Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2-1217/2015 ~ М-578/2015 от 29.01.2015

Мотивированное решение изготовлено

01.04.2015

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

27 марта 2015 года

    Верх-Исетский районный суд г.Екатеринбурга, в составе председательствующего судьи Реутовой А.А., при секретаре <ФИО>3,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Свердловской области к <ФИО>1 о взыскании земельного налога, налога на имущество физических лиц, пени по налогам,

У С Т А Н О В И Л:

    Истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по Свердловской области обратилась в Верх-Исетский районный суд г. Екатеринбурга с вышеуказанным исковым заявлением, в обоснование заявленных требований указав следующее.

Ответчик в ДД.ММ.ГГГГ году являлся собственником ? доли в праве собственности на следующее имущество: производственное помещение, здание насосной, административное здание, здание механического цеха по адресу: Свердловская область, <адрес>, 19.

Также в ДД.ММ.ГГГГ году ответчик являлся собственником ? доли в праве собственности на земельные участки по адресу: Свердловская область, <адрес>, строение 51, строение 40, строение 10.

Ответчику было направлено уведомление об уплате налога, требование об уплате налога за ДД.ММ.ГГГГ год № от ДД.ММ.ГГГГ, однако до настоящего времени требование не исполнено.

Мировым судьей судебного участка № <адрес> г.Екатеринбурга ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ о взыскании с <ФИО>1 задолженности по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени, который был отменен 15.08.2014.

В связи с этим, истец просил взыскать с ответчика задолженность по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени по указанным налогам в сумме <иные данные> 04 копейки, в том числе:

- в доход бюджета Муниципального образования «Городской округ Нижний Тагил» по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <иные данные> 32 копейки;

- в доход бюджета Муниципального образования «Городской округ Нижний Тагил» пени по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <иные данные> 08 копеек;

- в доход бюджета Муниципального образования «Городской округ Нижний Тагил» по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <иные данные> 50 копеек;

- в доход бюджета Муниципального образования «Городской округ Нижний Тагил» пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <иные данные> 14 копеек.

В судебное заседание представитель истца не явился, о времени и месте рассмотрения дела по существу извещен своевременно и надлежащим образом, просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

Ответчик <ФИО>1 в судебном заседании требования истца не признал, считает, что налог исчислен не верно, кадастровая стоимость земельного участка не соответствует действительности.

Заслушав ответчика, исследовав письменные доказательства по делу, суд приходит к следующему.

В силу ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Уплата налога является публичной обязанностью налогоплательщиков.

Согласно пп. 9, 14 п. 1 ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом, предъявлять в суды общей юрисдикции, Верховный Суд Российской Федерации или арбитражные суды иски (заявления).

Пунктом 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно п.3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии со ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно п.1 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствие с п. 1 ст. 207 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

В соответствии со ст.1 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», действующего на момент начисления ответчику налога, плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно ст.2 указанного Закона, объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом; квартира; комната; дача; гараж; иное строение, помещение и сооружение; доля в праве общей собственности на указанное имущество.

Согласно пп.2 ст.5 указанного Закона, налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

В соответствии с п.1 ст.3 Закона, ставки налога на вышеуказанные объекты налогообложения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям (Постановление Правительства Свердловской области от 11.01.2012 № 9-ПП).

Налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц в 2012 году на территории Муниципального образования «Город Нижний Тагил» были установлены Решением Нижнетагильской Городской Думы от 24.11.2005 № 76 (с изменениями от 28.10.2010 № 45).

Судом установлено, что ответчик в 2012 году являлся собственником ? доли в праве собственности на следующее имущество: производственное помещение, здание насосной, административное здание, здание механического цеха по адресу: Свердловская область, <адрес>, 19.

Также в 2012 году ответчик являлся собственником ? доли в праве собственности на земельные участки по адресу: Свердловская область, <адрес>, строение 51, строение 40, строение 10.

В связи с этим, в соответствии со ст. ст. 207 Налогового кодекса Российской Федерации, <ФИО>1 является плательщиком налога на имущество физических лиц.

В соответствии с п.1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

С учетом размера налоговой базы, налоговой ставки, истцом ответчику начислен налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <иные данные> 32 копейки, пени по налогу на имущество физических лиц в сумме <иные данные> 08 копеек.

В соответствии с п.1 ст.388 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с п.1 ст.389 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Согласно ст. 390 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В связи с изложенным, в соответствии со ст. ст. 388, 389 Налогового кодекса Российской Федерации, <ФИО>1 является плательщиком земельного налога

Как следует из ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

         Согласно ст. 394 Налогового кодекса Российской федерации, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

          Решением Нижнетагильской Городской Думы от 22.11.2011 № 51 была определена налоговая ставка по земельному налогу; решением Нижнетагильской Городской Думы от 24.11.2015 № 76 (с изменениями от 28.10.2010 № 45) была определена налоговая ставка по налогу на имущество физических лиц.

С учетом размера налоговой базы, налоговой ставки, доли в праве собственности, принадлежащей ответчику, истцом ответчику начислен земельный налог за 2012 год в сумме <иные данные> 50 копеек; пени по земельному налогу в сумме <иные данные> 14 копеек.

       Истцом в адрес <ФИО>1 ДД.ММ.ГГГГ направлено налоговое уведомление № №, что подтверждается реестром отправки почтовой корреспонденции.

В силу п. 1 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга). При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков - организаций или физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 398 настоящего Кодекса. Срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ответчику ДД.ММ.ГГГГ было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа.

Однако, требование об уплате земельного налога, налога на имущество и пени ответчиком не исполнено.

Данное обстоятельство подтверждается материалами дела.

При этом, доказательств обратному, ответчиком в порядке ст. 56 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, не представлено.

Расчет задолженности, представленный истцом, согласно которому задолженность ответчика по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени по указанным налогам за 2012 год составляет <иные данные> 04 копейки, в том числе: по налогу на имущество физических лиц - <иные данные> 32 копейки; пени по налогу на имущество физических лиц - <иные данные> 08 копеек; земельный налог - <иные данные> 50 копеек; пени по земельному налогу - <иные данные> 14 копеек, ответчиком не оспорен, судом проверен и является верным.

При этом суд отмечает, что кадастровая стоимость земельного участка ответчика установлена вступившим в силу решением Арбитражного суда Свердловской области, что, согласно ст.61 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, является обстоятельством, не подлежащим доказыванию и оспариванию лицами, если они участвовали в деле, которое было разрешено арбитражным судом. Таким образом, довод ответчика об иной стоимости земельного участка является несостоятельным.

Учитывая изложенное, суд удовлетворяет требования истца в полном объеме.

В силу подп. 19 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, ст. 103 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, с ответчика подлежат взысканию расходы по оплате госпошлины в размере <иные данные> 01 копейка в доход местного бюджета.

Иных требований, равно как и иных доводов, суду не заявлено.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. ст.ст. 13, 56, 257-258 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Свердловской области к <ФИО>1 о взыскании земельного налога, налога на имущество физических лиц, пени по налогам, удовлетворить.

Взыскать с <ФИО>1 задолженность по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени по указанным налогам в сумме <иные данные> 04 копейки, в том числе:

- в доход бюджета Муниципального образования «Городской округ Нижний Тагил» по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <иные данные> 32 копейки;

- в доход бюджета Муниципального образования «Городской округ Нижний Тагил» пени по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <иные данные> 08 копеек;

- в доход бюджета Муниципального образования «Городской округ Нижний Тагил» по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <иные данные> 50 копеек;

- в доход бюджета Муниципального образования «Городской округ Нижний Тагил» пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <иные данные> 14 копеек.

Взыскать с <ФИО>1 государственную пошлину в размере <иные данные> 01 копейка в доход местного бюджета.

Решение в течение месяца со дня вынесения решения в окончательной форме может быть обжаловано в апелляционном порядке в Свердловский областной суд через суд, вынесший решение.

Судья                                        Реутова А.А.