Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-99/2018 (1-651/2017;) от 27.12.2017

Дело №

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

<адрес> /дата/

        Октябрьский районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Вьюгова Д.А., при секретаре Толстиковой Е.А.,

с участием государственного обвинителя помощника прокурора <адрес> Черновой Н.В.,

подсудимого Наливкина В.А.,

защитника Баткова А.А., представившего удостоверение № и ордер № Коллегии адвокатов «<данные изъяты> АП <адрес>,

рассмотрев уголовное дело в отношении Наливкин В.А. , /дата/ года рождения, уроженца <адрес>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

        Подсудимый Наливкин В.А. совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, в <адрес> при следующих обстоятельствах.

ООО 1 зарегистрировано /дата/ в Инспекции Федеральной налоговой службы России по <адрес> (далее по тексту ИФНС России по <адрес>), расположенной по адресу: <адрес>, где организации присвоен код причин постановки на учет (КПП) - № и основной государственный регистрационный номер (ОГРН) - №.

Юридический и фактический адрес ООО 1» - <адрес>

ООО 1» в период с /дата/ по настоящее время находилось на общей системе налогообложения.

ООО 1» в период с /дата/ по /дата/, в соответствие с основным видом деятельности и кодом по ОКВЭД №, осуществляло производство общестроительных работ.

Согласно Решения от /дата/ единственного участника ООО 1» Наливкин В.А. назначен на должность директора ООО 1».

В силу ст.6 Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от /дата/ и п.4.3 Устава ООО 1», Наливкин В.А. осуществлял руководство текущей деятельностью ООО ООО 1 являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, нес ответственность за последствия своих действий в соответствии с федеральными законами, иными нормативно правовыми актами РФ.

В период до /дата/ у директора ООО 1» Наливкин В.А. возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов - налога на добавленную стоимость с организации ООО 1» в особо крупном размере.

В период с /дата/ по /дата/ Наливкин В.А. уклонился от уплаты налогов - налога на добавленную стоимость (далее - НДС) с организации ООО 1» в особо крупном размере, путем внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по НДС, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, п.1 ч.1 ст.23 Налогового Кодекса РФ (далее по тексту НК РФ), п.1, п.2, п. 8 ст. 171, п. 1, п. 6 ст. 172, п. 1 ст. 247, п.п. 6 п. 1 ст. 254 ПК РФ, п.п. 2, 3 ст.6 ФЗ РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от /дата/ при следующих обстоятельствах.

В соответствии с положениями ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны безусловно уплачивать законно установленные законом налоги и сборы, в установленные законом сроки.

В соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.

Согласно ст. 143 НК РФ ООО 1» в период с /дата/ по /дата/ являлось плательщиком НДС.

Объектом налогообложения по НДС в соответствии с п.п.1 п.1 ст. 146 НК РФ признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.

Статьей 164 НК РФ установлены налоговые ставки по НДС, применяемые при реализации различных товаров. В соответствии со статьей 164 НК РФ, если иное не установлено положениями статьи 164, применяется налоговая ставка 18%.

Сумма НДС при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз (пункт 1 статьи 166 НК РФ). Общая сумма НДС при реализации товаров (работ, услуг) представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с порядком, установленным пунктом 1 статьи 166 НК РФ (пункт 2 статьи 166 НК РФ).

Пунктом 1 статьи 168 НК РФ установлено, что при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. В случае получения налогоплательщиком сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, реализуемых на территории Российской Федерации, налогоплательщик обязан предъявить покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав сумму налога, исчисленную в порядке, установленном пунктом 4 статьи 164 НК РФ.

Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные статьей 171 НК РФ налоговые вычеты (пункт 1 статьи 171 НК РФ). Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ (пункт 2 статьи 171 НК РФ). Кроме того, согласно пункту 12 статьи 171 НК РФ вычетам у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат суммы налога, предъявленные продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Пунктом 1 статьи 172 НК РФ установлено, что налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав. Вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав и при наличии соответствующих первичных документов.

Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определяется в соответствии со статьей 173 НК РФ, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК РФ, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.

Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 164 НК РФ, на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодам (пункт 1 статьи 174 НК РФ).

Налогоплательщики (налоговые агенты) обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 5 статьи 174 НК РФ).

В соответствии с пунктом 4 Приказа Минфина РФ от /дата/ №н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядка ее заполнения», декларация по налогу на добавленную стоимость составляется на основании книг продаж, книг покупок и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика (налогового агента), а в случаях, установленных НК РФ - на основании данных регистров налогового учета налогоплательщика (налогового агента).

Порядок ведения книг продаж установлен в Приложении № к постановлению Правительства РФ от /дата/ № «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС».

В соответствии с п.1 раздела II «Правила ведения книги продаж, применяемой при расчетах по НДС» приложения № к постановлению Правительства РФ от /дата/ №, продавцы ведут книгу продаж, применяемую при расчетах по налогу на добавленную стоимость, на бумажном носителе либо в электронном виде, предназначенную для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению), а также корректировочных счетов-фактур, составленных продавцом при увеличении стоимости отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство. При этом единой регистрации подлежат счета-фактуры (в том числе корректировочные), составленные как на бумажном носителе, так и в электронном виде (п.2 раздела II Приложения №).

Регистрации в книге продаж подлежат составленные и (или) выставленные счета- фактуры (в том числе корректировочные) во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость в соответствии с НК РФ.

Порядок ведения книг покупок установлен в Приложении № к постановлению Правительства РФ от /дата/ № «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС».

В соответствии с п.1 раздела II приложения № к постановлению Правительства РФ от /дата/ № покупатели ведут на бумажном носителе либо в электронном виде книгу покупок, применяемую при расчете по налогу на добавленную стоимость, предназначенную для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке.

Подлежат регистрации в книге покупок:

счета-фактуры (в том числе корректировочные), полученные от продавцов и зарегистрированные в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 НК РФ;

счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), полученные на бумажном носителе и в электронном виде, а также заполненные частично с помощью компьютера, частично от руки, но в соответствии с установленными правилами заполнения, регистрируемые в едином порядке (п.2 приложения №).

В период деятельности с /дата/ по /дата/ Наливкин В.А. , являлся руководителем ООО 1» и, согласно п. 1 ст. 6 Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от /дата/, нес ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций в /дата/.

В период до /дата/ на территории <адрес> у директора ООО 1» Наливкин В.А. возник прямой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов - налога на добавленную стоимость с организации ООО 1», в особо крупном размере.

Во исполнение своего преступного умысла, в период с /дата/ по /дата/ Наливкин В.А. , умышленно использовал схему заключения фиктивных сделок, создания фиктивного документооборота, денежных расчетов с подставным ООО 2 и ООО 3), с целыо получения необоснованной налоговой выгоды для ООО 1» за счет неправомерного завышения налоговых вычетов по НДС по сделкам с ООО 2» и ООО 3» и уклонения от уплаты НДС с ООО 1».

Так, между ООО 1», в лице директора Наливкин В.А. и ООО 3», в лице номинального директора свидетель 1 , были заключены следующие фиктивные договоры субподряда на выполнение строительно-монтажных работ и дополнительные соглашения к ним:

договор № от /дата/, дополнительные соглашения № от /дата/, № от /дата/, № от /дата/, № от /дата/, договор № от /дата/, а также дополнительное соглашение № от /дата/.

Кроме того, между ООО 1», в лице директора Наливкин В.А. и ООО 2», в лице номинального директора свидетель 2 , были заключены следующие фиктивные договоры субподряда на выполнение строительно-монтажных работ и дополнительные соглашения к ним:

договор № от /дата/, а также дополнительные соглашения № от /дата/. № от /дата/, №т /дата/, договор № от /дата/, договор № от /дата/, а также дополнительное соглашение № от /дата/, договор № от /дата/ с дополнительным соглашением № от /дата/, договор № от /дата/, договор № СГ/12с от /дата/.

В период с /дата/ по /дата/ директор ООО 1» Наливкин В.А. , достоверно зная о том, что по сделкам с подставными ООО 3» и ООО 2», строительные работы не выполнялись, в целях уклонения от уплаты НДС умышленно использовал подложные документы по финансово-хозяйственным операциям с ООО 3» и ООО 2 в качестве оправдательных для получения необоснованной налоговой выгоды по НДС для ООО 1», для чего указывал в период с /дата/ по /дата/ бухгалтеру свидетель 3 не осведомленной о преступном умысле Наливкин В.А. , о включении в налоговые декларации по НДС за период /дата/ по /дата/ заведомо ложных сведений о сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет налогоплательщиком.

В связи с этим, НДС, указанный в счетах-фактурах на приобретение ООО 1» услуг у ООО 3» и ООО 2» по указанию директором ООО 1» Наливкин В.А. был неправомерно учтен бухгалтером свидетель 3 в составе налоговых вычетов в налоговых декларациях по НДС при исчислении НДС ООО 1» по следующим счетам-фактурам: -в ООО 3

№ от /дата/ на сумму 14 017 904,4 руб., в том числе НДС 2 138 324,4 руб., № от /дата/ на сумму 9 401 096,58 руб., в том числе НДС 1 434 065,58 руб., № от /дата/ на сумму 15 021 483,78 руб., в том числе НДС 2 291 412,78 руб., № от /дата/ на сумму 8 001 425,42 руб., в том числе НДС 1 220 556,42 руб., № от /дата/ на сумму 8 208 890,66 руб., в том числе НДС 1 252 203,66 руб., № от /дата/ на сумму 7 790 112,2 руб., в том числе НДС 1 188 322,2 руб., № от /дата/ на сумму 12 000 558,7 руб., в том числе НДС 1 830 593,7 руб., № от /дата/ на сумму 15 001 104 руб., в том числе НДС 2 288 304 руб., № от /дата/ на сумму 6 000 056,92 руб., в том числе НДС 915 262,92 руб., № от /дата/ на сумму 6 009 521,7 руб., в том числе НДС 916 706,7 руб., № от /дата/ на сумму 7 000 804,3 руб., в том числе НДС 1 067 919,3 руб., № от /дата/ на сумму 6 014 044,64 руб., в том числе НДС 917 396,64 руб., № от /дата/ на сумму 4 003 155,9 руб., в том числе НДС 610 650,9 руб., № от /дата/ на сумму 11 008 532,7 руб., в том числе НДС 1 679 267,7 руб., № от /дата/ на сумму 312 281,18 руб., в том числе НДС 352 720,86 руб.;

- в ООО 2»

№ от /дата/ на сумму 5 942 986,22 руб., в том числе НДС 906 557,22 руб., № от /дата/ на сумму 5 976 786,14 руб., в том числе НДС 911 713,14 руб., № от /дата/ на сумму 10 748 019,9 руб., в том числе НДС 1 639 528,46 руб., № от /дата/ на сумму 10 033 176,56 руб., в том числе НДС 1 530 484,56 руб., № от /дата/ на сумму 10 199 979 руб., в том числе НДС 1 555 929 руб., № от /дата/ на сумму 11 894 614,76 руб., в том числе НДС 1 814 432,76 руб., № от /дата/ на сумму 10 695 724,14 руб., в том числе НДС 1 631 551,14 руб., № от /дата/ на сумму 14 131 023,92 руб., в том числе НДС 21 555 579,22 руб., № от /дата/ на сумму 10 201 116,52 руб., в том числе НДС 1 556 102,52 руб., № от /дата/ на сумму 7 304 656,66 руб., в том числе НДС 1 114 269,66 руб., № от /дата/ на сумму 11 745 104,04 руб., в том числе НДС 1 791 626,04 руб., № от /дата/ на сумму 7 706 433,68 руб., в том числе НДС 117 557,68 руб., № от /дата/ на сумму 1 615 192,92 руб., в том числе НДС 246 385,36 руб., № от /дата/ на сумму 10 580 524,28 руб., в том числе НДС 1 613 978,28 руб., № от /дата/ на сумму 8 530 693,18 руб., в том числе НДС 1 301 292,18 руб., № от /дата/ на сумму 14 407 293,78 руб., в том числе НДС 2 197 722,78 руб., № от /дата/ на сумму 5 594 558,18 руб., в том числе НДС 853 407,18 руб.

В период с /дата/ по /дата/ руководитель ООО 1» Наливкин В.А. , реализуя преступный умысел на уклонение от уплаты налогов, в т.ч. НДС, в особо крупном размере с ООО 1», достоверно зная о фиктивности финансово- хозяйственных отношений с ООО 3», ООО 2» и счетов-фактур, выставленных от имени этих организаций в адрес ООО 1» но несуществующим оказанным строительным работам, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 1, п. 2, п. 8 ст. 171, п. 1, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 1 ст. 6 Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от /дата/, дал указания бухгалтеру ООО 1» свидетель 3 , неосведомленной о преступных намерениях Наливкин В.А. , о внесении заведомо ложных сведений в декларации по НДС, после чего она внесла в строки 120, 220 и 230 налоговой декларации по НДС за /дата/ (номер корректировки 2), представленной /дата/ в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов по НДС в размере 20 701 391 рубль, хотя должна была указать сумму вычетов по НДС в размере 17 485 165 рублей, завысив при этом сумму вычетов по НДС на 3 216 226 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 63 362 рубля, а должна была составлять 3 279 587 рублей, тем самым Наливкин В.А. уклонился от уплаты НДС на сумму 3 216 226 рублей (3 279 587 - 63 362).

Кроме этого, бухгалтер ООО 1» свидетель 3 , неосведомленная о преступных намерениях Наливкин В.А. , по его указанию внесла заведомо ложные сведения в декларации по НДС, а именно внесла в строки 120, 220 и 230 налоговой декларации по НДС за /дата/ (номер корректировки 2), представленной /дата/ в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов по НДС в размере 32 587 392 рубля, хотя должна была указать сумму вычетов по НДС в размере 27 079 966 рублей, завысив при этом сумму вычетов по НДС на 5 507 425 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 80 189 рублей, а должна была составлять 5 587 614 рублей, тем самым Наливкин В.А. уклонился от уплаты НДС на сумму 5 507 425 рублей (5 587 614 - 80 189).

Кроме этого, бухгалтер ООО 1 свидетель 3 , неосведомленная о преступных намерениях Наливкин В.А. , по его указанию внесла заведомо ложные сведения в декларации по НДС, а именно внесла в строки 120, 220 и 230 налоговой декларации по НДС за /дата/ (номер корректировки 2), представленной /дата/ в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов по НДС в размере 25 067 342 рубля, хотя должна была указать сумму вычетов по НДС в размере 22 406 560 рубля, завысив при этом сумму вычетов по НДС на 2 660 781 рубль, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 146 223 рубля, а должна была составлять 2 807 004 рубля, тем самым Наливкин В.А. уклонился от уплаты НДС на сумму 2 660 782 рублей (2 807 004 - 146 223).

Также, бухгалтер ООО 1» свидетель 3 , неосведомленная о преступных намерениях Наливкин В.А. , по его указанию внесла заведомо ложные сведения в декларации по НДС, а именно внесла в строки 120, 220 и 230 налоговой декларации по НДС за /дата/, представленной /дата/ в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов по НДС в размере 31 238 547 рублей, хотя должна была указать сумму вычетов по НДС в размере 26 797 795 рублей, завысив при этом сумму вычетов по НДС на 4 440 751 рубль, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 136 030 рублей, а должна была составлять 4 576 781 рубль, тем самым Наливкин В.А. уклонился от уплаты НДС на сумму 4 440 752 рубля (4 576 781 - 136 030).

Также, бухгалтер ООО 1» свидетель 3 , неосведомленная о преступных намерениях Наливкин В.А. , по его указанию внесла заведомо ложные сведения в декларации по НДС, а именно внесла в строки 120, 220 и 230 налоговой декларации по НДС за /дата/, представленной /дата/ в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов по НДС в размере 40 193 184 рубля, хотя должна была указать сумму вычетов по НДС в размере 35 969 582 рубля, завысив при этом сумму вычетов по НДС на 4 223 601 рубль, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 160 000 рублей, а должна была составлять 4 383 601 рубль, тем самым Наливкин В.А. уклонился от уплаты НДС на сумму 4 223 602 рубля (4 383 601 - 160 000).

Также, бухгалтер ООО 1» свидетель 3 , неосведомленная о преступных намерениях Наливкин В.А. , по его указанию внесла заведомо ложные сведения в декларации по НДС, а именно внесла в строки 120, 220 и 230 налоговой декларации по НДС за /дата/ (номер корректировки 2), представленной /дата/ в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов по НДС в размере 30 847 992 рубля, хотя должна была указать сумму вычетов по НДС в размере 28 556 579 рублей, завысив при этом сумму вычетов по НДС 2 291 412 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 73 855 рублей, а должна была составлять 2 365 268 рублей, тем самым Наливкин В.А. уклонился от уплаты НДС на сумму 2 291 413 рубля (2 365 268 - 73 855).

Также, бухгалтер ООО 1» свидетель 3 , неосведомленная о преступных намерениях Наливкин В.А. , по его указанию внесла заведомо ложные сведения в декларации по НДС, а именно внесла в с троки 120, 220 и 230 налоговой декларации по НДС за /дата/, представленной /дата/ в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов по НДС в размере 34 475 348 рублей, хотя должна была указать сумму вычетов по НДС в размере 24 631 249 рублей, завысив при этом сумму вычетов по НДС на 9 844 098 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 157 300 рублей, а должна была составлять 10 001 398 рублей, тем самым Наливкин В.А. уклонился от уплаты НДС на сумму 9 844 098 рубля (10 001 398 - 157 300).

Также, руководитель ООО 1» Наливкин В.А. , умышленно дал указания бухгалтеру свидетель 3 внести заведомо ложные сведения в декларации по НДС, неосведомленной о преступных намерениях Наливкин В.А. , после чего свидетель 3 внесла в строки 120, 220 и 230 налоговой декларации по НДС за /дата/, представленной /дата/ в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов по НДС в размере 36 298 508 рублей, хотя должна была указать сумму вычетов по НДС в размере 35 742 467 рублей, завысив при этом сумму вычетов по НДС на 556 040 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 133 090 рублей, а должна была составлять 689 131 рублей, тем самым Наливкин В.А. уклонился от уплаты НДС на сумму 556 041 рубль (689 131 - 133 090).

Таким образом, руководитель ООО 1» Наливкин В.А. в период с /дата/ по /дата/, действуя умышленно, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по НДС ООО 1», представленных за /дата/ в ИФНС России по <адрес> по адресу: <адрес>, уклонился от уплаты НДС с организации в сумме 32 740 338 рублей, что признается особо крупным размером и превышает 50% подлежащих уплате сумм налогов. Доля неуплаченных налогов подлежащих уплате сумм налогов составляет 83,4%.

Органами предварительного расследования умышленные действия Наливкин В.А. квалифицированы по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ – как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

По окончании предварительного следствия, при ознакомлении с материалами дела Наливкин В.А. заявил ходатайство о рассмотрении его в особом порядке, без проведения судебного разбирательства.

В судебном заседании подсудимый Наливкин В.А. свою вину в содеянном полностью признал, согласился с предъявленным обвинением, подтвердил, что поддерживает свое ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке, то есть о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, пояснив при этом, что он осознаёт характер и последствия заявленного им ходатайства, которое заявил добровольно, предварительно проконсультировавшись с защитником.

Защитник подтвердил, что порядок проведения судебного заседания и последствия принятия решения по делу в особом порядке Наливкин В.А. разъяснены. Представитель потерпевшего заявил о своём согласии на рассмотрение дела в особом порядке.

Государственный обвинитель не возражал рассмотреть дело в особом порядке без проведения судебного разбирательства.

Анализируя доводы подсудимого по проведению особого порядка принятия судебного решения, суд пришел к убеждению, что Наливкин В.А. осознаёт характер и последствия заявленного им ходатайства, ходатайство было заявлено добровольно и после проведения консультаций с защитником.

Обвинение, предъявленное Наливкин В.А. , с которым он согласился, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по делу, а поэтому может быть постановлен обвинительный приговор без проведения судебного разбирательства.

Суд квалифицирует деяние Наливкин В.А. по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ – как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Решая вопрос о виде и размере наказания в отношении подсудимого, суд исходит из степени тяжести и общественной опасности совершенного им преступления, его личности и всех обстоятельств по делу. Наливкин В.А. <данные изъяты>, характеризуется по месту жительства и работы положительно.

В качестве смягчающих обстоятельств суд учитывает признание подсудимым своей вины, раскаяние, положительную характеристику по месту жительства, работы, частичное возмещение причиненного ущерба, привлечение к уголовной ответственности впервые, наличие хронического заболевания <данные изъяты>, престарелой матери на иждивении.

Отягчающих наказание подсудимого обстоятельств судом не установлено.

Суд также принимает во внимание, что подсудимый совершил умышленное преступление, которые относится к категории тяжких, поэтому назначает ему наказание в виде лишения свободы. С учётом степени общественной опасности совершенного преступления, суд не находит оснований для изменения категории его тяжести в соответствии с ч. 6 ст.15 УК РФ.

Учитывая, вышеизложенные обстоятельства, личность подсудимого Наливкин В.А. , совокупности смягчающих и отсутствия отягчающих наказание обстоятельств, исходя из характера и степени общественной опасности совершенного преступления, а также в целях исправления подсудимого, предупреждения совершения им новых преступлений, суд считает возможным применить ст. 73 УК РФ, поскольку цели наказания возможно достичь без изоляции Наливкин В.А. от общества.

Оснований для применения к Наливкин В.А. положений ст. 64 УК РФ о назначении наказания ниже низшего предела, судом не установлено.

На основании ч. 5 ст. 73 УК РФ, суд приходит к выводу о необходимости возложения на Наливкин В.А. дополнительных обязанностей, которые будут способствовать его исправлению.

Учитывая конкретные обстоятельства дела, интересы общества и государства, личность подсудимого, который в настоящее время не трудоустроен, суд не назначает Наливкин В.А. дополнительное наказание в виде лишения права занимать определенные должности и заниматься определенной деятельностью.

На основании п.9 Постановления Государственной Думы РФ «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» Наливкин В.А. подлежит освобождению от наказания.

Исковые требования ИФНС России по <адрес> к Наливкин В.А. в порядке ст.1064 ГК РФ на сумму 43 238 207.56 рубля, суд находит подлежащим удовлетворению на сумму 32 740 338 рублей, поскольку в этой части данные требования подтверждены материалами дела, подсудимый в этой части иск признал. В оставшейся части суд признает право за потерпевшим на обращение в суд за удовлетворением своих исковых требований в порядке гражданского судопроизводства, поскольку в этой части необходимы дополнительные расчеты, требующие отложения судебного разбирательства.

Вещественных доказательства: бухгалтерская отчетность ООО 1» за /дата/; налоговые декларации по НДС ООО 1» за /дата/; договоры между ООО ООО 1» и ООО 3»: № от /дата/ с дополнительным соглашением № от /дата/, № от /дата/, № от /дата/, № от /дата/, № от /дата/ с дополнительным соглашением № от /дата/; счет-фактуры между ООО 1» и ООО 3»: 4.5 договоры между ООО 1» и ООО 2»: № от /дата/ с дополнительным соглашением № от /дата/, дополнительным соглашением № от /дата/, дополнительным соглашением № от /дата/, № от /дата/, № от /дата/ с дополнительным соглашением № от /дата/, № от /дата/ с дополнительным соглашением № от /дата/, № от /дата/, № от /дата/; счет-фактуры между ООО 1» и ООО 2»; налоговые декларации по НДС ООО 1» за период с /дата/ по /дата/; 4 компакт-диска с бухгалтерской и налоговой отчетностью; Паспорт транспортного средства № <адрес> на автомобиль <данные изъяты>; Паспорт транспортного средства на автомобиль <данные изъяты> № <адрес>; 4 компакт-диска и паспорта транспортных средств, хранящиеся в комнате хранения вещественных доказательств следственного управления Следственного комитета РФ по <адрес> - хранить при деле.

Арест на имущество Наливкин В.А. на автомобиль «<данные изъяты>» /дата/ года выпуска, г/н №; на автомобиль «<данные изъяты>» /дата/ года выпуска г/н № - отменить, обратить данные автомобили в счет погашения исковых требований потерпевшего ИФНС России по <адрес>.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 302, 307-309, 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

Признать Наливкин В.А. виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ и назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок один год десять месяцев.

В соответствие со ст. 73 УК РФ назначенное наказание считать условным, с испытательным сроком два года, с возложением на Наливкин В.А. обязанностей в виде: не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление осужденного, куда один раз в месяц являться на регистрацию.

Меру пресечения Наливкин В.А. до вступления приговора в законную силу не избирать.

На основании п.9 Постановления Государственной Думы РФ «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» от наказания Наливкин В.А. освободить.

Взыскать с осужденного Наливкин В.А. в счет возмещения причиненного преступлением ущерба в доход государства 32 740 338 (тридцать два миллиона семьсот сорок тысяч триста тридцать восемь) рублей.

    Вещественных доказательства: бухгалтерская отчетность ООО 1» за /дата/; налоговые декларации по НДС ООО 1» за /дата/; договоры между ООО 1» и ООО 3»: № от /дата/ с дополнительным соглашением № от /дата/, № от /дата/, № от /дата/, № от /дата/, № от /дата/ с дополнительным соглашением № от /дата/; счет-фактуры между ООО 1» и ООО 3»: 4.5 договоры между ООО 1» и ООО 2»: № от /дата/ с дополнительным соглашением № от /дата/, дополнительным соглашением № от /дата/, дополнительным соглашением № от /дата/, № от /дата/, № от /дата/ с дополнительным соглашением № от /дата/, № от /дата/ с дополнительным соглашением № от /дата/, № от /дата/, № от /дата/; счет-фактуры между ООО 1» и ООО 2»; налоговые декларации по НДС ООО 1» за период с /дата/ по /дата/; 4 компакт-диска с бухгалтерской и налоговой отчетностью; Паспорт транспортного средства № <адрес> на автомобиль <данные изъяты>; Паспорт транспортного средства на автомобиль <данные изъяты> № <адрес>; 4 компакт-диска и паспорта транспортных средств, хранящиеся в комнате хранения вещественных доказательств следственного управления Следственного комитета РФ по <адрес> -хранить при деле.

    Арест на имущество Наливкин В.А. на автомобиль «<данные изъяты>» /дата/, г/н №; на автомобиль «<данные изъяты>» /дата/ года выпуска г/н № - отменить, обратить данные автомобили в счет погашения исковых требований потерпевшего ИФНС России по <адрес>.     Приговор может быть обжалован сторонами в Новосибирский областной суд в апелляционном порядке через суд <адрес> в течение 10 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе в тот же срок заявить ходатайство о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья: /подпись/