Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-329/2022 от 29.07.2022

Уг. дело № 1-329/2022

25RS0035-01-2022-002498-18

12102050033000032

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Большой Камень                                                            29 ноября 2022 года

Шкотовский районный суд Приморского края в составе:

председательствующего судьи Рогачевой А.В.,

при секретаре судебного заседания Яковленко Т.Ю.,

с участием государственного обвинителя Деркач А.О.,

защитника-адвоката Москалева Д.В.,

подсудимого Тарасенко Е.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании, в помещении Шкотовского районного суда, уголовное дело по обвинению Тарасенко Евгения Николаевича, ДД.ММ.ГГГГ г.рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, гражданина Российской Федерации, со средне-специальным образованием, женатого, несовершеннолетних детей не имеющего, работающего в ООО «Рыбозавод Большекаменский» в должности директора, невоеннообязанного, не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК Российской Федерации, получившего копию обвинительного заключения ДД.ММ.ГГГГ,

установил:

Органом предварительного расследования Тарасенко Е.Н. обвиняется в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, совершенном при следующих обстоятельствах. Так, Общество с ограниченной ответственностью «Рыбозавод Большекаменский» (ИНН 2537073053), зарегистрировано и состоит на учете с 04.10.2021 в МИФНС России №12 по Приморскому краю.

В период проведения выездной налоговой проверки ООО «Рыбозавод Большекаменский» состояло на учете в МИФНС России по Приморскому краю №1 по Приморскому краю, а в последующем в МИФНС России №15 по Приморскому краю.

В период проведения выездной налоговой проверки ООО «Рыбозавод Большекаменский» зарегистрировано и фактически находилось по адресу: Приморский край, г. Большой Камень, ул. Андреевская, д. 14.

С 14.01.2021 ООО «Рыбозавод Большекаменский» зарегистрировано и находится по адресу: Приморский край, г.Владивосток, ул.Днепровская, д.121 «Д», офис 1.

ООО «Рыбозавод Большекаменский» находится в общей системе налогообложения.

Основным видом деятельности ООО «Рыбозавод Большекаменский» является переработка и консервирование рыбы, ракообразных и моллюсков.

Дополнительными видами деятельности ООО «Рыбозавод Большекаменский» является рыболовство, торговля оптовая рыбой, ракообразными и моллюсками, консервами пресервами из рыбы и морепродуктов; торговля розничная рыбой, ракообразными и моллюсками в специализированных магазинах.

Деятельность ООО «Рыбозавод Большекаменский» осуществляет на основании устава, утвержденного протоколом № 28-4 внеочередного общего собрания участников (учредителей) от 28.04.2012.

В соответствии с приказом № 23-06/15-к от 23.06.2015 Тарасенко Е.Н. назначен на должность директора ООО «Рыбозавод Большекаменский» сроком на 5 лет.

В соответствии с п. 26.4, 27.1, 27.2 устава, ч. 4 ст. 32, ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», п. 1 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» - директор ООО «Рыбозавод Большекаменский», то есть Тарасенко Е.Н., обеспечивает выполнение текущих и перспективных планов общества; от имени общества открывает счета в банках, распоряжается кредитами, иными поступлениями и имуществом общества в пределах, устанавливаемых общим собранием участников общества; заключает без доверенности от имени общества договоры (контракты) и обеспечивает их выполнение; обладает правом первой подписи на платежных документах; представляет общество в отношениях с российскими и зарубежными организациями и обществами, а также с государственными органами по всем вопросам деятельности общества; утверждает целевые программы общества, финансирует его текущую деятельность; организует работу по укреплению материально-технической базы общества; утверждает внутренние положения и инструкции по вопросам деятельности общества; определяет структуру, штатное расписание, систему оплаты труда персонала общества; принимает на работу и увольняет с работы сотрудников общества; распределяет обязанности между работниками общества, определяет их полномочия; издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества; выдает доверенности на совершение действий от имени общества и представление интересов общества в различных организациях и учреждениях; принимает решения о совершении крупных сделок; решает самостоятельно иные вопросы деятельности общества в соответствии с действующим законодательством; при осуществлении им прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах общества добросовестно и разумно; несет ответственность перед обществом за убытки, причиненные обществу его виновными действиями (бездействием), если иные основания и размер ответственности не установлены федеральными законами.

В период времени с 01.01.2016 по 26.03.2018 Тарасенко Е.Н., являясь директором ООО «Рыбозавод Большекаменский», то есть лицом, выполняющим административно-хозяйственные и финансово- распорядительные функции в коммерческой организации, будучи обязанным в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, п. 1 ч. 1 ст. 23, ст. 44 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) платить установленные законом налоги, вести в установленном порядке учет доходов (расходов) организации и объектов налогообложения, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, осуществляя руководство текущей деятельностью ООО «Рыбозавод Большекаменский», будучи персонально ответственным за производственно-хозяйственную деятельность организации, являясь единоличным распорядителем денежных средств, умышленно уклонился от уплаты налогов на сумму 20 757 388 рублей, в частности от уплаты налога на добавленную стоимость (далее - НДС), что является крупным размером.

Согласно п. 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с п.п. 1 и 3 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено ст. 154 НК РФ, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст.105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.

В соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных п. 3 ст. 172 НК РФ), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с гл. 21 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты.

Пунктом 2 ст. 171 НК РФ определено, что вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) в отношении: товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных п. 2 ст. 170 НК РФ; товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

В соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, вставленных продавцом при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав.

В соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету.

В соответствии с Порядком ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж, установленным Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС», установлено, что счета-фактуры, полученные от продавцов, подлежат регистрации в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном ст. 172 НК РФ.

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов) устанавливается как квартал.

Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщики (налоговые агенты) обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, Тарасенко Е.Н. являлся генеральным директором ООО «Рыбозавод Большекаменский», то есть единоличным исполнительным органом организации, на которого в соответствии с законодательством о налогах и сборах возложена обязанность по исчислению и уплате в соответствующий бюджет налогов, по представлению в налоговые органы налоговой декларации и иных документов, необходимых для осуществления налогового контроля, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным.

Однако, Тарасенко Е.Н. нарушил перечисленные требования налогового законодательства, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за налоговые периоды: 2 квартал 2016 года в сумме 968 310 рублей, 3 квартал 2016 года в сумме 2 562 734 рублей, 4 квартал 2016 года в сумме 8 623 024 рублей, в 3 квартале 2017 года в сумме 7 777 120 рублей, в 4 квартале 2017 года в сумме 826 200 рублей, в общей сумме 20 757 388 рублей, в крупном размере, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, при следующих обстоятельствах.

Так, в период с 01.01.2016 по 26.03.2018 у Тарасенко Е.Н., находившегося в точно неустановленном предварительным следствием месте, на территории Приморского края, в том числе по адресам: г. Владивосток, ул. Днепровская, д. 121 «Д», оф. 1 и г. Большой Камень, ул. Андреевская, д. 14, возник умысел на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере путем включения в налоговые декларации по НДС заведомо ложных сведений.

Для реализации вышеуказанной цели Тарасенко Е.Н. умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в частности НДС, в нарушение ст. 54.1, 169, п.1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, формально, для вида, без намерения создать правовые последствия создал фиктивный документооборот с ООО Посейдон», ООО «ВЛ ВостокПродукт», ООО «Рыба ДВ», ООО «Вилар ДВ», ООО «Нико» с целью уменьшения сумм подлежащих уплате налогов с организации в крупном размере путем включения в налоговые декларации по НДС заведомо ложных сведений, а именно путем незаконного использования права на налоговые вычеты, принял к учету счета-фактуры от вышеуказанных контрагентов, которые фактически не реализовывали рыбопродукцию в адрес ООО «Рыбозавод Большекаменский».

Реализуя задуманное, Тарасенко Е.Н. в период с 01.01.2016 с по 26.03.2018, находясь в точно неустановленном предварительным следствием месте, на территории Приморского края, в том числе по адресам: г. Владивосток, ул. Днепровская, д. 121 «Д», оф. 1 и г. Большой Камень, ул. Андреевская, д. 14, с целью получения в будущем налоговой выгоды получил в свое пользование ряд гражданско-правовых договоров, которые мнимо устанавливали финансово-хозяйственные взаимоотношения ООО «Рыбозавод Большекаменский» (покупатель) с ООО «Посейдон», ООО «ВЛ- ВостокПродукт», ООО «Рыба ДВ», ООО «Вилар ДВ», ООО «Нико» продавцы), а именно:

- договор поставки сырья с	ООО	«Вилар	ДВ»	№	12/09-16/1	от
12.09.2016 на сумму 3 000 000 рублей; - договор поставки сырья с	ООО	«Вилар	ДВ»	№	12/09-16/2	от
12.09.2016 на сумму 4 200 000 рублей; - договор поставки сырья с	ООО	«Вилар	ДВ»	№	12/09-16/3	от
12.09.2016 на сумму 2 700 000 рублей; - договор поставки сырья с	ООО	«Вилар	ДВ»	№	12/09-16/4	от
12.09.2016 на сумму 2 100 000 рублей; - договор поставки сырья с	ООО	«Вилар	ДВ»	№	13/09-16/1	от

    на сумму 6 000 000 рублей;

    договор поставки сырья с ООО «Вилар ДВ» № 01/1116 от 01.11.2016 на сумму 6 025 500 рублей;

    договор поставки сырья с ООО «ВЛ-ВостокПродукт» № 26/09-16 от

    на сумму 4 050 000 рублей;

    договор поставки сырья с ООО «ВЛ-ВостокПродукт» № 04/11-16 от

    на сумму 2 500 560 рублей;

    договор поставки сырья с ООО «ВЛ-ВостокПродукт» № 08/11-16 от

    на сумму 9 115 120 рублей;

    договор поставки сырья с ООО «ВЛ-ВостокПродукт» № 09/11-16 от

    на сумму 3 135 000 рублей;

    договор поставки сырья с ООО «ВЛ-ВостокПродукт» № 20/11-16 от

    на сумму 8 929 062,50 рублей;

    договор поставки сырья с ООО «ВЛ-ВостокПродукт» № 24/11-16 от

    на сумму 2 956 770 рублей;

    договор поставки сырья с ООО «ВЛ-ВостокПродукт» № 01/12-16 от

    на сумму 10 420 000 рублей;

    договор поставки сырья с ООО «ВЛ-ВостокПродукт» № 15/12-16 от

    на сумму 4 252 975 рублей.

    договор поставки сырья с ООО «ВЛ-ВостокПродукт» № 09-08/17 от

    на сумму 3 160 304 рублей;

    договор поставки сырья с ООО «ВЛ-ВостокПродукт» № 15-08/17 от

    на сумму 3 433 220 рублей;

    договор поставки сырья с ООО «ВЛ-ВостокПродукт» № 15-08.1/17 от 15.08.2017 на сумму 3 756 540 рублей;

    договор поставки сырья с ООО «ВЛ-ВостокПродукт» № 05-09/17 от 05.09.2017 на сумму 586 540,80 рублей;

    договор поставки сырья с ООО «Нико» № 24-11/17 от 24.11.2017 на сумму 5 416 200 рублей;

    договор поставки сырья с ООО «Посейдон» № 26/01-16 от 21.01.2016 на сумму 10 651 406 рублей;

    договор поставки сырья с ООО «Рыба ДВ» № 25/09-17 от 25.09.2017 на сумму 46 396 522,40 рублей.

После чего Тарасенко Е.Н., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, из корыстной и иной личной заинтересованности, желая извлечь выгоду неимущественного характера, в целях уменьшения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации, путем незаконного использования права на налоговые вычеты принял от вышеуказанных контрагентов подложные счета-фактуры, в частности:

от ООО «Вилар ДВ» за 3 квартал 2016 года в размере 1 636 363,64 рублей, за 4 квартал 2016 года в размере 919 144,07 рублей, в общей сумме

    555 507,71 рублей:

    счет-фактуру от ООО «Вилар-ДВ» № 10 от 12.09.2016 на сумму

    000 000 рублей, из которой сумма НДС составила 272 727,27 рублей;

    счет-фактуру от ООО «Вилар-ДВ» № 11 от 13.09.2016 на сумму

    200 000 рублей, из которой сумма НДС составила 381 818,18 рублей;

    счет-фактуру от ООО «Вилар-ДВ» № 12 от 14.09.2016 на сумму 2 700 000 рублей, из которой сумма НДС составила 245 454,55 рублей;

    счет-фактуру от ООО «Вилар-ДВ» № 13 от 15.09.2016 на сумму 2 100 000 рублей, из которой сумма НДС составила 190 909,09 рублей;

    счет-фактуру от ООО «Вилар-ДВ» № 14 от 15.09.2016 на сумму 6 000 000 рублей, из которой сумма НДС составила 545 454,55 рублей;

    счет-фактуру от ООО «Вилар-ДВ» № 34 от 08.11.2016 на сумму 6 025 500 рублей, из которой сумма НДС составила 919 144,07 рублей;

От ООО «ВЛ-ВостокПродукт» за 3 квартал 2016 года в размере 926 370,37 рублей за 4 квартал 2016 года в размере 7 703 880,36 рублей, за 3 квартал 2017 года в размере 3 559 253,82 рублей:

    счет-фактуру от ООО «ВЛ-ВостокПродукт» № 2 от 30.08.2016 на сумму 2500 рублей, из которой сумма НДС составила 381,36 рублей;

    счет-фактуру от ООО «ВЛ-ВостокПродукт» № 7 от 05.09.2016 на сумму 3 656 736 рублей, из которой сумма НДС составила 557 807,19 рублей;

    счет-фактуру от ООО «ВЛ-ВостокПродукт» № 5 от 27.09.2016 на сумму 4 050 000 рублей, из которой сумма НДС составила 368 181,82 рублей;

    счет-фактуру от ООО «ВЛ-ВостокПродукт» № 11 от 31.10.2016 на сумму 13 084 407 рублей, из которой сумма НДС составила 1 189 491,55 рублей;

    счет-фактуру от ООО «ВЛ-ВостокПродукт» № 10 от 04.11.2016 на сумму 2 500 560 рублей, из которой сумма НДС составила 227 323,64 рублей;

    счет-фактуру от ООО «ВЛ-ВостокПродукт» № 12 от 07.11.2016 на сумму 3 018 577,5 рублей, из которой сумма НДС составила 274416,14 рублей;

    счет-фактуру от ООО «ВЛ-ВостокПродукт» № 6 от 08.11.2016 на сумму 9 115 120 рублей, из которой сумма НДС составила 828 647,27 рублей;

    счет-фактуру от ООО «ВЛ-ВостокПродукт» № 14 от 11.11.2016 на сумму 1 485 000 рублей, из которой сумма НДС составила 226 525,42 рублей;

    счет-фактуру от ООО «ВЛ-ВостокПродукт» № 31 от 15.11.2016 на сумму 10 080 000 рублей, из которой сумма НДС составила 1 537 627,12 рублей;

    счет-фактуру от ООО «ВЛ-ВостокПродукт» № 16 от 17.11.2016 на сумму 1 650 000 рублей, из которой сумма НДС составила 251 694,92 рублей;

    счет-фактуру от ООО «ВЛ-ВостокПродукт» № 18 от 21.11.2016 на сумму 8 929 062,50 рублей, из которой сумма НДС составила 1 362 060,38 рублей;

    счет-фактуру от ООО «ВЛ-ВостокПродукт» № 19 от 24.11.2016 на сумму 1 542 240 рублей, из которой сумма НДС составила 140 203,64 рублей;

    счет-фактуру от ООО «ВЛ-ВостокПродукт» № 27 от 27.11.2016 на сумму 1 083 680 рублей, из которой сумма НДС составила 98 516,36 рублей;

    счет-фактуру от ООО «ВЛ-ВостокПродукт» № 28 от 28.11.2016 на сумму 330 850 рублей, из которой сумма НДС составила 30 077,27 рублей;

    счет-фактуру от ООО «ВЛ-ВостокПродукт» № 9 от 01.12.2016 на сумму 10 420 000 рублей, из которой сумма НДС составила 1 150 662,56 рублей;

    счет-фактуру от ООО «ВЛ-ВостокПродукт» № 32 от 15.12.2016 на сумму 4 252 975 рублей, из которой сумма НДС составила 386 634,09 рублей;

    счет-фактуру от ООО «ВЛ-ВостокПродукт» № 22 от 09.08.2017 на сумму 3 160 304 рублей, из которой сумма НДС составила 287 300,36 рублей;

    счет-фактуру от ООО «ВЛ-ВостокПродукт» № 23 от 15.08.2017 на сумму 3 433 220 рублей, из которой сумма НДС составила 312 110,91 рублей;

    счет-фактуру от ООО «ВЛ-ВостокПродукт» № 24 от 15.08.2017 на сумму 3 756 540 рублей, из которой сумма НДС составила 341 503,64 рублей;

    счет-фактуру от ООО «ВЛ-ВостокПродукт» № 26 от 06.09.2017 на сумму 28 801 728 рублей, из которой сумма НДС составила 2 618 338,91 рублей;

От ООО «Нико» за 4 квартал 2017 года в размере 826 200 рублей:

    счет-фактуру от ООО «Нико» № 10 от 24.11.2017 на сумму 5 416 200 рублей, из которой сумма НДС составила 826 200 рублей;

От ООО «Посейдон» за 2 квартал 2016 года в размере 968 309,64 рублей:

    счет-фактуру от ООО «Посейдон» № 835 от 31.05.2016 на сумму 10651 406, из которой сумма НДС составила 968 309,64 рублей.

От ООО «Рыба ДВ» за 3 квартал 2017 в размере 4 217 865,68 рублей:

    счет-фактуру от ООО «Рыба ДВ» № 20 от 29.09.2017 на сумму: 6 124 122,40 рублей, из которой сумма НДС составила 556 738,40 рублей;

    счет-фактуру от ООО «Рыба ДВ» № 21 от 29.09.2017 на сумму 25 260 000 рублей, из которой сумма НДС составила 2 296 363,64;

    счет-фактуру от ООО «Рыба ДВ» № 23 от 29.09.2017 на сумму 8 899 968 рублей, из которой сумма НДС составила 809 088 рублей;

    счет-фактуру от ООО «Рыба ДВ» № 24 от 29.09.2017 на сумму 6 112 400 рублей, из которой сумма НДС составила 555 672,73 рублей;

После чего Тарасенко Е.Н., в период 01.01.2016 с 26.03.2018, находясь в точно неустановленном предварительным следствием месте, на территории Приморского края, в том числе по адресам: г. Владивосток, ул. Днепровская, г. 121 «Д», оф. 1 и г. Большой Камень, ул. Андреевская, д. 14, заведомо зная о том, что он является генеральным директором ООО «Рыбозавод Большекаменский», то есть единоличным исполнительным органом в организации, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 143, п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ является налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), который он обязан исчислить и платить в бюджет Российской Федерации, действуя с единым преступным умыслом, из вышеуказанной корыстной и иной личной заинтересованности, осознавая общественную опасность, противоправность и фактический характер своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость и причинения ущерба государству в крупном размере, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 54, п. 1 ст. 143, п.п. 1 и 5 ст. 145, п.п. 1 п. 1 ст. 146, ст. 163, п. 1 ст. 169, п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 173, п.п. 1 и 5 ст. 174, п.п. 1 и 3 ст. 80 НК РФ, умышленно внес заведомо ложные сведения в налоговые декларации по НДС о вычетах по сделкам с ООО «Посейдон», ООО «ВЛ-ВостокПродукт», ООО «Рыба ДВ», ООО «Вилар ДВ», ООО «Нико» за налоговые периоды:

    2 квартал 2016 года в сумме 968 310 рублей;

    3 квартал 2016 года в сумме 2 562 734 рублей;

    4 квартал 2016 года в сумме 8 623 024 рублей;

    3 квартал 2017 года в сумме 7 777 120 рублей;

    4 квартал 2017 года в сумме 826 200 рублей,

после чего Тарасенко Е.Н. в период времени с 01.01.2016 по 16.03.2018, находясь в точно неустановленном предварительным следствием месте, на территории Приморского края, в том числе по адресам: г. Владивосток, ул. Днепровская, д. 121 «Д», оф. 1 и г. Большой Камень, ул. Андреевская, д. 14, умышленно представил налоговые декларации с включенными в них заведомо ложными сведениями в налоговый орган по месту учета ООО «Рыбозавод Большекаменский» - МИФНС России № 1 по Приморскому краю по адресу: Приморский край, г. Большой Камень, ул. Горького, д. 7 «А», и не уплатил в установленный ст. 174 НК РФ срок до 26.03.2018 налог на добавленную стоимость в размере 20 757 388 рублей, тем самым, умышленно уклонился от уплаты НДС, занизив налогооблагаемую базу по НДС путем внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по НДС за 2, 3, 4 кварталы 2016 года и 3, 4 кварталы 2017 года, что повлекло не поступление денежных средств в бюджет Российской Федерации в общей сумме 20 757 388 рублей, что является крупным размером.

В судебном заседании защитник - адвокат Москалев Д.В. и подсудимый Тарасенко Е.Н. просили прекратить уголовное дело в отношении Тарасенко Е.Н. по ч.1 ст.199 УК Российской Федерации вследствие истечения сроков давности уголовного преследования.

Подсудимый Тарасенко Е.Н. подтвердил, что не требует вынесения оправдательного приговора, ему разъяснено и понятно то, что прекращение уголовного преследования за истечением срока давности является не реабилитирующим основанием и данное обстоятельство не означает признание его невиновным, не влечет постановления оправдательного приговора и не порождает для него восстановительно-компенсационных правоотношений, возникающих из факта реабилитации.

Государственный обвинитель Деркач А.О. также указала на необходимость прекращения уголовного дела по ч.1 ст.199 УК Российской Федерации в отношении Тарасенко Е.Н. вследствие истечения сроков давности.

Действия подсудимого Тарасенко Е.Н. квалифицированы по ч.1 ст.199 УК Российской Федерации как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

В соответствии со ст. 15 УК Российской Федерации, преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК Российской Федерации относится к преступлениям небольшой тяжести, за совершение которого ст. 78 УК Российской Федерации предусмотрен срок привлечения к уголовной ответственности два года.

Согласно ч. 2 ст. 78 УК Российской Федерации сроки давности исчисляются со дня совершения преступления.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24, п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК Российской Федерации уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Преступление, в совершении которого обвиняется Тарасенко Е.Н., имело место в период с 01.01.2016 по 26.03.2018, то есть свыше двух лет назад, что свидетельствует об истечении сроков давности привлечения к уголовной ответственности за указанное преступление.

По смыслу действующего законодательства, выраженного в постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации, изложенной в п. 25 Постановления от 27 июня 2013 года № 19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности», в случае, если во время судебного разбирательства будет установлено обстоятельство, указанное в п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК Российской Федерации, суд прекращает уголовное дело и (или) уголовное преследование только при условии согласия на это подсудимого. При этом не имеет значения, в какой момент производства по делу истекли сроки давности уголовного преследования.

Последствия прекращения уголовного преследования по не реабилитирующему основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК Российской Федерации, подсудимому Тарасенко Е.Н. разъяснены и понятны.

С учетом изложенного, а также того, что подсудимый Тарасенко Е.Н. согласился с прекращением уголовного преследования по основанию, указанному в п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК Российской Федерации и просил суд об этом, имеются основания для удовлетворения ходатайства защитника – адвоката Москалева Д.В. и подсудимого Тарасенко Е.Н. о прекращении уголовного преследования по ч.1 ст.199 УК РФ по уголовному делу №1-329/2022 (12102050033000032) в отношении Тарасенко Е.Н. в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Гражданский иск в уголовном деле не заявлен.

В соответствии со ст. 81 УПК Российской Федерации вещественные доказательства: CD-R марки «VERBATIM», на котором имеется надпись «2536-01.04.2022», предоставленный сопроводительным письмом №02-20/12737 от 31.03.2022 МИФНС России №15 по Приморскому краю с документами, CD-R марки «VERBATIM» с документами, предоставленным сопроводительным письмом №09-27/36708дсп от 10.09.2021 МИФНС России №15 по Приморскому краю, хранящиеся в материалах уголовного дела (т.5 л.д.198, 206) – следует хранить в материалах уголовного дела.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 24, 256 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

постановил:

░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░.░░.░░░░ ░.░░░░░░░░, ░░░░░░░░ <░░░░░>, ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░.1 ░░.199 ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░. 3 ░. 1 ░░. 24 ░░░░░░░░-░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░: CD-R ░░░░░ «VERBATIM», ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ «2536-01.04.2022», ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ №02-20/12737 ░░ 31.03.2022 ░░░░░ ░░░░░░ №15 ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░, CD-R ░░░░░ «VERBATIM» ░ ░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ №09-27/36708░░░ ░░ 10.09.2021 ░░░░░ ░░░░░░ №15 ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░, – ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░.

░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░                                                                                              ░.░. ░░░░░░░░