Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-721/2022 от 24.08.2022

У.д. № 1-721/2022 (№12102950002000067)

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Абакан 23 декабря 2022 года

Абаканский городской суд Республики Хакасия в составе
председательствующего судьи Кормишиной О.С.,

при секретаре Филипьевой Е.В.,

с участием государственных обвинителей – ст. помощников прокурора г. Абакана Республики Хакасия Ситниковой Н.В., Шестаковой С.А., Неткачевой Е.А., Лысых Н.Н.,

подсудимого Дерюшева В.В.,

защитника подсудимого – адвоката Иванова А.В., предоставившего удостоверение и ордер,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

Дерюшева ФИО32, родившегося ДД.ММ.ГГГГ <адрес> края, гражданина Российской Федерации, женатого, со средним специальным образованием, имеющего на иждивении малолетнего ребенка, работающего директором <данные изъяты>», невоеннообязанного, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес> <адрес>, судимого:

- ДД.ММ.ГГГГ Алтайским районным судом Республики Хакасия по ч. 5 ст. 33 ч. 4 ст. 160 УК РФ к 2 годам лишения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима со штрафом в размере 100 000 рублей;

- ДД.ММ.ГГГГ Алтайским районным судом Республики Хакасия по ч. 5 ст. 33 ч. 4 ст. 160 УК РФ, ч. 5 ст. 69 УК РФ (приговор ДД.ММ.ГГГГ) к 2 годам 6 месяцам лишения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима со штрафом в размере 500 000 рублей, освободился из мест лишения свободы ДД.ММ.ГГГГ условно-досрочно по постановлению Абаканского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ на неотбытый срок 1 год 9 месяцев, штраф оплачен ДД.ММ.ГГГГ,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Органами предварительного следствия Дерюшев В.В. обвиняется в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере при следующих обстоятельствах.

ООО «ФИО141» ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано в МИ ФНС № 1 по Республике Хакасия за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) № с присвоением идентификационного номера плательщика (далее ИНН) № по юридическому адресу: <адрес>, <адрес>», который совпадает с фактическим местом нахождения организации. С указанного времени Общество состоит на налоговом учете в МИ ФНС России № 1 по Республике Хакасия, расположенной по адресу: <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ создано обособленное подразделение ООО «ФИО142» с КПП №, расположенное по адресу: <адрес>, <адрес>, состоящее на налоговом учете в МИ ФНС России № 3 по Республике Хакасия, расположенной по адресу: <адрес>В.

Кроме того, ООО «ФИО140» ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано под регистрационным № в качестве страхователя в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации – Государственном учреждении – Управлении Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Абакане Республики Хакасия (межрайонное), расположенном по адресу: <адрес>, а также под регистрационным № в качестве страхователя в исполнительном органе Фонда социального страхования Российской Федерации – Государственном учреждении - региональном отделении Фонда социального страхования Российской Федерации по <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, о чем в единый государственный реестр юридических лиц внесены записи ДД.ММ.ГГГГ за № и за № соответственно.

На основании приказа директора ООО «ФИО139» № от ДД.ММ.ГГГГ Дерюшев В.В. назначен лицом, исполняющим обязанности директора ООО «ФИО135» с ДД.ММ.ГГГГ.

На основании протокола общего собрания участников ООО «ФИО136» № от ДД.ММ.ГГГГ полномочия директора ООО «ФИО134» возложены на Дерюшева В.В. с ДД.ММ.ГГГГ.

На основании приказа директора ООО ФИО138» от ДД.ММ.ГГГГ Дерюшев В.В. вступает на должность директора ООО «ФИО133» с ДД.ММ.ГГГГ сроком на 3 года.

ООО «ФИО137» осуществляло свою деятельность на основании Устава, утвержденного участниками ООО «ФИО132» протоколом от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 1.7 Устава предметом деятельности Общества среди прочего является разработка гравийных и песчаных карьеров. Общество вправе заниматься любыми другими видами деятельности, напрямую не указанными в Уставе, не запрещенным законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 40 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 356-ФЗ) и п.п. 8.1., 8.3. Устава Единоличным исполнительным органом Общества является директор, который осуществляет руководство текущей деятельностью Общества. Единоличный исполнительный орган Общества: без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, распоряжается имуществом Общества, включая денежные средства.

В соответствии с ч. 7 ст. 3 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № – ФЗ «О бухгалтерском учете», руководителем экономического субъекта признается лицо, являющееся единоличным исполнительным органом экономического субъекта.

В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы. В порядке, предусмотренном НК РФ, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов, сборов, страховых взносов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.

Таким образом, Дерюшев В.В. являясь в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и.о. директора ООО «ФИО128», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директором ООО «ФИО130» с учетом разрешаемого им круга вопросов и возложенных на него служебных обязанностей, являлся в ООО «ФИО129», в том числе в обособленном подразделении единоличным исполнительным органом, наделенным полномочиями по выполнению организационно-распорядительных и административно – хозяйственных функций, в том числе, обладавшим правом распоряжения денежными средствами, находящимися на расчетных счетах ООО «ФИО127», а также являлся лицом, ответственным за своевременную уплату налогов, сборов и страховых взносов Общества в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФИО126» использовало следующие расчетные счета:

- №, №, 40№, открытые в Абаканском отделении № 8602 ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: <адрес>, <адрес>.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ч. 1 п.п. 1, 9 ч. 3.4
п. 1 и ч. 1 ст. 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 52 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), ООО «ФИО131» обязано платить законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные НК РФ страховые взносы, плательщики сборов обязаны уплачивать законно установленные сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено НК РФ.

Согласно со ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.

Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

В соответствии с п.1 абз. 1, 2 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с НК РФ.

Согласно п.1 абз. 1 ст. 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Дерюшев В.В. являясь и.о. директора ООО «ФИО123», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Дерюшев В.В. являясь директором ООО «ФИО125», то есть единоличным распорядителем денежных средств, заведомо зная, что в соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, сбора и страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, данную обязанность исполнял не в полном объеме, в связи с чем в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности у ООО «ФИО124» возникла недоимка по налогам, сборам и страховым взносам.

Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ, под недоимкой понимается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В срок до ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с действующим законодательством о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, налогоплательщику ООО «ФИО122» и его обособленному подразделению начислены и следующие налоги, сборы и страховые взносы на общую сумму <данные изъяты> руб. по представленным Обществом в налоговый орган налоговым декларациям:

- налог на добавленную стоимость, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме <данные изъяты> руб., начисленному на основании ст.ст. 143 – 177 НК РФ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

- налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме <данные изъяты> руб., начисленному на основании ст.ст. 246-333 НК РФ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- налог на прибыль организаций, зачисляемый в региональный бюджет в сумме <данные изъяты> руб., начисленному на основании ст.ст. 246-333 НК РФ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст.ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ, зачисляемый в региональный и местный бюджет в долях, в сумме <данные изъяты> руб., начисленному на основании ст.ст. 207-232 НК РФ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, зачисляемый в региональный бюджет в сумме 21 231 руб., начисленному на основании ст.ст. 372-386.1 НК РФ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- транспортный налог с организаций, зачисляемый в региональный бюджет в сумме <данные изъяты> руб., начисленному на основании ст.ст. 356-363 НК РФ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых, зачисляемый в региональный бюджет в сумме <данные изъяты> руб., начисленному на основании ст.ст. 334 – 345.1 НК РФ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на оплату страховой пенсии, зачисляемые в бюджет Фонда Пенсионного страхования в сумме <данные изъяты> руб., начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, зачисляемые в Бюджет Фонда Социального страхования в сумме 434 087,12 руб., начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда медицинского страхования РФ, в сумме 712 925,49 руб., начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;

- налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст.ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ, зачисляемый в региональный и местный бюджет в долях в сумме <данные изъяты> руб., начисленному на основании ст.ст. 207-232 НК РФ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. п. 1 и 2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком, и должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с. п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Кроме того, в соответствии с п. 8 ст. 69 НК РФ, правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов и страховых взносов.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ООО «ФИО121» осталось неисполненных (частично исполненных) требований об уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам вынесенных МИФНС России № 1 по Республике Хакасия и МИФНС России № 3 по <адрес> на общую сумму <данные изъяты> руб., а именно по требованиям:

- № от ДД.ММ.ГГГГ, по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, остаток задолженности на ДД.ММ.ГГГГ по налогу на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ составил <данные изъяты> руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, остаток задолженности на ДД.ММ.ГГГГ по налогу на имущество организаций, за исключением имущества организаций, входящих в Единую систему газоснабжения составил <данные изъяты> руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, остаток задолженности на ДД.ММ.ГГГГ по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет РФ составил <данные изъяты> руб., по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации составил <данные изъяты> руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, остаток задолженности на ДД.ММ.ГГГГ по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ составил 5 472 руб.; по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ составил <данные изъяты> руб.; по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ составил <данные изъяты> руб.; по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ составил <данные изъяты> руб.; по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ составил <данные изъяты> руб.; по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ составил <данные изъяты> руб.; по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ составил <данные изъяты> руб.; по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ составил <данные изъяты> руб.; по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ составил <данные изъяты> руб.; по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ составил <данные изъяты> руб.; по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ составил <данные изъяты>.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ составил <данные изъяты> руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ составил <данные изъяты> руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ составил <данные изъяты> руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) составил <данные изъяты>.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) составил <данные изъяты> руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) составил <данные изъяты> руб.; по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) составил <данные изъяты> руб.; по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) составил <данные изъяты> руб.; по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) составил <данные изъяты><данные изъяты> руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, остаток задолженности на ДД.ММ.ГГГГ по налогу на прибыль организаций зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации составил 97 руб.; по налогу на прибыль организаций, зачисляемые в федеральный бюджет Российской Федерации составил 17 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, остаток задолженности на ДД.ММ.ГГГГ по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых составил <данные изъяты> руб.; по налогу на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет составил <данные изъяты> руб.; по налогу на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации составил <данные изъяты> руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, остаток задолженности на ДД.ММ.ГГГГ по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемый в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ составил <данные изъяты> руб.; по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых составил 20 130 руб.; по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) составил <данные изъяты>.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) составил <данные изъяты> руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ составил <данные изъяты> руб.; по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимки и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) составил <данные изъяты> руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) составил <данные изъяты>.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ составил <данные изъяты> руб.; по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) составил <данные изъяты> руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) составил <данные изъяты>.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, остаток задолженности на ДД.ММ.ГГГГ по транспортному налогу с организаций составил <данные изъяты> руб.; по транспортному налогу с организаций составил <данные изъяты> руб.; по транспортному налогу с организаций составил <данные изъяты> руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, остаток задолженности на ДД.ММ.ГГГГ по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации составил <данные изъяты> руб.; по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых составил <данные изъяты> руб.; по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации составил <данные изъяты> руб.; по транспортному налогу с организаций составил <данные изъяты> руб.;

На 20.11.2020 остаток задолженности неисполненных (частично исполненных) вышеуказанных требований вынесенных МИФНС России №1 по Республике Хакасия и МИФНС России № 3 по Республике Хакасия составил <данные изъяты> руб.

В соответствии с п.п.1, 2, 3, 4 абз. 2 п. 6 ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога, сбора и страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате налога, сбора и страховых взносов исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства.

Взыскание налога, сбора и страхового взноса производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

Поручение налогового органа на перечисление сумм налога, сбора и страховых взносов в бюджетную систему РФ направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством РФ.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика - организации в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета.

В соответствии п. 10 ст. 46 НК РФ, положения настоящей статьи применяются также при взыскании сбора, страховых взносов и штрафов в случаях, предусмотренных НК РФ.

Статьей 855 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ), определено, что списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы РФ является первоочередным по отношению к требованиям и платежным документам контрагентов.

Ввиду не полной уплаты ООО «ФИО144» налогов, сборов и страховых взносов в установленные сроки по вышеуказанным требованиям, в соответствии со ст. 46 НК РФ, у ООО «ФИО143» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ осталось неисполненных (частично исполненных) решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, вынесенных МИФНС России № 1 по Республике Хакасия и МИФНС России № 3 по Республике Хакасия на общую сумму <данные изъяты> руб., а именно:

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки по уплате налогов (сборов, страховых взносов), остаток задолженности на ДД.ММ.ГГГГ составил <данные изъяты> руб.;

На ДД.ММ.ГГГГ остаток задолженности неисполненных (частично исполненных) вышеуказанных решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств вынесенных МИФНС России №1 по Республике Хакасия и МИФНС России № 3 по Республике Хакасия составил <данные изъяты> руб.

В соответствии со ст. 46 НК РФ после истечения сроков исполнения вышеуказанных требований об уплате налога, сбора и страховых взносов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ осталось неисполненных (частично исполненных) поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в бюджетную систему РФ, выставленных МИФНС России № 1 по Республике Хакасия и МИФНС России № 3 по Республике Хакасия к расчетным счетам ООО «ФИО145» №, № открытых в Абаканском отделении № 8602 ПАО СБЕРБАНК г. Абакан, расположенном по адресу: <адрес>, <адрес>, на общую сумму <данные изъяты> руб., а именно:

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ, остаток задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составил
<данные изъяты> руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ, остаток задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составил <данные изъяты>,<данные изъяты> руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ, остаток задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составил
<данные изъяты> <данные изъяты> руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ, остаток задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составил <данные изъяты>95 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ, остаток задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составил
<данные изъяты>.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ, остаток задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составил 7 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ, остаток задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составил
<данные изъяты> руб.

На 20.11.2020 остаток задолженности неисполненных (частично исполненных) вышеуказанных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в бюджетную систему РФ, выставленных МИФНС России №1 по Республике Хакасия и МИФНС России № 3 по Республике Хакасия составил <данные изъяты> руб.

В соответствии со ст. 23 НК РФ, за невыполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей, налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п.п. 8, 10 ст. 46 НК РФ, при взыскании налога, сбора и страховых взносов, налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в банках либо приостановлении переводов электронных денежных средств.

Согласно п.п. 1 и 2 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа, приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации, решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования.

При этом решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств может быть принято не ранее вынесения решения о взыскании налога.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ООО «ФИО119» остались неисполненными (частично исполненными) решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств вынесенные в соответствии со ст. 76 НК РФ МИФНС России № 1 по Республике Хакасия на расчетный счет ООО «ФИО117» № открытый в Абаканском отделении № ПАО СБЕРБАНК <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, <адрес> а именно:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты><данные изъяты> руб.;

управлением Федеральной налоговой службы по <адрес>, на расчетные счета ООО «ФИО115» №, №, № открытые в Абаканском отделении № ПАО СБЕРБАНК <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, <адрес> а именно:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>83 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.

Таким образом, на ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщиком ООО «ФИО113» и его обособленного подразделения начислены и не оплачены в установленный срок налоги и страховые взносы на общую сумму <данные изъяты> руб., остались неисполненными (частично исполненными): требования об уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам на общую сумму <данные изъяты> руб.; решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, на общую сумму <данные изъяты> руб.; поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в бюджетную систему РФ, на общую сумму <данные изъяты> руб.

Из них на ДД.ММ.ГГГГ остаток задолженности ООО «ФИО114» и его обособленного подразделения неисполненных (частично исполненных) по требованиям об уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам вынесенных МИФНС России № 1 по Республике Хакасия и МИФНС России № 3 по Республике Хакасия составил <данные изъяты> руб.; остаток задолженности неисполненных (частично исполненных) решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств вынесенных МИФНС России № 1 по Республике Хакасия и МИФНС России № 3 по Республике Хакасия составил 4 <данные изъяты> руб.; остаток задолженности неисполненных (частично исполненных) вышеуказанных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в бюджетную систему РФ, выставленных МИФНС России № 1 по Республике Хакасия и МИФНС России № 3 по Республике Хакасия составил <данные изъяты> руб.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом МИФНС России № 1 по Республике Хакасия, а также МИФНС России № 3 по Республике Хакасия в адрес ООО «ФИО112» направлены требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов, на общую сумму <данные изъяты> руб., из которых остаток задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составил <данные изъяты> руб., а именно:

- № от ДД.ММ.ГГГГ, которое направлено в ООО «ФИО110» по средствам телекоммуникационных каналов связи в электронном виде ДД.ММ.ГГГГ, о погашении недоимки по уплате: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии <данные изъяты> руб. страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме <данные изъяты> руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования в сумме <данные изъяты> руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии <данные изъяты> руб., страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме <данные изъяты> руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования в сумме <данные изъяты> руб., налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги) реализуемые на территории Российской Федерации в сумме <данные изъяты> руб., налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых в сумме <данные изъяты> руб., налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги) реализуемые на территории Российской Федерации в сумме <данные изъяты> руб., налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков) в сумме <данные изъяты> руб., налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков) в сумме <данные изъяты> руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии в сумме <данные изъяты> руб., страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме <данные изъяты> руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в сумме <данные изъяты> руб., налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения в сумме <данные изъяты> руб., налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализованные на территории Российской Федерации в сумме <данные изъяты> руб., налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализованные на территории Российской Федерации в сумме <данные изъяты> руб., налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых в сумме <данные изъяты> руб., по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, остаток задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составил <данные изъяты>.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, которое направлено в ООО «ФИО109» по средствам телекоммуникационных каналов связи в электронном виде ДД.ММ.ГГГГ, о погашении недоимки по уплате налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации в сумме ФИО108 руб., по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, остаток задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составил <данные изъяты> руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, которое направлено в ООО «ФИО107» по средствам телекоммуникационных каналов связи в электронном виде ДД.ММ.ГГГГ, о погашении недоимки по уплате: налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ в сумме <данные изъяты> руб., налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ в сумме <данные изъяты> руб., налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ в сумме <данные изъяты> руб., налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ в сумме 93 033 руб., налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ в сумме <данные изъяты> руб., налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ в сумме <данные изъяты> руб., налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ в сумме <данные изъяты> руб., налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ в сумме <данные изъяты> руб., по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, остаток задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составил <данные изъяты> руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, которое направлено в ООО «ФИО106» по средствам телекоммуникационных каналов связи в электронном виде ДД.ММ.ГГГГ, о погашении недоимки по уплате: налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ в сумме <данные изъяты> руб., налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ в сумме <данные изъяты> руб., налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ в сумме <данные изъяты> руб., налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ в сумме <данные изъяты> руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии в сумме <данные изъяты> руб., страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме <данные изъяты> руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования в сумме <данные изъяты> руб., налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ в сумме <данные изъяты> руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии в сумме <данные изъяты> руб., страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме <данные изъяты> руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования в сумме <данные изъяты> руб., налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых в сумме <данные изъяты> руб., налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ в сумме <данные изъяты> руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии в сумме <данные изъяты> руб., страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме <данные изъяты> руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования в сумме <данные изъяты> руб., налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых в сумме <данные изъяты> <данные изъяты> руб. по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, остаток задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составил <данные изъяты> руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, которое направлено в ООО «ФИО104» по средствам телекоммуникационных каналов связи в электронном виде ДД.ММ.ГГГГ, о погашении недоимки по уплате налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации в сумме ФИО105 руб., по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, остаток задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составил <данные изъяты> руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ, которое направлено в ООО «ФИО103» по средствам телекоммуникационных каналов связи в электронном виде ДД.ММ.ГГГГ, о погашении недоимки по уплате: налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых в сумме <данные изъяты> руб., налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации в сумме <данные изъяты> руб., по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, остаток задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составил <данные изъяты> руб.;

Ввиду не полной уплаты ООО «ФИО102» налогов, сборов и страховых взносов в установленные сроки по вышеуказанным требованиям, в соответствии со ст. 46 НК РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № 1 по Республике Хакасия и МИФНС России № по <адрес> вынесены решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств, на общую сумму <данные изъяты> руб., из которых остаток задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составил <данные изъяты> руб., а именно:

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки по уплате налогов (сборов, страховых взносов) в общей сумме <данные изъяты> руб., из которых остаток задолженности на ДД.ММ.ГГГГ составил <данные изъяты>00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки по уплате налогов (сборов, страховых взносов) в общей сумме <данные изъяты> руб., из которых остаток задолженности на ДД.ММ.ГГГГ составил <данные изъяты> руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки по уплате налогов (сборов, страховых взносов) в сумме <данные изъяты> руб., из которых остаток задолженности на ДД.ММ.ГГГГ составил <данные изъяты> руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки по уплате налогов (сборов, страховых взносов) в сумме <данные изъяты>., из которых остаток задолженности на ДД.ММ.ГГГГ составил <данные изъяты> руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки по уплате налогов (сборов, страховых взносов) в сумме <данные изъяты>., из которых остаток задолженности на ДД.ММ.ГГГГ составил <данные изъяты><данные изъяты> руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки по уплате налогов (сборов, страховых взносов) в сумме <данные изъяты> руб., из которых остаток задолженности на ДД.ММ.ГГГГ составил <данные изъяты>00 руб.;

В соответствии со ст. 46 НК РФ, после истечения сроков исполнения вышеуказанных требований об уплате налога, сбора и страховых взносов к расчетному счету №, открытому в Абаканском отделении № 8602 ПАО СБЕРБАНК <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № 1 по Республике Хакасия и МИФНС России № 3 по Республике Хакасия выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в бюджетную систему РФ, на общую сумму <адрес> руб., из которых остаток задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составил <адрес> руб., а именно:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ, из которых остаток задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составил <данные изъяты> руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ, из которых остаток задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составил 0 руб.;

Таким образом, Дерюшев В.В. был осведомлен о наличии у него как у директора ООО «ФИО147» задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, но свою обязанность по организации уплаты, имеющейся у него недоимки не исполнил, тогда как согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 76 НК РФ Управлением Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия вынесены следующие решения о приостановлении операций за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам ООО «ФИО146» №, №, № открытым в Абаканском отделении №8602 ПАО СБЕРБАНК г. Абакан, расположенном по адресу: <адрес>, <адрес> а именно:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>,80 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб.

Таким образом, в связи с тем, что на момент, когда Дерюшев В.В. начал исполнять обязанности директора ООО «ФИО148», то есть на ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом на расчетные счета ООО «ФИО149» были выставлены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, а также на расчетные счета №, № выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств, тем самым Дерюшев В.В., не имел возможности самостоятельно распоряжаться денежными средствами, поступающими на расчетные счета.

Согласно п.п. 7, 10 ст. 46, п.п. 1, 9 ст. 47 НК РФ, при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать налог, сбор и страховые взносы за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со ст. 47 НК РФ. Взыскание налога, сбора и страховых взносов за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом № 229-ФЗ от 02.10.2007 «Об исполнительном производстве».

В качестве обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджет, в соответствии со ст. ст. 46, 47 НК РФ, Управлением ФНС России по Республике Хакасия вынесены постановления о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка).

Таким образом, у ООО «ФИО99» сформировалась недоимка по налогам, сборам и страховым взносам в общей сумме <данные изъяты> руб. (без учета пеней и штрафов), из которых: ФИО101 руб. сумма недоимки по налогам, сборам, страховым взносам на ДД.ММ.ГГГГ по выставленным поручениям на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в бюджетную систему РФ на ДД.ММ.ГГГГ; ФИО100 руб. сумма недоимки по налогам, сборам, страховым взносам на ДД.ММ.ГГГГ по выставленным поручениям на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в бюджетную систему РФ с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, и несмотря на принятые налоговым органом меры по взысканию недоимки за счет денежных средств и имущества ООО «ФИО98» указанная выше недоимка по налогам, сборам и страховым взносам погашена не была. То есть, в случае поступления на данный расчетный счет денежных средств они подлежали списанию в счет погашения недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, о чем Дерюшеву В.В. являющемуся и.о. директора ООО «ФИО97» было известно.

Не позднее ДД.ММ.ГГГГ у Дерюшева В.В., являющегося исполняющим обязанности директора ООО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес>, <адрес> выполняющего управленческие функции в указанной организации, в т.ч. связанные с распоряжением имуществом, являющегося ответственным за организацию бухгалтерского учета и соблюдения законодательства при выполнении хозяйственных операций, достоверно осведомленного о том, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по расчетным счетам №, №, № ООО «<данные изъяты>» налоговым органом приостановлены расходные операции, а на расчетные счета №, №, открытые в Абаканском отделении № ПАО «Сбербанк России», выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств, и зная о том, что на его расчетные счета из ООО «ФИО96», ООО ФИО94», ООО «ФИО95» за выполненные работы по заключенным договорам должны быть перечислены денежные средства, которые по поручениям МИФНС России № 1 по Республике Хакасия и МИФНС России № 3 по Республике Хакасия при поступлении на расчетный счет их списание будет производиться в порядке очередности платежей, предусмотренном п. 2 ст. 855 ГК РФ, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 19, 23, 24, 45, 46, 76 НК РФ, из иной личной заинтересованности, обусловленной стремлением погашения задолженности ООО «ФИО93» перед другими контрагентами, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «ФИО150» в сумме <данные изъяты> руб. (без учета пеней и штрафов), за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в указанной сумме, то есть в крупном размере, путем принятия единоличных управленческих решений по осуществлению расходования денежных средств организации, путем направления в адрес ООО «ФИО90», ООО «ФИО91», ООО «ФИО92 писем с просьбой о прямом перечислении денежных средств на расчетные счета третьих лиц, минуя расчетные счета ООО «ФИО89».

Реализуя свой преступный умысел, период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и.о. директора «<данные изъяты>» Дерюшев В.В., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «<данные изъяты>» Дерюшев В.В., будучи осведомленным о том, что контрагентами, в том числе ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» за выполненные по гражданско-правовым договорам работы и поставленные товары должны перечисляться денежные средства, которые подлежали списанию в целях погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, из иной личной заинтересованности, обусловленной стремлением погашения задолженности ООО «<данные изъяты>» перед другими контрагентами, находясь по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>», а также в других неустановленных местах на территории <адрес> давал ФИО10, работающей помощником руководителя по производственным вопросам ООО «<данные изъяты>», не посвященной в его преступные намерения, устные указания об изготовлении и направлении за его подписью писем от лица ООО «<данные изъяты>» в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» с просьбой о прямом перечислении денежных средств на расчетные счета других контрагентов - третьих лиц, минуя, тем самым, расчетные счета ООО «<данные изъяты>» №, №, №.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО10, находясь по адресу: <адрес>, литера А, пом. 10 «А», по устному указанию Дерюшева В.В., не посвященная в его преступные намерения, изготовила письма от лица ООО «Катрина» с просьбой о прямом перечислении денежных средств на расчетные счета других контрагентов - третьих лиц, минуя тем самым расчетные счета ООО «Катрина» №, №, №, которые после подписания ФИО1, направила в адрес ООО «Нерудкомплект»: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, в адрес ООО «Сибснаб»: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, в адрес ООО «Инертстрой»: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» на основании писем и.о. директора ООО «<данные изъяты>» Дерюшева В.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, директора ООО «<данные изъяты>» Дерюшева В.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ со своих расчетных счетов произвели расчеты с ООО «<данные изъяты>» путем перечисления денежных средств на расчетные счета его контрагентов в общей сумме <данные изъяты> руб.:

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по договору № № от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ПАО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по договору № за бурение скважины» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО11;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
<данные изъяты> руб., основание «по договору №.<данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ за услуги по передаче ЭЭ» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ПАО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № – <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ за товары» плательщик ООО «Нерудкомплект», получатель ИП ФИО12;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО ПК «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО ПК «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «за экспертное заключение по счету № от 28.07.20» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ФБУЗ РХ «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
<данные изъяты> руб., основание «оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ТМЦ» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО <данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «возврат займа по договору б/н от 13.02.2019» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель Дерюшев В.В.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
<данные изъяты> руб., основание «по договору №.1900.1973.17 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги по передаче ЭЭ» плательщик ООО «ФИО88», ПАО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за нефтепродукты» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель АО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «оплата по договору за воду» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО13;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «оплата по договору абонентская плата за интернет» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «за услуги связи по л/с №» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель Сибирский филиал ОАО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> <данные изъяты> руб., основание «услуги по организации доставки груза по счету № от 30.07.2020» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ремонт электродвигателя» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № УТ-8623 от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти» плательщик ООО «ФИО87», получатель ИП ФИО14;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за нефтепродукты» плательщик ООО «ФИО86», получатель ИП ФИО15;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
<данные изъяты> руб., основание «по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за поставку нефтепродуктов» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО15;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № от <данные изъяты>» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО16;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № от <данные изъяты>» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО17;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>00 руб., основание «возврат займа по договору б/н от <данные изъяты>» плательщик ООО «ФИО85», получатель Дерюшев В.В.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «возврат займа по договору б/н от <данные изъяты>» плательщик ООО ФИО84», получатель Дерюшев В.В.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
<данные изъяты> руб., основание «возврат займа по договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ» плательщик ООО «ФИО83», получатель Дерюшев В.В.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ доставка груза» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по договору за товары» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО18;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за масло» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
<данные изъяты> руб., основание «по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за поставку нефтепродуктов» плательщик ООО «ФИО82», получатель ИП ФИО15;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ товары» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
<данные изъяты> руб., основание «по счету № № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти» плательщик ООО «Нерудкомплект», получатель ИП ФИО14;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № №/03184 от ДД.ММ.ГГГГ за аккумуляторы» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО ТД «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счет-заказу № № от ДД.ММ.ГГГГ плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «ХИТ <данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету №№ от ДД.ММ.ГГГГ за товар» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО19;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
<данные изъяты> руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за электротовары» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО16;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № от 10.08.2020» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО16;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
<данные изъяты> руб., основание «по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за нефтепродукты» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель АО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
<данные изъяты> руб., основание «по договору за услуги» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
20 000,00 руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за товары» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО12;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за материалы» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., основание «по счету № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ за материалы» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО <данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., основание «по счету № за ремонт тахографа» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО20;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
<данные изъяты> руб., основание «по счету № № от ДД.ММ.ГГГГ за аккумуляторы» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО ТД «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
<данные изъяты> руб., основание «по договору за товары» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО18;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., основание «по счету № от 12.08.2020» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № № от ДД.ММ.ГГГГ за товары» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО СПК «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за товар» плательщик ООО «Нерудкомплект», получатель ИП ФИО21;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
<данные изъяты>., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за автошины» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
<данные изъяты>., основание «по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за нефтепродукты» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель АО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
<данные изъяты> руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за товары» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО12;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
<данные изъяты> руб., основание «по договору за услуги» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО22;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
<данные изъяты> руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за товар» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО21;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
<данные изъяты> руб., основание «по договору за услуги» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО23;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за товары» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
<данные изъяты> руб., основание «по договору за товары» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
<данные изъяты> руб., основание «возврат займа по договору б/н от <данные изъяты>» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель Дерюшев В.В.;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 <данные изъяты> руб., основание «по договору за воду» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО13;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
<данные изъяты> руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за товары» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «ФИО81»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «за услуги связи по л/с №» плательщик ООО «ФИО80», получатель ООО «ФИО79»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № перевозка грузов» плательщик ООО «ФИО78», получатель ООО «ФИО30 Интернешл»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
<данные изъяты> руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за масло» плательщик ООО «ФИО77», получатель ООО «ФИО76»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ доставка груза» плательщик ООО «ФИО74», получатель ООО «ФИО75»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
<данные изъяты> руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ремонт двигателя» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
<данные изъяты> руб., основание «по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за нефтепродукты» плательщик ООО «ФИО73», получатель АО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
<данные изъяты> руб., основание «по договору №.1900.1973.17 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги по передаче ЭЭ» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ПАО <данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
<данные изъяты> руб., основание «по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за поставку нефтепродуктов» плательщик ООО «ФИО72», получатель ИП ФИО15;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
<данные изъяты> руб., основание «по договору за смазку пластическую» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
<данные изъяты> руб., основание «по договору за услуги» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО24;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № УТ-8634 от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО14;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
<данные изъяты> руб., основание «по договору № ВВБ-007518 от ДД.ММ.ГГГГ за масло моторное» плательщик ООО «№», получатель ИП ФИО15;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету №-№ от ДД.ММ.ГГГГ» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель АО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
<данные изъяты> руб., основание «по договору № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ за ЭЭ» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ПАО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по договору № <данные изъяты>» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО15;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за материалы» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № № от ДД.ММ.ГГГГ за масло» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «за услуги связи по лицевому счету №» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ОАО <данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> <данные изъяты>00 руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ТМЦ» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
<данные изъяты> руб., основание «по счету № от 27.08.2020» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО ТД «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету №/NIC-D от 27.08.2020» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель АО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за товар» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по договору № М25975 от ДД.ММ.ГГГГ за ЭЭ» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ПАО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за поставку нефтепродуктов» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО15;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ГСМ» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО15;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за товар» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за поставку нефтепродуктов» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО15;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «за услуги связи по лицевому счету № от 31.08.2020» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № УТ 1303 от ДД.ММ.ГГГГ за ТМЦ» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за товары» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО12;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за транспортно-экспедиционные услуги» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО ТК «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по договору №П/17 от ДД.ММ.ГГГГ услуги по охране» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № ВВБ-033671 от ДД.ММ.ГГГГ за ГСМ» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО15;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету №, 3178 от ДД.ММ.ГГГГ за товар» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по договору №.1900.1973.17 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги по передаче ЭЭ» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ПАО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>,00 руб., основание «абонентская плата за интернет» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за товары» плательщик ООО «Нерудкомплект», получатель ИП ФИО12;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по договору за воду» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО13;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
<данные изъяты> руб., основание «по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за поставку нефтепродуктов» плательщик ООО «Нерудкомплект», получатель ИП ФИО15;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № № от ДД.ММ.ГГГГ за товар» плательщик ООО «Нерудкомплект», получатель ИП ФИО16;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по договору № № от ДД.ММ.ГГГГ за ГСМ» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО15;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № от 12.08.2020» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО18;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по договору б/н от ДД.ММ.ГГГГ за услуги» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО23;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
<данные изъяты> руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за товары» плательщик ООО «Нерудкомплект», получатель ИП ФИО12;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> основание «за услуги связи по лицевому счету №» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ПАО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № Цхл00008103 от ДД.ММ.ГГГГ за товар» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО16;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., основание «по счету № № от ДД.ММ.ГГГГ за ГСМ» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО15;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., основание «по с/ф № от 24.09.2020» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за товар» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты> <данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
<данные изъяты>,02 руб., основание «оплата по договору №.№ от ДД.ММ.ГГГГ за услуги по передаче ЭЭ» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ПАО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за товары» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО12;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № № от 21.10.2020» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по акту сверки от 28.10.2020» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «Хакасский <данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., основание «по договору № ЕУ-09 от ДД.ММ.ГГГГ за оказание клининговых услуг» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., основание «по договору № ЧРМЗ-19/410У от ДД.ММ.ГГГГ, по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель АО «<данные изъяты> – <данные изъяты> завод»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., основание «за услуги по счету № от 17.10.2020» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ФГУЗ «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
262 375,64 руб., основание «оплата по договору №.№ от ДД.ММ.ГГГГ за услуги по передаче ЭЭ» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ПАО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
217 000,00 руб., основание «оплата по договору № М25975 от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ПАО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «за услуги связи по л/с № от 30.09.2020» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по договору возмездного оказания услуг б/н от 29.09.2020» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО25;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО25;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за курс профподготовки» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель УКК ЧПОУ «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ страхового взноса» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель АО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>00 руб., основание «оплата за техническое обслуживание по договору за услуги автосервиса по заказ-наряду № АТЦ-60798 от 19.11.2020» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО26;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО СЦ «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за поставку нефтепродуктов» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель АО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>,00 руб., основание «за услуги по договору № С486 от 01.03.2018» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
186 240,24 руб., основание «по счетам №ВВБ – 033670, ВВБ – 008013, ВВБ – 008009 от ДД.ММ.ГГГГ за товар» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО15;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
349 056,00 руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за товар» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
586 500,00 руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за товар» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
664 200,00 руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за товар» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
100 000,00 руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за товар» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за поставку нефтепродуктов» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель АО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «-» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
116 100,00 руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за товар» плательщик ООО <данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
300 000,00 руб., основание «по с/ф № по договору № от ДД.ММ.ГГГГ» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «Центр <данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № от 12.10.2020» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО27;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., основание «по счету № от 13.10.2020» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ОО «КЛК»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., основание «по счету № СС00006234 от ДД.ММ.ГГГГ за товар» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., основание «по счету № № от ДД.ММ.ГГГГ за товар» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО15;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
499 485,18 руб., основание «по с/ф № по договору № от 20.06.2019» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
231 600,00 руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за товар» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № от 03.10.2020» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
300 000,00 руб., основание «по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за поставку нефтепродуктов» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО15;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № от 14.10.2020» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «Деловые линии»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>76 руб., основание «по счетам № ВВБ-034227 от ДД.ММ.ГГГГ, № ВВБ-034447 от ДД.ММ.ГГГГ за товар» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО15;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
<данные изъяты> руб., основание «по договору № № от ДД.ММ.ГГГГ за ЭЭ» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ПАО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>00 руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ доставка грузов» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за услуги» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО28;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за поставку нефтепродуктов» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО15;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за товар» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО29;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
390 000,00 руб., основание «по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за поставку нефтепродуктов» плательщик ООО «Инертстрой», получатель ИП ФИО15;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ доставка грузов» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за поставку нефтепродуктов» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель АО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № РК-596 от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
640 000,00 руб., основание «по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за поставку нефтепродуктов» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО15;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № № от ДД.ММ.ГГГГ за товар» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО15;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по договору за товары» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО21;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за поставку нефтепродуктов» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель АО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> <данные изъяты> руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО21;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>00 руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за товар» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
248 800,00 руб., основание «по счетам № и 198 от ДД.ММ.ГГГГ за товар» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО ПКФ «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
100 762,56 руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за товар» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № от 11.10.2020» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму
615 000,00 руб., основание «по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за поставку нефтепродуктов» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО15;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № РК-635 от ДД.ММ.ГГГГ за запчасти» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «за услуги по договору № С486 от 01.03.2018» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «<данные изъяты>»;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за товар» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ИП ФИО21;

- по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., основание «по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за товар» плательщик ООО «<данные изъяты>», получатель ООО «Дальнобойщик»;

Тем самым в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Дерюшев В.В., реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в крупном размере, с целью недопущения поступления на расчетные счета ООО «ФИО70» денежных средств ООО «ФИО69», ООО «ФИО65», ООО «ФИО68» и их списание в счет имеющейся ООО «ФИО67» задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, совершил текущие финансово-хозяйственные операции ООО ФИО71» путем направления в адрес контрагентов ООО «ФИО64» писем с просьбой о прямом перечислении денежных средств на расчетные счета третьих лиц, минуя расчетные счета ООО «ФИО66», чем обеспечил расчеты с контрагентами ООО «ФИО63» в общей сумме <данные изъяты> руб. и искусственно создал ситуацию отсутствия денежных средств на счетах организации с целью их списания в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам.

При зачислении денежных средств в размере <данные изъяты> руб. на расчетные счета ООО «ФИО61» произошло бы списание недоимки ООО «ФИО62», в т.ч. его обособленного подразделения по налогам, сборам и страховым взносам в сумме <данные изъяты> руб. (без учета пеней и штрафов), из которых: <данные изъяты> руб. сумма недоимки по налогам, сборам, страховым взносам на ДД.ММ.ГГГГ по выставленным поручениям на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в бюджетную систему РФ на ДД.ММ.ГГГГ; <данные изъяты> руб. сумма недоимки по налогам, сборам, страховым взносам на ДД.ММ.ГГГГ по выставленным поручениям на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в бюджетную систему РФ с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Своими вышеуказанными умышленными преступными действиями Дерюшев В.В., являясь руководителем ООО «ФИО52» (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и.о. директора ООО «ФИО53», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «ФИО54»), при описанных выше обстоятельствах, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение ч.1 ст. 45, ст. 46, ст. 47 Налогового кодекса Российской Федерации, не погасил имеющуюся у ООО «ФИО55» недоимку по налогам, сборам и страховым взносам на сумму <данные изъяты> руб. (без учета пеней и штрафов), а совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере в общей сумме <данные изъяты>. (без учета пеней и штрафов), путем направления в адрес контрагентов ООО «ФИО60» (ООО «ФИО56», ООО «ФИО57», ООО «ФИО58») писем с просьбой о прямом перечислении денежных средств на расчетные счета третьих лиц, минуя расчетные счета ООО «ФИО59».

Действия Дерюшева В.В. квалифицированы органами предварительного расследования по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

В судебном заседании подсудимым Дерюшевым В.В. и защитником - адвокатом Ивановым А.В. заявлено ходатайство о прекращении уголовного преследования по инкриминируемому Дерюшеву В.В. деянию по ч.1 ст.199.2 УК РФ за истечением сроков давности уголовного преследования.

Прокурор не возражала против удовлетворения заявленного ходатайства.

Выслушав мнения участников процесса, исследовав материалы уголовного дела, суд приходит к следующим выводам.

Согласно предъявленному обвинению инкриминируемое Дерюшеву В.В. деяние, по версии следствия, совершено в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В силу ст.15 УК РФ преступление, предусмотренное ч.1 ст.199.2 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести.

В соответствии п. «а» ч.1 ст. 78 УК РФ срок уголовной ответственности за преступление небольшой тяжести истекает через два года со дня совершения преступления.

Согласно ч. 2 и 3 ст. 78 УК РФ, сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу. Течение сроков давности приостанавливается, если лицо, совершившее преступление, уклоняется от следствия или суда.

Таким образом, срок давности привлечения к уголовной ответственности подсудимого Дерюшева В.В. истек ДД.ММ.ГГГГ. Сведений о том, что Дерюшев В.В. уклонялся от следствия суду не представлено.

Согласно ч.1 ст.254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пунктах 3 - 6 части первой, в части второй статьи 24 и пунктах 3 - 6 части первой статьи 27 УПК РФ.

Учитывая, что инкриминируемое подсудимому Дерюшеву В.В. преступление, предусмотренное ч.1 ст.199.2 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести, то срок давности привлечения к уголовной ответственности по нему истекает в соответствии с п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ через два года со дня совершения преступления.

В пунктах 17 и 18 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.06.2013 № 19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности» разъяснено, что под днем совершения преступления, с которого начинается течение и исчисление сроков давности привлечения к уголовной ответственности, следует понимать день совершения общественно опасного действия (бездействия) независимо от времени наступления последствий (ч. 2 ст. 9 УК РФ). Сроки давности привлечения к уголовной ответственности оканчиваются по истечении последнего дня последнего года соответствующего периода, при этом не имеет значения, приходится ли окончание сроков давности на рабочий, выходной или праздничный день.

Оценив приведенные выше обстоятельства, суд приходит к выводу о том, что ходатайство защитника адвоката ФИО9 и подсудимого Дерюшева В.В., которому в судебном заседании были разъяснены последствия прекращения уголовного дела и преследования за истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, подлежит удовлетворению, а уголовное дело и уголовное преследование в отношении него по инкриминируемому преступлению по ч.1 ст.199.2 УК РФ подлежит прекращению на основании п.2 ч.1 ст.27 УПК РФ и п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ за истечением срока давности уголовного преследования.

При разрешении вопроса о судьбе вещественных доказательств по уголовному делу суд руководствуется требованиями ст. 81, 82 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 78 УК РФ, ст. 24, 27, 254 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство подсудимого Дерюшева В.В. и защитника - адвоката Иванова А.В. удовлетворить.

Уголовное дело и уголовное преследование в отношении Дерюшева ФИО34 по предъявленному обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, прекратить по основанию, предусмотренному п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ и п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Вещественные доказательства по вступлении постановления в законную силу:

- подшивку, предоставленную УФМС России по РХ с документами на 168 листах; копию запроса № от ДД.ММ.ГГГГ; копию ответа от ДД.ММ.ГГГГ с приложением; подшивку под названием «Распорядительные письма, платежные поручения ООО «ФИО35» июль – август 2020 года»; подшивку под названием «Распорядительные письма, платежные поручения ООО «ФИО36» сентябрь – октябрь 2020 года»; подшивку под названием «Распорядительные письма, платежные поручения ООО «ФИО37» сентябрь – октябрь 2020 года»; подшивку под названием «Распорядительные письма, платежные поручения ООО «ФИО48» август 2020 года»; копию запроса директору ООО «ФИО47»; подшивку документов ООО «ФИО38»; копию запроса директору ООО «ФИО45»; подшивку документов ООО «ФИО50»; подшивку документов ООО «ФИО49»; копию запроса директору ООО «ФИО39»; подшивку документов ООО «ФИО46»; копию журнала исходящей и входящей документации ООО «ФИО44»; ответ УФНС по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. 11-03(1)1768дсп с приложением; ответ УФНС по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. 11-03/2758дсп с приложением; сопроводительное письмо генерального директора ООО «ФИО42» с приложением на 164 листах; два CD-R диск с информацией о движении денежных средств ООО «ФИО40»; CD-R диск с информацией о движении денежных средств Дерюшева В.В.; DVD-R диск с информацией о движении денежных средств ООО «ФИО43», ООО «Сибснаб»; подшивку документов, изъятую у директора ООО «ФИО41» Дерюшева В.В. на 81 листе, хранящиеся в материалах уголовного дела, - хранить в уголовном деле. В случае поступления ходатайств от заинтересованных лиц о выдаче данных документов, выдать данные документы, копии которых оставить при материалах уголовного дела;

- подшивку № 1 (копию регистрационного дела ООО «ФИО51»), хранящуюся при уголовном деле, - хранить при деле.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Хакасия через Абаканский городской суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Председательствующий О.С. Кормишина

Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-721/2022 от 24.08.2022

1-721/2022

Движение по делу

Документы

Детальная проверка физлица