Судебный акт #1 (Решения) по делу № 16-5884/2023 от 14.08.2023

К

Дело № 16-5884/2023

ВТОРОЙ КАССАЦИОННЫЙ СУД ОБЩЕЙ ЮРИСДИКЦИИ

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Москва                              12 октября 2023 года

    Судья Второго кассационного суда общей юрисдикции Жуков А.А., рассмотрев жалобу защитника ООО «Спайка-Рус» по доверенности Алиева С.А. на вступившие в законную силу постановление мирового судьи судебного участка № 210 района Филевский парк г. Москвы от 23 января 2023 года, решение судьи Дорогомиловского районного суда города Москвы от 31 мая 2023 года, вынесенные в отношении ООО «Спайка-Рус», по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 5.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

у с т а н о в и л:

постановлением мирового судьи судебного участка № 210 района Филевский парк г. Москвы от 23 января 2023 года, оставленным без изменения решением судьи Дорогомиловского районного суда г. Москвы от 31 мая 2023 года, ООО «СПАЙКА - РУС» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 5.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнуто административному наказанию в виде административного штрафа в размере 2 227 454 208,75 рублей.

В жалобе, поданной во Второй кассационный суд общей юрисдикции, защитник Алиев С.А. выражает несогласие с названными судебными актами, просит об их отмене и прекращении производства по делу.

Изучение представленных материалов и доводов жалобы заявителя позволяет прийти к следующим выводам.

Частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (нормы, цитируемые в настоящем постановлении, приведены в редакции, действующей на момент возникновения обстоятельств, послуживших основанием для привлечения ООО «СПАЙКА-РУС» к административной ответственности) предусмотрена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

В соответствии с частью 5.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях действия (бездействие), предусмотренные частями 4, 4.1, 4.2, 4.3 и 5 данной статьи, если сумма зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, с нарушением установленного срока либо не зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, причитающихся в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта), договора займа с нерезидентом по однократно либо неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям, превышает сто миллионов рублей и если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния, влекут наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от 75 до 100 процентов суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации; на должностных лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.

Согласно пункту 5 Примечаний к статье 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административная ответственность, установленная частями 4 - 4.3, 5, 5.2 и 5.3 данной статьи, применяется по истечении сорока пяти дней после окончания срока, установленного для выполнения соответствующей обязанности, в случае ее невыполнения в течение указанного времени.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля определяются Федеральным законом от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ).

В силу положений пункта 6 части 1 статьи 1 указанного Федерального закона резидентами являются: физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации (подпункт «а»); иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации (подпункт «б»); юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации (подпункт «в»).

Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации, а также организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации являются нерезидентами (подпункты «б» и «в» пункта 7 части 1 статьи 1 названного Федерального закона).

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты Российской Федерации в виде займов нерезидентам резиденты, если иное не предусмотрено названным Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) и (или) договорами займа, обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Судебными инстанциями установлено, ООО «СПАЙКА-РУС» (Покупатель, Россия) в лице генерального директора Саруханяна А.А. и ООО «СПАЙКА» в лице директора Казаряна Д.В. (Армения, продавец, нерезидент) заключен контракт от 25 июля 2016 года № 25/07/16 на покупку сельскохозяйственной продукции на 3 000 000 000.00 рублей. Контракт в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 16 августа 2017 года № 181-Й «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их предоставления» принят 27 октября 2016 года на расчетное обслуживание в АО «Альфа-банк» с присвоением уникального номера контракта 16070318/1326/0000/2/1. Контракт действует до 01 сентября 2017 года с учётом исполнения сторонами обязательств по нему. С учетом дополнительного соглашения срок действия контракта продлен до 31 декабря 2028 года.

Условия поставки указываются отдельно в каждом товаро-сопроводительном документе в зависимости от пункта назначения.

Согласно пункту 4.1 Контракта Товар поставляется в течение всего срока. действия контракта, но не позднее 30 ноября 2021 года. В случае непоставки товара предоплата подлежит возврату в течение одного месяца после просрочки срока поставки.

Платежи по Контракту производятся безналичным переводом в рублях РФ. Покупатель оплачивает 100% предоплаты в течение 360 дней с момента подписания контракта.

Как следует из раздела II «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля по Контракту ООО «СПАЙКА-РУС» в период с 28 июля 2016 года по 21 ноября 2016 года осуществлено 126 платежей в пользу нерезидента на общую сумму 3 000 000 000 - рублей РФ с кодом вида валютной операции 11100 - авансовые платежи в пользу нерезидента при импорте товаров.

Согласно разделу III ведомости банковского контроля по УНК Товар по Контракт, в адрес ООО «СПАЙКА-РУС» поставлен по 66 CMR на общую сумму 30 061 055,00 рублей.

По информации налоговых органов и Северо-Осетинской таможни, через которую перемещался Товар в адрес ООО «СПАЙКА-РУС», подтверждено перемещение Товара по CMR, указанным в ВБК.

Таким образом, отрицательное сальдо расчетов по контракту по состоянию на 01 декабря 2022 года ООО «СПАЙКА-РУС» составляет 2 969 938 945,00 рублей. Товар общей стоимостью 2 969 938 945,00 на адрес не поставлен, денежные средства не возвращены.

За невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары в сумме, превышающей сумма прописью, если эти действия не содержат уголовного наказуемого деяния, предусмотрена административная ответственность по части 5.2 статьи 15.25 КоАП РФ.

Вина ООО «СПАЙКА-РУС» в совершении указанного административного правонарушения, обоснованно установленная мировым судьей, подтверждается имеющимися материалах дела и исследованными в ходе судебного заседания доказательствами: протоколом об административном правонарушении № 10002000 - 4544/2022 от 01 декабря 2022 года, в котором изложено существо правонарушения; контрактом № 25/07/16 от 25 июля 2016 года, заключенного между ООО «СПАЙКА» и ООО «СПАЙКА-РУС» на поставку сельскохозяйственной продукции. Общая сумма контракта составляет 3 000 000 000,00 рублей; дополнительным соглашением № 2 от 01 июня 2021 года, согласно которому срок действия контракта продлен до 25 июля 2028 года; сведениями о контракте согласно которых контракт принят на расчетное обслуживание в АО «Альфа-Банк» с присвоением уникального номера 16070318/1326/0000/2/1; ведомостями банковского контроля по контракту, согласно которым сальдо расчетов составляет 2 969 938 945,00 рублей; учетной информацией по контракту; письмами Домодедовской таможни учредителю ООО «СПАЙКА-РУС» о предоставлении информации; аналитической справкой о результатах анализа информационных ресурсов ЕАИС ТО от 21 февраля 2022 года; платежными поручениями по контракту; сведениями о валютных операциях по Контракту от 25 июля 2016 года; иными материалами дела.

Судебными инстанциями после исследования материалов дела, дана надлежащая оценка представленным доказательствам в соответствии со статьей 26.11 КоАП РФ, установлены обстоятельства совершения ООО «СПАЙКА-РУС» указанного деяния и обоснованно сделан вывод о том, что в действиях ООО «СПАЙКА-РУС» содержится состав правонарушения, предусмотренного частью 5.2 статьи 15.25 КоАП РФ.

Указанные в протоколе по делу об административном правонарушении обстоятельства подтверждаются доказательствами по делу и были оценены в соответствии с требованиями статьи 26.11 КоАП РФ в совокупности с другими материалами данного дела об административном правонарушении.

За невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары в сумме, превышающей сумма прописью, если эти действия не содержат уголовного наказуемого деяния, предусмотрена административная ответственность по частью 5.2 статьи 15.25 КоАП РФ.

Вина ООО «СПАЙКА-РУС» в совершении указанного административного правонарушения, обоснованно установленная в судебных актах нижестоящих инстанций, подтверждается имеющимися материалах дела и исследованными в ходе судебного заседания доказательствами, оснований ставить под сомнение установленные судьями обстоятельства данного дела не усматривается.

Деяние ООО «СПАЙКА-РУС» верно квалифицировано по части 5.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в соответствии с установленными обстоятельствами, нормами названного Кодекса и подлежащего применению законодательства.

Событие и состав указанного административного правонарушения, нашли свое подтверждение при рассмотрении дела, установлены на основании совокупности доказательств, что соответствует статьям 28.1 и 26.2, 26.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 названного Кодекса юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых названным Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Доказательств, подтверждающих принятие юридическим лицом всех зависящих от него достаточных и своевременных мер для предотвращения правонарушения и наличия объективных обстоятельств, препятствующих своевременному выполнению требований законодательства не представлено.

Материалы дела свидетельствуют, что при рассмотрении дела об административном правонарушении, судебные инстанции не допустили нарушения норм процессуального права, правильно организовали и провели судебное разбирательство, разрешили все заявленные ходатайства, создали лицам, участвующим в деле, необходимые условия для реализации ими своих процессуальных прав, выяснялись, исследовались все доводы и доказательства, выдвинутые в защиту юридического лица, им дана верная оценка. Ссылаясь на установленные факты и доказательства, в судебных актах дали полное и логически обоснованное объяснение своим выводам о виновности ООО «СПАЙКА-РУС» в совершении административного правонарушения. При этом имеющаяся по делу совокупность доказательств, являлась достаточной для рассмотрения и разрешения дела.

Доказательства, на основании которых установлена виновность юридического лица, в том числе протокол об административном правонарушении, содержат сведения, необходимые для правильного разрешения дела, согласуются между собой и с фактическими обстоятельствами дела, отвечают требованиям, предъявляемым к доказательствам в соответствии со статьей 26.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Каких-либо неустранимых сомнений в виновности, недостатков в процессуальных документах, как и доказательств нарушений требований законности, не имеется, положения статей 1.5 и 1.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, не нарушены.

Доводы жалобы о неверной оценке доказательств по делу не подлежат удовлетворению. Согласно материалам дела, все доказательства по делу были исследованы судами, таким доказательствам в совокупности дана надлежащая правовая оценка, оспаривать которую оснований не имеется.

Доводы жалобы не содержат каких-либо правовых аргументов, которые могли бы являться основанием для изменения либо отмены обжалуемых судебных актов, не опровергают наличие в деянии ООО «СПАЙКА-РУС» состава вмененного административного правонарушения, и не ставят под сомнение законность и обоснованность состоявшихся по делу постановления, решения.

Несогласие заявителя с оценкой имеющихся в деле доказательств и с толкованием норм Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не свидетельствует о том, что судами допущены нарушения норм материального права и (или) предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях процессуальные требования, не позволившие всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

Доводы поданной во Второй кассационный суд общей юрисдикции жалобы являлись предметом проверки предыдущих судебных инстанций и обоснованно отклонены по приведенным в судебных актах мотивам.

Постановление о привлечении ООО «СПАЙКА-РУС» к административной ответственности вынесено с соблюдением срока давности, установленного частью 1 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях для данной категории дел.

Административное наказание назначено привлекаемому к административной ответственности лицу в пределах санкции части 5.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с соблюдением положений статьи 4.1 названного Кодекса.

Нарушений норм процессуального закона при производстве по делу не допущено, нормы материального права применены правильно.

Обстоятельств, которые в силу пунктов 2 - 4 части 2 статьи 30.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях могли бы повлечь изменение или отмену обжалуемых судебных актов, при рассмотрении настоящей жалобы не установлено.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 30.13 и 30.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья,

П О С Т А Н О В И Л:

░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ №210 ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░. ░░░░░░ ░░ 23 ░░░░░░ 2023 ░░░░, ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░. ░░░░░░ ░░ 31 ░░░ 2023 ░░░░, ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ «░░░░░░-░░░» ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ 5.2 ░░░░░░ 15.25 ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░.░. - ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░

░░░░░ ░░░░░░░░░░              ░.░. ░░░░░