Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2-416/2014 ~ М-286/2014 от 13.03.2014

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

28 апреля 2014 года г. Орел

Северный районный суд города Орла в составе:

председательствующего судьи Тишаевой Ю.В.,

при секретаре Машкиной И.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Северного районного суда г. Орла гражданское дело по исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Орлу к Попкову В.А. о взыскании задолженности по налогам и пени,

У С Т А Н О В И Л:

ИФНС России по г.Орлу обратилась в суд с иском к Попкову В.А. о взыскании задолженности по налогам и пени. В обоснование заявленных требований истец указал, что Попков В.А. является плательщиком налога на имущество физических лиц, на которого в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы объекты налогообложения: гараж, расположенный по адресу: <адрес>. Кроме того, Попков В.А. является плательщиком транспортного налога. По сведениям УГИБДД УВД по Орловской области Попков В.А. является владельцем следующих транспортных средств: <данные изъяты>. Налоговым органом в адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления: № об уплате транспортного налога за 2010 год, № об уплате налога на имущество за 2010 год, № об уплате транспортного налога за 2011 год и налога на имущество за 2011 год, которые налогоплательщиком в срок исполнены не были. На основании ст.69, 70 НК РФ налогоплательщику были направлены требования: № от 23.05.2011 года, № от 09.11.2012 года. Однако требования в установленный срок исполнены не были. Ранее налоговым органом было подано заявление о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности. Определением мирового судьи судебного участка №1 Северного района г.Орла от 11.09.2013 года судебный приказ был отменен. В связи с тем, что задолженность по налогам Попковым В.А. не погашена, истец просит взыскать с Попкова В.А. задолженность по налогам в общей сумме № рублей, из них: задолженность по транспортному налогу за 2010г. и 2011г. В сумме № рублей, пени за несвоевременную уплату транспортного налога в сумме № рублей, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2010г. и 2011г. в сумме № рублей, пени за несвоевременную уплату налога на имущество в сумме № рублей.

В судебном заседании представитель ИФНС России по г.Орлу по доверенности ФИО5 исковые требования поддержал в полном объеме по изложенным в иске основаниям. Суду пояснил, что до настоящего времени задолженность по налогам Попковым В.А. не оплачена.

Ответчик Попков В.А., надлежаще извещенный о месте и времени судебного разбирательства, в судебное заседание не явился, в представленном в адрес суда заявлении просит рассмотреть данное гражданское дело в его отсутствие, не возражает против удовлетворения заявленных исковых требований.

Суд, выслушав представителя истца, исследовав материалы дела, приходит к выводу об удовлетворении исковых требований по следующим основаниям.

В соответствии с п.1 ч.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п.1 ст.1 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Из ст.2 указанного закона следует, что объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: 1) жилой дом; 2) квартира; 3) комната; 4) дача; 5) гараж; 6) иное строение, помещение и сооружение; 7) доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1 - 6 настоящей статьи.

В соответствии со ст.3 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее - коэффициент-дефлятор). Представительные органы местного самоуправления (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, и типа использования объекта налогообложения, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы налог на имущество физических лиц отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований. Налоги зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.

Ставка налога на имущество исходя из суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения до 300 000 рублей (включительно) составляет до 0,1 процента (включительно).

На основании решения Орловской Городской Думы №28/020-ТД от 30.01.1997 года «О налоге на имущество физических лиц» с 01.01.1997 года установлена временно, до окончания инвентаризации и оценки строений, средняя оценка гаражей, принадлежащих гражданам на праве личной собственности, расположенных на территории города и не прошедших инвентаризацию: для кирпичных, блочных, бетонных гаражей – 15,0 млн.руб., для металлических гаражей – 7,0 млн.руб.

Согласно ст.5 Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ) налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Согласно ч.1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ч.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 2 Закона Орловской области от 26.11.2002 N 289-ОЗ "О транспортном налоге" налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя и категории (вида) транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя или единицу транспортного средства.

Налоговая ставка для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л. с. включительно составляет 15 рублей.

В соответствии с ч. 4 ст. 4 названного закона налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налоговых уведомлений, направляемых налоговыми органами в сроки, установленные статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации (не позднее 30 дней до наступления срока платежа).

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог по окончании налогового периода в сумме, исчисленной в порядке, предусмотренном пунктами 1, 2 и 3 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации.

Частью 1 ст.362 НК РФ предусмотрено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно ч. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц ( ч. 3 ст. 362 НК РФ).

На основании ч.3 ст.363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно п. 5 ст.4 Закона Орловской <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ N 289-ОЗ "О транспортном налоге" (в редакции, действующей до ДД.ММ.ГГГГ года) налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплату налога производят на основании налогового уведомления не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, вправе исполнить обязанность по уплате транспортного налога досрочно.

Аналогичная норма содержалась и в ч. 1 ст. 363 НК РФ (в редакции Федерального закона от 20.10.2005 года №131-ФЗ, действовавшей до 01.01.2011 года), согласно которой налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплату налога производят на основании налогового уведомления не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

С 01.11.2011 года срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, установлен 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с ч.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В судебном заседании установлено, что за налогоплательщиком Попковым В.А. в 2010, 2011 году по материалам инвентаризации значится в собственности гараж, расположенный по адресу: <адрес>.

За 2010 год Попкову В.А. был начислен налог на указанное имущество в сумме № рублей. В связи с этим в адрес Попкова В.А. было направлено налоговое уведомление № со сроком уплаты в 2010 году. Однако в установленный срок Попков В.А. налог на имущество в указанной сумме не оплатил.

За 2011 год налогоплательщику Попкову В.А. был начислен налог на имущество - гараж в сумме № рублей. В связи с этим в адрес Попкова В.А. было направлено налоговое уведомление № со сроком уплаты до 01.11.2012 года. Однако в установленный срок Попков В.А. налог на имущество в указанной сумме также не оплатил.

Также из материалов дела следует, что за налогоплательщиком Попковым В.А. в 2010, 2011 году были зарегистрированы следующие транспортные средства: <данные изъяты>.; легковой автомобиль <данные изъяты>. Транспортное средство <данные изъяты> было постановлено на регистрационный учет на имя Попкова В.А. 29.09.2003 года и снято с учета 17.07.2010 года.

Указанные обстоятельства подтверждаются сведениями, предоставленными МРЭО ГИБДД УМВД России по Орловской области.

За 2010 года налогоплательщику Попкову В.А. был начислен транспортный налог на транспортное средство <данные изъяты> в сумме № рублей, на транспортное средство <данные изъяты> за 7 месяцев 2010 года Попкову В.А. был начислен транспортный налог в сумме № рублей. В связи с этим в адрес Попкова В.А. было направлено налоговое уведомление № со сроком уплаты до 01.04.2011 года. Однако в установленный срок Попковым В.А. транспортный налог в указанной сумме не оплатил.

За 2011 год налогоплательщику Попкову В.А. был начислен транспортный налог на транспортное средство <данные изъяты> в сумме № рублей. В связи с этим в адрес Попкова В.А. было направлено налоговое уведомление № со сроком уплаты до 01.11.2012 года. Однако в установленный срок Попков В.А. транспортный налог в указанной сумме также не оплатил.

Судом установлено, что ставка рефинансирования Центрального банка РФ с 3 мая 2011 года составляла 8,25% годовых, с 26 декабря 2011 года составляла 8% годовых, с 14.09.2012 года составляет 8,25 % годовых.

В связи с допущенной просрочкой по уплате налога на имущество Попкову В.А. за период с 01.11.2012 года по 09.11.2012 года были начислены пени в сумме № рублей. В связи с допущенной просрочкой по уплате транспортного налога Попкову В.А. были начислены пени за период с 01.05.2011 года по 23.05.2011 года в сумме № рублей, с 01.11.2012 года по 09.11.2012 года в сумме № рублей, всего в общей сумме № рублей.

Расчет пени произведен истцом правильно в строгом соответствии с требованиями ст. 75 Налогового кодекса РФ.

Из материалов дела следует, что 27.05.2011 года в адрес Попкова В.А. было направлено требование № об уплате транспортного налога за 2010 год, сбора, пени, штрафа по состоянию на 23.05.2011 года в сумме № рублей, из них: № рублей – транспортный налог, № рублей – пени. 13.11.2012 года в адрес Попкова В.А. было направлено требование № об уплате налога за 2011 год, сбора, пени, штрафа по состоянию на 09.11.2012 года в сумме № рублей, из них: № рублей – транспортный налог, № рублей – пени, № рублей – налог на имущество, № рублей – пени, что подтверждается списками внутренних почтовых отправлений от 27.05.2011 года, от 13.11.2012 года. Данные требования ответчиком исполнены не были.

Установлено, что истец обращался к мировому судье судебного участка №1 Северного района г.Орла с заявлением о вынесении судебного приказа. Судебным приказом от 23.04.2013г. с Попкова В.А. в пользу налогового органа была взыскана задолженность по транспортному налогу за 2010, 2011 год в сумме № рублей, в том числе № рублей – налог на транспорт, № рублей – пени, взыскана задолженность по налогу на имуществу в сумме № рублей, в том числе № рублей – налог на имущество, № рублей - пени.

Впоследствии определением мирового судьи судебного участка №1 Северного района г.Орла от 11.09.2013г. вышеуказанный судебный приказ был отменен в связи с поступившим от Попкова В.А. заявления, в котором он выразил свое несогласие с ним.

Судом установлено, что до настоящего времени налог на имущество и транспортный налог за 2010 год, 2011 год в указанной сумме ответчиком Попковым В.А. не оплачен.

Установив обстоятельства свидетельствующие, что Попков В.А. в 2010, 2011 году являлся налогоплательщиком налога на имущество, транспортного налога, за ним были зарегистрированы транспортные средства, в его собственности находится гараж, являющиеся объектами налогообложения, суд, исследовав и оценив все представленные истцом доказательства, с учетом отсутствия доказательств со стороны ответчика, опровергающих доводы истца, приходит к выводу об удовлетворении исковых требований в полном объеме.

В соответствии со ст. 333.19 НК РФ, ст. 103 ГПК РФ, ст. 61.1 БК РФ с Попкова В.А. подлежит взысканию в доход Муниципального образования «Город Орел» государственная пошлина в размере № рублей.

Руководствуясь ст.ст.194-199 ГПК РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Орлу к Попкову В.А. о взыскании задолженности по налогам и пени, удовлетворить.

Взыскать с Попкова В.А. в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Орлу транспортный налог за 2010, 2011 года в сумме № рублей и пени за несвоевременную уплату налога в размере № рублей, налог на имущество физических лиц за 2010, 2011 года в сумме № рублей и пени за несвоевременную уплату налога на имущество в размере № рублей, а всего № рубль № копеек.

Взыскать с Попкова В.А. в доход Муниципального образования «Город Орёл» государственную пошлину в сумме № рублей.

Решение может быть обжаловано в Орловский областной суд через Северный районный суд г.Орла путем подачи апелляционной жалобы в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме.

Решение в окончательной форме будет изготовлено в срок до 03 мая 2014 года включительно.

Судья Ю.В. Тишаева