Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-2976/2022 ~ М-2679/2022 от 26.09.2022

6№

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Самара                    16 ноября 2022 г.

Волжский районный суд Самарской области в составе:

председательствующего судьи Андреевой Е.А.,

при секретаре Срыбной А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №а-2976/2022 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № по <адрес> к Карпову В. А. о взыскании задолженности по обязательным платежам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к Карпову В.А. о взыскании задолженности по транспортному и земельному налогу.

В административном иске указано, что Карпов В.А. являлся плательщиком вышеуказанных налогов. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. В адрес          Карпова В.А. направлены требования об уплате указанных обязательных платежей. Задолженность по налогам ответчиком не погашена.

Мировым судьей судебного участка № Волжского судебного района <адрес> ДД.ММ.ГГГГ в отношении Карпова В.А. вынесен судебный приказ, который отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ в связи с возражениями должника.

Ссылаясь на изложенное, административный истец просит взыскать с Карпова В.А. задолженность по транспортному налогу за 2019 г. в размере 4 059 руб., за 2020 г. в размере 4 059 руб., пени за 2019 г. в размере 8,33 руб., пени за 2020 г. в размере 11,16 руб., задолженность по земельному налогу за 2019 г. в размере 979 руб., за 2020 г. в размере 979 руб., пени за 2019 г. в размере 16,58 руб., пени за 2020 г. в размере 2,69 руб.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о дате, месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, представил ходатайство о рассмотрении дела без его участия, административные исковые требования поддерживает в полном объеме.

Административный ответчик Карпов В.А. в судебное заседание не явился, извещен о дате, месте и времени судебного заседания надлежащим образом.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу ч. 1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений.

Статья 45 НК РФ предусматривает, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

К налогам, обязанность уплаты которых возложена на налогоплательщиков - физических лиц, относится земельный налог (гл. 31 НК РФ), налог на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ),транспортный налог (гл. 28 НК РФ).

Судом установлено, что Карпову В.А. в 2019 г., 2020 г. принадлежало следующее имущество: автомобили Хендай Матрикс государственный регистрационный знак №, земельные участки с кадастровыми номерами №, что подтверждается сведениями ГИБДД, выпиской из ЕГРН.

По смыслу п. 1 ст. 388, п. 1 ст. 389 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения - земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (п. 1).

Согласно ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1).

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (п. 4).

Налоговый период, в соответствии со ст. 393 НК РФ, установлен в календарный год.

В соответствии с п. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи (п. 1).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (п. 3).

Согласно ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1).

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п. 4).

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налоговая база определяется в соответствии со ст. 359 Налогового кодекса РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 п. 1 ст.359 НК РФ) - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах; в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 - как единица транспортного средства.

В соответствии с ч.3 ст. 363 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Из представленных административных истцом в материалы дела сведений следует, что в соответствии со ст. ст. 23, 45 Налогового кодекса РФ Межрайонная инспекция ФНС России № 16 по Самарской области в адрес Карпова В.А. направила налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2019 г. в размере 4 059 руб., земельного налога за 2019 г. в размере 979 руб., налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2020 г. в размере 4 059 руб., земельного налога за 2020 г. в размере 979 руб.; налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в размере 4 059 руб., пени в размере 8,63 руб., сроком погашения до ДД.ММ.ГГГГ, налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога в размере 979 руб., пени в размере 16,58 руб., налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога в размере 979 руб., пени в размере 2,69 руб., транспортного налога в размере 4 059 руб., пени в размере 11,16 руб., сроком погашения до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных названной статьей.

Заявление о взыскании налога подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей (с 23.12.20220 г. - 10 000 руб.) за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Рассмотрение дел о взыскании налога за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, статья 48 НК РФ предусматривает два различных специальных срока: шестимесячный срок для подачи заявления о выдаче судебного приказа и шестимесячный срок для подачи искового заявления, который исчисляется со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке главы 32 КАС РФ может быть подано только в случае отмены судебного приказа о взыскании обязательных платежей и санкций либо отказа в принятии заявления о вынесении судебного приказа.

По требованию № на ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2019 г. сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ сумма составила 4 059,00 руб., пени 8,63 руб.

По требованию № на ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога за 12019 г. сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ сумма составила 979 руб., пени 16,58 руб.

По требованию № на ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного и земельного налога за 2020 г. сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ сумма составила 5 038,00 руб., пени 13,85 руб.

По каждому из требований сумма не превысила 10 000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № Волжского судебного района <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки по земельному и транспортному налогам.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесен судебный приказ, который отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими возражениями должника.

С настоящим иском административный истец обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается датой регистрации в системе ГАС-электронное правосудие.

Таким образом, в суд инспекция обратилась с соблюдением установленных сроков, соответственно, заявленные Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Ответчик от уплаты государственной пошлины не освобожден, соответственно, с него подлежит взысканию государственная пошлина пропорционально удовлетворенным требованиям в доход государства в сумме 405 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175 - 180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> удовлетворить.

Взыскать с Карпова В. А., ДД.ММ.ГГГГ г.р., адрес регистрации: <адрес>, ИНН <данные изъяты> в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> задолженность по транспортному налогу за 2019 г. в размере 4 059,00 руб., пени в размере 8,33 руб., за 2020 г. в размере 4 059 руб., пени в размере 11,16 руб., КБК платежей 18№, ОКТМО <данные изъяты>, задолженность по земельному налогу за 2019 г. в размере 979 руб., за 2020 г. в размере 979 руб., пени за 2019 г. в размере 16,58 руб., пени за 2020 г. в размере 2,69 руб. КБК платежей 18№, ОКТМО <данные изъяты>.

Взыскать с Карпова В. А., ДД.ММ.ГГГГ г.р. в доход бюджета государственную пошлину в размере 405 рублей.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Волжский районный суд Самарской области в течение месяца после принятия решения в окончательной форме.

Мотивированное решение суда изготовлено 21.11.2022 г.

Председательствующий       /подпись/                                          Е.А. Андреева