Постановление о прекращении производства по делу по делу № 01-0127/2024 от 09.01.2024

УИД: 77RS0009-02-2024-000124-22

№1-127/2024

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

24 января 2024 года город Москва

Судья Зюзинского районного суда г. Москвы Матвеева М.С., при секретаре Куликовой Е.О., с участием государственного обвинителя старшего помощника Зюзинской межрайонной прокуратуры г. Москвы Арутюновой Е.К., подсудимого Квернадзе А.И., защитника – адвоката Шнайдер С.В., предоставившего удостоверение и ордер,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

Квернадзе Александра Иазовича, паспортные данные, ...: адрес, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного следствия Квернадзе А.И. обвиняется в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, а именно.

Общество с ограниченной ответственностью «ЭНЕРГИЯ-77» (далее – ООО «ЭНЕРГИЯ-77», Общество, организация), которому присвоен идентификационный номер налогоплательщика 7715954657, которое зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц 04.03.2013 с присвоенным основным государственным регистрационным номером 1137746185389:

- зарегистрировано по юридическим адресам: в период с 04.03.2013 по 14.06.2018 по адресу: адрес, в период с 14.06.2018 по 16.06.2020 по адресу: адрес, пом. IV, ком. 37, оф. 21, в период с 16.06.2020 по адресу: г. Москва, ул. 2-Я Синичкина, д. 9А, стр. 4, эт. 3, пом. I, к. 4, оф. А8К;

- состояло последовательно на налоговом учете в период с 04.03.2013 по 13.06.2018 в ИФНС России № 15 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес, в период с 14.06.2018 по 15.06.2020 в ИФНС России № 28 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес, в период с 16.06.2020 в ИФНС России № 22 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес.

Так, генеральным директором ООО «ЭНЕРГИЯ-77» с 25.06.2015 в соответствии с решением № 2 Единственного участника Общества от 25.06.2015 являлся Квернадзе Александр Иазович, который осуществлял руководство ООО «ЭНЕРГИЯ-77», занимающимся деятельностью по строительству жилых и нежилых зданий, представлял его интересы, совершал сделки от имени Общества, в том числе принимал решения, связанные с заключением хозяйственных договоров с субъектами предпринимательской деятельности.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), ООО «ЭНЕРГИЯ-77» является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии со ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам согласно ст. 13 НК РФ относится налог на добавленную стоимость (далее НДС).

В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с пунктом 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете», представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном НК РФ, в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров (оказания услуг, выполнение работ) на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара (оказания услуг, выполнение работ), оплачивается покупателем (заказчиком), и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции (оказания услуг, выполнение работ).

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров (оказания услуг, выполнение работ) суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно ст. 143 НК РФ ООО «ЭНЕРГИЯ-77» за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2017 года, 1, 2, 3, адрес 2018 года и 1, 2, 3, адрес 2019 года признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал.

Согласно ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «ЭНЕРГИЯ-77» в указанные налоговые периоды составляла 18% (в редакции ФЗ от 07.07.2003 № 117-ФЗ).

В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

Согласно п.п. 1, 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (выполнения работ, оказания услуг) на адрес в отношении товаров (выполнения работ, оказания услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (выполнении работ, оказания услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (выполнения работ, оказания услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ.

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (далее также – НДС) в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

В соответствии со ст. ст. 246, 247, 248, 252, 253, 274, 284, 285, 286, 287, 289 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, ООО «ЭНЕРГИЯ-77» являлось налогоплательщиком по налогу на прибыль с организации и имело обязанность по итогам каждого отчетного налогового периода самостоятельно производить расчет налоговой базы, которой признается денежное выражение прибыли, по окончании каждого отчетного и налогового периода подавать соответствующие налоговые декларации и уплачивать авансовые платежи за соответствующий отчетный период,

а не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым является календарный год, предоставить налоговую декларацию и уплатить налог в бюджет (в редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и о произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

Квернадзе А.И., являясь осведомленным о том, что в соответствии со ст. 40 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ от 08.02.1998, ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 Налогового Кодекса РФ, ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, с 25.06.2015 обязан своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в Обществе и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

В соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст. 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст. ст. 26, 27, 28 НК РФ с последующими изменениями и дополнениями, Уставом ООО «ЭНЕРГИЯ-77», утвержденным решением № 2 Единственного участника от 25.06.2015 (с последующими изменениями и дополнениями), Квернадзе А.И. с 25.06.2015 являлся единоличным исполнительным органом, через которого Общество приобретало гражданские права и обязанности, действия (бездействие) которого признается действиями (бездействием) Общества. Являясь генеральным директором ООО «ЭНЕРГИЯ-77», Квернадзе А.И. участвовал в управлении делами Общества в порядке, установленном ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Уставом Общества, получал информацию о деятельности Общества и ознакамливался с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном порядке, принимал участие в распределении прибыли, обладал иными полномочиями, предусмотренными вышеуказанным Федеральным законом и Уставом Общества.

Квернадзе А.И., будучи заинтересованным в получении ООО «ЭНЕРГИЯ-77» необоснованной налоговой выгоды, руководствуясь корыстными интересами по распоряжению неуплаченными Обществом в бюджетную систему Российской Федерации налогами по своему усмотрению, при неустановленных следствием обстоятельствах в неустановленные следствием время и месте до 25.04.2017 сформировал преступный умысел на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере в пределах трех финансовых лет подряд путем завышения расходов для необоснованного применения завышенных налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль организации. Суть разработанного Квернадзе А.И. преступного плана сводилась к оформлению от недобросовестных, фиктивных организаций документов (договоров, счетов-фактур, а также иных документов), имитирующих финансово-хозяйственные отношения по поставке товаров и выполнению работ (оказанию услуг) в адрес ООО «ЭНЕРГИЯ-77», без намерения фактически осуществлять хозяйственные операции, включению в состав налоговых вычетов по НДС и расходов сумм по фиктивным сделкам ООО «ЭНЕРГИЯ-77» с данными организациями, тем самым уменьшению размера НДС и налога на прибыль организации, подлежащего уплате в бюджетную систему РФ.

Реализуя задуманное, Квернадзе А.И., имея умысел на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, при неустановленных следствием обстоятельствах в неустановленное следствием время получил в свое распоряжение реквизиты организаций ООО «ГЕНСТРОЙ» ИНН 7704874287, ООО «АртСтрой» ИНН 3664104570, ООО «ВЕКТОР» ИНН 9701111940, ООО «Вита» ИНН 9710034995, ООО «Импульс» ИНН 7814711648, ООО «КОНУС» ИНН 9710040131, ООО «Мегаполис Групп» ИНН 7707365908, ООО «ПАРТНЁР» ИНН 1655370043, ООО «СтолКон» ИНН 7707394264, ООО «Чистый дом» ИНН 7811662625, ООО «ПРОМСПЕЦМОНТАЖ» ИНН 7728326201, ООО «НартиСтрим» ИНН 6324091249, являющихся юридическими лицами, обладающими всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированными в налоговом органе Российской Федерации, но фактически не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности, в которых заявленные руководители не имели отношения к руководству и деятельности организаций, то есть являлись фиктивными.

После чего, Квернадзе А.И., игнорируя требования законодательства, регламентирующего порядок организации и ведения бухгалтерского учета, а также составление бухгалтерской и налоговой отчетности, будучи обязанным соблюдать требования налогового и финансового законодательства, обладая всеми возможностями для этого, осознавая, что ООО «ГЕНСТРОЙ», ООО «АртСтрой», ООО «ВЕКТОР», ООО «Вита», ООО «Импульс», ООО «КОНУС», ООО «Мегаполис Групп», ООО «ПАРТНЁР», ООО «СтолКон», ООО «Чистый дом», ООО «ПРОМСПЕЦМОНТАЖ», ООО «НартиСтрим» услуги для ООО «ЭНЕРГИЯ-77» не выполняли, действуя с целью придания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета указанных фиктивных организаций и введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных организацией затрат, организовали при неустановленных обстоятельствах в неустановленные следствием время и месте изготовление неустановленными лицами заведомо фиктивных актов, счетов-фактур и договоров о, якобы, имевшихся финансово-хозяйственных взаимоотношениях по оказанию услуг, а так же подписание со стороны ООО «ЭНЕРГИЯ-77» указанных фиктивных документов, в том числе договоров с ООО «ГЕНСТРОЙ» договоры № 17-2002 от 06.02.2017; № 17-6001 от 05.07.2017; № 17-6006 от 19.06.2017; № 17/08-1 от 01.08.2017; ООО «АртСтрой» договор № 17-3001 от 01.02.2017; ООО «ВЕКТОР» договор № 01/10/2018 от 01.10.2018; ООО «Вита» договор № 17-11004 от 21.11.2017; ООО «Импульс» договор № 24 от 16.01.2018; ООО «КОНУС» договоры № СТ-1/1-2018 от 10.01.2018; № П-7/2018 от 10.01.2018; ООО «Мегаполис Групп» договор № 1202/18 от 12.02.2018; ООО «ПАРТНЁР» договор № 15/03 от 30.03.2017; ООО «СтолКон» договор № 201117 от 20.11.2017; ООО «Чистый дом» договор № 17-9002 от 24.09.2017; ООО «ПРОМСПЕЦМОНТАЖ» договор № 18-0101 от 15.01.2018; ООО «НартиСтрим» договор № С-04/01 от 23.04.2018.

Кроме того, Квернадзе А.И., управляя финансово-хозяйственной деятельностью Общества, осознавая, что ООО «ГЕНСТРОЙ», ООО «АртСтрой», ООО «ВЕКТОР», ООО «Вита», ООО «Импульс», ООО «КОНУС», ООО «Мегаполис Групп», ООО «ПАРТНЁР», ООО «СтолКон», ООО «Чистый дом», ООО «ПРОМСПЕЦМОНТАЖ» и ООО «НартиСтрим» услуги для ООО «ЭНЕРГИЯ-77» не выполняли, действуя с целью придания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета указанных фиктивных организаций и введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных организацией затрат, организовал при неустановленных обстоятельствах в неустановленные следствием время и месте изготовление неустановленными лицами актов, счетов-фактур о якобы имевшихся взаимоотношениях по оказанию услуг в рамках указанных договоров, а также осуществил их подписание.

Таким образом, ООО «ГЕНСТРОЙ», ООО «АртСтрой», ООО «ВЕКТОР», ООО «Вита», ООО «Импульс», ООО «КОНУС», ООО «Мегаполис Групп», ООО «ПАРТНЁР», ООО «СтолКон», ООО «Чистый дом», ООО «ПРОМСПЕЦМОНТАЖ» и ООО «НартиСтрим» использовались Квернадзе А.И. исключительно в целях необоснованного и незаконного извлечения налоговой выгоды в своей коммерческой деятельности, выразившейся в применении завышенных налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль организации.

В дальнейшем, Квернадзе А.И. организовал передачу им же подписанных документов по заведомо фиктивным взаимоотношениям ООО «ЭНЕРГИЯ-77» неосведомленным о его преступных намерениях работникам Общества, осуществляющих фактическое ведение бухгалтерского учета, для составления бухгалтерской отчетности Организации, которые в срок по 25.04.2017, находясь в неустановленном следствием месте в г. Москве, отражали в регистрах бухгалтерского учета, в том числе в книге покупок и книге продаж ООО «ЭНЕРГИЯ-77», и налоговой отчетности Общества заведомо для Квернадзе А.И. ложные сведения по взаимоотношениям ООО «ГЕНСТРОЙ», ООО «АртСтрой», ООО «ВЕКТОР», ООО «Вита», ООО «Импульс», ООО «КОНУС», ООО «Мегаполис Групп», ООО «ПАРТНЁР», ООО «СтолКон», ООО «Чистый дом», ООО «ПРОМСПЕЦМОНТАЖ» и ООО «НартиСтрим».

После чего работники Общества, осуществляющие фактическое ведение бухгалтерского учета, неосведомленные о преступных намерениях Квернадзе А.И., находясь в неустановленном следствием месте в г. Москве, вносили заведомо для него ложные сведения о суммах налога на добавленную стоимость организации и налога на прибыль организации:

- до 05.04.2018 в налоговую декларацию ООО «ЭНЕРГИЯ-77» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года (расчет налога уточненный, в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.04.2017, срок уплаты налога - не позднее 26.06.2017). Сумма недоимки за адрес 2017 года составила сумма;

- до 05.04.2018 в налоговую декларацию ООО «ЭНЕРГИЯ-77» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года (расчет налога уточненный, в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.07.2017, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2017). Сумма недоимки за адрес 2017 года составила сумма;

- до 05.04.2018 в налоговую декларацию ООО «ЭНЕРГИЯ-77» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года (расчет налога уточненный, в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.10.2017, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2017). Сумма недоимки за адрес 2017 года составила сумма;

- до 05.04.2018 в налоговую декларацию ООО «ЭНЕРГИЯ-77» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года (расчет налога уточненный, в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.01.2018, срок уплаты налога - не позднее 26.03.2018). Сумма недоимки за адрес 2017 года составила сумма;

- до 28.03.2018 в налоговую декларацию ООО «ЭНЕРГИЯ-77» по налогу на прибыль организации за 12 месяцев 2017 года (расчет налога первичный, в соответствии с вышеописанными положениями ст. 287, п.п. 1, 2, 3 и 4 ст. 289 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период и срок уплаты налога – не позднее 28.03.2018). Сумма недоимки за 12 месяцев 2017 года составила сумма;

- до 25.04.2018 в налоговую декларацию ООО «ЭНЕРГИЯ-77» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года (расчет налога первичный, в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.04.2018, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2018). Сумма недоимки за адрес 2017 года составила сумма;

- до 11.10.2018 в налоговую декларацию ООО «ЭНЕРГИЯ-77» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года (расчет налога уточненный, в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.07.2018, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2018). Сумма недоимки за адрес 2018 года составила сумма, заведомо для Квернадзе А.И. ложные сведения о суммах налога на добавленную стоимость, которые он, находясь в неустановленном месте, в неустановленное время в период не позднее с 25.04.2017 по 11.10.2018 подписал. После чего, работники ООО «ЭНЕРГИЯ-77», осуществляющие фактическое ведение бухгалтерского учета, не осведомленные о преступных намерениях Квернадзе А.И., используя его электронную цифровую подпись, с согласия последнего обеспечивали предоставление в период с 25.04.2017 по 13.06.2018 в ИФНС России № 15 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес, в период с 14.06.2018 по 11.10.2018 в ИФНС России № 28 по г. Москве, расположенной по адресу: адрес, по телекоммуникационным каналам связи.

В соответствии со ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость производится не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Указанные выше суммы налога на добавленную стоимость за 1, 2, 3 и адрес 2017 года, 1 и адрес 2018 года в размере сумма до 23 ч 59 мин 25.09.2018 не исчислены, в результате описанных действий Квернадзе А.И., и в бюджет не уплачены.

В соответствии со ст. 287, ст. 289 НК РФ срок уплаты налога на прибыль не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Указанные выше суммы налога на прибыль организации за 2017 год на сумму сумма, до 23 ч 59 мин 28.03.2018 не исчислены и в бюджет не уплачены.

Таким образом, в результате вышеописанных противоправных действий Квернадзе А.И., совершенных в период с 25.04.2017 по 11.10.2018, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173, 174, 247, 252, 253, 274 НК РФ, путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налога на прибыль ООО «ЭНЕРГИЯ-77» в пределах трех финансовых лет подряд, а именно в период с 01.01.2017 по 31.12.2019, на общую сумму сумма, что превышает сумма прописью, что в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ является крупным размером, путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3 и адрес 2017 года, 1 и адрес 2018 года, а также в налоговые декларации по налогу на прибыль организации за 2017 год заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет.

В судебном заседании защитником Шнайдер С.В. и подсудимым Квернадзе А.И. заявлено ходатайства о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ.

Государственный обвинитель Арутюнова Е.К. полагала, что основания для прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования имеются.

Выслушав ходатайства, а также мнение сторон, суд приходит к выводу об его удовлетворении по следующим основаниям.

В соответствии с п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Согласно ч.2 ст.15 УК РФ преступлениями небольшой тяжести признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное УК РФ, не превышает трех лет лишения свободы.

Исходя из положений ст.78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли два года после совершения преступления небольшой тяжести.

При этом в силу ст.94 УК РФ сроки давности, предусмотренные ст. 78 УК РФ, при освобождении несовершеннолетних от уголовной ответственности сокращаются наполовину.

В соответствии с требованиями ст.254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п.п.3-6 ч.1 ст.24 УПК РФ.

Согласно материалам уголовного дела, Квернадзе А.И. совершил инкриминируемое ему преступление в период времени с 25.04.2017 по 11.10.2018, путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налога на прибыль ООО «ЭНЕРГИЯ-77» в пределах трех финансовых лет подряд, а именно в период с 01.01.2017 по 31.12.2019, на общую сумму сумма, что превышает сумма прописью, что в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ является крупным размером. Данное преступление отнесено к категории преступлений небольшой тяжести.

Учитывая приведенные выше положения Закона, а также ходатайство подсудимого о прекращении уголовного дела на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, поддержанное защитником, суд приходит к выводу о наличии оснований для прекращения уголовного дела, поскольку на момент судебного разбирательства срок привлечения Квернадзе А.И. к уголовной ответственности истек.

Гражданский иск по уголовному делу не заявлен.

Вопрос о вещественных доказательствах суд разрешает в соответствии с требованиями ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь п. 3 ч.1 ст.24, ст.254 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело по обвинению Квернадзе Александра Иазовича в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении Квернадзе А.И. по вступлении постановления в законную силу отменить.

Вещественные доказательства: флеш-накопитель черного цвета марки «Transcend» 16 GB № 6484494327, флеш-накопитель белого и желтого цветов марки «Kingston» 8 GB, компакт-диск с номером вокруг посадочного адрес CA05015193 D3, компакт-диск с номером на внутренней стороне диска CMDR47G-CFMWMO3-5003 83EA0229, хранящиеся в материалах уголовного дела, хранить при деле; картонную коробку желтого цвета, содержащая документы по финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЭНЕРГИЯ-77», хранящуюся в камере хранения вещественных доказательств Зюзинского МРСО г. Москвы – вернуть по принадлежности,

Гражданский иск по уголовному делу не заявлен.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 15 суток со дня его вынесения.

Судья М.С. Матвеева