Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-2/2012 (1-45/2011;) от 23.05.2011

Дело № 1-2/2012                                                                                  <данные изъяты>

                                                            Приговор                                                                                                                                                                                                                                         

Именем Российской Федерации

г.Ковылкино                                                                   06 февраля 2012года

Судья Ковылкинского районного суда Республики Мордовия Зорина С.А.,

с участием государственных обвинителей: помощника прокурора Ковылкинской межрайонной прокуратуры Шерстобитовой Е.Б., заместителей прокурора Ковылкинской межрайонной прокуратуры- Кострыкина А.В., Коновалова А.Н.,

подсудимой Тарасовой Р.Ф.,

защитника - адвоката Мордовской Республиканской Коллегии Адвокатов Решетниковой Ю.К., представившей удостоверение № 117 от 27.12.2002г., и ордер № 62 от 20.06.2011г.,

при секретарях: Игольниковой Е.В, Тишковой О.В., а также представителей гражданского истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №5 по Республике Мордовия - Авдеевой Н.С., Надежкиной Н.А., Лукьянова А.Н.,

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении:

                  Тарасовой Р.Ф., ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженки <АДРЕС>, проживающей по адресу: <АДРЕС>, <данные изъяты>, ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ,

                                                     установил:

Тарасова Р.Ф. совершила уклонение от уплаты налогов и сборов с физического лица путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Тарасова Р.Ф. (до изменения фамилии ДД.ММ.ГГГГ Чекашкина Р.Ф.) с ДД.ММ.ГГГГ была зарегистрирована в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Республике Мордовия в качестве индивидуального предпринимателя и в этот же день включена в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей за государственным регистрационным №. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Тарасова Р.Ф. была зарегистрирована и фактически проживала по адресу: <АДРЕС>, состояла на налоговом учете в МРИ ФНС РФ №5 по РМ в качестве физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, идентификационный номер налогоплательщика №.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ индивидуальный предприниматель Тарасова Р.Ф. осуществляла предпринимательскую деятельность, производя платежи и получая денежные средства за реализованный товар (работы, услуги) через расчетный счет № в Мордовском ОСБ № Сбербанка России, а также наличными денежными средствами.

Согласно уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ индивидуальный предприниматель Тарасова Р.Ф. находилась на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов. Применение данной системы налогообложения в соответствии с п.3 ст.346.11 Налогового кодекса РФ предусматривает замену уплаты налога на доходы физического лица, налога на имущество единого социального налога на уплату единого налога. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость.

В соответствии с п. 5 ст.346.18 НК РФ при определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.

В соответствии со ст.346.19 НК РФ налоговым периодом по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, признается календарный год, отчетными - первый квартал, полугодие и девять месяцев.

В соответствии с п.2 ст.346.23 НК РФ индивидуальный предприниматель Тарасова Р.Ф. обязана была представлять налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а налоговые декларации по итогам отчетного периода, представлять не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

В соответствии с п.7 ст.346.21 НК РФ индивидуальный предприниматель Тарасова Р.Ф. обязана уплатить общую сумму налога, исчисленную в соответствии с налоговой декларацией, в срок установленный для подачи налоговых деклараций, а авансовые платежи - не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

       В начале 2008года Тарасова Р.Ф., преследуя корыстную цель, решила за счет интересов государства незаконно улучшить свое финансовое положение, чтобы впоследствии распоряжаться по своему усмотрению той частью ее имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежала взносу в бюджет государства. С этой целью, Тарасова Р.Ф., осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий, в виде причинения ущерба государству, и желая их наступления, начиная с первого квартала 2008года решила уклоняться от уплаты налогов с физического лица путем включения ложных сведений о полученном доходе и произведенных расходах в налоговые декларации по упрощенной системе налогообложения.

      Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с физического лица, Тарасова Р.Ф. в период с 01.01.2008г. по 19.05.2008г. составила налоговую декларацию по единому социальному налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за первый квартал 2008года, в которую включила заведомо ложные сведения о сумме полученного дохода в размере <Сумма> рублей., сумме произведенных расходов в размере <Сумма>, исчисленной налоговой базе в размере <Сумма> рублей. и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за этот период в размере <Сумма> рублей. Указанную декларацию Тарасова Р.Ф. ДД.ММ.ГГГГ представила в МРИ ФНС РФ №5 по РМ.

      В период с 01.04.2008г. по 01.07.2008г. Тарасова Р.Ф. составила налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за полугодие 2008года, в которую включила заведомо ложные сведения о сумме полученного дохода в размере <Сумма> рублей., сумме произведенных расходов в размере <Сумма> рублей., исчисленной налоговой базе в размере <Сумма> рублей., и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за этот период в размере <Сумма> рублей. Указанную декларацию Тарасова Р.Ф. 01.07. 2008г. представила в МРИ ФНС РФ №5 по РМ.

       В период с 01.07.2008г. по 01.10.2008г. Тарасова Р.Ф. составила налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за девять месяцев 2008года, в которую включила заведомо ложные сведения о сумме полученного дохода в размере <Сумма> рублей., сумме произведенных расходов в размере <Сумма> руб., исчисленной налоговой базе в размере <Сумма> руб., и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за этот период в размере <Сумма> руб. Указанную налоговую декларацию Тарасова Р.Ф. 01.10.2008г. представила в МРИ ФНС РФ №5 по РМ.

      В период с 01.07.2008г. по 16.06.2009г. Тарасова Р.Ф. составила первую уточненную налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за девять месяцев 2008года, в которую включила заведомо ложные сведения о сумме полученного дохода в размере <Сумма> рублей., сумме произведенных расходов в размере <Сумма> рублей., исчисленной налоговой базе в размере <Сумма> рублей. и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за этот период в размере <Сумма> рублей. Указанную декларацию Тарасова Р.Ф. 16.06.2009г. представила в МРИ ФНС РФ №5 по РМ.

      В период с 01.10.2008г. по 30.04.2009г. Тарасова Р.Ф. составила налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2008г., в которую включила заведомо ложные сведения о сумме полученного дохода в размере <Сумма> рублей., сумме произведенных расходов в размере <Сумма> рублей., исчисленной налоговой базе в размере <Сумма> рублей., и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за этот период в размере <Сумма> рублей. Указанную декларацию Тарасова Р.Ф. 30.04.2009г. представила в МРИ ФНС РФ №5 по РМ.

     В период с 30.04.2009г. по 16.07.2009г. Тарасова Р.Ф. составила первую уточненную налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2008год, в которую включила заведомо ложные сведения о сумме полученного дохода в размере <Сумма> рублей., сумме произведенных расходов в размере <Сумма> рублей., исчисленной налоговой базе в размере <Сумма> рублей., и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за этот период в размере <Сумма> рублей. Указанную декларацию Тарасова Р.Ф. 16.07.2009г. представила в МРИ ФНС РФ №5 по РМ.

      В период с 16.07.2009г. по 21.12.2009г. Тарасова Р.Ф. составила вторую уточненную налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2008год, в которую включила заведомо ложные сведения о сумме полученного дохода в размере <Сумма> рублей., сумме произведенных расходов в размере <Сумма> рублей., исчисленной налоговой базе в размере <Сумма> рублей. и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за этот период в размере <Сумма> рублей. Указанную декларацию Тарасова Р.Ф. 21.12.2009г. представила в МРИ ФНС РФ №5 по РМ.

Вместе с тем, Тарасова Р.Ф. за 2008 год получила доход от предпринимательской деятельности в сумме <Сумма> руб., а не в сумме <Сумма> руб. как указано нарастающим итогом в налоговых декларациях по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за первый квартал, полугодие, девять месяцев 2008 года и за 2008 год, первой уточненной налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за девять месяцев 2008 года и за 2008 год, второй уточненной налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2008 год.

Расходы Тарасовой Р.Ф. за 2008 год составили <Сумма> руб., а не в сумме <Сумма> руб. как указано нарастающим итогом в налоговых декларациях по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за первый квартал, полугодие, девять месяцев 2008 года и за 2008 год, первой уточненной налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за девять месяцев 2008 года и за 2008 год, второй уточненной налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2008 год. Налогооблагаемая база индивидуального предпринимателя Тарасовой Р.Ф. по единому налогу за 2008 г. составила <Сумма> руб., а не в сумме <Сумма> руб. как указано нарастающим итогом в налоговых декларациях по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за первый квартал, полугодие, девять месяцев 2008 года и за 2008 год, первой уточненной налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за девять месяцев 2008 года и за 2008 год, второй уточненной налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2008 год.

Следовательно, индивидуальному предпринимателю Тарасовой Р.Ф. надлежало исчислить за 2008 год сумму единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в размере <Сумма> руб., а не в сумме <Сумма> руб., как указано нарастающим итогом в налоговых декларациях по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за первый квартал, полугодие, девять месяцев 2008 года и за 2008 год, первой уточненной налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за девять месяцев 2008 года и за 2008 год, второй уточненной налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2008 год.

Учитывая, что за 2008 год индивидуальным предпринимателем Тарасовой Р.Ф. был исчислен единый налог в сумме <Сумма> руб., то сумма неисчисленного и неуплаченного единого налога за 2008 год составила <Сумма> руб.( <Сумма> руб.- <Сумма> рублей), что составляет 80,6 процента ( <Сумма> : <Сумма> Х 100%), от суммы налога подлежащего уплате в бюджет и является крупным размером.

        В результате неисполнения своих обязанностей налогоплательщика, индивидуальный предприниматель Тарасова Р.Ф. путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за первый квартал, полугодие, девять месяцев 2008года и за 2008г., первую уточненную налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за девять месяцев 2008года и за 2008год, вторую уточненную налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2008год, умышленно уклонилась от уплаты указанного налога с физического лица в сумме <Сумма> рублей., что составляет 80, 6 процента, подлежащих уплате сумм налогов, и является крупным размером, причинив тем самым ущерб бюджетной системе Российской Федерации в сумме <Сумма> рублей.

      В судебном заседании подсудимая Тарасова Р.Ф. вину не признала, в соответствии со ст.51 Конституции Российской Федерации от дачи показаний отказалась.

    В ходе предварительного следствия Тарасова Р.Ф. как в качестве подозреваемой, так и в качестве обвиняемой, вину не признала, от дачи показаний отказалась в соответствии со ст.51 Конституции РФ.

    Представитель гражданского истца Авдеева Н.С. суду показала, что в период с 1 января по 31 декабря 2008года., Тарасова Р.Ф., будучи зарегистрированной в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляла деятельность, связанную с розничной торговлей семенами, при этом она применяла упрощенную систему налогообложения в соответствии с поданным в налоговый орган заявлением от ДД.ММ.ГГГГ. В связи с чем Тарасова Р.Ф. в соответствии с законодательством о налогах и сборах являлась плательщиком единого налога, уплачиваемого с применением упрощенной системы налогообложения. По результатам выездной налоговой проверки индивидуального предпринимателя Тарасовой Р.Ф. (до брака Чекашкиной Р.Ф.) по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов и сборов за период с 1 января по 31 декабря 2008года, был составлен акт от ДД.ММ.ГГГГ за №, на основании которого, вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения № от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно принятому решению Тарасовой Р.Ф. было предложено уплатить налоги в размере <Сумма> руб., в том числе: единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2008год в сумме <Сумма> рублей., налог на добавленную стоимость в сумме <Сумма> рублей. Указанное решение налогового органа Тарасова Р.Ф. обжаловала в районный суд. Решением Ковылкинского районного суда от ДД.ММ.ГГГГ заявление Тарасовой Р.Ф. было оставлено без удовлетворения. Кассационной инстанцией указанное решение оставлено без изменения. В настоящее время Тарасова Р.Ф. доначисленные в ходе проверки суммы налогов не уплатила.     Гражданский иск на сумму <Сумма> рублей поддержала и просила взыскать с Тарасовой Р.Ф. в бюджет Российской Федерации <Сумма> рублей.

        Представитель гражданского истца Лукьянов А.Н. в судебном заседании гражданский иск на сумму <Сумма> рублей поддержал полностью, просил взыскать с Тарасовой Р.Ф. в бюджет Российской Федерации <Сумма> рублей.

       Свидетель <Свидетель 1> суду показал, что в 2007-2008году он, являясь индивидуальным предпринимателем и главой КФХ занимался выращиванием и реализацией семян многолетних трав, зерновых культур. Обращалась ли к нему индивидуальный предприниматель Тарасова Р.Ф. за продукцией не помнит, документов по Тарасовой Р.Ф. нет, видит ее впервые. На указанный период он находился на общем режиме налогообложения.

       Из показаний свидетеля <Свидетель 1>, оглашенных в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ следует, что с 2004г. он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. В 2007-2008г. он применял общий режим налогообложения. Основным видом его деятельности являлось оказание услуг автотранспорта, выращивание и реализация семян многолетних трав, зерновых культур. В р.п. Исса у него имеется база, на которой расположены склады, гаражи, техника. На базе у него хранились закупленные семена однолетних и многолетних трав для реализации. В конце 2007г. первом квартале 2008г. к нему неоднократно обращался Т.С.Д. с целью приобретения семян многолетних и однолетних трав. Качество семян Т.С.Д. устраивало и он приобрел их у него по той цене, по которой он сам приобрел их у поставщиков. От данных сделок по реализации семян Т.С.Д., никакой прибыли он не получил. За указанный период Т.С.Д. было реализовано семян клевера не более <N> тонн, козлятника не более <N> тонн, костреца не более <N> тонн, вики не более <N> тонн, вико- овсяной смеси не более <N> тонн. Точное количество указать не может, т.к. документы им не оформлялись, учет данных семян не велся. Сам он приобретал данные семена у поставщиков по следующим ценам за 1 кг: клевер - <Сумма> рублей., козлятник -<Сумма> рублей., кострец - <Сумма> рублей., вика - <Сумма> рублей., стоимость вико - овсяной смеси не помнит. По этим же ценам он реализовал их Т.С.Д., документы на реализацию данных семян Т.С.Д. он не оформлял, т.к. он говорил, что они ему не нужны. В связи с этим, семена им реализовывались без НДС, поскольку он их покупал без НДС у частных лиц. Для каких целей Т.С.Д. приобретал у него данные семена ему не известно. Оплата семян происходила за наличный расчет, документация на семена не оформлялась в связи с тем, что он их продал по цене, по которой купил, прибыли от реализации не получил, поэтому расходы по приобретению он также по своему учету не провел. Вывоз семян Т.С.Д. осуществлял сам на своем транспорте, передача денег осуществлялась после каждого рейса отгрузки, взвешивание производилось на весах у него в хозяйстве. Водителей, которые осуществляли перевозку семян, реализованных Т.С.Д., он не знает. Сертификаты на реализованные семена он жене Т.С.Д. - Чекашкиной Р.Ф. не выдавал, т.к. их у него не было. Представленный ему сертификат сортовой идентификации № от ДД.ММ.ГГГГ ему не знаком, Чекашкиной Р.Ф. он его не выписывал( Т.6 л.д.212-213).

При этом свидетель <Свидетель 1> полностью подтвердил свои показания в ходе предварительного следствия и в судебном заседании, пояснив, что за истечением времени некоторые моменты сейчас плохо помнит.

      Свидетель <Свидетель 2> суду показала, что работает в должности главного бухгалтера ООО «МАСИС» с 2006г. Основным видом деятельности общества является животноводство и растениеводство. В 2006 и 2007г.г. общество имело взаиморасчеты с индивидуальным предпринимателем Чекашкиной Р.Ф. За семенами приезжал Т.С.Д., который всегда расплачивался за семена наличными деньгами. Приезжал он несколько раз. Накладные выписывались на имя индивидуального предпринимателя Чекашкиной Р.Ф. После этого, точную дату не помнит, в ООО «МАСИС» приехал Т.С.Д. и попросил ее выписать ему накладную на реализацию семян трав в 2006-2007гг. индивидуальному предпринимателю Чекашкиной Р.Ф. в одну накладную за 2008г., пояснив, что документы, подтверждающие взаиморасчеты за 2006 - 2007гг. он утерял. Выборку он представил на черновике. Фактически в 2008г. никаких взаиморасчетов с Чекашкиной Р.Ф. у них не было.

Свидетель <Свидетель 3> суду показал, что с 2005г. он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в г.Пенза, занимается торгово - закупочной деятельностью запасных частей к отечественным автомашинам. Транспортные услуги он никому в том числе и индивидуальному предпринимателю Тарасовой Р.Ф. либо Чекашкиной Р.Ф. он никогда, в том числе в 2008году, не оказывал и такой деятельностью не занимался. Подсудимую Тарасову Р.Ф. видит впервые. В 2008 году у него имелась контрольно- кассовая машина. На предварительном следствии ему на обозрение был представлен кассовый чек, но этот чек не соответствовал номеру его контрольно-кассовой машине. Почерк на представленных ему на обозрение копиях квитанций к приходным кассовым ордерам ему не знаком, так же не соответствует оттиск печати на квитанциях к приходно- кассовым ордерам. Никто из его работников не мог выдать данные бланки квитанций и кассовые чеки ИП Чекашкиной Р.Ф. Водитель автомашины марки ГАЗЕЛь М.В.Н. выезжал только по его распоряжению. На длительные расстояния водитель не мог выезжать, так как грузоподъемность машины всего 1.5 тонны, ездил только по городу, на 1,5 - 2 часа. О выезде с территории предприятия и заезде автомашины ему докладывал сторож.

Свидетель <Свидетель 4> суду показал, чтоего жена Г.Л.А. с 2004 года по март 2009 года была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, занималась торговлей продуктов питания. Кроме того, у супруги был транспорт, и она оказывала транспортные услуги. Оказывала ли она в период с 01.01.2008 года по 31.12.2008 года транспортные услуги ИП Чекашкиной Р.Ф. либо Тарасовой Р.Ф. он не знает, с ними не знаком, подсудимую не знает. В ходе следствия ему представлялись на обозрение квитанции и приходные кассовые ордера, на которых подчерк ему не знаком. К. проработала у жены около 2 - х недель и была уволена, кем она работала, ему не известно. Его жена Г.Л.А. умерла ДД.ММ.ГГГГ, где в настоящее время находятся ее работники, он не знает.

        Свидетель <Свидетель 5> суду показала, что с сентября 2009года работала в должности секретаря ООО «Владимир Агро». В октябре - ноябре 2009 года, точной даты она не помнит по просьбе Чекашкиной Р.Ф. на компьютере она изготовила товарную накладную и счет фактуру, на сумму <Сумма> рублей, все данные указала со слов Чекашкиной Р.Ф., поставила печать ООО «Владимир Агро», расписалась за директора и главного бухгалтера, так как в отделе на тот момент никого не было, и отправила документы по факсу. Чекашкина Р.Ф. объяснила изготовление этих документов тем, что оригиналы она утеряла, а в настоящее время ей необходимо представить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие ее расходы. В последствии оказалось, что ИП Чекашкина Р.Ф. в 2008 году не имела взаиморасчетов с ООО «Владимир Агро».

Свидетель <Свидетель 6> суду показал, что является учредителем ООО «Владимир Агро», которое было поставлено на налоговый учет в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ. В сентябре 2009 года в качестве секретаря ООО «Владимир Агро» была принята <Свидетель 5> ООО «Владимир Агро» в 2008 году ни каких взаиморасчетов с ИП Чекашкиной Р.Ф. не имело. Когда пришел запрос из налоговой инспекции подтвердить взаиморасчеты с ИП Чекашкиной Р.Ф., <Свидетель 5> ему сообщила, что в октябре - ноябре 2009года по просьбе Чекашкиной Р.Ф. она изготовила накладную и счет- фактуру на реализацию семян на сумму <Сумма> рублей. Все реквизиты указала со слов Чекашкиной Р.Ф., поставила дату ДД.ММ.ГГГГ. Но <Свидетель 5> не было известно, что ООО «Владимир Агро» было поставлено на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ, то есть на ДД.ММ.ГГГГ ООО «Владимир Агро» еще не было зарегистрировано в качестве налогоплательщика. За то, что <Свидетель 5> изготовила и направила и товарную накладную и счет- фактуру ИП Чекашкиной Р.Ф., она была привлечена к дисциплинарной ответственности. В налоговую инспекцию был подготовлен ответ, что в 2008 году взаиморасчетов с ИП Чекашкиной Р.Ф. не было. После этого ИП Чекашкина Р.Ф. неоднократно звонила им и просила подтвердить несуществующие взаиморасчет с ней, пообещав, впоследствии закупать у них семена, но ей было отказано. Изготовленные <Свидетель 5> документы не сохранились. Кроме этого, суду показал, что учредителем ООО «Травник» является его жена К.О.А. Юридический адрес и номер телефона данного общества был тот же, что и у них, <АДРЕС>, но работал другой секретарь. Общество занималось куплей - продажей семян, о всех сделках данного общества пояснить он не может.

Свидетель <Свидетель 7> суду показал, что с декабря 2007 года по ДД.ММ.ГГГГ работал в должности агронома ООО «Алекс Агро». Весной 2008 года в ООО позвонила ИП Чекашкина Р.Ф. из Республики Мордовия и предложила приобрести у нее различные семена трав. Со слов работников бухгалтерии ему известно, что <Сумма> рублей общество оплатило ИП Чекашкиной Р.Ф. в марте 2008 года на основании платежного поручения. Семена были поставлены в полном объеме. Семена в ООО были доставлены на автотранспорте ИП Чекашкиной Р.Ф., в накладной об оплате должны быть отражены транспортные расходы. Куда должны входить транспортные расходы, бухгалтерия его не посвящала. На 2008г. стоимость семян различных трав была <Сумма> рублей. за 1 кг.

Свидетель <Свидетель 8> суду показала, что в должности главного бухгалтера СПК «Савино» работает с 2006 года. В начале апреля 2008 года в СПК позвонила ИП Чекашкина Р.Ф. и предложила приобрести у нее семена многолетних трав. Хозяйству необходимы были семена клевера первой репродукции. После этого ИП Чекашкина Р.Ф. поставила в СПК «Савино» семена клевера в количестве <N> тонн по цене <Сумма> рублей за 1 кг. На данные семена были представлены типовые документы - договор, счет фактура, накладная с подписью Чекашкиной Р.Ф. Все указанные в них данные соответствовали. Семена были привезены на машине ИП Чекашкиной Р.Ф. При этом транспортные расходы входили в стоимость семян, это было требование Чекашкиной Р.Ф. Если бы был договор на оплату транспортных услуг, то составлялась бы дополнительная документация. В представленной накладной транспортных услуг не должно быть, так как она сдается на склад для отчета. Отдельно транспортные услуги они не оплачивали. Ей не известно, оплачивала ли кому - либо транспортные услуги сама ИП Чекашкина Р.Ф.

Свидетель <Свидетель 9> суду показала, что с 2004года работает главным агрономом СПК «Подолино». В начале января 2008 года в СПК позвонила ИП Чекашкина Р.Ф. и предложила приобрести у нее семена многолетних трав. Хозяйству необходимы были семена клевера первой репродукции. Чекашкина Р.Ф. сказала, что привезет такие семена. На своем транспорте и, что транспортные услуги будут включены в стоимость семян. После этого, Чекашкина Р.Ф. поставила в хозяйство <N> тонну семян клевера, по <Сумма> рублей за 1 кг. На данные семена был представлен пакет документов: договор поставки, накладная, счет фактура, не было гарантийного свидетельства. Оплата была произведена по безналичному расчету. Деньги были перечислены только за продукцию. Дополнительно хозяйство ничего не оплачивало.

Свидетель <Свидетель 10> суду показал, что с 2003года работает главным агрономом ОАО «Пановский». В начале февраля 2008 года в ОАО позвонила ИП Чекашкина Р.Ф. и предложила приобрести у нее семена многолетних растений. Их хозяйству необходимы были семена клевера «Пеликан» первой репродукции. Чекашкина Р.Ф. сказала, что привезет нужные им семена на своем транспорте, и что транспортные услуги будут входить в стоимость семян. В конце февраля 2008 года Чекашкина Р.Ф. поставила им семена клевера в количестве <N> кг. по цене <Сумма> рублей за 1 кг. Оплата за семена была произведена по безналичному расчету, по платежному поручению. Общество не оплачивало транспортные услуги. Ему не известно оплачивала ли кому - либо транспортные услуги сама Чекашкина Р.Ф.

Свидетель <Свидетель 11> суду показала, что с 2007года работает главным агрономом СПК «Рассвет». В начале января 2008 года в СПК позвонила ИП Чекашкина Р.Ф. и предложила приобрести у нее семена многолетних трав. Их хозяйству необходимы были семена клевера первой репродукции. Чекашкина Р.Ф. сказала, что привезет им эти семена на ее транспорте и. что в стоимость семян будут входить транспортные расходы. После чего Чекашкина Р.Ф. поставила в хозяйство семена клевера в количестве <N> тонны, по <Сумма> рублей за 1 кг. Оплату они произвели по безналичному расчету, платежным поручением. Все вопросы по доставке семян, их стоимости, решаются через бухгалтерию. Сама она с ИП Чекашкиной Р.Ф. никаких переговоров не вела по поводу поставки семян.

Свидетель <Свидетель 12>, суду показал, что работает председателем СПК «Заречный». В начале февраля 2008 года в СПК «Заречный» позвонила ИП Чекашкина Р.Ф. и предложила приобрести у нее семена многолетних трав. Их хозяйству необходимы были семена клевера первой репродукции. Чекашкина Р.Ф. сказала, что привезет семена на своем транспорте, и, что в стоимость семян будут входить транспортные услуги. После чего Чекашкина Р.Ф. поставила им семена клевера, <N> кг., по цене <Сумма> рублей за 1 кг. <Сумма> рублей были оплачены по безналичному расчету по платежному поручению, а остальные <Сумма> рублей были отданы водителю наличными. Ему не известно оплачивала ли ИП Чекашкина Р.Ф. сама кому- либо транспортные услуги. На тот период времени цена за 1кг клевера была <Сумма> рублей. и зависела от класса, репродукции.

Свидетель <Свидетель 13> суду показал, что с 2007года работает главным агрономом МУП (совхоз) «Лухнинский». В начале января 2008 года к ним в хозяйство позвонила ИП Чекашкина Р.Ф. и предложила приобрести у нее семена многолетних трав. Их хозяйству необходимы были семена клевера первой репродукции. ИП Чекашкина Р.Ф. сказала, что привезет им такие семена на своем транспорте. После чего Чекашкина Р.Ф. поставила им семена клевера, <N> кг. по цене <Сумма> рублей за 1 кг. Лично с Чекашкиной Р.Ф. он не знаком, переговоры по поставке семян не вел. Оплата за семена была произведена по безналичному расчету, по платежному поручению на сумму <Сумма> рублей. Оплачивала ли кому сама Чекашкина Р.Ф. транспортные услуги ему не известно.

Свидетель <Свидетель 15> суду показала, что работает главным бухгалтером ООО «Нива», ранее работала в СПК «Теза». В начале февраля 2008 года в СПК позвонила ИП Чекашкина Р.Ф. и предложила приобрести у нее семена многолетних трав. Их хозяйству необходимы были семена клевера первой репродукции. ИП Чекашкина Р.Ф. сказала, что привезет им эти семена на своем транспорте. При этом разговаривал с Чекашкиной Р.Ф. по телефону председатель хозяйства. После чего Чекашкина Р.Ф. поставила им семена клевера, <N> кг., по цене <Сумма> рублей за 1 кг., представив на семена все необходимые документы за подписью ИП Чекашкиной Р.Ф. Все документы были в порядке. <Сумма> рублей они оплатили по безналичному расчету, по платежному поручению. Дополнительно СПК ничего не оплачивало. Оплачивала ли сама Чекашкина Р.Ф. какие - либо транспортные расходы, ей не известно.

Свидетель <Свидетель 16> суду показала, что с 2007года работала главным бухгалтером ОАО «Родина», в настоящее время ген.директором. В начале января 2008 года в ОАО «Родина» позвонила ИП Чекашкина Р.Ф. и предложила приобрести у нее семена многолетних трав. Их хозяйству необходимы были семена клевера и козлятника. Чекашкина Р.Ф. сказала, что привезет им нужные семена на своем транспорте за ее счет. После чего Чекашкина Р.Ф. поставила им в хозяйство <N> тонну семян клевера, по цене <Сумма> рублей за 1 кг., хотя на тот момент такие семена стоили в среднем <Сумма> руб. за 1кг. На данные семена были представлены все необходимые документы. В начале марта 2008 года ИП Чекашкина Р.Ф. поставила им семена козлятника в количестве <N> кг. по цене <Сумма> рублей за 1 кг., о чем представила документы за подписью ИП Чекашкиной Р.Ф. Оплата за семена была произведена полностью по безналичному расчету. Дополнительных расходов хозяйство не несло, платили непосредственно за семена.

Свидетель <Свидетель 17> суду показал, что с 1998года работает директором ООО «Рыбинский долговой центр», который осуществляет арбитражное управление банкротных организаций. ЗАО «РОСТ» находилось в стадии ликвидации с марта 2010 года. Все финансово- хозяйственные документы были переданы в их организацию. Каким образом осуществлялась доставка товара ему не известно. В ходе предварительного следствия давал показания на основании документов ЗАО «РОСТ». В настоящее время он ведет 12 предприятий и без документов пояснить ничего не может.

         Свидетель <Свидетель 18> суду показал, что в период с 2007 года по 2009 год он в качестве индивидуального предпринимателя осуществлял предпринимательскую деятельность. В 2008 году на основании заключенных договоров он осуществлял закупку семян однолетних и многолетних растений у ИП Чекашкиной Р.Ф. Расчеты за поставленную продукцию осуществлялись по безналичному расчету по предоплате. Все документы были изъяты сотрудниками ОБЭП. Доставка семян осуществлялась транспортом ИП Чекашкиной Р.Ф. за ее счет, транспортные расходы он не оплачивал, все условия были в договоре. Ему не известно, откуда ИП Чекашкина Р.Ф. брала семена. Лично он с Чекашкиной Р.Ф. не общался и не договаривался, что в стоимость семян входят транспортные услуги. У него был человек, который этими вопросами занимался. Совместно с продукцией ИП Чекашкина Р.Ф. представляла сертификаты качества на реализованное зерно.

Свидетель <Свидетель 19> суду показала, что с февраля 1989года она работает в должности главного бухгалтера СПК «Клементьево». Их хозяйство закупало у ИП Чекашкиной Р.Ф. семена трав на протяжении нескольких лет, договаривались по телефону. В середине января 2008 года, ИП Чекашкина Р.Ф. вновь позвонила по телефону председателю СПК и предложила приобрести у нее различные семена трав. Председатель по телефону обговаривал с ИП Чекашкиной Р.Ф. количество семян, стоимость, доставку, условия оплаты. Затем по факсу Чекашкина Р.Ф. прислала счет для оплаты семян клевера в количестве <N> кг. на сумму <Сумма> рублей. Данный счет был оплачен на следующий день платежным поручением в сумме <Сумма> рублей. Наличными не оплачивали. После этого Чекашкина Р.Ф. поставила оплаченные семена клевера на автомашине КамАЗ. Все переговоры о поставке данных семян осуществлял председатель СПК «Клементьево», сама она с Чекашкиной Р.Ф. не общалась. Хозяйство оплачивало только стоимость семян. Была ли договоренность по транспортным расходам ей не известно, но в счет - фактуре указывалось число. Стоимость семян, строки - транспортные расходы, не было.

       Из показаний свидетеля <Свидетель 20>, оглашенных в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ следует, что в начале февраля 2008г. в ОАО «Тейковская МТС» позвонила ИП Чекашкина Р.Ф. и предложила приобрести у нее различные семена многолетних трав. Их хозяйству необходимы были семена клевера первой репродукции. ИП Чекашкина Р.Ф. пообещала им привести их на своем транспорте, сказав, что транспортные услуги будут включены в стоимость семян. ДД.ММ.ГГГГ ИП Чекашкина Р.Ф. поставила в ОАО «Тейковская МТС» семена клевера в количестве <N> кг. по цене <Сумма> рублей. за 1кг. На данные семена были представлены договоры № от ДД.ММ.ГГГГ за подписью Чекашкиной Р.Ф., счет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей., счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей. за подписью Чекашкиной Р.Ф. На каком автотранспорте данные семена были поставлены, она пояснить не может. Чекашкина Р.Ф. не присутствовала при доставке. Оплата за семена была произведена по безналичному расчету, по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей.(Т.6 л.д.139-140).

Из показаний свидетеля <Свидетель 21>, оглашенных в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ следует, что в должности главного бухгалтера филиала ООО «Газпром Транзгаз Нижний Новгород» ПХ Пушкинское она работает с 2007 года по настоящее время. Основным видом подсобного хозяйства является животноводство и растениеводство. В начале января 2008 года, точной даты не помнит, в подсобное хозяйство обратилась ИП Чекашкина Р.Ф. с предложением приобрести у нее различные семена однолетних и многолетних трав. Хозяйству было необходимо приобрести семена люцерны и клевера. Обговорив необходимое количество, стоимость семян и условия оплаты, договорились о сделке. ИП Чекашкина Р.Ф. по факсу направила в бухгалтерию счет № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором были указаны реквизиты ИП Чекашкиной Р.Ф. для перечисления денежных средств, а также наименование, стоимость и количество семян. Платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ было перечислено <Сумма> рублей. ДД.ММ.ГГГГ ИП Чекашкиной Р.Ф. было поставлено <N> килограмм семян люцерны и <N> килограмм семян клевера первой репродукции. Водитель, который доставил ранее оплаченные ими семена, передал счет фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей, накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей, договор №. Данные семена ИП Чекашкина Р.Ф. доставила на своем автотранспорте. Транспортные расходы входили в стоимость семян. В начале февраля точной даты не помнит, в бухгалтерию снова позвонила ИП Чекашкина Р.Ф. и предложила приобрести у нее еще различных семян. Хозяйству были необходимы семена люцерны и костреца первой репродукции. Обговорив стоимость семян с Чекашкиной Р.Ф., договорились о сделке. ИП Чекашкина Р.Ф. так же направила счет № от ДД.ММ.ГГГГ на оплату. На основании данного счета на расчетный счет ИП Чекашкиной Р.Ф. было перечислено <Сумма> рублей. ДД.ММ.ГГГГ ИП Чекашкиной Р.Ф. были поставлены семена, а так же счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей и накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей. Данные семена были доставлены так же автотранспортом ИП Чекашкиной Р.Ф., стоимость транспортных услуг входила в стоимость семян (Т. 5 л.д. 5-7).

Из показаний свидетеля <Свидетель 22>, оглашенных в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, следует, что он работает в должности агронома ООО «Богдарня» с 2002 года. В его должностные обязанности входит контроль исполнения за производством продукции растениеводства. В середине февраля 2008 года в ООО позвонил Т.С.Д. из Республики Мордовия и предложил приобрести у его жены Чекашкиной Р.Ф. различные семена. ООО «Богдарня» необходимы были семена кукурузы «Пионер» в количестве <N> посадочных единиц. Т.С.Д. сказал, что данное количество у него имеется. Одним из условий поставки со стороны Т.С.Д. были 100 процентная предоплата. Т.С.Д. по факсу прислал договор, в котором были указаны реквизиты ИП Чекашкиной Р.Ф. ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № на расчетный счет ИП Чекашкиной Р.Ф. перечислены <Сумма> рублей, ДД.ММ.ГГГГ на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Чекашкиной Р.Ф. было перечислено <Сумма> рублей. В конце апреля 2008 года Т.С.Д. поставил в ООО «Богдарня» семена кукурузы «Пионер». На данные семена кукурузы водитель автомашины КамАЗ, передал накладную № от ДД.ММ.ГГГГ и счет фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ. Транспортные услуги входили в стоимость семян. Семена кукурузы Т.С.Д. были доставлены на его автотранспорте. В представленных документах на семена имелись реквизиты ИП Чекашкиной Р.Ф., ее печать и подпись (Т. 5 л.д. 61-62).

Из показаний свидетеля <Свидетель 23>, оглашенных в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ следует, что он работает в должности заместителя директора по растениеводству ООО «Старатель» с 2007 года. Основным видом деятельности ООО «Старатель» является производство сельхозпродукции. В конце февраля или начале марта 2008 года, точную дату не помнит в ООО «Старатель» обратился Т.С.Д. и предложил приобрести у него различные семена многолетних и однолетних трав. Их хозяйству необходимы были семена клевера. Т.С.Д. сообщил, что необходимое количество семян у него имеется и он доставит их в ООО «Старатель» на своем автотранспорте, транспортные услуги будут включены в стоимость семян. Примерно ДД.ММ.ГГГГ Т.С.Д. доставил в ООО «Старатель» семена, на которые представил следующие документы: договор № от ДД.ММ.ГГГГ, счет фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей, накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей. В этот же день на расчетный счет ИП Чекашкиной Р.Ф. было перечислено <Сумма> рублей. Все указанные документы имели реквизиты ИП Чекашкиной Р.Ф. Денежные средства были перечислены на расчетный счет ИП Чекашкиной, т.к. данные реквизиты были указаны в счете на оплату. Представить документы, подтверждающие взаиморасчеты с ИП Чекашкиной Р.Ф. не представляется возможным, в связи с тем, что при переезде бухгалтерии из одного здания в другое, часть бухгалтерских документов за 2008 год, утеряно. (Т. 4 л.д. 64-65).

Из показаний свидетеля <Свидетель 24>. оглашенных в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ следует, что у нее был сын К.И.М., который работал в одной из фирм г. Москвы на автомашине Газель, и занимался развозом мяса и мясных продуктов по г. Москва. Название фирмы, где работал ее сын, ей не известно. В Республику Мордовия он никогда не выезжал. Автомашина Газель была не ее сына, а принадлежала фирме, где он работал. Единственным заработком его сына была заработная плата, которую он получал, в качестве водителя в фирме за развоз мяса и мясных продуктов по г. Москва. Кроме того, ее сын К.И.М. терял свой паспорт. О Чекашкиной Р.Ф. она от своего сына никогда не слышала, и никаких денежных средств от нее он за транспортные услуги не получал. В представленных ей на обозрение расписках от имени К.И.М. подчерк и подписи не ее сына, и кому он может принадлежать, она не знает.(т. 5 л.д. 75-76).

Из показаний свидетеля <Свидетель 25>, оглашенных в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ следует, что в период с 2006 по 2008 год она работала в качестве главного бухгалтера ООО «Сакаевское». В конце ноября 2007 года в ООО приехал Т.С.Д. из Ковылкинского района РМ с целью приобретения семян многолетних трав. О приобретении семян Т.С.Д. договаривался с руководителем ООО «Сакаевское» П.В.П. Т.С.Д. приобрел семена за наличный расчет. На данную сделку была оформлена накладная от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей и выписан приходно- кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей. Т.С.Д. вносил денежные средства в кассу ООО «Сакаевское». Приобретенные семена Т.С.Д. вывозил на своем автотранспорте. Примерно через две недели Т.С.Д. вновь приехал в ООО и руководитель ООО дал указание реализовать Т.С.Д. очередную партию семян. Т.С.Д. приобретение семян так же оплатил наличными денежными средствами, на что были составлены сопроводительные документы. В этот раз Т.С.Д. вновь приехал на своем автотранспорте, марку автомашины она указать затрудняется. В настоящее время ООО «Сакаевское» признано банкротом и документы, подтверждающие финансово- хозяйственную деятельность уничтожены и представить для выемки их невозможно (Т. 7 л.д. 21-22).

Из показаний свидетеля <Свидетель 26>, оглашенных в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ следует, что в 2007 году ЗАО СХП «Культура» продало за наличный расчет семена многолетних трав Т.С.Д. Согласно накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей, накладной без номера от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей. Оплата поступила в кассу ЗАО СХП «Культура» (Т. 7 л.д. 27-28).

Из показаний свидетеля <Свидетель 27>, оглашенных в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, следует, что она работает в должности заместителя главного бухгалтера ООО «Агрофирма Россия» с мая 2010 года, и до мая 2010 года она наработала главным бухгалтером ООО. Основным видом деятельности ООО «Агрофирма Россия» является производство сельхозпродукции. Для стабильной деятельности хозяйства весной 2008 года хозяйству понадобились семена клевера. Примерно в середине мая 2008 года, точную дату она не помнит по телефону к директору ООО «Агрофирма Россия» П.В.В. позвонила ИП Чекашкина Р.Ф. из Республики Мордовия и предложила ему приобрести у нее различные семена многолетних трав. Их хозяйство необходимо было семена клевера «Пеликан» первой репродукции. П.В.В. по телефону обговорил с ИП Чекашкиной Р.Ф. условия поставки, необходимое количество семян, стоимость, условия оплаты. В течении 3-5 дней ИП Чекашкина Р.Ф. поставила в их хозяйство семена клевера «Пеликан» в количестве <N> кг. на автомашине КамАЗ, установочные данные водителя ей не известны. На поставленные семена клевера водитель представил накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей, счет фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей. Документов, подтверждающих качество семян ИП Чекашкина Р.Ф. на поставленные семена не представила. На следующий день после поставки семян их ООО оплатило по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ денежную сумму в размере <Сумма> рублей. (Т.4 Л.Д.36-37).

Из показаний свидетеля <Свидетель 28>, оглашенных в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ, следует, что она работает в должности главного бухгалтера СПК «Искра» с 1989 года. Основным видом деятельности СПК «Искра» является производство сельхозпродукции. В начале марта 2008 года, точную дату она не помнит из Республики Мордовия по телефону председателю СПК «Искра» П.А.А. позвонил Т.С.Д. и предложил приобрести у него различные семена многолетних и однолетних трав. Для посевных работ их хозяйству были необходимы семена клевера «Пеликан» первой репродукции. Т.С.Д. сообщил, что у него имеются такие семена в наличии. Председатель обговорил с Т.С.Д. необходимое количество семян их стоимость и условия поставки. Одним из условий поставки со стороны Т.С.Д. было то, что оплата за семена должна быть произведена наличными денежными средствами, на что председатель дал свое согласие. В середине марта 2008 года, точную дату она не помнит в СПК «Искра» были поставлены семена клевера. Водитель доставил семена на автомашине КамАЗ, представил им накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей, договор № от ДД.ММ.ГГГГ, счет фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей, чек ККМ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей, квитанцию к приходному кассовому ордеру № на сумму <Сумма> рублей, чек к ККМ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей, квитанцию к приходному кассовому ордеру № на сумму <Сумма> рублей, чек к ККМ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей, квитанцию к приходно- кассовому ордеру № на сумму <Сумма> рублей. За поставленные семена СПК «Искра» расплатилось с водителем автомашины. На всех сопроводительных документах на поставку семян клевера стояли подписи и оттиски печатей ИП Чекашкиной Р.Ф. Все транспортные расходы были включены в стоимость семян. (Т. 4 л.д. 60-61).

Свидетель <Свидетель 29> суду показала, что с 2006г. до сентября 2009года была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя по РМ, а с сентября 2009г. по май 2010г. по Пензенской области. Она занималась реализацией семян однолетних и многолетних трав. В марте 2008года на ее лицевой счет в Сбербанке России Ковылкинское отделение Тарасова Р.Ф., на тот период Чекашкина Р.Ф., перечислила <Сумма> рублей. В справке основанием платежа было указано за семена клевера по договору от ДД.ММ.ГГГГ. Фактически по данной сумме никакой сделки с Тарасовой Р.Ф. не было, договора купли-продажи с Тарасовой Р.Ф. она не заключала. Это была сумма в погашение долга и перечислена на ее лицевой счет, а не на счет индивидуального предпринимателя. Ранее были две сделки с Тарасовой Р.Ф., но расчет всегда был наличными денежными средствами.

Специалист <Специалист 1> суду показала, что ею как старшим специалистом - ревизором на основании рапорта старшего оперуполномоченного УНП МВД по РМ Скворцова, было проведено исследование документов в отношении индивидуального предпринимателя Чекашкиной Р.Ф., в настоящее время Тарасовой Р.Ф., по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Документы, подтверждающие доход от предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя Чекашкиной Р.Ф. за 2008г. получены были проведенными встречными проверками контрагентов. В акте исследования она отразила все представленные на исследование документы. При исследовании она не принимала расходы, которые не подтверждены документально. По результатам исследования сумма налога к уплате составила <Сумма> рублей. Сама ТарасоваР.Ф. исчислила единый налог в сумме <Сумма> рублей. Поэтому сумма неуплаченного налога за 2008год составила <Сумма> рублей., данная сумма превышает 10% подлежащих уплате сумм налога, равной 85%. Акт исследования проводился ею до возбуждения уголовного дела в отношении Тарасовой Р.Ф. После возбуждения уголовного дела, она никаких расчетов не проводила. Транспортные расходы были исчислены исходя из сведений о километраже от г.Ковылкино до населенных пунктов контрагентов Тарасовой Р.Ф. и стоимости оказания транспортных услуг в 2008году, что составило <Сумма> рублей., что и было отражено в акте исследования.

      Эксперт <Эксперт> суду показала, что проводила налоговую экспертизу по уголовному делу в отношении Тарасовой Р.Ф. При проведении данной экспертизы, исходя из представленных на экспертизу документов, сумма неисчисленного единого налога, за период с 01.01.2008г. по 31.12.2008г. индивидуального предпринимателя Тарасовой Р.Ф. составила <Сумма> рублей., что составляет 80,6%. Доля неуплаченных налогов определяется исходя из следующего: <Сумма> рублей.( сумма неисчисленного единого налога) х <Сумма> руб.( сумма единого налога подлежащего оплате в бюджет Тарасовой Р.Ф.) х 100 %. Кроме этого, показала, что при проведении экспертизы решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности Тарасову Р.Ф. от ДД.ММ.ГГГГ во внимание она не принимала. При проведении экспертизы она направляла следователю письменные ходатайства о предоставлении дополнительных материалов, подтверждающих понесенные предпринимателем расходы. На эти ходатайства следователь давал письменные ответы. Согласно сообщению следователя не приняты во внимание копи документов, подтверждающих финансово - хозяйственную деятельность Тарасовой Р.Ф. с несколькими контрагентами, которых она отразила в экспертизе. Транспортные расходы с учетом акта № от ДД.ММ.ГГГГ и письменного сообщения следователя от ДД.ММ.ГГГГ составили <Сумма> рублей. Дополнительных документов по транспортным расходам следователем не представлялось.

        Помимо других доказательств по делу вина подсудимой в совершении преступления подтверждается письменными материалами дела:

Т.1.

- распиской, согласно которой Тарасовой Р.Ф. разъяснено положение п.2 примечания к ст.198 УК РФ о том, что лицо впервые совершившее преступление, предусмотренное ст.198 УК РФ освобождается от уголовной ответственности. Из содержания данной расписки видно, что с доначисленной суммой налогов, пеней, штрафов в размере <Сумма> рублей. Тарасова Р.Ф. не согласна, оплачивать не будет (л.д.24);

Т.3

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в МИ ФНС РФ №5 по РМ изъяты документы, подтверждающие, что Тарасова Р.Ф. была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, о нахождении ее на упрощенной системе налогообложения, налоговые декларации ИП Тарасовой Р.Ф. за период с 01.01.2008г. по 31.12.2008г., документы, представленные Тарасовой Р.Ф. в качестве подтверждения расходов, оформленных от ООО «Владимир Агро», ООО «МАСИС», СПК «Новомичуринскагрохим», ИП Меженев Н.Г., ИП Ионкин А.Н., ИП Шпилевая Г.Д., ИП Гольтяпина Л.А., Калинина И.М.(л.д.32-33);

- заявлением о внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей в связи с изменением фамилии Чекашкина Р.Ф. на Тарасову В.Ф. (л.д.60-61);

- заявлением о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, согласно которому подсудимая была зарегистрирована в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по фамилии Чекашкина Р.Ф.(л.д.63-66);

- уведомлением от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому МИФНС России №5 по РМ уведомила Чекашкину Р.Ф. о возможности применения     с ДД.ММ.ГГГГ упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов»(л.д.67);                              

         Т.4.

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ОАО «Племзавод им. Дзержинского» изъяты документы, подтверждающие взаиморасчеты с ИП Тарасовой Р.Ф. в 2008г. - договор № от ДД.ММ.ГГГГ, счет - фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, накладная № отДД.ММ.ГГГГ, два сертификата от ДД.ММ.ГГГГ(л.д.3-4);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в бухгалтерии СПК «Волга» изъяты документы, подтверждающие взаиморасчеты ИП Тарасовой Р.Ф. с СПК «Волга»- счет- фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, накладная № от ДД.ММ.ГГГГ. счет № от ДД.ММ.ГГГГ, договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму <Сумма>.руб., два сертификата сортовой идентификации(д.9-10);

-      протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в бухгалтерии СПК «Золотое Руно» изъяты документы, подтверждающие взаиморасчеты ИП Тарасовой Р.Ф. с СПК «Золотое Руно» - товарная накладна б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей., счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей., доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ, чек на сумму <Сумма> рублей., приходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей., квитанция к приходному кассовому ордеру № б/н на сумму <Сумма> руб., сертификат сортовой идентификации от ДД.ММ.ГГГГ, сертификат от ДД.ММ.ГГГГ( л.д.15-16);

-     протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ПСПК «Рассвет» изъяты документы, подтверждающие взаиморасчеты ИП Тарасовой Р.Ф. с ПСПК «Рассвет»- договор № от ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму <Сумма> рублей., товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей., гарантийный сертификат от ДД.ММ.ГГГГ, чек от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., квитанция к приходному кассовому ордеру № на сумму <Сумма> рублей., чек отДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей.(л.д.22-23);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в СПК «Клементьево» изъяты документы, подтверждающие взаиморасчеты СПК «Клементьево» с ИП Тарасовой Р.Ф. - накладная от января 2008г. № на сумму <Сумма> рублей., счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей., счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей.( л.д.28-29);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ООО «Агрофирма «Россия» изъяты документы, подтверждающие взаиморасчеты ООО «Агрофирма «Россия» и ИП Тарасова Р.Ф. - накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей., счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей.(л.д.34-35);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ОАО «Мир» изъяты документы, подтверждающие взаиморасчеты ОАО «Мир» с ИП Тарасовой Р.Ф. в 2008г.- договор № от ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ, счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей.( л.д.40-41);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ООО «Агрофирма Бурмасово» изъяты документы, подтверждающие взаиморасчеты с ИП Тарасовой Р.Ф. в 2008году - счет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей., договор купли- продажи от ДД.ММ.ГГГГ((л.д.46-47);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому в СПК «Оборона» изъяты документы, подтверждающие взаиморасчеты с ИП Тарасовой Р.Ф. в 2008г. - накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей., счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей., счет фактура б/н от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., накладная б/н, без даты на <Сумма> рублей., сертификат от ДД.ММ.ГГГГ, сертификат сортовой идентификации от ДД.ММ.ГГГГ, расходный кассовый ордер № отДД.ММ.ГГГГ, чек от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей., квитанция к приходному кассовому ордеру № на сумму <Сумма> рублей., расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей., доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ(л.д.52-53);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в СПК «Искра» были изъяты документы, подтверждающие взаиморасчеты с ИП Тарасовой Р.Ф. в 2008году- расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей., чек от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., квитанция к приходному кассовому ордеру № на <Сумма> рублей., расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., чек от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., квитанция к приходному кассовому ордеру № на <Сумма> рублей., накладная № отДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., чек от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., квитанция к приходному кассовому ордеру № на <Сумма> рублей., счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей договор № от ДД.ММ.ГГГГ(л.д.58-59);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в СПК «Искра» были изъяты документы, подтверждающие взаиморасчеты ИП Тарасовой Р.Ф. в 2008г. - счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей., товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ, чек от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей.( л.д.69-70);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому в колхозе «Новая Кештома» изъяты документы, подтверждающие взаиморасчеты с ИП Тарасовой Р.Ф. в 2008г. - чек от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей., квитанция к приходному кассовому ордеру № на <Сумма> рублей., доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ, накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей.( л.д.75-76);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в СПК «МСТА» изъяты документы, подтверждающие взаиморасчеты ИП Тарасовой Р.Ф. в 2008г. - счет № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей., товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей., счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., сертификат, сертификат сортовой идентификации от ДД.ММ.ГГГГ( л.д.81-82),

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому в ООО «Октябрьское» изъяты документы, подтверждающие взаиморасчеты ИП Тарасовой Р.Ф. в 2008г.- счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., договор № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.87-88);

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены, изъятые у контрагентов ИП Тарасовой Р.Ф. - ОАО «племзавод им. Дзержинского», СПК «Волга», СПК «Золотое Руно», ПСПК «Рассвет», СПК «Клейменово», ООО «Агрофирма Россия». ОАО «Мир», ООО «Агрофирма Бурмасово», СПК «Оборона», СПК «Искра», колхоз «Новая Кештома», СПК «МСТА», ООО «Октябрьское»(л.д.104-110);

          Т.5

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ООО «Волгатрансгаз ПК Пушкинское» изъяты документы, подтверждающие взаиморасчеты с ИП Тарасовой Р.Ф. в 2008г. - накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ. на <Сумма> рублей., счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на <Сумма> рублей., платежное поручение № отДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., договор № от ДД.ММ.ГГГГ, договор № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 3-4);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому в ОНО ОПХ «Центральное» изъяты документы, подтверждающие взаиморасчеты с ИП Тарасовой Р.Ф. - платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей., товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей., (л.д.10-11);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому в СПК «Грудцынский» изъяты документы, подтверждающие взаиморасчеты с ИП Тарасовой Р.Ф. - накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей., счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., договор № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 16-17);

- протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому в ООО «Агропредприятие «Воскресенское» изъяты документы, подтверждающие взаиморасчеты с ИП Тарасовой Р.Ф. - накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей., счет № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ, чек от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., квитанция к приходному кассовому ордеру на <Сумма> рублей., счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.22-23);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого в СПК «Владимирский» были изъяты документы подтверждающие взаиморасчеты с ИП Тарасовой Р.Ф. (Чекашкиной Р.Ф.) в 2008 году - накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ, чек от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей. квитанция к приходному кассовому ордеру на <Сумма> рублей, доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ. квитанция к приходному кассовому ордеру на <Сумма> рублей., чек от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., счет - фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., ( л.д. 28-29);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого в ООО «Правдинское» были изъяты документы подтверждающие взаиморасчеты с ИП Тарасовой Р.Ф. (Чекашкиной Р.Ф.) в 2008 году- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., чек от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей., чек от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей., чек от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей., квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей., счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей. (л.д.34-35);

-      протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого в ООО «Истота СП-2» были изъяты документы подтверждающие взаиморасчеты с ИП Тарасовой Р.Ф. (Чекашкиной Р.Ф.) в 2008 году- накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей.. счет № от ДД.ММ.ГГГГ. два сертификата от ДД.ММ.ГГГГ, счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей.(л.д.40-41);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого в СПК «Муромский» были изъяты документы подтверждающие взаиморасчеты с ИП Тарасовой Р.Ф. (Чекашкиной Р.Ф.) в 2008 году- счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей.. платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., договор купли- продажи от ДД.ММ.ГГГГ(л.д. 46-47);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого в ООО «Богдарня» были изъяты документы подтверждающие взаиморасчеты с ИП Тарасовой Р.Ф. (Чекашкиной Р.Ф.) в 2008 году - счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> руб., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> руб. (л.д. 59-60);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого в ООО «Алекс Агро» были изъяты документы подтверждающие взаиморасчеты с ИП Тарасовой Р.Ф. (Чекашкиной Р.Ф.) в 2008 году - договор № от ДД.ММ.ГГГГ, счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей.(л.д.65-66);

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого были осмотрены документы, изъятые у контрагентов ИП Тарасовой Р.Ф. (Чекашкиной Р.Ф.), а именно в ООО «Волгатрансгаз ПК Пушкинское», ОНО ОПХ «Центральное», СПК «Грудцынский», ООО Агропредприятие «Воскресенское», СПК «Владимирский», ООО «Правдинское», ООО «Истота СП-2», СПК «Муромский», ООО «Богдарня», ООО «Алекс Агро»(л.д.80-84);

- постановлением о приобщении к уголовному делу в качестве вещественных доказательств документов. изъятых в ходе выемки у контрагентов ИП Тарасовой Р.Ф. (л.д.85-148);

Т.6

-      протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в СПК «Савино» были изъяты документы подтверждающие взаиморасчеты с ИП Тарасовой Р.Ф. (Чекашкиной Р.Ф.) в 2008 году - копия договора № от ДД.ММ.ГГГГ, копия счет - фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей.. копия накладной № от ДД.ММ.ГГГГ. копия квитанции к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., копия чека от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., копия чека от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей. (л.д.77-78);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в СПК (колхоз) «Подолино» были изъяты документы подтверждающие взаиморасчеты с ИП Тарасовой Р.Ф. (Чекашкиной Р.Ф.) в 2008 году - счет - фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на клевер, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей.,(л.д. 83-84);

- протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ОАО «Паново» были изъяты документы подтверждающие взаиморасчеты с ИП Тарасовой Р.Ф. (Чекашкиной Р.Ф.) в 2008 году - счет - фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., товарно- транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., квитанция к приходному кассовому ордеру № на сумму <Сумма> рублей (л.д. 89-90);

- протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в СПК «Рассвет» были изъяты документы подтверждающие взаиморасчеты с ИП Тарасовой Р.Ф. (Чекашкиной Р.Ф.) в 2008 году - договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ. на <N> кг. семян клевера «Пеликан», накладная № от ДД.ММ.ГГГГ. на <Сумма> рублей., счет б/н от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей.(л.д.95-96);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ООО СПК «Заречный» были изъяты документы подтверждающие взаиморасчеты с ИП Тарасовой Р.Ф. (Чекашкиной Р.Ф.) в 2008 году: договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ. на семена клевера «Пеликан», счет № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., счет - фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., чек от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., квитанция к приходному кассовому ордеру № на <Сумма> рублей., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., ( л.д.101-102);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в МУП (совхоз) «Лухский» были изъяты документы подтверждающие взаиморасчеты с ИП Тарасовой Р.Ф. (Чекашкиной Р.Ф.) в 2008 году: договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на семена клевера «Пеликан», счет № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., счет - фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей.(л.д.107-108);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в МУП (совхоз) «Порздненский» были изъяты документы подтверждающие взаиморасчеты с ИП Тарасовой Р.Ф. (Чекашкиной Р.Ф.) в 2008 году: договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ на семена клевера «Пеликан», договор № от ДД.ММ.ГГГГ на семена клевера «Пеликан», счет - фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., счет - фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей. (л.д.113-114);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в СПК (колхоз) «Добрица» были изъяты документы подтверждающие взаиморасчеты с ИП Тарасовой Р.Ф. (Чекашкиной Р.Ф.) в 2008 году: договор № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку клевера «Пеликан», счет - фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей.(л.д.119-120);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в СПК «Теза» были изъяты документы подтверждающие взаиморасчеты с ИП Тарасовой Р.Ф. (Чекашкиной Р.Ф.) в 2008 году: договор № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку клевера «Пеликан», счет - фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., счет № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей (л.д.125-126);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ОАО «Родина» были изъяты документы подтверждающие взаиморасчеты с ИП Тарасовой Р.Ф. (Чекашкиной Р.Ф.) в 2008 году: счет - фактура № от ДД.ММ.ГГГГ. на <Сумма> рублей., счет - фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., накладная № отДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей.(л.д.131-132);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ОАО «Тейковская МТС» были изъяты документы подтверждающие взаиморасчеты с ИП Тарасовой Р.Ф. (Чекашкиной Р.Ф.) в 2008 году: договор № от ДД.ММ.ГГГГ, копия счета № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей, счет - фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> руб.. платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей.(л.д.137-138);

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были осмотрены документы, изъятые у контрагентов ИП Тарасовой Р.Ф. (Чекашкиной Р.Ф.), а именно в СПК «Савино», СПК (колхоз) «Подолино», ОАО «Паново», СПК «Рассвет», ООО СПК «Заречный», МУП (совхоз) «Лухненский», МУП (совхоз) «Порздненский», СПК (колхоз) «Добрица», СПК «Теза», ОАО «Родина», ОАО «Тейковская МТС»(л.д.149-153);

Т.7.

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ООО «Курташкинское» были изъяты документы подтверждающие взаиморасчеты с ИП Тарасовой Р.Ф. (Чекашкиной Р.Ф.) в 2007 году: накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., приходно- кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей.( л.д.14-15);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ЗАО СХП «Культура» были изъяты документы подтверждающие взаиморасчеты с ИП Тарасовой Р.Ф. (Чекашкиной Р.Ф.) в 2007 году: квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., приходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., квитанция к приходному ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей приходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., накладная без номера от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей.(л.д. 25-26);

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого были осмотрены документы, изъятые у контрагентов ИП Тарасовой Р.Ф. (Чекашкиной Р.Ф.), а именно в ООО «Курташкинское», ЗАО СХП «Культура» (л.д.29-30);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому у конкурсного управляющего ЗАО «РОСТ» были изъяты документы подтверждающие взаиморасчеты с ИП Тарасовой Р.Ф. (Чекашкиной Р.Ф.) в 2008 году: счет - фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <Сумма> рублей.(л.д. 53-54);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого у ИП Федотова И.Г. были изъяты документы подтверждающие взаиморасчеты с ИП Тарасовой Р.Ф. (Чекашкиной Р.Ф.) в 2008 году: договор № от ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., счет - фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., договор № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., счет - фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., договор № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., счет - фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., договор № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей., счет - фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на <Сумма> рублей.( л.д. 58-60);

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого были осмотрены документы, изъятые у контрагентов ИП Тарасовой Р.Ф. (Чекашкиной Р.Ф.), а именно в ЗАО «РОСТ», ИП Федотова И.Г.( л.д.63-64);

- заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам которого исходя из представленных на экспертизу документов, сумма не исчисленного единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за период с 01.01.2008года по 31.12.2008года индивидуального предпринимателя Тарасовой (Чекашкиной) Р.Ф. составила <Сумма> рублей.(л.д.85-96).

     Исследовав доказательства, представленные в судебном заседании, суд считает, что вина Тарасовой Р.Ф. в совершении преступления, указанного в установочной части приговора, полностью доказана в судебном заседании.

     Свой вывод суд основывает следующим.

     Так согласно уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ индивидуальный предприниматель Тарасова Р.Ф. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ находилась на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов(т.3 л.д.67).

      Согласно расписке от ДД.ММ.ГГГГ Тарасовой Р.Ф. было разъяснено положение п.2 примечания к ст.198 УК РФ, согласно которому лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное ст.198 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа, в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. Вместе с тем Тарасова Р.Ф. отказалась оплачивать исчисленную сумму налогов, пеней и штрафа(т.1 л.д.24).

    Из показаний свидетелей: <Свидетель 2>, <Свидетель 5>, <Свидетель 6> установлено, что подсудимая Тарасова Р.Ф. с предприятиями ООО «Масис» и ООО «Владимир Агро» взаиморасчетов в 2008году не имело.

Из показаний свидетелей <Свидетель 3>, <Свидетель 4> установлено, что в 2008году транспортные услуги подсудимой Тарасовой Р.Ф. не оказывались.

Из показаний свидетелей: <Свидетель 7>, <Свидетель 8>, <Свидетель 9>, <Свидетель 10>, <Свидетель 11>, <Свидетель 12>, <Свидетель 13>, <Свидетель 15>, <Свидетель 16>, <Свидетель 18>., <Свидетель 19>, Д.Е.А., <Свидетель 21>, <Свидетель 22>, <Свидетель 23>, <Свидетель 25>, <Свидетель 26>, <Свидетель 27>. <Свидетель 28> установлено, что поставка семян различных трав в их хозяйства осуществлялась на транспорте подсудимой Тарасовой Р.Ф. При этом оплачивалась только стоимость семян. Транспортные расходы отдельно не оплачивались. Что также подтверждается и письменными материалами дела, подтверждающими взаиморасчеты подсудимой с контрагентами.

     Вместе с тем в транспортные расходы подсудимой за 2008год была принята сумма <Сумма> рублей., что подтверждается заключением эксперта № № от ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ (Т.7 л.д.85-89) и приложением к заключению эксперта (Т.7 л.д.96). При этом рассчитывалась данная сумма исходя из счет - фактур и расстояния до контрагентов.

      По мнению суда, довод защиты в той части, что необоснованно не принята в расходы Тарасовой Р.Ф. сумма <Сумма> рублей., перечисленных Тарасовой Р.Ф. в марте 2008года на лицевой счет индивидуального предпринимателя <Свидетель 29> за семена клевера по договору от ДД.ММ.ГГГГ, несостоятелен, поскольку он полностью опровергается показаниями свидетеля <Свидетель 29>, согласно которым никакой сделки у нее с ИП Тарасовой Р.Ф. по реализации семян не было, никакого договора купли-продажи не заключалось. Денежные средства в размере <Сумма> рублей Тарасова Р.Ф. перечислила на ее <Свидетель 29> лицевой счет в качестве погашения долга. В 2008году у нее никаких взаиморасчетов с ИП Тарасовой Р.Ф. на тот период Чекашкиной, не было.

        Также суд находит несостоятельным довод защиты в той части, что необоснованно в ходе предварительного следствия не принята в расходы Тарасовой Р.Ф. сумма <Сумма> рублей., которую по распискам она выдала К.И.М. за оказанные ей последним в 2008году транспортные услуги, поскольку он полностью опровергается показаниями свидетеля <Свидетель 24> (т.5 л.д.75-76), согласно которым ее сын К.И.М. умер ДД.ММ.ГГГГ, К.И.М. работал в г.Москве, на автомобиле марки ГАЗель, принадлежащей фирме, в которой он работал. В Республику Мордовия сын никогда не выезжал. Никаких денежных средств от Чекашкиной Р.Ф. ее сын К.И.М. никогда не получал. В представленных ей расписках на имя К.И.М. почерк не ее сына, данный почерк ей не знаком. Ей также известно, что К.И.М. терял свой паспорт.

      С учетом изложенного, установлено, что сумма неисчисленного единого налога, уплачиваемого в связи с применением индивидуальным предпринимателем Тарасовой Р.Ф. упрощенной системы налогообложения за период с 01.01.2008г. по 31.12.2008г. составила <Сумма> рублей, что составляет 80, 6%. Данный факт также подтверждается показаниями эксперта <Эксперт>, допрошенной в судебном заседании, а также заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, (т.7 л.д.85-96). По мнению суда, выводы эксперта, содержащиеся в заключении, достаточно убедительны и аргументированы, у суда нет оснований сомневаться в правильности данных выводов и их объективности.

      Таким образом, в основу обвинительного приговора в отношении подсудимой Тарасовой Р.Ф. суд кладет показания, свидетелей, эксперта, специалиста, в совокупности с другими исследованными судом доказательствами.

     При таких обстоятельствах суд считает вину подсудимой Тарасовой Р.Ф. установленной, а ее действия следует квалифицировать по ч. 1 ст.198 УК РФ ( в ред.ФЗ № 26 - ФЗ от 07.03.2011г.) - уклонение от уплаты налогов и сборов с физического лица путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, в крупном размере.

      При назначении вида и размера наказания подсудимой суд в соответствии со ст. 60 ч.3 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные об ее личности, а также влияние назначенного наказания на ее исправление и на условия жизни ее семьи.

      Тарасова Р.Ф. ранее не судима, совершила преступление небольшой тяжести, имеет <данные изъяты>, характеризуется положительно, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, что суд признает обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимой.

    Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой, суд не усматривает.

    С учетом конкретных обстоятельств дела, данных о личности подсудимой, суд не находит оснований для применения положений ст.ст. 64, 73 УК РФ и назначает ей наказание в пределах санкции соответствующей статьи УК РФ в виде штрафа в доход государства в размере 130 000руб.

    Оснований для применения в отношении подсудимой других видов и мер наказания, предусмотренных санкцией ст. 198 ч.1 УК РФ, суд не усматривает.

      Вместе с тем суд считает необходимым освободить Тарасову Р.Ф. от назначенного ей наказания по ст. 198 ч.1 УК РФ ( в ред.ФЗ № 26 - ФЗ от 07.03.2011г.) на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ ввиду истечения сроков давности привлечения ее к уголовной ответственности. Преступление, предусмотренное ч.1 ст.198 УК РФ, относится к преступлениям небольшой тяжести и в соответствии с п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности по истечении двух лет со дня совершения такого преступления до момента вступления приговора в законную силу.

    Согласно п. 3 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28 декабря 2006года № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», моментом окончания преступления, предусмотренного статьей 198 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов (сборов) в срок, установленный налоговым законодательством.

    В соответствии с п.2 ст.346.23 НК РФ Тарасова Р.Ф., являясь индивидуальным предпринимателем, находясь на упрощенной системе налогообложения, обязана была предоставить налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения за период с 01.01.2008г. по 31.12.2008г. не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

     Поэтому, совершенное подсудимой Тарасовой Р.Ф. преступление, предусмотренное ч.1 ст.198 УК РФ ( в ред.ФЗ № 26 - ФЗ от 07.03.2011г.) относится к ДД.ММ.ГГГГ, т.е. предусмотренный законом 2-х летний срок давности привлечения к уголовной ответственности истек.

    Меру пресечения до вступления приговора в законную силу в отношении Тарасовой Р.Ф. оставить без изменения - в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

       Гражданский иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №5 по Республике Мордовия о взыскании с подсудимой <Сумма> рублей, подлежит частичному удовлетворению, а именно на сумму установленную в ходе судебного разбирательства в размере <Сумма> рублей.

     В соответствии с ч.3 ст.81 УПК РФ вещественные доказательства, хранящиеся в материалах уголовного дела, оставить в деле в течение всего срока хранения последнего.

     На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.307, 308 и 309 УПК РФ, суд

                                                      Приговорил:

     Тарасову Р.Ф. признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ст.198 ч.1 УК РФ( в ред.ФЗ № 26 - ФЗ от 07.03.2011г.), и назначить ей наказание в виде штрафа в доход государства в размере 130 000(сто тридцать тысяч) рублей.

      От назначенного наказания по ст.198 ч.1 УК РФ ( в ред.ФЗ № 26 - ФЗ от 07.03.2011г.) Тарасову Р.Ф. освободить в соответствии с п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ ввиду истечения сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

     Меру пресечения до вступления приговора в законную силу в отношении Тарасовой Р.Ф. оставить без изменения - в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

       Гражданский иск МИФНС РФ №5 по РМ удовлетворить частично и взыскать с Тарасовой Р.Ф. в пользу МИФНС РФ №5 по РМ <Сумма> рублей. в возмещение ущерба.

       Вещественные доказательства по уголовному делу: налоговые декларации индивидуального предпринимателя Тарасовой Р.Ф. за период с 01.01.2008 г. по 31.12.2008 г., документы представленные Тарасовой Р.Ф. в качестве подтверждения расходов, оформленных от ООО «Владимир Агро», ООО «МАСИС», СПК «Новомичуринскагрохим», ИП Меженев Н.Г., ИП Ионкин А.Н., ИП Шпилевая Г.Д., ИП Гольтяпина Л.А., Калинина И.М., (т. 3 л.д. 59 );

выписка о движении денежных средств по расчетному счету Тарасовой Р.Ф. (в 2008 году бывшей Чекашкиной Р.Ф.) № открытый ДД.ММ.ГГГГ, закрытый ДД.ММ.ГГГГ(т.6 л.д. 10 );

документы, изъятые у контрагентов ИП Тарасовой Р.Ф. (Чекашкиной Р.Ф.), а именно ОАО «Племзавод им. Дзержинского», СПК «Волга», СПК «Золотое Руно», ПСПК «Рассвет», СПК «Клейменово», ООО «Агрофирма Россия», ОАО «Мир», ООО «Агрофирма Бурмасово», СПК «Оборона», СПК «Искра», СПК «Искра», колхозе «Новая Кештома», СПК «МСТА», ООО «Октябрьское»(т. 4 л.д.111);

документы, изъятые у контрагентов ИП Тарасовой Р.Ф. (Чекашкиной Р.Ф.), а именно в ООО «Волгатрансгаз ПК Пушкинское», ОНО ОПХ «Центральное», СПК «Грудцынский», ООО Агропредприятие «Воскресенское», СПК «Владимирский», ООО «Правдинское», ООО «Истота СП-2», СПК «Муромский», ООО «Богдарня», ООО «Алекс Агро» (т.5 л.д. 85);

документы, изъятые у контрагентов ИП Тарасовой Р.Ф. (Чекашкиной Р.Ф.), а именно в СПК «Савино», СПК (колхоз) «Подолино», ОАО «Паново», СПК «Рассвет», ООО СПК «Заречный», МУП (совхоз) «Лухненский», МУП (совхоз) «Порздненский», СПК (колхоз) «Добрица», СПК «Теза», ОАО «Родина», ОАО «Тейковская МТС»(т.6 л.д. 154);

документы, изъятые у контрагентов ИП Тарасовой Р.Ф. (Чекашкиной Р.Ф.), а именно в ООО «Курташкинское», ЗАО СХП «Культура» (т.7 л.д. 31);

документы, изъятые у контрагентов ИП Тарасовой Р.Ф. (Чекашкиной Р.Ф.), а именно в ЗАО «РОСТ», ИП Федотова И.Г. (т.7 л.д. 65);

хранящиеся в материалах уголовного дела, оставить в деле в течение всего срока хранения последнего.

     Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в Верховный Суд Республики Мордовия в течение 10 суток со дня его провозглашения. В случае подачи кассационной жалобы или представления, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции.

       Председательствующий:               подпись.

<данные изъяты> судья Ковылкинского

районного суда Республики Мордовия:                          С.А.Зорина

Секретарь: