Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2-302/2019 (2-4679/2018;) от 19.11.2018

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

04 апреля 2019 года              г. Самара

Октябрьский районный суд г. Самары в составе председательствующего судьи Леонтьевой Е.В., при секретаре судебного заседания Романовой В.А., рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело № 2-302/19 по иску Старостиной Татьяны Викторовны в интересах несовершеннолетнего сына Старостина Леонида Федоровича к ООО «СК «РГС-Жизнь» о взыскании денежной суммы, неустойки, компенсации морального вреда, штрафа,

УСТАНОВИЛ:

Старостина Т.В. обратилась в мировой ссуд Октябрьского судебного района г.Самары Самарской области с указанным иском, ссылаясь на то, что дата она заключила с ООО «СК «РГС - Жизнь», договор №... добровольного страхования жизни сына, Старостина Л.Ф., дата года рождения, по программе Росгосстрах - Жизнь Престиж «Дети», сроком на пять лет (далее - договор страхования). Договор страхования исполнялся в Самаре, она ежемесячно вносила взносы в размере 3 503,83 рублей. Взносы оплачены полностью. По условиям договора страхования (п. 5. Страховые случаи и размеры страховых выплат), в случае дожития Застрахованного лица до срока, установленного в Договоре страхования - в нашем случае срок окончания действия Договора страхования, ему выплачивается 170 000 рублей, производится индексация этой суммы (п. 10. Индексация страхового взноса/страховой суммы), и выплачивается инвестиционный доход (п.11. Участие в инвестиционном доходе). Срок договора истек дата, в связи с чем, дата сын подал в офис общества, находящийся в Самаре, заявление о дожитии, то есть, о выплате страховой суммы, в связи с окончанием срока действия договора страхования жизни. По договору страхования сыну обязаны были выплатить фиксированную сумму в размере 170 000 рублей, сумму инвестиционного дохода от использования внесенных денежных средств, и так называемую сумму инфляции, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ. дата сыну истицы на его счет получателя, по представленным обществу реквизитам, была перечислена денежная сумма в размере 159 527,90 рублей. Письмом от дата Общество сообщило истцу, что согласно условиям договора при дожитии Застрахованного лица до срока, установленного Договором, единовременно выплачивается 100% страховой суммы, установленной в договоре. Для договоров, заключенных по программе «Престиж», при выплате выкупной суммы ее размер увеличивается на величину начисленного на дату расторжения дополнительного инвестиционного дохода. Страховая сумма по риску «Дожитие Застрахованного лица» установлена в размере 170 000 рублей. С учетом дополнительного инвестиционного дохода по итогам 2016 года в размере 13 364, 90 рублей общая сумма к выплате составила 183 364, 90 рублей. То есть в эту сумму не вошла сумма дополнительного инвестиционного дохода за период с дата по дата, которая должна быть начислена по итогам 2017 года, и сумма индексации страховой суммы за весь период действия договора страхования, которая должна производиться ежегодно с учетом новых платежей. В этом же письме Общество уведомило истца, что согласно ст.ст. 213 НК РФ и ст. 226 НК РФ, действующих на момент заключения договора страхования в 2012 году, Общество обязано удержать в 2017 году сумму НДФЛ в размере 13 %. С учетом изложенного размер страховой выплаты после удержания налога в размере 23 837 рублей (13% от 183 364, 90 рублей) составляет 159 527, 90 рублей. Данный ответ Общества истец посчитала необоснованным, так как ей было известно, что до заключения Договора страхования в 2012 году Минфин РФ в письме от дата N 03-04-06/6-215 указал, что положения статьи 213 НК РФ предусматривают освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц исключительно страховых выплат. Освобождение от налогообложения иных выплат, в частности сумм скопленного инвестиционного дохода по договору добровольного страхования жизни, НК РФ не предусмотрено. дата истец направила в Общество запрос о выплате дополнительного инвестиционного дохода за период с дата по дата. Письмом от дата г8ода Общество продублировало ответ, данный ей письмом от дата, не выплатило и не сообщило о сумме дополнительного инвестиционного дохода за указанный срок. После обращения в ЦБ России письмом от дата, Общество сообщило ей, что поскольку договор прекратил действие до истечения 2017 года, начисление дополнительного дохода за период с дата по дата не предусмотрено. Данные утверждения общества противоречат условиям заключенного договора страхования. Пунктом 11 Договора страхования, выплата дополнительного инвестиционного хода не предусматривается только за год, в котором заключен договор страхования. Договором страхования не предусматривается невыплата дополнительного инвестиционного дохода за последний неполный год действия договора страхования. Поскольку Обществом необоснованно удержан НДФЛ в размере 13 % в размере 22 100 рублей со страховой суммы в 170 000 рублей (13% от 170 000 рублей), не изведена индексации страховой суммы за весь период действия Договора страхования, не начислен дополнительный инвестиционный доход за период с дата по дата, истец полагает, что Общество в нарушение п.9. Изменения и дополнения договора страхования, без согласования с ней изменило условия договора страхования, чем нарушило ее права и права ее ребенка, как потребителя услуг по страхованию. Просила суд взыскать с ООО Страховой компании «Росгосстрах - Жизнь» в пользу Старостина Л.Ф. денежную сумму в размере 22 100 рублей, компенсацию морального вреда в сумме 5 000 рублей; неустойку в размере 22 100 рублей; штраф в размере 11 050 рублей; уплаченную государственную пошлину в размере 2 008 рублей: расходы на оплату услуг представителя в сумме 10 000 рублей, а всего 72 258 рублей.

дата истец увеличила размер исковых требований и просила взыскать денежную сумму в размере 67 592, 45 рублей, компенсацию морального вреда в сумме 5 000 рублей; неустойку в размере 67 592, 45 рублей; штраф в размере 33 796, 22 рублей; расходы на оплату услуг представителя в размере 10 000 рублей, а всего 183 981, 12 рублей.

Определением мирового судьи судебного участка №33 Октябрьского судебного района г.Самары Самарской области дело передано по подсудности в Октябрьский районный суд г.Самары.

В последующем истец неоднократно уточняла исковые требования, в последнем уточнённом исковом заявлении указала, что отказывается от требований о взыскании с ответчика суммы индексации страховых выплат и неустойки. Ссылалась но то, что ответчиком произведен неверный расчет дополнительного инвестиционного дохода. По расчетам истца, дополнительный инвестиционный доход составляет 58 827,85 руб. По условиям договора страхования и в соответствии со ст. 213 НК РФ, в редакции действующей на дату заключения договора страхования, страховая премия в 170 000 рублей должна была быть увеличена ответчиком на 58 827,85 рублей, и, следовательно, должна была составить 58 827.85 + 170 000 = 228 827, 85 рублей. С учетом общей суммы внесенных страховых взносов в размере 210 286, 33 рублей, сумма страховой премии, не подлежащей налогообложению в 13%, должна не превышать сумму внесенных страховых взносов, то есть должна составлять 210 286, 33 рублей. Доходом, подлежащим налогообложению в 13 %, является разница между фиксированной страховой премией, указанной в договоре страхования + суммой дополнительного инвестиционного дохода - суммой страховых взносов за весь период, то есть 228 827, 85 - 210 286, 33 = 18 541, 52 рублей. С учетом ранее начисленной и выплаченной суммой инвестиционного дохода в размере 13 364, 90 рублей, с которой был удержан налог в 13%, к удержанию налога в размере 13 % подлежит сумма дохода в размере 18 541, 52 - 13 364, 90 = 5 176, 62 рублей. Выплате без удержания налога в 13 %, подлежит сумма в размере 45 462, 95 - 5 176, 62 = 40 286, 33 рублей, как сумма дополнительного инвестиционного дохода, которая должна была быть направлена на увеличение страховой премии. Таким образом, к взысканию с ответчика подлежит сумма в размере 40 286, 33 + 5 176, 62 = 45 462, 95 рублей. Так же полагала, что не должна облагаться налогом на доходы физических лиц в размере 13% страховая сумма в размере 170 000 рублей и сумма в размере 40 286, 33 руб., на которую должна быть увеличена выплата страховой премии, так как они выплачиваются из страховых взносов, внесенных истцом в размере 210 286,33 руб. В связи с этим полагала, что сумма в размере 20 100 руб., удержанная в качестве НДФЛ в размере 13 % из страховой суммы в размере 170 000 руб., подлежит взысканию с ответчика. Просила суд взыскать с ответчика в пользу Старостина Л.Ф. денежную сумму в размере 67 562,95 руб., компенсацию морального вреда в размере 15 000 руб., неустойку в размере 67 562, 95 руб., штраф в размере 52 962, 95 руб., расходы на оплату услуг представителя в размере 10 000 руб., а всего взыскать 213 088, 85 руб.

В судебное заседание истец, а так же ее представитель не явились, извещены надлежащим образом, в суд представили ходатайство о рассмотрении искового заявления в отсутствие истца.

Представитель ответчика ООО «СК «РГС-Жизнь» в суд не явился, направил отзыв на иск, в котором указал в иске просил отказать в полном объеме.

Представитель 3-го лица ИФНС по Октябрьскому району г. Самары Пойда Е.С., в судебном заседании вопрос об удовлетворении исковых требований оставила на усмотрение суда.

Выслушав представителя третьего лица, изучив материалы дела, суд считает, что в удовлетворении исковых требований следует отказать по следующим основаниям.

Согласно п. 2 ст. 1 ГК РФ граждане (физические лица) и юридические лица приобретают и осуществляют свои гражданские права своей волей и в своем интересе. Они свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий договора.

В соответствии с п. 1 ст. 420 ГК РФ договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

В соответствии с п. 1 ст. 421 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в заключении договора.

Как следует из п. 3 ст. 421 ГК РФ, стороны могут заключить договор, в котором содержатся элементы различных договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами (смешанный договор). К отношениям сторон по смешанному договору применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре, если иное не вытекает из соглашения сторон или существа смешанного договора.

Согласно пункту 1 статьи 2 Закона Российской Федерации от дата №... "Об организации страхового дела в Российской Федерации" страхование - отношения по защите интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков.

В силу статьи 934 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору личного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая).

Решением Единственного участника Общества с ограниченной ответственностью «Страховая компания «Росгосстрах-Жизнь» (ООО «СК «РГС-Жизнь») №... от дата изменено фирменное наименование Общества, полным фирменным наименованием Общества является Общество с ограниченной ответственностью «Капитал Лайф Страхование Жизни» (ООО «Капитал Лайф Страхование Жизни»).

Материалами дела подтверждено, что дата между ООО «СК «РГС-Жизнь» и Старостиной Л.Ф. был заключен договор страхования жизни №... на условиях Программы страхования Престиж «Дети». Договор был заключен на 5 лет.

Из текста указанного договора следует, что страхователь с условиями Договора и Программы страхования согласен, прочитал, они понятны, с ними согласен и уплатой взноса подтверждается намерение заключить Договор страхования на указанных условиях, о чем имеется собственноручная подпись клиента.

Застрахованным лицом по договору является Старостин Леонид Федорович. Страховая сумма по риску «Дожитие Застрахованного» установлена в размере 170 000 рублей.

При дожитии Застрахованного лица до срока, установленного Договором страхования, единовременно выплачивается 100% страховой суммы, установленной в Договоре страхования.

Из материалов дела следует, что дата истец обратилась с заявлением на получение страховой выплаты по риску «Дожитие» по истечении указанного в договоре срока.

Страховая сумма по риску «Дожитие Застрахованного» по Договору страхования была установлена в размере 170 000 руб. С учетом дополнительного инвестиционного дохода в размере 13 364, 90 руб. общая сумма к выплате составила 183 364, 90 руб.

В соответствии со ст. 213 и 226 НК РФ в редакции, действовавшей на дату заключения Договора страхования, при определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат.

Страховщик, являющийся по законодательству налоговым агентом, исчислил, удержал у налогоплательщика и уплатил в бюджет сумму налога с выплаты по риску «Дожитие Застрахованного» по ставке 13% (23 837 руб.).

В итоге по Договору страхования сумма выплаты составила 159 527, 90 руб.= 183 364, руб.- 13 364, 90 руб.

Таким образом, ответчик надлежаще исполнил условия договора страхования, страховая выплата в полном объеме перечислена застрахованному лицу дата, что истцом не оспаривается.

Доводы о том, что в данном случае страховая выплата налогом не облагается в размере 13 %, ввиду родства с застрахованным не обоснована, поскольку истец ссылается на новую редакцию закона, которая применению к договору от дата не подлежит, данное пояснение содержится в письме Министерства финансов Российской Федерации от дата №..., письме Министерства финансов Российской Федерации от дата № ГД-4-11/22449 о налогообложении страховых выплат.

В данных письмах указано, что данная норма (ст. 213 НК РФ в новой редакции) введена в действие Федеральным законом от дата № 420-ФЗ "О внесении изменений в статью 27.5-3 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" и части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон № 420-ФЗ).

Согласно пункту 5 статьи 6 Федерального закона № 420-ФЗ положения абзаца первого подпункта 2 пункта 1 статьи 213 части второй Налогового кодекса Российской Федерации применяются к договорам, заключенным после дня вступления в силу Федерального закона № 420-ФЗ, то есть заключенным после дата (пункт 1 статьи 6 Федерального закона № 420-ФЗ).

Исходя из изложенного, страховые выплаты, полученные застрахованным лицом в 2016 году по договору страхования, заключенному между страховщиком и страхователем в 2012 году в пользу третьего лица, при наступлении страхового события - дожития застрахованного лица до определенного возраста, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке.

Пунктом XI договора страхования предусмотрено участие в доходе страховщика от инвестиционной деятельности, при этом страховые суммы по рискам «Дожитие Застрахованного» и «Смерть Застрахованного» увеличиваются на величину начисленного дополнительного дохода, а страховые взносы уплачиваются в неизменном размере.

Величина начисленного дополнительного дохода страховщиком не гарантируется и определяется в зависимости от результатов инвестиционной деятельности. Дополнительный доход по договорам с периодической уплатой страховых взносов начисляется, начиная со второго года страхования, то есть первое начисление годового дополнительного дохода происходит за первый полный календарный год действия договора (год, следующий за годом заключения договора).

По договору страхования жизни, здоровья и трудоспособности №... от 13.09.2012    года установлена тарифная норма доходности в размере 3,5% для всех лет действия договора в соответствии с Положением о формировании страховых резервов по страхованию жизни, утвержденным Приказом ООО «СК «РГС – Жизнь» от дата.

Условиями договора страхования жизни №... от дата предусмотрено участие в доходе страховщика от инвестиционной деятельности.

Начисленный дополнительный инвестиционный доход идет на увеличение страховых сумм по рискам основной программы: размер страховой суммы увеличивается, страховые взносы уплачиваются в неизменном размере; при досрочном расторжении договора размер выкупной суммы увеличивается на величину начисленного дохода.

Дополнительный доход по договорам с рассроченной уплатой страховых взносов начисляется, начиная со второго года страхования, то есть первое начисление годового дополнительного дохода происходит за первый полный календарный год действия договора (год, следующий за годом заключения договора).

Начисление дополнительного инвестиционного дохода страховщиком не гарантируется и величина дополнительного дохода определяется в зависимости от результатов инвестиционной деятельности страховщика.

В соответствии с разделом «Участие в инвестиционном доходе» программы страхования, которая является неотъемлемой частью договора, доход не гарантируется, начисляется по результатам инвестиционной деятельности страховщика и ежегодно по результатам начисления дополнительного дохода страховщик извещает страхователя об изменённых условиях договора (откуда следует, что доход начисляется на ежегодной основе).

Ежегодно по результатам начисления дополнительного дохода страховщик извещает страхователя о начисленном дополнительном доходе (данные уведомления представлены истцом), при этом изменения вступают в силу с даты, указанной в уведомлении.

На дату расторжения договора - дата - подведение итогов инвестиционной деятельности страховщика было произведено за 2016 год.

По итогам 2016 года размер дополнительного инвестиционного дохода по договору составил 13 364,90 руб. (общий итог за все годы страхования).

Расчет дополнительного дохода и страховых резервов производится в соответствии с Положением о формировании страховых резервов по страхованию жизни.

Дополнительный доход рассчитывается исходя из средней величины сформированного резерва договору страхования в течение отчетного года и величины объявленной страховщиком нормы доходности. Величина нормы доходности устанавливается приказом страховщика по результатам подведения итогов инвестиционной деятельности за предыдущий год после подготовки и утверждения финансовой отчетности, налоговой документации и т.п.

Величина нормы доходности по результатам 2016 года составила 7,5% и была установлена приказом страховщика.

Величина дополнительного дохода рассчитывается исходя из разницы между объявленной величиной нормы доходности (7,5% по итогам 2016) и нормы доходности, заложенной при расчете премии (взносов) по договору страхования (3,5% по договору). Величина дохода рассчитывается с учетом среднего величины резерва, сформированного по договору страхования в течение отчетного года. Таким образом, размер дополнительного инвестиционного дохода по договору составил по результатам 2013 года: 0*(1+7%) +(7%-3,5%) * 21 292,31= 745,23 руб.; по результатам 2014 года: 745,23*(1+7,5%) +(7, 5%-3,5%) * 54 861,28 = 2 995,57 руб.; по результатам 2015 года: 2995,57 *(1+8,5%) +(8,5%-3,5%) * 89 835,16 = 7 741,95 руб.; по результатам 2016 года: 7 741,95*(1+7,5%) +(7,5%-3,5%) * 126 057,66 = 13 364,90 руб., что полностью соответствует информации, полученной истцом в уведомлениях от ответчика.

Доводы истца о том, что ответчик обязан произвести выплату дополнительного инвестиционного дохода за 2017 год не обоснованы, поскольку как предусмотрено пунктом 1.1. Раздела 7 «Порядок начисления дополнительного дохода по договорам страхования жизни» Положения о формировании страховых резервов по страхованию жизни ООО «СК «РГС-Жизнь» от дата, утвержденных Приказом №...пж и Положения о формировании страховых резервов по страхованию жизни ООО «СК «РГС-Жизнь» от дата, утвержденных Приказом №...пж дополнительный доход начисляется компанией по итогам календарного года и может начисляться по итогам отчетного периода (квартала).

Расчет страховых резервов, дополнительного дохода по страхованию жизни компании ООО "Капитал Лайф Страхование Жизни" производится в соответствии с Положением о формировании страховых резервов по страхованию жизни, разработанным на основании Закона РФ «Об организации страхового дела» и в соответствии с Положением о правилах формирования страховых резервов по страхованию жизни №...-П, утвержденных Центральным банком Российской Федерации.

Так же в соответствии с разделом «Участие в инвестиционном доходе» программы страхования, которая является неотъемлемой частью договора, доход не гарантируется, начисляется по результатам инвестиционной деятельности страховщика и ежегодно по результатам начисления дополнительного дохода страховщик извещает страхователя об изменённых условиях договора, откуда следует, что доход начисляется на ежегодной основе.

В соответствии с Приказом о начислении дополнительной нормы доходности производится начисление дополнительного инвестиционного дохода только по итогам года и только по договорам, которые являлись действующими на 31 декабря соответствующего года. Ежеквартальных Приказов о начислении дополнительного дохода не издается, ежеквартально норма доходности не устанавливается, ежеквартальные начисления дополнительного инвестиционного дохода ООО «Капитал Лайф Страхование Жизни» не производит.

Из вышеизложенного следует, что дополнительный доход начисляется страховщиком по итогам календарного года. Поскольку Договор страхования жизни действовал неполный календарный 2017 год, обязанности страховщика по выплате дополнительного инвестиционного дохода за 2017 год не возникло.

Таким образом, осуществив расчет дополнительного дохода в размере 13 364, 90 руб. на основании Положения о формировании страховых резервов, ответчик выполнил условия по договору страхования, в связи с чем оснований для удовлетворения требований истца в этой части не имеется.

Ввиду того, что в удовлетворении требований истца о взыскании денежных сумм дополнительного инвестиционного дохода и удержанного налога отказано, так же не подлежат удовлетворению требования о взыскании с ответчика неустойки, штрафа, расходов на оплату услуг представителя, компенсации морального вреда, поскольку данные требования являются производными от основных.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 194-199 ГПК РФ,

    РЕШИЛ:    

Исковые требования Старостиной Татьяны Викторовны оставить без удовлетворения в полном объеме.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Октябрьский районный суд г. Самары в течение месяца с момента изготовления мотивированного решения.

Мотивированное решение изготовлено 09.04.2019 года.

Председательствующий            п/п             Леонтьева Е.В.

Копия верна

Судья

Секретарь