Судебный акт #1 (Решения) по делу № П16-116/2023 [П16-4534/2022, 16-4534/2022] - (П16-4534/2022) от 09.09.2022

                                                №П16-116/2023

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

       г. Краснодар                           28 февраля 2023 года

     Судья Четвертого кассационного суда общей юрисдикции           Монмарь Д.В., рассмотрев жалобу начальника ИФНС по г. Новороссийску Краснодарского края Мокроусова Д.В., на вступившие в законную силу решение судьи Краснодарского краевого суда от 1 декабря 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении директора ООО «Ирк-Кумут» Дусарова Сабира Юсупалиевича,

установил:

постановлением начальника ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края №23152032300211700004 от 17 декабря 2020 года директор ООО «Ирк-Кумут» (далее-Общество) Дусаров С.Ю. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее-КоАП РФ), и подвергнут наказанию в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

    Решением судьи Октябрьского районного суда г. Новороссийска Краснодарского края от 14 апреля 2021 года постановление начальника ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края от 17 декабря 2020 года отменено, производство по делу прекращено в связи с истечением сроков давности привлечения к административной ответственности.

    Решением судьи Краснодарского краевого суда от 12 июля 2021 года решение судьи Октябрьского районного суда г. Новороссийска Краснодарского края от 14 апреля 2021 года отменено, дело об административном правонарушении возвращено на новое рассмотрение в Октябрьский районный суд г. Новороссийска Краснодарского края.

       Решением судьи Октябрьского районного суда г. Новороссийска Краснодарского края от 10 сентября 2021 года постановление начальника ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края №23152032300211700004 от 17 декабря 2020 года оставлено без изменения.

      Решением судьи Краснодарского краевого суда от 1 декабря 2021 года решение судьи Октябрьского районного суда г. Новороссийска Краснодарского края от 10 сентября 2021 года отменено. Производство по делу об административном правонарушении прекращено на основании п. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности.

    В жалобе, поданной в Четвертый кассационный суд общей юрисдикции, начальник ИФНС по г. Новороссийску Краснодарского края Мокроусов Д.В. ставит вопрос об отмене решения судьи Краснодарского краевого суда от 1 декабря 2021 года. В обоснование доводов жалобы указывает на то, что судьями не исследованы и не дана надлежащая оценка всем доказательствам.

Изучив материалы дела об административном правонарушении, доводы жалобы, прихожу к следующему.

В соответствии с частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банкам, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Подпунктом «в» пункта 6 статьи 1 Федерального закона от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» установлено, что юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, являются резидентами.

В соответствии с частью 2 статьи 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Расчеты по выплате работодателем-резидентом работнику-нерезиденту заработной платы в наличной форме не входят в разрешенный частью 2 статьи 14 Федерального закона № 173-ФЗ перечень операций, осуществление которых разрешено без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

Как следует из материалов дела, директором Общества               Дусаровым С.Ю. произведена выплата заработной платы иностранным гражданам в наличной форме на общую сумму 324 000 рублей по платежной ведомости от ДД.ММ.ГГГГ № и расходному кассовому ордеру от ДД.ММ.ГГГГ №. При этом налоговому органу документы, свидетельствующие о наличии права на постоянное проживание на территории РФ работников, не представлены.

Установленные обстоятельства послужили основанием для вынесения постановления начальника ИФНС России по г. Новороссийску Краснодарского края от 17 декабря 2020 года, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Судья Октябрьского районного суда г. Новороссийска в своем решении от 10 сентября 2021 года с выводами должностного лица согласился.

Судья краевого суда, отменяя решение судьи Октябрьского районного суда от 10 сентября 2021 года и прекращая производство по делу в связи с истечением срока давности, пришел к выводу о том, что обстоятельства, послужившие основанием к возбуждению в отношении директора ООО «Ирк-Кумут» Дусарова С.Ю. дела об административном правонарушении, имели место 29 марта 2019 года. Следовательно срок давности истек 29 марта 2021 года. Решением судьи Октябрьского районного суда г. Новороссийска Краснодарского края от 14 апреля 2021 года постановление начальника ИФНС по г. Новороссийску Краснодарского края Мокроусова Д.В. № 23152032300211700004 от 17 декабря 2020 года было отменено, производство по делу прекращено в связи с истечением сроков давности привлечения к административной ответственности. Возвращение дела на новое рассмотрение повлекло возобновление обсуждения вопроса об административной ответственности лица, за пределами срока давности привлечения к административной ответственности.

Таким образом, как отметил судья краевого суда, при проверке законности принятого постановления судьей районного суда были допущены существенные нарушения процессуальных требований, предусмотренных Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.

Считаю данные выводы судьи краевого суда обоснованными.

Доводы жалобы не могут служить основанием для отмены или изменения обжалуемых судебных постановлений, поскольку обстоятельства по делу установлены правильно, нарушений норм материального и процессуального права не допущено. Имеющиеся доказательства оценены на предмет относимости, допустимости и достаточности.

Срок давности привлечения к административной ответственности, установленный статьей 4.5 КоАП РФ для данной категории вида правонарушения, в настоящее время истек, в связи с чем, вопрос о виновности Дусарова С.Ю., повторно обсуждаться не может.

Учитывая изложенное, полагаю, что решение судьи Краснодарского краевого суда от 1 декабря 2021 года подлежат оставлению без изменения.

На основании статей 30.16 и 30.17 КоАП РФ, судья Четвертого кассационного суда общей юрисдикции

постановил:

     ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░ 1 ░░░░░░░ 2021 ░░░░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ 1 ░░░░░░ 15.25 ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░, ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ «░░░-░░░░░» ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░. ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░.░. – ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░