Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-660/2021 от 30.11.2021

№ ******

Постановление

по итогам рассмотрения ходатайства о прекращении уголовного дела

и применении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа

10 декабря 2021 года судья Октябрьского районного суда <адрес> Антонова О.С., с участием прокурора ФИО3,

подозреваемого ФИО1,

его защитника адвоката ФИО8,

при секретере ФИО4,

рассмотрев в открытом судебном заседании постановление следователя следственного управления Следственного комитета РФ по СО ФИО5,

о прекращении уголовного дела в отношении:

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, женатого, имеющего на иждивении двоих малолетних детей, с образованием, работающего генеральным директором в ООО «Можно», зарегистрированного и фактически проживающего по адресу: <адрес>, ранее не судимого,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначении в отношении него меры уголовно-правового характера,

Установил:

Органами предварительного расследования ФИО1 подозревается в совершении следующего преступления. ДД.ММ.ГГГГ года рождения, занимая с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время должность директора Общества с ограниченной ответственностью «Можно» (далее – ООО «Можно», Общество), зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией Федеральной налоговой службы по <адрес> за основным государственным регистрационным номером 1136685006160, поставленного на налоговый учет с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 6685030300, с ДД.ММ.ГГГГ состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № ****** по <адрес> (далее - МИФНС России № ****** по <адрес>), расположенного по юридическому адресу: <адрес>, оф. 337, основным видом экономической деятельности которого является производство чая и кофе, являясь единоличным исполнительным органом организации, выполняя в ней управленческие функции на основании п.п. 8.1, 9.1-9.6 Устава Общества, утвержденного Протоколом Общего собрания участников № ****** от ДД.ММ.ГГГГ, обладая правом единоличного принятия решений, издания приказов и распоряжений, дачи указаний, обязательных для всех работников общества, решая иные вопросы, необходимые для обеспечения жизнедеятельности общества, будучи ответственным за финансово-хозяйственную деятельность в качестве руководителя общества, соблюдение налогового законодательства, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых сборов, взносов, игнорируя нормы налогового и иного федерального законодательства, а так же конституционных положений, обязывающих налогоплательщика платить законно установленные налоги самостоятельно и в срок, предусмотренный законом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 умышленно совершил сокрытие денежных средств ООО «Можно» в сумме 2 869 770 рублей 20 копеек, то есть в крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, страховым взносам.

Так, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время директор ООО «Можно» ФИО1, в силу занимаемой должности является лицом, на которое в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 19, п. 1 ч. 1, ч. 3.4 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации возложена обязанность государством: уплачивать установленные законом налоги, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах, страховых взносах, а так же в соответствии со ст. 7 Закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете в Российской Федерации» от 06.12 года 402-ФЗ, являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций предприятия.

Вместе с тем, ФИО1, выполняя управленческие функции по финансово-хозяйственной деятельности ООО «Можно», заведомо зная о том, что у возглавляемого им Общества на ДД.ММ.ГГГГ имелась недоимка по налогам и сборам, страховым взносам перед бюджетной системой Российской Федерации, мер к ее добровольному погашению не принял.

В связи с неисполнением руководителем ООО «Можно» ФИО1 обязанности налогоплательщика по уплате налоговых платежей в установленные законодательством РФ о налогах и сборах сроки, МИФНС России № ****** по <адрес> при реализации своих функций по контролю за своевременностью перечисления в бюджет налогов и сборов, в соответствии и на основании ст.ст. 46, 47, 69, 76 НК РФ приняты меры, направленные на принудительное взыскание задолженности по налогам.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директору ООО «Можно» ФИО1 по месту нахождения Общества в связи с наличием недоимки в соответствии со ст. 69 НК РФ направлены 14 требований об уплате недоимки по налогам и сборам, страховым взносам.

В то же время ФИО1, исполняя свои служебные обязанности, являясь одновременно распорядителем денежных средств организации, в указанный период времени умышленно осуществлял платежи, в которых был заинтересован, вместо погашения задолженности в полном объеме перед бюджетом по налогам и сборам, страховым взносам в сроки, установленные налоговым органом для исполнения требований.

Вследствие чего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № ****** по <адрес> в целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов в бюджет и внебюджетные фонды на все расчетные счета ООО «Можно» в соответствии со ст. 76 НК РФ были направлены Решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке.

ФИО1, достоверно зная о том, что организация не исполняет обязанность по уплате налогов и сборов, страховых взносов, все расчетные счета ООО «Можно» заблокированы либо поручениями на списание, либо решениями о приостановлении операций по расчетным счетам налогоплательщика, денежные средства, направленные контрагентами-дебиторами в счет оплаты поставленных товаров и оказанных услуг ООО «Можно» на расчетный счет последнего, будут в бесспорном порядке списаны в соответствии с требованиями ст. 855 ГК РФ в счет погашения имевшейся у организации задолженности по налогам и сборам, страховым взносам, действуя умышленно, по мотиву ложного понимания интересов возглавляемого им Общества, не желая добровольно и своевременно исполнять обязанности налогоплательщика, с целью скрыть от принудительного 2 869 770 рублей 20 копеек, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание налогов и сборов, страховых взносов, являясь единоличным распорядителем денежных средств ООО «Можно», осознавая общественную опасность своих действий, выражающуюся в причинении экономического ущерба государству и неисполнении конституционной обязанности по уплате налогов и сборов, страховых взносов, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджетную систему Российской Федерации законно установленных налогов в установленный срок, и желая их наступления, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 19, 23, 45, 46 Налогового кодекса РФ, порядка очередности платежей, установленного ст. 855 Гражданского кодекса РФ, принял незаконное решение об осуществлении расчетов с кредиторами ООО «Можно» путем перечисления денежных средств от дебитора (должника организации по денежным обязательствам) напрямую кредиторам Общества, минуя расчетные счета ООО «Можно», что лишало кредитные организации, обслуживающие счета Общества, возможности исполнить решения налогового органа о принудительном взыскании со счетов предприятия денежных средств для погашения недоимки по налогам и сборам, страховым взносам.

Реализуя свой преступный умысел, в целях вывода денежных средств из-под механизма принудительного взыскания и их последующего направления на осуществление повседневной финансово-хозяйственной деятельности ООО «Можно» ФИО1, действуя умышленно, находясь в помещении ООО «Можно» по адресу: <адрес>, оф. 337, осуществляя свои полномочия по руководству текущей деятельностью Общества, одновременно являясь директором ООО «Пундарика» (ИНН 6684025097), а так же путем направления поручений в ООО «АК «Аудит-Юкон» (ИНН 6671356528) организовал перечисление ООО «Пундарика» и ООО «АК «Аудит-Юкон» денежных средств по дебиторской задолженности не на расчетные счета ООО «Можно», по которым налоговым органом приняты решения о принудительном взыскании денежных средств в доход государства и приостановлены расходные операции, а напрямую на счета его кредиторов в целях осуществления предпринимательской деятельности Общества.

В результате умышленных действий ФИО1, являющегося директором ООО «Можно», осуществлявшего общее руководство деятельностью организации и, соответственно, распоряжение финансовыми средствами данной организации, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, были сокрыты денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ, должно производиться взыскание налогов и сборов в сумме 2 869 770 рублей 20 копеек, что, согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ, является крупным размером, поскольку превышает 2 250 000 рублей.

Его действия предложено квалифицировать по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Уголовное дело поступило в суд с ходатайством о применении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа

ФИО1 И. в судебном заседании признал свою причастность к совершенному преступлению, подтвердил обстоятельства преступления, изложенные в постановлении о направлении уголовного дела в суд, полностью согласился с обоснованностью подозрения, в содеянном раскаялся, принес извинения прокурору, компенсировал материальный ущерб, возместив налоги. Ходатайство органа предварительного расследования поддержал и просил суд прекратить уголовное дело с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. Указал, что все последствия ему разъяснены и понятны, штраф готов оплатить, имеет постоянный источник дохода.

Его защитник - адвокат ФИО6 так же просила о прекращении уголовного дела с назначением судебного штрафа по указанным основаниям, мотивируя тем, что преступление, в совершении которого подозревается ФИО7 относится к небольшой тяжести, оконченного характера, ранее он не судим, отрицательно характеризующего материала не представлено, на специализированных учетах не состоял, принес извинения прокурору, как представителю государства, возместил ущерб.

Государственный обвинитель ФИО3, не возражал о принятии судом такого решения, указав, что фактические и процессуальные основания к испрашиваемому решению у суда имеются, ходатайство следователя надлежит удовлетворить.

Заслушав участников судебного заседания, исследовав материалы уголовного дела, убедившись в соблюдении условий, необходимых для принятия судом решения в порядке ст. 25.1 УПК РФ и, принимая во внимание обоснованность предъявленного обвинения, что подтверждается собранными по делу доказательствами, суд пришел к выводу о возможности постановления решения о прекращении уголовного дела в отношении подозреваемого и назначения ему меры уголовно - правового характера в виде судебного штрафа по нижеследующим основаниям.

При рассмотрении вопроса о применении такой меры, суд убедился в обоснованности выдвинутого подозрения, подтверждённого собранными по делу доказательствами.

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Судом установлено, что подсудимый ФИО1 подозревается в совершении преступления в сфере экономической деятельности, относящегося к категории небольшой тяжести, оконченного характера.

Согласно ответа (на запрос) МИФНС России № ****** по <адрес>, на текущую дату ДД.ММ.ГГГГ у ООО «Можно» ИНН 6685030300 отсутствует задолженность, как по текущим платежам, так и в рамках дела о банкротстве (т. 3 л.д. 155), соответственно ФИО1 полностью возместил причиненный ущерб, При этом, принес извинения сотрудникам налоговой службы вместе с благодарностью, на специализированных учетах не состоит, впервые привлекается к уголовной ответственности, характеризуется положительно по месту проживания и по месту работы, в содеянном раскаялся, оплатил благотворительный взнос в размере 20000 рублей. В связи с перечисленными обстоятельствами, суд пришел к убеждению о том, что имеются веские основания для прекращения уголовного дела.

Размер судебного штрафа определяется судом с учетом тяжести преступления, имущественного и семейного положения подозреваемого, а также с учетом возможности получения указанным лицом заработной платы или иного дохода, но в пределах, предусмотренных ст. 104. 5 УК РФ.

Кроме того имеются основания для взыскания с ФИО1 в пользу государства судебные издержки в виде оплаты услуг защитника в судебном заседании по ч. 1 ст. 132 УПК РФ имеются. Между тем, в виду отсутствия в материалах дела сведений о взыскании в пользу защитника вознаграждения на предварительном следствии, процессуальные издержки в этой части с подозреваемого взысканию не подлежат.

На основании изложенного, руководствуясь ч. 4 ст. 254, ст. 256, 446.3 УПК РФ, суд,

Постановил:

в связи с освобождением лица от уголовной ответственности, уголовное дело в отношении ФИО1, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст.199.2 УК РФ, - прекратить на основании ст. 25.1 УПК РФ.

Назначить ФИО1 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере ста тысяч рублей, оплату которого произвести по следующим реквизитам: получатель УФК по <адрес> (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>, л/с 04621А59070); ИНН 6672329735, КПП 667101001; р/с 40№ ****** в Уральском ГУ Банка России <адрес>, БИК 046577001; КБК 417 116 03122 01 0000 140, ОКТМО 65701000, ОКАТО 65401377000; дата и место регистрации в налоговом органе ДД.ММ.ГГГГ ИФНС по <адрес>. УИН 18№ ******.

Судебный штраф подлежит уплате в срок не позднее 30 суток с момента вступления постановления в законную силу.

Разъяснить ФИО1, что в случае неуплаты в установленный судом срок, судебный штраф будет отменен, а он привлечен к уголовной ответственности на общих основаниях.

Сведения об уплате судебного штрафа необходимо представить судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета процессуальные издержки в виде оплату труда адвокату в размере 4439 рублей.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Свердловский областной суд в срок десять суток со дня вынесения, путем подачи апелляционных жалоб, апелляционного представления прокурором через Октябрьский районный суд <адрес>.

Судья: Антонова О.С.