Судебный акт #1 (Решение) по делу № 21-119/2022 от 13.01.2022

Судья Комарова В.А. Дело № 7-21-119/2022

Р Е Ш Е Н И Е

31 января 2022 года город Владивосток

Судья Приморского краевого суда Фаленчи А.В.,

рассмотрев в судебном заседании жалобу генерального директора ООО РемСтрой «Находка» ФИО1 на вынесенное в отношении него решение судьи Находкинского городского суда Приморского края от 2 декабря 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

у с т а н о в и л:

Постановлением начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 16 по Приморскому краю № от 15 сентября 2021 года должностное лицо - генеральный директор ООО РемСтрой «Находка» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

Решением судьи Находкинского городского суда Приморского края от 2 декабря 2021 года указанное постановление оставлено без изменения.

С таким решением не согласился ФИО1, который в поданной в Приморский краевой суд жалобе просит об отмене решения судьи и прекращении производства по делу, ссылаясь на невозможность выполнения им требований законодательства и малозначительность вменяемого административного правонарушения.

В судебное заседание ФИО1, извещенный о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом, не явился, дело рассмотрено в его отсутствие.

Изучив доводы жалобы и материалы дела, оснований для отмены или изменения вынесенных по делу актов не усматриваю.

Частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, что влечет наложение административного штрафа на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

В силу положений статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Федеральный закон № 173-ФЗ) из физических лиц резидентами являются физические лица, являющиеся гражданами РФ ( подпункт «а» пункт 6 части 1 статьи 1); иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство (подпункт «б» пункта 6 части 1 статьи 1).

Таким образом, физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами «а» и «б» пункта 6 статьи 1 Федерального закона № 173-ФЗ, являются нерезидентами (подпункт «а» пункт 7 части 1 статьи 1).

В соответствии с подпунктом «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона № 173-ФЗ использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа между резидентом и нерезидентом является валютной операцией.

Согласно части 2 статьи 14 Федерального закона № 173-ФЗ, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств. Там же установлен закрытый перечень случаев, при которых юридические лица – резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами – нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

Расчеты по выплате работодателем-резидентом работнику-нерезиденту заработной платы в наличной форме не входит в разрешенный части 2 статьи 14 Федерального закона № 173-ФЗ перечень операций, осуществление которых разрешено без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

Таким образом, работодатель-резидент обязан выплачивать заработную плату работнику-нерезиденту исключительно в безналичной форме, то есть через банковские счета в уполномоченных банках.

Как следует из материалов дела, на основании поручения начальника Межрайонного ИФНС России №16 по Приморскому краю от 26 июля 2021 года №, в период с 1 декабря 2019 года по 31 мая 2020 года Межрайонным ИФНС России №16 по Приморскому краю была проведена проверка соблюдения валютного законодательства ООО РемСтрой «Находка».

В ходе документарной проверки соблюдения валютного законодательства, установлено, что между ООО РемСтрой «Находка» (работодатель - резидент) и гражданином Армении ФИО3 11 декабря 2019 года заключен трудовой договор на неопределенный срок.

9 января 2020 года ООО РемСтрой «Находка» (работодатель) произвело выплату заработной платы ФИО3 за период с 1 декабря 2019 года по 31 декабря 2019 года в сумме 5253,37 рублей из кассы предприятия в наличной форме согласно платежной ведомости №1 от 9 января 2020 года (расходный кассовый ордер №1 от 9 января 2020 года).

Согласно информации УМВД РФ по Приморскому краю № от ДД.ММ.ГГГГ, гражданин Армении ФИО3 не имеет вида на жительство в России, следовательно, на основании пунктов 6 и 7 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ является нерезидентом.

ООО РемСтрой «Находка» зарегистрировано в качестве юридического лица в Российской Федерации, соответственно, является резидентом.

Поскольку ООО РемСтрой «Находка» (резидент) произвело оплату труда иностранного гражданина ФИО3 (нерезидента) наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации, тем самым оно осуществило валютную операцию без соблюдения требований законодательства об осуществлении таких расчетов исключительно в безналичной форме.

Генеральным директором и учредителем ООО РемСтрой «Находка» является ФИО1, который исполняет организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции и в силу занимаемой должности обязан обеспечить соблюдение ООО РемСтрой «Находка» требований валютного законодательства.

В силу статьи 2.4 КоАП РФ, административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Указанные обстоятельства послужили основанием для привлечения генерального директора ООО РемСтрой «Находка» ФИО1 к административной ответственности по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Факт совершения генеральным директором ООО РемСтрой «Находка» ФИО1 административного правонарушения подтверждается собранными по делу доказательствами: актом проверки ООО РемСтрой «Находка» № от ДД.ММ.ГГГГ; расходным кассовым ордером № от ДД.ММ.ГГГГ; платежной ведомостью № от ДД.ММ.ГГГГ; трудовым договором №б/н от ДД.ММ.ГГГГ; сведениями о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2020 год; ответом УМВД РФ по Приморскому краю Управления по вопросам миграции № от ДД.ММ.ГГГГ и иными материалами дела, получившими в совокупности оценку на предмет их относимости, достоверности и достаточности для признания ФИО1 виновным в совершении вменяемого ему административного правонарушения.

Доводы жалобы о том, что работодатель не вправе самостоятельно открывать счета для перечисления заработной платы работникам, а ФИО3 возражал против открытия расчетного счета в банке, правовых оснований для отмены вынесенных по делу актов не содержат, поскольку не исключают обязанность ФИО1 как генерального директора ООО РемСтрой «Находка» обеспечить соблюдение данной организацией требований валютного законодательства и не опровергают выводов о наличии в его действиях состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Не являются убедительными и доводы жалобы о необходимости освобождения ФИО1 от административной ответственности в связи с малозначительностью административного правонарушения на основании статьи 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В соответствии со статьей 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

В соответствии с разъяснениями, содержащимися в пункте 21 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24 марта 2005 года № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Как обоснованно отмечено судьей районного суда, состав административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, является формальным и не предусматривает в качестве обязательного признака объективной стороны наступление вредных последствий.

При этом, учитывая особую значимость охраняемых отношений и конкретные обстоятельства дела, исключительных обстоятельств, свидетельствующих малозначительности допущенного генеральным директором ООО РемСтрой «Находка» ФИО1 административного правонарушения, судья обоснованно не усмотрел.

Административное наказание назначено ФИО1 как должностному лицу, в пределах, установленных санкцией части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с учетом смягчающих обстоятельств, установленных статьей 4.2 того же Кодекса, в минимальном размере. Оснований для признания назначенного административного наказания незаконным либо несправедливым не имеется.

Постановление по делу об административном правонарушении вынесено в пределах срока давности, установленного статьей 4.5 КоАП РФ для данной категории дел.

Процессуальных нарушений, влекущих отмену вынесенного по делу судебного решения, при рассмотрении дела не допущено.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 30.7, 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

р е ш и л:

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ 2 ░░░░░░░ 2021 ░░░░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ 1 ░░░░░░ 15.25 ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░, ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░ «░░░░░░░» ░░░1 ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░, ░░░ ░░░░░░ – ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░ ░.░. ░░░░░░░