Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-4043/2020 ~ М-3812/2020 от 31.08.2020

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

11.11.2020 года Октябрьский районный суд г. Самары в составе:

председательствующего судьи         Курмаевой А.Х.,

при секретаре                 Бердинской А.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-4043/2020 по административному иску ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары к Ильиной Н.М. о взыскании задолженности по налогу и пени,

установил:

ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары обратилась в суд с указанным административным исковым заявлением о взыскании задолженности по налогу, пени, указав, что в соответствии с представленной налоговому органу информацией Ильина Н.М. - согласно прилагаемым к настоящему заявлению сведениям является собственником имущества. Согласно ст. 400 НК РФ Ильина Н.М. является плательщиком налог; на имущество физических лиц. Должнику направлено налоговое уведомление об уплате налога на имуществе физических лиц. По состоянию на дата налогоплательщик имеет задолженность го задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемы к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов внутригородским делением: налог в размере 3 688 руб. 00 коп. На основании ст. 69 НК РФ должнику отправлено требования об уплате налога. Cpoк исполнения требования - до дата. В нарушение ст. ст. 44 и 45 НК РФ указанные требования налогоплательщиком в добровольном порядке не исполнены. В соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислены пени по налогу на имущество в размере 16 руб. 54 коп. Должник является налогоплательщиком имущественных налогов в дата в связи с наличием объекта(ов) налогообложения, что подтверждается сведениями, полученными налоговым органом согласно п.4 ст.85 НК РФ. В дата. у Ильиной Н.М. в собственности находился объект налогообложения: Квартира, адрес: адрес, Кадастровый №..., Площадь *** Дата регистрации права дата. Должник Ильина Н.М. была зарегистрирована в качестве адвоката и поставлена на учет в налоговом органе дата. В соответствии с пп. 1 и 2, п. 1, ст. 430 НК РФ Ильиной Н.М. произведены начисления по страховым взносам в фиксированном размере за расчетный период с дата по дата (2019 год) в общей сумме 36 238 руб. 00 коп., в том числе:

-    Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за расчетный период дата, начиная с дата года в размере 29 354 руб. 00 коп.;

-    Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетный период дата начиная с дата в размере 6 884 руб. 00 коп. Исполнение обязанности по уплате страховых взносов обеспечивается пенями. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за установленным настоящим Федеральным законом сроком уплаты сумм страховых взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно. На основании ст.69 НК РФ должнику отправлено требование об уплате налога. Срок исполнения требования - до дата. В нарушение ст. ст. 44 и 45 НК РФ указанные требования налогоплательщиком в добровольном порядке не исполнены. В соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислены пени по страховым взносам в фиксированном размере за расчетные периоды с дата по дата (дата) и с дата по дата (дата в общей сумме 246 руб. 40 коп., в том числе:

-    по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды начиная с дата в размере 200 руб. 37 коп.;

-    по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды начиная с дата в размере 46 руб. 03 коп. Судебный приказ от дата., вынесенный в порядке, установленном главой 11.1 КАС РФ, по заявлению ИФНС России по Октябрьскому району г. Самара по требованию о взыскании с Ильиной Н.М. обязательных платежей и санкций, был отменен дата. определением мирового судьи судебного участка №... Октябрьского судебного района г. Самары Самарской области по административному делу №... на основании возражений должника. Вместе с тем, задолженность и пени по страховым взносам в фиксированном размере за расчетный период с дата по дата (2019 год) и с дата по дата (2018 год) на общую сумму 40 188 руб. 94 коп. не погашена. Просит взыскать с Ильиной Н.М., ИНН №... недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением: налог за 2018г. в размере 3 688 руб. 00 коп., пени в 16 руб. 54 коп. Страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды дата и дата начиная с дата: налог в размере 6 884 руб.00 коп., пени в размере 46 руб. 03 коп.; Страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды дата. и дата. начиная с дата налог в размере 29 354 руб.00 коп., пеня в размере 200 руб.37 коп.; на общую сумму 40 188 руб.94 коп.

Представитель административного истца ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары – Горшкова Н.Н., действующая на основании доверенности от дата №..., в судебном заседании требования поддержала в полном объеме по основаниям, изложенным в административном исковом заявлении.

Ответчик Ильина Н.М. в судебное заседание не явилась, о дате и месте заседания извещена надлежащим образом по почте, что подтверждается почтовым уведомлением о вручении судебного извещения, об уважительности причин неявки суду не сообщила.

Выслушав представителя административного истца, изучив материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно п. 1 ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В соответствии с пп.1 п. 1 ст. 23 НК РФ Налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (п.3 ст. 75 НК РФ).

Статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц.

Нормами п. 3 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со ст. 1 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (действовавшего до 01.01.2015) плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

С 01 января 2015 года вступил в силу Федеральный закон от 04.10.2014 N 284-ФЗ "О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц", в соответствии с которым Налоговый кодекс РФ дополняется новой главой "Налог на имущество физических лиц". С указанной даты утрачивает силу Закон Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".

Согласно п. 1 ст. 5 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" и п. 1 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление налогов производится налоговыми органами.

В соответствии со ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1)    лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим яйцам: организации; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2)    индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно п.2 ч.1 ст. 6 Федерального закона от 15.12.2001г. № 167- ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» индивидуальные предприниматели являются страхователями по обязательному пенсионному страхованию.Статьей 28 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ предусмотрено, что страхователи, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 3 ст. 430 НК РФ, если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую, либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового Кодекса, уплачивают (ст.430 НК РФ):

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 23 400 рублей за расчетный период 2017 года, 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 23 400 рублей за расчетный период 2017 года (26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховые взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 4 590 рублей за расчетный период 2017 года, 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный в размере страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начал, деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированной размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Согласно п. 5 ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщикам осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд, в том числе, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций.

Судом установлено, что в дата. у Ильиной Н.М. в собственности находился объект налогообложения: Квартира, адрес: адрес, Кадастровьп номер №..., Площадь ***, Дата регистрации права дата.

В связи с неоплатой налогов в установленный срок, налоговый орган начислил административному ответчику пени и направил в его адрес требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа №... по состоянию на дата с указанием недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением всего пени в размере 3 688,00 руб., пени в размере 16,54 руб.

Из материалов дела следует, что налоговым органом путем выгрузки в личный кабинет налогоплательщика ответчику Ильиной Н.М. направлено налоговое уведомление №... от дата о необходимости оплаты налога за 2018 год, а именно, налога на имущество физических лиц в размере 3 688 руб.

Однако налог административным ответчиком в полном объеме не уплачен, в связи с чем, начислены пени.

Административным истцом вынесено требование №... по состоянию на дата о необходимости погашения задолженности по уплате налога на имущество физических лиц пени в размере 3 688,00 руб., пени – 16,54 руб. со сроком уплаты до дата. Указанное требования выгружено в личный кабинет налогоплательщика, что подтверждается приложенным в материалах дела реестром.

Ильина Н.М. зарегистрирована в качестве адвоката и поставлена на учет в налоговом органе дата, что подтверждается выпиской из ЕГРИП.

В соответствии с пл. 1 и 2, п. 1, ст. 430 НК РФ Ильиной Н.М. произведены начисления по страховым взносам в фиксированном размере за расчетный период с дата по дата в общей сумме 36 238 руб. 00 коп., в том числе:

-    Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за расчетный период дата, начиная с дата в размере 29 354 руб. 00 коп.;

-    Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетный период дата начиная с дата в размере 6 884 руб. 00 коп.

Указанные требования в добровольном порядке административным ответчиком исполнены не были.

В соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислены недоимки по страховым взносам в фиксированном и направлено требование №... по состоянию на дата о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере – 65,83 руб., о взыскании страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения – 14,48 руб., а всего 80,31 руб.

Налогоплательщику начислены пени по страховым взносам в фиксированном и направлено требование №... по состоянию на дата о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере – 29 354,00 руб., пени – 134,54 руб., о взыскании страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения – 6 884,00 руб., пени – 31,55 руб., а всего 36 238,00 руб., пени – 166,09 руб.

Согласно ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Из материалов дела следует, что ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары обращалась к мировому судье судебного участка №... Октябрьского судебного района г. Самары с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности.

Определением мирового судьи судебного участка №... Октябрьского судебного района г. Самары от дата отменен судебный приказ от дата о взыскании с Ильиной Н.М. задолженности по налогам и пени.

Из представленного административным истцом расчета следует, что у административного ответчика имеется задолженность по налогу на имущество физических лиц за дата год в размере 3 688 руб., пени в размере 16,54 руб. по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды дата., начиная с дата: налог в размере 6 884 руб.00 коп., пеня в размере 46 руб. 03 коп., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды дата. и дата. начиная с дата): налог в размере 29 354 руб.00 коп., пеня в размере 200 руб.37 коп., а всего 40 188 руб.94 коп.

На основании изложенного, с учетом имеющихся в деле доказательств, административные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета городского округа Самара в сумме 1405,66 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 219, 175-180 КАС РФ,

решил:

Административное исковое заявление ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары удовлетворить.

Взыскать с Ильиной Н.М., дата г.р., зарегистрированной по адресу: адрес в пользу ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением: налог за дата размере 3 688 руб. 00 коп., пени в 16 руб. 54 коп., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды дата., начиная с дата: налог за дата в размере 6 884 руб.00 коп., пени за дата. в размере 46 руб. 03 коп., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплаты страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды дата. начиная с дата): налог за дата год в размере 29 354 руб.00 коп., пени за дата. в размере 200 руб.37 коп., а всего на общую сумму 40 188, 94 руб. (сорок тысяч сто восемьдесят восемь руб., 94 коп.).

Взыскать с Ильиной Н.М., дата г.р., зарегистрированной по адресу: адрес государственную пошлину в доход бюджета городского округа Самара в размере 1 405, 66 руб. (одна тысяча четыреста пять руб., 66 коп.)

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд в течение одного месяца со дня принятия в окончательном виде.

В окончательном виде решение суда изготовлено 13.11.2020г.

Судья подпись          А.Х. Курмаева

.

.

.