Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-6/2020 (1-80/2019;) от 10.12.2019

Дело №

№

    ПРИГОВОР

    ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    «17» марта 2020 г.                                                                             г. Лермонтов

    Лермонтовский городской суд Ставропольского края в составе:

    председательствующего судьи Рогозина К.В.

    при секретаре Джемакуловой Б.Х.

    с участием:

    государственного обвинителя – прокурора г. Лермонтова Морозова М.В.,

        подсудимого – Диканского П.А.,

    защитника – адвоката Кузнецова В.М., действующего на основании ордера № от 25 декабря 2019 г. и удостоверения № от ДД.ММ.ГГГГ,

        рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении:

Диканского П.А., родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданина РФ, имеющего высшее образование, женатого, имеющего на иждивении малолетнего ребенка ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, состоящего в должности первого заместителя генерального директора ОАО «Гидрометаллургический завод» в г. Лермонтове, невоеннообязанного, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,

            обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

        УСТАНОВИЛ:

            Диканский П.А. сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Диканский П.А., являясь в период времени с 24.10.2017 г. по 11.10.2018 г. в соответствии с приказом №-л/с от ДД.ММ.ГГГГ временно исполняющим обязанности генерального директора Открытого Акционерного Общества «Гидрометаллургический завод» ИНН 2629008880 (далее ОАО «ГМЗ», Общество), зарегистрированного и фактически осуществляющего свою деятельность по адресу: Ставропольский край, г. Лермонтов, ул. Промышленная, д. 7, состоящего на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю, на которого возложены, в том числе, обязанности по осуществлению руководства финансовой и хозяйственной (профессиональной) деятельностью Общества, обеспечению выполнения Обществом возложенных на него задач, своевременного и единообразного выполнения нормативных актов законодательства Российской Федерации, обеспечению соблюдения законности в деятельности Общества и осуществлению его хозяйственно-экономических связей, решению вопросов, касающихся финансово-экономической и хозяйственной деятельности организации, в пределах, предоставляемых ему законодательством прав, организации и контролю выполнения требований и предписаний проверяющих государственных органов, организации ведения бухгалтерского учета (п. 3.1, 3.2, 3.11, 3.14, 3.16 должностной инструкции Генерального директора ОАО «ГМЗ»), будучи в соответствии с п. 1 ст. 6, п. 1 ст. 7 Федерального закона от 01.01.2013 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ответственным лицом за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при исполнении хозяйственных операций – обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет (внебюджетный фонд) налогов в срок и порядке, установленном законодательством Российской Федерации, в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 23, 24, 45, 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) ответственным лицом за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций в организации, организацию бухгалтерского учета, уплату законно установленных налогов, а также согласно ст.ст. 11.1, 11.8, 11.11 Устава ОАО «ГМЗ» единоличным исполнительным органом Общества, который осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством, был обязан самостоятельно исполнять обязанности налогоплательщика, однако, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, затрагивающих финансовые интересы государства, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, осуществляя деятельность по управлению ОАО «ГМЗ», обладая правом первой подписи финансовых документов и распределения финансовых средств ОАО «ГМЗ», имея право распоряжаться имуществом и денежными средствами Общества (п. 4.7 должностной инструкции Генерального директора ОАО «ГМЗ»), достоверно зная, что ОАО «ГМЗ» является крупным недоимщиком по налогам, обладая полной информацией о финансово-хозяйственном положении ОАО «ГМЗ», получив от Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) № 4083 по состоянию на 20.11.2017 г. на сумму 35 377 180 руб., № 104547 по состоянию на 05.01.2018 г. на сумму 2 607 824 руб., минуя открытые расчетные счета ОАО «ГМЗ», поскольку заведомо знал о приостановлении на основании решений Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю операций по всем открытым ОАО «ГМЗ» счетам (по расчетным счетам №, №, 40№, №, открытым в ПАО Сбербанк, по расчетному счету №, открытому в Ставропольском РФ АО «Россельхозбанк», по расчетным счетам №, №, №, №, открытым в АО «Глобэксбанк», по расчетным счетам №, №, №, №, открытым в ООО КБ «Новопокровский», по расчетному счету №, открытому в Банке «ВБРР» (АО), по расчетному счету №, открытому в КБ «Витязь» (ООО), за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ, предшествует исполнению обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов, в связи с имеющимися задолженностями перед бюджетной системой Российской Федерации, совершил умышленные действия, направленные на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере.

01.02.2013 г. между ОАО «ГМЗ» и Закрытым акционерным обществом «Южная Горно-Химическая Компания» ИНН 7702267181 (далее - ЗАО «ЮГХК») заключен договор № 56, согласно которому ОАО «ГМЗ», являясь поставщиком, должно было реализовать товар в адрес ЗАО «ЮГХК», а последнее оплатить его. Согласно п. 3.2 указанного договора оплата товара может осуществляться авансовыми платежами.

21.06.2017 г. между ОАО «ГМЗ» и Закрытым акционерным обществом «Металлургия Алюминия Скандия Титана» ИНН 7705734860 (далее - ЗАО «МАСТ») заключен договор № 210617, согласно которому ОАО «ГМЗ» являясь агентом, обязуется за вознаграждение от своего имени, но за счет принципала - ЗАО «МАСТ», осуществлять юридические и иные действия, а ЗАО «МАСТ» обязуется уплатить ОАО «ГМЗ» вознаграждение.

Действуя с прямым умыслом, направленным на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, имея на 01.01.2018 г. непогашенную задолженность по ним в сумме 5 243 127,73 руб., и добровольно ее не погашая, врио генерального директора ОАО «ГМЗ» Диканский П.А. в период времени с 24.10.2017 г. по 09.02.2018 г., более точное время следствием не установлено, находясь на своем рабочем месте в ОАО «ГМЗ» по адресу: Ставропольский край, г. Лермонтов, ул. Промышленная, д. 7, распорядительным письмом, подписанным им и главным бухгалтером ОАО «ГМЗ» Ковальцовой Е.Н., не осведомленной о его преступных намерениях, в нарушение очередности, установленной ст. 855 ГК РФ, поручил ЗАО «ЮГХК» в рамках договора № 56 от 01.02.2013 г. в счет взаиморасчетов за поставки моноаммонийфосфата (маф) и диаммонийфосфата (даф) произвести оплату за ОАО «ГМЗ» в пользу третьего лица – ЗАО «МАСТ» по договору № 210617 от 21.06.2017 г. в сумме 23 400 000 рублей, т.е. минуя расчетные счета ОАО «ГМЗ».

09.02.2018 г. ЗАО «ЮГХК», на основании указанного распорядительного письма врио генерального директора ОАО «ГМЗ» Диканского П.А., перевело на расчетный счет ЗАО «МАСТ» денежные средства в сумме 23 400 000 рублей, в результате чего врио генерального директора ОАО «ГМЗ» Диканский П.А. сокрыл денежные средства ОАО «ГМЗ», за счет которых в порядке, предусмотренном ст.ст. 23, 45, 46 НК РФ и ст. 855 ГК РФ, должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в сумме 5 243 127,73 рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером.

В судебном заседании подсудимый Диканский П.А. вину в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, не признал, показав суду, что он пришел работать на завод в 2003 году, работал аппаратчиком, мастером, начальником участка и заместителем генерального директора по производству. В 2017 году акционерами завода он был назначен врио генерального директора ОАО «ГМЗ». В конце 2017 года они готовились к консервации завода и в декабре окончили выпуск продукции. Акционеры искали инвесторов, пытались запустить производство на заводе. К 20.12.2017 г. 2/3 работников ушли с завода. Полностью закрыть завод и оставить его они не могли из-за хвостохранилища и наличия аммиака. К концу года у ОАО «ГМЗ» образовалась задолженность по заработной плате и налогам. Обстоятельств подписания распорядительного письма № 16-17/200 от 09.02.2018. он не помнит. В журнале исходящей корреспонденции это письмо зарегистрировано в марте 2018 г., а платеж по нему прошел ДД.ММ.ГГГГ На основании чего тогда были переведены деньги ему непонятно, оригинала этого письма нет. Деньги перевела директор ЗАО «ЮГХК». У завода не было денег на счетах, так как счета были арестованы. Он не располагал распорядительными функциями и не был уполномочен решать финансовые вопросы, а только поддерживал деятельность завода, направленную на то чтобы исключить возможность аварии на производстве. Вся финансовая деятельность предприятия фактически осуществлялась из Москвы. На тот период у ОАО «ГМЗ» перед ЗАО «ЮГХК» была задолженность примерно в 100 000 000 руб., а перед ЗАО «МАСТ» примерно 500 000 000 руб. Свидетель №6 и Свидетель №13 являлись фактическими владельцами ОАО «ГМЗ», и именно они решали все финансовые вопросы. Поскольку они же являясь акционерами ЗАО «ЮГХК» и ЗАО «МАСТ», данные предприятия и ОАО «ГМЗ» являются аффилированными друг другу юридическими лицами. Случаев того, чтобы ЗАО «ЮГХК» переводило ОАО «ГМЗ» аванс в счет будущих поставок не было, и как образовалась задолженность перед ЗАО «ЮГХК» ему не известно. Он занимался лишь производством и в финансовую деятельность предприятия не вникал. Налоговая инспекция направляла ОАО «ГМЗ» требования по уплате задолженности по налогам, затем наложила арест на все расчетные счета ОАО «ГМЗ», поэтому он не мог распоряжаться денежными средствами предприятия.

Несмотря на непризнание подсудимым Диканским П.А. своей вины в совершении инкриминируемого преступления, его вина подтверждается совокупностью следующих доказательств, исследованных в судебном заседании:

Показаниями свидетеля Свидетель №4, которая будучи допрошенной в судебном заседании показала, что с 2011 г. по 2018 г. она работала референтом генерального директора ОАО «ГМЗ». В ее должностные обязанности входили регистрация и принятие корреспонденции и договоров. В ходе предварительного следствия ей показывали письмо о перечислении денег за подписью Диканского П.А., но содержание этого письма она не помнит. В ее журнале это письмо было зарегистрировано 12.03.2018 г., а само письмо датировано 09.02.2018 г. Ранее марта данное письмо не регистрировалось, поскольку нумерация в журнале непрерывная. Вся корреспонденция, адресованная ЗАО «МАСТ» и ЗАО «ЮГХК» направлялась экспресс почтой или нарочно, электронной почтой либо факсом она ничего не направляла. Данное письмо она не регистрировала, так как дата и исходящий номер указаны не ею, но этот номер могли поставить и в Москве, тот, который был им нужен. Подобные письма всегда увозят представители московского офиса. Письмо могло быть отправлено раньше, а его фактическая регистрации была позже.

Показаниями свидетеля Свидетель №3, которая будучи допрошенной в судебном заседании показала, что с 1993 года работает в должности главного бухгалтера в ОАО «ГМЗ». В ее должностные обязанности входит ведение бухгалтерского и налогового учета предприятия. Диканского П.А. знает с начала 2000-х годов, когда он только пришел работать на предприятие. Письмо, подписанное якобы Диканским П.А., по которому ЗАО «ЮГХК» перевело деньги в сумме 23 400 000 рублей в счет взаиморасчетов с ЗАО «МАСТ», зарегистрировано мартом 2018 г., а деньги были перечислены в феврале. Это письмо она возможно тоже подписывала, но этого не помнит. Обычно ОАО «ГМЗ» поставляло товар ЗАО «ЮГХК», а затем ЗАО «ЮГХК» производило его оплату. Кто и кому был должен, она уже не помнит, но текущая задолженность была постоянная. До декабря 2017 г. предприятие выполняло свои обязанности по оплате, но с декабря 2017 г. расчетные счета ОАО «ГМЗ» были арестованы налоговой службой, и они не могли оплачивать счета, все операции были приостановлены. Если бы в тот период на счета ОАО «ГМЗ» поступили деньги, они сразу бы ушли на погашение налоговой задолженности по инкассовым распоряжениям. В письме, которое ей показывал следователь, была просьба о переводе денежных средств за ОАО «ГМЗ» в ЗАО «МАСТ», но по состоянию на 14.03.2018 г. никаких переводов не было. Всеми финансовыми операциями занимался офис в г. Москве. В бухгалтерию ОАО «ГМЗ» платежные поручения могли прийти гораздо позже. Когда они поступают, она разносит их в бухгалтерскую программу. От учредителей Свидетель №6 и Свидетель №13 ей никаких указаний о переводе денежных средств не поступало. Давали ли они такое распоряжение Диканскому П.А. ей не известно, но такого письма, как ей показывали, согласно Положению о бухгалтерском учете для перечисления куда-либо денежных средств не достаточно, на нем должна быть резолюция руководителя предприятия для оплаты бухгалтером. Почему ЗАО «МАСТ» должны были платить налоги за ОАО «ГМЗ» ей не известно, но иногда, когда на расчетных счетах ОАО «ГМЗ» не было денежных средств или расчетные счета были арестованы, они подавали списки сотрудников и налоговые платежи, а ЗАО «МАСТ» перечисляли деньги с пометкой за ОАО «ГМЗ».

Показаниями свидетеля Свидетель №11, которая будучи допрошенной в судебном заседании показала, что Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю, сотрудником которой она является, с участием сотрудников органов МВД, была проведена выездная налоговая проверка ОАО «ГМЗ» по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах, правильности исчисления, своевременности уплаты налогов и сборов. По результатам проведённой выездной налоговой проверки было вынесено решение о привлечении руководителя к ответственности за совершение налогового правонарушения. Если в ходе проверки налоговой службой выявляется задолженность организации по налогам и сборам, то выставляется требование, в котором указывается срок, в течение которого задолженность должна быть погашена, и если предприятие не принимает мер к погашению, принимаются меры принудительного взыскания, накладывается арест на расчетные счета, запрет на реализацию имущества предприятия и меры принудительного взыскания через службу судебных приставов. Все эти меры были приняты в отношении ОАО «ГМЗ», но денежные средства не поступили. Инспекцией было выявлено, что ОАО «ГМЗ» осуществляло денежные расчеты через расчетные счета иных организаций в целях исполнения договоров, поскольку на расчетные счета ОАО «ГМЗ» был наложен арест. Данные расчеты осуществлялись через ЗАО «ЮГХК». Было выявлено перечисление денежных средств в ЗАО «МАСТ» и данный факт был зафиксирован. При аресте денежной суммы на счетах ОАО «ГМЗ», указанные денежные средства сначала были бы направлены налоговым органом в счет оплаты задолженности по заработной плате перед сотрудниками ОАО «ГМЗ», так как погашение налогов по установленной законом очередности следует за погашением задолженности по заработной плате. В то время когда были выявлены нарушения налогового законодательства, руководителем ОАО «ГМЗ» был Диканский П.А.

Показаниями свидетеля Свидетель №2, которая будучи допрошенной в судебном заседании показала, что она исполняла обязанности начальника отдела урегулирования задолженностей МИФНС России № 9 по СК. В отношении ОАО «ГМЗ» проводилась налоговая проверка. По состоянию на начало 2018 г. за ОАО «ГМЗ» числилась задолженность по налогам. В адрес ОАО «ГМЗ» направлялось требование, с предоставлением срока для его исполнения. В установленный в требовании срок налоги добровольно не были уплачены, в связи с чем, производилось принудительное взыскание за счет денежных средств, путем выставления кассовых поручений на расчетный счет и приостановления операций по счетам. Из отдела камеральных проверок были получены документы по поводу взаимоотношений между ОАО «ГМЗ» и ЗАО «МАСТ». Так, между ОАО «ГМЗ» и ЗАО «ЮГХК» был заключен договор на поставку товаров, удобрений, и между ЗАО «МАСТ» и ОАО «ГМЗ» также был заключен договор на оказание услуг агентирования. Из документов, поступивших из отдела камеральных проверок № 1 было видно, что ОАО «ГМЗ» дает поручение генеральному директору ЗАО «ЮГХК» перечислить за ОАО «ГМЗ» оплату ЗАО «МАСТ» в размере 23 400 000 руб. Был собран пакет документов, который был передан в правовой отдел, который в свою очередь передал их в правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Причины перевода денежных средств исследовались отделом камеральных проверок № 1, выставлялось требование к налогоплательщику. В указанный срок ОАО «ГМЗ» по поводу перевода денежных средств предоставило документы, среди которых было письмо, в котором ОАО «ГМЗ» просит ЗАО «ЮГХК» перевести за него денежные средства. Данное письмо было подписано врио генерального директора Диканским П.А. и главным бухгалтером Свидетель №3, исполнитель Свидетель №5 Письмо было представлено в виде копии, заверенной налогоплательщиком. В случае поступления данных денежных средств на счет ОАО «ГМЗ» в соответствии со ст. 46 НК РФ, данные денежные средства были бы списаны в доход бюджета, соответственно задолженность была бы погашена.

Показаниями свидетеля Свидетель №9, который будучи допрошенным в судебном заседании показал, что осуществлял оперативное сопровождение расследуемого уголовного дела по факту уклонения от уплаты налогов бывшим директором ОАО «ГМЗ». В рамках сопровождения уголовного дела была получена оперативная информация о возможных фактах сокрытия денежных средств от взыскания на тот момент нынешним руководством предприятия. Данная информация была проверена, подтверждена и в рамках сопровождения уголовного дела был проведен ряд мероприятий, в ходе которых были собраны необходимые документы для назначения исследования, по результатам которого был выявлен факт сокрытия денежных средств и составлен соответствующий рапорт об обнаружении признаков преступления. У предприятия была недоимка по уплате налогов в размере 86 000 000 руб., соответственно вступившее в законную силу решение налогового органа обязало предприятие выплатить эти денежные средства и в обеспечение недоимки были арестованы счета предприятия, т.е. предприятие не могло на тот момент осуществлять финансовую хозяйственную деятельность, используя свои расчетные счета. При аресте счета, он работает на вход денежных средств. Однако, имея недоимку денежных средств, предприятие функционировало и финансово-хозяйственные операции велись. Они нашли этому подтверждение путем проведения встречных проверок и получения сведений по движению денежных средств предприятий контрагентов ОАО «ГМЗ», таких как ЗАО «МАСТ» и ЗАО «ЮГХК» и иных предприятий. При анализе расчетного счета одного из контрагентов, выявлено что другой контрагент платит денежные средства с назначением платежа за ОАО «ГМЗ» в счет расчетов. Данный факт представляет собой уголовно наказуемое деяние и при имеющейся недоимке по налогам образует состав преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, поскольку имеет место факт перечисления денежных средств, минуя расчетный счет предприятия. Была проведена встречная проверка, в банк направлен запрос о движении денежных средств ЗАО «ЮГХК» и ЗАО «МАСТ» и установлен факт перечисления, назначение платежа. По поручению следователя, на территории ОАО «ГМЗ» им был проведен осмотр места происшествия, в ходе которого, в числе прочих документов, был изъят оригинал письма, подписанного на тот момент и.о. директора Диканским П.А. и главным бухгалтером, адресованного в адрес ЗАО «МАСТ», с просьбой к ЗАО «ЮГХК» перечислить денежные средства в ЗАО «МАСТ» в счет погашения задолженности перед ОАО «ГМЗ». Установлено, что взаимоотношения между этими тремя предприятиями связаны с поставкой товароматериальных ценностей, т.е. ЗАО «ЮГХК» продавало от имени ОАО «ГМЗ» товары, а ЗАО «МАСТ» был поставщиком. ЗАО «ЮГХК» имело задолженность перед ОАО «ГМЗ». Было проведено исследование документов и выявлена сумма сокрытых денежных средств - 23 400 000 руб. Эти деньги должны были быть предназначены ОАО «ГМЗ» за отгруженный товар, т.е. была задолженность ЗАО «ЮГХК» перед ОАО «ГМЗ», и эти денежные средства в нормальном финансовом положении предприятия должны были перейти в качестве расчетов между ними на расчетный счет ОАО «ГМЗ», однако, так как расчетный счет был арестован, ОАО «ГМЗ» попросило перевести причитающиеся им денежные средства в адрес третьего лица, с целью осуществления своих взаиморасчетов. Им был собран материал проверки, который был направлен в следственные органы для принятия процессуального решения. Так же по поручению следователя был проведен допрос свидетелей, директоров этих предприятий. Он лично выезжал в командировку в г. Москву, где допрашивал директора ЗАО «ЮГХК», директора ЗАО «МАСТ» и учредителей ОАО «ГМЗ» Свидетель №6 и ФИО10 Директор ЗАО «ЮГХК» Свидетель №8 пояснила, что она получила письменное уведомление в виде письма подписанного должностными лицами ОАО «ГМЗ» с просьбой перечислить в счет взаиморасчета ОАО «ГМЗ» денежные средства в сумме 23 400 000 руб. в адрес ЗАО «МАСТ». На основании данного письма был осуществлен платеж. Факт получения письма она подтвердила, пояснив, что данное письмо она получила по электронной почте. Все материалы исполненного поручения были предоставлены следователю. Детали финансовых взаимоотношений ОАО «ГМЗ», ЗАО «ЮГХК» и ЗАО «МАСТ» он не помнит, более точно они отражены в справке об исследовании и финансово-экономическом заключении.

Показаниями свидетеля Свидетель №10, который будучи допрошенным в судебном заседании показал, что он состоит в должности оперуполномоченного УЭБ и ПК ГУ МВД России по СК. Он совместно с Свидетель №9 проводил оперативно-розыскные мероприятия по факту сокрытия руководством ОАО «ГМЗ» денежных средств от взыскания недоимки по налогам. В ходе осмотра места происшествия на ОАО «ГМЗ» было обнаружено письмо, подписанное Диканским П.А. и главным бухгалтером, в котором руководство ОАО «ГМЗ» просило ЗАО «ЮГХК» перечислить денежные средства, минуя свой расчетный счет, в адрес ЗАО «МАСТ» на сумму 23 400 000 руб. После этого, в рамках ОРМ он проводил опрос Диканского П.А., предложил дать пояснения по вопросу о том, давал ли он какие-либо указания, на основании которых было подготовлено данное письмо, на что Диканский П.А. от дачи пояснений отказался, воспользовавшись ст. 51 Конституции РФ.

            Показаниями свидетеля Свидетель №12, который будучи допрошенным в судебном заседании показал, что им проводилось финансово-экономическое исследование документов ОАО «ГМЗ» и было подготовлено финансово-экономическое заключение № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствие с выводами которого ОАО «ГМЗ» в 2018 году, имея недоимки по налогам, имея картотеку с неоплаченными платежными документами, а так же решение о приостановлении операций по расчетными счетам, получило оплату от контрагента за реализованную продукцию, минуя свои расчетные счета, распорядились имеющимися в указанный период денежными средствами в сумме 23 400 000 руб. по своему усмотрению, направив их на расчетный счет третьего лица на основании распорядительного письма Диканского П.А. Данное письмо было направлено в адрес ЗАО «ЮГХК» с просьбой о перечислении денежных средств в счет взаиморасчетов, не на расчетные счета общества, а на расчетный счет третьего лица ЗАО «МАСТ». Денежные средства в сумме 23 400 000 руб. при поступлении на расчетные счета ОАО «ГМЗ» должны были быть списаны в соответствии со статьей 855 части второй ГК РФ, на погашение задолженностей по уплате налогов в бюджет. Таким образом, ОАО «ГМЗ» должно было направить эти денежные средства на оплату налогов, а не на расчёты со своими контрагентами. Вопроса о том, на каком основании ЗАО «ЮГХК» перевело на расчетный счет третьего лица ЗАО «МАСТ» денежные средства за ОАО «ГМЗ» передо ним не ставился. Если директор ЗАО «ЮГХК» перечислил деньги на основании письма, значит посчитал его достаточным. Иного документа он не видел, а сумма указанная в письме совпадает с перечисленной. Если бы этого письма не было, то данные денежные средства поступили бы на расчетный счет ОАО «ГМЗ» за отгрузку товара.

            Показаниями свидетеля Свидетель №5 оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон, из которых следует, что с ДД.ММ.ГГГГ по лето 2018 г. она работала в ОАО «ГМЗ» в должности экономиста планово-экономического отдела. В ее должностные обязанности входили подготовка экономической корреспонденции, анализ деятельности предприятия, в том числе финансовый анализ. Она отметила, что фактически вся финансово-экономическая деятельность ОАО «ГМЗ» осуществляется из г. Москвы учредителями предприятия. Ей давались указания из офиса г. Москвы о подготовке различной финансовой документации. После подготовки документов, она представляла их на подпись руководству. Так, в период времени с начала 2018 года до момента ее ухода в декретный отпуск врио генерального директора являлся Диканский П.А., которого на данную должность назначили учредители – Свидетель №6 и Свидетель №13 В ее обязанности входило составление и представление для подписания руководству распорядительных писем на подобие письма № от ДД.ММ.ГГГГ Что касается указанного распорядительного письма, то оно, вероятно, составлено ею, однако ответить конкретно, когда и при каких обстоятельствах она его составила, а также уверенно и утвердительно пояснить, что данное письмо составлено именно ею, она не может. Так, она каждый день на работе составляла множество документов, в том числе подобных указанному выше распорядительному письму. В связи с давностью событий пояснить что-либо по данному факту она не смогла. На вопрос следователя давал ли кто-либо из офиса в <адрес> либо из руководства ОАО «ГМЗ» указания составить распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ она ответить не смогла, так как не помнит обстоятельств составления указанного письма. (т. 6 л.д. 118-122)

            Показаниями свидетеля Свидетель №6 оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон, из которых следует, что он является учредителем ОАО «ГМЗ», занимающегося производством минеральных удобрений. Фактическое руководство ОАО «ГМЗ» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлял врио генерального директора Диканский П.А. При этом, ни он, ни второй учредитель ОАО «ГМЗ» Свидетель №13 никоим образом не влияли на процесс принятия управленческих решений, они также не давали каких-либо письменных и устных указаний ни Диканскому П.А., ни сотрудникам счетно-бухгалтерского аппарата на осуществление каких-либо действий по руководству предприятием. Также он отметил, что ему не известен факт того, что ЗАО «ЮГХК» имело задолженность в сумме 23 400 000 рублей перед ОАО «ГМЗ». Он лично не давал указаний Диканскому П.А. в течение 2018 года осуществлять взаиморасчет с ЗАО «МАСТ» через дебитора ОАО «ГМЗ» - ЗАО «ЮГХК». (т. 5 л.д. 142-145)

            Показаниями свидетеля ФИО10 оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон, из которых следует, что он является учредителем ОАО «ГМЗ», занимающегося производством минеральных удобрений. Фактическое руководство ОАО «ГМЗ» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлял врио генерального директора Диканский П.А. При этом, ни он, ни второй учредитель ОАО «ГМЗ» Свидетель №6 никоим образом не влияли на процесс принятия управленческих решений, они также не давали каких-либо письменных и устных указаний ни Диканскому П.А., ни сотрудникам счетно-бухгалтерского аппарата по осуществлению каких-либо действий по руководству предприятием. Он отметил, что ему не известен факт того, что ЗАО «ЮГХК» имело задолженность в сумме 23 400 000 рублей перед ОАО «ГМЗ». Он лично не давал указаний Диканскому П.А. в течение 2018 года осуществлять взаиморасчет с ЗАО «МАСТ» через дебитора ОАО «ГМЗ» - ЗАО «ЮГХК». Об этом факте ему ничего не известно. (т. 5 л.д. 147-150)

Показаниями свидетеля Свидетель №7 оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон, из которых следует, что в период с 2008 по настоящее время она является генеральным директором ЗАО «Металлургия ФИО2», далее ЗАО «МАСТ». Закрытое акционерное общество «МАСТ» специализируется на оптовой торговле на экспорт редкоземельных металлов, сплавов. Основными поставщиками организации в 2018 году являлись ООО «Интермикс-Мет», ОАО «ГМЗ». Списочная численность ЗАО «МАСТ» составляла 7 человек, фактический адрес предприятия: <адрес> стр. 1, юридический адрес: <адрес>, 38, комната 19. ДД.ММ.ГГГГ между ОАО «ГМЗ» (агент), в лице заместителя генерального директора Диканского П.А., и ЗАО «Металлургия ФИО2» ИНН 7705734860 (принципал), в лице генерального директора Свидетель №7, заключен договор №, согласно которому агент обязуется за вознаграждение совершать от своего имени, но за счет принципала, юридические и иные действия, а принципал обязуется уплатить агенту вознаграждение за исполнение поручения. Данный договор был подписан со стороны ЗАО «МАСТ» ею лично. Помимо данного договора были заключены еще и другие. Акты сверки подписывались ежеквартально, по состоянию на начало и конец 2018 года ОАО «ГМЗ» имело задолженность перед ЗАО «МАСТ» в сумме более 500 млн. рублей. Данный факт явился основанием для ее обращения в арбитражный суд <адрес> с целью взыскания кредиторской задолженности с ОАО «ГМЗ». Также она подтвердила, что заместителем генерального директора по производству ОАО «ГМЗ» Диканским П.А. направлено письмо за исх. № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ЗАО «ЮГХК», в котором указано, что ОАО «ГМЗ» просит в рамках договора № от ДД.ММ.ГГГГ в счет расчетов за маф, даф произвести оплату за ОАО «ГМЗ» на сумму 23 400 000 руб., в т.ч. НДС – 3 569 491,53 руб., на расчетный счет ЗАО «МАСТ». По платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета контрагента–покупателя ЗАО «ЮГХК» № в счет расчетов по заключенному договору № от ДД.ММ.ГГГГ на основании распорядительного письма заместителя генерального директора по производству ОАО «ГМЗ» Диканского П.А. за исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, минуя расчетные счета ОАО «ГМЗ», перечислены денежные средства на расчетный счет третьего лица ЗАО «МАСТ» № в общей сумме 23 400 000 руб., в т.ч. НДС 18 % - 3 569 491,53 руб., с назначением платежа: «За ОАО «ГМЗ» оказания услуг агентирования по дог 210617 от ДД.ММ.ГГГГ в счет расчетов за маф, даф по дог 56 от 01.02.13г.». Указанные денежные средства поступили с вышеуказанным назначением платежа на расчетный счет ЗАО «МАСТ» ДД.ММ.ГГГГ. При этом, данный платеж был произведен в рамках действующего договора между ОАО «ГМЗ» и ЗАО «МАСТ», данный факт являлся фактом текущих взаиморасчётов, которые до настоящего времени не выполнены в полном объеме со стороны ОАО «ГМЗ» и взыскиваются в судебном порядке. (т. 6 л.д. 83-86)

Показаниями свидетеля Свидетель №8 от ДД.ММ.ГГГГ, оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон, из которых следует, что в период с 2007 г. по февраль 2019 г. она являлась генеральным директором ЗАО «Южная горно-химическая компания». Закрытое акционерное общество «Южная горно-химическая компания» специализировалось на оптовой торговле на экспорт минеральными удобрениями, основными поставщиками организации являлись ОАО «ГМЗ» и ООО «Интермикс-Мет». Списочная численность ЗАО «ЮГХК» составляла 20-22 человека, фактический адрес предприятия: <адрес> стр. 1, юридический адрес: <адрес>, Олимпийский проспект, 22. Она подтвердила, что ДД.ММ.ГГГГ между ОАО «ГМЗ» (поставщик), в лице генерального директора ФИО9, и ЗАО «Южная горно-химическая компания» ИНН 7702267181 (покупатель), в лице генерального директора ею, заключен договор № (с учетом дополнительных соглашений № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ), согласно которому поставщик обязуется поставить, а покупатель принять и оплатить товар, наименование, ассортимент и количество которого определяется согласно товарным накладным, счетам, счетам-фактурам. Поставка товара осуществляется на складе хранения ОАО «ГМЗ» на условиях EXW. Цена на товар согласовывается сторонами и указывается в счетах на оплату. Установленная с ДД.ММ.ГГГГ цена на моноаммонийфосфат составляет 36 580 руб. с НДС за одну тонну, установленная с ДД.ММ.ГГГГ цена на диаммонийфосфат составляет 43 660 руб. с НДС за одну тонну. Оплата товара может осуществляться авансовыми платежами. Договор вступает в силу с момента его подписания и действует до ДД.ММ.ГГГГ Договор автоматически продлевается на каждый последующий календарный год, если ни одна из сторон не сделает письменного заявления о прекращении его действия за 15 календарных дней до истечения срока его действия. Договор № от ДД.ММ.ГГГГ имеет подписи со стороны поставщика – генерального директора ОАО «ГМЗ» ФИО9, со стороны покупателя – генерального директора ЗАО «ЮГХК» (то есть ее) и скреплен оттисками печатей обоих обществ. Указанный договор был подписан лично ею. Также она подтвердила, что ею подписан акт сверки взаимных расчетов между ОАО «ГМЗ» и ЗАО «ЮГХК» за период 1 квартал 2018 года, согласно которому сальдо начальное в пользу ЗАО «ЮГХК» составляет 129 647 914,80 руб. ОАО «ГМЗ» отгружены товары, оказаны услуги на общую сумму 11 191 012 руб. ЗАО «ЮГХК» оплатило за поставленные товары, оказанные услуги 23 407 445,20 руб. Задолженность ОАО «ГМЗ» в пользу ЗАО «ЮГХК» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 141 864 348 руб. До настоящего времени ОАО «ГМЗ» имеет задолженность перед ЗАО «ЮГХК» по поставке товара в рамках вышеуказанного договора. Так, Диканским П.А. (врио генерального директора ОАО «ГМЗ») направлено письмо за исх. № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ЗАО «ЮГХК», в котором указано, что ОАО «ГМЗ» просит в рамках договора № от ДД.ММ.ГГГГ в счет расчетов за маф, даф произвести оплату за ОАО «ГМЗ» на сумму 23 400 000 руб., в т.ч. НДС – 3 569 491,53 руб., на расчетный счет ЗАО «МАСТ». Указанное письмо было получено по электронной почте, но точно пояснить не смогла поступало ли оно в оригинале или кто-либо привозил его в офис нарочным. Далее, в соответствии с вышеуказанным письмом была произведена оплата денежных средств в сумме 23 400 000 руб., в т.ч. НДС – 3 569 491,53 руб., на расчетный счет ЗАО «МАСТ», т.к. ЗАО «ЮГХК» имело кредиторскую задолженность перед ОАО «ГМЗ» и по поручению руководства ОАО «ГМЗ» они произвели данную оплату. Также она дополнила, что если бы данное письмо не поступало в ее адрес, вероятнее всего ЗАО «ЮГХК» перечислило бы данные денежные средства на расчетный счет ОАО «ГМЗ». Кроме того, она не помнит, чтобы кто-либо из учредителей ЗАО «ЮГХК» давал ей какие-либо конкретные указания в рамках поступившего письма из ОАО «ГМЗ». (т. 6 л.д. 76-79);

Показаниями свидетеля Свидетель №8 от ДД.ММ.ГГГГ, оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон, из которых следует, что действительно в рамках договора № от ДД.ММ.ГГГГ со стороны ОАО «ГМЗ» на протяжении многих лет осуществлялись поставки товаров. Отгрузка товаров на сумму 23 400 000,00 рублей не производилась. Письмом исх.№ от ДД.ММ.ГГГГ руководство ГМЗ просило в счет наших будущих расчетов за их будущие поставки в рамках договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ перечислить 23 400 000,00 рублей на расчетный счет ЗАО «МАСТ» с пометкой «Оплата за ОАО «ГМЗ». Ранее она поясняла, что не помнит, каким именно образом это письмо попало в офис компании, говорила, что возможно по электронной почте секретарей, а возможно прибыло с нарочным. На ее личную почту это письмо не поступало. Обычно вся корреспонденция сначала попадала секретарям, регистрировалась, а потом распределялась по адресатам. Вся входящая корреспонденция должна была регистрироваться в журнале входящей почты. Регистрировалось ли именно это письмо, она не проверяла, поскольку это работа секретарей. Где находится журнал входящей корреспонденции сейчас, она ответить не смогла. На начало 2018 года задолженность ОАО «ГМЗ» была ниже и составляла примерно 129 647 000 руб. В счет этого долга ОАО «ГМЗ» производил плановые отгрузки товаров. Общая сумма отгруженных товаров составила примерно 11 191 000 рублей. Эта сумма и списывалась с задолженности. Переводом дополнительной суммы в размере 23 400 000 руб. по письму, ЗАО «ЮГХК» не оплачивало ОАО «ГМЗ» отгруженные товары, а пропорционально увеличило долг. После этого задолженность ОАО «ГМЗ» в пользу ЗАО «ЮГХК» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 141 864 348 руб. Финансово-хозяйственная деятельность крупных предприятий сложный процесс. К тому же ОАО «ГМЗ» и ЗАО «ЮГХК» с момента создания являются главными контрагентами. Наличие задолженностей между ними обычный процесс, задолженность то становится меньше, то становится больше, в зависимости от скорости производства и отгрузки товаров. У ОАО «ГМЗ» был тяжелый период. Сомнений в том, что ОАО «ГМЗ» не отгрузит товары по полученной предоплате, не имелось. ОАО «ГМЗ» единственный их поставщик и данная задолженность имела текущий характер, несмотря на ее величину. При этом, пояснила, что без распорядительного письма исх. № от ДД.ММ.ГГГГ сумма в 23 400 000 рублей вообще не была бы перечислена ни на счет ОАО «ГМЗ», ни, тем более, на счет ЗАО «МАСТ». (т. 6 л.д. 233-237)

Кроме показаний свидетелей, вина Диканского П.А. подтверждается следующими доказательствами:

            - Протоколом очной ставки между свидетелем Свидетель №6 и подозреваемым Диканским П.А., в соответствии с которым свидетель Свидетель №6 подтвердил данные им ранее показания о том, что он не давал каких-либо указаний врио генерального директора ОАО «ГМЗ» Диканскому П.А. о направлении распорядительного письма № в адрес ЗАО «ЮГХК». Кроме того, в ходе очной ставки подозреваемый Диканский П.А. пояснил, что учредители ОАО «ГМЗ» не давали ему указаний осуществить взаиморасчет с ЗАО «МАСТ» через дебитора ОАО «ГМЗ» - ЗАО «ЮГХК», а также, что не помнит факт подписания им распорядительного письма № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 6 л.д. 95-100);

            - Протоколом очной ставки между свидетелем ФИО10 и подозреваемым Диканским П.А., в соответствии с которым свидетель Свидетель №13 подтвердил данные им ранее показания о том, что он не давал каких-либо указаний врио генерального директора ОАО «ГМЗ» Диканскому П.А. о направлении распорядительного письма № в адрес ЗАО «ЮГХК». Кроме того, в ходе очной ставки подозреваемый Диканский П.А. пояснил, что учредители ОАО «ГМЗ» не давали ему указаний осуществить взаиморасчет с ЗАО «МАСТ» через дебитора ОАО «ГМЗ» - ЗАО «ЮГХК», а также, что не помнит факт подписания им распорядительного письма № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 6 л.д. 101-106);

            - Заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствие с выводами которого, подпись от имени Диканского П.А. в распорядительном письме (исх. № от ДД.ММ.ГГГГ) выполнена Диканским П.А. Подпись от имени Свидетель №3 в распорядительном письме (исх. № от ДД.ММ.ГГГГ) выполнена Свидетель №3 (т. 6 л.д. 47-53);

            - Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в СО по г. Минеральные воды были изъяты оригинал распорядительного письма (исх. № от ДД.ММ.ГГГГ); оригинал договора № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительного соглашения №, акта сверки взаимных расчетов за 1 квартал 2018 г. между ОАО «ГМЗ» и ЗАО «ЮГКХ», оригинал агентского договора № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительного соглашения №, акта сверки взаимных расчетов за 1 квартал 2018 г. между ЗАО «МАСТ» и ОАО «ГМЗ» (т. 5 л.д. 128-130);

            - Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ОАО «ГМЗ» был изъят журнал исходящих документов ОАО «ГМЗ» за 2018 год (т. 6 л.д. 32-33);

            - Протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому был осмотрен оригинал распорядительного письма исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, а также оригинал договора № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительное соглашение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ; дополнительное соглашение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ; дополнительное соглашение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ; акт сверки взаимных расчетов за 1 квартал 2018 года между ОАО «ГМЗ» и ЗАО «ЮГКХ»; договор № от ДД.ММ.ГГГГ; дополнительное соглашение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ; дополнительное соглашение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ; дополнительное соглашение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ; акт сверки взаимных расчетов за 1 квартал 2018 года между ЗАО «МАСТ» и ОАО «ГМЗ» (т. 5 л.д. 131-132);

            - Протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому был осмотрен журнал исходящих документов ОАО «ГМЗ» за 2018 год (т. 6 л.д. 60-62);

            - Протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому была осмотрена территория ОАО «ГМЗ», расположенного по адресу: <адрес>. В ходе осмотра были изъяты оригинал распорядительного письма (исх. № от ДД.ММ.ГГГГ); оригинал договора № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительного соглашения №, акта сверки взаимных расчетов за 1 квартал 2018 года между ОАО «ГМЗ» и ЗАО «ЮГКХ», оригинал агентского договора № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительного соглашения №, акта сверки взаимных расчетов за 1 квартал 2018 года между ЗАО «МАСТ» и ОАО «ГМЗ» (т. 2 л.д. 189-191);

            - Справкой об исследовании документов № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам которой, в нарушение требований ст. 23 и ст. 45 НК РФ ОАО «ГМЗ» в течение 2018 года не приняло надлежащих мер к исполнению обязанностей налогоплательщика. Имея недоимку по налогам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 243 127,73 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 178 494 231,17 руб. (в течение периода с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ задолженность ОАО «ГМЗ» по налогам возросла на 173 251 103,44 руб.), а также решения о приостановлении операций по всем открытым расчетным счетам в банках, должностные лица ОАО «ГМЗ» распорядились имеющимися в указанный период денежными средствами в сумме 23 400 000 руб. по своему усмотрению, направив их на нужды ОАО «ГМЗ», руководствуясь частными интересами общества. ДД.ММ.ГГГГ заместителем генерального директора ОАО «ГМЗ» Диканским П.А. в адрес ЗАО «ЮГХК» направлено распорядительное письмо за исх. № с просьбой о перечислении денежных средств в счет взаиморасчетов, не на расчетные счета общества, а на расчетный счет третьего лица ЗАО «МАСТ». Денежные средства в сумме 23 400 000 руб. при поступлении на расчетные счета ОАО «ГМЗ» должны были быть списаны в соответствии со статьей 855 части второй ГК РФ, на погашение задолженностей по уплате налогов в бюджет (т. 2 л.д. 200-213);

            - Финансово-экономическим заключением № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с выводами которого:

             - руководителем ОАО «ГМЗ» ИНН 2629008880 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлись: временно исполняющий обязанности генерального директора Диканского П.А. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; Генеральный директор - Свидетель №1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

            - по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность ОАО «ГМЗ» по налогам составила 5 243 127,73 руб., в том числе: по налогу на прибыль организаций в размере 296 000,73 руб.; по налогу на добавленную стоимость в размере 4 947 127 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность ОАО «ГМЗ» по налогам составила 178 494 231,17 руб., в том числе: по налогу на прибыль организаций в размере 325 470,73 руб.; по НДФЛ налоговых агентов в размере       7 915 463,59 руб.; по налогу на добавленную стоимость в размере 157 529 627,63 руб.; по налогу на имущество организаций в размере 12 605 953,22 руб.; по транспортному налогу с организаций в размере 117 716 руб. В течение периода с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ задолженность ОАО «ГМЗ» по налогам возросла на 173 251 103,44 руб.

            - действуя в рамках статей 69, 70 НК РФ, Межрайонной ИФНС № 9 по Ставропольскому краю в 2018 году в адрес ОАО «ГМЗ» направлены 24 требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, штрафа, процентов, на общую сумму недоимки по налогам, которая подлежит уплате (перечислению), в размере 48 114 382,54 руб. В связи с истечением срока исполнения обязанностей по уплате (перечислению) сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, установленных в требованиях, Межрайонной ИФНС № 9 по Ставропольскому краю вынесено 26 решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств ОАО «ГМЗ», общий размер неуплаченных (не полностью уплаченных, неперечисленных, не полностью перечисленных) налогов (сборов, страховых взносов) по которым составил 229 022 975 руб. Межрайонной ИФНС № по <адрес>, рассмотрев обстоятельства, связанные с неисполнением обязанности по уплате налогов после истечения сроков исполнения требований об уплате налогов, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приняты решения о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств ОАО «ГМЗ» на счета, открытые в ПАО Сбербанк, в Ставропольском РФ АО «Россельхозбанк», в АО «Глобэксбанк», в ООО КБ «Новопокровский», в Банке «ВБРР» (АО), в КБ «Витязь» (ООО), за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ, предшествует исполнению обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов. Решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика по решениям о приостановлении операций по счетам ОАО «ГМЗ» в банках налоговым органом в 2018 году не выносились. В связи с недостаточностью денежных средств на счетах или их отсутствии в соответствии с вынесенными руководителем (заместителем руководителя) налогового органа решениями о взыскании недоимки за счет имущества налогоплательщика в течение периода времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом направлено в адрес Лермонтовского городского отдела судебных приставов, Пятигорского городского отдела судебных приставов 18 постановлений о взыскании налога, сбора, пени, штрафов, процентов за счет имущества ОАО «ГМЗ» на общую сумму 210 337 567,67 руб. На основании постановлений о взыскании налога, сбора, пени, штрафов, процентов за счет имущества судебными приставами в отношении должника ОАО «ГМЗ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ возбуждено 14 исполнительных производств на общую сумму 209 129 527,96 руб. ОАО «ГМЗ» после применения к нему Межрайонной ИФНС № 9 по Ставропольскому краю в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вышеперечисленных мер по взысканию, налоги в бюджет в полном объеме не уплатило.

            - ОАО «ГМЗ», имея недоимку по налогам, картотеку с неоплаченными платежными документами к расчетным счетам, а также решения о приостановлении операций по счетам, в 2018 году получило оплату от контрагента-покупателя за реализованные в его адрес товары, минуя свои расчетные счета, путем перечисления денежных средств на расчетный счет третьего лица на основании распорядительного письма. Руководителем ОАО «ГМЗ» Диканским П.А. направлено письмо за исх. № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ЗАО «ЮГХК», в котором указано, что ОАО «ГМЗ» просит в рамках договора № от ДД.ММ.ГГГГ в счет расчетов за маф, даф произвести оплату за ОАО «ГМЗ» на сумму 23 400 000 руб., в т.ч. НДС - 3 569 491,53 руб., на расчетный счет ЗАО «МАСТ». По платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета контрагента- покупателя ЗАО «ЮГХК» № в счет расчетов по заключенному договору № от ДД.ММ.ГГГГ на основании распорядительного письма ОАО «ГМЗ» за исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, минуя расчетные счета ОАО «ГМЗ», перечислены денежные средства на расчетный счет третьего лица ЗАО «МАСТ» № в общей сумме 23 400 000 руб., в т.ч. НДС 18 % - 3 569 491,53 руб., с назначением платежа: «За ОАО «ГМЗ» оказания услуг агентирования по дог210617 от 21.06.17г в счет расчетов за маф,даф по дог 56 от 01.02.13г.». В период действия мер принудительного взыскания задолженности по налогам в отношении должника ОАО «ГМЗ» денежные средства в сумме 23 400 000 руб. при поступлении на расчетные счета ОАО «ГМЗ» должны были быть списаны в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса РФ, которой установлена очередность списания денежных средств со счета предприятия, при их недостаточности для удовлетворения всех требований кредиторов. ОАО «ГМЗ» в 2018 году могло и должно было использовать денежные средства в сумме 23 400 000 руб. на погашение задолженности по уплате налогов в бюджет, т.е. на погашение платежей, относящихся в соответствии со ст. 855 ГК РФ к 3 очереди, однако, данные денежные средства на уплату налогов не направило, а использовало на уплату платежей более поздней очередности (на расчеты с контрагентами, хозяйственные и прочие расходы).

            - в нарушение требований ст. 23 и ст. 45 НК РФ ОАО «ГМЗ» в течение 2018 года не приняло надлежащих мер к исполнению обязанностей налогоплательщика. Имея недоимку по налогам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 243 127,73 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 178 494 231,17 руб. (в течение периода с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ задолженность ОАО «ГМЗ» по налогам возросла на 173 251 103,44 руб.), а также решения о приостановлении операций по всем открытым расчетным счетам в банках, должностные лица ОАО «ГМЗ» распорядились имеющимися в указанный период денежными средствами в сумме 23 400 000 руб. по своему усмотрению, направив их на нужды ОАО «ГМЗ», руководствуясь частными интересами общества. ДД.ММ.ГГГГ руководителем ОАО «ГМЗ» Диканским П.А. в адрес ЗАО «ЮГХК» направлено распорядительное письмо за исх. № с просьбой о перечислении денежных средств в счет взаиморасчетов, не на расчетные счета общества, а на расчетный счет третьего лица ЗАО «МАСТ». Денежные средства в сумме 23 400 000 руб. при поступлении на расчетные счета ОАО «ГМЗ» должны были быть списаны в соответствии со статьей 855 ГК РФ, на погашение задолженностей по уплате налогов в бюджет. (т. 6 л.д. 8-22);

            - Справкой МИФНС России № по <адрес> о суммах и периодах сокрытых денежных средств, согласно которому в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма сокрытых денежных средств ОАО «ГМЗ» составила 23 400 000 рублей. Ответственное должностное лицо – Диканский П.А. (т. 1 л.д. 20);

            - Выпиской из расчетного счета № ЗАО «ЮГХК», открытого в АО «Глобэксбанк» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой на основании документа, датированного ДД.ММ.ГГГГ в тот же день – ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ЗАО «МАСТ» в АО «Глобэксбанк» № перечислены денежные средства в сумме 23 400 000 рублей. В назначении платежа указано: «За ОАО «ГМЗ» оказания услуг агентирования по дог. 210617 от ДД.ММ.ГГГГ в счет расчетов за маф,даф по дог 56 от 01 02 13г в тч НДС 18 % - 3 569 491 53». (т. 1 л.д. 36-111);

            - Копией приказа №-л/с от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому на основании решения внеочередного общего собрания акционеров Диканский П.А. назначен на должность временно исполняющего обязанности генерального директора ОАО «ГМЗ» с ДД.ММ.ГГГГ (т. 6 л.д. 109);

            - Копией должностной инструкции генерального директора ОАО «ГМЗ» ДИ-01-2016, согласно которой на генерального директора возложены, в том числе, обязанности по осуществлению руководства финансовой и хозяйственной (профессиональной) деятельностью Общества, обеспечению выполнения Обществом возложенных на него задач, своевременного и единообразного выполнения нормативных актов законодательства Российской Федерации, обеспечению соблюдения законности в деятельности Общества и осуществлению его хозяйственно-экономических связей, решению вопросов, касающихся финансово-экономической и хозяйственной деятельности организации, в пределах, предоставляемых ему законодательством прав, организации и контролю выполнения требований и предписаний проверяющих государственных органов, организации ведения бухгалтерского учета, (п. 3.1, 3.2, 3.11, 3.14, 3.16 должностной инструкции Генерального директора ОАО «ГМЗ») (т. 6 л.д. 110-117);

            - Копией приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой на основании внеочередного общего собрания акционеров от ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №1 назначен на должность генерального директора ОАО «ГМЗ» с ДД.ММ.ГГГГ (т. 6 л.д. 125);

            - Копией Устава ОАО «ГМЗ», утвержденного решением акционера от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому генеральный директор (врио генерального директора) является единоличным исполнительным органом Общества, который осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством (ст.ст. 11.1, 11.8, 11.11 Устава) (т. 6 л.д. 138-157);

            - Копией платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ЗАО «ЮГХК» перечисляет со своего расчетного счета в АО «Глобэксбанк» № денежные средства в сумме 23 400 000 рублей на расчетный счет ЗАО «МАСТ» в АО «Глобэксбанк» №. В назначении платежа указано: «За ОАО «ГМЗ» оказания услуг агентирования по дог210617 от 21.06.2017г в счет расчетов за маф,даф по дог 56 от 01 02 13г в тч НДС 18 % - 3 569 491 53» (т. 5 л.д. 174);

            - Договором № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ОАО «ГМЗ» и ЗАО «МАСТ», согласно которому ОАО «ГМЗ» являясь агентом, обязуется за вознаграждение от своего имени, но за счет принципала - ЗАО «МАСТ», осуществлять юридические и иные действия, а ЗАО «МАСТ» обязуется уплатить ОАО «ГМЗ» вознаграждение (т. 1 л.д. 141-145);

            - Договором № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ОАО «ГМЗ» и ЗАО «ЮГХК», согласно которому ОАО «ГМЗ», являясь поставщиком, должно было реализовать товар в адрес ЗАО «ЮГХК», а последнее оплатить его. Согласно п. 3.2 указанного договора оплата товара может осуществляться авансовыми платежами (т. 1 л.д. 154-155);

            - Актом сверки между ОАО «ГМЗ» и ЗАО «МАСТ» за 1 квартал 2018 года, согласно которому ДД.ММ.ГГГГ на счета ЗАО «МАСТ» поступили денежные средства в сумме 23 400 000 рублей, принадлежащие ОАО «ГМЗ». Указанная сумма отражена в строке «кредит» у ЗАО «МАСТ» и в строке «дебет» у ОАО «ГМЗ» (т. 1 л.д. 152-153);

            - Требованием № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю направлено в адрес ОАО «ГМЗ» требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) на сумму 35 377 180 руб. (т. 1 л.д. 206-207);

            - Требованием № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю направлено в адрес ОАО «ГМЗ» требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) на сумму 2 607 824 руб. (т. 1 л.д. 208-209);

            - Решением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю принято решение в отношении ОАО «ГМЗ» о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, на сумму 2 607 824 руб. (т. 2 л.д. 45-46);

            - Справкой Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю № от ДД.ММ.ГГГГ о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей, согласно которой по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность ОАО «ГМЗ» перед бюджетом составила 5 243 127,73 руб. (т. 2 л.д. 245-247);

            - Решением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю принято решение в отношении ОАО «ГМЗ» о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика налога, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банке ПАО «Сбербанк», а также переводов электронных денежных средств (т. 5 л.д. 97-98);

            - Решением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю принято решение в отношении ОАО «ГМЗ» о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика налога, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банке АО «Россельхозбанк», а также переводов электронных денежных средств (т. 5 л.д. 99-100);

            - Решением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю принято решение в отношении ОАО «ГМЗ» о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика налога, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банке АО «Банк «ВБРР», а также переводов электронных денежных средств (т. 5 л.д. 101-102);

            - Решением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю принято решение в отношении ОАО «ГМЗ» о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика налога, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банке АО «Глобэксбанк», а также переводов электронных денежных средств (т. 5 л.д. 103-104);

            - Решением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю принято решение в отношении ОАО «ГМЗ» о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика налога, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банке ООО КБ «Новопокровский», а также переводов электронных денежных средств (т. 5 л.д. 105-106);

            - Решением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю принято решение в отношении ОАО «ГМЗ» о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика налога, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банке ООО КБ «Витязь», а также переводов электронных денежных средств (т. 5 л.д. 107-108).

            Оценив все доказательства по делу в их совокупности, суд находит вину Диканского П.А. доказанной собранными по делу письменными допустимыми доказательствами, полученными в установленном уголовно-процессуальным законом порядке, показаниями свидетелей Свидетель №6, ФИО10, Свидетель №8, Свидетель №7, Свидетель №2, Свидетель №11, Свидетель №9, Свидетель №10

            Судом не установлено каких-либо оснований для оговора подсудимого свидетелями, их показания являются последовательными, детальными, непротиворечивыми, согласуются как между собой, так и с исследованными материалами дела, а потому у суда не имеется основания сомневаться в правдивости данных показаний.

Протоколы следственных действий составлены в строгом соответствии с нормами Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, отражают весь ход следственных действий, и подтверждают показания свидетелей обвинения об обстоятельствах дела, а их совокупность является достаточной для вывода о виновности Диканского П.А. в совершении инкриминируемого ему преступления.

             Наличие у предприятия задолженности по уплате налога на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет, налога на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации, налога на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ, на общую сумму 5 243 127,73 руб. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ подтверждено допустимыми письменными доказательствами. Сам подсудимый не оспаривал факт недоимки по уплате налога, что также подтверждается изъятыми на предприятии документами бухгалтерской отчетности.

            Конкретные сведения о размере недоимки по уплате налога содержатся в справке об исследовании документов № от ДД.ММ.ГГГГ и финансово-экономическом заключении № от ДД.ММ.ГГГГ, выводы которого надлежащим образом аргументированы, нарушений уголовно-процессуального закона при проведении указанных исследований не допущено. Допрошенный в судебном заседании специалист Свидетель №12 также подтвердил выводы финансово-экономического заключения № от ДД.ММ.ГГГГ

            Межрайонной ИФНС № 9 по Ставропольскому краю был принят весь комплекс мер, направленных на принудительное взыскание недоимки по налогам, что подтверждается направленными в адрес ОАО «ГМЗ» требованиями об уплате налога, решением от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, решениями о приостановлении операций по всем открытым счетам налогоплательщика в банках. Однако ОАО «ГМЗ» в течение 2018 года не приняло надлежащих мер к исполнению обязанностей налогоплательщика.

            Письменными материалами дела и показаниями свидетелей, подтверждается, что ОАО «ГМЗ», имея недоимку по налогам, а также решения о приостановлении операций по счетам, получило оплату от контрагента ЗАО «ЮГХК», минуя свои расчетные счета, путем перечисления денежных средств на расчетный счет третьего лица ЗАО «МАСТ» в счет взаиморасчетов именно по письменному указанию врио генерального директора Диканского П.А. - на основании письма № от ДД.ММ.ГГГГ

            В соответствии с заключением эксперта от ДД.ММ.ГГГГ № подпись от имени Диканского П.А. в письме № от ДД.ММ.ГГГГ выполнена самим Диканским П.А.

            Проанализировав объем и содержание должностных полномочий врио генерального директора ОАО «ГМЗ», суд приходит к выводу о том, что Диканский П.А. выполнял обязанности по осуществлению руководства финансовой и хозяйственной (профессиональной) деятельностью Общества, был ответственным за ведение бухгалтерского учета и финансово-хозяйственной деятельности, обладал правом первой подписи хозяйственных и финансовых документов, являлся распорядителем денежных средств и лицом, ответственным за уплату начисленных налогов и выплату заработной платы сотрудникам.

            Доводы защиты о том, что Диканский П.А. не располагал исполнительно-распорядительными функциями в отношении ЗАО «ЮГХК» и ЗАО «МАСТ» и распоряжаться их средствами не мог, не имеют правового значения для рассмотрения настоящего дела.

            Факт перевода денежных средств ЗАО «ЮГХК» на счет ЗАО «МАСТ» в сумме 23 400 000 рублей на основании данного письма подтверждается платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ №, выпиской из расчетного счета ЗАО «ЮГХК», открытого в АО «Глобэксбанк», актами сверки взаимных расчетов за 1 квартал 2018 года между ОАО «ГМЗ», с одной стороны, и ЗАО «ЮГХК» и ЗАО «МАСТ», с другой стороны.

            Таким образом, утверждение стороны защиты о том, что денежные средства в сумме 23 400 000 руб. не принадлежали ОАО «ГМЗ», в связи с чем не могли выступать в качестве оплаты либо предоплаты товара являются несостоятельными, поскольку пунктом 3.2 договора № от ДД.ММ.ГГГГ предусмотрено, что оплата товара может осуществляться авансовыми платежами.

            Согласно показаниям свидетеля Свидетель №8 от ДД.ММ.ГГГГ переводом дополнительной суммы в размере 23 400 000 рублей по распорядительному письму, ЗАО ЮГХК не оплачивало ОАО «ГМЗ» отгруженные товары, а пропорционально увеличило долг. После этого задолженность ОАО «ГМЗ» в пользу ЗАО «ЮГХК» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и составила 141 864 348 руб., что так же подтверждается актом сверки взаимных расчетов за период 1 квартал 2018 г. между ОАО «ГМЗ» и ЗАО «ЮГХК». Таким образом, перечисленные денежные средства в размере 23 400 000 руб. представляли собой авансовый платеж в пользу ОАО «ГМЗ».

            Совокупность вышеуказанных обстоятельств свидетельствует о том, что перевод указанных денежных средств в качестве авансового платежа по договору поставки со счета ЗАО «ЮГХК» на счет ЗАО «МАСТ» минуя счета ОАО «ГМЗ» являлся способом намеренного сокрытия денежных средств с целью уклонения от взыскания недоимки по уплате налога.

            Оценив все доказательства, всесторонне и полно исследовав письменные материалы уголовного дела, суд приходит к выводу о том, что непризнание вины подсудимым Диканским П.А. является способом защиты от предъявленного обвинения, с целью избежать ответственности за содеянное, поскольку находится в противоречии с совокупностью исследованных судом по уголовному делу доказательств.

Показания свидетеля Ковальцовой Е.Н., оценены судом в совокупности с другими доказательствами, и каких-либо существенных противоречий, которые могли бы повлиять на доказанность вины Диканского П.А., не содержат.

            Органом предварительного следствия действия Диканского П.А. квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам.

            В прениях государственный обвинитель полагал необходимым исключить из квалификации действий подсудимого Диканского П.А. указание о том, что должно быть произведено взыскание недоимки по сборам, как излишне вмененное, поскольку в ходе судебного заседания достоверно установлено, что по состоянию на 01.01.2018 у ОАО «ГМЗ» имелась задолженность лишь по налогам.

Согласно п. 1 ч. 8 ст. 246 УПК РФ государственный обвинитель вправе изменить обвинение в сторону смягчения путем исключения из юридической квалификации деяния признаков преступления, отягчающих наказание.

По смыслу закона, поскольку суд не является органом обвинения, изменение государственным обвинителем обвинения в сторону смягчения является для суда обязательным при окончательной квалификации действий виновного.

            Суд находит вину подсудимого Диканского П.А. полностью доказанной и квалифицирует его действия по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

            При назначении наказания подсудимому Диканскому П.А. суд учитывает характер и степень общественной опасности совершённого преступления, данные характеризующие его личность, наличие смягчающих наказание обстоятельств, а также влияние назначенного наказания на его исправление и условия жизни его семьи.

            Диканский П.А. совершил преступление, которое в соответствие со ст. 15 УК РФ относится к категории небольшой тяжести, ранее не судим, по месту жительства и по месту работы характеризуется положительно, на учёте у врачей нарколога и психиатра не состоит.

Смягчающим наказание Диканского П.А. обстоятельством, согласно п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ является наличие малолетнего ребенка у виновного.

Обстоятельств, отягчающих наказание Диканского П.А. судом не установлено.

С учетом изложенного, принимая во внимание характер и степень общественной опасности совершенного Диканским П.А. преступления, а так же его отношение к содеянному, данные о личности, суд приходит к выводу о том, что достижение целей уголовного наказания, предусмотренных ст. 43 УК РФ, а именно исправление Диканского П.А. и предупреждение совершения им новых преступлений, возможно при условии назначения наказания в виде штрафа.

Согласно пункту 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по основанию истечения сроков давности уголовного преследования.

В силу п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если после совершения преступления небольшой тяжести истекли 2 года.

В соответствии с ч. 8 ст. 302 УПК РФ, если основания прекращения уголовного дела и (или) уголовного преследования, указанные в пунктах 1 - 3 части первой статьи 24 и пунктах 1 и 3 части первой статьи 27 УПК РФ, обнаруживаются в ходе судебного разбирательства, то суд продолжает рассмотрение уголовного дела в обычном порядке до его разрешения по существу. В случаях, предусмотренных пунктами 1 и 2 части первой статьи 24 и пунктами 1 и 2 части первой статьи 27 УПК РФ, суд постановляет оправдательный приговор, а в случаях, предусмотренных пунктом 3 части первой статьи 24 и пунктом 3 части первой статьи 27 УПК РФ, - обвинительный приговор с освобождением осужденного от наказания.

Так, преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ отнесено уголовным законом к категории преступлений небольшой тяжести, со дня его совершения к настоящему времени истекли два года.

Таким образом, учитывая, что на момент рассмотрения дела в суде сроки давности уголовной ответственности за совершение указанного преступления истекли, суд, руководствуясь положениями п. "а" ч. 1 ст. 78 УК РФ, считает необходимым на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ освободить Диканского П.А. от назначенного наказания.

        На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 302, 307-309 УПК РФ, суд

        ПРИГОВОРИЛ:

Признать Диканского П.А. виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить наказание в виде штрафа в размере 250 000 рублей.

В соответствии со ст. 78 УК РФ, ч. 8 ст. 302 УПК РФ освободить Диканского П.А. от назначенного наказания, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Вещественные доказательства:

            - оригинал распорядительного письма исх. № от ДД.ММ.ГГГГ; оригинал договора № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительное соглашение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ; дополнительное соглашение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ; дополнительное соглашение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ; акт сверки взаимных расчетов за 1 квартал 2018 года между ОАО «ГМЗ» и ЗАО «ЮГКХ»; договор № от ДД.ММ.ГГГГ; дополнительное соглашение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ; дополнительное соглашение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ; дополнительное соглашение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ;- акт сверки взаимных расчетов за 1 квартал 2018 года между ЗАО «МАСТ» и ОАО «ГМЗ», журнал исходящих документов ОАО «ГМЗ» за 2018 год, находящиеся в камере вещественных доказательств следственного отдела по Предгорному району СУ СК России по СК – по вступлении приговора в законную силу передать в распоряжение ОАО «ГМЗ».

    Приговор может быть обжалован в Ставропольский краевой суд в апелляционном порядке в течение 10 суток со дня постановления, через Лермонтовский городской суд. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, указав об этом в апелляционной жалобе.

Председательствующий судья                                                        К.В. Рогозин