Судебный акт #1 (Решение) по делу № 12-443/2019 от 19.06.2019

66RS0001-01-2019-004959-57

Дело № 12-443/2019

РЕШЕНИЕ

24 июля 2019 года                              г. Екатеринбург

Судья Верх-Исетского районного суда г. Екатеринбурга Свердловской области Майорова И.В., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Кузнецова Павла Александровича на постановление по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением заместителя начальника инспекции ФНС России по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга от 31 мая 2019 года № Кузнецову П.А. назначено наказание в виде административного штрафа в размере 2000 рублей за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В жалобе Кузнецов П.А. просит постановление по делу об административном правонарушении отменить в связи со следующим.

Вышеуказанное постановление заявитель Кузнецов П.А. получил 10.06.2019, что подтверждается отчетом об отслеживании почтового отправления №.

С данным постановлением заявитель не согласен, поскольку оно вынесено с существенным нарушением норм процессуального и материального права и подлежит отмене по следующим основаниям.

Как утверждает автор жалобы, протокол по делу об административном правонарушении составлен 16.05.2019 в отсутствие лица, привлекаемого к административной ответственности, которое было извещено о дате и времени его составления.

При этом Кузнецову было направлено уведомление о месте и времени составления протокола об административном правонарушении от 29.04.2019, в котором ему предложено явиться в ИФНС России по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга 17 мая 2019 в 12 час 20 мин. Однако протокол об административном правонарушении в отношении Кузнецова П.А. был составлен не 17.05.2019, а 16.05.2019, т.е. днем раньше той даты, на которую Кузнецов был приглашен. Данных о направлении Кузнецову П.А. каких-либо иных извещений в материалах дела нет.

В судебное заседание Кузнецов П.А. не явился, о месте и времени рассмотрения жалобы извещен надлежащим образом.

Представитель инспекции ФНС России по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга Мезрин С.В., действующий на основании доверенности, считает вынесенное постановление о назначении административного наказания законным и обоснованным. Просил жалобу оставить без удовлетворения на основании доводов, изложенных в письменных возражениях.

Заслушав лиц, участвующих в деле, изучив доводы жалобы, материалы дела об административном правонарушении, судья приходит к следующему.

В соответствии с ч.6 ст. ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов влекут наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Как следует из материалов дела, административным органом установлено, что 30.03.2015, 20.10.2014, 15.03.2008 Кузнецовым П.А., состоящим на учете в инспекции ФНС России по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга, открыты банковские счета № в банке Nab national Australia Bank limited, № в банке Raiffeisen bank, № в банке International payment department opportunity bank AD Podgorica, расположенном за пределами Российской Федерации.

Согласно пункту 1 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных указанным Федеральным законом.

Согласно части 7 статьи 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» физические лица - резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Правила представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (далее - «Правила») утверждены Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365.

В силу пункта 2 Правил физическое лицо - резидент представляет в налоговый орган отчет ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом, за исключением случаев представления отчетов в иные сроки в соответствии с пунктом 9 Правил.

Таким образом, Кузнецов П.А., являющийся резидентом в силу пункта 6 статьи 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», был обязан представить в налоговый орган по месту своего учета отчет о движении денежных средств по счету, открытому за пределами территории Российской Федерации, за 2016 год до 01.06.2017. Фактически данную обязанность он не исполнил.

Данное событие было зафиксировано сотрудниками ИФНС России по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга, о чем был составлен соответствующий акт проверки № от 29.04.2019. По средствам почты в адрес Кузнецова П.А. (идентификатор №) 29.04.2019 было направлено уведомление о месте и времени составлении протокола об АП на 17.05.2019 в 12 ч. 20 мин. Согласно сведениям с сайта «Почта России», данное письмо с 08.05.2019 ожидало адресата в месте вручения.

Как пояснил в судебном заседании представитель административного органа, сотрудниками налогового органа на основании акта. При надлежащем извещении Кузнецова П.А., в его отсутствие 17.05.2019 был составлен протокол № об административном правонарушении. В ходе формирования протокола сотрудником ИФНС была допущена описка в дате составления протокола.

В соответствии с ч. 1 ст. 1.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях обеспечение законности при применении мер административного принуждения предполагает не только наличие законных оснований для применения административного наказания, но и соблюдение установленного законом порядка привлечения лица к административной ответственности.

В соответствии с ч. 2 ст. 25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, дело об административном правонарушении рассматривается с участием лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении. В отсутствие указанного лица дело может быть рассмотрено лишь в случаях, предусмотренных ч. 3 ст. 28.6 настоящего Кодекса, либо если имеются данные о надлежащем извещении лица о месте и времени рассмотрения дела и если от лица не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела либо если такое ходатайство оставлено без удовлетворения.

Как указывает заявитель, он был извещен о составлении протокола об административном правонарушении на 17.05.2019 в 12.час. 20 мин, а составление протокола состоялось 16.05.2019.

    Материалы дела об административном правонарушении не содержат каких-либо иных сведений о надлежащем заблаговременном извещении заявителя о составлении протокола об административном правонарушении 16.05.2019. При этом также не имеется сведений об исправлении описки в протоколе об административном правонарушении.

Поскольку это нарушение процессуальных требований является существенным, оно влечет отмену оспариваемого постановления.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 30.6, 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

РЕШИЛ:

Постановление заместителя начальника инспекции ФНС России по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга от 31 мая 2019 года № о привлечении к административной ответственности Кузнецова Павла Александровича по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ отменить.

Производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст.15.25 КоАП РФ в отношении Кузнецова Павла Александровича прекратить на основании п.2 ч.1 ст.24.5 указанного Кодекса в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

Решение может быть обжаловано в Свердловский областной суд в течение 10 суток со дня вручения его копии.

Судья                                     И.В.Майорова