Решение по делу № 2а-417/2016 ~ М-2248/2015 от 23.12.2015

Дело №2а-417/16

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г.Волжск 4 марта 2016 года

Волжский городской суд Республики Марий Эл в составе судьи Тукмановой Л.И., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Республике Марий Эл к Степанову Э.Г. о взыскании задолженности по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество,

Установил:

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России № по <адрес> Эл (далее-Инспекция) обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании со Степанова Э.Г. задолженности по транспортному и имущественному налогам, ссылаясь на то, что Степанов Э.Г. является плательщиком земельного, транспортного и имущественного налогов, поскольку ему на праве собственности принадлежит транспортное средство Nissan NP300 PICK-UR, 133 л.с., государственный регистрационный знак №; земельный участок с кадастровым номером №, по адресу: <адрес>; земельный участок с кадастровым номером №, по адресу: <адрес>; квартира по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №.

Налоговым органом исчислены недоимка по транспортному налогу за 2013 год в сумме 2327 рублей, пени по транспортному налогу в сумме 453,49 рублей, всего 2780,49 рублей; недоимка по земельному налогу за период 2013 год в сумме 59 рублей, пени по земельному налогу в сумме 3,93 рублей, всего 62,93 рублей; недоимка по имущественному налогу за период 2013 год в сумме 284 рублей, пени по имущественному налогу в сумме 18,87 рублей, всего 302,87 рублей. Налогоплательщиком в добровольном порядке налоги не уплачены, несмотря на направление Степанову Э.Г. требований об уплате налога. В связи с изложенным, Инспекция просила взыскать со Степанова Э.Г. недоимка по транспортному налогу за 2013 год в сумме 2327 рублей, пени по транспортному налогу в сумме 453,49 рублей; недоимку по земельному налогу за период 2013 год в сумме 59 рублей, пени по земельному налогу в сумме 3,93 рублей; недоимку по имущественному налогу за период 2013 год в сумме 284 рублей, пени по имущественному налогу в сумме 18,87 рублей.

На основании части 3 ст. 291 КАС РФ рассмотрение административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства возможно, в случае если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему:

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 НК Российской Федерации обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 387 НК РФ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу статьи 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

На основании пункта 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии со статьей 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость определяется в соответствии с земельным законодательством.

Согласно норме статьи 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В соответствии с пунктом 4 данной статьи налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать 0,3 процента в отношении земельных участков отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства (п.1 ч.1 ст.394 НК РФ).

Из материалов дела следует, что по сведениям 2013 года Степанову Э.Г. принадлежит на праве собственности на земельный участок с кадастровым номером 12:15:6801004:189, по адресу: <адрес>; земельный участок с кадастровым номером №, по адресу: <адрес> стоимость земельного участка 8850 рублей и 10620 руб. соответственно, налоговая ставка 0,3%, период 12 месяцев.

Сумма земельного налога за 2013 годы составила 59 рублей. Поскольку требование об уплате в срок исполнено Степановым Э.Г. не было, Инспекцией начислены пени в соответствии со статьей 75 НК Российской Федерации в размере 3,93 рублей.

Таким образом, со Степанова Э.Г. подлежит взысканию в бюджет недоимка по земельному налогу за 2013 год в сумме 59 рублей, пени по земельному налогу в сумме 3,93 рублей, всего 62,93 рублей.

Согласно ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ч.1 ст.357 НК РФ).

Из ч.1 ст.358 НК РФ следует, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ч.1, ч.2 ст.359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства (ч.1 ст.361 НК РФ).

Согласно ч.1 ст.5 Закона Республики Марий Эл № 59-З от 27 октября 2011 года «О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл» налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются настоящим Законом соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 25 рублей, другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом колесном и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) – 15 рублей.

Из материалов дела следует, что по состоянию на 2013 год Степанову Э.Г. принадлежит на праве собственности транспортное средство: Nissan NP300 PICK-UR, 133 л.с., государственный регистрационный знак №.

Сумма недоимки по транспортному налогу за 2013 года составила 2327 руб. Поскольку требование об уплате в срок исполнено Степановым Э.Г. не было, Инспекцией начислены пени в соответствии со статьей 75 НК Российской Федерации в размере 453,49 руб.

Таким образом, со Степанова Э.Г. подлежит взысканию в бюджет недоимка по транспортному налогу за 2013 года в сумме 2327 рублей, пени по транспортному налогу в сумме 453,49 руб., всего 2780,49 руб.

Согласно ч.1 ст.399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст.400 НК РФ).

Из п.1 ч.1 ст.401 НК РФ следует, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) имущество, в виде жилого дома.

В соответствии ч.1, ч.2 ст.402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества. Законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации (за исключением городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) устанавливает в срок до 1 января 2020 года единую дату начала применения на территории этого субъекта Российской Федерации порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения с учетом положений статьи 5 настоящего Кодекса. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года (ст.404 НК РФ).

Из ч.1 ст.406 НК РФ следует, что налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Решением Собрания, депутатов городского округа "<адрес>" от ДД.ММ.ГГГГ N № (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) «О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа «<адрес> на 2011-2014 годы» установлена налоговая ставка в размере 0,1% на жилые дома инвентаризационной стоимостью до 300000 рублей 00 копеек.

Из материалов дела следует, что по состоянию на 2013 год Степанову Э.Г. принадлежит квартира по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №.

Сумма недоимки по налогу на имущество за период 2013 года составила 284 рублей. Поскольку требование об уплате в срок исполнено Степановым Э.Г. не было, Инспекцией начислены пени в соответствии со статьей 75 НК Российской Федерации в размере 18,87рублей.

Таким образом, со Степанова Э.Г. подлежит взысканию в бюджет недоимка по налогу на имущество за 2013 года 284 рублей, пени по налогу на имущество за период 2013 года в сумме 18,87 руб., всего 302,87 руб.

Согласно ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов в доход федерального бюджета.

В соответствии с пп. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска: до 20 000 руб. - 4 процента цены иска, но не менее400 руб.

В связи с удовлетворением административного искового заявления госпошлина, от уплаты которой истец был освобожден при подаче административного искового заявления, подлежит взысканию с административного ответчика в доход федерального бюджета в размере 400 рублей 00 копеек.

Руководствуясь ст.ст. 175 – 180, 290, 293-294 КАС РФ, суд

Решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Республике Марий Эл к Сткпанову Э.Г. о взыскании задолженности по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество, - удовлетворить.

Взыскать со Степанова Э.Г. в бюджет недоимку по транспортному налогу за 2013 год в сумме 2327 рублей, пени по транспортному налогу в сумме 453,49 рублей, всего 2780,49 рублей.

Взыскать со Степанова Э.Г. в бюджет недоимку по земельному налогу за 2013 года в сумме 59 рублей, пени по земельному налогу за 2013 год в сумме 3,93 рублей, всего 62,93 рублей.

Взыскать со Степанова Э.Г. в бюджет недоимку по налогу на имущество за 2013 год в сумме 284 рублей, пени по налогу на имущество за 2013 год в сумме 18,87 рублей, всего 302,87 рублей.

Взысканные недоимки по земельному налогу, транспортному налогу и налогу на имущество подлежат перечислению на счет получателя платежа Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Республике Марий Эл, с указанием вида взысканных налогов.

Взыскать со Степанова Э.Г. в федеральный бюджет государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Марий Эл через Волжский городской суд Республики Марий Эл в течение пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле копии решения суда.

Судья Л.И.Тукманова