Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2-5733/2013 ~ М-5336/2013 от 16.10.2013

Р Е Ш Е Н И Е (заочное)

Именем Российской Федерации

12 декабря 2013 года                                          г. Самара

Кировский районный суд г. Самара Самарской области в составе:

председательствующего Тароян Р.В.

при секретаре                   М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело № по иску ИФНС России по Кировскому району г. Самара к Рауткиной С.А. о взыскании недоимки по налогам на доходы физических лиц, пени, штрафа,

Установил:

ИФНС России по Кировскому району г. Самары обратилась в суд с иском к Рауткиной С.А. о взыскании с ответчика Рауткиной С.А., №, недоимку по налогам на доходы физических лиц, в размере 5 401 280 руб. 00 коп., пени, в размере 1 553 824 руб. 05 коп., штраф, в размере 15 000 руб. 00 коп., а всего 6 970 104 руб. 05 коп., по основаниям, изложенным в иске (<данные изъяты>).

В судебном заседании представитель истца ИФНС России по Кировскому району г. Самары - Г.И., действующая на основании доверенности, исковые требования поддержала в полном объеме, по основаниям, изложенным в иске (<данные изъяты>), просила суд исковые требования удовлетворить и при вынесении решения просила суд руководствоваться имеющимися в материалах дела документами и доказательствами, представленными в обоснование заявленных требований.

Ответчик Рауткина С.А. в судебное заседание не явилась, о дате, времени и месте судебного разбирательства извещалась надлежащим образом неоднократно, причину неявки суду не сообщила, отзыв на исковые требования не представила.

Согласно ст. 119 ГПК РФ, при неизвестности места пребывания ответчика суд приступает к рассмотрению дела после поступления в суд сведений об этом с последнего известного места жительства ответчика.

На основании ст. 118 ГПК РФ, при отсутствии такого сообщения судебная повестка или иное судебное извещение посылаются по последнему известному суду месту жительства или месту нахождения адресата и считаются доставленными, хотя бы адресат по этому адресу более не проживает.

Согласно ч.1 ст.154 ГПК РФ, гражданские дела рассматриваются и разрешаются судом до истечения двух месяцев со дня поступления заявления в суд.

Несоблюдение сроков рассмотрения дела является нарушением процессуального закона, порождает волокиту, несвоевременную защиту права заинтересованных лиц.

Согласно ч. 1 ст. 167 ГПК РФ, лица, участвующие в деле, обязаны известить суд о причинах неявки и представить доказательства уважительности этих причин.

В случае, если лица, участвующие в деле, извещены о времени и месте судебного заседания, суд откладывает разбирательство дела в случае признания причин их неявки уважительными (ч. 2 ст. 167 ГПК РФ).

На основании ч. 4 ст. 167 ГПК РФ, суд вправе рассмотреть дело в отсутствие ответчика, извещенного о времени и месте судебного заседания, если он не сообщил суду об уважительных причинах неявки и не просил рассмотреть дело в его отсутствие.

В соответствии с ч. 2 ст. 117 ГПК РФ адресат, отказавшийся принять судебную повестку или иное судебное извещение, считается извещенным о времени и месте судебного разбирательства или совершения отдельного процессуального действия.

При указанных обстоятельствах суд признаёт причину неявки ответчика неуважительной.

В судебном заседании представитель истца настаивала на рассмотрении дела в отсутствие ответчика в порядке заочного производства.

Судом вынесено определение о рассмотрении дела в порядке заочного производства.

Суд, выслушав представителя истца, изучив материалы дела, полагает удовлетворить исковые требования по следующим основаниям.

Согласно ст. 56 ГПК РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом. Суд определяет, какие обстоятельства имеют значение для дела, какой стороне надлежит их доказывать, выносит обстоятельства на обсуждение, даже если стороны на какие-либо из них не ссылались.

В соответствии со ст. 67 ГПК РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств….

Судом установлено, что ИФНС России по Кировскому району г.Самары была проведена выездная налоговая проверка физического лица Рауткиной С.А., ИНН №, по вопросам правильности исчисления, удержания, уплаты и перечисления в бюджет: налога на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ

Решение о проведении выездной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ и требование о предоставлении документов (информации) № от ДД.ММ.ГГГГ направлены почтой в адрес налогоплательщика сопроводительным письмом № от ДД.ММ.ГГГГ, которое вернулось с отметкой «истек срок хранения».

Требование о предоставлении документов (информации) № от ДД.ММ.ГГГГ направлено почтой в адрес налогоплательщика сопроводительным письмом № от ДД.ММ.ГГГГ, которое вернулось с отметкой «истек срок хранения».

Требование о предоставлении документов (информации) № от ДД.ММ.ГГГГ направлено почтой в адрес налогоплательщика сопроводительным письмом № от ДД.ММ.ГГГГ, которое вернулось с отметкой «истек срок хранения».

Требование о предоставлении документов (информации) № от ДД.ММ.ГГГГ направлено почтой в адрес налогоплательщика сопроводительным письмом № от ДД.ММ.ГГГГ, которое вернулось с отметкой «истек срок хранения».

Так по требованиям № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ Рауткина С.А. обязана была представить в налоговый орган в установленный законодательством срок копии следующих документов: <данные изъяты>

Судом установлено, что в установленный законодательством срок Рауткиной С.А. не были представлены документы, необходимые для проведения проверки. В соответствии с п.3 ст.93 НК РФ истребованные документы предоставляются налогоплательщиками в течение 10 дней со дня получения требования.

Судом установлено, что Рауткиной С.А., в нарушение ст. 93 НК РФ, не представлены документы в количестве 75 шт., за непредставление справок о доходах за ДД.ММ.ГГГГ ответственность по ст. 126 НК РФ не предусмотрена.

Однако, за непредставление других документов в установленный ст. 93 НК РФ срок по требованиям налогового органа предусмотрена ответственность по п.1 ст.126 НК РФ в виде штрафа, в размере 200 руб., за каждый не представленный документ.

Судом установлено, что выездная налоговая проверка проведена по данным копий документов, полученных при истребовании у ОАО «<данные изъяты>» ИНН № :

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

В соответствии с сопроводительными (информационными) письмами, полученными от инспекций во исполнение поручений об истребовании документов (информации), в Инспекцию представлены следующие сведения и документы: ОАО «<данные изъяты>» ИНН №, по требованию представлены документы, подтверждающие факт совершения хозяйственных операций с участием Рауткиной С.А., а именно:

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Согласно выписок по лицевым счетам установлено, что Рауткина С.А. получила доход от организаций в ДД.ММ.ГГГГ в следующем размере:

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

Таким образом, анализ выписок по вышеперечисленным лицевым счетам показал, что поступившие денежные средства на лицевые счета в основном снимались Рауткиной С.А. в этот же или на следующий день наличными денежными средствами либо денежные средства перечислялись на лицевые счета и карточки, открытые (и оформленные) на других физических лиц.

Согласно протоколов допросов от ДД.ММ.ГГГГ свидетелей Е.В. и Д.В. установлено, что данные физические лица не открывали в ВКБ лицевые счета и карточки под указанными номерами, финансовых отношений с Рауткиной С.А. не имели, Рауткину С.А. не знают, доход в от нее не получали.           

В соответствии со статьями 207, 208, 228 Налогового кодекса РФ Рауткина С.А. являлась в ДД.ММ.ГГГГ плательщиком налога на доходы физических лиц.

В соответствии с пунктом 1 статьи 229 Налогового кодекса РФ, срок представления налоговой декларации по налогу на доходы не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Декларации по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ Рауткина С.А. в налоговый орган не представляла. Ответственность за данное нарушение предусмотрена п. 1 ст. 119 НК РФ.

Таким образом, в ходе выездной налоговой проверки установлено, что Рауткиной С.А., согласно выписок по лицевому счету за ДД.ММ.ГГГГ, представленных ОАО <данные изъяты>, в соответствии с приложениями № к акту, в <данные изъяты> получен доход, в сумме 142 820 158 руб. 00 коп.; в ДД.ММ.ГГГГ получен доход в сумме 3 242 677 руб. 00 коп.

Данный факт подтверждается также выписками о движении денежных средств на расчетных счетах <данные изъяты>, в соответствии с приложениями № к акту.

        Так доходы, полученные в ДД.ММ.ГГГГ Рауткиной С.А. от организаций - налогоплательщиков <данные изъяты> являются доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ на основании пп. 10 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1, 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ и отражению в листе А налоговой декларации (форма 3-НДФЛ).

        Однако, Рауткина С.А. в нарушение пп. 10 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1, 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ не исчислила НДФЛ с сумм полученного дохода в ДД.ММ.ГГГГ

В связи с тем, что Рауткина С.А. не представила документы на проверку, налоговым органом произведен расчет НДФЛ на основании данных и документов, полученных от <данные изъяты>.

В результате проверки установлена неуплата Рауткиной С.А. налога на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 18 988 169 руб. 00 коп., в т.ч. за <данные изъяты>.

Данный факт подтверждается документами, полученными при истребовании у <данные изъяты>.

Таким образом, Рауткиной С.А. нарушены пп. 10 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1, 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 228 Налогового Кодекса РФ, пп.1 п.1 ст. 23 Налогового Кодекса РФ.

Общая сумма налога на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с пунктом 6 ст.227 НК РФ уплачивается не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с пунктом 6 ст.227 НК РФ уплачивается не позднее ДД.ММ.ГГГГ

В ходе проверки установлено, что из перечисленных на лицевой счет Рауткиной С.А. денежных средств 101 271 847 руб. 00 коп. составляют поступления от <данные изъяты>

В соответствии со ст.41, п.п.1 п.1 ст. 208 Кодекса данные поступления не являются объектом налогообложения НДФЛ и, следовательно, доначисленный в ходе проверки налог подлежит корректировке на суммы НДФЛ, исчисленного с заёмных средств.

С учетом вышеизложенного, налоговым органом произведено исчисление НДФЛ за <данные изъяты>

В результате проверки установлена неуплата Рауткиной С.А. налога на доходы физических лиц за <данные изъяты>

Данный факт подтверждается документами, полученными при истребовании у <данные изъяты>.

Таким образом, Рауткиной С.А. нарушены пп. 10 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1, 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 228 Налогового Кодекса РФ, пп.1 п.1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса РФ.

Общая сумма налога на доходы физических лиц за 2009г., в соответствии с пунктом 6 ст.227 НК РФ, уплачивается не позднее ДД.ММ.ГГГГ Указанное правонарушение влечет за собой ответственность, предусмотренную п.1 ст.122 Налогового Кодекса РФ, в виде штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога.

В соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени, в размере 1 553 824 руб. 05 коп.

Таким образом, в ходе проведенной выездной налоговой проверки установлены следующие налоговые правонарушения:

- неуплата налогоплательщиком налога на доходы за ДД.ММ.ГГГГ Указанное нарушение влечет за собой ответственность, предусмотренную п.1 ст.122 НК РФ в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога;

- непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством срок деклараций по налогу на доходы за ДД.ММ.ГГГГ Указанное нарушение влечет за собой ответственность, предусмотренную п.1 ст.119 НК РФ, в виде штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.;

- непредставление 75 документов по требованию налогового органа в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Указанное нарушение влечет за собой ответственность, предусмотренную п.1 ст.126 НК РФ, в виде штрафа в размере 200 руб. за каждый не представленный документ. Сумма штрафа составит 5800 руб. (29*200 руб.)

В соответствии со ст. 113 НК РФ в связи с истечением срока давности привлечения к ответственности налогоплательщик Рауткина С.А. не может быть привлечена к ответственности по ст. 119, 122 НК РФ за неуплату НДФЛ за 2009г.

В налоговых правонарушениях, совершенных Рауткиной С.А. за проверяемый период усматривается вина в форме неосторожности, так как Рауткина С.А. не осознавала противоправный характер своих действий (бездействия) либо вредный характер последствий, возникших вследствие этих действий (бездействия), хотя должна и могла это осознать.

В соответствии с п. 5 ст. 100 НК РФ налогоплательщик Рауткина С.А. возражения на акт выездной налоговой проверки в налоговый орган не представляла.

Инспекцией в соответствии со ст.48 НК РФ было выставлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ

Данное требование оставлено без исполнения.

Таким образом, суд приходит к выводу, что с ответчика подлежит взысканию недоимка по налогам на доходы физических лиц, в размере 5 401 280 руб. 00 коп., пени, в размере 1 553 824 руб. 05 коп., штраф, в размере 15 000 руб. 00 коп.

В соответствии со ст.98 ГПК РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы. В случае, если иск удовлетворен частично, указанные судебные расходы присуждаются истцу пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, а ответчику пропорционально той части исковых требований, в которой истцу отказано.

На основании ст.88 ГПК РФ, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением дела.

К издержкам, связанным с рассмотрением дела относятся суммы, подлежащие выплате экспертам, специалистам, а также расходы на оплату услуг представителей (ст.94 ГПК РФ).

В соответствие со ст.103 ГПК РФ, издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в федеральный бюджет пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

Таким образом, с ответчика подлежит взысканию в доход государства государственная пошлина пропорционально удовлетворенной части исковых требований, в размере 43 050 руб. 52 коп.

Руководствуясь ст.ст. 194-199 ГПК РФ суд,

Решил:

Исковые требования ИФНС России по Кировскому району г. Самара к Рауткиной С.А. о взыскании недоимки по налогам на доходы физических лиц, пени, штрафа - удовлетворить.

Взыскать с Рауткиной С.А., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в пользу ИФНС России по Кировскому району г.Самары недоимку по налогам на доходы физических лиц, в размере 5 401 280 руб. 00 коп., пени, в размере 1 553 824 руб. 05 коп., штраф, в размере 15 000 руб. 00 коп., а всего 6 970 104 (Шесть миллионов девятьсот семьдесят тысяч сто четыре) руб. 05 коп.

Взыскать с Рауткиной С.А., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в доход государства государственную пошлину, в размере 43 050 (Сорок три тысяч пятьдесят) руб. 52 коп.

Ответчик вправе подать в Кировский районный суд г. Самары заявление об отмене заочного решения в течение семи дней со дня вручения ему копии этого решения.

Заочное решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в течение месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения, а в случае, если такое заявление подано, - в течение месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.

Апелляционные жалоба, представление и приложенные к ним документы представляются с копиями, число которых соответствует числу лиц, участвующих в деле.

Лица, участвующие в деле, вправе представить в суд первой инстанции возражения в письменной форме относительно апелляционных жалоб, представления с приложением документов, подтверждающих эти возражения, и их копий, количество которых соответствует количеству лиц, участвующих в деле, и вправе ознакомиться с материалами дела, с поступившими жалобами, представлением и поступившими возражениями относительно них.

Председательствующий:                                                                                Р.В. Тароян

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>