Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-148/2021 от 13.08.2021

Дело № 1-148/2021 КОПИЯ

УИД: 66RS0034-01-2021-000792-74

Постановление вступило в законную силу 19.11.2021

Апелляционным постановлением Свердловского областного суда от 19.11.2021 Постановление Красноуральского городского суда от 30.09.2021 оставлено без изменения.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Красноуральск 30 сентября 2021 года

Красноуральский городской суд Свердловской области в составе:

председательствующего судьи Солобоевой О.А.,

при секретаре Мальгиной А.В.,

с участием:

государственного обвинителя Новоселовой ФИО52.,

подсудимого Гребнева ФИО8

защитника, адвоката Прокопива ФИО9

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства уголовное дело по обвинению:

Гребнева ФИО10, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, имеющего средне-специальное образование, холостого, имеющего на иждивении двух несовершеннолетних детей, военнообязанного, работающего директором ООО «Вектор», ранее не судимого,

мера пресечения избрана в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении,

в порядке ст. 91 УПК РФ не задерживался,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

Гребнев ФИО11 являясь с 30.05.2017 директором (работником) общества с ограниченной ответственностью «Вектор» (далее – ООО «Вектор»), назначенный на данную должность решением № от 30.05.2017 единственного учредителя ООО «Вектор», зарегистрированного в качестве юридического лица в период с 02.12.2014 по 26.04.2020 в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 31 по Свердловской области, (свидетельство о государственной регистрации юридического лица серия №), которому присвоен основной государственный регистрационный номер №, поставленного 02.12.2014 на налоговый учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 31 по Свердловской области, (свидетельство о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту её нахождения серия 66 №) с присвоением идентификационного номера налогоплательщика №, и имевшим юридический и фактический адрес: <адрес> которое в последствии перерегистрировано с 27.04.2020 в виду изменения места нахождения юридического лица в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 24 по Свердловской области и имеющего юридический и фактический адрес: <адрес> в период с 06.11.2019 по 14.01.2021 умышленно сокрыл денежные средства ООО «Вектор» на общую сумму 5 334 041 рубль 88 копеек, то есть в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

ООО «Вектор», являясь коммерческим предприятием, имеющим своей целью извлечение прибыли, под руководством Гребнева ФИО12 осуществляло финансово-хозяйственную деятельность по оптовой торговле отходами и ломом, а также иные виды деятельности. При этом ООО «Вектор» в указанный период времени в соответствии с требованиями налогового законодательства и, в частности, Налогового кодекса Российской Федерации, являлось плательщиком следующих налогов: налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги) реализуемые на территории Российской Федерации (КБК № страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 (КБК 18№); налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст.ст. 227, 227.1, 228 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) (КБК 18№); налога на прибыль организации (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации (КБК 18№); страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения зачисляемых в бюджет федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 (КБК №); страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 (КБК 18№); страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 (КБК 18№); налога на прибыль организации (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемых в федеральный бюджет (КБК 18№); налога на имущество организации по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения (КБК 18№); страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017 (КБК №); доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 01.01.2020, подлежащие зачислению в федеральный бюджет и бюджет муниципального образования по нормативам, действовавшим в 2019 году (КБК 18№); страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017 (КБК 18№).

При этом в период с 02.12.2014 по 26.04.2020 органом налогового администрирования в отношении ООО «Вектор» по различным видам налогов являлась Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 31 по Свердловской области (далее - Межрайонная ИФНС России № 31 по Свердловской области), а затем в период с 27.04.2020 органом налогового администрирования в отношении ООО «Вектор» по различным видам налогов являлась Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 24 по Свердловской области (далее - Межрайонная ИФНС России № 24 по Свердловской области), которые осуществляли контроль за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов: налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги) реализуемые на территории Российской Федерации (КБК 18№); страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 (КБК 18№); налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст.ст. 227, 227.1, 228 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) (КБК 18№); налога на прибыль организации (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации (КБК 18№); страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения зачисляемых в бюджет федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 (КБК 18№); страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 (КБК 18№); страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 (КБК 18№); налога на прибыль организации (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемых в федеральный бюджет (КБК 18№); налога на имущество организации по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения (КБК 18№); страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017 (КБК 18№); доходы от денежных взысканий (штрафов), поступающие в счет погашения задолженности, образовавшейся до 01.01.2020, подлежащие зачислению в федеральный бюджет и бюджет муниципального образования по нормативам, действовавшим в 2019 году (КБК 18№); страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017 (КБК 18№). Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах предусмотрены различные виды налогов, сроки их уплаты, обязанность налогоплательщиков платить установленные налоги, а также последствия неуплаты налогов и действия налогового органа по принудительному взысканию недоимки по налогам.

В период с 01.04.2019 по 14.01.2021 ООО «Вектор», являясь плательщиком вышеуказанных налогов, не исполняло обязанности по их уплате, в связи с чем по состоянию на 14.01.2021 образовалась недоимка по налогам в сумме 5 856 684 рубля 33 копейки, а именно:

по состоянию на 01.04.2019 размер задолженности составил 516 493 рубля 00 копеек, в том числе задолженность:

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 61 002 рубля 00 копеек;

- по налогу на доходы физических лиц (КБК 18№) в размере 444 726 рублей 00 копеек;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 10 765 рублей 00 копеек.

по состоянию на 01.05.2019 размер задолженности составил 809 024 рубля 36 копеек, в том числе задолженность:

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 160 530 рублей 00 копеек;

- по налогу на доходы физических лиц (КБК 18№) в размере 517 023 рубля 00 копеек;

- по налогу на добавленную стоимость (КБК 18№)в размере 103 142 рублей 36 копеек;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 28 329 рублей 00 копеек.

по состоянию на 01.06.2019 размер задолженности составил 1 297 531 рубль 10 копеек, в том числе задолженность:

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 209 313 рублей 23 копейки;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 160 530 рублей 00 копеек;

- по налогу на доходы физических лиц (КБК 18№) в размере 586 023 рубля 00 копеек;

- по налогу на добавленную стоимость (КБК 18№)в размере 254 859 рублей 36 копеек;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 28 329 рублей 00 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 182№) в размере 48 522 рубля 71 копейки;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 9 953 рублей 80 копеек.

по состоянию на 01.07.2019 размер задолженности составил 1 691 513 рублей 87 копеек, в том числе задолженность:

- по налогу на страховые вносы (КБК 1821№) в размере 371 495 рублей 92 копейки;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 165 108 рублей 00 копеек;

- по налогу на доходы физических лиц (КБК 18№) в размере 614 525 рублей 00копеек;

- по налогу на добавленную стоимость (КБК 18№)в размере 406 579 рублей 36 копеек;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 29 137 рублей 00 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 86 119 рублей 56 копейки;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 18 549 рублей 03 копейки.

по состоянию на 01.08.2019 размер задолженности составил 2 094 517 рублей 19 копеек, в том числе задолженность:

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 525 361 рубль 18 копеек;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 165 108 рублей 00 копеек;

- по налогу на доходы физических лиц (КБК 18№) в размере 701 224 рубля 00 копеек;

- по налогу на добавленную стоимость (КБК 18№) в размере 530 290 рублей 36 копеек;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 29 137 рублей 00 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 121 788 рублей 32 копейки;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 21 608 рублей 33 копейки;

по состоянию на 01.09.2019 размер задолженности составил 2 258 882 рубля 19 копеек, в том числе задолженность:

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 525 361 рубль 18 копеек;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 239 551 рубль 00 копеек;

- по налогу на доходы физических лиц (КБК 18№) в размере 614 525 рублей 00 копеек;

- по налогу на добавленную стоимость (КБК 18№) в размере 693 774 рублей 36 копеек;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 42 274 рублей 00 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 121 788 рублей 32 копейки;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 21 608 рублей 33 копейки.

по состоянию на 01.10.2019 размер задолженности составил 2 403 850 рублей 19 копеек, в том числе задолженность:

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 525 361 рубль 18 копеек;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 267 302 рубля 00 копеек;

- по налогу на доходы физических лиц (КБК 18№) в размере 614 525 рублей 00 копеек;

- по налогу на добавленную стоимость (КБК 18№) в размере 806 094 рубля 36 копеек;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 47 171 рубль 00 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 121 788 рублей 32 копейки;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 21 608 рублей 33 копейки.

по состоянию на 01.11.2019 размер задолженности составил 3 114 587 рублей 11 копеек, в том числе задолженность:

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 875 437 рублей 01 копейки;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 202 600 рублей 00 копеек;

- по налогу на доходы физических лиц (КБК 18№) в размере 888 032 рубля 00 копеек;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 35 753 рубля 00 копеек;

- по налогу на добавленную стоимость (КБК 18№) в размере 863 179 рублей 36 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 202 942 рублей 22 копейки;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 46 643 рублей 52 копейки;

по состоянию на 01.12.2019 размер задолженности составил 3 359 880 рублей 82 копейки, в том числе задолженность:

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 966 058 рублей 42 копейки;

- по налогу на добавленную стоимость (КБК 18№) в размере 211 973 рублей 00 копеек;

- по налогу на доходы физических лиц (КБК 18№) в размере 941 375 рублей 00 копеек;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 37 407 рублей 00 копеек;

- по налогу на добавленную стоимость (КБК 18№) в размере 929 724 рублей 36 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 223 949 рублей 93 копейки;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 49 393 рубля 11 копеек.

по состоянию на 01.01.2020 размер задолженности составил 3 614 519 рублей 54 копейки, в том числе задолженность:

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 1 042 845 рублей 63 копейки;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 221 346 рублей 00 копеек;

- по налогу на доходы физических лиц (КБК 18№) в размере 1 017 538 рублей 00 копеек;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 39 061 рублей 00 копеек;

- по налогу на добавленную стоимость (КБК 18№)в размере 996 271 рубль 36 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 241 750 рублей 59 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 55 706 рублей 96 копеек;

по состоянию на 01.02.2020 размер задолженности составил 3 730 244 рубля 14 копеек, в том числе задолженность:

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 1 089 756 рублей 45 копеек;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 230 719 рублей 00 копеек;

- по налогу на доходы физических лиц (КБК 18№) в размере 1 027 522 рубля 00 копеек;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 40 715 рублей 00 копеек;

- по налогу на добавленную стоимость (КБК 18№) в размере 1 031 198 рублей 36 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 252 625 рублей 37 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 57 707 рублей 96 копеек;

по состоянию на 01.03.2020 размер задолженности составил 3 831 017 рублей 44 копейки, в том числе задолженность:

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 1 122 081 рублей 27 копеек;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 240 092 рубля 00 копеек;

- по налогу на доходы физических лиц (КБК 18№) в размере 1 040 522 рубля 00 копеек;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 42 369 рублей 00 копеек;

- по налогу на добавленную стоимость (КБК 18№) в размере 1 066 125 рублей 36 рублей;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 260 118 рублей 85 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 59 708 рублей 96 копеек.

по состоянию на 01.04.2020 размер задолженности составил 3 933 831 рублей 82 копейки, в том числе задолженность:

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 1 157 107 рублей 03 копейки;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 240 092 рубля 00 копеек;

- по налогу на доходы физических лиц (КБК 18№) в размере 1 063 261 рубль 00 копеек;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 42 369 рублей 00 копеек;

- по налогу на добавленную стоимость (КБК 18№) в размере 1 101 054 рублей 36 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 268 238 рублей 47 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 61 709 рублей 96 копеек.

по состоянию на 01.05.2020 размер задолженности составил 3 823 432 рубля 14 копейки, в том числе задолженность:

- по налогу на добавленную стоимость (КБК 18№) в размере 1 101 054 рублей 36 копеек;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 45 712 рублей 00 копеек;

- по налогу на доходы физических лиц (КБК 18№) в размере 1 017 538 рублей 00 копеек;

- по налогу на имущество организации (КБК 18№) в размере 03 рублей 00 копеек;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 259 035 рублей 00 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 57 707 рублей 96 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 252 625 рублей 37 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 1 089 756 рублей 45 копеек.

по состоянию на 01.06.2020 размер задолженности составил 4 227 898 рублей 97 копеек, в том числе задолженность:

- по налогу на добавленную стоимость (КБК 18№) в размере 1 284 482 рубля 36 копеек;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 59 140 рублей 00 копеек;

- по налогу на доходы физических лиц (КБК 18№) в размере 1 017 538 рублей 00 копеек;

- по налогу на имущество организации (КБК 18№) в размере 03 рублей 00 копеек;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 335 127 рублей 00 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 63 710 рублей 96 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 276 246 рублей 44 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 1 191 651 рубля 21 копейки.

по состоянию на 01.07.2020 размер задолженности составил 4 397 109 рублей 97 копеек, в том числе задолженность:

- по налогу на добавленную стоимость (КБК 18№) в размере 1 376 198 рублей 36 копеек;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 70 764 рубля 00 копеек;

- по налогу на доходы физических лиц (КБК 18№) в размере 1 017 538 рублей 00 копеек;

- по налогу на имущество организации (КБК 18№) в размере 03 рублей 00 копеек;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 400 998 рублей 00 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 63 710 рублей 96 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 276 246 рублей 44 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 1 191 651 рубля 21 копейки.

по состоянию на 01.08.2020 размер задолженности составил 4 673 316 рублей 88 копеек, в том числе задолженность:

- по налогу на добавленную стоимость (КБК 18№) в размере 1 517 247 рублей 36 копеек;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 59 128 рублей 00 копеек;

- по налогу на доходы физических лиц (КБК 18№) в размере 1 017 538 рублей 00 копеек;

- по налогу на имущество организации (КБК 18№) в размере 03 рублей 00 копеек;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 335 060 рублей 00 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 69 618 рублей 68 копеек;

- по налогу на доходы физических лиц (КБК 18№) в размере 91 200 рублей 00 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 298 005 рублей 97 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 1 285 515 рублей 87 копеек.

по состоянию на 01.09.2020 размер задолженности составил 4 814 365 рублей 88 копеек, в том числе задолженность:

- по налогу на добавленную стоимость (КБК 18№) в размере 1 658 296 рублей 36 копеек;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 59 128 рублей 00 копеек;

- по налогу на доходы физических лиц (КБК 18№) в размере 1 017 538 рублей 00 копеек;

- по налогу на имущество организации (КБК 18№) в размере 03 рублей 00 копеек;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 335 060 рублей 00 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 69 618 рублей 68 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 298 005 рублей 97 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 1 285 515 рублей 87 копеек;

- по налогу на доходы физических лиц (КБК 18№) в размере 91 200 рублей 00 копеек;

по состоянию на 01.10.2020 размер задолженности составил 4 955 415 рублей 88 копеек, в том числе задолженность:

- по налогу на добавленную стоимость (КБК 18№) в размере 1 799 346 рублей 36 копеек;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 59 128 рублей 00 копеек;

- по налогу на доходы физических лиц (КБК 18№) в размере 1 017 538 рублей 00 копеек;

- по налогу на имущество организации (КБК 18№) в размере 03 рублей 00 копеек;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 335 060 рублей 00 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 69 618 рублей 68 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 298 005 рублей 97 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 1 285 515 рублей 87 копеек;

- по налогу на доходы физических лиц (КБК 18№) в размере 91 200 рублей 00 копеек.

по состоянию на 01.11.2020 размер задолженности составил 5 337 489 рублей 33 копейки, в том числе задолженность:

- по налогу на добавленную стоимость (КБК 18№) в размере 2 032 160 рублей 36 копейки;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№ ) в размере 62 482 рубля 00 копеек;

- по налогу на доходы физических лиц (КБК 18№) в размере 1 017 538 рублей 00 копеек;

- по налогу на имущество организации (КБК 18№) в размере 03 рублей 00 копеек;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 354 065 рублей 00 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 76 406 рублей 69 копейки;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 1 383 024 рубля 12 копеек;

- по налогу на доходы физических лиц (КБК 18№) в размере 91 200 рублей 00 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 320 610 рублей 16 копеек.

по состоянию на 01.12.2020 размер задолженности составил 5 612 689 рублей 33 копейки, в том числе задолженность:

- по налогу на добавленную стоимость (КБК 18№) в размере 2 264 974 рублей 36 копеек;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№ ) в размере 62 482 рублей 00 копеек;

- по налогу на доходы физических лиц (КБК 18№) в размере 1 017 538 рублей 00 копеек;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 354 065 рублей 00 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 320 610 рублей 16 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 1 383 024 рублей 12 копеек;

- по налогу на доходы физических лиц (КБК 18№) в размере 133 589 рублей 00 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 76 406 рублей 69 копеек.

по состоянию на 01.01.2021 размер задолженности составил 5 856 684 рубля 33 копейки, в том числе задолженность:

- по налогу на добавленную стоимость (КБК 18№) в размере 2 497 788 рублей 36 копеек;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№ ) в размере 64 160 рублей 00 копеек;

- по налогу на доходы физических лиц (КБК 18№) в размере 1 017 538 рублей 00 копеек;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 363 568 рублей 00 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 76 406 рублей 69 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 320 610 рублей 16 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 1 383 024 рублей 12 копеек;

- по налогу на доходы физических лиц (КБК 18№) в размере 133 589 рублей 00 копеек.

по состоянию на 14.01.2021 размер задолженности составил 5 856 684 рубля 33 копейки, в том числе задолженность:

- по налогу на добавленную стоимость (КБК 18№) в размере 2 497 788 рублей 36 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 1 383 024 рубля 12 копеек;

- по налогу на доходы физических лиц (КБК 18№) в размере 1 017 538 рублей 00 копеек;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 363 568 рублей 00 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 320 610 рублей 16 копеек;

- по налогу на доходы физических лиц (КБК 18№) в размере 133 589 рублей 00 копеек;

- по налогу на страховые вносы (КБК 18№) в размере 76 406 рублей 69 копеек;

- по налогу на прибыль организации (КБК 18№) в размере 64 160 рублей 00 копеек.

Таким образом, за период с 01.04.2019 по 14.01.2021 задолженность по налогам, сборам, страховым взносам возрастала, отсутствовала стабильная тенденция к её погашению.

При этом Гребнев ФИО13. в указанный период времени с 30.05.2017 по 14.01.2021 на основании решения № от 30.05.2017 единственного учредителя ООО «Вектор», являлся директором ООО «Вектор», в соответствии с уставом ООО «Вектор», утвержденным 12.11.2014, трудовым договором № от 30.05.2017, ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 19, 23 Налогового кодекса Российской Федерации, ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете в Российской Федерации» осуществлял функции единоличного исполнительного органа общества, совершающего сделки без доверенности от имени ООО «Вектор», то есть являлся лицом, выполняющим управленческие функции по финансово-хозяйственной деятельности в данной организации и распоряжающимся финансовыми средствами ООО «Вектор», лицом, организующим ведение бухгалтерского учета в ООО «Вектор», а также лицом, на которое возложена обязанность по уплате установленных законом налогов, достоверно знал о своей обязанности по перечислению в бюджет начисленных ООО «Вектор» налогов, сборов и страховых взносов.

Вместе с тем, Гребнев ФИО14 выполняя управленческие функции по финансово-хозяйственной деятельности ООО «Вектор», заведомо зная о том, что у возглавляемого им общества по состоянию на 01.09.2019 имеется задолженность по налогам и сборам перед бюджетной системой Российской Федерации, а именно недоимка в размере 2 258 882 рубля 19 копеек, то есть в сумме, превышающей 2 250 000 рублей, мер к её добровольному погашению не принял.

Кроме того, в период с 01.04.2019 по 14.01.2021 Гребневым ФИО15 также не были приняты меры по уплате ООО «Вектор» налогов и страховых взносов, в связи с чем по состоянию на 14.01.2021 размер задолженности ООО «Вектор» по налогам, сборам и страховым взносам перед бюджетной системой Российской Федерации составил 5 856 684 рублей 33 копейки.

В связи с неисполнением директором ООО «Вектор» Гребневым ФИО16. обязанности налогоплательщика по уплате налоговых платежей и страховых взносов в установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах сроки, Межрайонной ИФНС России № 31 по Свердловской области и Межрайонной ИФНС России № 24 по Свердловской области при реализации своих функций по контролю за своевременностью перечисления в бюджет налогов и сборов в соответствии и на основании ст. ст. 31, 45, 46 НК РФ приняты меры, направленные на принудительное взыскание задолженности по налогам.

В связи с имеющейся задолженностью по уплате налоговых платежей и страховых взносов в период с 01.04.2019 по 14.01.2021, то есть в период нахождения его на должности директора ООО «Вектор» Гребневу ФИО17 в ООО «Вектор» по месту нахождения общества (посредством телекоммуникационных каналов связи и посредством почтового отправления по месту нахождения юридического лица) в соответствии со ст. 69 НК РФ Межрайонной ИФНС России № 31 по Свердловской области и Межрайонной ИФНС России № 24 по Свердловской области направлены требования об уплате недоимки по налогам и сборам на общую сумму 5 481 770 рублей 34 копейки, а именно:

- требование налогового органа № от 08.05.2019 на сумму 64 156 рублей 00 копеек (налог на добавленную стоимость на товары, работы, услуги, реализуемые на территории РФ), установлен срок исполнения до 29.05.2019;

- требование налогового органа № от 14.05.2019 на сумму 433 349 рублей 00 копеек (налог на доходы физических лиц), установлен срок исполнения до 03.06.2019;

- требование налогового органа № от 03.06.2019 на сумму 64 156 рулей 00 копеек (налог на добавленную стоимость), установлен срок исполнения до 24.06.2019;

- требование налогового органа № от 03.07.2019 на сумму 35 530 рублей 00 копеек (налог на прибыль организации), установлен срок исполнения до 23.07.2019;

- требование налогового органа № от 08.07.2019 на сумму 269 714 рублей 00 копеек (налог на прибыль организации), установлен срок исполнения до 26.07.2019;

- требование налогового органа № от 28.06.2019 на сумму 64 158 рублей 00 копеек (налог на добавленную стоимость), установлен срок исполнения до 18.07.2019;

- требование налогового органа № от 01.08.2019 на сумму 395 855 рублей 00 копеек (налог на добавленную стоимость), установлен срок исполнения до 21.08.2019;

- требование налогового органа № от 05.08.2019 на сумму 668 757 рублей 83 копейки (налог на страховые взносы), установлен срок исполнения до 23.08.2019;

- требование налогового органа № от 08.08.2019 на сумму 330 915 рублей 00 копеек (налог на прибыль организации, налог на доход физических лиц), установлен срок исполнения до 28.08.2019;

- требование налогового органа № от 09.09.2019 на сумму 165 818 рублей 00 копеек (налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организации), установлен срок исполнения до 02.10.2019;

- требование налогового органа № от 02.10.2019 на сумму 133 173 рублей 00 копеек (налог на добавленную стоимость), установлен срок исполнения до 25.10.2019;

- требование налогового органа № от 09.10.2019 на сумму 32 648 рублей 00 копеек (налог на прибыль организации), установлен срок исполнения до 01.11.2019;

- требование налогового органа № от 06.11.2019 на сумму 687 568 рублей 92 копейки (страховые взносы), установлен срок исполнения до 29.11.2019;

- требование налогового органа № от 05.11.2019 на сумму 66 545 рублей 00 копеек (налог на добавленную стоимость), установлен срок исполнения до 28.11.2019;

- требование налогового органа № от 05.12.2019 на сумму 77 572 рубля 00 копеек (налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организации), установлен срок исполнения до 18.12.2019;

- требование налогового органа № от 20.01.2020 на сумму 77 574 рублей 00 копеек (налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организации), установлен срок исполнения до 04.02.2020;

- требование налогового органа № от 13.02.2020 на сумму 321 021 рублей 03 копейки (страховые взносы), установлен срок исполнения до 27.02.2020;

- требование налогового органа № от 16.03.2020 на сумму 228 690 рублей 00 копеек (налог на доходы физических лиц, налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организации), установлен срок исполнения до 31.03.2020;

- требования налогового органа № от 08.07.2020, (страховые взносы, налог на прибыль организации), установлен срок исполнения до 22.09.2020; № от 31.07.2020, (страховые взносы, налог на прибыль организации), установлен срок исполнения до 07.08.2020; № от 07.08.2020, установлен срок исполнения до 15.09.2020, (страховые взносы, налог на прибыль организации) в общей сумме 926 522 рублей 56 копеек;

- требование налогового органа № от 21.08.2020 на сумму 91 200 рублей 00 копеек (налог на доходы физических лиц), установлен срок исполнения до 06.10.2020;

- требование налогового органа № от 04.09.2020 на сумму 141 049 рублей 00 копеек (налог на добавленную стоимость), установлен срок исполнения до 20.10.2020;

- требование налогового органа № от 09.10.2020 на сумму 151 050 рублей 00 копеек (налог на добавленную стоимость), установлен срок исполнения до 09.11.2020;

- требование налогового органа № от 13.11.2020 на сумму 64 748 рублей 00 копеек (налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организации), установлен срок исполнения до 11.12.2020.

В то же время Гребнев ФИО18 исполняя свои служебные обязанности, являясь одновременно распорядителем денежных средств организации, в указанный период времени с 01.11.2019 по 14.01.2021 умышленно не давал указаний бухгалтеру-экономисту организации ООО «Вектор» Корепановой ФИО51., находящейся в его подчинении, погасить задолженность в полном объеме перед бюджетом по налогам и страховым взносам в сроки, установленные налоговым органом для исполнения требований, а также не предпринимал мер к взысканию дебиторской задолженности предприятия и направлению указанных средств на погашение задолженности перед налоговым органом.

В период с 01.04.2019 по 14.01.2021, то есть в период нахождения Гребнева ФИО19 на должности директора ООО «Вектор», Межрайонной ИФНС России № 31 по Свердловской области и Межрайонной ИФНС России № 24 по Свердловской области в целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов, а также в связи с неисполнением требований об уплате налогов и страховых взносов в соответствии со ст. 31 и ч. 1 ст. 46 НК РФ вынесены решения о взыскании задолженности по налогам и страховым взносам за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах ООО «Вектор», а также выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика, а именно:

- решение № от 06.06.2019 на сумму 64 156 рублей 00 копеек (поручение на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика № от 06.06.2019);

- решение № от 08.06.2019 на сумму 443 349 рублей 00 копеек (поручение на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика № от 18.06.2019);

- решение № от 28.06.2019 на сумму 64 156 рублей 00 копеек (поручение на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика № от 28.06.2019);

- решение № от 29.07.2019 на сумму 35 530 рублей 00 копеек (поручение на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика № и № от 29.07.2019);

- решение № от 01.08.2019 на сумму 269 714 рублей 00 копеек (поручение на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика №, № от 01.08.2019);

- решение № от 22.07.2019 на сумму 64 158 рублей 00 копеек (поручение на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика № от 22.07.2019);

- решение № от 02.09.2019 на сумму 395 855 рублей 00 копеек (поручение на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика № от 22.07.2019);

- решение № от 03.09.2019 на сумму 668 757 рублей 83 копейки (поручение на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика №, №, № от 03.09.2019);

- решение № от 09.09.2019 на сумму 330 915 рублей 00 копеек (поручение на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика №, №, № от 09.09.2019);

- решение № от 15.10.2019 на сумму 165 818 рублей 00 копеек (поручение на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика №, №, № от 15.10.2019);

- решение № от 05.11.2019 на сумму 133 173 рубля 00 копеек (поручение на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика № от 05.11.2019);

- решение № от 12.11.2019 на сумму 32 648 рублей 00 копеек (поручение на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика №, № от 12.11.2019);

- решение № от 09.12.2019 на сумму 687 568 рублей 92 копейки (поручения на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, № от 09.12.2019);

- решение № от 09.12.2019 на сумму 66 545 рублей 00 копеек (поручение на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика № от 09.12.2019);

- решение № от 27.12.2019 на сумму 66 545 рублей 00 копеек (поручение на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика № от 27.12.2019);

- решение № от 25.02.2020 на сумму 66 547 рублей 00 копеек (поручение на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика № от 25.02.2020);

- решение № от 06.03.2020 на сумму 321 021 рубль 03 копейки (поручения на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика №, №, №, №, №, №, №, №, №, № от 06.03.2020);

- решение № от 17.07.2020 на сумму 217 663 рублей 00 копеек (поручения на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика: №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, № от 17.07.2020);

- решение № от 05.10.2020 на сумму 871 034 рублей 74 копейки (поручение на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика: №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, № от 05.10.2020);

- решение № от 16.10.2020 на сумму 91 200 рублей 00 копеек (поручения на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика: №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, № от 16.10.2020);

- решение № от 30.10.2020 на сумму 141 049 рублей 00 копеек (поручение на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика № от 30.10.2020);

- решение № от 20.11.2020 на сумму 141 050 рублей 00 копеек (поручение на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика № от 20.11.2020);

- решение № от 21.12.2020 на сумму 64 748 рублей 00 копеек (поручение на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика: №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, № от 21.12.2020).

В связи с непоступлением в достаточном объеме денежных средств на расчетные счета ООО «Вектор» вышеуказанные инкассовые поручения по налогам, выставленные Межрайонной ИФНС России № 31 по Свердловской области и Межрайонной ИФНС России № 24 по Свердловской области налогоплательщиком в указанный период времени полностью исполнены не были, неисполненные инкассовые поручения были помещены банками в картотеку.

В связи с недостаточностью денежных средств на расчетных счетах ООО «Вектор» ИФНС России по Ленинскому району г. Екатеринбурга в период с 01.04.2019 по 14.01.2021, в период нахождения Гребнева ФИО20 на должности директора ООО «Вектор», в соответствии с п. 7 ст. 46 и ст. 47 НК РФ приняты решения о взыскании налога за счет имущества ООО «Вектор», а именно:

- решение № от 26.11.2019 на сумму недоимки 2 329 532 рубля 19 копеек;

- решение № от 21.12.2020 на сумму недоимки 1 838 537 рублей 77 копеек;

В связи с неисполнением руководством ООО «Вектор» инкассовых поручений по налогам, помещенных в картотеку к расчетным счетам указанного общества, в период с 01.04.2019 по 14.01.2021, то есть в период нахождения Гребнева ФИО21. на должности директора ООО «Вектор», налоговым органом вынесены следующие решения о приостановлении операций по счетам должника, в соответствии со ст.76 НК РФ:

- решение о приостановлении № от 06.06.2019 на расчетные счета №, открытые в банке – УРАЛЬСКИЙ Ф-Л ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК БИК 046577975;

- решение о приостановлении № от 06.06.2019 на расчетные счета №№, открытые в банке – ФИЛИАЛ «СДМ-БАНК» (ПАО) в г. Екатеринбурге БИК 046577978;

- решение о приостановлении № от 18.06.2019 на расчетные счета №, открытые в банке – УРАЛЬСКИЙ Ф-Л ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК БИК 046577975;

- решение о приостановлении № от 18.06.2019 на расчетные счета №, открытые в банке – ФИЛИАЛ «СДМ-БАНК» (ПАО) в г. Екатеринбурге БИК 046577978;

- решение о приостановлении № от 28.06.2019 на расчетные счета №, открытые в банке – УРАЛЬСКИЙ Ф-Л ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК БИК 046577975;

- решение о приостановлении № от 28.06.2019 на расчетные счета №, открытые в банке – ФИЛИАЛ «СДМ-БАНК» (ПАО) в г. Екатеринбурге БИК 046577978;

- решение о приостановлении № от 22.07.2019 на расчетные счета №, открытые в банке – УРАЛЬСКИЙ Ф-Л ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК БИК 046577975;

- решение о приостановлении № от 22.07.2019 на расчетные счета № открытые в банке – ФИЛИАЛ «СДМ-БАНК» (ПАО) в г. Екатеринбурге БИК 046577978;

- решение о приостановлении № от 29.07.2019 на расчетные счета № открытые в банке – УРАЛЬСКИЙ Ф-Л ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК БИК 046577975;

- решение о приостановлении № от 29.07.2019 на расчетные счета №, открытые в банке – ФИЛИАЛ «СДМ-БАНК» (ПАО) в г. Екатеринбурге БИК 046577978;

- решение о приостановлении № от 01.08.2019 на расчетные счета №, открытые в банке – УРАЛЬСКИЙ Ф-Л ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК БИК 046577975;

- решение о приостановлении № от 01.08.2019 на расчетные счета №, открытые в банке – ФИЛИАЛ «СДМ-БАНК» (ПАО) в г. Екатеринбурге БИК 046577978;

- решение о приостановлении № от 02.09.2019 на расчетные счета №, открытые в банке – ФИЛИАЛ «СДМ-БАНК» (ПАО) в г. Екатеринбурге БИК 046577978;

- решение о приостановлении № от 02.09.2019 на расчетные счета №, открытые в банке – УРАЛЬСКИЙ Ф-Л ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК БИК 046577975;

- решение о приостановлении № от 03.09.2019 на расчетные счета №, открытые в банке – УРАЛЬСКИЙ Ф-Л ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК БИК 046577975;

- решение о приостановлении № от 03.09.2019 на расчетные счета №, открытые в банке – ФИЛИАЛ «СДМ-БАНК» (ПАО) в г. Екатеринбурге БИК 046577978;

- решение о приостановлении № от 09.09.2019 на расчетные счета №, открытые в банке – ФИЛИАЛ «СДМ-БАНК» (ПАО) в г. Екатеринбурге БИК 046577978;

- решение о приостановлении № от 09.09.2019 на расчетные счета №, открытые в банке – УРАЛЬСКИЙ Ф-Л ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК БИК 046577975;

- решение о приостановлении № от 15.10.2019 на расчетные счета №, открытые в банке – ФИЛИАЛ «СДМ-БАНК» (ПАО) в г. Екатеринбурге БИК 046577978

- решение о приостановлении № от 15.10.2019 на расчетные счета ;№, открытые в банке – УРАЛЬСКИЙ Ф-Л ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК БИК 046577975;

- решение о приостановлении № от 05.11.2019 на расчетные счета №, открытые в банке – ФИЛИАЛ «СДМ-БАНК» (ПАО) в г. Екатеринбурге БИК 046577978;

- решение о приостановлении № от 05.11.2019 на расчетные счета №, открытые в банке – УРАЛЬСКИЙ Ф-Л ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК БИК 046577975;

- решение о приостановлении № от 12.11.2019 на расчетные счета №, открытые в банке – ФИЛИАЛ «СДМ-БАНК» (ПАО) в г. Екатеринбурге БИК 046577978;

- решение о приостановлении № от 12.11.2019 на расчетные счета №, открытые в банке – УРАЛЬСКИЙ Ф-Л ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК БИК 046577975;

- решение о приостановлении № от 09.12.2019 на расчетные счета №, открытые в банке – ФИЛИАЛ «СДМ-БАНК» (ПАО) в г. Екатеринбурге БИК 046577978;

- решение о приостановлении № от 09.12.2019 на расчетные счета №, открытые в банке – УРАЛЬСКИЙ Ф-Л ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК БИК 046577975;

- решение о приостановлении № от 27.12.2019 на расчетные счета №, открытые в банке – ФИЛИАЛ «СДМ-БАНК» (ПАО) в г. Екатеринбурге БИК 046577978;

- решение о приостановлении № от 27.12.2019 на расчетные счета №, открытые в банке – УРАЛЬСКИЙ Ф-Л ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК БИК 046577975;

- решение о приостановлении № от 25.02.2020 на расчетные счета №, открытые в банке – ФИЛИАЛ «СДМ-БАНК» (ПАО) в г. Екатеринбурге БИК 046577978;

- решение о приостановлении № от 25.02.2020 на расчетные счета №, открытые в банке – УРАЛЬСКИЙ Ф-Л ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК БИК 046577975;

- решение о приостановлении № от 06.03.2020 на расчетные счета №, открытые в банке – ФИЛИАЛ «СДМ-БАНК» (ПАО) в г. Екатеринбурге БИК 046577978;

- решение о приостановлении № от 06.03.2020 на расчетные счета №, открытые в банке – УРАЛЬСКИЙ Ф-Л ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК БИК 046577975;

- решение о приостановлении № от 17.07.2020 на расчетные счета №, открытые в банке – УРАЛЬСКИЙ Ф-Л ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК БИК 046577975;

- решение о приостановлении № от 17.07.2020 на расчетные счета №, открытые в банке – ФИЛИАЛ «СДМ-БАНК» (ПАО) в г. Екатеринбурге БИК 046577978;

- решение о приостановлении № от 05.10.2020 на расчетные счета №№, открытые в банке – УРАЛЬСКИЙ Ф-Л ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК БИК 046577975;

- решение о приостановлении № № от 05.10.2020 на расчетные счета №, открытые в банке – ФИЛИАЛ «СДМ-БАНК» (ПАО) в г. Екатеринбурге БИК 046577978;

- решение о приостановлении № от 16.10.2020 на расчетные счета №, открытые в банке – УРАЛЬСКИЙ Ф-Л ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК БИК 046577975;

- решение о приостановлении № от 16.10.2020 на расчетные счета №, открытые в банке – ФИЛИАЛ «СДМ-БАНК» (ПАО) в г. Екатеринбурге БИК 046577978;

- решение о приостановлении № от 30.10.2020 на расчетные счета № открытые в банке – УРАЛЬСКИЙ Ф-Л ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК БИК 046577975;

- решение о приостановлении № от 30.10.2020 на расчетные счета №, открытые в банке – ФИЛИАЛ «СДМ-БАНК» (ПАО) в г. Екатеринбурге БИК 046577978;

- решение о приостановлении № от 20.11.2020 на расчетные счета № открытые в банке – УРАЛЬСКИЙ Ф-Л ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК БИК 046577975;

- решение о приостановлении № от 20.11.2020 на расчетные счета №, открытые в банке – ФИЛИАЛ «СДМ-БАНК» (ПАО) в г. Екатеринбурге БИК 046577978;

- решение о приостановлении № от 21.12.2020 на расчетные счета №, открытые в банке – УРАЛЬСКИЙ Ф-Л ПАО «ПРОМСВЯЗЬБАНК БИК 046577975;

- решение о приостановлении № от 21.12.2020 на расчетные счета №№ открытые в банке – ФИЛИАЛ «СДМ-БАНК» (ПАО) в г. Екатеринбурге БИК 046577978.

Гребнев ФИО24 в период с 06.11.2019 по 14.01.2021, достоверно зная об имеющейся задолженности ООО «Вектор» перед бюджетом по налогам, сборам и страховым взносам, которая по состоянию на 01.09.2019 составляет 2 258 882 рублей 19 копеек, а к 14.01.2021 увеличивалась и составила 5 856 684 рублей 33 копейки, а также осознавая, что сумма недоимки по поручениям на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика, которые не исполнены превышала 2 250 000 рублей, при этом расходные операции по расчетным счетам, открытым ООО «Вектор» в кредитных учреждениях, заблокированы поручениями на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика, решениями о приостановлении операций по расчетным счетам налогоплательщика на сумму, превышающую 2 250 000 рублей, решил скрыть денежные средства ООО «Вектор», находящиеся на счетах организации, и иное имущество (дебиторская задолженность) на общую сумму 5 334 041 рубль 88 копеек, то есть в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, осуществляя расчеты с кредиторами ООО «Вектор» путем перечисления денежных средств от дебиторов (должников предприятия по денежным обязательствам), иных контрагентов предприятия напрямую кредиторам предприятия, минуя расчетные счета ООО «Вектор».

Реализуя задуманное, в период с 06.11.2019 по 14.01.2021, Гребнев ФИО25 выполняя управленческие функции в ООО «Вектор», являясь директором Общества и единоличным распорядителем денежных средств ООО «Вектор», заведомо зная, что денежные средства, направленные контрагентами-дебиторами в счет оплаты поставленных товаров и оказанных услуг ООО «Вектор» и в счет аванса по заключенным контрактам на расчетные счета последнего, будут списаны в бесспорном порядке на погашение соответствующей задолженности по налогам и сборам, действуя умышленно, по мотиву ложного понимания интересов возглавляемого им Общества, не желая добровольно и своевременно исполнять обязанности налогоплательщика, с целью воспрепятствовать принудительному взысканию налоговым органом недоимки по налогам и страховым взносам, которая по состоянию на 01.09.2019 составляла 2 258 882 рублей 19 копеек, увеличивалась и по состоянию на 14.01.2021 составила 5 856 684 рубля 33 копейки, осознавая общественную опасность своих действий, выражающуюся в причинении экономического ущерба государству и неисполнении конституционной обязанности по уплате налогов и сборов, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджетную систему Российской Федерации законно установленных налогов в установленный срок, и желая их наступления, в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. ст. 19, 23, 45, 46 Налогового кодекса Российской Федерации, порядка очередности платежей, установленного ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, находясь на территории ООО «Вектор» по адресу: <адрес>, а также по адресу: <адрес> подписывал лично распорядительные письма, с просьбами о перечислении денежных средств по дебиторской задолженности, а также доавансированию ранее заключенных контрактов, не на расчетные счета ООО «Вектор», по которым налоговым органом приняты решения о принудительном взыскании денежных средств в доход государства и приостановлены расходные операции, а напрямую на счета его кредиторов, после чего указанные письма направлялись в адрес контрагентов.

Так, в период с 06.11.2019 по 14.01.2021 во исполнение названных распорядительных писем, подписанных Гребневым ФИО26 по его распоряжению, дебиторы ООО «Вектор», минуя расчетные счета ООО «Вектор» произвели следующие перечисления денежных средств за ООО «Вектор» в адрес кредиторов ООО «Вектор» на общую сумму 5 334 041 рубль 88 копеек, а именно:

от ООО «Красноуральский механический завод» ИНН 6681006593 с лицевого счета №, открытому в ООО «Банк Нейва» БИК 046577774, перечислены денежные средства в размере 3 971 242 рубля 38 копеек на расчетный счет № ИП «Корепанова ФИО49.» ИНН 661800799692, открытый в ПАО «Сбербанк России» Свердловской отделение № <адрес>, согласно следующих писем:

- 11/2020 от 24.01.2020 на сумму 90 000 рублей 00 копеек;

- 16/2020 от 30.01.2020 на сумму 20 000 рублей 00 копеек;

- 17/2020 от 30.01.2020 на сумму 82 000 рублей 00 копеек;

- 27/2020 от 17.02.2020 на сумму 130 500 рублей 00 копеек;

- 29/2020 от 19.02.2020 на сумму 28 000 рублей 00 копеек;

- 35/2020 от 02.03.2020 на сумму 329 000 рублей 00 копеек;

- 46/2020 от 19.03.2020 на сумму 252 390 рублей 00 копеек;

- 57/2020 от 30.03.2020 на сумму 50 000 рублей 00 копеек;

- 58/2020 от 07.04.2020 на сумму 323 913 рублей 00 копеек;

- 64/2020 от 22.04.2020 на сумму 163 043 рублей 00 копеек;

- 67/2020 от 27.04.2020 на сумму 30 042 рублей 00 копеек;

- 69/2020 от 30.04.2020 на сумму 26 024 рубля 52 копейки;

- 72/2020 от 06.05.2020 на сумму 193 040 рублей 18 копеек;

- 76/2020 от 18.05.2020 на сумму 283 547 рублей 94 копейки;

- 80/2020 от 25.05.2020 на сумму 251 448 рублей 29 копеек;

- 83/2020 от 27.05.2020 на сумму 50 000 рублей 00 копеек;

- 88/2020 от 05.06.2020 на сумму 100 000 рублей 00 копеек;

- 91/2020 от 19.06.2020 на сумму 162 086 рублей 71 копейка;

- 94/2020 от 26.06.2020 на сумму 176 643 рубля 74 копейки;

- 101/2020 от 07.07.2020 на сумму 310 000 рублей 00 копеек;

- 112/2020 от 24.07.2020 на сумму 60 000 рублей 00 копеек;

- 123/2020 от 11.08.2020 на сумму 163 043 рубля 00 копеек;

- 126/2020 от 18.08.2020 на сумму 198 000 рублей 00 копеек;

- 128/2020 от 25.08.2020 на сумму 68 480 рублей 00 копеек;

- 134/2020 от 09.09.2020 на сумму 163 040 рублей 00 копеек;

- 138/2020 от 21.09.2020 на сумму 267 000 рублей 00 копеек.

от ООО «Серовский завод малой металлургии» ИНН 6632017987 с лицевого счета №, открытому в Уральском ПАО «Сбербанк» г. Екатеринбурга БИК 046577674, и с лицевого счета №, открытому в ПАО КБ «Уральский банк реконструкции и развития», БИК 046577795, перечислены денежные средства в размере 613 799 рублей 50 копеек на расчетный счет № ИП «ФИО3» ИНН 661800799692, открытый в ПАО «Сбербанк России» Свердловской отделение № <адрес>, согласно следующих писем:

- 08/2020 от 17.01.2020 на сумму 115 896 рублей 00 копеек;

- 19/2020 от 04.02.2020 на сумму 123 435 рублей 00 копеек;

- 22/2020 от 11.02.2020 на сумму 124 468 рублей 50 копеек;

- 130/2020 от 31.08.2020 на сумму 250 000 рублей 00 копеек.

от ООО «Строительная Компания ЭнергоН» ИНН 6681007477 с лицевого счета №, открытому в Уральском банке ПАО «Сбербанк» <адрес> БИК №, и с лицевого счета №, открытому в ПАО КБ «Уральский банк реконструкции и развития» <адрес> БИК 046577795, перечислены денежные средства в размере 365 000 рублей 00 копеек на расчетный счет № ИП «ФИО3» ИНН 661800799692, открытый в ПАО «Сбербанк России» Свердловской отделение № <адрес>, согласно следующих писем:

- 291/2019 от 27.11.2019 на сумму 80 000 рублей 00 копеек;

- 299/2019 от 06.12.2019 на сумму 30 000 рублей 00 копеек;

- 07/2020 от 15.01.2020 на сумму 65 000 рублей 00 копеек;

- 97/2020 от 02.07.2020 на сумму 50 000 рублей 00 копеек;

- 172/2020 от 13.11.2020 на сумму 70 000 рублей 00 копеек;

- 186/2020 от 24.12.2020 на сумму 70 000 рублей 00 копеек.

от ООО ТК «Система» ИНН 6658527340 с лицевого счета №, открытому в ПАО «Банк Зенит» <адрес> БИК № перечислены денежные средства в размере 384 000 рублей 00 копеек на расчетный счет № ИП «ФИО3» ИНН 661800799692, открытый в ПАО «Сбербанк России» Свердловской отделение № <адрес>, согласно следующих писем:

- 254/2019 от 23.10.2019 на сумму 25 000 рублей 00 копеек;

- 143/2020 от 22.09.2020 на сумму 109 000 рублей 00 копеек;

- 165/2020 от 28.10.2020 на сумму 75 000 рублей 00 копеек;

- 178/2020 от 27.11.2020 на сумму 175 000 рублей 00 копеек.

Указанные действия Гребнев ФИО27. совершал с целью воспрепятствования принудительному взысканию налоговым органом недоимки по налогам и страховым взносам, которая по состоянию на 01.09.2019 составляла 2 258 882 рублей 19 копеек, то есть превышала сумму 2 250 000 рублей, увеличивалась и по состоянию на 14.01.2021 составила 5 856 684 рубля 33 копейки, путем вывода денежных средств из-под механизма принудительного взыскания и их последующего направления на расчеты с контрагентами и на осуществление повседневной финансово-хозяйственной деятельности ООО «Вектор».

При этом действия Гребнева ФИО28. совершались в условиях отсутствия крайней необходимости, поскольку были направлены на расчеты с контрагентами, а не на погашение задолженности по налогам и страховым взносам.

В результате умышленных действий Гребнева ФИО29 являющегося директором ООО «Вектор», осуществляющего общее руководство деятельностью организации, и, соответственно, распоряжение финансовыми средствами данной организации, в период с 06.11.2019 по 14.01.2021 сокрыты денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, должно производиться взыскание налогов, сборов и страховых взносов, в сумме 5 334 041 рубль 88 копеек, которая согласно примечанию к ст. 170.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, является крупным размером, поскольку превышает 2 250 000 рублей.

Действия Гребнева ФИО31. квалифицированы ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – как сокрытие денежных средств и имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в крупном размере.

Вместе с тем, в ходе судебного заседания подсудимый Гребнев ФИО30 и его защитник Прокопив ФИО50 обратились с заявлением о дальнейшем прекращении производства по уголовному делу с назначением судебного штрафа на основании ст. 251 УПК РФ, ст. 762 УК РФ.

В судебном заседании подсудимый Гребнев ФИО32. указал, что вину признает в полном объеме, в содеянном раскаивается, ранее к уголовной ответственности не привлекался, имеет на иждивении двух несовершеннолетних детей, положительно характеризуется, понимает, что данное основание прекращения производства по делу реабилитирующим не является.

Представитель потерпевшего ФИО7 в судебном заседании участия не принимала, о рассмотрении дела уведомлена надлежащим образом и своевременно. В ранее поданных заявлениях указала, о возможности рассмотрения дела в ее отсутствие, против прекращения уголовного дела в отношении подсудимого Гребнева ФИО33 по ст. 251 УПК РФ, в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, не возражает.

Государственный обвинитель Новоселова Е.Ю. возражала о прекращении уголовное дело и применении в отношении Гребнева ФИО34 меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Суд, заслушав мнение сторон, приходит к следующим выводам.

В силу ст. 762 Уголовного кодекса Российской Федерации лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

На основании ст.251 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 762 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В соответствии с ч. 1 ст. 4463 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации если в ходе судебного производства по уголовному делу будут установлены основания, предусмотренные статьей 251 настоящего Кодекса, суд одновременно с прекращением уголовного дела или уголовного преследования разрешает вопрос о назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Судом установлено, что Гребнев ФИО35 совершил преступление небольшой тяжести, вину в совершении преступления признал полностью, в содеянном раскаялся, ранее не судим, к уголовной ответственности привлекается впервые, к административной ответственности не привлекался, в полном объеме возместил причиненный преступлением вред, о чем свидетельствует справка Межрайонной ИФНС России № 24 по Свердловской области (т. 6 л.д. 146), кроме того, в материалы дела представлены документы, свидетельствующие о погашении налоговой задолженности. В судебном заседании Гребнев ФИО36 выразил согласие на прекращение в отношении него уголовного дела на основании ст. 251 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Данных, указывающих на то, что уголовное дело должно быть прекращено по другим основаниям, не имеется.

Выслушав мнение участников судебного заседания, проверив материальное положение Гребнева ФИО37., пояснившего, что он продолжает трудовую деятельность в указанном обществе, где имеет стабильную заработную плату, располагает возможностью погашения судебного штрафа, иные подлежащие учету обстоятельства, суд находит, что препятствий для применения в отношении подсудимого Гребнева ФИО39. положений ст. 251 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации не имеется, вследствие чего считает возможным прекратить уголовное дело и освободить от уголовной ответственности подсудимого Гребнева ФИО38 с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При определении размера судебного штрафа суд, в соответствии с ч. 2 ст. 1045 Уголовного кодекса Российской Федерации, учитывая тяжесть совершенного преступления, имущественное положение Гребнева ФИО41. и его семьи, наличие стабильного ежемесячного дохода, наличие на иждивении несовершеннолетних детей, движимого имущества. В судебном заседании Гребнев ФИО40. пояснил о возможности оплаты судебного штрафа, представив в том числе суду наличие денежного вклада в кредитной организации, вследствие чего у него имеются средства в достаточном размере для уплаты судебного штрафа.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении следует отменить по вступлении постановления в законную силу.

Руководствуясь ст. ст. 762, 1044, 1045 Уголовного кодекса Российской Федерации, ст. ст. 251, 4463 <данные изъяты> Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело в отношении Гребнева ФИО42 по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, прекратить по основаниям, предусмотренным ст. 251 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, ст. 762 Уголовного кодекса Российской Федерации, в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Назначить Гребневу ФИО43 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, в размере 40 000 рублей.

Судебный штраф должен быть уплачен Гребневым ФИО44. в полном размере в течение 30 суток со дня вступления настоящего постановления в законную силу.

Разъяснить Гребневу ФИО45., что сведения об уплате судебного штрафа необходимо представить судебному приставу-исполнителю Красноуральского районного отдела судебных приставов УФССП России по Свердловской области в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Разъяснить Гребневу ФИО46 что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок, судебный штраф отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении Гребневу ФИО47. сохранить до вступления настоящего постановления в законную силу.

Судебный штраф подлежит уплате по следующим реквизитам:

получатель УФК по Свердловской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Свердловской области,

ИНН 6672329735

КПП 667101001

ОКАТО 65701000

Номер счета получателя платежа: 03100643000000016200

БИК 0165577551

КБК 417 116 03122 01 6000 140

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Свердловский областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения через Красноуральский городской суд Свердловской области.

В случае подачи апелляционных жалоб и представления Гребнев ФИО48 вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, а также о приглашении защитника по назначению юридический консультации или на основании соглашения для осуществления своей защиты.

Председательствующий: подпись

Копия верна.

Судья Красноуральского

городского суда: О.А. Солобоева

Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-148/2021 от 13.08.2021

1-148/2021

Движение по делу

Документы

Детальная проверка физлица