Судебный акт #1 (Решение) по делу № 12-244/2014 от 04.08.2014

Дело №

РЕШЕНИЕ

по делу об административном правонарушении

ДД.ММ.ГГГГ судья Свердловского районного суда <адрес> Прохорова Л.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении предусмотренном ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении должностного лица – генерального директора Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» ФИО1 по его жалобе на постановление заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в <адрес> ФИО3 от ДД.ММ.ГГГГ,

Установил:

Постановлением заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в <адрес> ФИО3 от ДД.ММ.ГГГГ должностное лицо – генеральный директор ООО «<данные изъяты> ФИО1 привлечен к административной ответственности в виде штрафа в размере <данные изъяты> рублей за совершение правонарушения предусмотренного ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

ФИО1 не согласившись с постановлением обратился в суд <адрес> с жалобой, мотивируя малозначительностью допущенного правонарушения.

Определением судьи Железнодорожного районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ жалоба генерального директора Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты> ФИО1 направлена по подсудности в Свердловский районный суд <адрес>, по месту совершения правонарушения.

В судебное заседание ФИО1 будучи извещенным надлежащим образом, не явился, ходатайство об отложении рассмотрения дела не заявлял. При таких обстоятельствах судья считает возможным рассмотреть дело в отсутствии лица в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, в соответствии с ч. 2 ст. 25.1 КоАП РФ.

    Должностное лицо, составившее протокол об административном правонарушении, в зал суда не явилась, о дне и времени рассмотрения дела извещена надлежащим образом.

    Судья, изучив материалы дела и доводы жалобы, приходит к следующим выводам.

    Согласно 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на тридцать дней -влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с п. п. 1, 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173- ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный Закон № 173-Ф3) резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные ст. 23 Федерального Закона № 173-Ф3, вести в установленном порядке учет и представлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Согласно ч. 4 ст. 5 Закона № 173-Ф3, единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливаются Банком России.

В соответствии с п. 1.5 Инструкции № 138-И справка о подтверждающих документах является формой учета по валютным операциям резидентов.

Согласно п. п. 9.1, 9.1.1 Инструкции 138-И в редакции, действовавшей в момент возникновения у ООО «<данные изъяты> публичной обязанности, при исполнении (изменении, прекращении) обязательств по контракту, по которому оформлен ПС, резидент представляет в банк ПС один экземпляр справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с приложением 5 к настоящей Инструкции, и - в случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) РоссийскойФедерации при наличии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров - таможенную декларацию, а также иные документы, используемые в качестве таможенной декларации, за исключением временной таможенной декларации, транзитной таможенной декларации и итоговой таможенной декларации (в графе 7 которой указывается буквенный код «ЗПК»).

При этом согласно п. п. 9.2, 9.2.1 Инструкции № 138-И в соответствующей редакции справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после даты, указанной во второй части регистрационного номера таможенной декларации, или даты выпуска (условного выпуска) товаров, проставляемых должностным лицом таможенных органов в таможенной декларации, в зависимости от того, какая из дат является наиболее поздней.

Указанием Банка России от ДД.ММ.ГГГГ № 3016-У (далее - Указание № 3016-У) с

изменен срок представления справок о подтверждающих документах и подтверждающих документов, предусмотренный главой 9 Инструкции № 138-И.

Так, согласно п. 9.8 Инструкции 138-И в случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) Российской Федерации при наличии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров и осуществления их декларирования путем подачи декларации на товары резидент представляет в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары, только справку о подтверждающих документах, заполненную с учетом особенностей в соответствии с приложением 5 к настоящей Инструкции, без представления декларации на товары.

В указанную справку о подтверждающих документах сведения о декларациях на товары (за исключением сведений о временной декларации на товары, транзитной декларации на товары, итоговой декларации на товары (в графе 7 которой указывается буквенный код «ЗПК»), которые зарегистрированы таможенными органами в течение отчетного месяца, включаются в случае, если вывоз товара с территории Российской Федерации в соответствии с контрактом осуществляется на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты или если ввоз товара на территорию Российской Федерации в соответствии с контрактом осуществляется на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде предоплаты (авансового платежа).

Таким образом, обязанность по представлению справки о подтверждающих документах предусмотренная ранее действующей редакцией п. 9.2.1 Инструкции № 138-И, соответствует обязанности, установленной п. 9.8 Инструкции № 138-И.

При рассмотрении дела по жалобе судьей установлено, что между резидентом ООО <данные изъяты> (Покупатель) и нерезидентом <данные изъяты>

Пунктом 6 Контракта установлено, что его общая сумма составляет <данные изъяты> долларов США.Согласно п. 7 Контракта оплата за поставляемый товар производится авансом в размере 100 % не позднее 90 дней со дня выставления инвойса.Согласно п. 8 Контракта поставка должна быть осуществлена не позднее 90 дней со дня поступления платежа на счет продавца.    В соответствии с п. 14 Контракта срок его действия установлен до ДД.ММ.ГГГГ, но не ранее даты полного завершения поставок и платежей за товар.

По указанному Контракту ООО «<данные изъяты> в Филиале № ЗАО <данные изъяты> в <адрес> (далее - банк ПС) ДД.ММ.ГГГГ оформлен паспорт сделки (далее - ПС) № № предусмотренный требованиями Инструкции Банка России от ДД.ММ.ГГГГ № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция № 138-И).Согласно ведомости банковского контроля (далее - ВБК) по ПС № № сформированной по состоянию на 23.04.2014, в адрес ООО <данные изъяты>» осуществлена поставка товаров на общую сумму <данные изъяты> долларов <адрес>, оплата товаров нерезиденту осуществлена на общую сумму <данные изъяты> долларов <данные изъяты>

По ПС № ООО «<данные изъяты> в банк ПС представлена справка о подтверждающих документах по факту ввоза товара на территорию Российской Федерации на общую сумму <данные изъяты> долларов <данные изъяты> по истечении срока, установленного п. 9.2.1 Инструкции Банка России от ДД.ММ.ГГГГ № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция № 138-И), а именно:

В рамках исполнения Обязательств по Контракту нерезидентом оформлен Коносамент <данные изъяты> от 20.08.2013, подтверждающий отгрузку товара перевозчику.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты> оформлена Декларация на товары (далее - ДТ) № на сумму <данные изъяты> долларов <данные изъяты>

Выпуск товара по указанной ДТ осуществлен 02.09.2013, что подтверждается отметкой таможенного органа в графе «С» указанной ДТ.

Оплата товара, задекларированного в ДТ № №, осуществлена ДД.ММ.ГГГГ платежом на сумму <данные изъяты> и ДД.ММ.ГГГГ платежом на сумму <данные изъяты>, что подтверждается датами, указанными в графе 2 раздела II «<данные изъяты>

Срок представления справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов в соответствии с п. 9.2.1 Инструкции 138-И истек ДД.ММ.ГГГГ

Справка о подтверждающих документах от ДД.ММ.ГГГГ по факту ввоза товара, задекларированного в ДТ № №, в банк ПС представлена

что подтверждается регистрационной отметкой банка в указанной Справке.

ДД.ММ.ГГГГ банк ПС возвратил ООО «<данные изъяты> Справку о подтверждающих документах с обоснованием причин отказа (не заполнено поле «наименование резидента», а именно не указано полное или сокращенное фирменное наименование юридического лица; неверно заполнено поле «признак поставки», а именно указан признак поставки «2», тогда как следовало указать «3»; неверно заполнено поле «сумма», а именно в Справке о подтверждающих документах указана сумма платежей, тогда как должна быть указана сумма по подтверждающему документу).

Форма отказа получена законным представителем ООО «<данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается его подписью в указанной Форме.

Справка о подтверждающих документах от ДД.ММ.ГГГГ по факту ввоза товара, задекларированного в ДТ № №, в банк ПС представлена ДД.ММ.ГГГГ, и принята банком 05.02.2014, что подтверждается регистрационными отметками банка в указанной Справке.

В графе 9 «Признак поставки» Справки о подтверждающих документах указан признак поставки товара, подразумевающий исполнение нерезидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от резидента.

Срок представления Справки о подтверждающих документах при исчислении срока в порядке, предусмотренном ранее действующей редакцией п. 9.2.1 Инструкции № <данные изъяты>. Соответственно срок просрочки составил <данные изъяты> дня. Срок представления Справки о подтверждающих документах при исчислении срока в порядке, предусмотренном п. 9.8 Инструкции № 138-И, истек 21.10.2013. Фактически Справка о подтверждающих документах по факту вывоза с территорию Российской Федерации товара, задекларированного в ДТ № № представлена в банк ПС <данные изъяты>. С учетом изложенного срок просрочки составил ДД.ММ.ГГГГ дней.

Таким образом, срок просрочки представления Справки о подтверждающих документах в банк ПС составил более тридцати дней, следовательно должностным лицом надзирающего органа действия должностного лица - генерального директора Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты> ФИО1 правильно квалифицированы по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Обжалуемое постановление соответствует требованиям закона, дело проверено в полном объеме, нарушений процессуального характера при его производстве не допущено.

Не является основанием к отмене или изменению обжалуемого постановления и судьей не принимаются доводы заявителя о том, что правонарушение не несет существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, а также о принятии мер по устранению допущенного нарушения после выявления факта нарушения, поскольку добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба, не являются обстоятельствами, характеризующими малозначительность правонарушения. Они в силу ч. ч. 2 и 3 ст. 4.1 КоАП РФ учитываются при назначении административного наказания.

В соответствии п. 21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" от ДД.ММ.ГГГГ N 5, малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий, не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, является формальным, в данном случае угроза охраняемым общественным отношениям заключается не только в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, но и в пренебрежительном отношении общества в лице его генерального директора к исполнению возложенных на него законом обязанностей представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу о том, что постановление заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в <адрес> ФИО3 от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении предусмотренном ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ о назначении наказания должностному лицу – генеральному директору ООО «<данные изъяты> ФИО1, вынесенное как с учетом личности правонарушителя, обстоятельств, смягчающих ответственность, так и с учетом характера правонарушения является законным и обоснованным, оснований для его отмены не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 30.7 КоАП РФ,

РЕШИЛ:

Постановление заместителя руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в <адрес> ФИО3 от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении предусмотренном ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении должностного лица – генерального директора Общества с ограниченной ответственностью ФИО1 о назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере <данные изъяты> рублей - оставить без изменения, его жалобу - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в <адрес>вой суд в течение 10 суток с момента вручения или получения копии решения.

Судья                                Л.Н. Прохорова