Судебный акт #1 (Постановления) по делу № 1-862/2019 от 18.06.2019

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Тюмень 28 июня 2019 года

Ленинский районный суд г. Тюмени в составе:

председательствующего судьи Власова М.Н.,

с участием:

помощника прокурора Ленинского АО г. Тюмени Петровских И.А.,

защитника адвоката Рожиной В.А,

подозреваемого Накипова Р.А.,

при секретаре Скочиной И.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела №1-862/2019 с постановлением следователя по особо важным делам второго отдела по расследованию особо важных дел Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Тюменской области Карпова М.Ю. о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении:

НАКИПОВА Р.А., родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении малолетнего ребенка, работающего директором ООО «<данные изъяты>», не военнообязанного, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного п. «а» ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Накипов Р.А. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, совершил сокрытие денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам.

Накипов Р.А., являясь на основании приказа N 4 от ДД.ММ.ГГГГ и трудового договора N № от ДД.ММ.ГГГГ директором и единоличным руководителем организации – налогоплательщика – налогоплательщика – общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее - Общество, ООО «<данные изъяты>»), состоящего на налоговом учёте в ИФНС России по г. Тюмени №, имеющего индивидуальный номер налогоплательщика №, имеющий юридический адрес Общества: <адрес>, фактически Общество располагалось по адресу: <адрес>.

Основным видом деятельности Общества является строительство жилых и нежилых зданий, имеет открытый расчётный счёт № КБ «<данные изъяты>» (ООО).

Накипов Р.А. выполняя в ней управленческие функции на основании устава ООО, обладая правом единоличного принятия решений, издания приказов и распоряжений, дачи указаний, обязательных для всех работников Общества, решая иные вопросы, необходимые для обеспечения деятельности Общества, будучи ответственным за финансово-хозяйственную деятельность в качестве руководителя Общества, соблюдение налогового законодательства, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых сборов, взносов, игнорируя нормы налогового и иного федерального законодательства, а также конституционных положений, обязывающих налогоплательщика платать законно установленные налоги самостоятельно и в срок, предусмотренный законом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно совершил сокрытие денежных средств ООО «<данные изъяты>» в сумме 2 729 020 руб., за счёт которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам при следующих обстоятельствах.

Так, Накипов Р.А., достоверно зная о предусмотренной ст. 57 Конституции РФ обязанности платить законно установленные налоги, сборы, страховые взносы, а также права, обязанности и ответственность предприятия - налогоплательщика, предусмотренные ст.ст.19, 23, 44, 45, 46, 47 Налогового кодекса Российской Федерации, а именно: обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы; вести в установленном порядке учёт своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учёта налоговые декларации (расчёты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных Налоговым Кодексом Российской Федерации, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; вести учёт объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учёта расчёты по страховым взносам; представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты страховых взносов; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством по налогам и сборам, а также вести бухгалтерскую отчётность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011 N2 402-Ф3; что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, страховых взносов; что в случае неуплаты или неполной уплаты налога, сбора, страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате налога, сбора, страховых взносов исполняется в принудительном порядке путём обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика - организации в банках; что взыскание налога, сбора, страховых взносов производится по решению налогового органа путём направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика - организации; что решение о взыскании принимается после истечения cpокa, установленного в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока; что поручение налогового органа на перечисление сумм налога, сбора, страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации в течение одного месяца со дня принятия решения о взыскании и подлежит безусловному исполнению банком в очерёдности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации; что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика - организации в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога, такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днём каждого такого поступления на рублёвые счета, и не позднее двух операционных дней, следующих за днём каждого такого поступления на валютные счета, если это не нарушает порядок очерёдности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации; что при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика - организации, или отсутствии информации о счетах налогоплательщика - организации налоговый орган вправе взыскать налог за счёт иного имущества налогоплательщика - организации, а также, что взыскание налога за счёт имущества налогоплательщика - организации производится последовательно в отношении: 1) наличных денежных средств и денежных средств в банках, на которые не было обращено взыскание в соответствии со СТ. 46 Налогового кодекса Российской Федерации; 2) имущества, не участвующего непосредственно в производстве продукции (товаров), в частности ценных бумаг, валютных ценностей, непроизводственных помещений, легкового автотранспорта, предметов дизайна служебных помещений; 3) готовой продукции (товаров), а также иных материальных ценностей, не участвующих и (или) не предназначенных для непосредственного участия в производстве; 4) сырья и материалов, предназначенных для непосредственного участия в производстве, а также станков, оборудования, зданий, сооружений и других основных средств; 5) имущества, переданного по договору во владение, в пользование или распоряжение другим лицам без перехода к ним права собственности на это имущество, если для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога такие договоры расторгнуты или признаны недействительными в установленном порядке; 6) другого имущества, за исключением предназначенного для повседневного личного пользования индивидуальным предпринимателем или членами его семьи, определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В ходе расследования уголовного дела, установлено, что у ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имелась налоговая задолженность в размере 2 370 897,41 руб. (налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 9 412,01 руб.; налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации в сумме 53 496 руб.; НДФЛ налоговых агентов в сумме 624 327 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в сумме 989 761,96 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 130 469,02 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в сумме 229 445,42 руб.; налог на добавленную стоимость в сумме 333 986 руб.), а по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 5727427,41 руб. (налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 9 592,01 руб.; налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации в сумме 54 516 руб.; НДФЛ налоговых агентов в сумме 1 025 116 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в сумме 1 622 699,76 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 213 901,13 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в сумме 376 172,51 руб.; налог на добавленную стоимость в сумме 2 425430 руб.).

В целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов ИФНС России по г. Тюмени № в адрес ООО «<данные изъяты>» направлены требования с уведомлением об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, которые в установленном законом сроки исполнены не были, в том числе:

- Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ);

-Требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых