Судебный акт #1 (Решения) по делу № 16-1429/2023 от 31.01.2023

    ПЕРВЫЙ КАССАЦИОННЫЙ СУД

    ОБЩЕЙ ЮРИСДИКЦИИ

    №16-1429/2023

    ПОСТАНОВЛЕНИЕ

    г. Саратов                                                                                                7 апреля 2023 года

Судья Первого кассационного суда общей юрисдикции Поддымов А.В., рассмотрев жалобу Сафоновой Е.А. на вступившие в законную силу постановление заместителя начальника межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 22 по Московской области от 10 июня 2021 года, решение судьи Одинцовского городского суда Московской области от 22 декабря 2021 года и решение судьи Московского областного суда от 8 февраля 2022 года, вынесенные в отношении генерального директора общества с ограниченной ответственностью «Корунд» (далее - ООО «Корунд», общество) Сафоновой Е.А. по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

установил:

постановлением заместителя начальника межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 22 по Московской области от 10 июня 2021 года №50322113800132200004, оставленным без изменения решением судьи Одинцовского городского суда Московской области от 22 декабря 2021 года и решением судьи Московского областного суда от 8 февраля 2022 года, генеральный директор ООО «Корунд» Сафонова Е.А. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнута административному наказанию в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

В жалобе, поданной в Первый кассационный суд общей юрисдикции, Сафонова Е.А. просит об отмене состоявшихся по делу актов, приводя доводы об их незаконности, и прекращении производства по делу в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности.

Изучение материалов дела и доводов жалобы позволяет прийти к следующим выводам.

В соответствии с частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (все нормы, цитируемые в настоящем постановлении, приведены в редакции, действующей на момент возникновения обстоятельств, послуживших основанием для привлечения Сафоновой Е.А. к административной ответственности), осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля определяются Федеральным законом от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ).

Согласно пункту 6 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ резидентами являются, в том числе физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации (подпункт «а»); иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации (подпункт «б»).

Физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами «а», «б» пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ, относятся к нерезидентам (подпункт «а» пункта 7 части 1 статьи 1 названного Федерального закона).

В силу подпункта «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа между резидентом и нерезидентом является валютной операцией.

Частью 2 статьи 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ установлен исчерпывающий перечень допустимых случаев осуществления юридическими лицами - резидентами расчетов с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации и наличной иностранной валюте без использования банковских счетов в уполномоченных банках, к каковым выплата заработной платы работнику - нерезиденту не относится.

Как усматривается из материалов дела, в рамках мероприятий валютного контроля, проведенных межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №22 по Московской области в отношении ООО «Корунд», руководителем которого является Сафонова Е.А., выявлено, что в соответствии с платежной ведомостью от 15 июля 2019 года № 19 за расчетный период с 1 июня 2019 года по 30 июня 2019 года из кассы общества в нарушение требований части 2 статьи 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ без использования банковских счетов в уполномоченных банках произведена выплата денежных средств наличными в валюте Российской Федерации работникам – нерезидентам ФИО4 в сумме 5494 руб. 79 коп., ФИО5у. - 4921 руб. 89 коп., ФИО6у. - 4921 руб. 89 коп.

Приведенные обстоятельства подтверждаются собранными по делу доказательствами, которым дана оценка на предмет допустимости, достоверности и достаточности в соответствии с требованиями статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В соответствии с требованиями статьи 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при рассмотрении дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств установлены все юридически значимые обстоятельства совершения административного правонарушения, предусмотренные статьей 26.1 данного Кодекса.

Деяние генерального директора ООО «Корунд» Сафоновой Е.А. квалифицировано по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в соответствии с установленными обстоятельствами, нормами названного Кодекса и подлежащего применению законодательства.

Вопреки доводам Сафоновой Е.А. из материалов дела (л.д.8-9, 21-23) следует, что она была своевременно и надлежащим образом извещена о месте и времени рассмотрения дела об административном правонарушении. Данное дело об административном правонарушении рассмотрено должностным лицом административного органа с участием защитника Смирнова К.С., действовавшего в интересах Сафоновой Е.А. (л.д.1-6, 7).

Вопреки доводам жалобы, принимая во внимание особую значимость охраняемых отношений и конкретные обстоятельства совершения административного правонарушения, оснований, позволяющих признать в соответствии со статьей 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях совершенное Сафоновой Е.А. административное правонарушение малозначительным и освободить ее от административной ответственности, не имеется.

Доводы жалобы по существу сводятся к переоценке установленных в ходе судебного разбирательства обстоятельств и доказательств, которые были предметом исследования и оценки предыдущих судебных инстанций, они не опровергают наличие в деянии Сафоновой Е.А. объективной стороны состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и не ставят под сомнение законность и обоснованность состоявшихся по делу постановлений.

Несогласие заявителя с оценкой имеющихся в деле доказательств и с толкованием законодательства не свидетельствует о том, что должностным лицом и судами допущены нарушения норм материального права и (или) предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях процессуальные требования, не позволившие всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

Ссылка в жалобе на постановления, вынесенные по другим делам, не может быть принята во внимание, так как каждое дело об административном правонарушении рассматривается с учетом конкретных обстоятельств и представленных доказательств.

Порядок и срок давности привлечения Сафоновой Е.А. к административной ответственности не нарушены.

Административное наказание назначено Сафоновой Е.А. в соответствии с санкцией части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с соблюдением требований статей 3.1, 3.5, 4.1 - 4.3 названного Кодекса.

Постановление должностного лица о назначении административного наказания исполнено в полном объеме, в связи с чем оснований для применения положений части 2 статьи 1.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не имеется.

Обстоятельств, которые в силу пунктов 2 - 4 части 2 статьи 30.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях могли повлечь изменение или отмену обжалуемых актов, не установлено.

Руководствуясь статьями 30.13 и 30.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

постановил:

постановление заместителя начальника межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 22 по Московской области от 10 июня 2021 года, решение судьи Одинцовского городского суда Московской области от 22 декабря 2021 года и решение судьи Московского областного суда от 8 февраля 2022 года, вынесенные в отношении генерального директора общества с ограниченной ответственностью «Корунд» Сафоновой Е.А. по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, оставить без изменения, жалобу Сафоновой Е.А. – без удовлетворения.

Судья                                                                                               А.В. Поддымов