cards

Детальная проверка физлица

  • Задолженности
  • Нахождение в розыске
  • Уголовные и гражданские дела
  • Арбитражи
Узнать подробнее
coupon

Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-21/2018 (1-300/2017;) от 05.12.2017

Дело № 1-21/2018

П Р И Г О В О Р

именем Российской Федерации

25 января 2018 года г. Саранск, Республика Мордовия

Ленинский районный суд г. Саранска Республики Мордовия в составе:

председательствующего - судьи Ледяйкиной О.П.,

с участием государственного обвинителя: - прокурора отдела прокуратуры Республики Мордовия Федякова А.Н.

подсудимого – Соболева А. В., его защитника – адвоката Адвокатского кабинета «Куприянова Н.А.» Куприяновой Н.А., предъявившей удостоверение № 60 и представившей ордер № 87 от 27.12.2017, его защитника (представителя гражданского ответчика) – Соболевой О.В., действующей на основании доверенности от 19.10.2017,

представителя потерпевшего Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Республике Мордовия Махмутовой Н. А., действующей на основании доверенностей от 06.12.2016 № 04-20/005889; от 29.12.2016 № 04-20/008005,

при секретаре судебного заседания Яшковой А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке уголовное дело в отношении:

Соболева А. В. <данные изъяты> судимого:

31.10.2016 приговором Ленинского районного суда г. Саранска по части третьей статьи 159 УК Российской Федерации к 3 годам лишения свободы, по части третьей статьи 159 УК Российской Федерации к 3 годам лишения свободы, по части третьей статьи 159 УК Российской Федерации к 3 годам 6 месяцам лишения свободы, по части третьей статьи 159 УК Российской Федерации к 3 годам 6 месяцам лишения свободы, по части третьей статьи 159 УК Российской Федерации к 3 годам 8 месяцам лишения свободы, по части 3 статьи 69 УК Российской Федерации к лишению свободы на срок пять лет с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима, наказание исчислять с 31.10.2016, с зачетом срока задержания и содержания под стражей с 10.07.2015, наказание не отбыто,

по данному делу на основании статей 91, 92 УПК Российской Федерации не задерживался, под стражей не содержался, мера пресечения не избиралась,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных частью третьей статьи 159, частью третьей статьи 159, частью третьей статьи 159, частью третьей статьи 159, частью третьей статьи 159, частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации,

установил:

Общество с ограниченной ответственностью «ДОК» (далее по тексту - ООО «ДОК») осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного решением № 1 единственного учредителя Соболева А.В. от 19.01.2010. ООО «ДОК» включено в Единый государственный реестр юридических лиц Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Мордовия 28.01.2010 за основным государственным регистрационным номером №. Юридический адрес и место фактического нахождения ООО «ДОК»: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. 2-я Промышленная, д. 16. Основным видом деятельности общества является строительство зданий и сооружений, а также торговля строительными материалами. ООО «ДОК» состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Мордовия, расположенной по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Веселовского, д. 38 «А», ИНН №, и применяет общую систему налогообложения, являясь плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС).

ООО «ДОК» имеет расчетный счет № 40702810804600141761, открытый 15.02.2010 в Саранском филиале банка «Возрождение» (ОАО) по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Л. Толстого, д. 14.

В период с 19.01.2010 по настоящее время Соболев А.В. является единственным учредителем (участником) ООО «ДОК» с долей уставного капитала равной 100 %.

Согласно решению № 01 единственного учредителя Соболева А.В. от 19.01.2010 на должность директора указанного общества назначен ФИО6, который являлся только номинальным директором и фактически никаких управленческих функций не выполнял.

В соответствии с Уставом ООО «ДОК» единственный учредитель (участник) общества имеет следующие полномочия:

- участвовать в управлении делами Общества в порядке, установленном Уставом и Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью»;

- получать информацию о деятельности Общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном порядке;

- распределять прибыль общества;

- определять основные направления деятельности общества;

- изменять Устав общества, в том числе размер уставного капитала;

- образовывать исполнительные органы общества и досрочно прекращать их полномочия;

- утверждать годовые отчеты и годовые бухгалтерские балансы;

- принимать решения о распределении чистой прибыли общества;

- утверждать документы, регулирующие внутреннюю деятельность общества;

- принимать решения об одобрении крупных сделок общества;

- принимать решения об одобрении сделок, в совершении которых имеется заинтересованность.

Общество с ограниченной ответственностью «ДОКА» (далее по тексту - ООО «ДОКА») осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного 19.09.2012 решением № 1 единственного учредителя ФИО5 ООО «ДОКА» включено в Единый государственный реестр юридических лиц Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Мордовия 02.10.2010 за основным государственным регистрационным номером №. Юридический адрес и место фактического нахождения ООО «ДОКА»: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Н. Эркая, д. 24/1, кв. 72. Основным видом деятельности общества является оптовая торговля лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием. ООО «ДОКА» состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Мордовия, расположенной по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Веселовского, д. 38 «А», ИНН №, и применяет общую систему налогообложения, являясь плательщиком НДС.

ООО «ДОКА» имеет расчетный счет № 40702810604600143024, открытый 03.10.2012 в Саранском филиале банка «Возрождение» (ОАО) по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Л. Толстого, д. 14.

ООО «ДОКА» зарегистрировано матерью супруги Соболева А.В. – ФИО5, которая, <данные изъяты> не имея экономического образования и необходимых познаний для занятия предпринимательской деятельностью, фактически никакого отношения к управлению и руководству данной организации не имела, являясь тем самым номинальным учредителем.

Согласно решению № 01 единственного учредителя ФИО5 от 19.09.2012 на должность генерального директора ООО «ДОКА» назначен ФИО4, который, не имея экономического образования и необходимых познаний для занятия предпринимательской деятельностью, является номинальным руководителем данной организации и фактически не выполняет никаких управленческих функций, при необходимости подписывая по указанию Соболева А.В. документы по деятельности общества.

Кроме того, согласно доверенности № 1 от 01.11.2012, представленной в Межрайонную ИФНС России № 1 по Республике Мордовия, ООО «ДОКА» в лице генерального директора ФИО4 доверяет Соболеву А.В. предоставлять интересы общества в налоговых инспекциях и других государственных и муниципальных организациях, бюджетных и внебюджетных фондах, учреждениях, представлять интересы в административном производстве, для чего уполномочивает получать документы, подавать документы, в т.ч. бухгалтерские и декларации, участвовать в проверках, давать объяснения и предоставлять возражения, подписывать заявления и письма, декларации. Доверенность выдана сроком на три года.

В соответствии с Уставом ООО «ДОКА» общее собрание участников общества, состоящее из одного единственного учредителя, имеет следующие полномочия:

- определение основных направлений деятельности Общества;

- изменение Устава Общества, в том числе изменение размера уставного капитала Общества;

- внесение изменений в учредительный договор;

- утверждение годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов;

- принятие решения о распределении чистой прибыли Общества;

- утверждение документов, регулирующих внутреннюю деятельность Общества;

- принятие решения о реорганизации и ликвидации Общества.

Генеральный директор Общества имеет полномочия:

- без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;

- издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания.

Фактически являясь в одном лице и учредителем, и генеральным директором, то есть лицом, прямо заинтересованным в финансовом результате деятельности ООО «ДОКА», а также по специальному полномочию на основании выданной доверенности, Соболев А.В. выполнял все управленческие функции, связанные с его коммерческой и финансовой деятельностью, в том числе осуществлял контроль за правильностью начисления и уплатой налогов.

В соответствии со статьей 143 Налогового Кодекса Российской Федерации ООО «ДОК» и ООО «ДОКА» являются плательщиками НДС. Освобождение от уплаты данного налога им не предоставлялось.

В соответствии со статьей 163 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговый период для уплаты НДС ООО «ДОК» и ООО «ДОКА» устанавливался как квартал.

В соответствии со статьей 146 и пунктом 4 статьи 166 Налогового Кодекса Российской Федерации объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, момент определения налоговой базы которых, установленный статьей 167 настоящего Кодекса, относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде.

В соответствии с пунктом 1 статьи 167 Налогового Кодекса Российской Федерации моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:

1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В соответствии с пунктом 1 и пунктом 5 статьи 174 Налогового Кодекса Российской Федерации ООО «ДОК» и ООО «ДОКА» были обязаны уплачивать НДС по итогам каждого налогового периода не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а также представлять налоговую декларацию в указанный срок.

В соответствии с пунктом 1 статьи 176 Налогового Кодекса Российской Федерации, в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику. После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки.

В соответствии с пунктом 2 статьи 176 Налогового Кодекса Российской Федерации, по окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 3 статьи 176 Налогового Кодекса Российской Федерации, по результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Одновременно с этим решением принимается:

решение о возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению;

решение об отказе в возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению;

решение о возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению, и решение об отказе в возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению.

В соответствии с пунктом 4 статьи 176 Налогового Кодекса Российской Федерации, при наличии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию, налоговым органом производится самостоятельно зачет суммы налога, подлежащей возмещению, в счет погашения указанных недоимки и задолженности по пеням и (или) штрафам.

В соответствии с пунктом 6 статьи 176 Налогового Кодекса Российской Федерации, при отсутствии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию сумма налога, подлежащая возмещению по решению налогового органа, возвращается по заявлению налогоплательщика на указанный им банковский счет. При наличии письменного заявления налогоплательщика суммы, подлежащие возврату, могут быть направлены в счет уплаты предстоящих платежей по налогу или иным федеральным налогам.

В соответствии с пунктом 7 статьи 176 Налогового Кодекса Российской Федерации, решение о зачете (возврате) суммы налога принимается налоговым органом одновременно с вынесением решения о возмещении суммы налога (полностью или частично).

В соответствии с пунктом 8 статьи 176 Налогового Кодекса Российской Федерации, поручение на возврат суммы налога, оформленное на основании решения о возврате, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства на следующий день после дня принятия налоговым органом этого решения. Территориальный орган Федерального казначейства в течение пяти дней со дня получения указанного поручения осуществляет возврат налогоплательщику суммы налога.

В соответствии со статьей 140 Гражданского Кодекса Российской Федерации платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов, то есть находящиеся на счетах в банках денежные средства могут использоваться в качестве платежного средства

Соболев А.В. совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, с использованием своего служебного положения, при следующих обстоятельствах:

В период с 01.04.2010 по 30.06.2010 ООО «ДОК» под фактическим руководством Соболева А.В. через магазин с торговым наименованием «ДОКА», расположенный по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Рабочая, д. 126, реализовало в розницу физическим лицам за наличный расчет строительные и отделочные материалы на общую сумму 190968 рублей 83 копейки, в том числе НДС со ставкой 18 % – 29130 рублей 84 копейки.

В один из дней периода с 01.04.2010 до 10.08.2010, точные даты и время не установлены, Соболев А.В., находясь в г. Саранск Республики Мордовия, зная, что розничная реализация товара физическим лицам за наличный расчет имела место и подлежала налогообложению по общей системе с уплатой НДС, фактически выполняя все управленческие функции, связанные с коммерческой и финансовой деятельностью организации, в частности контроль за правильностью начисления и уплатой налогов ООО «ДОК», преследуя корыстную цель незаконного личного обогащения, решил за счет интересов государства незаконно улучшить свое финансовое положение. С этой целью Соболев А.В., осознавая общественную опасность и противоправность своих деяний, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба государству, и желая их наступления, решил обманным путем, с использованием своего служебного положения, похитить денежные средства из бюджета Российской Федерации под видом возмещения НДС, путем включения в уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «ДОК» за 2 квартал 2010 г. (корректировка 1) заведомо ложных сведений, умышленно занизив реализацию товара через магазин «ДОКА».

Реализуя свой прямой, преступный умысел, Соболев А.В. в период с 01.07.2010 по 10.08.2010, точные даты и время не установлены, умышленно не предоставил неустановленному лицу, выполняющему функции бухгалтера в ООО «ДОК», накладные на общую сумму 190968 рублей 83 копейки, в том числе НДС со ставкой 18 % - 29130 рублей 84 копейки, отражающие в полном объеме розничную реализацию товара физическим лицам за наличный расчет, с целью чтобы бухгалтер не внес данные документы в книгу продаж ООО «ДОК» за 2 квартал 2010 г. и впоследствии в уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2010 г. (корректировка 1). В период с 01.07.2010 по 10.08.2010, точное время не установлено, последний, находясь в помещении офиса ООО «ДОК» по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. 2-я Промышленная, д. 16, не зная о фактической розничной реализации товара физическим лицам за наличный расчет в период с 01.04.2010 по 30.06.2010 по причине умышленного непредставления ему Соболевым А.В. соответствующих документов, сформировал книгу продаж ООО «ДОК» за 2 квартал 2010 г. без учета сведений о розничной реализации товара физическим лицам за наличный расчет на общую сумму 190968 рублей 83 копейки, в том числе НДС – 29130 рублей 84 копейки.

Затем, в один из дней периода с 01.07.2010 по 10.08.2010, точные даты и время не установлены, неустановленное лицо, выполняющее функции бухгалтера в ООО «ДОК», находясь в помещении офиса ООО «ДОК» по вышеуказанному адресу, по указанию Соболева А.В. составил уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «ДОК» за 2 квартал 2010 г. (корректировка 1) от имени номинального директора ФИО6, в которую по причине умышленного непредставления Соболевым А.В. вышеуказанных накладных о розничной реализации товара, включил заведомо ложные для последнего сведения о реализации ООО «ДОК» товаров (работ, услуг), указав, что сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета РФ, составила 56 071 рублей. Фактически сумма НДС за 2 квартал 2010 г. по уточненной налоговой декларации ООО «ДОК» (корректировка 1) с учетом розничной реализации товара физическим лицам за наличный расчет подлежала возмещению из бюджета Российской Федерации только в размере 26 939 рублей. 10.08.2010 г., в неустановленное время, неустановленное лицо, выполняющее функции бухгалтера в ООО «ДОК», находясь в помещении офиса ООО «ДОК» по вышеуказанному адресу, не знавший о преступных намерениях Соболева А.В., передал ему вышеуказанную налоговую декларацию. В этот же день номинальный директор ФИО6 по просьбе Соболева А.В., доверяя последнему и не подозревая о его преступных намерениях, находясь в помещении офиса ООО «ДОК» по вышеуказанному адресу подписал данную налоговую декларацию.

10.08.2010 г. Соболев А.В., продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел, используя свое служебное положение, предоставил вышеуказанную налоговую декларацию в Межрайонную ИФНС России № 1 по Республике Мордовия, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Веселовского, д. 38 «А».

В период с 10.08.2010 по 10.11.2010, точные даты и время не установлены, для проведения камеральной налоговой проверки вышеуказанной уточненной налоговой декларации по НДС ООО «ДОК» за 2 квартал 2010 г. (корректировка 1), в Межрайонную ИФНС России № 1 по Республике Мордовия, расположенную по вышеуказанному адресу, Соболевым А.В. были предоставлены заверенные ФИО6, копии учетных регистров и первичных бухгалтерских документов, отражающих приобретение и реализацию товаров (работ, услуг) ООО «ДОК» за вышеуказанный период (счета-фактуры, книги покупок и книги продаж). При этом, продолжая реализовывать преступный умысел, Соболев А.В. умышленно не представил в налоговую инспекцию накладные, подтверждающие в полном объеме розничную реализацию товара за наличный расчет, состоявшуюся в период с 01.04.2010 по 30.07.2010, на общую сумму 190968 рублей 83 копейки, в том числе НДС – 29130 рублей 84 копейки, хотя фактически данная реализация имела место и подлежала налогообложению по общей системе с уплатой НДС, о чем Соболев А.В. достоверно знал.

В период с 10.08.2010 по 10.11.2010, точные дата и время не установлены, Соболев А.В., продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел, используя свое служебное положение, находясь в помещении офиса ООО «ДОК» по вышеуказанному адресу, подготовил письмо в Межрайонную ИФНС России № 1 по Республике Мордовия о возврате НДС за 2 квартал 2010 г. на расчетный счет ООО «ДОК» № 40702810804600141761 в Саранском филиале банка «Возрождение» (ОАО) в сумме 56 071 рублей, из которых 29 132 рублей являются незаконными. После чего, в этот же период времени номинальный директор ФИО6 по просьбе Соболева А.В., доверяя последнему и не подозревая о его преступных намерениях, находясь в помещении офиса ООО «ДОК» по вышеуказанному адресу подписал данное письмо.

11.11.2010 Соболев А.В., продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел, используя свое служебное положение, предоставил вышеуказанное письмо о возврате НДС за 2 квартал 2010 г. в Межрайонную ИФНС России № 1 по Республике Мордовия, расположенную по вышеуказанному адресу.

По результатам камеральной налоговой проверки 12.11.2010 заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Мордовия ФИО9, будучи обманутым вышеуказанными действиями Соболева А.В., принял решение о возмещении полностью ООО «ДОК» НДС в сумме 56 071 рублей.

На основании предоставленного Соболевым А.В. вышеуказанного заявления, заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Мордовия ФИО7, будучи обманутым действиями Соболева А.В., вынес решение о возврате № 5397 от 12.11.2010, в соответствии с которым Управление Федерального казначейства по Республике Мордовия перечислило на расчетный счет ООО «ДОК» сумму возмещенного из федерального бюджета НДС за 2 квартал 2010 г. в размере 56 071 рублей, из которых 29132 рублей являются незаконно возмещенными. 13.11.2010 вышеуказанная сумма денежных средств поступила на расчетный счет ООО «ДОК» № 40702810804600141761 в Саранском филиале банка «Возрождение» (ОАО) по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Л. Толстого, д. 14.

С момента зачисления денежных средств, незаконно возмещенных из федерального бюджета Российской Федерации на расчетный счет ООО «ДОК», Соболев А.В. получил реальную возможность распоряжаться похищенными денежными средствами в размере 29 132 рублей, чем причинил федеральному бюджету в лице Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Мордовия имущественный вред на указанную сумму.

Кроме того, Соболев А.В. совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, с использованием своего служебного положения, при следующих обстоятельствах:

В период с 01.01.2011 по 31.03.2011 ООО «ДОК» под фактическим руководством Соболева А.В. через магазин с торговым наименованием «ДОКА», расположенный по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Рабочая, д. 126, реализовало в розницу физическим лицам за наличный расчет строительные и отделочные материалы на общую сумму 409136 рублей 30 копеек, в том числе НДС со ставкой 18 % – 62410 рублей 62 копейки.

В один из дней периода с 01.04.2011 по 21.10.2011, точные даты и время не установлены, Соболев А.В., находясь в г. Саранск Республики Мордовия, зная, что розничная реализация товара физическим лицам за наличный расчет имела место и подлежала налогообложению по общей системе с уплатой НДС, фактически выполняя все управленческие функции, связанные с коммерческой и финансовой деятельностью организации, в частности контроль за правильностью начисления и уплатой налогов ООО «ДОК», преследуя корыстную цель незаконного личного обогащения, решил за счет интересов государства незаконно улучшить свое финансовое положение. С этой целью Соболев А.В., осознавая общественную опасность и противоправность своих деяний, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба государству, и желая их наступления, решил обманным путем, с использованием своего служебного положения, похитить денежные средства из бюджета Российской Федерации под видом возмещения НДС, путем включения в уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «ДОК» за 1 квартал 2011 г. (корректировка 3) заведомо ложных сведений, умышленно занизив реализацию товара через магазин «ДОКА».

Реализуя свой прямой преступный умысел, используя свое служебное положение, Соболев А.В. в период с 01.04.2011 по 21.10.2011, точные даты и время не установлены, умышленно не предоставил в НОУ ДПО «Институт Проблем Предпринимательства» (далее по тексту – НОУ ДПО «ИПП»), расположенное по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Большевистская, д. 60, офис 807 «Б», с которым у ООО «ДОК» был заключен договор об оказании бухгалтерских услуг, накладные на общую сумму 409136 рублей 30 копеек., в том числе НДС со ставкой 18 % - 62410 рубля 62 копейки, отражающие розничную реализацию товара физическим лицам за наличный расчет, с целью чтобы заместитель директора по экономическим вопросам НОУ ДПО «ИПП» ФИО2 не внесла данные документы в книгу продаж ООО «ДОК» за 1 квартал 2011 г. и впоследствии в уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2011 г. (корректировка 3). В период с 01.04.2011 по 21.10.2011, более точное время не установлено, последняя, находясь в офисе НОУ ДПО «ИПП» по вышеуказанному адресу, не зная о состоявшейся в период с 01.01. 2011 по 31.03.2011 розничной реализации товара физическим лицам за наличный расчет по причине умышленного непредставления ей Соболевым А.В. соответствующих документов, сформировала книгу продаж ООО «ДОК» за 1 квартал 2011 г. без учета сведений о розничной реализации товара физическим лицам за наличный расчет на общую сумму 409136 рублей 30 копеек, в том числе НДС со ставкой 18 % - 62410 рублей 62 копейки.

Затем, в один из дней периода с 21.10.2011 по 12.01.2012, точные даты и время не установлены, ФИО2, находясь в помещении офиса НОУ ДПО «ИПП» по вышеуказанному адресу, по указанию Соболева А.В., составила уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «ДОК» за 1 квартал 2011 г. (корректировка 3), в которую по причине умышленного непредставления последним вышеуказанных накладных о розничной реализации товара за наличный расчет, включила заведомо ложные для последнего сведения о реализации ООО «ДОК» товаров (работ, услуг), указав, что сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета Российской Федерации, составила 143 667 рублей. Фактически сумма НДС за 1 квартал 2011 г. по уточненной налоговой декларации ООО «ДОК» (корректировка 3) с учетом розничной реализации товара физическим лицам за наличный расчет подлежала возмещению из бюджета Российской Федерации только в размере 81 257 рублей. 12.01.2012 г. ФИО2, находясь в помещении офиса НОУ ДПО «ИПП» по вышеуказанному адресу, не знавшая о преступных намерениях Соболева А.В., представила данную налоговую декларацию по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № 1 по Республике Мордовия, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Веселовского, д. 38 «А».

В период с 12.01.2012 по 12.04.2012, точные даты и время не установлены, для проведения камеральной налоговой проверки вышеуказанной уточненной налоговой декларации по НДС ООО «ДОК» за 1 квартал 2011 г. (корректировка 3), в Межрайонную ИФНС России № 1 по Республике Мордовия, расположенную по вышеуказанному адресу, Соболевым А.В. были предоставлены заверенные им копии учетных регистров и первичных бухгалтерских документов, отражающих приобретение и реализацию товаров (работ, услуг) за вышеуказанный период (счета-фактуры, книги покупок и книги продаж). При этом, продолжая реализовывать преступный умысел, Соболев А.В. умышленно не представил накладные, подтверждающие розничную реализацию товара за наличный расчет, состоявшуюся в период с 01.01.2011 по 31.03.2011, на общую сумму 409136 рублей 30 копеек, в том числе НДС – 62 410 рубля, хотя фактически данная реализация имела место и подлежала налогообложению по общей системе с уплатой НДС, о чем Соболев А.В. достоверно знал.

В период с 12.01.2012 по 12.04.2012, точные дата и время не установлены, Соболев А.В., продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел, используя свое служебное положение, находясь в помещении офиса ООО «ДОК» по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. 2-я Промышленная, д. 16, подготовил письмо в Межрайонную ИФНС России № 1 по Республике Мордовия о возврате НДС за 1 квартал 2011 г. на расчетный счет ООО «ДОК» № 40702810804600141761 в Саранском филиале банка «Возрождение» (ОАО) в сумме 143 667 рублей, из которых 62 410 рубля являются незаконными. В этот же период времени последний, находясь в неустановленном месте, продолжая реализовывать свой преступный умысел, используя свое служебное положение, подписал данное письмо от имени номинального директора ООО «ДОК» ФИО6, не знавшего о преступных намерениях Соболева А.В. и не имевшего возможность подписать данный документ.

12.04.2012 Соболев А.В., продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел, используя свое служебное положение, нарочно представил вышеуказанное письмо о возмещении НДС за 1 квартал 2011 г. в Межрайонную ИФНС России № 1 по Республике Мордовия, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Веселовского, д. 38 «А».

По результатам камеральной налоговой проверки 13.04.2012 г. заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Мордовия ФИО3, будучи обманутой вышеуказанными действиями Соболева А.В., приняла решение о возмещении полностью ООО «ДОК» суммы НДС в размере 143 667 рублей, установив, что применение налоговых вычетов по НДС в сумме 289 889 рублей обоснованно. Затем, Межрайонной ИФНС России №1 по Республике Мордовия приняты решения о возмещении суммы НДС.

На основании предоставленного Соболевым А.В. вышеуказанного заявления, заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 1 по РМ ФИО7, будучи обманутым действиями Соболева А.В., вынес решение о возврате № 1627 от 13.04.2012, в соответствии с которым Управление Федерального казначейства по Республике Мордовия перечислило на расчетный счет ООО «ДОК» сумму возмещенного из федерального бюджета НДС за 1 квартал 2011 г. в размере 142783 рублей 41 копейка, из которых 62410 рубля являются незаконно возмещенными. 16.04.2012 г. вышеуказанная сумма денежных средств поступила на расчетный счет ООО «ДОК» № 40702810804600141761 в Саранском филиале банка «Возрождение» (ОАО) по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Л. Толстого, д. 14.

С момента зачисления денежных средств, незаконно возмещенных из федерального бюджета Российской Федерации на расчетный счет ООО «ДОК», Соболев А.В. получил реальную возможность распоряжаться похищенными денежными средствами в размере 62 410 рублей, чем причинил федеральному бюджету в лице Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Мордовия имущественный вред на указанную сумму.

Кроме того, Соболев А.В. совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, с использованием своего служебного положения, при следующих обстоятельствах:

В период с 01.04.2011 по 30.06.2011 ООО «ДОК» под фактическим руководством Соболева А.В. через магазин с торговым наименованием «ДОКА», расположенный по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Рабочая, д. 126, реализовало в розницу физическим лицам за наличный расчет строительные и отделочные материалы на общую сумму 1897520 рублей 03 копейки, в том числе НДС со ставкой 18 % – 289452 рубля 21 копейка.

В один из дней периода с 01.07.2011 по 16.02.2012, точные даты и время не установлены, Соболев А.В., находясь в г. Саранск Республики Мордовия, зная, что розничная реализация товара физическим лицам за наличный расчет имела место и подлежала налогообложению по общей системе с уплатой НДС, фактически выполняя все управленческие функции, связанные с коммерческой и финансовой деятельностью организации, в частности контроль за правильностью начисления и уплатой налогов ООО «ДОК», преследуя корыстную цель незаконного личного обогащения, решил за счет интересов государства незаконно улучшить свое финансовое положение. С этой целью Соболев А.В., осознавая общественную опасность и противоправность своих деяний, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба государству, и желая их наступления, решил обманным путем, с использованием своего служебного положения, похитить денежные средства из бюджета Российской Федерации под видом возмещения НДС, путем включения в уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «ДОК» за 2 квартал 2011 г. (корректировка 4) заведомо ложных сведений, умышленно занизив реализацию товара через магазин «ДОКА».

Реализуя свой прямой преступный умысел, используя свое служебное положение, Соболев А.В. в период с 01.07.2011 по 02.07.2011, точные даты и время не установлены, умышленно не предоставил в НОУ ДПО «Институт Проблем Предпринимательства» (далее по тексту – НОУ ДПО «ИПП»), расположенное по адресу: Республика Мордовия, г.. Саранск, ул. Большевистская, д. 60, офис 807 «Б», с которым у ООО «ДОК» был заключен договор об оказании бухгалтерских услуг, накладные на общую сумму 1897520 рублей 03 копейки, в том числе НДС со ставкой 18 % - 289452 рублей 21 копейка, отражающие розничную реализацию товара физическим лицам за наличный расчет, с целью, чтобы заместитель директора по экономическим вопросам НОУ ДПО «ИПП» ФИО2 не внесла данные документы в книгу продаж и дополнительные листы к книге продаж ООО «ДОК» за 2 квартал 2011 г., а впоследствии в уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2011 г. (корректировка 4).

В период с 01.07.2011 по 02.07.2011, в неустановленное время, последняя, находясь в офисе НОУ ДПО «ИПП» по вышеуказанному адресу, не зная о состоявшейся в период с 01.04.2011 г. по 30.06.2011 г. розничной реализации товара физическим лицам за наличный расчет по причине умышленного непредставления ей Соболевым А.В. соответствующих документов, сформировала книгу продаж и дополнительные листы №№1,2 к книге продаж ООО «ДОК» за 2 квартал 2011 г. без учета сведений о розничной реализации товара физическим лицам за наличный расчет на общую сумму 1897520 рублей 03 копейки, в том числе НДС со ставкой 18 % - 289452 рублей 21 копейка.

Затем, в один из дней периода со 02.07.2011 по 16.02.2012, точные даты и время не установлены, ФИО2, находясь в помещении офиса НОУ ДПО «ИПП» по вышеуказанному адресу, по указанию Соболева А.В., составила уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «ДОК» за 2 квартал 2011 г. (корректировка 4), в которую по причине умышленного непредставления последним вышеуказанных накладных о розничной реализации товара за наличный расчет, включила заведомо ложные для последнего сведения о реализации ООО «ДОК» товаров (работ, услуг), указав, что сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета РФ, составила 187 077 рублей. Фактически сумма НДС за 2 квартал 2011 г. по уточненной налоговой декларации ООО «ДОК» (корректировка 4) с учетом розничной реализации товара физическим лицам за наличный расчет подлежала уплате в бюджет Российской Федерации в размере 102 375 рублей.

16.02.2012 ФИО2, находясь в помещении офиса НОУ ДПО «ИПП» по вышеуказанному адресу, не знавшая о преступных намерениях Соболева А.В., представила данную налоговую декларацию по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № 1 по Республике Мордовия, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Веселовского, д. 38 «А».

В период с 16.02.2012 г. по 16.05.2012 г., точные даты и время следствием не установлены, для проведения камеральной налоговой проверки вышеуказанной уточненной налоговой декларации по НДС ООО «ДОК» за 2 квартал 2011 г. (корректировка 4), в Межрайонную ИФНС России № 1 по Республике Мордовия, расположенную по вышеуказанному адресу, Соболевым А.В. были предоставлены заверенные им копии учетных регистров и первичных бухгалтерских документов, отражающих приобретение и реализацию товаров (работ, услуг) за вышеуказанный период (счета-фактуры, книги покупок и книги продаж, дополнительные листы к ним). При этом, Соболев А.В. умышленно не представил накладные, подтверждающие розничную реализацию товара за наличный расчет, состоявшуюся в период с 01.04. 2011 г. по 30.06.2011 г., на общую сумму 1897520,03 руб., в том числе НДС – 289452 рублей 21 копейка, хотя фактически данная реализация имела место и подлежала налогообложению по общей системе с уплатой НДС, о чем Соболев А.В. достоверно знал.

В период с 16.02.2012 г. по 17.05.2012 г., точные дата и время не установлены, Соболев А.В., продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел, используя свое служебное положение, находясь в помещении офиса ООО «ДОК» по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. 2-я Промышленная, д. 16, подготовил письмо в Межрайонную ИФНС России № 1 по Республике Мордовия о возврате заявленной суммы НДС за 2 квартал 2011 г. на расчетный счет ООО «ДОК» № 40702810804600141761 в Саранском филиале банка «Возрождение» (ОАО). В этот же период времени последний, продолжая реализовывать своей преступный умысел, подписал данное письмо от имени номинального директора ООО «ДОК» ФИО6, не знавшего о преступных намерениях Соболева А.В. и не имевшего возможность подписать данный документ.

17.05.2012 г. Соболев А.В., продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел, используя свое служебное положение, нарочно представил вышеуказанное письмо о возмещении НДС за 2 квартал 2011 г. в Межрайонную ИФНС России № 1 по Республике Мордовия, расположенную по вышеуказанному адресу.

По результатам камеральной налоговой проверки 18.05.2012 заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Мордовия ФИО3, будучи обманутой вышеуказанными действиями Соболева А.В., приняла решение о возмещении полностью ООО «ДОК» суммы НДС в размере 187 077 рублей, установив, что применение налоговых вычетов по НДС в сумме 507 276 рублей обоснованно.

На основании предоставленного Соболевым А.В. вышеуказанного заявления, заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 1 по РМ ФИО7, будучи обманутым действиями Соболева А.В., вынес решение о возврате № 2546 от 18.05.2012, в соответствии с которым Управление Федерального казначейства по Республике Мордовия перечислило на расчетный счет ООО «ДОК» сумму возмещенного из федерального бюджета НДС за 2 квартал 2011 г. в размере 187 077 рублей, являющейся незаконно возмещенной. 21.05.2012 г. вышеуказанная сумма денежных средств поступила на расчетный счет ООО «ДОК» №40702810804600141761 в Саранском филиале банка «Возрождение» (ОАО) по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Л. Толстого, д. 14.

С момента зачисления денежных средств, незаконно возмещенных из федерального бюджета Российской Федерации на расчетный счет ООО «ДОК», Соболев А.В. получил реальную возможность распоряжаться похищенными денежными средствами в размере 187 077 рублей, чем причинил федеральному бюджету в лице Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Мордовия имущественный вред на указанную сумму.

Кроме того, Соболев А.В. совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, с использованием своего служебного положения, при следующих обстоятельствах:

В период с 01.01.2012 по 31.03.2012 ООО «ДОК» под фактическим руководством Соболева А.В. через магазин с торговым наименованием «ДОКА», расположенный по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Рабочая, д. 126, реализовало в розницу физическим лицам за наличный расчет строительные и отделочные материалы на общую сумму 1474432 рублей 55 копеек, в том числе НДС со ставкой 18 % – 224913 рублей 44 копейки.

В один из дней периода с 01.04.2012 по 27.08.2012, точные даты и время не установлены, Соболев А.В., находясь в г. Саранск Республики Мордовия, зная, что розничная реализация товара физическим лицам за наличный расчет имела место и подлежала налогообложению по общей системе с уплатой НДС, фактически выполняя все управленческие функции, связанные с коммерческой и финансовой деятельностью организации, в частности контроль за правильностью начисления и уплатой налогов ООО «ДОК», преследуя корыстную цель незаконного личного обогащения, решил за счет интересов государства незаконно улучшить свое финансовое положение. С этой целью Соболев А.В., осознавая общественную опасность и противоправность своих деяний, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба государству, и желая их наступления, решил обманным путем, с использованием своего служебного положения, похитить денежные средства из бюджета Российской Федерации под видом возмещения НДС, путем включения в уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «ДОК» за 1 квартал 2012 г. (корректировка 3) заведомо ложных сведений, умышленно занизив реализацию товара через магазин «ДОКА».

Реализуя свой прямой преступный умысел, используя свое служебное положение, Соболев А.В. в период с 01.04.2012 по 27.08.2012, точные даты и время не установлены, умышленно не предоставил в НОУ ДПО «Институт Проблем Предпринимательства» (далее по тексту – НОУ ДПО «ИПП»), расположенное по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Большевистская, д. 60, офис 807 «Б», с которым у ООО «ДОК» был заключен договор об оказании бухгалтерских услуг, накладные на общую сумму 1 474432 рублей 55 копеек, в том числе НДС со ставкой 18 % - 224913 рублей 44 копейки, отражающие розничную реализацию товара физическим лицам за наличный расчет, с целью, чтобы бухгалтер НОУ ДПО «ИПП» ФИО8 не внесла данные документы в книгу продаж и дополнительные листы к книге продаж ООО «ДОК» за 1 квартал 2012 г., а впоследствии в уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2012 г. (корректировка 3). В период с 01.04.2012 по 27.08.2012, в неустановленное время, последняя, находясь в офисе НОУ ДПО «ИПП» по вышеуказанному адресу, не зная о состоявшейся в период с 01.01.2012 г. по 31.03.2012 г. розничной реализации товара физическим лицам за наличный расчет по причине умышленного непредставления ей Соболевым А.В. соответствующих документов, сформировала книгу продаж и дополнительные листы №№ 1, 2 к книге продаж ООО «ДОК» за 1 квартал 2012 г. без учета сведений о розничной реализации товара физическим лицам за наличный расчет на общую сумму 1474432 рублей 55 копеек, в том числе НДС со ставкой 18 % - 224913 рублей 44 копейки.

Затем, в один из дней периода с 01.04.2012 по 27.08.2012, точные даты и время не установлены, ФИО8, находясь в помещении офиса НОУ ДПО «ИПП» по вышеуказанному адресу, по указанию Соболева А.В., составила уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «ДОК» за 1 квартал 2012 г. (корректировка 3), в которую по причине умышленного непредставления последним вышеуказанных накладных о розничной реализации товара за наличный расчет, включила заведомо ложные для последнего сведения о реализации ООО «ДОК» товаров (работ, услуг), указав, что сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета РФ, составила 146 088 рублей. Фактически сумма НДС за 1 квартал 2012 г. по уточненной налоговой декларации ООО «ДОК» (корректировка 3) с учетом розничной реализации товара физическим лицам за наличный расчет подлежала уплате в бюджет Российской Федерации в размере 100 189 рублей. 27.08.2012 ФИО8, находясь в помещении офиса НОУ ДПО «ИПП» по вышеуказанному адресу, не знавшая о преступных намерениях Соболева А.В., представила данную налоговую декларацию по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № 1 по Республике Мордовия, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Веселовского, д. 38 «А».

В период с 27.08.2012 г. по 27.11.2012 г., точные даты и время не установлены, для проведения камеральной налоговой проверки вышеуказанной уточненной налоговой декларации по НДС ООО «ДОК» за 1 квартал 2012 г. (корректировка 3), в Межрайонную ИФНС России № 1 по Республике Мордовия, расположенную по вышеуказанному адресу, Соболевым А.В. были предоставлены заверенные им копии учетных регистров и первичных бухгалтерских документов, отражающих приобретение и реализацию товаров (работ, услуг) за вышеуказанный период (счета-фактуры, книги покупок и книги продаж, дополнительные листы к ним). При этом, продолжая реализовывать преступный умысел, с целью получения незаконного возмещения НДС из федерального бюджета, используя свое служебное положение, Соболев А.В. умышленно не представил накладные, подтверждающие розничную реализацию товара за наличный расчет, состоявшуюся в период с 01.01.2012 по 31.03.2012, на общую сумму 1474432 рублей 55 копеек, в том числе НДС – 224913 рублей 44 копеек, хотя фактически данная реализация имела место и подлежала налогообложению по общей системе с уплатой НДС, о чем Соболев А.В. достоверно знал.

В период с 27.08.2012 по 05.12.2012, точные дата и время не установлены, Соболев А.В., продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел, используя свое служебное положение, находясь в помещении офиса ООО «ДОК» по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. 2-я Промышленная, д. 16, подготовил письмо в Межрайонную ИФНС России № 1 по Республике Мордовия о возврате заявленной суммы НДС за 1 квартал 2012 г. на расчетный счет ООО «ДОК» №40702810804600141761 в Саранском филиале банка «Возрождение» (ОАО). В этот же период времени последний, находясь в неустановленном месте, продолжая реализовывать свой преступный умысел, используя свое служебное положение, подписал данное письмо от имени номинального директора ООО «ДОК» ФИО6, не знавшего о преступных намерениях Соболева А.В. и не имевшего возможность подписать данный документ.

05.12.2012 Соболев А.В., продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел, используя свое служебное положение, нарочно представил вышеуказанное письмо о возмещении НДС за 1 квартал 2012 г. в Межрайонную ИФНС России № 1 по Республике Мордовия, расположенную по вышеуказанному адресу.

По результатам камеральной налоговой проверки 06.12.2012 заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Мордовия ФИО3, будучи обманутой вышеуказанными действиями Соболева А.В., приняла решение о возмещении полностью ООО «ДОК» суммы НДС в размере 146 088 рублей, установив, что применение налоговых вычетов по НДС в сумме 369 460 рублей обоснованно.

На основании предоставленного Соболевым А.В. вышеуказанного заявления, заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 1 по РМ ФИО7, будучи обманутым действиями Соболева А.В., вынес решение о возврате № 5182 от 06.12.2012, в соответствии с которым Управление Федерального казначейства по Республике Мордовия перечислило на расчетный счет ООО «ДОК» сумму возмещенного из федерального бюджета НДС за 1 квартал 2012 г. в размере 146 088 рублей, являющейся незаконно возмещенной. 07.12. 2012 г. вышеуказанная сумма денежных средств поступила на расчетный счет ООО «ДОК» №40702810804600141761 в Саранском филиале банка «Возрождение» (ОАО) по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Л. Толстого, д. 14.

С момента зачисления денежных средств, незаконно возмещенных из федерального бюджета Российской Федерации на расчетный счет ООО «ДОК», Соболев А.В. получил реальную возможность распоряжаться похищенными денежными средствами в размере 146 088 рублей, чем причинил федеральному бюджету в лице Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Мордовия имущественный вред на указанную сумму.

Кроме того, Соболев А.В. совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, с использованием своего служебного положения, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

В период с 01.04.2012 по 30.06.2012 ООО «ДОК» под фактическим руководством Соболева А.В. через магазин с торговым наименованием «ДОКА», расположенный по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Рабочая, д. 126, осуществило розничную реализацию физическим лицам за наличный расчет строительных и отделочных материалов на общую сумму 4413645 рублей 34 копейки, в том числе НДС со ставкой 18 % – 673267 рублей 93 копейки.

В один из дней периода с 01.07.2012 по 27.08.2012, точные даты и время не установлены, Соболев А.В., находясь в г. Саранск Республики Мордовия, зная, что розничная реализация товара физическим лицам за наличный расчет имела место и подлежала налогообложению по общей системе с уплатой НДС, фактически выполняя все управленческие функции, связанные с коммерческой и финансовой деятельностью организации, в частности контроль за правильностью начисления и уплатой налогов ООО «ДОК», преследуя корыстную цель незаконного личного обогащения, решил за счет интересов государства незаконно улучшить свое финансовое положение. С этой целью Соболев А.В., осознавая общественную опасность и противоправность своих деяний, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба государству, и желая их наступления, решил обманным путем, с использованием своего служебного положения, похитить денежные средства из бюджета Российской Федерации под видом возмещения НДС, путем включения в уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «ДОК» за 2 квартал 2012 г. (корректировка 2) заведомо ложных сведений, умышленно занизив реализацию товара через магазин «ДОКА».

Реализуя свой прямой преступный умысел, используя свое служебное положение, Соболев А.В. в период с 01.07.2012 по 27.08.2012, точные даты и время не установлены, умышленно не предоставил в НОУ ДПО «Институт Проблем Предпринимательства» (далее по тексту – НОУ ДПО «ИПП»), расположенное по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Большевистская, д. 60, офис 807 «Б», с которым у ООО «ДОК» был заключен договор об оказании бухгалтерских услуг, накладные на общую сумму 4413645 рублей 34 копейки, в том числе НДС со ставкой 18 % - 673267 рублей 93 копейки, отражающие розничную реализацию товара физическим лицам за наличный расчет, с целью, чтобы бухгалтер НОУ ДПО «ИПП» ФИО8 не внесла данные документы в книгу продаж и дополнительный лист к книге продаж ООО «ДОК» за 2 квартал 2012 г., а впоследствии в уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2012 г. (корректировка 2). В период с 01.07.2012 по 27.08.2012, в неустановленное время, последняя, находясь в офисе НОУ ДПО «ИПП» по вышеуказанному адресу, не зная о состоявшейся в период с 01.04.2012 по 30.06.2012 розничной реализации товара физическим лицам за наличный расчет по причине умышленного непредставления ей Соболевым А.В. соответствующих документов, сформировала книгу продаж и дополнительный лист к книге продаж ООО «ДОК» за 2 квартал 2012 г. без учета сведений о розничной реализации товара физическим лицам за наличный расчет на общую сумму 4413645 рублей 34 копейки, в том числе НДС со ставкой 18 % - 673267 рубля 93 копейки.

Затем, в один из дней периода с 01.07.2012 по 27.08.2012, точные даты и время не установлены, ФИО8, находясь в помещении офиса НОУ ДПО «ИПП» по вышеуказанному адресу, по указанию Соболева А.В., составила уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «ДОК» за 2 квартал 2012 г. (корректировка 2), в которую по причине умышленного непредставления последним вышеуказанных накладных о розничной реализации товара за наличный расчет, включила заведомо ложные для последнего сведения о реализации ООО «ДОК» товаров (работ, услуг), указав, что сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета РФ, составила 297 628 рублей. Фактически сумма НДС за 2 квартал 2012 г. по уточненной налоговой декларации ООО «ДОК» (корректировка 2) с учетом розничной реализации товара физическим лицам за наличный расчет подлежала уплате в бюджет Российской Федерации в размере 375 639 рублей. 27.08.2012 ФИО8, находясь в помещении офиса НОУ ДПО «ИПП» по вышеуказанному адресу, не знавшая о преступных намерениях Соболева А.В., представила данную налоговую декларацию по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № 1 по Республике Мордовия, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Веселовского, д. 38 «А».

В период с 27.08.2012 по 27.11.2012, точные даты и время не установлены, для проведения камеральной налоговой проверки вышеуказанной уточненной налоговой декларации по НДС ООО «ДОК» за 2 квартал 2012 г. (корректировка 2), в Межрайонную ИФНС России № 1 по Республике Мордовия, расположенную по вышеуказанному адресу, Соболевым А.В. были предоставлены заверенные им копии учетных регистров и первичных бухгалтерских документов, отражающих приобретение и реализацию товаров (работ, услуг) за вышеуказанный период (счета-фактуры, книги покупок и книги продаж, дополнительные листы к ним). При этом, продолжая реализовывать преступный умысел, используя свое служебное положение, Соболев А.В. умышленно не представил накладные, подтверждающие розничную реализацию товара за наличный расчет, состоявшуюся в период с 01.04.2012 по 30.06.2012, на общую сумму 4413645 рублей 34 копейки, в том числе НДС – 673267 рублей 93 копейки, хотя фактически данная реализация имела место и подлежала налогообложению по общей системе с уплатой НДС, о чем Соболев А.В. достоверно знал.

В период с 27.08.2012 по 05.12.2012, точные дата и время не установлены, Соболев А.В., продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел, используя свое служебное положение, находясь в помещении офиса ООО «ДОК» по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. 2-я Промышленная, д. 16, подготовил письмо в Межрайонную ИФНС России № 1 по Республике Мордовия о возврате заявленной суммы НДС за 2 квартал 2012 г. на расчетный счет ООО «ДОК» №40702810804600141761, открытый в Саранском филиале банка «Возрождение» (ОАО). В этот же период времени последний, находясь в неустановленном месте, продолжая реализовывать свой преступный умысел, используя свое служебное положение, подписал данное письмо от имени номинального директора ООО «ДОК» ФИО6, не знавшего о преступных намерениях Соболева А.В. и не имевшего возможность подписать данный документ.

05.12.2012 Соболев А.В., продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел, используя свое служебное положение, нарочно представил вышеуказанное письмо о возмещении НДС за 2 квартал 2012 г. в Межрайонную ИФНС России № 1 по Республике Мордовия, расположенную по вышеуказанному адресу.

По результатам камеральной налоговой проверки 06.12.2012 заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Мордовия ФИО3, будучи обманутой вышеуказанными действиями Соболева А.В., приняла решение о возмещении полностью ООО «ДОК» суммы НДС в размере 297 628 рублей, установив, что применение налоговых вычетов по НДС в сумме 582 602 рублей обоснованно. Затем, Межрайонной ИФНС России №1 по Республике Мордовия приняты решения о возмещении НДС.

На основании предоставленного Соболевым А.В. вышеуказанного заявления, заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 1 по РМ ФИО7, будучи обманутым действиями Соболева А.В., вынес решения о возврате № 5180 и №5181 от 06.12.2012 г., в соответствии с которыми Управление Федерального казначейства по Республике Мордовия перечислило на расчетный счет ООО «ДОК» сумму возмещенного из федерального бюджета НДС за 2 квартал 2012 г. в размере 286683 рублей 76 копеек (135143 рублей 76 копеек и 151 540 рублей, соответственно) являющейся незаконно возмещенной. 07.12.2012 вышеуказанная сумма денежных средств поступила на расчетный счет ООО «ДОК» №40702810804600141761 в Саранском филиале банка «Возрождение» (ОАО) по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Л. Толстого, д. 14.

С момента зачисления денежных средств, незаконно возмещенных из федерального бюджета Российской Федерации на расчетный счет ООО «ДОК», Соболев А.В. получил реальную возможность распоряжаться похищенными денежными средствами в размере 286683 рублей 76 копеек, чем причинил федеральному бюджету в лице Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Мордовия имущественный вред на указанную сумму.

Кроме того, Соболев А.В. совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, с использованием своего служебного положения, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

В период с 09.10.2012 по 31.12.2012 ООО «ДОКА» под фактическим руководством Соболева А.В. через магазин с торговым наименованием «ДОКА», расположенный по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Рабочая, д. 126, реализовало в розницу физическим лицам за наличный расчет строительные и отделочные материалы на общую сумму 2568183 рублей 19 копеек, в том числе НДС со ставкой 18 % - 391756 рублей 76 копеек.

В один из дней периода с 01.01.2013 по 07.02.2013, точные даты и время не установлены, Соболев А.В., находясь в г. Саранск Республики Мордовия, зная, что розничная реализация товара физическим лицам за наличный расчет имела место и подлежала налогообложению по общей системе с уплатой НДС, фактически выполняя все управленческие функции, связанные с коммерческой и финансовой деятельностью организации, в частности контроль за правильностью начисления и уплатой налогов ООО «ДОКА», преследуя корыстную цель незаконного личного обогащения, решил за счет интересов государства незаконно улучшить свое финансовое положение. С этой целью Соболев А.В., осознавая общественную опасность и противоправность своих деяний, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба государству, и желая их наступления, решил обманным путем, с использованием своего служебного положения, похитить денежные средства из бюджета Российской Федерации под видом возмещения НДС, путем включения в уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «ДОКА» за 4 квартал 2012 г. (корректировка 2) заведомо ложных сведений, умышленно занизив реализацию товара.

Реализуя свой прямой преступный умысел, используя свое служебное положение, Соболев А.В. в период с 01.01.2013 по 07.02.2013, точные даты и время не установлены, умышленно не предоставил в ООО «1С БухОбслуживание. Мордовия», расположенное по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Московская, д. 14, с которым у ООО «ДОКА» был заключен договор об оказании бухгалтерских услуг, накладные на общую сумму 2568183 рублей 19 копеек, в том числе НДС со ставкой 18 % - 391756 рублей 76 копеек, отражающие розничную реализацию товара физическим лицам за наличный расчет, с целью, чтобы бухгалтер ООО «1С БухОбслуживание. Мордовия» ФИО1 не внесла данные документы в книгу продаж ООО «ДОКА» за 4 квартал 2012 г. и впоследствии в уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2012 г. (корректировка 2). В период с 01.01.2013 по 07.02.2013, в неустановленное следствием время, последняя, находясь в офисе ООО «1С БухОбслуживание. Мордовия» по вышеуказанному адресу, не зная о состоявшейся в период с 09.12.2012 по 31.12.2012 розничной реализации товара физическим лицам за наличный расчет по причине умышленного непредставления ей Соболевым А.В. соответствующих документов, сформировала книгу продаж ООО «ДОКА» за 4 квартал 2012 г. без учета сведений о розничной реализации товара физическим лицам за наличный расчет на общую сумму 2568183 рублей 19 копеек, в том числе НДС со ставкой 18 % - 391756 рублей 76 копеек.

Затем, в один из дней периода с 01.01.2013 по 07.02.2013, точные даты и время не установлены, ФИО1, находясь в помещении офиса ООО «1С БухОбслуживание. Мордовия» по вышеуказанному адресу, по указанию Соболева А.В., составила уточненную налоговую декларацию по НДС ООО «ДОКА» за 4 квартал 2012 г. (корректировка 2), в которую по причине умышленного непредставления последним вышеуказанных накладных о розничной реализации товара за наличный расчет, включила заведомо ложные для последнего сведения о реализации ООО «ДОКА» товаров (работ, услуг), указав, что сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета РФ, составила 553 312 рублей. Фактически сумма НДС за 4 квартал 2012 г. по уточненной налоговой декларации ООО «ДОКА» (корректировка 2) с учетом розничной реализации товара физическим лицам за наличный расчет подлежала возмещению из бюджета Российской Федерации только в размере 161 555 рублей.

07.02.2013 в неустановленное время, ФИО1, находясь в помещении офиса ООО «1С БухОбслуживание. Мордовия» по вышеуказанному адресу, не знавшая о преступных намерениях Соболева А.В., по указанию последнего представила данную налоговую декларацию по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № 1 по Республике Мордовия, расположенную по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Веселовского, д. 38 «А».

В период с 07.02.2013 по 07.05.2013, точные даты и время следствием не установлены, для проведения камеральной налоговой проверки вышеуказанной уточненной налоговой декларации по НДС ООО «ДОКА» за 4 квартал 2012 г. (корректировка 2), в Межрайонную ИФНС России № 1 по Республике Мордовия, расположенную по вышеуказанному адресу, Соболевым А.В. были предоставлены заверенные им копии учетных регистров и первичных бухгалтерских документов, отражающих приобретение и реализацию товаров (работ, услуг) за вышеуказанный период (счета-фактуры, книги покупок и книги продаж). При этом, продолжая реализовывать преступный умысел, используя свое служебное положение, Соболев А.В. умышленно не представил накладные, подтверждающие розничную реализацию товара за наличный расчет, состоявшуюся в период с 09.10.2012 по 31.12.2012, на общую сумму 2568183 рублей 19 копеек, в том числе НДС – 391756 рублей 76 копеек, хотя фактически данная реализация имела место и подлежала налогообложению по общей системе с уплатой НДС, о чем Соболев А.В. достоверно знал.

В период с 07.02.2013 по 06.05.2013, точные дата и время не установлены, Соболев А.В., продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел, используя свое служебное положение, находясь в неустановленном месте, подготовил письмо в Межрайонную ИФНС России № 1 по Республике Мордовия о возврате заявленной суммы НДС за 4 квартал 2012 г. на расчетный счет ООО «ДОКА» № 40702810604600143024, открытый в Саранском филиале банка «Возрождение» (ОАО) в сумме 541829 рублей 34 копейки, из которых 391 757 рублей являются незаконными. В этот же период времени, номинальный генеральный директор ООО «ДОКА» ФИО4 по просьбе Соболева А.В., находясь в неустановленном месте, доверяя последнему и не подозревая о его преступных намерениях, подписал данное письмо.

06.05.2013 Соболев А.В., продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел, используя свое служебное положение, предоставил вышеуказанное письмо о возврате НДС за 4 квартал 2012 г. в Межрайонную ИФНС России № 1 по Республике Мордовия, расположенную по вышеуказанному адресу.

По результатам камеральной налоговой проверки 07.05.2013 заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Мордовия ФИО3, будучи обманутой вышеуказанными действиями Соболева А.В., приняла решение о возмещении полностью ООО «ДОКА» суммы НДС в размере 553 312 рублей, установив, что применение налоговых вычетов по НДС в сумме 932 787 рублей обоснованно. Затем, Межрайонной ИФНС России №1 по Республике Мордовия приняты решения о возмещении НДС.

На основании предоставленного Соболевым А.В. вышеуказанного заявления, заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 1 по РМ ФИО7, будучи обманутым действиями Соболева А.В., вынес решение о возврате № 2653 от 07.05.2013, в соответствии с которым Управление Федерального казначейства по Республике Мордовия перечислило на расчетный счет ООО «ДОКА» сумму возмещенного из федерального бюджета НДС за 4 квартал 2012 г. в размере 541829рублей 34 копейки, из которых 391 757 рублей являются незаконно возмещенными. 08.05.2013 г. вышеуказанная сумма денежных средств поступила на расчетный счет ООО «ДОКА» № 40702810604600143024 в Саранском филиале банка «Возрождение» (ОАО) по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Л. Толстого, д. 14.

С момента зачисления денежных средств, незаконно возмещенных из федерального бюджета Российской Федерации на расчетный счет ООО «ДОКА», Соболев А.В. получил реальную возможность распоряжаться похищенными денежными средствами в размере 391 757 рублей, чем причинил федеральному бюджету в лице Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Мордовия имущественный вред на указанную сумму.

После ознакомления с материалами уголовного дела по окончании предварительного следствия Соболев А.В. после консультации с защитником заявил ходатайство о рассмотрении настоящего дела в особом порядке.

В судебном заседании подсудимый Соболев А.В. заявил о полном согласии с предъявленным ему обвинением и подтвердил ранее заявленное ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке.

Судом установлено, что данное ходатайство заявлено подсудимым добровольно, после достаточных консультаций с защитником, и он осознает характер и последствия заявленного ходатайства.

Адвокат Куприянова Н.А., защитник (представитель гражданского ответчика) Соболева О.В., представитель потерпевшего (гражданского истца) Межрайонной ИФНС России №1 по Республике Мордовия Махмутова Н.А. и государственный обвинитель не возражали против рассмотрения уголовного дела в особом порядке принятия судебного решения, без исследования представленных сторонами доказательств.

При наличии таких обстоятельств, а также, учитывая, что обвинение, с которым подсудимый Соболев А.В. согласился, обоснованно, подтверждается имеющимися в уголовном деле доказательствами, суд в соответствии со статьями 314–316 УПК Российской Федерации применяет по данному делу особый порядок принятия судебного постановления, и постановляет обвинительный приговор, не находя оснований для прекращения уголовного дела.

В силу статьи 9 УК Российской Федерации преступность и наказуемость деяния определяются уголовным законом, действовавшим в момент совершения преступления. Обратная сила уголовного закона допустима лишь в случаях, если новый уголовный закон устраняет преступность деяния, смягчает наказание или иным образом улучшает положение лица, совершившего преступление; уголовный закон, устанавливающий преступность деяния, усиливающий наказание или иным образом ухудшающий положение лица, обратной силы не имеет (статьи 10 УК Российской Федерации).

Основываясь на совокупности вышеизложенных доказательств, с учетом требований статьи 10 УК Российской Федерации, суд квалифицирует действия Соболева А.В. по факту хищения денежных средств посредством незаконного возмещения НДС за 2 квартал 2010 года в размере 29132 рубля по части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции ФЗ от 07.03.2011 № 26-ФЗ), как хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения.

Действия Соболева А.В. по факту хищения денежных средств посредством незаконного возмещения НДС за 1 квартал 2011 года в размере 62410 рублей суд квалифицирует по части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции ФЗ от 07.12.2011 № 420-ФЗ), как хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения.

Действия Соболева А.В. по факту хищения денежных средств посредством незаконного возмещения НДС за 2 квартал 2011 года в размере 187077 рублей суд квалифицирует по части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции ФЗ от 07.12.2011 № 420-ФЗ), как хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения.

Действия Соболева А.В. по факту хищения денежных средств посредством незаконного возмещения НДС за 1 квартал 2012 года в размере 146088 рублей суд квалифицирует по части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции ФЗ от 07.12.2011 № 420-ФЗ), как хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения.

Действия Соболева А.В. по факту хищения денежных средств посредством незаконного возмещения НДС за 2 квартал 2012 года в размере 286683 рубля 76 копеек суд квалифицирует по части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции ФЗ от 07.12.2011 № 420-ФЗ), как хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере.

Действия Соболева А.В. по факту хищения денежных средств посредством незаконного возмещения НДС за 4 квартал 2012 года в размере 391757 рублей суд квалифицирует по части третьей статьи 159 УК Российской Федерации (в редакции ФЗ от 07.03.2011 № 26-ФЗ), как хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере.

Суд, считает, что в действиях подсудимого Соболева А.В. по всем шести фактам содержится такой квалифицирующий признак мошенничества, как совершение хищения «путем обмана», так как действия подсудимого объективно свидетельствуют о совершении им хищения бюджетных денежных средств, путем обмана, выразившемся в введении в заблуждение налогового органа посредством сознательного предоставления заведомо ложных, не соответствующих действительности, сведений о финансово-хозяйственной деятельности ООО «ДОК» и ООО «ДОКА» в инкриминируемые периоды времени.

Суд считает, что квалифицирующий признак «лицом с использованием своего служебного положения» по всем фактам мошенничества в действиях Соболева А.В. также нашел свое подтверждение, поскольку он, с момента создания ООО «ДОК» и ООО «ДОКА» осуществлял полную координацию финансово-хозяйственной деятельности указанных организаций, предоставлял сведения и контролировал ведение бухгалтерской и налоговой отчетности Обществ, то есть, фактически являясь руководителем данных организаций, выполняя в процессе деятельности указанных Обществ административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции, реализовал свой преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств, имея такую возможность именно в связи с занимаемой должностью.

Суд, считает, что в действиях подсудимого по фактам незаконного возмещения НДС за 2 квартал 2012 года, 4 квартал 2012 года содержится такой квалифицирующий признак мошенничества, как совершение хищения «в крупном размере», поскольку по данным фактам Соболев А.В. совершил хищение бюджетных денежных средств в сумме, превышающей 250 000 рублей, то есть сумму, установленную уголовным законом для признания мошенничества совершенного в крупном размере.

Содеянное Соболевым А.В. суд квалифицирует как оконченные составы мошенничества, поскольку именно с момента зачисления бюджетных денежных средств на банковские счета ООО «ДОК» и ООО «ДОКА» в инкриминируемые периоды, он получил реальную возможность распоряжаться поступившими денежными средствами по своему усмотрению.

Учитывая, что дело рассматривается в особом порядке, суд считает, что вышеуказанные обстоятельства совершения преступлений были установлены в ходе предварительного расследования и для вышеуказанной квалификации действий подсудимого Соболева А.В. не требуется исследования собранных по делу доказательств.

<данные изъяты>

При назначении наказания суд в целях восстановления социальной справедливости, исправления осужденного и предупреждения совершения новых преступлений в силу статей 6, 43 и 60 УК Российской Федерации учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначаемого наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

При назначении наказания суд учитывает, что подсудимый Соболев А.В. на момент совершения инкриминируемых преступлений по настоящему уголовному делу не судим (том 14 л.д. 173-176), вину признал полностью, в содеянном раскаялся, <данные изъяты> по предыдущему месту работы <данные изъяты> характеризуется исключительно положительно, деканами юридического и экономического факультета ФГБОУ ВПО «МГУ им Н.П. Огарева», а также научным руководителем характеризуется положительно, согласно справки неоднократно оказывал благотворительную помощь ГБ ОУ РМ «Саранская общеобразовательная школа для детей с ограниченными возможностями здоровья» г.о. Саранск, <данные изъяты> частично возместил причиненный ущерб потерпевшему.

По месту отбывания наказания в ФКУ ИК – 12 УФСИН России по Республике Мордовия характеризуется отрицательно (том 14 л.д. 137-138), по месту содержания в ФКУ СИЗО-1 УФСИН России по Республике Мордовия характеризуется удовлетворительно (том 14 л.д. 134).

Указанные сведения, а также состояние здоровья подсудимого, суд учитывает, как характеризующие личность подсудимого.

Обстоятельствами, смягчающими наказание Соболева А.В. по всем фактам, в соответствии с частью первой статьи 61 УК Российской Федерации суд признает: явку с повинной (том 12 л.д. 180-181), активное способствование расследованию преступления (пункт «и»), что указано органом предварительного расследования и с чем соглашается суд, путем дачи Соболевым А.В. последовательных признательных показаний; <данные изъяты> совершение иных действий, направленных на заглаживание вреда, причиненного потерпевшему, выразившихся в принятии мер для возмещения ущерба потерпевшему пункт «к» (т.12 л.д.119).

Обстоятельствами, смягчающими наказание Соболеву А.В. по всем фактам, в соответствии с частью второй статьи 61 УК Российской Федерации, суд признает: полное признание Соболевым А.В. вины в совершении преступления, раскаяние в содеянном; положительные характеристики личности подсудимого; <данные изъяты> частичное возмещение ущерба потерпевшему, впервые привлечение к уголовной ответственности и отсутствие фактов привлечения к административной ответственности.

<данные изъяты>

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого Соболева А.В., предусмотренных статьей 63 УК Российской Федерации, судом не установлено.

При этом суд, принимая во внимание положения пункта 6 статьи 15 УК Российской Федерации, учитывая фактические обстоятельства преступлений, степень их общественной опасности, наличие смягчающих обстоятельств и отсутствие отягчающих обстоятельств по делу, не находит оснований для изменения категории преступлений инкриминируемых Соболеву А.В. на менее тяжкую.

Учитывая наличие в действиях Соболева А.В. смягчающих наказание обстоятельств, предусмотренных пунктами «и» и «к» части второй статьи 61 УК Российской Федерации, и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд при назначении наказания применяет положения части первой статьи 62 УК Российской Федерации.

Уголовное дело в отношении Соболева А.В. рассмотрено в особом порядке, поэтому суд назначает наказание Соболеву А.В. с учетом части пятой статьи 62 УК Российской Федерации.

Принимая во внимание всю совокупность изложенных обстоятельств, учитывая обстоятельства совершенных преступлений и личность подсудимого, суд приходит к выводу, что исправление подсудимого Соболева А.В. невозможно без его изоляции от общества и назначает ему наказание в виде лишения свободы, по каждому факту в пределах санкции части третьей статьи 159 УК Российской Федерации, с учетом положений статьи 56 УК Российской Федерации, а также с учетом размера похищенного по каждому факту.

Данное наказание, по мнению суда, будет соответствовать характеру и степени общественной опасности совершенных преступлений, обстоятельствам их совершения и личности виновного, а также сможет обеспечить достижение целей наказания, предусмотренных частью второй статьи 43 УК Российской Федерации.

При назначении наказания Соболеву А.В. суд не находит оснований применения положений статьи 64, 73 УК Российской Федерации, не усматривая исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенных им преступлений, а также считает невозможным его исправление путем назначения наказания с испытательным сроком.

Оснований для замены наказания в виде лишения свободы на принудительные работы суд также не находит.

Учитывая совокупность смягчающих наказание Соболева А.В. обстоятельств, личность подсудимого, суд считает возможным не назначать ему дополнительные наказания в виде штрафа и ограничения свободы, предусмотренные санкцией части третьей статьи 159 УК Российской Федерации.

В соответствии с пунктом «б» части первой статьи 58 УК Российской Федерации отбывание наказания в виде лишения свободы Соболеву А.В. суд назначает в исправительной колонии общего режима.

Обстоятельства совершенных Соболевым А.В. преступлений и его личность свидетельствуют о необходимости назначения ему наказания на основании части третьей статьи 69 УК Российской Федерации по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний за каждое из них.

Соболев А.В. осужден 31.10.2016 Ленинским районным судом г. Саранска Республики Мордовия по части третьей статьи 159 УК Российской Федерации к 3 годам лишения свободы, по части третьей статьи 159 УК Российской Федерации к 3 годам лишения свободы, по части третьей статьи 159 УК Российской Федерации к 3 годам 6 месяцам лишения свободы, по части третьей статьи 159 УК Российской Федерации к 3 годам 6 месяцам лишения свободы, по части третьей статьи 159 УК Российской Федерации к 3 годам 8 месяцам лишения свободы, с применением части третьей статьи 69 УК Российской Федерации к 5 годам лишения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима. Наказание не отбыто.

В связи с изложенным суд при назначении наказания Соболеву А.В. применяет требования части пятой статьи 69 УК Российской Федерации, путем частичного сложения назначенных наказаний по настоящему приговору и приговору суда от 31.10.2016, и засчитывает в срок наказание, отбытое частично по приговору Ленинского районного суда г. Саранска Республики Мордовия от 31.10.2016.

С учетом назначения Соболеву А.В. наказания в виде лишения свободы с его отбыванием в исправительном учреждении, меру пресечения до вступления приговора в законную силу следует избрать в виде заключения под стражу, взяв его под стражу в зале суда.

В соответствии с частью третьей статьи 72 УК Российской Федерации Соболеву А.В. срок отбытия наказания необходимо исчислять с момента вынесения настоящего приговора.

На предварительном следствии представителем потерпевшего Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 1 по Республике Мордовия ФИО7 заявлен гражданский иск о взыскании с Соболева А.В. 1117 179 рублей 76 копеек (том 11 л.д. 100).

В судебном заседании представитель потерпевшего Махмутова Н.А. полагала необходимым оставить гражданский иск без рассмотрения, поскольку необходимы дополнительные расчеты.

Учитывая вышеизложенное, в соответствии с частью второй статьи 309 УПК Российской Федерации суд гражданский иск потерпевшего оставляет без рассмотрения, признавая за Межрайонной инспекцией федеральной налоговой службы России № 1 по Республике Мордовия право на удовлетворение данного гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства, поскольку суд не имеет возможности разрешить гражданский иск без отложения судебного разбирательства.

В силу части 9 статьи 115 Уголовно- процессуального кодекса Российской Федерации, арест, наложенный на имущество, либо отдельные ограничения, которым подвергнуто арестованное имущество, отменяются на основании постановления, определения лица или органа, в производстве которого находится уголовное дело, когда в применении данной меры процессуального принуждения либо отдельных ограничений, которым подвергнуто арестованное имущество, отпадает необходимость, а также в случае истечения установленного судом срока ареста, наложенного на имущество, или отказа в его продлении.

Учитывая, что по делу потерпевшим заявлен гражданский иск, суд считает необходимым сохранить арест, наложенный: 06.09.2017 постановлением Ленинского районного суда г. Саранска Республики Мордовия на недвижимое имущество площадью 22,1 кв.м. по адресу: <адрес>, кадастровый номер 13:23:0910241:603; принадлежащее Соболеву А.В., и 26.09.2017 постановлением Ленинского районного суда г. Саранска Республики Мордовия на автомобиль ГАЗ СА 33507, 1993 года выпуска, идентификационный номер (VIN): XTH330720Р1475863, белого цвета, государственный регистрационный знак «№», зарегистрированное на Общество с ограниченной ответственностью «ДОК».

Вопрос о вещественных доказательствах по делу подлежит разрешению в соответствии с частью третьей статьи 81 УПК Российской Федерации.

Руководствуясь статьями 307 - 309 УПК Российской Федерации, суд

приговорил:

Признать Соболева А. В. виновным в совершении преступлений, предусмотренных частью третьей статьи 159 (в редакции ФЗ от 07.03.2011 № 26-ФЗ); частью третьей статьи 159 (в редакции ФЗ от 07.12.2011 № 420-ФЗ); частью третьей статьи 159 (в редакции ФЗ от 07.12.2011 № 420-ФЗ); частью третьей статьи 159 (в редакции ФЗ от 07.12.2011 № 420-ФЗ); частью третьей статьи 159 (в редакции ФЗ от 07.12.2011 № 420-ФЗ); частью третьей статьи 159 УК Российской Федерации и назначить ему наказание:

- по части третьей статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции ФЗ от 07.03.2011 № 26-ФЗ) (по факту хищения денежных средств за 2 квартал 2010 года в размере 29 132 рублей) в виде лишения свободы на срок 2 (два) года;

- по части третьей статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции ФЗ от 07.12.2011 № 420-ФЗ) (по факту хищения денежных средств за 1 квартал 2011 года в размере 62 410 рублей) в виде лишения свободы на срок 2 (два) года 2 (два) месяца;

- по части третьей статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции ФЗ от 07.12.2011 № 420-ФЗ) (по факту хищения денежных средств за 2 квартал 2011 года в размере 187 077 рублей) в виде лишения свободы на срок 2 (два) года 4 (четыре) месяца ;

- по части третьей статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции ФЗ от 07.12.2011 № 420-ФЗ) (по факту хищения денежных средств за 1 квартал 2012 года в размере 146 088 рублей) в виде лишения свободы на срок 2 (два) года 3(три) месяца;

- по части третьей статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции ФЗ от 07.12.2011 № 420-ФЗ) (по факту хищения денежных средств за 2 квартал 2012 года в размере 286 683 рубля 76 копеек) в виде лишения свободы на срок 2 (два) года 5 (пять) месяцев;

- по части третьей статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по факту хищения денежных средств за 4 квартал 2012 года в размере 391 757 рублей) в виде лишения свободы на срок 2 (два) года 6 (шесть) месяцев.

В силу части третьей статьи 69 Уголовного кодекса Российской Федерации по совокупности преступлений, путем частичного сложения назначенных наказаний назначить Соболеву А. В. наказание в виде лишения свободы на срок 3 (три) года.

В силу части пятой статьи 69 УК Российской Федерации по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний по настоящему приговору и по приговору Ленинского районного суда г. Саранска Республики Мордовия от 31.10.2016 окончательно назначить Соболеву А. В. наказание в виде лишения свободы на срок 5 (пять) лет 2 (два) месяца с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Начало срока наказания Соболеву А. В. исчислять со дня вынесения приговора – с 25 января 2018 года.

Зачесть Соболеву А. В. в срок отбытия наказания в виде лишения свободы время задержания и содержания под стражей по приговору Ленинского районного суда г. Саранска Республики Мордовия от 31.10.2016 с 10 июля 2015 года по 24 января 2018 года.

Меру пресечения в отношении осужденного Соболева А. В. избрать в виде заключения под стражу, взяв под стражу в зале суда.

Гражданский иск потерпевшего Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Республике Мордовия на сумму 1 117 179 рублей 76 копеек оставить без рассмотрения.

Признать за Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Республике Мордовия право на обращение в суд в порядке гражданского судопроизводства.

Аресты, наложенные постановлениями Ленинского районного суда г.Саранск Республики Мордовия:

от 06.09.2017 на недвижимое имущество площадью 22,1 кв.м. по адресу: <адрес>, кадастровый номер 13:23:0910241:603; принадлежащее Соболеву А.В.;

от 26.09.2017 на автомобиль ГАЗ СА 33507, 1993 года выпуска, идентификационный номер (VIN): XTH330720Р1475863, белого цвета, государственный регистрационный знак «№», зарегистрированное на Общество с ограниченной ответственностью «ДОК».- сохранить для обеспечения гражданского иска.

Вещественные доказательства по вступлению приговора в законную силу:

копия уточненной налоговой декларации по НДС ООО «ДОКА» за 4 квартал 2012 г. (корректировка 2) от 07.02.2013,

книга покупок ООО «ДОКА» за период с 01.10.2012 по 31.12.2012, в которой содержатся сведения о приобретении данной организацией товаров на общую сумму 6114933 рублей 58 копеек, в том числе НДС 932786 рублей 63 копейки,

книга продаж ООО «ДОКА» за период с 01.10.2012 по 31.12.2012, в которой содержатся сведения о реализации данной организацией товаров на общую сумму 2487669 рублей 62 копейки, в том числе НДС 379475 рублей 35 копеек,

требование о представлении документов (информации) №10836 от 24.01.2013, полученное 28.01.2013 Соболевым А.В.,

требование о представлении документов (информации) №11028 от 12.02.2013, полученное 14.02.2013 Соболевым А.В.,

решение о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, № 584 от 07.05.2013,

служебная записка об окончании камеральной налоговой проверки №546 от 07.05.2013;

письмо ООО «ДОКА» от 07.05.2013 в Межрайонную ИФНС России №1 по Республике Мордовия, согласно которому ООО «ДОКА» от имени директора ФИО4 просит произвести возврат НДС за 4 квартал 2012 г. на расчетный счет организации ООО «ДОКА» №40702810604600143024 в Саранском филиале Банка «Возрождение» (ОАО) г. Саранск;

решение о зачете №560 от 07.05.2013, согласно которому налоговым органом принято решение о зачете переплаты ООО «ДОКА» по НДС в сумме 1140 рублей в уплату налога на прибыль;

решение о зачете №561 от 07.05.2013, согласно которому налоговым органом принято решение о зачете переплаты ООО «ДОКА» по НДС в сумме 1 рубль 79 копеек в уплату налога на прибыль;

решение о зачете №562 от 07.05.2013, согласно которому налоговым органом принято решение о зачете переплаты ООО «ДОКА» по НДС в сумме 10 260 рублей в уплату налога на прибыль;

решение о зачете №563 от 07.05.2013, согласно которому налоговым органом принято решение о зачете переплаты ООО «ДОКА» по НДС в сумме 16 рублей 08 копеек в уплату налога на прибыль;

решение о зачете №564 от 07.05.2013, согласно которому налоговым органом принято решение о зачете переплаты ООО «ДОКА» по НДС в сумме 6 рублей 50 копеек в уплату налога на прибыль;

решение о зачете №565 от 07.05.2013, согласно которому налоговым органом принято решение о зачете переплаты ООО «ДОКА» по НДС в сумме 58 рублей 29 копеек в уплату налога на прибыль;

решение о возврате № 2653 от 07.05.2013, согласно которому подлежит возврату ООО «ДОКА» сумма НДС в размере 541829 рублей 34 копейки;

накладные, свидетельствующие о розничной реализации товара за наличный расчет в ООО «ДОКА», содержащиеся в сшивках материалов проверки ООО «ДОКА» ИНН № за 4 квартал 2012 г., согласно которым сумма розничной реализации товара за наличный расчет ООО «ДОКА» за период с 09.10.2012 по 31.12.2012 составила 2568183 рублей 19 копеек, в том числе НДС – 391756 рублей 76 копеек;

выписка по операциям по счету ООО «ДОКА» № 40702810604600143024, предоставленная на СD-Rдиске Саранским филиалом Банка «Возрождение» (ОАО) по запросу № 4/3024 от 17.07.2015, согласно которой 08.05.2013 по решению № 2653 от 07.05.2013 от Межрайонной ИФНС России № 1 по РМ поступили денежные средства в сумме 541829 рублей 34 копейки;

системный блок «ASUS» с надписью: «СБ ПЭВМ «МК» с находящейся в нем программой «1C:Предприятие – Торговля+Склад».

доверенность №1 от 01.11.2012, согласно которой ООО «ДОКА» в лице директора ФИО4 доверяет Соболеву А. В. предоставлять интересы общества;

протокол осмотра помещения № 1758/221 от 23.03.2011 на 1 листе;

протокол допроса свидетеля № 5 от 23.03.2011 на 1 листе;

приказ № 2 от 02.10.2012 о возложении обязанностей главного бухгалтера на ФИО4;

доверенность 13 АА 0150396 от 21.09.2011 нотариально заверенная, согласно которой ФИО4 доверяет Соболеву А.В. представлять его интересы во всех судебных, административных и правоохранительных органах;

договор аренды № 6 от 03.10.2012 нежилого помещения общей площадью 252,6 кв.м., по адресу: <адрес>, на срок с 03.10.2012 по 31.08.2013;

акт приема-передачи от 03.10.2012, согласно которому ООО «ДОКА» в лице генерального директора ФИО4 от арендодателя приняло в соответствии с договором аренды от 03.10.2012 нежилое помещение по адресу: <адрес>; в соответствии с пунктом 5 части третьей статьи 81 УПК Российской Федерации, хранящиеся при уголовном деле – хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Республики Мордовия через Ленинский районный суд г.Саранска Республики Мордовия в течение 10 суток со дня провозглашения, а осужденным Соболевым А.В., содержащимся под стражей, в тот же срок со дня вручения ему копии приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы и (или) представления осужденныйСоболев А.В. вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий О.П. Ледяйкина

1версия для печати

1-21/2018 (1-300/2017;)

Категория:
Уголовные
Статус:
Вынесен ПРИГОВОР
Истцы
Прокурор Республики Мордовия А.А. Филимонов
Другие
Антипова Е.А.
Куприянова Н.А.
Соболева О.В.
Соболев Андрей Владимирович
Суд
Ленинский районный суд г. Саранска Республики Мордовия
Судья
Ледяйкина Оксана Петровна
Статьи

ст.159 ч.3

ст.159 ч.3 УК РФ

Дело на странице суда
leninsky--mor.sudrf.ru
05.12.2017Регистрация поступившего в суд дела
06.12.2017Передача материалов дела судье
15.12.2017Решение в отношении поступившего уголовного дела
27.12.2017Судебное заседание
17.01.2018Судебное заседание
19.01.2018Судебное заседание
25.01.2018Судебное заседание
25.01.2018Провозглашение приговора
09.04.2018Дело сдано в отдел судебного делопроизводства
30.07.2018Дело оформлено
30.07.2018Дело передано в архив
Судебный акт #1 (Приговор)

Детальная проверка физлица

  • Уголовные и гражданские дела
  • Задолженности
  • Нахождение в розыске
  • Арбитражи
  • Банкротство
Подробнее