Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-510/2013 от 16.08.2013

Дело № 1-510/2013

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

город Красноярск 23 сентября 2013 года

Кировский районный суд г.Красноярска в составе:

председательствующего судьи Корчинской И.Г.,

с участием: государственного обвинителя – помощника прокурора Кировского района г. Красноярска Шестаковой А.О.

подсудимого Орлова В.К.,

защитника – адвоката Первой Красноярской городской коллегии адвокатов Красноярского края Поздникиной Н.М., представившей ордер № 788 и удостоверение № 534,

представителя потерпевшего Представитель Потерпевшего

при секретаре Ванеевой Т.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании ( с особым порядком) уголовное дело в отношении: Орлов В.К., <данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.1 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

24.09.2002 инспекцией <данные изъяты> г. Красноярска Красноярского края зарегистрировано и поставлено на учет в качестве налогоплательщика и налогового агента общество с Орг.») за основным государственным регистрационным номером ОГРН № с идентификационным номером налогоплательщика № по месту нахождения учредителя – Орг.»: г. Красноярск, <адрес>. В соответствии с решением Совета директоров Орг. от 13.11.2009 зарегистрирована редакция Устава Орг.», согласно которой местонахождение Орг.»: г. Красноярск, <адрес>

Основными видами деятельности общества являются вентиляционные, пуско – наладочные, общестроительные работы, производство товаров народного потребления и продукции производственно – технического назначения, оптовая торговля, сдача имущества в аренду.

13.11.2009 решением Совета директоров Орг.» утверждена редакция Устава ООО Орг. в соответствии с п.п. 3.1, 3.2, 4.1, 4.2 которого целями деятельности общества является извлечение прибыли, общество имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, общество имеет право продавать, обменивать, сдавать в аренду другим организациям и гражданам находящееся у него имущество.

Согласно п. 15.1 Устава руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества (директором).

Согласно п. 15.2, 15.3, 15.5 Устава директор общества без доверенности действует от имени общества в том числе: принимает решения по вопросам, связанным с подготовкой, созывом и проведением общего собрания участников общества; представляет интересы общества, как в Российской Федерации, так и за её пределами; совершает сделки от имени общества и распоряжается имуществом общества для обеспечения его текущей деятельности в пределах, установленных Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Уставом; выдает доверенности от имени общества, в том числе с правом передоверия; издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества; утверждает штаты, заключает и расторгает трудовые договоры с работниками общества, применяет к работникам меры поощрения и налагает на них взыскания; организует ведение бухгалтерского учета и отчетности общества; осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или Уставом к компетенции общего собрания участников общества. Директор общества избирается очередным общим собранием участников сроком на 5 лет. Директор общества несет ответственность перед обществом за убытки, причиненные обществу его умышленными действиями (бездействием), если иные основания и размер ответственности не установлены федеральными законами.

Согласно п. 15.6 Устава директор общества несет ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в обществе, своевременное предоставление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности общества, предоставляемых участникам, кредиторам и в средства массовой информации в соответствии с правовыми актами Российской Федерации и Уставом общества.

В соответствии с протоколом заседания Совета директоров Орг.» № от 28.03.2007 на должность директора Орг.» назначен Орлов В.К.

29.03.2007 между учредителем Орг.» в лице генерального директора ФИО5 и Орлов В.К. заключен трудовой договор №, согласно которому Орлов В.К. назначен на должность директора Орг.» с 29.03.2007.

В соответствии с протоколом годового общего собрания акционеров Орг.» № от 23.04.2010 Орлов В.К. избран в Совет директоров Орг.».

В соответствии с протоколом годового общего собрания акционеров Орг.» № от 25.04.2011 Орлов В.К. избран в Совет директоров Орг.».

Согласно п. 1 ст. 15 Положения о Совете директоров Орг.», утвержденного решением общего собрания акционеров Орг.» (протокол № 12 от 08.05.2002), членам Совета директоров в период исполнения ими своих обязанностей могут выплачиваться вознаграждения и (или) компенсироваться расходы, связанные с исполнением ими функций членов Совета директоров, в размере средневзвешенной месячной заработной платы одного работника по акционерному обществу за последний квартал.

Согласно списку зарегистрированных лиц в реестре владельцев именных ценных бумаг Орг.» Орлов В.К. является владельцем 76498 обыкновенных именных акций Орг.», номиналом <данные изъяты> руб.

Согласно п. 2.4, 2.6 трудового договора Орлов В.К. обязан: руководить в соответствии с действующим законодательством производственно – хозяйственной и финансово – экономической деятельностью предприятия, неся всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества предприятия, а также финансово – хозяйственные результаты его деятельности; обеспечить выполнение обществом всех обязательств перед федеральным и местным бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами, поставщиками, заказчиками и кредиторами, включая учреждения банка, а также хозяйственных и трудовых договоров (контрактов); соблюдать условия трудового договора, положения Устава общества, а также действующего законодательства РФ; обеспечивать выполнение показателей хозяйственной деятельности общества; своевременно обеспечивать уплату налогов в порядке и размерах, определяемых законодательством.

Согласно п. 2.5 трудового договора Орлов В.К. имеет право: без доверенности действовать от имени общества; представлять интересы общества во всех отечественных и иностранных предприятиях, в учреждениях и организациях; распоряжаться имуществом общества по решению Совета директоров Орг. утверждать правила, процедуры и другие внутренние документы общества; издавать приказы и давать указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества; утверждать штатное расписание общества; принимать на работу и увольнять с работы сотрудников; открывать счета в банках; заключать договоры и совершать иные сделки; организовывать бухгалтерский учет и предоставление отчетности.

Согласно п. 4.1 трудового договора в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения Орлов В.К. своих обязанностей, нарушения трудового законодательства, Правил внутреннего трудового распорядка общества, а также причинения обществу материального ущерба, он несет дисциплинарную, материальную и иную ответственность согласно действующему законодательству РФ.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 8 Налогового кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ), под налогом понимается обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Орг.» имело в штате работников – физических лиц, на которых в соответствии со ст. 207 НК РФ, при получении доходов возложена обязанность уплаты налога на доходы физических лиц (далее по тексту – НДФЛ). В соответствии со ст.ст. 13, 209 НК РФ, НДФЛ является федеральным налогом, объектом налогообложения по НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиком.

Согласно п. 1 ст. 24 НК РФ, налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщиков и перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налогов, в связи с чем, на директора Орг.» Орлов В.К. возложена обязанность налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с выплаченных доходов.

В соответствии с подп. 1-4 п. 3 ст. 24 НК РФ, Орлов В.К. как руководитель юридического лица, являющегося налоговым агентом, обязан правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджетную систему Российской Федерации, соответствующие налоги; письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах; вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов, удержанных и перечисленных в бюджет налогов, в том числе персонально по каждому налогоплательщику; предоставлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов.

Согласно п.п. 4, 5 ст. 24 НК РФ, Орг.» под руководством Орлов В.К., являющееся налоговым агентом, обязано перечислять удержанные налоги в порядке, предусмотренном НК РФ для уплаты налога налогоплательщика, за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ, Орлов В.К., как руководитель юридического лица, являющегося налоговым агентом, обязан удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика за счет любых денежных средств, при их фактической выплате налогоплательщику.

Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ, при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

В соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ, директор Орг.» Орлов В.К., как руководитель юридического лица, являющегося налоговым агентом, обязан перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика. В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, для доходов, выплачиваемых в денежной форме.

В период до 09.03.2010, более точная дата не установлена, у директора Орг.» Орлов В.К., являющегося распорядителем имущества и финансовых средств общества, определяющего приоритетность направления платежей и стремящегося не допустить ухудшения основных показателей общества, в целях повышения своей личной деловой репутации у контрагентов Орг.» по заключенным гражданско-правовым договорам, а также у учредителя – Орг., преследующего личный интерес, выраженный в стремлении извлечь выгоду имущественного и неимущественного характера, в желании приукрасить действительное положение дел в обществе, стремлении улучшить финансово-хозяйственное состояние общества, повышении репутации руководимого им общества посредством проведения по мере возможности, в первую очередь наиболее полных расчетов с поставщиками и подрядчиками общества, получении стабильной заработной платы и премиальных средств, выполнении обязательств по договорам гражданско-правового характера, и в связи с этим отсрочки первоочередных налоговых платежей по НДФЛ на более поздний и неопределенный срок, возник умысел на неисполнение обязанностей налогового агента по перечислению в бюджетную систему Российской Федерации НДФЛ в крупном размере и распоряжение удержанными суммами НДФЛ в своих личных интересах и интересах руководимого им Орг.

В период с 09.03.2010 по 30.12.2011 года, находясь по адресу: г. Красноярск, <адрес> директор Орг. Орлов В.К., реализуя свой преступный умысел, направленный на неисполнение обязанностей налогового агента, заведомо зная о необходимости перечисления в бюджет исчисленного и удержанного НДФЛ с фактически выплаченного дохода, в нарушение ст. 57 Конституции РФ и подп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1, подп. 1-4 п. 3, п.п. 4, 5 ст. 24, п.п. 1, 2, 4-6 ст. 226, п. 2 ст. 223 НК РФ, действуя умышлено, из личного интереса, выразившегося в желании показать свою состоятельность как руководителя общества и получения выгоды материального характера для руководимого им общества по гражданско-правовому договору, заключенному с Орг.2», создавая видимость финансового благополучия в обществе, не желая наступления гражданско-правовой ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств, возможного последующего расторжения договора с ФИО126», а также увольнения его с должности директора Орг.», осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения материального ущерба бюджету Российской Федерации, систематически, по мере начисления и выплаты доходов, исчисления и удержания НДФЛ работников Орг., давал главному бухгалтеру Орг.» ФИО6 обязательные для нее устные распоряжения о не перечислении удержанного НДФЛ в бюджет, формировании задолженности по выплате НДФЛ и направлении средств на выдачу заработной платы работникам общества, расчеты с контрагентами, с поставщиками и подрядчиками, и другие цели.

В период с 09.03.2010 по 30.12.2011 года, находясь по адресу: г. Красноярск, <адрес>», главный бухгалтер Орг. ФИО6, будучи осведомленной о постоянно нарастающей сумме задолженности по перечислению НДФЛ в бюджет, выполняла обязательные для нее устные распоряжения директора Орг.» Орлов В.К. по не перечислению и формировании нарастающей задолженности по выплате в бюджет исчисленного и удержанного НДФЛ.

28.05.2010 года Орлов В.К. с целью получения выгоды материального характера для себя и других работников Орг., и тем самым повышения его личного авторитета как руководителя, дано распоряжение главному бухгалтеру ФИО6 о выдаче беспроцентных ссуд за счет средств Орг.» ему и другим работникам общества. На основании заявления от 10.04.2010 года, ФИО7 из кассы Орг.» выдано <данные изъяты> руб., на основании заявления от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО8 из кассы Орг.» выдано <данные изъяты> руб., на основании заявления от ДД.ММ.ГГГГ, Орлов В.К. из кассы Орг.» выдано <данные изъяты> руб., на основании заявления от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО9 из кассы Орг.» выдано <данные изъяты> руб. Вышеуказанные суммы денежных средств расходованы Орлов В.К., ФИО10, ФИО8 и ФИО9 на личные цели.

С целью получения выгоды материального характера, в течение 2010 и 2011 годов, Орлов В.К. на основании распоряжений Совета директоров Орг.» давал обязательные для исполнения распоряжения главному бухгалтеру ФИО6 о выплате ему за счет средств Орг.» вознаграждений за работу в Совете директоров Орг.». На основании распоряжения от 20.04.2010 года Орлов В.К. выплачено <данные изъяты> руб., на основании распоряжения от 18.08.2010 года Орлов В.К. выплачено <данные изъяты> руб., на основании распоряжения от 24.11.2010 года Орлов В.К. выплачено <данные изъяты> руб., на основании распоряжения от 19.04.2011 года Орлов В.К. выплачено <данные изъяты> руб., на основании распоряжения от 21.04.2011 года Орлов В.К. выплачено <данные изъяты> руб., на основании распоряжения от 21.04.2011 года Орлов В.К. выплачено <данные изъяты> руб., на основании распоряжения от 23.11.2011 года Орлов В.К. выплачено <данные изъяты> руб., всего <данные изъяты> руб.

Являясь акционером и членом Совета директоров Орг.», преследуя личный интерес, выраженный в стремлении повысить свою личную деловую репутацию у учредителя - Орг.», Орлов В.К. в течение 2010 и 2011 годов давал обязательные для исполнения распоряжения главному бухгалтеру ФИО6 о производстве платежей на содержание аппарата управления дирекции Орг.». В течение 2010 и 2011 года произведены следующие платежи: 25.06.2010 года в сумме <данные изъяты> руб.; 15.07.2010 года в сумме <данные изъяты> руб.; 13.11.2010 года в сумме <данные изъяты> руб.; 22.02.2011 года в сумме <данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб., всего <данные изъяты> руб.

Фактическив период с 09.03.2010 года по 30.12.2011 года налоговым агентом Орг.» в бюджет Российской Федерации перечислен НДФЛ с задержкой платежей в сумме<данные изъяты> руб.,в том числе на основании следующих платежных поручений:

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб. (принято налоговым органом к учету за октябрь, ноябрь и декабрь 2009 года);

- № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб. (принято налоговым органом к учету за январь, февраль и март 2010 года).

За период времени с 09.03.2010 года по 30.12.2011 года налоговым агентом Орг.» с фактически выплаченного дохода в виде оплаты труда работникам общества НДФЛ исчислялся, удерживался и не уплачивался в полном объеме.

Согласно заключению судебной налоговой экспертизы № 21 от 15.07.2013 года за период с 09.03.2010 года по 30.12.2011 года с фактически выплаченного дохода в виде оплаты труда работникам общества исчислен, удержан и не уплачен в бюджет НДФЛ в сумме <данные изъяты> руб., в том числе:

<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>

Кроме того, сумма неуплаченного НДФЛ Орг.» как налогового агента по операциям выдачи работникам ссуд составила <данные изъяты> руб. по сроку уплаты 11.01.2011 года.

Всего исчислен и удержан НДФЛ за вышеуказанный период времени в сумме <данные изъяты> руб., который в установленный законодательством срок не перечислен в бюджет Российской Федерации, а по указанию директора Орг.» Орлов В.К. использовался в текущей деятельности общества. Соотношение неуплаченного НДФЛ в процентном выражении к сумме НДФЛ, подлежащего перечислению в бюджет составило 94 %.

При этом в проверяемый период Орг.» располагало денежными средствами, достаточными для исполнения обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджет Российской Федерации и ведения финансово-хозяйственной деятельности. Так в период с 01.01.2010 года по 31.12.2011 года в кассу Орг.» поступило <данные изъяты> руб. (с учетом остатка на 01.01.2010 года в размере <данные изъяты> руб.), на расчетные счета Орг.» поступило <данные изъяты> руб. (с учетом остатка на 01.01.2010 года в сумме <данные изъяты> руб.).

Имевшиеся в распоряжении общества денежные средства (находящиеся на расчетном счете и в кассе общества) по указанию директора Орлов В.К. направлены на различные платежи, в том числе на платежи более поздней очередности, чем уплата НДФЛ, в том числе из кассы Орг.» израсходовано <данные изъяты> руб., в том числе на следующие цели:

- произведены общехозяйственные расходы в размере <данные изъяты> руб.;

- сданы денежные средства в банк в размере <данные изъяты> руб.;

- оплата поставщикам и подрядчикам в размере <данные изъяты> руб.;

- оплачены краткосрочные кредиты и займы в размере <данные изъяты> руб.;

- оплачены долгосрочные кредиты и займы в размере <данные изъяты> руб.;

- выплачена заработная плата работникам в размере <данные изъяты> руб.;

- выданы денежные средства в подотчет работникам в размере <данные изъяты> руб.;

- произведены расчеты с персоналом по прочим операциям в размере <данные изъяты> руб.;

- оплата с разными дебиторами и кредиторами в размере <данные изъяты> руб.

С расчетных счетов Орг.» израсходовано <данные изъяты> руб. на следующие цели:

- вспомогательное производство в размере <данные изъяты> руб.;

- сняты денежные средства в кассу предприятия в размере <данные изъяты> руб.;

- оплата поставщикам и подрядчикам в размере <данные изъяты> руб.;

- оплачены краткосрочные кредиты и займы в размере <данные изъяты> руб.;

- оплачены долгосрочные кредиты и займы в размере <данные изъяты> руб.;

- оплачены налоги и сборы в размере <данные изъяты> руб.;

- расчеты по социальному страхованию и обеспечению в размере <данные изъяты> руб.;

- расчеты с персоналом по прочим операциям в размере <данные изъяты> руб.;

- расчеты с учредителями в размере <данные изъяты> руб.;

- расчеты с разными дебиторами и кредиторами в размере <данные изъяты> руб.;

- произведены внутрихозяйственные расчеты в размере <данные изъяты> руб.;

- убытки, подлежащие покрытию в размере <данные изъяты> руб.;

- прочие расходы в размере <данные изъяты> руб.;

- убыток в размере <данные изъяты> руб.

Тем самым, Орлов В.К., как руководитель Орг.», в нарушение ст. 57 Конституции РФ и подп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1, подп. 1-4 п. 3, п.п. 4, 5 ст. 24, п.п. 1, 2, 4-6 ст. 226, п. 2 ст. 223 НК РФ, достоверно зная порядок исчисления, удержания и перечисления в бюджет Российской Федерации НДФЛ, самостоятельно определял очередность и направления расходования денежных средств общества, умышленно игнорируя обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджет Российской Федерации, поставив интересы Орг.» и свои личные интересы выше интересов государства, в результате его преступных действий в бюджет Российской Федерации не перечислен НДФЛ в сумме 2062128,63 руб., при этом доля неуплаченного НДФЛ составила 94 %, что в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ является крупным размером.

В судебном заседании подсудимый Орлов В.К. вину в инкриминируемом ему преступлении признал полностью, в содеянном раскаялся, квалификацию действий не оспаривал.

В связи с тем, что Орлов В.К., воспользовавшись правом, при согласии представителя потерпевшего и государственного обвинителя, заявил о своем согласии с предъявленным обвинением, ходатайствовал о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, подсудимый осознает характер и последствия, заявленного им ходатайства, данное ходатайство было им заявлено добровольно и после проведения консультации с защитником, обвинение с которым согласен Орлов В.К. обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, суд находит возможным применить особый порядок принятия судебного решения по данному делу.

Суд находит установленным событие преступления, а вину Орлов В.К. доказанной и квалифицирует его действия по ч. 1 ст. 199.1 УК РФ, – неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в крупном размере.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, относящегося к категории преступлений небольшой тяжести, обстоятельства совершения преступления, а также данные о личности подсудимого.

Орлов В.К. вину в совершении преступления признал полностью, в содеянном раскаялся, оказывал активное способствование органам следствия в расследовании преступления, суд учитывает состояние его здоровья, он не судим, работает на одном предприятии длительное время, по месту работы характеризуется положительно, женат, имеет место регистрации, проживает по месту регистрации с супругой, по месту проживания характеризуется удовлетворительно, не состоит на учете в КНД и КПНД, имеет государственные награды и почетные грамоты губернатора Красноярского края, учитывает ходатайство президента союза строителей о снисхождении при назначении наказания, представитель потерпевшего не настаивает на строгом наказании, что суд в соответствии со ст. 61 УК РФ в совокупности признает обстоятельствами, смягчающими наказание.

Обстоятельств, отягчающих наказание, предусмотренных ст.63 УК РФ, в действиях Орлов В.К. не установлено.

Суд не усматривает оснований для назначения Орлов В.К. альтернативных видов наказания, предусмотренных статьей.

Оснований для применения ст. 64 УК РФ, несмотря на вышеуказанные смягчающие обстоятельства, суд не усматривает, поскольку не может признать их исключительными: как по отдельности, так и в совокупности они не существенно уменьшают степень общественной опасности совершенного преступления.

При назначении наказания суд учитывает материальное положение подсудимого, который работает, имеет доход около <данные изъяты> рублей ежемесячно, женат, ежемесячные траты составляют около <данные изъяты> рублей.

По делу потерпевшим <данные изъяты> заявлен иск к Орг. о возмещении ущерба.

В силу ст. 1064 ГК РФ, учитывая, что исковые требования заявлены к юридическому лицу Орг.», суд считает необходимым оставить гражданский иск без рассмотрения, разъяснив потерпевшему его право обратиться в суд с иском в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Орлов В.К. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.1 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере <данные изъяты> ) рублей в доход государства.

Меру пресечения в отношении Орлов В.К. обязательство о явке отменить по вступлении приговора суда в законную силу.

Гражданский иск <данные изъяты> к Орг.» о возмещении ущерба оставить без рассмотрения.

Вещественные доказательства, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств второго управления по расследованию особо важных дел (о преступлениях против государственной власти в сфере экономики) Главного следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Красноярскому краю:

- касса Орг.» за 2010 – 2011 годы (подшивки № 1-25) (том № 4, л.д. 246-248);

- лицевые счета сотрудников Орг.» (подшивки № 26-33) (том № 4, л.д. 246-248);

- приказ № 1-УП от 11.01.2011 по учетной (бухгалтерской и налоговой) политике предприятия, с приложениями, всего на 12 л. (том № 4, л.д. 246-248);

- приказ № 1-УП от 11.01.2010 по учетной (бухгалтерской и налоговой) политике предприятия, с приложениями, всего на 12 л. (том № 4, л.д. 246-248);

- папка – скоросшиватель с надписью: «Займы», на 13 л. (том № 4, л.д. 246-248);

- договор аренды нежилых зданий № 5 от 01.01.2005 между Орг. в лице директора ФИО5 и Орг. в лице директора Орлов В.К., на 3 л. (том № 4, л.д. 246-248);

- акт приема – передачи в аренду нежилых помещений от 01.01.2006 (приложение к договору аренды № 5 от 01.01.2006), на 1 л. (том № 4, л.д. 246-248);

- соглашение о пролонгации договора аренды от 01.09.2011, на 1 л.; (том № 4, л.д. 246-248)

- соглашение о пролонгации договора аренды от 01.11.2009, на 1 л. (том № 4, л.д. 246-248);

- выписка из лицевого счета за период с 01.09.2011 по 21.09.2011(том № 4, л.д. 246-248);

- расходный кассовый ордер № 441 от 24.06.2011(том № 4, л.д. 246-248);

- расходный кассовый ордер № 1169 от 27.12.2011(том № 4, л.д. 246-248);

- папка – скоросшиватель с надписью: «Переписка. 2010 год (том № 4, л.д. 246-248)»;

- папка – скоросшиватель с надписью: «Переписка (исходящие) 2011 год» (том № 4, л.д. 246-248);

- флеш – карта, содержащая копии базы 1С Орг.», изъятая в ходе выемки 20.05.2013 (том № 4, л.д. 246-248);

- флеш – карта «<данные изъяты>», изъятая 20.05.2013 в ходе выемки в Орг.» (том № 4, л.д. 246-248);

- Положение о Совете директоров Орг.», на 13 л. (том №, л.д. 61-64);

- распоряжение Совета директоров Орг.» от ДД.ММ.ГГГГ, на 1л. (том №, л.д. 61-64);

- распоряжение Совета директоров Орг.» от ДД.ММ.ГГГГ, на 1л. (том №, л.д. 61-64);

- распоряжение Совета директоров Орг.» от ДД.ММ.ГГГГ, на 1л. (том №, л.д. 61-64);

- распоряжение Совета директоров Орг.» от ДД.ММ.ГГГГ, на 1л. (том №, л.д. 61-64);

- распоряжение Совета директоров Орг.» от ДД.ММ.ГГГГ, на 1л. (том №, л.д. 61-64);

- распоряжение Совета директоров Орг.» от ДД.ММ.ГГГГ, на 1л. (том №, л.д. 61-64);

- распоряжение Совета директоров ЗАО «Востоксантехмонтаж» от ДД.ММ.ГГГГ, на 1л. (том №, л.д. 61-64);

- распоряжение Совета директоров Орг.» от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 л. (том №, л.д. 61-64);

- смета расходов на содержание аппарата управления дирекции Орг.» в 2010 году, на 1 л. (том №, л.д. 61-64);

- распределение отчислений на содержание дирекции Орг.» на 2010 год, на 1 л. (том №, л.д. 61-64);

- смета расходов на содержание аппарата управления дирекции Орг.» в 2011 году, на 1 л. (том №, л.д. 61-64);

- распределение отчислений на содержание дирекции Орг.» на 2011 год, на 1 л. (том №, л.д. 61-64);

- протокол заседания Совета директоров Орг.» № от ДД.ММ.ГГГГ, на 4 л. (том №, л.д. 61-64);

- протокол заседания Совета директоров Орг.» № от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 л. (том №, л.д. 61-64);

- протокол заседания Совета директоров Орг.» № от ДД.ММ.ГГГГ, на 4 л. (том №, л.д. 61-64);

- протокол заседания Совета директоров Орг.» № от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 л. (том №, л.д. 61-64);

- протокол заседания Совета директоров Орг.» № от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 л. (том №, л.д. 61-64);

- протокол заседания Совета директоров Орг.» № от ДД.ММ.ГГГГ, на 4 л. (том №, л.д. 61-64);

- копии материалов выездной налоговой проверки, направленные <данные изъяты> согласно сопроводительному письму исх. № 2.11-54/01482дсп от 20.02.2012: 1. Приложение № 2, на 108 листах; 2. Приложение № 3, на 82 листах; 3. Приложение № 4, на 88 листах; 4. Приложение № 5, на 88 листах; 5. Приложение № 6, на 102 листах; 6. Приложение № 7, на 145 листах; 7. Приложение № 8, на 40 листах; 8. Приложение № 9, на 3 листах (том № 5, л.д. 61-64);

- заявление Орлов В.К. от 16.05.2010 о выдаче ссуды за счет средств Орг.», изъятое в ходе выемки у подозреваемого Орлов В.К. 19.06.2013 (том № 5, л.д. 127-128);

- заявления работников Орг.» ФИО9, ФИО8, ФИО11 о выдаче ссуды, изъятые 28.06.2013 в ходе выемки в помещении Орг.» (том № 5, л.д. 127-128);

- расходный кассовый ордер № 447 от 24.06.2011, согласно которому ФИО12 выплачена заработная плата в сумме <данные изъяты> рублей за апрель 2011 года (том № 5, л.д. 139-140);

- расходный кассовый ордер № 447 от 24.06.2011, согласно которому ФИО13 выплачена заработная плата в сумме <данные изъяты> рублей за апрель 2011 года (том № 5, л.д. 139-140);

- расходный кассовый ордер № 366 от 03.06.2011, согласно которому ФИО14 выплачена заработная плата в сумме <данные изъяты> рублей за апрель 2011 года (том № 5, л.д. 139-140);

- флеш - карта, содержащая копию базы 1С «Зарплата и кадры» Орг.» (том № 5, л.д. 151) - передать Орг.» по принадлежности.

- трудовой договор № 13 от 29.03.2007 между учредителем Орг. в лице генерального директора ФИО5 и Орлов В.К., на 5 л., изъятый в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в помещении Орг.» по адресу: <адрес> (том №, л.д. 61-64);

- протокол заседания Совета директоров Орг.» № от ДД.ММ.ГГГГ (том №, л.д. 212-213);

- протокол годового общего собрания акционеров Орг.» № от ДД.ММ.ГГГГ (том №, л.д. 212-213);

- протокол годового общего собрания акционеров Орг.» № от ДД.ММ.ГГГГ (том №, л.д. 212-213) – передать Орг.» по принадлежности.

- регистрационное дело Орг. изъятое ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в помещении <данные изъяты>, на 361 л. (том № 5, л.д. 127-128) – передать <данные изъяты> краю.

Вещественные доказательства, хранящиеся в материалах уголовного дела:

- копии расчетных листков, предоставленных 10.05.2013 директором Орг.» Орлов В.К.: за апрель 2010 года; за август 2010 года; за ноябрь 2010 года; за апрель 2011 года; за январь 2012 года (том №, л.д. 26-30);

- список зарегистрированных лиц в реестре владельцев именных ценных бумаг Орг.» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, предоставленный Орг.» согласно сопроводительному письму от ДД.ММ.ГГГГ, Исх. № (том №, л.д. 35-49);

- сопроводительное письмо <данные изъяты> исх. №.11-54/01482дсп от ДД.ММ.ГГГГ, на 2 л. и Приложение № к сопроводительному письму <данные изъяты> исх. №.11-54/01482дсп от ДД.ММ.ГГГГ, на 56 листах (том №, л.д. 27-84);

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ об исследовании документов Орг.», на 13 л., с приложениями на 6 л. (том №, л.д. 201-220);

- выписка о движении денежных средств по расчетному счету № Орг.», открытому в <данные изъяты>», за период с 01.01.2010 по 31.12.2011 (том № 5, л.д. 153-171);

- выписка о движении денежных средств по расчетному счету № Орг.», открытому в Красноярском филиале <данные изъяты>», за период с 24.05.2011 по 31.12.2011 (том № 5, л.д. 173-182), хранить в материалах настоящего уголовного дела.

Приговор может быть обжалован и на него принесено представление в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Красноярского краевого суда в течение 10 суток со дня его провозглашения через Кировский районный суд г.Красноярска, а осужденным в тот же срок с момента вручения ему копии приговора с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем ему следует указать тексте подаваемой жалобы.

Председательствующий: И.Г. Корчинская