимовой Н. Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела по обвинению:

Шагового В. Е., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <данные изъяты>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, <данные изъяты>, работающего <данные изъяты> <данные изъяты> судимого

в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

<данные изъяты> зарегистрировано в качестве юридического лица ДД.ММ.ГГГГ и состоит на налоговом учете в МРИ ФНС России № по <данные изъяты>, юридический адрес <данные изъяты>: <адрес>; фактический адрес <данные изъяты>: <адрес>.

Решением единственного участника <данные изъяты> – Приказом № от ДД.ММ.ГГГГ Шаговой В.Е. назначен <данные изъяты> общества.

Согласно п. 2.1 Устава <данные изъяты>», утвержденного решением единственного участника <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, основной целью деятельности Общества является извлечение прибыли.

В соответствии с ч. 2 ст. 40 Федерального закона «Об обществах
с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ от 08.02.1998, главой 13 и 15 Устава <данные изъяты> Шаговой В.Е. являлся единоличным исполнительным органом Общества – директором названной организации, к компетенции которого относилось руководство текущей деятельностью Общества и решение всех вопросов, которые не отнесены настоящим Уставом и законом к компетенции Общего собрания участников Общества, без доверенности действовать от имени Общества, в том числе издавать приказы и распоряжения, обеспечивать выполнение планов деятельности Общества, утверждать правила, процедуры и другие внутренние документы Общества, за исключением документов, утверждение которых отнесено Уставом Общества к компетенции общего собрания участников Общества, определять организационную структуру Общества, утверждать штатное расписание Общества, обособленных подразделений, филиалов и представительств Общества, обеспечивать выполнение решений общего собрания участников Общества, подготавливать материалы, проекты и предложения по вопросам, выносимым на рассмотрение общего собрания участников Общества, распоряжаться имуществом Общества в пределах, установленных Уставом Общества, принимать на работу и увольнять с работы работников, без доверенности представлять Общество в отношениях с физическими и юридическими лицами, как в Российской Федерации, так и за ее пределами, открывать расчетный, валютный и другие счета Общества в банковских учреждениях, выдавать доверенности от имени Общества, утверждать договорные тарифы на услуги и продукцию Общества, организация бухгалтерского учета и отчетности, принятие решений по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью Общества, то есть являлся руководителем коммерческой организации – налогоплательщика, на которого в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса РФ возложены обязанности: обеспечивать своевременную уплату Обществом в полном объеме всех установленных законодательством РФ налогов, сборов и обязательных платежей в бюджет РФ, соответствующие бюджеты субъектов РФ, муниципальных образований и внебюджетные фонды; вести учет объектов налогообложения; представлять в налоговые органы по месту учета налоговые декларации по налогам и сборам, подлежащим уплате Обществом; нести иные обязанности, определенные действующим законодательством РФ, то есть являлся лицом ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Общества, организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ у <данные изъяты> имелось
4 действующих расчетных счета в банках:

расчетный №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты> филиале <данные изъяты>;

расчетный №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>;

расчетный №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты> филиале <данные изъяты>.

В течение ДД.ММ.ГГГГ года у <данные изъяты> сформировалась недоимка по уплате налогов, предусмотренных ст. 13, 15 НК РФ, которая в последующие месяцы постоянно возрастала и по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 1 956 621 руб. 89 коп., на ДД.ММ.ГГГГ составила 5 356 417 руб. 82 коп.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием
для направления налоговым органом налогоплательщику требований
об уплате налога.

Согласно ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется
в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика-организации в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления
в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации, поручения налогового органа на списание и перечисление
в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> систематически, ненадлежащим образом исполняло обязанности налогоплательщика по своевременному перечислению в полном объеме налогов в бюджетную систему РФ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в связи с имевшейся недоимкой, МРИ ФНС России № по <данные изъяты> в порядке, предусмотренном
ст. 46 НК РФ, в адрес <данные изъяты> направлены, а указанным налогоплательщиком не исполнены в установленный срок ряд требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов (без пеней и штрафов) на сумму
6 075 658,48 руб., которые по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ не исполнены на сумму 5 662 768 руб. 09 коп.

В связи с неисполнением требований в сроки, установленные налоговым органом, МРИ ФНС России № по <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приняты решения о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на сумму задолженности по налогам, сборам и страховым взносам (без пеней и штрафов) в размере 6075658,48 руб.

В целях обеспечения исполнения решений о взыскании налогов, в соответствии с п. 2 ст. 76 НК РФ, за неисполнение налогоплательщиком в установленные сроки обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов по требованиям, все расходные операции приостановлены с ДД.ММ.ГГГГ (кроме платежей в бюджет) по следующим расчетным счетам <данные изъяты>: № в <данные изъяты>, № в <данные изъяты>, № в <данные изъяты>. В указанные банки направлены решения о приостановлении операций по счетам за исключением платежей в бюджет.

Таким образом, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ все расходные операции по указанным расчетным счетам <данные изъяты> были приостановлены налоговым органом в рамках реализации процедуры принудительного взыскания, в том числе недоимки.

Указанное обстоятельство лишило руководство <данные изъяты> возможности самостоятельно, по своему усмотрению распоряжаться денежными средствами, находящимися на расчетных счетах возглавляемой им организации. В случае зачисления денежных средств, поступивших от дебиторов на расчетные счета, они подлежали без акцептному списанию, в том числе в счет исполнения обязательств перед бюджетной системой РФ.

В дальнейшем, на основании принятых в установленном законом порядке решений о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, на расчетные счета <данные изъяты> налоговым органом выставлены инкассовые поручения по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 5 455 732,62 руб. на расчетный счет № в <данные изъяты>.

Согласно п. 5 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе налагать арест
на имущество налогоплательщика, плательщика сборов или налогового агента.

Пунктом 1 ст. 47 НК РФ указано, что в случае, предусмотренном
п. 7 ст. 46 НК РФ, налоговый орган также вправе обратить взыскание налога за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств.

Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления в течение трех рабочих дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу – исполнителю для исполнения.

Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Исполнительные действия должны быть совершены и требования, содержащиеся в постановлении, исполнены судебным приставом – исполнителем в двухмесячный срок со дня поступления к нему указанного постановления.

На основании материалов налогового органа <данные изъяты> районным отделом судебных приставов <данные изъяты> Управления ФССП по <данные изъяты> в отношении <данные изъяты> в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были возбуждены исполнительные производства.

Таким образом, все расчетные счета <данные изъяты> оставались заблокированными в результате реализации процедуры принудительного взыскания налоговым органом, а также службой судебных приставов.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> <данные изъяты> Шаговой В.Е., в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 23, ч. 1 ст. 45 НК РФ, обязывающих налогоплательщика обеспечивать своевременную уплату в полном объеме всех установленных законодательством РФ налогов и сборов, а также самостоятельно выполнять обязанность по уплате налогов и исполнению законных требований налогового органа по уплате налогов, достоверно зная о наличии недоимки по налогам и о том, что все поступающие на расчётные счета возглавляемой им организации денежные средства должны списываться и перечисляться в бюджетную систему РФ на основании инкассовых поручений налогового органа о взыскании с возглавляемой им организации недоимки, имея реальную возможность погасить недоимку, а также личный интерес, выразившийся в желании приукрасить действительное положение дел, выставить себя успешным руководителем, решил сокрыть денежные средства <данные изъяты> от принудительного взыскания для погашения недоимки, путем производства расчетов с кредиторами, используя расчетные счета подконтрольной ему организации – <данные изъяты> (<данные изъяты>), тем самым минуя расчетные счета <данные изъяты>

В указанный период, Шаговой В.Е., находясь в помещении офиса <данные изъяты> и <данные изъяты> по адресу: <адрес>, реализуя свой преступный умысел на сокрытие денежных средств <данные изъяты>, за счет которых должно производиться взыскание недоимки, осознавая, что операции по расчетным счетам <данные изъяты> приостановлены, и на расчетные счета выставлены инкассовые поручения на взыскание недоимки, которые не позволяют ему, как руководителю, свободно распорядиться денежными средствами предприятия, давал указания главному бухгалтеру возглавляемых им вышеуказанных организаций Свидетель №1, не осведомленной о его преступных намерениях, производить расчеты с контрагентами <данные изъяты> через расчетные счета <данные изъяты>.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> осуществило расчеты с контрагентами через расчетный счет <данные изъяты> №, открытый в филиале <данные изъяты> на сумму 1 560 945,95 руб.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> осуществило расчеты с контрагентами через расчетный счет <данные изъяты> №, открытый в филиале <данные изъяты> на сумму 244 035,82 руб.

Всего за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по указанию Шагового В.Е. <данные изъяты> за <данные изъяты> произвело оплату в адрес третьих лиц на цели, не связанные с выплатой заработной платы, пособий, платежами в бюджет и внебюджетные фонды, на общую сумму 1 804 981,77 руб.

Вместе с тем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в кассу <данные изъяты> от <данные изъяты> поступили денежные средства по приходным кассовым ордерам в размере 2 575 631,54 руб., из которых
1 240 800 руб. израсходованы на выплату заработной платы. Остальную сумму Шаговой В.Е. получил по договору займа от ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 333 000 руб., а также выдал под авансовый отчет главному бухгалтеру Свидетель №1 сумму в размере 1 831,54 руб.

Тем самым в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> осуществило расчеты по кассе (без учета выплаты заработной платы) на общую сумму 1 334 831,54 руб.

В результате, Шаговой В.Е. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сокрыл денежные средства организации на общую сумму 3 139 813,31 руб.

Таким образом, при поступлении денежных средств в размере 3 139 813, 31 руб. на расчетные счета <данные изъяты>, они были бы списаны на погашение недоимки по налогам, сборам и страховым взносам на сумму 2 265 677,04 руб., по которой истекли установленные НК РФ сроки уплаты.

При этом, <данные изъяты> имело реальную возможность погасить указанную недоимку.

То есть, Шаговой В.Е., игнорируя законные требования налоговых органов и службы судебных приставов об уплате налогов, сборов и страховых взносов, зная о существовании недоимки по налогам, сборам и страховым взносам у <данные изъяты> перед бюджетной системой РФ в вышеуказанных суммах, наличии на расчетных счетах возглавляемой им организации неисполненных инкассовых поручений и обращенных судебными приставами взысканий на денежные средства в рамках исполнительных производств, в нарушение вышеперечисленных нормативных актов, умышленно не допускал поступления на расчетные счета <данные изъяты> денежных средств в сумме 3 139 813,31 рублей, и тем самым, скрывал эти средства от установленного законодательством РФ порядка их взыскания.

В результате вышеуказанных преступных действий Шагового В.Е., являющегося руководителем <данные изъяты>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, последним умышленно сокрыты денежные средства возглавляемой
им организации в сумме 3139813,31 рублей, что составляет крупный размер, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах, сборах и страховых взносах должно быть произведено взыскание недоимки, на общую сумму 2 265 677,04 руб.

Подсудимый Шаговой В. Е. на судебном заседании вину признал полностью. От дачи показаний в соответствии со ст. 51 Конституции РФ отказался, о чем расписался.

Из показаний Шагового В. Е., допрошенного в ходе предварительного следствия в качестве подозреваемого и обвиняемого и оглашенных в судебном заседании в соответствии со ст. 276 УПК РФ следует, что он является <данные изъяты> и единственным учредителем Общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты>. Основным видом деятельности <данные изъяты> является передача электроэнергии и технологическое присоединение к распределительным электросетям. Свою деятельность <данные изъяты> осуществляет на территории <адрес> и <адрес>. <данные изъяты> входит в реестр Госкомитета по тарифам <данные изъяты> и является субъектом естественного монополия. В его должностные обязанности входит текущее руководство финансово-хозяйственной деятельности предприятия, заключение договоров, прием и увольнение работников предприятия, контроль за своевременностью исполнения принятых решений. У <данные изъяты> имелись следующие расчетные счета: 1) № в <данные изъяты>; 2) № в <данные изъяты>; 3) № в <данные изъяты>. Основным расчетным счетом, которым пользовалось <данные изъяты>, является № в <данные изъяты>. Примерно с ДД.ММ.ГГГГ ему стало известно о том, что у <данные изъяты> имеется задолженность по налогам и сборам, так как в связи с этим его вызывали в налоговую инспекцию и приходили требования из налоговой инспекции об уплате налогов, сборов, страховых взносов. Движение по расчетным счетам <данные изъяты> налоговой инспекцией были приостановлены примерно в ДД.ММ.ГГГГ, а затем на эти расчетные счета были выставлены инкассовые поручения. Налоговой инспекцией в адрес <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ направлялись требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов на сумму 5 918 887, 15 рублей (без пеней и штрафов). По выставленным в указанный период, но не исполненным в установленные сроки, требованиям об уплате налогов, сборов, страховых взносов налоговой инспекцией в отношении <данные изъяты> были вынесены решения о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) в банках, а также электронных денежных средств на сумму задолженности по налогам, сборам и страховым взносам (без пеней и штрафов) в размере 5 918 887, 15 рублей и направлены инкассовые поручения по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 5 239 323, 73 рублей на расчетный счет № в <данные изъяты>. В настоящее время требования исполнены на сумму около 5 000 000 рублей. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вынесены постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам (без пеней и штрафов) в размере 5 959 696, 62 рублей. <данные изъяты> создавалось им. Зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ. Он является единственным учредителем. <данные изъяты> является ФИО Предприятие создано, чтобы осуществлять деятельность по производству электромонтажных работ. Так как <данные изъяты> является субъектом естественных монополий, то в связи с этим Госкомитет по тарифам <данные изъяты> имеет полномочия по проверке только по основному виду деятельности. У <данные изъяты> производство электромонтажных работ является лишь одним из дополнительных видов деятельности. Для того, чтобы не было расхождений в финансовых документациях между <данные изъяты> и Госкомитетом по тарифам <данные изъяты> было учреждено <данные изъяты>. <данные изъяты> осуществляло расчеты с контрагентами через <данные изъяты> для поддержания деятельности <данные изъяты>, так как необходимо было поддерживать в исправном техническом состоянии электрические сети и оборудования. Расчеты производить <данные изъяты> не могло, так как на расчетные счета были наложены аресты. В случае если бы не производились расчеты с контрагентами, то потребители могли остаться без электроэнергии. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по приходным кассовым ордерам от <данные изъяты> в <данные изъяты> поступили денежные средства на сумму 2 575 631, 54 рублей. Данные денежные средства не были перечислены на расчётный счет <данные изъяты>» в связи с тем, что часть этих денежных средств была предназначена для оплаты заработной платы. В случае если бы денежные средства были перечислены на расчетный счет, то работники не смогли бы получить заработную плату, так как все денежные средства ушли бы на погашение налогов. Всего на заработную плату было израсходовано 1 240 800 рублей. Остальную сумму в размере 1333000 рублей он получил согласно заключенному между ним и <данные изъяты> договора займа от ДД.ММ.ГГГГ, то есть данные денежные были его и ранее вносились в предприятие для финансовой помощи. Сумму в размере 1831,54 рублей он выдал под авансовый отчет главному бухгалтеру Свидетель №1 <данные изъяты> в <данные изъяты> также является Свидетель №1 Распоряжается Свидетель №1 денежными средствами только по его устному указанию (т. 1 л.д. 120-125, 156-160).

Подсудимый Шаговой В. Е. на судебном заседании оглашенные показания подтвердил полностью.

Гражданский истец – представитель Межрайонной ИФНС России № по <данные изъяты> ФИО1 на судебном заседании пояснила, что Шаговой В. Е., являясь лицом, ответственным за финансовую хозяйственную деятельность организации в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сокрыл денежные средства <данные изъяты> от принудительного взыскания для погашения недоимки по налогам и сборам, страховым взносам на общую сумму 2 265 677,04 руб. Своими противоправными действиями Шаговой причинил бюджетной системе имущественный вред на сумму в размере 2 265 677,04 руб. Данная сумма на сегодняшний день не погашена, в связи с чем они поддерживают полностью гражданский иск.

Свидетель Свидетель №1 на судебном заседании пояснила, что она занимает должность <данные изъяты> <данные изъяты>. Задолженность предприятия начала расти с ДД.ММ.ГГГГ в связи с тем, что им долго <данные изъяты> не подписывал договор по передаче электроэнергии. На тот момент тариф был ими получен, но они не подписывали. Предприятие работало, зарплаты начислялись, соответственно и налоги начислялись. Сейчас они набирают объемы по-больше, чтобы могли рассчитываться по налогам и оплачивать зарплату и прочие расходы. Получали требования о выплате налогов, сборов и взносов из налоговой инспекции. Налоговой инспекцией выносились решения, счёт был заблокирован, инкассовые выставлялись, все поступающие деньги уходили на погашение. Она делала выборку. За период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время частично погасили сумму по налогам и взносам в размере 5031800 рублей. На сегодняшний день задолженность составляет семь с лишним миллионов. Сама она занимает должность <данные изъяты> и в <данные изъяты>, и в <данные изъяты>. <данные изъяты> планировали заниматься только передачей электроэнергии, а <данные изъяты> заниматься электро-монтажными работами. <данные изъяты> оплачивал за <данные изъяты> коммунальные и прочие расходы, чтобы предприятие как-то существовало. Счета были арестованы, поэтому стали использовать <данные изъяты>, только на технические расходы, чтобы свет горел, телефон работал, чтобы предприятия могли как-то работать, гасить налоги, зарплату людям платить. Деньги она могла перечислить только с указания директора.

Из показаний свидетеля Свидетель №1, допрошенной в ходе предварительного следствия и оглашенных в судебном заседании в соответствии со ст. 281 УПК РФ следует, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по приходным кассовым ордерам от <данные изъяты> в <данные изъяты> поступили денежные средства на сумму 2 575 631, 54 рублей. Данные денежные средства не были перечислены на расчётный счет <данные изъяты> в связи с тем, что часть этих денежных средств были предназначены для оплаты заработной платы. В случае если бы денежные средства были перечислены на расчетный счет, то работники не смогли бы получить заработную плату, так как все денежные средства ушли бы на погашение налогов, потому что налоговой инспекцией были выставлены инкассовые поручения. Так как налоговые документы поступили в банк раньше платежных поручений по заработной плате, то работники остались бы без заработной платы. Согласно законодательству, при недостатке средств на счете организации, приоритет зарплатных платежных документов перед налоговыми отсутствует, поэтому банк обязан исполнять те документы, которые поступили к нему раньше. Всего на заработную плату было израсходовано 1 240 800 рублей. Остальную сумму Шаговой В.Е. получил согласно заключенному между ним и <данные изъяты> договора займа от ДД.ММ.ГГГГ. Данные денежные средства были Шагового В.Е., которые ранее им вносились в организацию для финансовой помощи. Решения о том, кому перечислять денежные средства она принимает только с разрешения директора Шагового В.Е. (т. 1 л.д. 99-104).

Свидетель Свидетель №1 на судебном заседании оглашенные показания подтвердила полностью.

Свидетель Свидетель №2 на судебном заседании пояснил, что он занимает должность <данные изъяты> Межрайонной ИФНС России № по <данные изъяты>. <данные изъяты> на сегодняшний день имеет более 10 000 000 рублей задолженности по налогам и сборам. МРИ ФНС направлено заявление о банкротстве. Для этого определяется порядок выявления задолженности, сначала организация сдает декларацию своей деятельности и сами начисляют эту задолженность. Они проверяют эту декларацию, если она соответствует данным их деятельности, то эта задолженность садится в их лицевые счета, как задолженность, которую они должны оплатить. У каждой задолженности свой срок уплаты, в случае если организация, в частности <данные изъяты>, своевременно не уплатила в срок, выставляется требование об уплате налогов, там же указывается срок уплаты. В случае если организация не оплатила в этот срок, они начинают предпринимать меры по принудительному взысканию. Первая мера - это арест расчётных счетов налогоплательщика. После ареста, в случае если со счетов денежные средства не спишутся в бюджет, принимаются меры по взысканию задолженности за счёт имущества налогоплательщика, этот материал они направляют службам приставов. Потом службы приставов арестовывают имущество, реализуют и перечисляют средства от реализации в бюджет в счёт погашения задолженности налогоплательщика. В отношении <данные изъяты> были выставлены требования к уплате налогов, направлялся материал в службу судебных приставов. Частично требования были исполнены. На сегодняшний день задолженность составляет 10000000 рублей. Функцией вновь образованной их инспекции является взыскание задолженности по всей <данные изъяты>. У кого задолженность большая, они проводят анализ деятельности всех предприятий, в том числе <данные изъяты>. Они начали анализировать их финансово-хозяйственную деятельность. Запросили движение по счетам <данные изъяты>, а также их контрагентов. Когда уже инкассовые поручения были выставлены, они увидели по движению, что <данные изъяты> платит за <данные изъяты> кредиторам <данные изъяты> напрямую, минуя расчётный счёт.

<данные изъяты> ФИО6 на судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом.

Из показания <данные изъяты> ФИО6, оглашенных в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя и с согласия участвующих лиц, следует, что ею проводилось исследование документов по факту сокрытия денежных средств <данные изъяты>, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам. Результаты исследования отражены в ее заключении специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ. Сумма в размере 874136,27 рублей в заключении на 16 странице в таблице с графой «Средства на уплату иных документов, находящихся в картотеке» подлежит погашению в третью очередь. В картотеке по расчетному счету <данные изъяты> №, открытому в <данные изъяты> филиале <данные изъяты>, подлежит погашению в третью очередь на общую сумму 642 978 руб. 96 коп. В картотеке по расчетному счету <данные изъяты> по расчетному счету <данные изъяты> № в <данные изъяты>, филиал <данные изъяты>, подлежит погашению в третью очередь на общую сумму 231 157 руб. 31 коп. При складывании вышеуказанных сумм получается сумма в размере 874 136 руб. 27 коп. Взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам по сумме в размере 874 136 руб. 27 коп произведено быть не должно. ДД.ММ.ГГГГ вступил в силу Федеральный закон от 29.07.2017 N 250-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды». До ДД.ММ.ГГГГ ответственность по ст. 199.2 УК РФ предусматривалась за сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, или индивидуальным предпринимателем в крупном размере. С ДД.ММ.ГГГГ ответственность уже по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ возникала за сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере. То есть, возникла ответственность также за сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по страховым взносам. Таким образом, они не могут учитывать следующие задолженности:

1) в размере 642 978 руб. 96 коп., так как эта сумма возникла по законодательству Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний до ДД.ММ.ГГГГ, из которых 609 811 руб. 79 коп. - это взносы, а 33 167 руб. 17 коп. это пени и штрафы;

2) в размере 231 157 руб. 31 коп., так как эта сумма начисленных пеней и штрафов. Взысканию пени и штрафы в сумму недоимок не включаются (п. 22 Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления»).

В приложении № к заключению № от ДД.ММ.ГГГГ отражены сведения о картотеке <данные изъяты>. В указанном приложении по расчетному счету <данные изъяты> №, открытому в <данные изъяты> филиале <данные изъяты> отражены следующие сведения:

1) инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 199, 46 руб. с назначением платежа <данные изъяты>;

2) инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 980, 11 руб. с назначением платежа <данные изъяты>;

3) инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 278, 31 руб. с назначением платежа <данные изъяты>;

4) инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 278, 34 руб. с назначением платежа <данные изъяты>.

По данным инкассовым поручениям налоговым органом не представлены все сведения о принятых мерах принудительного взыскания. В связи с чем указанные суммы были вычтены из общей суммы имеющейся возможности погашения недоимки по налогам, сборам и страховым взносам (т. 1 л.д. 94-97).

Суд считает показания свидетелей правдивыми, ибо они подтверждаются другими добытыми по делу доказательствами. Каких-либо оснований не доверять им у суда не имеется.

Кроме того, каких-либо неприязненных отношений между свидетелями и подсудимым не было, что не отрицает и сам Шаговой В. Е., а поэтому, по мнению суда, причин для оговора не имеется.

Кроме приведенных показаний свидетелей, доказательствами, подтверждающими вину Шагового В. Е. в совершении преступления являются также следующие исследованные материалы дела.

- протокол осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого произведен осмотр офиса <данные изъяты> (т. 1 л.д. 15-27).

- рапорт об обнаружении признаков преступления, зарегистрированный ДД.ММ.ГГГГ за № согласно которого ДД.ММ.ГГГГ из отдела процессуального контроля следственного управления Следственного комитета РФ по <данные изъяты> поступил материала проверки, проведенной Управлением экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по РБ по факту сокрытия денежных средств <данные изъяты>, за счет которых должно производится взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам (т. 1 л.д. 28).

- протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ и постановление о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым произведен осмотр следующих документов:

1. Рапорт об обнаружении признаков преступления;

Постановление о продлении срока проверки сообщения о преступлении;

Постановление о передачи по подследственности;

Постановление о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд;

Справка № исследования документов;

Объяснение директора <данные изъяты> Шагового В. Е.;

Объяснение налогового инспектора МРИФНС № по <данные изъяты> ФИО3;

Объяснение судебного пристава <данные изъяты> РОСП <данные изъяты> ФИО4;

Сопроводительное письмо Межрайонной инспекции ФНС России <данные изъяты> по <данные изъяты>;

Копии регистрационных документов из ЕГРЮЛ в отношении <данные изъяты>;

Сопроводительное письмо Межрайонной инспекции ФНС России № по <данные изъяты>;

Сведения о банковских счетах <данные изъяты>;

Сопроводительное письмо Межрайонной инспекции ФНС России № по <данные изъяты>;

Реестр решений о приостановлении операций по расчетным счетам <данные изъяты>;

Копии решений о приостановлении операций по расчетным счетам <данные изъяты>;

Реестр неисполненных решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет имущества <данные изъяты>;

Копии неисполненных решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет имущества <данные изъяты>;

Реестр неисполненных постановлений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет имущества <данные изъяты>;

Копии неисполненных постановлений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет имущества <данные изъяты>;

Расшифровка задолженности по мерам принудительного взыскания задолженности;

Расшифровка задолженности по мерам принудительного взыскания <данные изъяты>;

Реестр неисполненных требований об уплате налогов <данные изъяты>;

Копии неисполненных требований об уплате налогов <данные изъяты>;

Реестр неисполненных инкассовых поручений на взыскании налогов, страховых сборов за счет денежных средств <данные изъяты>;

Копии неисполненных инкассовых поручений на взыскании налогов, страховых сборов за счет денежных средств <данные изъяты>;

Справка о проведении оперативно-розыскных мероприятий;

Постановление о проведении оперативно-розыскного мероприятия «наведение справок» в <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ в отношении <данные изъяты> <данные изъяты>, от ДД.ММ.ГГГГ в отношении <данные изъяты> <данные изъяты>;

Постановление судьи № городского округа <данные изъяты> ФИО5 от ДД.ММ.ГГГГ об удовлетворении ходатайства в отношении <данные изъяты> <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об удовлетворении ходатайства в отношении <данные изъяты>;

Ответ из банка № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ;

Постановление о проведении оперативно-розыскного мероприятия «<данные изъяты>» в <данные изъяты> филиал <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ в отношении <данные изъяты>, от ДД.ММ.ГГГГ в отношении <данные изъяты>;

Постановление судьи № городского округа <данные изъяты> ФИО5 от ДД.ММ.ГГГГ об удовлетворении ходатайства в отношении <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ об удовлетворении ходатайства в отношении <данные изъяты>;

Ответ из банка № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ;

Постановление о проведении оперативно-розыскного мероприятия «<данные изъяты>» в <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ в отношении <данные изъяты>, от ДД.ММ.ГГГГ в отношении <данные изъяты>;

Ответ из банка <данные изъяты>;

Постановление судьи № городского округа <данные изъяты> ФИО5 от ДД.ММ.ГГГГ об удовлетворении ходатайства в отношении «<данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ об удовлетворении ходатайства в отношении <данные изъяты>;

Ответ из банка <данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ;

Постановление о проведении оперативно-розыскного мероприятия «наведение справок» в <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ в отношении <данные изъяты>, от ДД.ММ.ГГГГ в отношении <данные изъяты>;

Ответ из банка <данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ;

Постановление о проведении оперативно-розыскного мероприятия «наведение справок» в <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ в отношении <данные изъяты>;

Постановление судьи № городского округа <данные изъяты> ФИО5 от ДД.ММ.ГГГГ об удовлетворении ходатайства в отношении <данные изъяты>;

Ответ из банка <данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ;

Запрос в <данные изъяты> РОСП <данные изъяты> ГУ ФССП РФ;

Сопроводительное письмо <данные изъяты> РОСП <данные изъяты> ГУ ФССП РФ;

Постановления о возбуждении исполнительных производств;

Объяснение от директора в <данные изъяты> РОСП <данные изъяты> ГУ ФССП РФ;

Постановление о запрете отчуждения имущества и ограничении расходных операций по кассе;

Акт о наложении ареста;

Постановления о возбуждении исполнительных производств;

Постановления о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика;

Справка о проведении оперативно-розыскных мероприятий;

Постановление о проведении оперативно-розыскного мероприятия «<данные изъяты>» в <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ в отношении <данные изъяты>, от ДД.ММ.ГГГГ в отношении <данные изъяты>;

Постановление судьи № городского округа <данные изъяты> ФИО5 от ДД.ММ.ГГГГ об удовлетворении ходатайства в отношении <данные изъяты>, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об удовлетворении ходатайства в отношении <данные изъяты>;

Ответ из банка № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ;

Запрос в <данные изъяты>;

Сопроводительное письмо <данные изъяты>;

Приказы о назначении директора и главного бухгалтера;

Справка об отсутствии задолженности по заработной плате <данные изъяты>;

Копии расходно-кассовых ордеров <данные изъяты>;

Анализ счета <данные изъяты>;

Запрос в <данные изъяты> по взаимоотношениям с <данные изъяты>;

Сопроводительное письмо <данные изъяты> по взаимоотношениям с <данные изъяты>;

Запрос в <данные изъяты> по взаимоотношениям с <данные изъяты>;

Сопроводительное письмо <данные изъяты> по взаимоотношениям с <данные изъяты>;

Акт сверки взаимных расчетов <данные изъяты> по взаимоотношениям с <данные изъяты>;

Счета – фактуры <данные изъяты>;

Расходные кассовые ордера <данные изъяты>;

Договор на выполнение подрядных работ;

Карточка счета <данные изъяты>;

Акт сверки взаимных расчетов <данные изъяты> по взаимоотношениям с <данные изъяты>;

Платежные поручения по перечислению денежных средств через расчетный счет <данные изъяты> за <данные изъяты>;

Акт сверки взаимных расчетов между <данные изъяты> по взаимоотношениям с <данные изъяты>;

Счета – фактуры <данные изъяты>;

Сопроводительное письмо <данные изъяты>;

Письмо директора <данные изъяты> в адрес <данные изъяты>;

Платежные поручения <данные изъяты> за <данные изъяты>;

Договора возмездного оказания услуг по разработке и выдаче ТУ;

Соглашения о восстановлении документов о технологическом присоединении объектов электросетевого хозяйства;

Документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям <данные изъяты> за <данные изъяты>;

Решение № единственного учредителя <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ об учреждении <данные изъяты>;

Приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о назначении <данные изъяты> <данные изъяты> Шагового В.Е.;

Решение № единственного учредителя <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ о назначении <данные изъяты> ФИО;

Приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о назначении <данные изъяты> <данные изъяты> ФИО

По результатам осмотра установлено, что вышеуказанные документы представлены в соответствии с Приказом МВД России N 776, Минобороны России N 703, ФСБ России N 509, ФСО России N 507, ФТС России N 1820, СВР России N 42, ФСИН России N 535, ФСКН России N 398, СК России N 68 от 27.09.2013 «Об утверждении Инструкции о порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд» из которых следует, что <данные изъяты>, зарегистрировано в качестве юридического лица ДД.ММ.ГГГГ и состоит на налоговом учете в МРИ ФНС России № по <данные изъяты>. Юридический адрес <данные изъяты>: <адрес>, фактический адрес <данные изъяты>: <адрес>, ул. <адрес>, где фактически располагался единоличный исполнительный орган Общества – <данные изъяты> <данные изъяты>» Шаговой В.Е.

Организации присвоены основной государственный регистрационный номер №, идентификационный номер налогоплательщика №.

Решением единственного участника <данные изъяты> – Приказом № от ДД.ММ.ГГГГ Шаговой В.Е. <данные изъяты>.

Согласно п. 2.1 Устава <данные изъяты>, утвержденного решением единственного участника <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, основной целью деятельности Общества является извлечение прибыли.

В течение ДД.ММ.ГГГГ гг. у <данные изъяты> имелось
4 действующих расчетных счета в банках:

расчетный №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты> филиале <данные изъяты>;

расчетный 40№, открытый ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты> филиале <данные изъяты>;расчетный №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>;

расчетный №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты> филиале <данные изъяты>.

МРИ ФНС России № по <данные изъяты> в порядке, предусмотренном ст. 46 НК РФ, в адрес <данные изъяты> направлены, а указанным налогоплательщиком не исполнено в установленный срок требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов (без пеней и штрафов), которые не исполнены на сумму 5 662 768 руб. 09 коп., в том числе:

требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в сумме 156 771,33 руб., срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (не исполнено на сумму 56 217, 03 руб.),

требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 21 703,00 руб., транспортного налога в сумме 52 062,00 руб., срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (не исполнено на сумму 73 765 руб.),

требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в сумме 526 213,79 руб., срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (не исполнено на сумму 526 213,79 руб.),

требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 26 934,00 руб., транспортного налога в сумме 17 354 руб., срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (не исполнено на сумму 44 288 руб.),

требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 26 934,00 руб., срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (не исполнено на сумму 26 934,00 руб.),

требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в сумме 316 897,63 руб., срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (не исполнено на сумму 316 897, 63 руб.),

требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 26 936,00 руб., налога на имущество организаций в сумме 13 933,00 руб., налога на прибыль организаций в сумме 10 578 руб., срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (не исполнено на сумму 40 869 руб.),

требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в сумме 209 316,16 руб., срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (не исполнено на сумму 209 316,16 руб.),

требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 438 944 руб., налога на имущество организаций в сумме 14 311,00 руб., налога на прибыль организаций в сумме 6 582 руб., срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (не исполнено на сумму 453 749 руб.),

требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в сумме 316 897,62 руб., срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (не исполнено на сумму 316 897,62 руб.),

требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 219 474,00 руб., срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (не исполнено на сумму 219 474 руб.),

требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 526 176 руб., страховых взносов в сумме 209 316,17 руб., срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (не исполнено на сумму 735 492, 17 руб.),

требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организаций в сумме 13 999 руб., налога на прибыль организаций в сумме 8 762,00 руб., срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (не исполнено на сумму 22 761 руб.),

требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 526 176 руб., срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (не исполнено на сумму 526 176 руб.),

требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 526 177 руб., срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (не исполнено на сумму 526 177 руб.),

требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 93 717 руб., страховых взносов в сумме 526 213,79 руб., срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (не исполнено на сумму 619 930,79 руб.),

требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организаций в сумме 7 744,00 руб., налога на прибыль организаций в сумме 6 500 руб., срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (не исполнено на сумму 7 779 руб.),

требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организаций в сумме 5 945 руб., срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (не исполнено на сумму 5 945 руб.),

требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 93 717 руб., срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (не исполнено на сумму 93 717 руб.),

требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 93 719 руб., срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (не исполнено на сумму 93 719 руб.),

требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в сумме 526 213,80 руб., срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (не исполнено на сумму 350 809,20 руб.),

требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в сумме 52 062 руб., срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (не исполнено на сумму 52 062 руб.),

требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 71 214 руб., транспортного налога в сумме 17 354,00 руб., срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (не исполнено на сумму 87 756 руб.),

требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль организаций в сумме 6 465 руб., срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (не исполнено на сумму 6 465 руб.),

требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в сумме 350 809, 19 руб., налога на имущество организаций в сумме 11 537 руб., срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (не исполнено на сумму 249 357,70 руб.).

На основании материалов налогового органа <данные изъяты> районным отделом судебных приставов <данные изъяты> Управления ФССП по <данные изъяты> в отношении <данные изъяты> были возбуждены следующие исполнительные производства:

1) № от ДД.ММ.ГГГГ, возбужденное по постановлению о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) №от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам (без пеней и штрафов) 157 205,33 руб.;

2) № от ДД.ММ.ГГГГ, возбужденное по постановлению о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам (без пеней и штрафов) 459 837,00 руб.;

3) № от ДД.ММ.ГГГГ, возбужденное по постановлению о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам (без пеней и штрафов) 219 474,00 руб.;

4) № от ДД.ММ.ГГГГ, возбужденное по постановлению о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам (без пеней и штрафов) 316 897,62 руб.;

5) № от ДД.ММ.ГГГГ, возбужденное по постановлению о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам (без пеней и штрафов) 526 176,00 руб.;

6) № от ДД.ММ.ГГГГ, возбужденное по постановлению о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам (без пеней и штрафов) 735 492,17 руб.;

7) № от ДД.ММ.ГГГГ, возбужденное по постановлению о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам (без пеней и штрафов) 21 794,96 руб.;

8) № от ДД.ММ.ГГГГ, возбужденное по постановлению о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам (без пеней и штрафов) 1 238 301,58 руб.;

9) № от ДД.ММ.ГГГГ, возбужденное по постановлению о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам (без пеней и штрафов) 526 177,00 руб.;

10) № от ДД.ММ.ГГГГ, возбужденное по постановлению о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам (без пеней и штрафов) 14 244,00 руб.;

11) № от ДД.ММ.ГГГГ, возбужденное по постановлению о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам (без пеней и штрафов) 625 875,79 руб.;

12) № от ДД.ММ.ГГГГ, возбужденное по постановлению о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам (без пеней и штрафов) 93 717,00 руб.;

13) № от ДД.ММ.ГГГГ, возбужденное по постановлению о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам (без пеней и штрафов) 93 719,00 руб.;

14) № от ДД.ММ.ГГГГ, возбужденное по постановлению о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам (без пеней и штрафов) 578 275,80 руб.;

15) № от ДД.ММ.ГГГГ, возбужденное по постановлению о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам (без пеней и штрафов) 87 756,00 руб.;

16) № от ДД.ММ.ГГГГ, возбужденное по постановлению о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам (без пеней и штрафов) 76 870,00 руб.;

17) № от ДД.ММ.ГГГГ, возбужденное по постановлению о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам (без пеней и штрафов) 345 088,70 руб.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> осуществило расчеты с контрагентами через расчетный счет <данные изъяты> №, открытый в филиале <данные изъяты> на сумму 244 035, 82 руб.

Всего за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по указанию Шагового В.Е., <данные изъяты> за <данные изъяты> произвело оплату в адрес третьих лиц на цели, не связанные с выплатой заработной платы, пособий, платежами в бюджет и внебюджетные фонды, на общую сумму 1 804 981,77 руб.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в кассу <данные изъяты> от <данные изъяты> поступили денежные средства по приходным кассовым ордерам в следующих суммах:

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100 000,00 руб.,

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 459 200,00 руб.,

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 299 800,00 руб.,

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 295 800,00 руб.,

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 86 000,00 руб.,

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100 000,00 руб.,

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 73 000,00 руб.,

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 20 000,00 руб.,

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 13 500,00 руб.,

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 38 000,00 руб.,

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100 000,00 руб.,

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 20 000,00 руб.,

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 695 300,00 руб.,

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 259 170,35 руб.,

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 15 861,19 руб.

Всего в кассу <данные изъяты> от <данные изъяты> поступили денежные средства в размере 2 575 631,54 руб., из которых 1 240 800 руб. израсходованы на выплату заработной платы. Остальную сумму в размере 1 333 000 руб. Шаговой В.Е. получил по расходному кассовому ордеру за возврат по договору займа от ДД.ММ.ГГГГ, а также выдал под авансовый отчет главному бухгалтеру Свидетель №1 сумму в размере 1 831,54 руб.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> осуществляло расчеты по кассе (без учета выплаты заработной платы) на возврат займа Шаговому В.Е. по договору займа от ДД.ММ.ГГГГ, выдачу денежных средств под авансовый отчет Свидетель №1 на общую сумму 1 334 831,54 руб.

Всего за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> сокрыты денежные средства организации на общую сумму 3 139 813,31 руб.

Согласно картотеке по расчетному счету <данные изъяты> № в <данные изъяты> недоимка по налогам, сборам и страховым взносам равна сумме 2 265 677,04 руб. (т. 1 л.д. 36-51).

- постановление о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого в качестве вещественных доказательств следующие документы:

Справка <данные изъяты> исследования документов;

Объяснение директора <данные изъяты> Шагового В.Е.;

Объяснение налогового инспектора МРИФНС № по <данные изъяты> ФИО3;

Объяснение судебного пристава <данные изъяты> РОСП <адрес> ФИО4;

Копии регистрационных документов из ЕГРЮЛ в отношении <данные изъяты>;

Сведения о банковских счетах <данные изъяты>;

Реестр решений о приостановлении операций по расчетным счетам <данные изъяты>;

Копии решений о приостановлении операций по расчетным счетам <данные изъяты>;

Расшифровка задолженности по мерам принудительного взыскания <данные изъяты>;

Справка о проведении оперативно-розыскных мероприятий;

Ответ из банка № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ;

Ответ из банка <данные изъяты>;

Ответ из банка <данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ;

Ответ из банка <данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ;

Постановления о возбуждении исполнительных производств;

Объяснение от директора в <данные изъяты> РОСП <данные изъяты> ГУ ФССП РФ;

Постановление о запрете отчуждения имущества и ограничении расходных операций по кассе;

Акт о наложении ареста;

Постановления о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика;

Приказы о назначении директора и главного бухгалтера;

Справка об отсутствии задолженности по заработной плате у <данные изъяты>;

Копии расходно-кассовых ордеров <данные изъяты>;

Анализ счета <данные изъяты>;

Сопроводительное письмо <данные изъяты> по взаимоотношениям с <данные изъяты>;

Акт сверки взаимных расчетов <данные изъяты> по взаимоотношениям с <данные изъяты>;

Счета – фактуры <данные изъяты>;

Расходные кассовые ордера <данные изъяты>;

Договор на выполнение подрядных работ;

Карточка счета <данные изъяты>;

Акт сверки взаимных расчетов <данные изъяты> по взаимоотношениям с <данные изъяты>;

Акт сверки взаимных расчетов между <данные изъяты> по взаимоотношениям с <данные изъяты>;

Счета – фактуры <данные изъяты>;

Сопроводительное письмо <данные изъяты>;

Письмо директора <данные изъяты> в адрес <данные изъяты>;

Платежные поручения <данные изъяты> за <данные изъяты>;

Договора возмездного оказания услуг по разработке и выдаче ТУ;

Документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям <данные изъяты> за <данные изъяты>;

Решение № единственного учредителя <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ об учреждении <данные изъяты>;

Приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о назначении <данные изъяты> <данные изъяты> Шагового В.Е.;

Решение № единственного учредителя <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ о назначении <данные изъяты> ФИО;

Приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о назначении <данные изъяты> <данные изъяты> ФИО (т. 1 л.д. 52-54).

- заключение специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого руководство <данные изъяты>, зная о наличии выставленных МРИ ФНС России № по <данные изъяты> требований об уплате налогов, сборов и страховых взносов на сумму 6 075 658,48 руб., не исполнило их по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 662 768,09 руб. После того, как МРИ ФНС России № по <данные изъяты> направила на расчетные счета инкассовые поручения и решения о приостановлении операций по счетам в банковских учреждениях, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> осуществляло расчеты с контрагентами через расчетные счета <данные изъяты>, минуя расчетные счета <данные изъяты>, на общую сумму 1 804 981,77 руб., а также после того, как МРИ ФНС России № по <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ вынесены постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов), а <данные изъяты> МО судебных приставов Управления ФССП по <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ в отношении <данные изъяты> были возбуждены исполнительные производства, <данные изъяты> осуществляло расчеты по кассе (без учета выплаты заработной платы) на возврат займа Шаговому В. Е. по договору займа от ДД.ММ.ГГГГ, выдачу денежных средств под авансовый отчет Свидетель №1 на общую сумму 1 334 831,54 руб., всего на сумму 3 139 813,31 руб. (1 804 981,77 + 1 334 831,54), при направлении данных денежных средств на расчетные счета <данные изъяты>, они были бы списаны в порядке календарной очерёдности:

- на погашение задолженности по страховым взносам, взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний, по решениям МРИ ФНС о взыскании на основании ст. 46 НК РФ на общую сумму 642 978,96 руб. согласно картотеке по расчетному счету <данные изъяты> № в региональном филиале <данные изъяты> (Приложение №):

- на погашение задолженности по налогам, сборам и страховым взносам на общую сумму 2 496 834,35 руб. согласно картотеке по расчетному счету <данные изъяты> № в <данные изъяты> (Приложение №), из них на погашение недоимки по налогам, сборам и страховым взносам на сумму 2 265 677,04 руб., по которой истекли установленные НК РФ сроки уплаты (Приложение №) (т. 1 л.д. 61-76).

- договор займа от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между <данные изъяты> (заемщик) и Шаговым В. Е. (займодавец), согласно которому займодавец передает заемщику денежные средств в размере 1333000 рублей, а заемщик обязуется возвратить заем в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 226-227).

- справка, выданная Шаговым В. Е., согласно которой <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ было уплачено налогов на сумму 2247370 рублей (л.д. 239).

- таблица уплаты задолженности <данные изъяты> в разрезе налогов, пеней, штрафов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 241-244).

- таблица уплаты задолженности <данные изъяты> в разрезе налогов, пеней, штрафов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 246-252).

- подтверждение получения документа <данные изъяты> по электронно-коммуникационным каналам связи, направленное заместителем начальника МРИ ФНС № по <данные изъяты>. В дополнение представлена информация о наличии признаков взаимозависимости между <данные изъяты> и <данные изъяты>. Имеют один юридический адрес: <адрес>, имеют одного учредителя: Шаговой В. Е., который также является директором <данные изъяты> и <данные изъяты>. Имеют схожие виды деятельности: <данные изъяты> - передача электроэнергии и технологическое присоединение к распределительным электросетям; <данные изъяты> - производство электромонтажных работ (т. 1 л.д. 254-256).

- справка № исследования документов, согласно которой исследованием представленных документов установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МРИ ФНС России № по <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> были выставлены требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму 6 075 658,48 рублей, которые не исполнены по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 662 768,09 рублей. По выставленным в указанный период, но не исполненным в установленные сроки, требованиям об уплате налогов, сборов, страховых взносов МРИ ФНС России № по <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в отношении <данные изъяты> были вынесены решения о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) в банках, а также электронных денежных средств на сумму задолженности по налогам, сборам и страховым взносам (без пеней и штрафов) в размере 6 075 658,48 рублей и направлены инкассовые поручения по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 5 455 732,62 рублей на расчетный счет № в <данные изъяты>. Налоговым органом все расходные операции, кроме платежей в бюджет, были приостановлены решениями о приостановлении операций по счетам <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вынесены постановления о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика (налогоплательщика сбора, плательщика страховых взносов) на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам (без пеней и штрафов) в размере 6 116 901, 95 рублей. <данные изъяты> МО судебных приставов УФССП по <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в отношении <данные изъяты> были возбуждены исполнительные производства на общую сумму задолженности по налогам, сборам, страховым взносам (без пеней и штрафов) 6 116 901,95 рублей. После того, как МРИ ФНС России № по <данные изъяты> направила на расчетные счета инкассовые поручения и решения о приостановлении операций по счетам в банковских учреждениях, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> осуществляло расчеты с контрагентами через расчетные счета <данные изъяты>, минуя расчетные счета <данные изъяты>, а также после того, как МРИ ФНС России № по <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ вынесены постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика, а <данные изъяты> МО судебных приставов УФССП по <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ в отношении <данные изъяты> были возбуждены исполнительные производства, <данные изъяты> осуществляло расчеты по кассе на общую сумму 3 139 813,31 рублей, в случае направления в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ данных денежных средств на расчетные счета <данные изъяты>, <данные изъяты> могло погасить недоимку по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 2 265 677,04 рублей, по которой истекли установленные НК РФ сроки уплаты (т. 2 л.д. 11-26).

- реестр неисполненных решений (постановлений) о взыскании налогово, сборов, страховых взносов за счет имущества <данные изъяты>, копии решений о приостановлении операций по расчетным счетам <данные изъяты>, копии неисполненных решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет имущества <данные изъяты>, копии неисполненных постановлений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет имущества <данные изъяты>, реестр решений о приостановлении операций по расчетным счетам <данные изъяты> (т. 3 л.д. 3-4, 5-179, 180-228, 229-246, 247-250).

- расшифровка задолженности по мерам принудительного взыскания задолженности <данные изъяты>, реестр неисполненных решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет имущества <данные изъяты>, копии неисполненных решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет имущества <данные изъяты>, реестр о неисполненных требований об уплате налогов, копии неисполненных требований об уплате налогов <данные изъяты>, реестр неисполненных инкассовых поручений о взыскании налогов, страховых сборов за счет денежных средств <данные изъяты>, копии неисполненных инкассовых поручений о взыскании налогов, страховых сборов за счет денежных средств <данные изъяты> (т. 4 л.д. 9-21, 22, 23-46, 47, 48-91, 92, 93-147).

- платежные поручения по перечислению денежных средств через расчетный счет <данные изъяты> за <данные изъяты> (т. 7 л.д. 1-219).

- письмо директора Шагового В. Е. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого оплату за услуги за <данные изъяты> согласно платежных поручений № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8300 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1000 рублей, оплачивает <данные изъяты> (т. 8 л.д. 2).

Все доказательства, приведенные выше, суд признает допустимыми, поскольку они получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, каких-либо нарушений процессуальных прав и законных интересов участников процесса, в том числе подсудимого органами предварительного расследования не допущено и судом не установлено.

Все приведенные доказательства в своей совокупности свидетельствуют о том, что они последовательны, полностью соотносятся между собой по времени, месту, способу преступления и объективно соответствуют установленным обстоятельствам преступного деяния, совершенного подсудимым.

Оценивая показания свидетелей, суд приходит к выводу, что они последовательны, детально раскрывают обстоятельства совершенного подсудимым преступления, согласуются между собой и другими доказательствами по делу, не содержат каких-либо существенных противоречий. Оснований полагать, что свидетели оговаривают подсудимого, у суда не имеется. Их показания признаются судом достоверными, объективно отражающими обстоятельства и события совершенного подсудимым преступления. Основные фактические данные в их показаниях об обстоятельствах совершенного преступления изложены подробно и детально. В связи с изложенным, суд доверяет указанным показаниям и считает возможным положить их в основу приговора.

У суда нет оснований сомневаться в достоверности этих показаний, т.к. ранее у них с подсудимым никаких конфликтных отношений не было, их показания последовательны, логичны, не противоречат и дополняют друг друга, соответствуют обстоятельствам дела и сложившейся ситуации, а также подтверждаются и другими доказательствами по делу, создавая целостную картину происшедшего. Причин оговаривать подсудимого у них суд не усматривает. В показаниях указанных лиц не имеется существенных противоречий, которые могли бы повлиять на доказанность вины подсудимого; их показания также не противоречат исследованным в судебном заседании письменным источникам доказательств, а поэтому оснований подвергать их сомнению суд не находит.

Судом достоверно установлено, что в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> ненадлежащим образом исполняло обязанности налогоплательщика по своевременному перечислению налогов.

Налоговым органом были предприняты все меры, предусмотренные ст. 46, 48, 69, 76 Налогового кодекса РФ, что подтверждается исследованными материалами уголовного дела.

На расчетных счетах налогоплательщика оставались непогашенные инкассовые поручения налогового органа и службы судебных приставов, выставленные в целях взыскания, в том числе, недоимки.

Из показаний свидетеля Свидетель №1, работающей <данные изъяты> <данные изъяты> следует, что <данные изъяты> была создана Шаговым В. Е. Поскольку у <данные изъяты> был наложен арест на расчетные счета, для поддержания деятельности расчеты производились через расчетные счета <данные изъяты>. Решение о перечислении денежных средств она принимает только с разрешения директора Шагового В. Е.

Показания свидетеля согласуются как с показаниями самого подсудимого Шагового В. Е., так и заключением специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого руководство <данные изъяты>, зная о наличии выставленных МРИ ФНС России № по <данные изъяты> требований об уплате налогов, сборов и страховых взносов на сумму 6 075 658,48 руб., не исполнило их по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 662 768,09 руб. После того, как МРИ ФНС России № по <данные изъяты> направила на расчетные счета инкассовые поручения и решения о приостановлении операций по счетам в банковских учреждениях, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> осуществляло расчеты с контрагентами через расчетные счета <данные изъяты>, минуя расчетные счета <данные изъяты>, <данные изъяты> осуществляло расчеты по кассе на общую сумму 3 139 813,31 рублей, в случае направления в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ данных денежных средств на расчетные счета <данные изъяты>, <данные изъяты> могло погасить недоимку по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 2 265 677,04 рублей, по которой истекли установленные НК РФ сроки уплаты.

Об умысле Шагового В. Е. на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, свидетельствуют следующие обстоятельства.

Располагая требованиями налогового органа об уплате организацией <данные изъяты> недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, за период с. ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Шаговой В. Е. давал указания бухгалтеру Свидетель №1 производить расчеты с контрагентами <данные изъяты> через расчетные счета <данные изъяты>.

Перечисление <данные изъяты> на основании распоряжения Шагового В. Е. привело к переводу денежных средств в обход расчетных счетов <данные изъяты>.

В результате данных действий были сокрыты денежные средства в сумме 3139813,31 рублей, поскольку при их поступлении на расчетный счет <данные изъяты>, за счет этих средств были бы взысканы недоимки по налогам, сборам и страховым взносам на сумму 2 265677,04 рублей.

Таким образом, Шаговой В. Е., игнорируя законные требования налоговых органов и службы судебных приставов об уплате налогов, зная о существовании недоимки по налогам у <данные изъяты> перед бюджетной системой РФ в вышеуказанных суммах, наличии на расчетных счетах возглавляемой им организации неисполненных инкассовых поручений и обращенных судебными приставами взысканий на денежные средства в рамках исполнительных производств, умышленно не допускал поступления на заблокированные расчетные счета <данные изъяты> денежных средств, и тем самым, скрывал эти средства от установленного законодательством РФ порядка их взыскания.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Шаговым В. Е. сокрыты денежные средства возглавляемой им организации в сумме 3139813,31 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки, на общую сумму 2 265677,04 рублей.

Действия субъекта преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, скрывающего денежные средства от взыскания налоговой недоимки, могут быть, в числе прочего, обусловлены и хозяйственными интересами предприятия, что не исключает его уголовной ответственности.

Обязанность платить налоги и сборы установлена Конституцией Российской Федерации, в связи с чем, образовавшаяся у <данные изъяты> задолженность по уплате налогов и сборов не может рассматриваться как опасность, которая угрожает юридическому лицу. Не имеется опасности и охраняемым законом интересам общества и государства, поскольку именно их интересы действиями Шагового В. Е. нарушались, так как неуплата налогов подрывает бюджет страны. Налоги и сборы для государства являются основными источниками доходов бюджета, с помощью которых государство финансирует реализацию своих функций.

Сам Шаговой В. Е., как в ходе предварительного следствия, так и в ходе судебного разбирательства, вину в совершении преступления признавал полностью.

Шаговой В. Е. показания давал в присутствии профессионального защитника – адвоката, после разъяснения ему процессуальных прав предусмотренных ст.ст. 46, 47 УПК РФ и положений ст. 51 Конституции РФ, он также был предупрежден о том, что его показания могут быть использованы в качестве доказательств по уголовному делу, протоколы, составленные в ходе предварительного следствия, подписаны как лицом, производившим следственное действие, так и Шаговым В. Е., своими подписями, удостоверившими правильность составления протокола, в том числе содержание показаний Шагового В. Е. Каких-либо заявлений о нарушениях при проведении указанных следственных действий ни от кого из участников не поступало.

Все допрошенные в ходе судебного следствия свидетели были предупреждены об уголовной ответственности за отказ от дачи показаний по ст. 308 УК РФ и за дачу заведомо ложных показаний по ст. 307 УК РФ, о чем имеются их подписи.

У суда нет оснований ставить под сомнение заключение проведенной по делу судебной экспертизы, поскольку она соответствует требованиям ст. 204 УПК РФ и выполнена в рамках ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ». Выводы эксперта подтверждаются другими исследованными в судебном заседании доказательствами.

Вышеприведенные доказательства не противоречат требованиям ст. 74 УПК РФ, вся совокупность изложенных относимых, допустимых и достоверных доказательств является достаточной для установления виновности подсудимого в совершении преступления.

Каких-либо оснований для признания данных доказательств на основании ст. 75 УПК РФ недопустимыми, у суда не имеется.

Данных, свидетельствующих о применении в ходе предварительного расследования незаконных методов ведения следствия, по делу не установлено.

Суд квалифицирует действия Шагового В. Е., являвшегося руководителем организации, по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

При назначении наказания суд учитывает положения статей 6, 60 УК РФ, согласно которым назначенное наказание должно быть справедливым, т.е. соответствовать характеру и степени общественной опасности преступления, обстоятельствам его совершения, личности виновного, также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

При исследовании личности подсудимого, суд установил следующее: Шаговой В. Е. ранее не судим (т. 9 л.д. 76-85), на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит (т. 9 л.д. 86, 88), имеет на иждивении малолетнего ребенка (т. 9 л.д. 89), по месту жительства характеризуется положительно (т. 9 л.д. 90).

Психическая полноценность подсудимого не вызывает у суда никакого сомнения, характер действий, его поведение во время совершения преступлений и после них, поведение на следствии и суде, логичность их и адекватность, указывает на то, что он осознавал характер своих действий и руководил ими.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание, суд учитывает в соответствии с правилами ст. 61 УК РФ признание подсудимым своей вины, раскаяние в содеянном, отсутствие судимости, положительную характеристику по месту жительства, наличие на иждивении малолетнего ребенка.

По смыслу закона, активное способствование расследованию преступления состоит в активных действиях виновного, направленных на сотрудничество с органами следствия, и может выражаться в том, что он представляет указанным органам информацию об обстоятельствах совершения преступления, дает правдивые и полные показания, способствующие расследованию, представляет органам следствия информацию, до того им неизвестную. При этом данные действия должны быть совершены добровольно, а не под давлением имеющихся улик, направлены на сотрудничество с правоохранительными органами.

Принимая во внимание, что Шаговой В. Е. представлял исчерпывающую информацию об обстоятельствах совершения преступления, давал правдивые и полные показания, способствующие расследованию, суд полагает необходимым учесть в качестве обстоятельства, смягчающим наказание, в том числе, активное способствование расследованию преступления.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

Назначая вид и размер наказания, суд учитывает характер и степень опасности совершенного преступления, обстоятельства, смягчающие наказание, отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание, данные о личности подсудимого, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного.

С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, личности подсудимого, суд оснований для применения положений ч. 6 ст. 15 УК РФ, ст. 64 УК РФ, ст. 73 УК РФ при назначении наказания подсудимому не усматривает.

С учетом характера совершенного преступления, суд приходит к выводу, что наказание должно быть назначено в виде штрафа, которое сможет обеспечить достижение целей наказания, а именно восстановления социальной справедливости и исправления осужденного, предупреждения совершения им новых преступлений.

Определяя наказание в виде штрафа, с учетом данных характеризующих подсудимого как личность; при наличии совокупности обстоятельств смягчающих ответственность, суд приходит к выводу, что штраф должен быть назначен в пределах санкции статьи, по которой вина подсудимого Шагового В. Е. доказана.

При назначении наказания суд руководствуется положениями ч. 3 ст. 46 УК РФ, а именно при определении размера штрафа, суд принимает во внимание имущественное положение подсудимого Шагового В. Е.

Суд полагает, что иные наказания, установленные санкцией ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, применять подсудимому нецелесообразно с учетом его личности и имущественного положения.

Стороной защиты в ходе судебных прений было заявлено ходатайство о предоставлении рассрочки выплаты назначенного наказания в виде штрафа.

В соответствии с п. 6 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 22.12.2015 N 58 (ред. от 18.12.2018) "О практике назначения судами Российской Федерации уголовного наказания" исходя из положений части 3 статьи 46 УК РФ штраф может быть назначен как без рассрочки, так и с рассрочкой выплаты до пяти лет. При назначении штрафа с рассрочкой выплаты суду необходимо мотивировать свое решение в приговоре и определить конкретные сроки выплат частями с учетом положений части 3 статьи 31 Уголовно-исполнительного кодекса Российской Федерации (далее - УИК РФ), а также суммы (размеры) выплат в пределах установленного судом срока.

Принимая во внимание имущественное положение подсудимого, наличие на иждивении малолетнего ребенка, совершеннолетней дочери, являющейся студенткой образовательного учреждения, суд полагает необходимым предоставить Шаговому В. Е. рассрочку выплаты штрафа на срок 25 месяцев ежемесячно по 8000 рублей.

По настоящему уголовному делу гражданским истцом Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <данные изъяты> заявлен иск к Шаговому В. Е. на сумму 2 265677,04 рублей (т. 1 л.д. 132-134).

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной в Постановлении от 8 декабря 2017 года N 39-П лицом, ответственным за неуплату налогов и сборов в бюджет, является, как правило, сам налогоплательщик. Применительно к налогоплательщику-организации это означает, что совершившей собственно налоговое правонарушение признается именно организация как юридическое лицо, которое может быть привлечено к ответственности, предусмотренной налоговым законодательством. Что касается ответственности учредителей, руководителей, работников организации-налогоплательщика и иных лиц за неуплату организацией налогов и сборов, то Налоговый кодекс Российской Федерации не устанавливает ее в качестве общего правила.

Соответственно, возмещение физическим лицом вреда, причиненного неуплатой организацией налога в бюджет или сокрытием денежных средств организации, в случае привлечения его к уголовной ответственности может иметь место только при подтверждении окончательной невозможности исполнения налоговых обязанностей организацией-налогоплательщиком. В противном случае имело бы место взыскание ущерба в двойном размере. При сохранении возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией-налогоплательщиком взыскание денежных сумм в счет возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям в форме неуплаты подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов, с физического лица, которое было осуждено за совершение налогового преступления, исключается.

Суду не представлены доказательства невозможности исполнения налоговых обязательств самой организацией-налогоплательщиком.

В соответствии с ч. 2 ст. 309 УПК РФ при необходимости произвести дополнительные расчеты, связанные с гражданским иском, требующие отложения судебного разбирательства, суд может признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Учитывая необходимость дополнительных доказательств для разрешения гражданского иска, требующие отложения судебного разбирательства, суд, в соответствии с ч. 2 ст. 309 УПК РФ считает необходимым передать вопрос о размере возмещения гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

Судьба вещественных доказательств подлежит разрешению в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 304, 307, 308, 309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Шагового В. Е., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 ч. 1 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200000 (двести тысяч) рублей в доход государства.

В соответствии с ч. 3 ст. 46 УК РФ применить рассрочку выплаты штрафа Шаговому В. Е. на срок 25 месяцев, ежемесячно в доход государства по 8000 рублей.

Разъяснить осужденному положения ч. 5 ст.46 УК РФ (в ред. Федерального Закона №420-ФЗ), что в случае злостного уклонения от уплаты штрафа, назначенного как основного вида наказания, штраф может быть заменен иным видом наказания, в том числе наказанием в виде лишения свободы.

Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке Шаговому В. Е. до вступления приговора в законную силу не отменять.

Признать за гражданским истцом Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <данные изъяты> право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства, приобщенные к материалам уголовного дела – хранить в деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке через Калининский районный суд г. Уфы в Верховный Суд Республики Башкортостан в течение 10 суток со дня провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей – в тот же срок со дня вручения ему копии приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный Шаговой В. Е. вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. Разъяснить осужденному Шаговому В. Е. право пригласить на участие в суде апелляционной инстанции адвоката (защитника) по своему выбору, отказаться от защитника либо ходатайствовать о назначении другого защитника (ч. 4 ст. 16 УПК РФ).

Судья: А. Т. Сулейманова

Приговор по делу № 1-404/2020 от 13.07.2020

1-404/2020

Движение по делу

Документы

Детальная проверка физлица