Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-60/2015 от 02.04.2015

Дело № 1-60/2015 год

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

о прекращении уголовного дела

г. Тейково Ивановской области             16 апреля 2015 года

    Тейковский районный суд Ивановской области в составе председательствующего судьи Варенцова С.А.,

с участием: государственного обвинителя – заместителя Тейковского межрайонного прокурора Гулиева В.Г.,

защитника - адвоката Ивановской центральной коллегии адвокатов ФИО6, представившего удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ года,

подсудимого ФИО1,

при секретаре ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании

уголовное дело в отношении

ФИО1, <данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 обвиняется органом предварительного следствия в уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ДД.ММ.ГГГГ общество с ограниченной ответственностью «Ивнеруд» (далее ООО «Ивнеруд») ИНН 3704570884, КПП 370401CJ01, ОГРН 1113704000277 зарегистрировано в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> (далее МИФНС России № по <адрес>), расположенной по адресу: <адрес>, и состояло на налоговом учете в указанном налоговом органе до ДД.ММ.ГГГГ года.

ООО «Ивнеруд» находилось по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес> осуществляло деятельность по разработке каменных карьеров, добыче гравия, песка, глины. В соответствии со ст.48 ГК РФ ООО «Ивнеруд» является организацией.

В соответствии с Уставом ООО «Ивнеруд», утвержденным Решением единственного участника ООО «Ивнеруд» от ДД.ММ.ГГГГ № 1, данная организация создана в соответствии с действующим законодательством РФ в целях получения прибыли от его предпринимательской деятельности. ООО «Ивнеруд» имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождения организации. Единоличным исполнительным органом ООО «Ивнеруд» является директор, который вправе действовать без доверенности от имени организации, представлять ее интересы и совершать сделки, выдавать доверенности на право представительства от имени ООО «Ивнеруд», в том числе доверенности с правом передоверия, осуществлять иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или настоящим Уставом к компетенции Общего собрания участников Общества.

В соответствии с приказом (распоряжением) о приеме работника на работу ООО «Ивнеруд» от ДД.ММ.ГГГГ ФИО3 принят на работу в указанную организацию на должность директора по совместительству, без испытательного срока, с ДД.ММ.ГГГГ года, и состоял в указанной должности до ДД.ММ.ГГГГ года.

В соответствии с приказом (распоряжением) о приеме работника на работу ООО «Ивнеруд» от ДД.ММ.ГГГГ ФИО4 принят на работу в указанную организацию на должность директора, без испытательного срока, с ДД.ММ.ГГГГ года.

Согласно доверенностям от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ года, выданных директорами ООО «Ивнеруд» ФИО3 и ФИО4 на срок 12 месяцев, ФИО1 уполномочен представлять интересы данной организации в отношениях с любыми государственными и муниципальными органами, юридическими лицами, другими организациями и гражданами, а также в суде общей юрисдикции, арбитражном и третейском суде, осуществлять защиту этих интересов, выступать от имени организации. Для выполнения вверенных функций ФИО1 предоставлены права, в частности, осуществлять оперативное руководство и управление деятельностью ООО «Ивнеруд», представлять интересы во всех судебных, арбитражных, нотариальных, административных и иных учреждениях и/или собраниях, заключать от имени данной организации сделки, в этих цепях заключать и подписывать любые договоры и контракты, изменять их условия, расторгать, представлять любые заявления и осуществлять любые платежи, выступать от имени OOQ «Ивнеруд» во всех государственных органах власти и управления, в том числе налоговых и правоохранительных органах, органах местного самоуправления, представлять интересы ООО «Ивнеруд» в отношениях с юридическими лицами: организациями, предприятиями, любых форм собственности, с физическими лицами, составлять, подписывать любого рода заявления и документы, в том числе декларации, расписки, отчеты и т.д., получать и предоставлять любые документы, расписываться, вести переговоры, обращаться с заявлениями в банки или другие кредитные учреждения об открытии любых банковских счетов, открывать, производить операции и закрывать любые счета, подписывать любые платежные и финансовые документы, в том числе чеки в целях осуществления коммерческой деятельности ООО «Ивнеруд», в пределах имеющихся полномочий, издавать приказы и распоряжения, давать указания, обязательные для всех работников ООО «Ивнеруд», определять численность сотрудников, утверждать штатное расписание ООО «Ивнеруд», принимать на работу и увольнять с работы работников данной организации, подписывать трудовые договоры и договоры о полной материальной ответственности с работниками ООО «Ивнеруд», применять к ним меры поощрения и налагать на них взыскания в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка и действующим трудовым законодательством РФ, осуществлять в интересах ООО «Ивнеруд» все прочие действия, необходимые и целесообразные для выполнения настоящего поручения.

Таким образом, ФИО1 в силу возложенных на него полномочий на основании указанных выше доверенностей, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ фактически выполнял в ООО «Ивнеруд» обязанности руководителя организации.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 НК РФ ООО «Ивнеруд» обязано уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст.ст.143, 246 НК РФ ООО «Ивнеруд» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС) и налога на прибыль организаций.

    С ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, осуществляя в ООО «Ивнеруд» управленческую деятельность на основании указанных выше выданных директорами ООО «Ивнеруд» ФИО3 и ФИО4 доверенностей, то есть, фактически выполняя обязанности руководителя данной организации, занимаясь, в том числе, формированием бухгалтерской и налоговой отчетности в программе «1С Бухгалтерия предприятия Версия 8.2», сдачей отчетности в электронном виде через программу «Астрал Отчет» за фамилией, именем и отчеством руководителей организации ФИО3 и ФИО4, имея умысел на уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в целях улучшения финансово-экономического положения организации, действуя самостоятельно, единолично, без чьих-либо указаний, помощи и советов, договорившись с неустановленным лицом, действовавшим от имени ООО «КомплектСтрой», составил фиктивный договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которому ООО «КомплектСтрой» обязуется передать в собственность ООО «Ивнеруд» щебень, песок, песчано-гравийную смесь в количестве, ассортименте, по ценам и в сроки, предусмотренные дополнительно (одним из перечисленных способов - дополнительные соглашения сторон, заявки, накладные, графики поставок, спецификации и др.), а ООО «Ивнеруд» обязуется принять товар и уплатить за него цену, предусмотренную в вышеуказанных документах на поставку конкретной партии товара. Данный договор был подписан неустановленными лицами от имени руководителей указанных организаций ФИО5 и ФИО3, а также заверен печатями данных организаций, одну из которых, со стороны ООО «Ивнеруд», поставил ФИО1 После чего ФИО1 для документального оформления увеличения затрат организации ООО «Ивнеруд» и получения необоснованно увеличенного налогового вычета по НДС, а также уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организации, в целях подтверждения, якобы, совершенных предприятием ООО «КомплектСтрой» финансово-хозяйственных операций - поставок песчано-гравийной смеси по указанному договору поставки, составил следующие фиктивные товарные накладные: № от ДД.ММ.ГГГГ года, № от ДД.ММ.ГГГГ года, № от ДД.ММ.ГГГГ года, № от ДД.ММ.ГГГГ года, № от ДД.ММ.ГГГГ года, подписанные также неустановленными лицами от имени руководителей указанных организаций ФИО5 и ФИО3, ФИО4 и заверенные печатями данных организаций, одну из которых, со стороны OОO «Ивнеруд», поставил ФИО1, а также счета-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ года, № от ДД.ММ.ГГГГ года, № от ДД.ММ.ГГГГ года, № от ДД.ММ.ГГГГ года, № от ДД.ММ.ГГГГ года, подписанные и неустановленным лицом от имени руководителя ООО «КомплектСтрой» ФИО5

ФИО1, действуя в продолжение реализации своих преступных намерений, направленных на уклонение от уплаты налогов с организации, внес указанные недостоверные, заведомо ложные сведения об осуществлении, якобы, поставок предприятием ООО «КомплектСтрой» песчано-гравийной смеси в налоговые декларации организации ООО «Ивнеруд» по НДС за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2012 года от ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ и по налогу на прибыль организаций за 2012 год от 26.ДД.ММ.ГГГГ года, которые предоставил в указанные даты в период времени с 09 ч. 00 мин. по 18 ч. 00 мин. через программу электронной сдачи отчетности «Астрал Отчет» в МИФНС России № по <адрес>.

Таким образом, в нарушении п.п. 2, 5, 6 ст. 169, п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ ФИО1, действовавший в интересах ООО «Ивнеруд», по указанному выше фиктивному договору поставки с ООО «КомплектСтрой» № от ДД.ММ.ГГГГ необоснованно увеличил объемы заявленного вычета по НДС на сумму <данные изъяты>, а также необоснованно увеличил понесенные ООО «Ивнеруд» расходы, уменьшил налоговую базу по налогу на прибыль организации на сумму <данные изъяты> и как следствие допустил недоначисление налога на прибыль организации на сумму <данные изъяты>

Тем самым, своими преступными действиями ФИО1 допустил неисчисление налогов, подлежащих уплате в бюджет, на сумму <данные изъяты>, в том числе налога на прибыль организации за 2012 год в сумме <данные изъяты>, НДС в сумме <данные изъяты>: за 1 квартал 2012 года – <данные изъяты>, за 2 квартал 2012 года – <данные изъяты>, за 3 квартал 2012 года – <данные изъяты>, за 4 квартал 2012 года – <данные изъяты> При этом процентная доля неуплаченных налогов за 2012 год в связи с внесением в налоговую отчетность ООО «Ивнеруд» сведений по фиктивному договору поставки с ООО «КомплектСтрой» № от ДД.ММ.ГГГГ к общей сумме налогов и сборов, подлежащей уплате в бюджет за указанный период составила 94%.

    В ходе судебного заседания, подсудимый ФИО1 и его защитник – адвокат ФИО6 заявили ходатайство о прекращении уголовного дела за истечением сроков давности уголовного преследования.

ФИО1 внес недостоверные, заведомо ложные сведения в налоговые декларации организации ООО «Ивнеруд» по НДС за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2012 года от ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ и по налогу на прибыль организаций за 2012 год от 26.ДД.ММ.ГГГГ года, которые предоставил в указанные даты в период времени с 09 ч. 00 мин. по 18 ч. 00 мин. через программу электронной сдачи отчетности «Астрал Отчет» в МИФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>.

Таким образом, совершенное ФИО1 преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ было окончено ДД.ММ.ГГГГ. Данное преступление в соответствии со ст. 15 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Согласно п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли два года после совершения преступления небольшой тяжести.

ФИО1 преступление небольшой тяжести совершено ДД.ММ.ГГГГ, то есть в настоящее время после совершения преступления прошло два года.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению за истечением сроков давности уголовного преследования.

В соответствии с ч. 2 ст. 27 УПК РФ прекращение уголовного преследования в отношении подозреваемого, обвиняемого /подсудимого/ по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ /истечение сроков давности уголовного преследования/ допускается, если подозреваемый, обвиняемый /подсудимый/ против этого не возражает.

Подсудимый ФИО1 ходатайствует о прекращении в отношении его уголовного дела за истечением сроков давности уголовного преследования, согласен с прекращением уголовного дела по этому основанию и ему разъяснено, что прекращение уголовного дела по этому основанию является не реабилитирующим.

    В связи с изложенным, суд считает необходимым прекратить уголовное дело в отношении ФИО1 за истечением сроков давности уголовного преследования.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 24, 27, 254 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении:

ФИО1, совершившего преступление, предусмотренное ст. 199 ч. 1 УК РФ за истечением сроков давности уголовного преследования.

    2. Меру пресечения - подписку о невыезде и надлежащем поведении -отменить.

3. Копию настоящего постановления вручить ФИО1, а также направить защитнику – адвокату ФИО6 и Тейковскому межрайонному прокурору.

    3. Вещественные доказательства: главную книгу ООО "Ивнеруд", договор поставки, выписку из ЕГРЮЛ, товарные накладные и счета фактуры, налоговые декорации, выписки из лицевого счета, выдать представителю     МИФНС России № по <адрес>.

4. Настоящее постановление может быть обжаловано в Ивановский областной суд через Тейковский районный суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Председательствующий:                        Варенцов С.А.