Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-622/2014 от 17.07.2014

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

дата <адрес>

Судья Промышленного районного суда <адрес> Коваленко О.Н.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора <адрес> Ендовицкая Ю.Н.

защиты в лице адвоката Чернявского А.Н., представившего удостоверение № от 25.03.2003г. и ордер № от дата г.,

подсудимого Сергеева М.В.,

при секретаре Сидельниковой А.П.,

рассмотрев в судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

Сергеева М. В. дата года рождения, уроженца <адрес>, гражданина Российской Федерации, образование среднее специальное, не женатого, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, зарегистрированного по адресу: <адрес>, фактически проживающий по адресу: <адрес>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Сергеев М. В. совершил уклонение от уплаты налогов с физического лица путем непредставления налоговой декларации, совершенное в крупном размере при следующих обстоятельствах.

дата Сергеев М.В. по адресу места своей регистрации: <адрес>, для осуществления консультирования по вопросам коммерческой деятельности и управления, прочего финансового посредничества, вспомогательной деятельности в сфере посредничества, управления финансовыми рыками, деятельности по управлению финансово-промышленными группами и холдинг-компаниями был зарегистрирован в ИФНС России по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, корпус «В» в качестве индивидуального предпринимателя и ему присвоен №

В связи с реорганизацией ИФНС России по <адрес> путем присоединений к ней ИФНС России по <адрес> и созданием с дата. нового государственного органа - Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, корпус «В» индивидуальный предприниматель Сергеев М.В. (Далее ИП Сергеев М.В.) указанного числа переведен с учета ИФНС России по <адрес> на учет в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>.

Согласно главы 26.2 Налогового кодекса РФ (Далее НК РФ) ИП Сергеев М.В. применял упрощённую систему налогообложения.

В соответствии с законодательством Российской Федерации ИП Сергеев М.В. обязан был обладать специальными познаниями в области бухгалтерского учета, налогового законодательства, а также навыками осуществления предпринимательской деятельности в сфере осуществления консультирования по вопросам коммерческой деятельности и управления.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1, 3-4 ч. 1 ст. 23 и ст. 45 НК РФ, индивидуальный предприниматель Сергеев М.В. обязан был организовать бухгалтерский учет, соблюдать законодательство при выполнении хозяйственных операций, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, а также уплачивать законом установленные налоги, представлять в налоговый орган по месту учёта налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц и уплачивать данный налог в бюджет в срок, установленный ст. 216 НК РФ.

В соответствии со ст. 207 НК РФ Сергеев М.В. в период с дата по дата являлся плательщиком налога на доходы физических лиц.

Согласно ст. 207 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.

Во исполнение требований ч. 2 ст. 227 НК РФ ИП Сергеев М.В. обязан самостоятельно исчислять суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст. 225 НК РФ.

В соответствии со ст. 223 НК РФ дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме, а при получении доходов в натуральной форме как день передачи доходов в натуральной форме.

Согласно с ч. 3 ст. 210 НК РФ налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как денежное выражение доход, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.

В соответствии со ст. 224 НК РФ налоговая ставка на доходы физических лиц устанавливается в размере 13 %.

В соответствии со ст. 216 НК РФ налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год.

Во исполнение требований ч. 5 ст. 227 и п. 1 ч. 2 ст. 229 НК РФ ИП Сергеев М.В. обязан был предоставить в налоговый орган по месту своего учета соответствующие налоговые декларации о фактически полученных доходах при произведенных расходах в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сергеев М.В. дата, находясь в дополнительном офисе № Ставропольского отделения № - филиала ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: <адрес> предъявил сотруднице указанного банка Заздравних Г.Г. три векселя, а именно простой вексель серии ВД № на сумму <данные изъяты>, простой вексель серии ВД № на сумму <данные изъяты> и просто вексель серии ВД № на сумму <данные изъяты>, в результате чего ОАО «Сбербанк России» произвело перечисление денежных средств в сумме <данные изъяты> на расчетный счет № №, с которого Сергеев М.В. в этот же день обналичил указанную сумму денежных средств, после чего обратил их свое пользование и распорядился по своему усмотрению.

Сумма полученного дохода ИП Сергеев М.В. за период с дата по дата составила <данные изъяты>. При этом сумма облагаемая налогом на доходы физических лиц составила <данные изъяты>.

Во исполнение своих преступных намерений Сергеев М.В, являясь индивидуальным предпринимателем, умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба бюджету Российской Федерации, и желая их наступления, из корыстных побуждений и имея умысел на уклонение от уплаты налога на доходы физических лиц, преследуя цель незаконного обогащения, в нарушение ст. 23 НК РФ, согласно которой налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вставать на учет в налоговых органах, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), ст. 45 НК РФ, согласно которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством, в нарушение ст.ст. 210, 227 НК РФ, будучи осведомленным о действительной сумме доходов, полученной ИП Сергеев М.В. за период времени с дата по дата и сумме расходов, связанных с их извлечением, не организовал в срок, установленный ст. 174 НК РФ, представление в Межрайонную ИФНС России № по <адрес> налоговых деклараций ИП Сергеев М.В. по налогу на доходы физических лиц за период с дата по дата, в результате чего Сергеев М.В., умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации в срок, установленный ст. 174 НК РФ, налог на доходы физических лиц за период с дата по дата в сумме <данные изъяты> (<данные изъяты> %), что превышает <данные изъяты> и соответствии с примечанием к статье 198 УК РФ является крупным размером.

Таким образом, общая сумма неуплаченных налогов ИП Сергеев М.В. в бюджет Российской Федерации за период с дата по дата составила <данные изъяты>, что превышает <данные изъяты> и соответствии с примечанием к статье 198 УК РФ является крупным размером.

На предварительном следствии при ознакомлении с материалами уголовного дела, Сергеев М.В. заявил ходатайство о применении особого порядка судебного разбирательства.

Подсудимый Сергеев М.В. в судебном заседании после изложения государственным обвинителем предъявленного ему обвинения пояснил, что предъявленное обвинение ему понятно, с обвинением он полностью согласен и не оспаривает его, вину свою признает полностью, поддерживает свое ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, данное ходатайство заявлено им добровольно и после консультации с защитником, характер заявленного им ходатайства и последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства он осознает. Положения ст. ст. 314-317 УПК РФ ему разъяснены и понятны.

Государственный обвинитель, защита и потерпевший Кононов С.А. не возражают против постановления приговора в особом порядке, без проведения судебного разбирательства в связи с согласием подсудимого с предъявленным обвинением и соблюдением требований ст.ст. 314-317 УПК РФ.

Суд приходит к выводу, что ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства заявлено подсудимым добровольно, после консультации с защитником. Подсудимый Сергеев М.В. осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, в связи с изложенным, суд считает возможным применить особый порядок принятия судебного решения.

Обвинение, с которым согласился подсудимый, суд считает обоснованным, и подтвержденным доказательствами, собранными по уголовному делу, в связи с чем у суда имеются основания для постановления обвинительного приговора.

Действия Сергеева М.В. органами следствия правильно квалифицированы по ч. 1 ░░. 198 ░░ ░░, ░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░

░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░. 1 ░░░░░░░░░░ ░ ░░. 198 ░░ ░░.

░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░., ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░.░. ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░., ░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░.░., ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░, ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░.

░░░░░ ░░░░░░░, ░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>.

░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░. ░. ░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░. ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░ ░░░, ░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░.

░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░ ░░.░░. 299, 303, 307-309, 314-317 ░░░ ░░,

░░░░░░░░░░:

░░░░░░░░ ░. ░. ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░. 1 ░░. 198 ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>.

░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░.

░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░:

░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ «░░░░░░░░ ░░░░░░» ░░░░░ ░░ № ░░ ░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>; ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ «░░░░░░░░ ░░░░░░» ░░░░░ ░░ № ░░ ░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>; ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ «░░░░░░░░ ░░░░░░» ░░░░░ ░░ № ░░ ░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>; ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ № ░░ «░░░░░░░ ░.░.»; ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░ ░░░░ ░ ░░ «░░░░░░░ ░.░.» - ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░.

░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░. ░. – ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░. ░. ░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░, <░░░░░░ ░░░░░░>

░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ <░░░░░>░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░ ░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░, ░ ░░░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ <░░░░░>.

░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░ ░░░░░░░░, ░ ░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░.

░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░

<░░░░░░ ░░░░░░>

<░░░░░░ ░░░░░░>

<░░░░░░ ░░░░░░>

<░░░░░░ ░░░░░░>

<░░░░░░ ░░░░░░>