Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-279/2017 от 20.06.2017

Дело № 1-279/2017

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

**.** 2017 года город Псков

Псковский городской суд Псковской области в составе:

председательствующего судьи Кашаева Б.В.,

при секретаре Дулькиной И.А., с участием:

помощника прокурора г. Пскова Псковской области Палладиной И.А.;

обвиняемого Лазарева А.В.;

защитника Никитина В.Б., представившего удостоверение №** и ордер №** от **.** 2017 года;

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела с ходатайством следователя о прекращении уголовного дела и применении судебного штрафа в отношении

Лазарева А.В., <данные изъяты>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК Российской Федерации, -

Установил:

Лазарев А.В., являясь руководителем организации, совершил сокрытие денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере,а именно:

Открытое акционерное общество «П» (далее – ОАО «П.») зарегистрировано распоряжением Администрации города Пскова от **.** 1992 года №** за основным государственным регистрационным номером №** по юридическому адресу: <данные изъяты>, и с **.** 1992 года по настоящее время состоит на учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по Псковской области (далее - Межрайонная ИФНС России №1 по Псковской области), расположенной по адресу: <данные изъяты>, в качестве налогоплательщика с идентификационным номером (ИНН) №**.

На основании решения общего собрания акционеров ОАО «П.» от **.** 2015 года утвержден Устав Общества в новой редакции, согласно которому полное фирменное наименование общества: Акционерное общество «П» (далее также - АО «П.»).

В период с **.** 2016 года по **.** 2016 года АО «П.» находилось на общей системе налогообложения. Основными видами деятельности АО «П.» является производство электродвигателей, генераторов и трансформаторов, кроме ремонта; производство бытовых электрических приборов; сдача в наем собственного нежилого недвижимого имущества; деятельность гостиниц без ресторанов; прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах.

На основании решения Совета директоров ОАО «П.» от **.** 2014 года, приказа генерального директора ОАО «П.» от **.** 2014 года №**, а также трудового договора от **.** 2014 года, Лазарев А.В. с **.** 2014 года назначен на должность генерального директора ОАО «П.», которую занимает до настоящего времени.

В соответствии с Уставом ОАО «П.» утвержденным Общим собранием акционеров **.** 2014 года, а также Уставом АО «П.», утвержденным Общим собранием акционеров **.** 2015 года, единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор, который осуществляет руководство текущей деятельностью Общества, без доверенности действует от имени Общества, совершает сделки от имени Общества, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения работниками Общества.

Таким образом, Лазарев А.В. в силу указанных полномочий является руководителем указанного Общества.

В период 2016 года АО «П.» осуществляло свою финансово- хозяйственную деятельность с использованием следующих расчётных счетов: №**, открытом **.** 2013 года в ОАО «Евросиб банк»; №** (расчетный), открытом **.** 2012 года в филиале ОАО КБ Стройкредит в Санкт-Петербурге; №** (расчетный), открытом **.** 2012 года в филиале «Вологодский» ПАО «СКБ-Банк»; №** (расчетный), открытом **.** 2012 года в филиале «Вологодский» ПАО «СКБ-Банк»; №** (расчетный), открытом **.** года в Санкт-Петербургском филиале ПАО «РГС Банк»; №** (расчетный), открытом **.** 2010 года в Петербургском филиале ЗАО Юникредит Банк; №** (расчетный), открытом **.** 2004 года в отделении №8630 ПАО «Сбербанк России».

В соответствии со ст.23 НК РФ на Лазарева А.В., как на руководителя организации-налогоплательщика, возложены обязанности по уплате законно установленных налогов, выполнению законных требований налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также исполнению иных обязанностей, установленных законодательством Российской Федерацией о налогах и сборах.

В соответствии со ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п.1 ст.46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) в банках.

В соответствии с п.2 ст.46 НК РФ взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента), поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ (далее - инкассовое поручение) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента).

Очередность удовлетворения требований кредиторов по текущим денежным обязательствам должника определяется ст.855 ГК РФ (с учётом положений Постановления Конституционного Суда РФ от «23» декабря 1997 года №21-П),

ОАО «П.» не исполняло свои обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов, в связи с чем на **.** 2016 года (на конец отчетной даты) имело недоимку по налогам в бюджеты различных уровней в размере 23 774 103,91 руб., что является задолженностью в крупном размере, поскольку превышает 2 250 000 руб.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, в период с **.** по **.** 2016 года, при наличии постоянно имеющейся недоимки по налогам, превышающей 2 250 000 рублей, Межрайонной ИФНС России №1 по Псковской области в порядке ст.ст. 69-70 НК РФ в адрес АО «П.» неоднократно направлялись требования об уплате налогов со сроками уплаты, истекающими до **.** 2016 года в размере 4 686 340,00 рублей; до **.** 2016 года в размере 9 807 256, 13 рублей; до **.** 2016 года в размере 348 929,00 рублей; до **.** 2016 года в размере 3 317 381, 00 рублей; до **.** 2016 года в размере 3 317 382,00 рублей; до **.** 2016 года в размере 10805 442,13 рублей; до **.** 2016 года в размере 193 146,00 рублей; до **.** 2016 года в размере 5 716 115,00 рублей; до **.** 2016 года в размере 5716 115,00 рублей; до **.** 2016 года в размере 11 408 301,00 рублей; до **.** 2016 года в размере 191 718,00 рублей; до **.** 2016 года в размере 4 401 329,00 рублей.

В связи с тем, что часть вышеуказанных требований об уплате налогов суказанием общей суммы задолженности, подлежащей уплате, генеральный директор АО П. Лазарев А.В. в установленный срок в добровольном порядке не исполнил либо исполнил не в полном объеме, Межрайонной ИФНС России №1 по Псковской области в соответствии со ст.46 НК РФ вынесены решения о принудительном взыскании налогов за счет денежных средств на счетах АО «ПЭМЗ» в банках, в связи с чем в период с **.** по **.** 2016 года на расчетные счета выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты налогов АО «П.», а именно на расчетный счет №** в отделении №8630 Сбербанка России, на расчетные счета №** и №** в филиале «Вологодский» ПАО «СКБ-Банк»; на расчетный счет №** в Петербургском филиале ЗАО Юникредит Банк на общую сумму 51 477 058,13 рублей.

Кроме этого, в связи с неисполнением требований об уплате налогов, в соответствии со ст.76 НК РФ Межрайонной ИФНС России №1 по Псковской области в указанный период вынесены решения о приостановлении операций по всем счетам АО «П.» в банках.

Таким образом, Межрайонной ИФНС России №1 по Псковской области в период с **.** по **.** 2016 года приняты все меры, направленные на принудительное взыскание задолженности АО «П.» по налогам.

В период с **.** по **.** 2016 года, Лазарев А.В., будучи осведомленным о том, что в случае перечисления денежных средств на банковские счета АО «П.», они в бесспорном порядке будут перечислены на уплату налогов, решил воспрепятствовать их принудительному взысканию и скрыть денежные средства, за счет которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам.

Реализуя возникший преступный умысел, генеральный директор АО «П.» Лазарев А.В. достоверно зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать законно установленные налоги, имея реальную возможность уплачивать налоги из денежных средств, получаемых от деятельности Общества, будучи уведомленным в установленном законом порядке об имеющейся задолженности по налогам и необходимости в установленный срок ее погасить, о приостановлении налоговым органом операций по всем расчетным счетам Общества, а также о выставленных инкассовых поручениях, неисполненных по состоянию на **.** 2016 года на сумму 27 888 000,80 рублей, и проигнорировав их, действуя умышленно, в нарушение ст.ст.23,44,45,46 НК РФ и п.2 ст.855 ГК РФ, с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, являясь руководителем и единоличным распорядителем денежных средств Общества, осознавая наступление общественно опасных последствий и желая их наступления, в период с **.** по **.** 2016 года искусственно создал ситуацию отсутствия денежных средств на счетах Общества и, находясь в своем рабочем кабинете по адресу: г. Псков Октябрьский проспект д.27, систематически подписывал и направлял подготовленные по его указанию сотрудниками бухгалтерии на компьютерной технике распорядительные письма в адрес дебитора Общества - ООО «Э.», содержащие просьбы перечислить денежные средства на расчетные счета кредиторов АО «П.».

Во исполнение требований, содержащихся в распорядительных письмах, подписанных Лазаревым А.В., в указанный период (**.** по **.** 2016 года) на расчетные счета кредиторов, минуя расчетные счета Общества, контрагент-дебитор ООО «Э.», директор которого не был осведомлен о преступных намерениях Лазарева А.В., перечислил денежные средства на общую сумму 164 494 547,18 рублей, часть из которых, в пределах сумм инкассовых поручений, в случае поступления на счета АО «П.» подлежала списанию в счет погашения недоимки по налогам на сумму 27 888 000,80 рублей, то есть в крупном размере.

Органами следствия совершенные Лазаревым А.В. деяния квалифицированы по ст.199.2 УК РФ.

**.** 2017 года в Псковский городской суд Псковской области поступило ходатайство заместителя руководителя 2-го отдела по расследованию особо важных дел СУ СК РФ по Псковской области С. о прекращении уголовного дела в отношении Лазарева А.В., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, и применении к нему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, на основании заявленного Лазаревым А.В. в ходе ознакомления с материалами уголовного дела ходатайства и наличия правовых оснований, закрепленных в ст.76.2 УК РФ.

Заместитель руководителя 2-го отдела по расследованию особо важных дел СУ СК РФ по Псковской области С., будучи своевременно извещённым о времени и месте рассмотрения дела, в суд не явился, заявив ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие.

В ходе судебного заседания обвиняемый Лазарев А.В. ходатайство заместителя руководителя 2-го отдела по расследованию особо важных дел СУ СК РФ по Псковской области С. поддержал в полном объеме, вину в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ признал и просил прекратить уголовное дело и уголовное преследование с назначением судебного штрафа.

Защитник Никитин В.Б. ходатайство поддержал, просил прекратить уголовное дело по указанным в ходатайстве основаниям с назначением судебного штрафа в минимально возможном размере.

Помощник прокурора г. Пскова Псковской области Палладина М.А. полагала, что предусмотренные ст.76.2 УК РФ условия, при которых лицо может быть освобождено от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа, соблюдены. В связи с чем не возражала против удовлетворения ходатайства заместителя руководителя отдела по расследованию особо важных дел СУ СК РФ по Псковской области.

Выслушав мнение участников процесса, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с положениями ст.25.1 УПК РФ и ст.76.2 УК РФ, суд вправе по результатам рассмотрения ходатайства следователя прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, с назначением данному лицу судебного штрафа.

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В силу ст. 104.4 УК РФ судебный штраф есть денежное взыскание, назначаемое судом при освобождении лица от уголовной ответственности в случаях, предусмотренных статьей 76.2 настоящего Кодекса.

Размер судебного штрафа в соответствии со ст.104.5 УК РФ определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения лица, освобождаемого от уголовной ответственности, и его семьи, а также с учетом возможности получения указанным лицом заработной платы или иного дохода и не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части настоящего Кодекса.

Как установлено судом, Лазарев А.В. привлекается к уголовной ответственности за совершение преступления средней тяжести, ранее не судим, на специализированных учётах не состоит, привлекался к административной ответственности за совершение правонарушений в области безопасности дорожного движения, участковым уполномоченным полиции по месту регистрации в г. Вологда характеризуется положительно, имеет стабильный источник дохода, женат и имеет на иждивении двоих малолетних детей, ущерб, причинённый преступлением, полностью возмещён.

Таким образом, основания, предусмотренные ст.76.2 УК РФ, для принятия решения о прекращении уголовного дела и уголовного преследования соблюдены в полном объеме.

С учётом характера, степени тяжести и общественной опасности совершенного Лазаревым А.В. преступления, того факта, что ущерб возмещён на стадии предварительного расследования в полном объёме, Лазарев А.В. в ходе следствия активно способствовал расследованию преступления, суд приходит к выводу о возможности освобождения Лазарева А.В. от уголовной ответственности, прекращении в отношении него уголовного дела и уголовного преследования с назначением судебного штрафа.

При определении размера штрафа суд учитывает приведенные выше данные о личности подсудимого и полагает необходимым определить его в размере половины максимального штрафа, предусмотренного санкцией ст.199.2 УК РФ.

Разрешая вопрос о вещественных доказательствах, суд руководствуется ч.3 ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.76.2, 104.4 и 104.5 УК РФ, ст.25.1, 254 и 256 УПК РФ,

Постановил:

Прекратить в отношении Лазарева А.В., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного статьей 199.2 УК Российской Федерации, уголовное дело и уголовное преследование и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 250000 (двести пятьдесят тысяч) рублей, который подлежит уплате в срок до 29 августа 2017 года.

В течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа, Лазареву А.В. необходимо предоставить сведения об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю.

Разъяснить Лазареву А.В., что в соответствии с частью 2 статьи 104.5 Уголовного кодекса Российской Федерации в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации.

Избранную в отношении Лазарева А.В. меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении – отменить по вступлении постановления в законную силу.

Вещественные доказательства: требования налогового органа об уплате налогов; решения налогового органа о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах АО «П.» с приложением инкассовых поручений; решения налогового органа о приостановлении операций по счетам АО «П.» и возобновлении операций; распорядительные письма АО «П.», направленные в адрес контрагентов – дебиторов, в том числе ООО «Э.» с просьбой перечислить денежные средства на счета контрагентов-кредиторов; уведомления ООО «Э.» о перечислении в счет взаимных расчетов денежных средств по распорядительным письмам АО «П.» с приложенными платежными поручениями; платежные документы по уплате задолженности по налогам, в том числе по инкассовым поручениям; письма АО «П.» за период с **.** по **.** 2016 года подписанные генеральным директором Лазаревым А.В. с просьбой перечислить за АО «П.» денежные средства на счета контрагентов-кредиторов; уведомления ООО «Э.» в адрес АО «П.» о перечислении в счет взаимных расчетов с АО «П.» денежных средств различными юридическими лицами с приложением платежных поручений; экспериментальные образцы подписи Лазарева А.В. – хранить при уголовном деле

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Псковский областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения, подачей жалобы через Псковский городской суд Псковской области.

Постановление в вышестоящий суд не обжаловалось и вступило в законную силу.

Судья: Б.В. Кашаев