Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-386/2017 ~ М-218/2017 от 01.02.2017

Дело № 2а-386/2017

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

03.03.2017 Кировский районный суд г.Томска в составе:

председательствующего Желтковской Я.В.

при секретаре Гоголинской С.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Томске административное дело № 2а-386/2017 по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Кемеровской области к Черкашиной О.В. о взыскании обязательных платежей и санкций,

у с т а н о в и л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 11 по Кемеровской области обратилась в суд с административным иском к Черкашиной О.В. о взыскании обязательных платежей и санкций. В обоснование исковых требований указав, что Черкашина О.В. состоит на учете в качестве налогоплательщика в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Кемеровской области и в соответствии с п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ), обязана уплачивать законно установленные налоги.

Согласно сведениям, полученным истцом в порядке, предусмотренном п. 4 ст. 85 НК РФ из органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ответчик является собственником недвижимого имущества – иные строения и сооружения, кадастровый /________/, дата постановки на учет /________/, расположенного по адресу: /________/. Расчет налога на имущество физических лиц за 2014 год составил /________/ руб.

Кроме того, ответчик является собственником земельного участка, кадастровый /________/, расположенного по адресу: /________/, дата постановки на учет /________/. Расчет земельного налога за 2014 год составил /________/ руб.

Черкашиной О.В. направлялось налоговое уведомление /________/ от 04.04.2015 об уплате налога.

На задолженность по земельному налогу в размере /________/ руб. начислено пени за период с 18.12.2014 по 31.12.2014 в размере /________/., за период с 01.01.2015 по 13.10.2015 в размере /________/ руб.; по налогу на имущество физических лиц в размере /________/ руб. пени за период с 18.12.2014 по 13.10.2015 в размере /________/ руб.

Поскольку обязанность по уплате налогов ответчиком в установленный срок не исполнена, истцом направлено требование /________/ по состоянию на 17.10.2015, со сроком исполнения до 01.12.2015 об уплате задолженности по налогам и сборам. До настоящего времени задолженность по налогам и пени в бюджет не погашена.

Со ссылками на ст.19, ч.3 ст. 22, ст. 124 -126, главу 32 КАС РФ, п.п. 9 п.1 ст. 31, ст. 48 НК РФ просит взыскать с Черкашиной О.В. задолженность перед бюджетом РФ в общей сумме /________/ руб., в том числе, задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2014 год в размере /________/ руб., пени в размере /________/ руб., задолженность по уплате земельного налога за 2014 год в размере /________/ руб., пени в размере /________/ руб.

В судебное заседание представитель административного истца не явился.

Административный ответчик Черкашина О.В.в суд также не явился, по адресу, указанному в административном исковом заявлении, не проживает, что подтверждается почтовым уведомлением.

Изучив доказательства, суд считает административные исковые требования подлежащими удовлетворению.

В соответствии с п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пени, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судом установлено, что определением мирового судьи судебного участка № 3 Кировского судебного района г.Томска, исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № 5 Кировского судебного района г.Томска от 28.06.2016 отменен судебный приказ мирового судьи судебного участка № 5 Кировского судебного района г.Томска от 07.06.2016 по заявлению Межрайонной Инспекции ФНС России № 11 по Кемеровской области к Черкашиной О.В. о взыскании задолженности в размере /________/ руб., в том числе /________/. земельный налог за 2014 год, /________/ руб. пени по земельному налогу, /________/. налог на имущество физических лиц за 2014 год, /________/ руб. пени по налогу на имущество физических лиц, расходы по уплате государственной пошлины /________/ руб.

Настоящее административное исковое заявление направлено в суд посредством почтовой связи 21.11.2016, согласно почтовому конверту, то есть не позднее 6 месяцев с даты вынесения определения об отмене судебного приказа от 28.06.2016, установленный срок обращения в суд административным истцом не пропущен.

Конституция Российской Федерации в статье 57 предусматривает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы. Данная обязанность государства носит публично-правовой характер.

Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца (ч.4 ст.289 КАС РФ).

На основании п. 1 ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с ч.2 ст.12 НК РФ федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.

Согласно ч. 4 ст. 12 НК РФ местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи.

Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам и сборам (ст. 15 НК РФ).

Судом установлено, что Черкашина О.В. состоит на учете в качестве налогоплательщика в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Кемеровской области и в соответствии с п.1 ст. 23 НК РФ обязана уплачивать установленные законом налоги.

Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

На основании п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, зарегистрированном в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Согласно сведениям, полученным истцом в порядке, предусмотренном п. 4 ст. 85 НК РФ из органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, ответчик является собственником недвижимого имущества иных строений, помещений, сооружений, с кадастровым номером объекта /________/, расположенного по адресу: /________/, с /________/.

В соответствии со ст. 402 НК РФ налоговая база по налогу на имущество в отношении объектов налогообложения определяется из их кадастровой стоимости.

Согласно ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Межрайонной инспекцией ФНС № 11 по Кемеровской области в соответствии со ст. 408 НК РФ исчислен налог на имущество ответчика за 2014 год в размере /________/ руб. (/________/ (инвентаризационная стоимость объекта) x 0,3 % (налоговая ставка, установленная нормативно-правовым актом представительного органа местного самоуправления).

Расчет налога на имущество физических лиц за 2014 год проверен судом, признан правильным.

Земельный налог относится к местным налогам и сборам (ст. 15 НК РФ).

Согласно ч. 1 ст. 387 НК РФ, земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (ч. 1 ст. 388 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (ч. 1 ст. 389 НК РФ).

Как следует из ст. 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать налоговую ставку, установленную ст. 394 НК РФ.

Материалами дела подтверждается и не оспорено административным ответчиком, что Черкашиной О.В. с /________/ на праве собственности принадлежит земельный участок, кадастровый /________/, расположенный по адресу: /________/, кадастровой стоимостью /________/ руб., в связи с чем, она являлась в спорный период налогоплательщиком земельного налога.

Межрайонной инспекцией ФНС № 11 по Кемеровской области в соответствии со ст. 396 НК РФ исчислен земельный налог за 2014 год в размере /________/. (/________/ руб. (кадастровая стоимость объекта) x 1,5 % (налоговая ставка, установленная нормативно-правовым актом представительного органа местного самоуправления, а также в соответствии с п. 1 ст. 394 НК РФ).

Расчет земельного налога проверен судом, признан правильным.

В силу ст.52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по начислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

В ч. 4 ст. 397 НК РФ закреплено, что налогоплательщики – физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Судом установлено, что Межрайонной ИФНС № 11 по Кемеровской области в адрес Черкашиной О.В. направлено налоговое уведомление /________/ от 04.04.2015 об уплате земельного налога в размере /________/ руб., налога на имущество физического лица в размере /________/ руб. в срок не позднее 01.10.2015.

Данное налоговое уведомление направлено Черкашиной О.В. 08.06.2015, т.е. в срок, установленный ст. 52 НК РФ, не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Обязанность по уплате земельного налога, налога на имущество физического лица Черкашиной О.В. до настоящего времени не исполнены.

В связи с несвоевременным исполнением обязанности по уплате указанных налогов Черкашиной О.В. начислены пени.

Согласно положениям ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. При этом сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Также положениями данной статьи предусмотрен порядок начисления и взыскания пени, а именно то, что пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем - в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пени начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4 статьи 75).

По земельному налогу ответчику начислены пени в размере /________/ руб. за период с 18.12.2014 по 31.12.2014, за период с 01.01.2015 по 13.10.2015 в размере /________/ руб.; за 2014 год по налогу на имущество физического лица начислены пени в размере /________/ руб. за период с 18.12.2014 по 13.10.2015.

В связи с тем, что обязанность по уплате налогов ответчиком не исполнена, истцом направлено требование /________/ по состоянию на 17.10.2015, со сроком исполнения до 01.12.2015 об уплате задолженности по налогам и сборам. Требование направлено 20.10.2015, срок направления требования соблюден.

До настоящего времени подлежащие уплате суммы задолженности по налогам и пени в бюджет не внесены в полном объеме.

На сегодняшний день задолженность административным ответчиком не погашена, доказательств исполнения обязанности по уплате указанных налогов за 2014 год, вопреки требованиям закона ответчиком не представлено.

Учитывая закрепленную в п. 1 пп. 1 ст. 23 НК РФ обязанность налогоплательщика по уплате законно установленных налогов, требования административного истца о взыскании с ответчика задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере /________/ руб., по земельному налогу за 2014 год в размере /________/ руб., пени по земельному налогу в размере /________/ руб. за период с 18.12.2014 по 31.12.2014, в размере /________/ руб. за период с 01.01.2015 по 13.10.2015, пени по налогу на имущество физических лиц в размере /________/. за период с 18.12.2014 по 13.10.2015 подлежат удовлетворению.

На основании ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с полным удовлетворением исковых требований, с ответчика Черкашиной О.В. в федеральный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден в размере /________/ руб. (п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ: 3200 +2 % от суммы, превышающей 100 000 руб.).

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 177-180 КАС РФ, суд

р е ш и л:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Кемеровской области к Черкашиной О.В. о взыскании земельного налога, налога на имущество физических лиц, пени удовлетворить.

Взыскать с Черкашиной О.В. в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Кемеровской области задолженность по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени в общей сумме 171 381, 66 руб., из которых 1 317 руб. задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2014 год, 282,50 руб. пени в связи с неуплатой налога на имущество физических лиц за период с 18.12.2014 по 13.10.2015, 145 324 руб. задолженность по уплате земельного налога за 2014 год, 24 458,16 руб. пени в связи с неуплатой земельного налога за период с 18.12.2014 по 13.10.2015.

Взыскать с Черкашиной О.В. в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4 627,63 руб.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Томский областной суд через Кировский районный суд г.Томска в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья /________/

/________/

/________/

/________/