Определение по делу № 13-198/2021 от 26.01.2021

Р Е Ш Е Н И Е

гор. Чехов ДД.ММ.ГГГГ

Судья Чеховского городского суда Московской области Почукаева Л.В.,

с участием защитника по доверенности №- Прагина Р.А.,

при секретаре Высоцкой А.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу должностного лица- директора ООО «Тесей» Рябоконь Г.А. на постановление № от ДД.ММ.ГГГГ заместителя начальника Инспекции ФНС России по г. Чехов Московской области, Советника государственной гражданской службы РФ 2 класса ФИО5,

У С Т А Н О В И Л:

постановлением от ДД.ММ.ГГГГ заместителя начальника Инспекции ФНС России по г. Чехов Московской области, Советника государственной гражданской службы РФ 2 класса ФИО5, должностное лицо- директор ООО «Тесей» Рябоконь Г.А. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.25 ч. 1 КоАП РФ, с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

Не соглашаясь с указанным постановлением Рябоконь Г.А. обратился с жалобой, в которой просит изменить постановление должностного лица в части назначенного наказания, признать правонарушение малозначительным, вынести предупреждение, противоречиво ссылаясь одновременно как на отсутствие вины Рябоконь в совершении правонарушения и, в то же время, считая вменяемое ему в вину правонарушение малозначительным.

В судебное заседание надлежащим образом и заблаговременно извещенный о времени и месте судебного разбирательства жалобы Рябоконь Г.А. не явился, с ходатайством об отложении слушания жалобы не обращался, в связи с чем, а также учитывая позицию защитника по доверенности о возможности рассмотрения жалобы в отсутствии заявителя, считаю возможным рассмотреть жалобу без участия Рябоконь Г.А.

Изучив материалы дела об административном правонарушении и доводы жалобы, выслушав защитника, прихожу к следующему выводу.

Как усматривается из материалов дела, Обществом ДД.ММ.ГГГГ по запросу ИФНС представлены Платежная ведомость № о выплате ДД.ММ.ГГГГ заработной платы сотрудникам Общества, включая нерезидентов РФ. В ходе анализа данных имеющихся в ИФНС России по <адрес> документов ООО «Тесей» установлено следующее: из справок о доходах 2-НДФЛ за 2019 года Общества, установлены работники иностранные граждане. Согласно платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ, установлена выдача наличных денежных средств через кассу ООО «Тесей» 21 сотруднику, 8 из которых являются нерезидентом РФ, что подтверждается трудовым договором, заключенным между ООО «Тесей» в лице директора Рябоконь Г.А. и гражданкой <адрес> ФИО6, гражданкой <адрес> ФИО13, гражданкой <адрес> ФИО7, гражданами <адрес>: ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11, ФИО12 По расходно- кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ к Платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ, которые подписаны Рябоконь Г.А., за расчетный период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Обществом произведена выдача заработной платы наличными в валюте РФ в адрес работников-нерезидентов, минуя банковские счета: ФИО6-8000 рублей, ФИО13-8000 рублей, ФИО7-8000 рублей, ФИО8-8000 рублей, ФИО9-8000 рублей, ФИО10-8000рублей, ФИО11-8000рублей, ФИО12-8000 рублей. о чем данные лица расписались в платежной ведомости. Итого выплата из кассы в наличной валюте РФ в адрес работников- нерезидентов составила 64000 рублей. Табелем учета рабочего времени Общества подтверждено, что все перечисленные работники- нерезиденты в феврале 2019 года работали на предприятии ООО «Тесей».

В целях применения ФЗ от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютной регулировании и валютном контроле», иностранный гражданин или лицо без гражданства не проживающий постоянно в России на основании вида на жительство является нерезидентом.

ОВМ ОМВД России по г.о. Чехов Московской области предоставлены сведения о том, что вышеуказанные граждане состоят на миграционном учете и не имеют вид на жительство в РФ, и согласно сведениям имеющимся в налоговом органе, имеют открытые и действующие банковские счета.

В соответствии с положениями закона ч. 2 ст. 14 закона № 173-ФЗ- должностное лицо обязано было совершить расчеты при осуществлении валютной операции по выдаче заработной платы работникам- нерезидентам только в безналичной форме с использованием банковских счетов в уполномоченных банках.

Факт совершения должностным лицом- Рябоконь Г.А. административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.25 ч. 1 КоАП РФ подтверждается, а его доводы о невиновности опровергаются доказательствами, содержащимися в материалах административного дела, а именно: докладной запиской, поручением на проведение проверки соблюдения валютного законодательства, протоколом об административном правонарушении, трудовыми договорами, табелем учета рабочего времени, справкой о доходах и суммах налога физических лиц за 2019 года, расходным кассовым ордером, платежной ведомостью. Ответом из ОМВД России по вопросам миграции.

Все доказательства по делу собраны в соответствии с законом, действия Рябоконь Г.А. правильно квалифицированы по ст. 15.25 ч. 1 КоАП РФ.

С доводом заявителя о том, что совершенное им правонарушение является малозначительным нельзя согласиться, не имеется оснований для признания совершенного Рябоконь Г.А. правонарушения таковым, однако, учитывая положения ст. 3.4 ч. ч. 2, 3 КоАП РФ, ст. 4.1.1 ч. 1 КоАП РФ, поскольку ранее Рябоконь Г.А. к административной ответственности не привлекался, юридическое лицо ООО «Тесей» включено в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, исходя из конкретных обстоятельств дела, учитывая характер допущенных нарушений, конституционный принцип соразмерности административного наказания, считаю возможным заменить административное наказание в виде административного штрафа на предупреждение.

На основании изложенного, руководствуясь ст.30.7 ч. 1 п. 2 КоАП РФ,

Р Е Ш И Л:

постановление № от ДД.ММ.ГГГГ заместителя начальника Инспекции ФНС России по г. Чехов Московской области, Советника государственной гражданской службы РФ 2 класса ФИО5, в отношении должностного лица- директора ООО «Тесей» Рябоконь Г.А. в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.25 ч. 1 КоАП РФ с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей- изменить в части назначенного наказания, заменив штраф в размере 20 000 рублей на предупреждение.

В остальной части постановление № - оставить без изменения, жалобу Рябоконь Г.А.- удовлетворить частично.

Решение может быть обжаловано в Мособлсуд через Чеховский горсуд в течение 10 суток с моменте его вынесения или получения копии решения.

Судья: \подпись\

<данные изъяты>

<данные изъяты>