Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-9/2021 (2а-400/2020;) ~ М-393/2020 от 23.10.2020

УИД: 28RS0024-01-2020-000646-36

Дело № 2а-9/2021

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

14 января 2021 года                                                                          г. Шимановск

мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ

Шимановский районный суд Амурской области в составе председательствующего судьи Воробьёва А.А.,

при секретаре Харитоновой С.В.,

рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Амурской области к Чичиновой Ирине Владимировне о взыскании недоимки по страховым взносам, недоимки по налогу на имущество физических лиц, недоимки по земельному налогу с физических лиц,

У С Т А Н О В И Л:

Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы Амурской области (далее по тексту – МИФНС №5 по Амурской области) обратился в Шимановский районный суд с административным исковым заявлением к Чичиновой И.В. о взыскании недоимки по страховым взносам, недоимки по налогу на имущество физических лиц, недоимки по земельному налогу с физических лиц.

Представитель административного истца в судебное заседание не прибыл, в материалах дела имеется ходатайство руководителя МИ ФНС №5 по Амурской области Будник М.В. о рассмотрении дела в соответствии со ст. 150 КАС РФ в отсутствие представителя административного истца МИ ФНС     № 5 по Амурской области. В связи с чем, руководствуясь ч. 2 ст. 289 КАС, суд считает возможным провести судебное заседание в отсутствие представителя административного истца.

Административное исковое заявление (с учётом уточнений, поступивших в суд ДД.ММ.ГГГГ) мотивировано тем, что на налоговом учёте в МИ ФНС №5 по Амурской области состоит в качестве налогоплательщика Чичинова Ирина Владимировна, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженка <адрес>, проживающая по адресу: <адрес>. В соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 419 и п. 1 ст. 432 НК РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов. Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного года (п. 1 ст. 432 НК РФ). С учетом приведенных норм Чичинова И.В. являлась плательщиком страховых взносов, и обязана была самостоятельно их оплачивать. Однако суммы страховых взносов налогоплательщиком не оплачены. В связи с тем, что Чичинова И.В. задолженность по страховым взносам не оплатила, в соответствии со ст.75 НК РФ, начислена пеня. В соответствии с п.1 ст.23 НК РФ, обязан уплачивать законно установленные налоги. Поскольку в установленные НК РФ сроки Чичинова И.В. налог не уплатила, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени. В соответствии с действующим законодательством было направлено налоговое уведомление. Налоговым органом в отношении Чичиновой И.В. выставлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у неё задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. Исходя из положений п.6 ст.69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения этого требования. Если указанными способами требование об уплате налога вручить невозможно, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Кроме этого в п.18 Постановления Пленума ВАС РФ от 28 февраля 2001 года № 5 «О некоторых вопросах применения части первой НК РФ» говорится о том, что в силу прямого указания закона соответствующая налоговая процедура признается соблюденной, независимо от фактического получения налогоплательщиком (его представителем) требования об уплате налога, направленного заказным письмом. МИ ФНС №5 по Амурской области обратилась к мировому судье Шимановского районного судебного участка с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с Чичиновой И.В. недоимки в размере 22.942 рублей 35 копеек. Мировым судьей по Шимановскому районному судебному участку вынесено определение об отмене судебного приказа №а-933/2020 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с Чичиновой И.В. недоимки по: страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, налог с установленным сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 4.237 рублей 73 копеек, пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 34 рублей 04 копеек; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ): налог с установленным сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 18.070 рублей 07 копеек, пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 145 рублей 16 копеек; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 копеек; транспортный налог с физических лиц: пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 16 рублей 04 копейки; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 439 рублей 18 копеек, на общую сумму 22.942 рублей 35 копеек. В настоящее время Чичинова И.В. произвела частичную оплату задолженности по налогу. Просит суд взыскать с Чичиновой И.В., ИНН № недоимки по: - страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог с установленным сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 4.237 рублей 73 копеек, пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 34 рублей 04 копеек; - страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): налог с установленным сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 18.070 рублей 07 копеек, пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 145 рублей 16 копеек. Всего на общую сумму в размере 22.487 рублей.

Административный ответчик Чичинова И.В. в судебное заседание не прибыла, о времени и месте проведения судебного заседания извещена надлежащим образом, представила ходатайство о согласии с заявленными требованиями и проведении судебного заседания в её отсутствие. В связи с чем, руководствуясь ч. 2 ст. 289 КАС РФ, суд считает необходимым провести судебное заседание в отсутствие отсутствии неявившегося административного ответчика Чичиновой И.В., считая её явку необязательной.

Исследовав материалы дела, суд считает административное исковое заявление обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям:

Согласно ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.

Положениями пункта ст. 227 НК РФ определено, что исчисление и уплату налога производят физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности; нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности.

В соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 419 и п. 1 ст. 432 НК РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов. Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 432 НК РФ, исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Положениями п. 3 ст. 419 НК РФ определено, что особенности уплаты страховых взносов по каждому виду обязательного социального страхования устанавливаются федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование (далее также - страховые взносы), а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах, регулируются нормами Федерального закона от 24.07.2009 года №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Согласно п. 1 ст. 18 ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы.

В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок производится взыскание недоимки по страховым взносам в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом (п. 12 ст. 18).

Взыскание недоимки по страховым взносам с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 19 и 20 настоящего Федерального закона, за исключением случаев, указанных в части 4 настоящей статьи. Взыскание недоимки по страховым взносам с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 21 настоящего Федерального закона (п. 3 ст. 18).

В соответствии с п. 2 ст. 25 ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм страховых взносов и независимо от применения мер ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах.

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за установленным настоящим Федеральным законом сроком уплаты сумм страховых взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно (п. 3 ст. 25 ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»).

В судебном заседании установлено, что Чичинова Ирина Владимировна, ИНН №, являясь плательщиком страховых взносов, в нарушение вышеуказанных норм права, до настоящего времени не уплатила задолженности по налогу: страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог с установленным сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 4.237 рублей 73 копеек, пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 34 рублей 04 копеек; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): налог с установленным сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 18.070 рублей 07 копеек, пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 145 рублей 16 копеек.

При этом, Межрайонная ИФНС №5 по Амурской области направила налогоплательщику Чичиновой И.В. посредством почтовой связи требования №, №, № об уплате налога, в которых сообщалось о наличии у неё задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. Указанные требования в добровольном порядке налогоплательщик исполнил частично.

В силу ст. 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Положениями п. 6 ст. 69 НК РФ установлено, что требование об уплате налога может быть передано физическому лицу лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных указанным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога (п. 1 ст.44 НКРФ).

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (п. 2 ст. 44 НК РФ).

В соответствии с п. п. 9 и 14 п.1 ст. 31 НК РФ, налоговые органы имеют право взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом предъявлять в суды общей юрисдикции иски о взыскании недоимки, пеней в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

Поскольку, указанные требования в добровольном порядке согласно лицевому счёту налогоплательщика Чичиновой И.В. исполнены в полном объёме не были, в связи с чем за Чичиновой И.В. образовалась задолженности по оплате налога, в том числе по: страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог с установленным сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 4.237 рублей 73 копеек, пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 34 рублей 04 копеек; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): налог с установленным сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 18.070 рублей 07 копеек, пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 145 рублей 16 копеек.

Суд соглашается с расчетом, представленным административным истцом, так как он произведен с требованиями налогового законодательства. Срок обращения в суд административным истцом по заявленным требованиям соблюден.

При этом, административным ответчиком доказательств оплаты указанных в иске налогов и начисленных пени, а также свой расчет, опровергающий правильность произведенного расчета МИ ФНС №5 России по Амурской области суду, не представлен.

Учитывая изложенное, суд считает необходимым взыскать с Чичиновой И.В. недоимку по: страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог с установленным сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 4.237 рублей 73 копеек, пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 34 рублей 04 копеек; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): налог с установленным сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 18.070 рублей 07 копеек, пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 145 рублей 16 копеек.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден, взыскивается с ответчика Чичиновой И.В. в бюджет г. Шимановска Амурской области в размере 874 рублей 61 копеек.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 286 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Амурской области удовлетворить.

Взыскать с Чичиновой Ирины Владимировны, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, задолженность по:

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог с установленным сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 4.237 (четыре тысячи двести тридцать семь) рублей 73 копеек, пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 34 (тридцать четыре) рубля 04 копеек;

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): налог с установленным сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ в размере 18.070 (восемнадцать тысяч семьдесят) рублей 07 копеек, пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 145 (сто сорок пять) рублей 16 копеек.

Взыскать с Чичиновой Ирины Владимировны в бюджет города Шимановска Амурской области государственную пошлину в размере 874 (восемьсот семьдесят четыре) рублей 61 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Амурский областной суд через Шимановский районный суд путём подачи апелляционной жалобы (представления) в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме.

                            Председательствующий: