Судебный акт #1 (Решение) по делу № 12-355/2020 от 19.03.2020

Дело № 12-355/2020

(59MS0041-01-2019-012062-60)

РЕШЕНИЕ

г. Пермь                                                                                    29 мая 2020 года

Судья Свердловского районного суда г. Перми Бабурина О.И.,

при секретаре Вагиной В.С.,

с участием защитника Баевой Е.В.,

представителя административного органа ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении по жалобе Общества с ограниченной ответственностью «Бизнес-Строй» на постановление мирового судьи судебного участка № 7 Свердловского судебного района г. Перми от 16 декабря 2019 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 14.25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в отношении заявителя,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением мирового судьи судебного участка № 7 Свердловского судебного района г. Перми от 16 декабря 2019 года ООО «Бизнес-Строй» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 14.25.1 КоАП РФ, назначено наказание в виде административного штрафа в размере 100 000 рублей.

Из постановления следует, что ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты> ООО «Бизнес-Строй», получив ДД.ММ.ГГГГ от ИФНС России по <адрес> запрос о предоставлении информации в виде электронного документа, не исполнило обязанность по представлению информации о своих бенефициарных владельцах.

Не согласившись с вынесенным постановлением, ООО «Бизнес-Строй» обратилось в Свердловский районный суд г. Перми с жалобой на данное постановление, просит его отменить, производство по делу прекратить. В обоснование жалобы указано, что в нарушение ч. 3 ст. 25.15 КоАП РФ, мировым судьей дело рассмотрено в отсутствие законного представителя ООО «Бизнес-Строй», а также защитника, который участвовал при составлении протокола об административном правонарушении. На момент рассмотрения дела мировому судье не поступило сообщение об отсутствии адресата по указанному им адресу, о том, что лицо фактически не проживает по этому адресу либо отказалось от получения почтового отправления, и не возвратилось почтовое отправление с отметкой об истечении срока хранения. Для оказания юридической помощи лицу, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении. ООО «Бизнес-Строй» привлекает защитника – представителя Баеву Е.В., о чем в протоколе об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ имеется соответствующая запись. В материалы дела представлена доверенность от ДД.ММ.ГГГГ, в которой содержится указание на право представления интересов юридического лица при рассмотрении дела об административном правонарушении по ст. 14.25.1 КоАП РФ. В материалах дела отсутствуют доказательства извещения представителя ООО «Бизнес-Строй» Баевой Е.В. о месте и времени рассмотрения материалов дела об административном правонарушении. Учитывая, что правонарушение, предусмотренное ст. 14.25.1 КоАП РФ, не относится к длящимся правонарушениям, срок давности начинает исчисляться с момента наступления указанного срока с ДД.ММ.ГГГГ. Правонарушение, предусмотренное ст. 14.25.1 КоАП РФ, относится к правонарушениям в области предпринимательской деятельности, срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение которого составляет 3 месяца. Таким образом, срок давности привлечения ООО «Бизнес-Строй» к административной ответственности истек ДД.ММ.ГГГГ.

Защитник в судебном заседании на доводах жалобы настаивала, просила удовлетворить.

Представитель административного органа в судебном заседании возражал против удовлетворения доводов жалобы, дополнительно пояснил, что правонарушение связано с непредставление документов в налоговый орган, относится к налоговым правонарушениям, в связи с чем срок привлечения к административной ответственности составляет 1 год по аналогии с главой 15 КоАП РФ.

Выслушав защитника, представителя административного органа, изучив материалы дела об административном правонарушении, доводы жалобы, судья приходит к следующему.

Неисполнение юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов, образует состав административного правонарушения, предусмотренного ст. 14.25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц - от ста тысяч до пятисот тысяч рублей.

Объектом правонарушения выступают общественные отношения, складывающиеся по поводу порядка предоставления организациями соответствующей информации уполномоченным органам или налоговым органам.

Объективная сторона правонарушения заключается в неисполнении юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 31 июля 2017 года № 913 утверждены Правила представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», по запросам уполномоченных органов государственной власти (далее - Правила), которые устанавливают порядок и сроки представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных п. 6 ст. 6.1 Федерального закона от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», по запросам Федеральной налоговой службы (ее территориальных органов) и Федеральной службы по финансовому мониторингу (ее территориальных органов).

На основании пункта 2 Правил юридические лица представляют документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - сведения о бенефициарных владельцах), по запросам уполномоченных органов государственной власти, направленным в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота, соответствующих требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в сфере налогов и сборов (далее соответственно - операторы, запросы), или на бумажном носителе.

В соответствии с пунктом 4 Правил при получении запроса юридическое лицо представляет сведения о бенефициарных владельцах в течение 5 рабочих дней со дня получения запроса. Сведения о бенефициарных владельцах представляются по состоянию на дату, указанную в запросе.

Как следует из материалов дела, основанием для привлечения ООО «Бизнес-Строй» к административной ответственности, предусмотренной ст. 14.25.1 КоАП РФ, послужило непредставление в ИФНС России по Свердловскому району г. Перми документально подтвержденной информации о бенефициарных владельцах, включающую сведения, предусмотренные абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», по состоянию на 1 июля 2019 года.

Согласно данным протокола об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> в адрес ООО «Бизнес-Строй» по телекоммуникационным системам связи направлен запрос от ДД.ММ.ГГГГ № о предоставлении информации о своих бенефициарных владельцах в течение 5 рабочих дней с момента получения настоящего запроса, полученный уполномоченным лицом ООО «<данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ, что также подтверждается извещением о получении электронного документа.

Как следует из абзаца 3 пункта 14 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 5 от 24 марта 2005 года «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», срок давности привлечения к административной ответственности за правонарушение, в отношении которого предусмотренная правовым актом обязанность не была выполнена к определенному сроку, начинает течь с момента наступления указанного срока.

Таким образом, ДД.ММ.ГГГГ истек срок представления налоговому органу сведений о бенефициарных владельцах ООО «Бизнес-Строй».

Согласно части 1 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях срок давности привлечения к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного статьей 14.25.1 названного Кодекса, составляет три месяца со дня совершения.

Следовательно, трехмесячный срок давности привлечения ООО «Бизнес-Строй» к административной ответственности истек ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, постановление мирового судьи судебного участка № 7 Свердловского судебного района г. Перми от 16 декабря 2019 года вынесено по истечении срока давности привлечения ООО «Бизнес-Строй» к административной ответственности, предусмотренной статьей 14.25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Довод представителя административного органа о применении в данном случае годичного срока давности привлечения к административной ответственности, по аналогии с главой 15 КоАП РФ, суд во внимание не принимает, поскольку объективная сторона выражается в неисполнении юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов.

В соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится одно из следующих решений: об отмене постановления и о прекращении производства по делу при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных статьями 2.9, 24.5 настоящего Кодекса, а также при недоказанности обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление.

Согласно пункту 6 части 1 статьи 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при истечении сроков давности привлечения к административной ответственности.

При таких обстоятельствах постановление мирового судьи судебного участка № 7 Свердловского судебного района г. Перми от 16 декабря 2019 года, вынесенное в отношении ООО «Бизнес-Строй» по делу об административном правонарушении, предусмотренном статьей 14.25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, подлежит отмене.

Производство по данному делу об административном правонарушении подлежит прекращению на основании пункта 6 части 1 статьи 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях - в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 30.6, 30.7 ч. 1 п. 3 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации, судья

Р Е Ш И Л :

Жалобу Общества с ограниченной ответственностью «Бизнес-Строй» удовлетворить.

Постановление мирового судьи судебного участка № 7 Свердловского судебного района г. Перми от 16 декабря 2019 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 14.25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в отношении ООО «Бизнес-Строй» отменить, в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности.

Решение вступает в законную силу немедленно после его вынесения.

<данные изъяты>

<данные изъяты> Судья:                              Бабурина О.И.