Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-109/2015 от 24.04.2015

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

26 мая 2015 г. г. Орел

Заводской районный суд г. Орла в составе

председательствующего судьи Гончарова И.В.,

с участием государственного обвинителя Осиповой М.А.,

гражданского истца ФИО5,

защитника - адвоката Мирошниченко М.В.,

при секретаре Якушкиной А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании, в помещении суда материалы уголовного дела в отношении

Балашовой С.А., (дата обезличена) года рождения, уроженки (адрес обезличен), гражданки РФ, с высшим образованием, разведенной, имеющей на иждивении малолетнего ребенка (дата обезличена) года рождения, работающей (информация скрыта) зарегистрированной и проживающей по адресу: (адрес обезличен), не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Балашова С.А., являясь с (дата обезличена) на основании Распоряжения мэра (адрес обезличен) от (дата обезличена) № (номер обезличен) директором (информация скрыта) (далее (информация скрыта)), расположенного по адресу: (адрес обезличен), зарегистрированного в установленном порядке (дата обезличена) (адрес обезличен) и с (дата обезличена) с внесением записи в Единый государственный реестр юридических лиц (номер обезличен) поставленного на налоговый учет в Инспекции ФНС России по (адрес обезличен), а с (дата обезличена) в связи с реорганизацией налогового органа в Инспекции ФНС России по (адрес обезличен), расположенной по адресу: (адрес обезличен), с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) (номер обезличен), являющегося коммерческим предприятием, обладающим статусом юридического лица, применяющего в период с (дата обезличена) по (дата обезличена) систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей с исчислением и уплатой единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), была осведомлена, в связи с неоднократно проведенным в (информация скрыта) аудитом, о том, что осуществляемая предприятием деятельность по благоустройству и озеленению, а также выращиванию цветочной рассады и посадочного материала для нужд (адрес обезличен), не подпадает под систему налогообложения в виде ЕСХН, так как доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) составляет менее 70%, в связи с чем возглавляемое ею предприятие обязано применять общую систему налогообложения и уплачивать предусмотренные законом налоги.

Балашова С.А., будучи осведомленная и зная, что:

как руководитель согласно п. 1 ст. 6 Закона РФ № 129-ФЗ от 21.11.1996 г. «О бухгалтерском учете» является лицом, ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций;

в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3, ст. 19, пп. 1 п. 1 ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса РФ (далее НК РФ) обязана самостоятельно, своевременно и в полном объеме уплачивать установленные законом налоги;

в соответствии со ст. 143 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 г. N 166-ФЗ, от 01.12.2007 г. N 310-ФЗ), МУП совхоз «Коммунальник» является плательщиком налога на добавленную стоимость;

в соответствии с п.1 пп.1 ст. 146 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 г. N 57-ФЗ) объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации;

в соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ (в ред. Федерального закона от 04.11.2007 г. N 255-ФЗ) налоговая база по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога;

в соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 г. N 227-ФЗ) налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога;

в соответствии со ст. 163 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 г. N 137-ФЗ) налоговый период по налогу на добавленную стоимость (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов) устанавливается как квартал;

в соответствии с п. 1 ст. 166 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со статьями 154 - 159 и 162 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы;

в соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные статьей 171 НК РФ налоговые вычеты;

в соответствии пп. 2 п. 2 ст. 171 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 г. N 166-ФЗ, от 22.07.2005 г. N 119-ФЗ) вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи;

в соответствии пп. 2 п. 2 ст. 171 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 г. N 166-ФЗ, от 27.11.2010 г. N З06-ФЗ) вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи;

в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 г. N 119-ФЗ) сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК РФ (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных пунктом 3 статьи 172 НК РФ), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ;

в соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 г. N 166-ФЗ) налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено НК РФ;

в соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 г. N 166-ФЗ, от 13.10.2008 г. N 172-ФЗ) уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом;

в соответствии со ст. 246 НК РФ (в ред. Федерального закона от 31.12.2001 г. N 57-ФЗ) МУП совхоз «Коммунальник» является плательщиком налога на прибыль;

в соответствии со ст. 247 НК РФ (в ред. Федерального закона от 31.12.2001 г. N 57-ФЗ) объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признается для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ;

в соответствии со ст. 248 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 31.12.2001 г. N 198-ФЗ, от 27.07.2006 г. N 137-Ф3) к доходам относятся: доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, внереализационные доходы. При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав). Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета;

в соответствии со ст. 249 НК РФ (в ред. Федерального закона от 31.12.2001 г. N 57-ФЗ) доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются в соответствии со ст. 271 или ст. 273 НК РФ. Внереализационными доходами, в соответствии со ст.250 НК РФ признаются доходы, не указанные в ст.249 НК РФ;

в соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ (в ред. Федерального закона от 06.06.2005 г. N 58-ФЗ) в целях исчисления налога на прибыль налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов указанных в ст. 270 НК РФ);

в соответствии со ст. 285 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 31.12.2001 г. N 198-ФЗ, от 27.07.2006 г. N 137-Ф3) налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год;

в соответствии с п. 1 ст. 286 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 г. N 57-ФЗ) налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определяемой в соответствии со статьей 274 НК РФ;

в соответствии со ст. 287 НК РФ налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период ст. 289 НК РФ, а именно: не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период, ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода, налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога, в соответствии со ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу признается календарный год;

в соответствии со ст. 235 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 31.12.2001 г. N 198-ФЗ, от 27.07.2006 г. N 137-Ф3) МУП совхоз «Коммунальник» является плательщиком единого социального налога;

в соответствии с п. 2 ст. 236 НК РФ (в ред. Федерального закона от 31.12.2001 г. N 198-ФЗ) объектом налогообложения по единому социальному налогу признаются доходы от предпринимательской деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением;

в соответствии с п. 3 ст. 237 НК РФ (в ред. Федерального закона от 31.12.2001 г. N 191-ФЗ) налоговая база по единому социальному налогу определяется как сумма доходов, полученных налогоплательщиком за налоговый период от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, за вычетом расходов, связанных с их извлечением;

в соответствии с п. 3 ст. 241 НК РФ (в ред. Федерального закона от 20.07.2004 г. N 70-ФЗ) налоговая ставка по единому социальному налогу при налоговой базе свыше 600 000 рублей установлена в размере 39 520 рублей + 2.0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей, а именно: в федеральный бюджет - 29 080 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей; в федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 3 840 рублей; в территориальный фонд обязательного медицинского страхования - 6 600 рублей;

в соответствии со ст. 240 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 г. N 166-ФЗ) налоговым периодом по единому социальному налогу признается календарный год;

в соответствии с п. 7 ст. 244 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 г. N 166-ФЗ, от 20.07.2004 г. N 70-ФЗ) налоговые декларации по единому социальному налогу представляются не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

в соответствии с п. 5 ст. 244 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 г. N 166-ФЗ, от 20.07.2004 г. N 70-ФЗ) суммы единого социального налога, подлежащие уплате, уплачиваются не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

в соответствии со ст. 373 НК РФ (в редакции Федерального закона от 30.10.2010 г. № 242-ФЗ) МУП совхоз «Коммунальник» является плательщиком налога на имущество;

в соответствии со ст. 374 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 30.06.2008 г. N 108-ФЗ, от 28.11.2009 г. N 283-Ф3) объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 НК РФ;

в соответствии со ст. 375 НК РФ налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения;

в соответствии со ст. 376 НК РФ (в ред. Федерального закона от 28.11.2009 г. N 284-ФЗ) налоговая база определяется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации;

в соответствии со ст. 380 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента;

в соответствии со ст. 382 НК РФ (в ред. Федерального закона от 28.11.2009 г. N 284-ФЗ) сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации, в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации;

в соответствии со ст. 383 НК РФ (в ред. Федерального закона от 28.11.2009 г. N 284-ФЗ) налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации;

в соответствии со ст. 386 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 30.12.2006 г. N 268-ФЗ, от 28.11.2009 г. N 284-ФЗ) налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местонахождению, каждого объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога). При этом налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода и налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

в соответствии с Законом Орловской области «О налоге на имуществе организации» налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, действуя в нарушение вышеперечисленных норм, умышленно уклонилась от уплаты налогов путём непредставления налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за 1 - 4 кварталы 2009 года, 1 - 4 кварталы 2010 года, 1 - 2 кварталы 2011 года (далее НДС), налогу на прибыль организаций за 2009-2010 года, единому социальному налогу за 2009 год (далее ЕСН), налогу на имущество за 2009-2010 года,

совершила данное преступление при следующих обстоятельствах.

В период с (дата обезличена) по (дата обезличена) (информация скрыта) возглавляемое Балашовой С.А., находилось на системе единого сельскохозяйственного налогообложения (ЕСХН) и осуществляло незапрещенную законом и непопадающую под указанный специальный налоговый режим предпринимательскую деятельность, связанную с благоустройством и озеленением (адрес обезличен), выращивание цветочной рассады и посадочного материала для нужд (адрес обезличен), в связи с чем обязано было уплатить НДС за 1 квартал (дата обезличена) г. в сумме 2 059 907 рублей, за 2 квартал (дата обезличена) г. в сумме 3 477 183 рублей, 3 квартал (дата обезличена) г. в сумме 3 115 062 рублей, 4 квартал (дата обезличена) г. в сумме 1 362 637 рублей, за 1 квартал (дата обезличена) г. в сумме 1 937 093 рублей, за 2 квартал (дата обезличена) г. в сумме 3 939 268 рублей, 3 квартал (дата обезличена) г. в сумме 3 114 485 рублей, 4 квартал (дата обезличена) г. в сумме 1 247 586 рублей, за 1 квартал (дата обезличена) г. в сумме 2 021 971 рублей, за 2 квартал (дата обезличена) г. в сумме 3 223 124 рублей, налог на прибыль за (дата обезличена) г. в сумме 1 759 025 рублей, за (дата обезличена) г. в сумме 1 072 518 рублей, ЕСН за (дата обезличена) г. в сумме 4 754 653 рублей, налога на имущество за (дата обезличена). в сумме 365 168 рублей, за (дата обезличена) г. в сумме 466 362 рубля.

В указанный период времени у Балашовой С.А. возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации, реализуя который Балашова С.А., достоверно зная о том, что осуществляемая (информация скрыта) предпринимательская деятельность, связанная с благоустройством и озеленением (адрес обезличен), выращивание цветочной рассады и посадочного материала для нужд (адрес обезличен), не подпадает под систему налогообложения в виде ЕСХН, так как доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) составляет менее 70%, в связи с чем возглавляемое ей предприятие обязано уплачивать налоги в соответствии с общей системой налогообложения, несмотря на это решила в целях уменьшения налоговых платежей не представлять в налоговый орган налоговые декларации по НДС за 1 - 4 кварталы (дата обезличена) года, 1 - 4 кварталы (дата обезличена) года, 1-2 кварталы (дата обезличена) года, налогу на прибыль за (дата обезличена) г., за (дата обезличена) г., ЕСН за (дата обезличена) год, налогу на имущество за (дата обезличена)-(дата обезличена) г.

После чего Балашова С.А., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации путем непредставления налоговых деклараций, действуя из корыстных побуждений, осознавая необходимость своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги, предвидя общественную опасность - нанесение экономического ущерба государству и невыполнение конституционной обязанности по уплате налогов, противоправность и наказуемость своего деяния, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления в бюджет НДС за 1 - 4 кварталы (дата обезличена) года, 1 - 4 кварталы (дата обезличена) года, 1 - 2 кварталы (дата обезличена) года, налога на прибыль за (дата обезличена) – (дата обезличена) г.г., ЕСН за (дата обезличена) год, налога на имущество за (дата обезличена) - (дата обезличена) г. и желая обратить указанные денежные средства в пользу (информация скрыта) с целью увеличения оборотных средств за счет занижения сумм налоговых платежей, не представила в налоговый орган, в котором состоит на учете (информация скрыта) налоговые декларации по НДС за 1 - 4 кварталы (дата обезличена) года, 1 - 4 кварталы (дата обезличена) года, 1 - 2 кварталы (дата обезличена) года, налогу на прибыль за (дата обезличена) -(дата обезличена) г.г., ЕСН за (дата обезличена) год, налогу на имущество за (дата обезличена) - (дата обезличена) года.

Так, (информация скрыта) в лице Балашовой С.А. в срок до (дата обезличена) обязано было предоставить в ИФНС России по (адрес обезличен), расположенную по адресу: (адрес обезличен), налоговую декларацию по НДС за 1 квартал (дата обезличена) года со сроком уплаты равными долями не позднее (дата обезличена) г., (дата обезличена) г., (дата обезличена) г., в которой указать сведения: в строке «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соотв. с п. 1 ст. 173 НК РФ (руб.)» - 2 059 907, в строке «Реализация товаров (работ, услуг), передача имущественных прав, всего» - 14 832 505, в строке «Общая сумма НДС» - 2 963 517, в строке «Сумма налога, предъявленная н/плат. при приобретении на тер. РФ товаров (работ, услуг), имуществ. прав, подлежащая вычету» - 903 610, в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» - 903 610, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по разделу 3» - 2 059 907.

Таким образом, Балашова С.А. умышленно не представила налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2009 года, тем самым уклонилась от уплаты данного налога на сумму 2 059 907 рублей.

В срок до (дата обезличена) (информация скрыта) в лице Балашовой С.А. обязано было предоставить в ИФНС России по (адрес обезличен), расположенную по адресу: (адрес обезличен), налоговую декларацию по НДС за 2 квартал (дата обезличена) года со сроком уплаты равными долями не позднее (дата обезличена) г., (дата обезличена) г., (дата обезличена) в которой указать сведения: в строке «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соотв. с п. 1 ст. 173 НК РФ (руб.)» - 3 477 183, в строке «Реализация товаров (работ, услуг), передача имущественных прав, всего» - 20 355 269, в строке «Общая сумма НДС» - 3 846 777, в строке «Сумма налога, предъявленная н/плат. при приобретении на тер. РФ товаров (работ, услуг), имуществ. прав, подлежащая вычету» - 369 594, в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» - 369 594, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по разделу 3» - 3 477 183.

Таким образом, Балашова С.А. умышленно не представила налоговую декларацию по НДС за 2 квартал (дата обезличена) года, тем самым уклонилась от уплаты данного налога на сумму 3 477 183 рублей.

В срок до (дата обезличена) (информация скрыта) в лице Балашовой С.А. обязано было предоставить в ИФНС России по (адрес обезличен), расположенную по адресу: (адрес обезличен), налоговую декларацию по НДС за 3 квартал (дата обезличена) года со сроком уплаты равными долями не позднее (дата обезличена) г., (дата обезличена) г., (дата обезличена) в которой указать сведения: в строке «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соотв. с п. 1 ст. 173 НК РФ (руб.)» - 3 115 062, в строке «Реализация товаров (работ, услуг), передача имущественных прав, всего» - 19 302 800, в строке «Общая сумма НДС» - 3 397 693, в строке «Сумма налога, предъявленная н/плат. при приобретении на тер. РФ товаров (работ, услуг), имуществ. прав, подлежащая вычету» - 282 631, в строке Общая сумма НДС, подлежащая вычету» - 282 631, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по разделу 3» - 3 115 062.

Таким образом, Балашова С.А. умышленно не представила налоговую декларацию по НДС за 3 квартал (дата обезличена) года, тем самым уклонилась от уплаты данного налога на сумму 3 115 062 рублей.

В срок до (дата обезличена) (информация скрыта) в лице Балашовой С.А. обязано было предоставить в ИФНС России по (адрес обезличен), расположенную по адресу: (адрес обезличен), налоговую декларацию по НДС за 4 квартал (дата обезличена) года со сроком уплаты равными долями не позднее (дата обезличена) г., (дата обезличена) г., (дата обезличена) в которой указать сведения: в строке «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соотв. с п. 1 ст. 173 НК РФ (руб.)» - 1 362 637, в строке «Реализация товаров (работ, услуг), передача имущественных прав, всего» - 10 416 112, в строке «Общая сумма НДС» - 2 170 842, в строке «Сумма налога, предъявленная н/плат. при приобретении на тер. РФ товаров (работ, услуг), имуществ. прав, подлежащая вычету» - 808 205, в строке Общая сумма НДС, подлежащая вычету» - 808 205, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по разделу 3» - 1 362 637.

Таким образом, Балашова С.А. умышленно не представила налоговую декларацию по НДС за 4 квартал (дата обезличена) года, тем самым уклонилась от уплаты данного налога на сумму 1 362 637 рублей.

В срок до (дата обезличена) совхоз «Коммунальник» в лице Балашовой С.А. обязано было предоставить в ИФНС России по (адрес обезличен), расположенную по адресу: (адрес обезличен), налоговую декларацию по НДС за 1 квартал (дата обезличена) года со сроком уплаты равными долями не позднее (дата обезличена) г., (дата обезличена) г., (дата обезличена) в которой указать сведения: в строке «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соотв. с п.1 ст. 173 НК РФ (руб.)» - 1 937 093, в строке «Реализация товаров (работ, услуг), передача имущественных прав, всего» - 19 057 261, в строке «Общая сумма НДС» - 3 202 169, в строке «Сумма налога, предъявленная н/плат. при приобретении на тер. РФ товаров (работ, услуг), имуществ. прав, подлежащая вычету» - 1 265 076, в строке Общая сумма НДС, подлежащая вычету» - 1 265 076, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по разделу 3» - 1 937 093.

Таким образом, Балашова С.А. умышленно не представила налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2010 года, тем самым уклонилась от уплаты данного налога на сумму 1 937 093 рублей.

В срок до (дата обезличена) (информация скрыта) в лице Балашовой С.А. обязано было предоставить в ИФНС России по (адрес обезличен), расположенную по адресу: (адрес обезличен), налоговую декларацию по НДС за 2 квартал (дата обезличена) года со сроком уплаты равными долями не позднее (дата обезличена) г., (дата обезличена) г., (дата обезличена) в которой указать сведения: в строке «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соотв. с п. 1 ст. 173 НК РФ (руб.)» - 3 939 268, в строке «Реализация товаров (работ, услуг), передача имущественных прав, всего» - 24 012 429, в строке «Общая сумма НДС» - 4 292 596, в строке «Сумма налога, предъявленная н/плат. при приобретении на тер. РФ товаров (работ, услуг), имуществ. прав, подлежащая вычету» - 353 328, в строке Общая сумма НДС, подлежащая вычету» - 353 328, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по разделу 3» - 3 939 268.

Таким образом, Балашова С.А. умышленно не представила налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2010 года, тем самым уклонилась от уплаты данного налога на сумму 3 939 268 рублей.

В срок до (дата обезличена) (информация скрыта) в лице Балашовой С.А. обязано было предоставить в ИФНС России по (адрес обезличен), расположенную по адресу: (адрес обезличен), налоговую декларацию по НДС за 3 квартал (дата обезличена) года со сроком уплаты равными долями не позднее (дата обезличена) г., (дата обезличена) г., (дата обезличена) в которой указать сведения: в строке «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соотв. с п. 1 ст. 173 НК РФ (руб.)» - 3 114 485, в строке «Реализация товаров (работ, услуг), передача имущественных прав, всего» - 18 631 653, в строке «Общая сумма НДС» - 3 397 178, в строке «Сумма налога, предъявленная н/плат. при приобретении на тер. РФ товаров (работ, услуг), имуществ. прав, подлежащая вычету» - 282 693, в строке Общая сумма НДС, подлежащая вычету» - 282 693, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по разделу 3» - 3 114 485.

Таким образом, Балашова С.А. умышленно не представила налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2010 года, тем самым уклонилась от уплаты данного налога на сумму на сумму 3 114 485 рублей.

В срок до (дата обезличена) (информация скрыта) в лице Балашовой С.А. обязано было предоставить в ИФНС России по (адрес обезличен), расположенную по адресу: (адрес обезличен), налоговую декларацию по НДС за 4 квартал (дата обезличена) года со сроком уплаты равными долями не позднее (дата обезличена) г., (дата обезличена) г., (дата обезличена) в которой указать сведения: в строке «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соотв. с п. 1 ст. 173 НК РФ (руб.)» - 1 247 586, в строке «Реализация товаров (работ, услуг), передача имущественных прав, всего» - 9 601 517, в строке «Общая сумма НДС» - 1 805 378, в строке «Сумма налога, предъявленная н/плат. при приобретении на тер. РФ товаров (работ, услуг), имуществ. прав, подлежащая вычету» - 557 792, в строке Общая сумма НДС, подлежащая вычету» - 557 792, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по разделу 3» - 247 586.

Таким образом, Балашова С.А. умышленно не представила налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2010 года, тем самым уклонилась от уплаты данного налога на сумму 1 247 586 рублей.

В срок до (дата обезличена) (информация скрыта) в лице Балашовой С.А. обязано было предоставить в ИФНС России по (адрес обезличен), расположенную по адресу: (адрес обезличен), налоговую декларацию по НДС за 1 квартал (дата обезличена) года со сроком уплаты равными долями не позднее (дата обезличена) г., (дата обезличена) г., (дата обезличена) в которой указать сведения: в строке «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соотв. с п. 1 ст. 173 НК РФ (руб.)» - 2 021 971, в строке «Реализация товаров (работ, услуг), передача имущественных прав, всего» - 15 608 711, в строке «Общая сумма НДС» - 2 784 864, в строке «Сумма налога, предъявленная н/плат. при приобретении на тер. РФ товаров (работ, услуг), имуществ. прав, подлежащая вычету» - 762 893, в строке «Общая сумма НДС, подлежащая вычету» - 762 893, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по разделу 3» - 2 021 971.

Таким образом, Балашова С.А. умышленно не представила налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2011 года, тем самым уклонилась от уплаты данного налога на сумму на сумму 2 021 971 рублей.

В срок до (дата обезличена) (информация скрыта) в лице Балашовой С.А. обязано было предоставить в ИФНС России по (адрес обезличен), расположенную по адресу: (адрес обезличен), налоговую декларацию по НДС за 2 квартал (дата обезличена) года со сроком уплаты равными долями не позднее (дата обезличена) г., (дата обезличена) г., (дата обезличена) в которой указать сведения: в строке «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соотв. с п. 1 ст. 173 НК РФ (руб.)» - 3 223 124, в строке «Реализация товаров (работ, услуг), передача имущественных прав, всего» - 21 894 171, в строке «Общая сумма НДС» - 4 124 268, в строке «Сумма налога, предъявленная н/плат. при приобретении на тер. РФ товаров (работ, услуг), имуществ. прав, подлежащая вычету» - 901 144, в строке Общая сумма НДС, подлежащая вычету» - 901 144, в строке «Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по разделу 3» - 3 223 124.

Таким образом, Балашова С.А. умышленно не представила налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2011 года, тем самым уклонилась от уплаты данного налога на сумму 3 223 124 рублей.

В срок до (дата обезличена) (информация скрыта) в лице Балашовой С.А. обязано было представить в ИФНС России по (адрес обезличен), расположенную по адресу: г. Орёл, (адрес обезличен), налоговую декларацию по налогу на прибыль МУП совхоз «Коммунальник» за (дата обезличена) год со сроком уплаты равными долями не позднее (дата обезличена) г., (дата обезличена) г., (дата обезличена) г., (дата обезличена) г., (дата обезличена) г., (дата обезличена) г., (дата обезличена) г., (дата обезличена) г., (дата обезличена) в которой указать сведения: в строке «Сумма налога к доплате» - 1 759 025 в строке «Доходы от реализации» - 62 651 110, в строке «Внереализационные доходы» - 31 456, в строке «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации» - 53 489 178, в строке «Внереализационные расходы» - 398 261, в строке «Итого прибыль (убыток)» - 8 795 127, в строке «Налоговая база» - 8 795 127.

Таким образом, Балашова С.А. умышленно не представила налоговую декларацию по налогу на прибыль (информация скрыта) за (дата обезличена) года, тем самым уклонилась от уплаты данного налога на сумму 1 759 025 рублей.

В срок до (дата обезличена) (информация скрыта) в лице Балашовой С.А. обязано было представить в ИФНС России по (адрес обезличен), расположенную по адресу: (адрес обезличен) налоговую декларацию по налогу на прибыль (информация скрыта) за (дата обезличена) год со сроком уплаты равными долями не позднее (дата обезличена) г., (дата обезличена) г., (дата обезличена) г., (дата обезличена) г., (дата обезличена) г., (дата обезличена) г., в которой указать сведения: в строке «Сумма налога к доплате» - 1 072 518 в строке «Доходы от реализации» - 68 833 311,32, в строке «Внереализационные доходы» - 29 414, в строке «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации» - 62 894 485, в строке «Внереализационные расходы» - 605 651, в строке «Итого прибыль (убыток)» - 5 362 589, в строке «Налоговая база» - 5 362 589.

Таким образом, Балашова С.А. умышленно не представила налоговую декларацию по налогу на прибыль МУП совхоз «Коммунальник» за 2010 год, тем самым уклонилась от уплаты данного налога на сумму 1 072 518 рублей.

В срок до (дата обезличена) (информация скрыта) в лице Балашовой С.А. обязано было представить в ИФНС России по (адрес обезличен), расположенную по адресу: (адрес обезличен) налоговую декларацию по ЕСН за (дата обезличена) год со сроком уплаты не позднее (дата обезличена) г., в которой указать сведения: в строке «Сумма налога, подлежащая доплате (+) (уменьшению (-))» - 217, в строке «Сумма налога, подлежащая доплате (+) (уменьшению (-))» - 24, в строке «Сумма налога, подлежащая доплате (+) (уменьшению (-))» - 56, в строке 100 «Налоговая база для исчисления налога 30 794 248, в строке 200 «Сумма исчисленного налога за налоговый период - ФБ: 6 103 298; ФФОМС: 353 665; ТФОМС: 623 014, ФСС: 817 156, в строке 300 «Налоговый вычет ФБ» - 3 142 480, в строке «Сумма налога, не подлежащая уплате в связи с применением налоговых льгот (стр.400 х соответствующую ставку)» - ФБ: 0; ФФОМС: 0 ТФОМС: 0, в строке 600 «Начислено налога за налоговый период - ФБ: 2 960 818; ФФОМС: 353 665; ТФОМС: 623 014, ФСС: 817 156, в строке «Подлежит доплате (+) (уменьшению (-))» - ФБ: 2 960 818; ФФОМС: 353 665; ТФОМС: 623 014, ФСС: 817 156.

Таким образом, Балашова С.А. умышленно не представила налоговую декларацию ЕСН (информация скрыта) за (дата обезличена) года, тем самым уклонилась от уплаты данного налога на сумму 4 754 653 рублей.

Таким образом, Балашова С.А. умышленно не представила налоговую декларацию по налогу на имущество (информация скрыта) за (дата обезличена) года, тем самым уклонилась от уплаты данного налога на сумму 365 168 рублей.

Всего в результате указанных преступных действий Балашовой С.А. за период с (дата обезличена) по (дата обезличена) (информация скрыта) уклонилось от уплаты налогов на общую сумму 33 916 042 рублей, что превышает тридцать миллионов рублей и является особо крупным размером.

В судебном заседании подсудимая Балашова С.А. виновной себя в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, признала полностью, показав, что с предъявленным обвинением она согласна в полном объеме, и поддержала ранее заявленное ходатайство о постановлении в отношении нее приговора без проведения судебного разбирательства.

Участвующие в деле государственный обвинитель, гражданский истец и защитник подсудимой согласились с постановлением приговора без проведения судебного разбирательства.

Судом соблюдены все условия применения особого порядка принятия судебного решения в отношении Балашовой С.А., поскольку заинтересованные стороны с этим согласились, и данное уголовное дело относится к делам о преступлениях, наказание за которое, предусмотренное Уголовным кодексом Российской Федерации, не превышает 10 лет лишения свободы.

В судебном заседании установлено, что подсудимая добровольно заявила свое ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства и после проведения консультации с защитником. Балашова С.А. полностью осознает характер и последствия заявленного ею ходатайства.

Суд приходит к выводу, что предъявленное Балашовой С.А. обвинение по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, с которым согласилась подсудимая, обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Действия Балашовой С.А. суд квалифицирует по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов с организации путем непредставления налоговой декларации, представление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, совершенное в особо крупном размере.

В материалах настоящего уголовного дела имеется исковое заявление ИФНС России по г. Орлу к (информация скрыта) о возмещении вреда, причиненного преступлением, на сумму 56 069 907,89 рублей.

В ходе судебного заседания гражданский истец Картелева Н.И. уточнила исковые требования и просила взыскать с Балашовой С.А. сумму причиненного ущерба в размере 33 916 042 рублей. Вместе с тем Картелева Н.И. пояснила, что часть заявленной суммы в размере около 15 000 000 рублей возмещена.

Уголовно-процессуальный закон допускает, что по делу, рассматриваемому в особом порядке, гражданский иск может быть оставлен без удовлетворения, производство по нему прекращено, в его удовлетворении может быть отказано либо по иску принято решение о передаче его на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства, если это не повлечет изменения фактических обстоятельств дела.

Поскольку в судебном заседании не представляется возможным исследовать всю полноту вопросов, связанных с размером и обоснованностью заявленных требований, и данное обстоятельство не повлечет изменения фактических обстоятельств дела, суд приходит к выводу о необходимости передачи решения вопроса по исковым требованиям ИФНС России по г. Орлу на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства.

Переходя к вопросу назначения наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного Балашовой С.А. преступления, которое отнесено к категории тяжких.

В качестве смягчающих наказание Балашовой С.А. обстоятельств суд признает наличие малолетнего ребенка у виновной и чистосердечное раскаяние в содеянном.

Отягчающих наказание Балашовой С.А. обстоятельств по делу не имеется.

Также при назначение наказания суд учитывает состояние здоровья и личность виновной, которая на учетах в психоневрологическом и наркологическом диспансерах не состоит, страдает несколькими тяжелыми заболеваниями, по месту жительства и работы характеризуется исключительно с положительной стороны.

Учитывая фактические обстоятельства совершенного преступления и степень его общественной опасности, а также личность подсудимой, суд не находит оснований для применения ст. 64 и 73 УК РФ, равно как и для изменения категории преступления.

Оценивая вышеприведенные обстоятельства в совокупности и исходя из влияния назначенного наказания на исправление осужденной и на условия жизни ее семьи, суд приходит к выводу назначить Балашовой С.А. наказание, предусмотренное санкцией соответствующей статьи УК РФ, в виде штрафа, исходя из тяжести совершенного преступления, отсутствия обстоятельств, препятствующих назначению данного вида наказания, так как признает, что такое наказание является справедливым и будет отвечать своим целям.

При назначении размера штрафа Балашовой С.А. суд учитывает тяжесть совершенного преступления, конкретные обстоятельства дела и имущественное положение осужденной и ее семьи, а также принимает во внимание возможность получения осужденной заработной платы и иного дохода.

24.04.2015 г. Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации приняла Постановление N 6576-6 ГД "Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов", согласно п. 9 которого по уголовным делам о преступлениях, которые совершены до дня вступления в силу настоящего Постановления, суд, если признает необходимым назначить наказание условно, назначить наказание, не связанное с лишением свободы, либо применить отсрочку отбывания наказания, освобождает указанных лиц от наказания.

Действие указанной нормы Закона при имеющих место обстоятельствах дела распространяется на подсудимую Балашову С.А.

В соответствии с ч. 10 ст. 316 УПК РФ процессуальные издержки в виде сумм, выплачиваемых адвокатам по назначению за оказание юридической помощи, взысканию с подсудимых не подлежат в связи с рассмотрением дела в особом порядке.

Суд разрешает судьбу вещественных доказательств в порядке ст. 81, 82 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 307 - 309, 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Балашовой С.А. виновной в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и назначить ей наказание в виде штрафа в размере 400 000 (четыреста тысяч) рублей.

На основании п. 9 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации "Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов" освободить Балашовой С.А. от наказания.

Меру пресечения Балашовой С.А. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Признать за ИФНС России по г. Орлу право на удовлетворение гражданского иска о возмещения материального ущерба, и передать решение данного вопроса для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

По вступлении приговора суда в законную силу вещественные доказательства: финансовые, бухгалтерские документы, исходящую переписку, приказы, входящие документы, договора – хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован сторонами в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Орловского областного суда через Заводской районный суд г. Орла в течение 10 суток со дня постановления, а осужденным, содержащимся под стражей, - в тот же срок с момента вручения ему копии приговора. Осужденный вправе ходатайствовать об участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции непосредственно либо путем использования систем видеоконференц-связи.

Приговор не подлежит обжалованию в апелляционном порядке по основанию несоответствия выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом первой инстанции.

Судья

Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-109/2015 от 24.04.2015

1-109/2015

Движение по делу

Документы

Детальная проверка физлица