Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-35/2024 (1-294/2023;) от 13.02.2023

Дело №

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

<адрес> /дата/

Октябрьский районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Вьюгова Д.А.,

при секретаре Пешковой К.Р.

с участием государственного обвинителя Леоновой Ж.Б.,

представителя потерпевшего Шулятьевой Е.С.,

подсудимых Мордвина А.А., Конопацкой А.В., Мохначева В.В., Мохначева С.В.,

защитников Соболева С.В., Перетолчина А.Ю., Антоновой У.С., Венерцевой Р.С., представивших удостоверения и ордера,

рассмотрев материалы уголовного дела по обвинению:

Мордвина А. А.ча <данные изъяты> осужденного:

<данные изъяты>

в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159 УК РФ,

Конопацкой А. В., <данные изъяты> не судимой,

Мохначева В. В., <данные изъяты> осужденного:

<данные изъяты>

Мохначева С. В., <данные изъяты> не судимого,

в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159 УК РФ

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного следствия Мордвин А.А., Конопацкая А.В., Мохначев В.В., Мохначев С.В. обвиняются в совершении умышленных преступлений, совершенных на территории <адрес> при следующих обстоятельствах.

Так, в период с августа 2008 года до /дата/ Мордвин А. А.ч, достоверно знающий о существующей в сфере налоговых отношений возможности возмещения налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС ) из бюджета Российской Федерации (далее по тексту – РФ) при вывозе товаров с территории РФ в таможенной процедуре экспорта, предусмотренной положениями п.п. 1 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ), будучи осведомленный о необходимости предоставления в налоговые органы налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, с целью улучшения своего материального положения незаконным путем, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, решил систематически совершать тяжкие преступления – мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана в особо крупном размере, путем незаконного возмещения НДС из бюджета РФ под предлогом ведения предпринимательской деятельности, связанной с оптовой реализацией лесоматериалов на экспорт, подконтрольными ему юридическими лицами, организованной группой, с перспективой на ее длительное существование.

При этом, Мордвин А.А. с целью реализации возникшего преступного умысла разработал преступный план, согласно которого он на привлеченных им и участниками организованной группы лиц, неосведомленных о его преступных намерениях, зарегистрирует на территории <адрес> и <адрес> подконтрольные юридические лица, от имени которых будут подготовлены и направлены в налоговые органы фиктивные документы, содержащие недостоверные сведения о внешнеэкономической деятельности, связанной с экспортом лесоматериалов, которые в действительности никакой финансово-хозяйственной деятельности осуществлять не будут, а иные участники организованной группы, обладающие познаниями в области бухгалтерского учета, изготовят в <адрес> первичную документацию, бухгалтерскую и налоговую отчетность, а также налоговые декларации о возмещении НДС подконтрольных им юридических лиц, содержащие заведомо ложные сведения, с целью направления их по окончанию налогового периода в налоговые органы и введения в заблуждение сотрудников налоговых органов для незаконного возмещения НДС из бюджета РФ.

C целью реализации умысла и разработанного плана Мордвин А.А. стал предпринимать активные действия по поиску участников организованной группы – лиц, способных на совершение указанных преступлений. Так в период с августа 2008 года до /дата/ Мордвин А.А. с целью создания организованной группы, находясь в неустановленном месте на территории <адрес> предложил ранее знакомой Конопацкой А. В., являющейся с /дата/ учредителем и директором ООО «Бухгалтер и Ко», обладающей специальными познаниями в области бухгалтерского учета и стажем работы в должности налогового инспектора и бухгалтера, осведомленной о порядке предоставления в налоговые органы налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности для возмещения НДС, стать участником организованной группы для совершения тяжких преступлений – систематических хищений путем обмана денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере. Конопацкая А.В., осознавая общественную опасность предлагаемых Мордвиным А.А. действий, согласилась.

В это же время Мордвин А.А. поручил Конопацкой А.В. с целью совершения планируемых преступлений подыскать лиц, имеющих специальные познания в области бухгалтерского учета, которые неосведомленные о преступных намерениях Мордвина А.А. и его соучастников, будут трудоустроены в ООО «Бухгалтер и Ко» и будут изготавливать бухгалтерские документы, содержащие недостоверные сведения, необходимые для представления в налоговые органы.

В период с августа 2008 года до /дата/ Мордвин А.А. при неустановленных обстоятельствах подыскал на территории <адрес> и предложил стать участником организованной группы для совершения тяжких преступлений – систематических хищений путем обмана денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размереМохначеву В. В., а также выступать представителем специально созданных подконтрольных ему юридических лиц в <адрес>, а также осуществлять подыскание лиц, на которых можно зарегистрировать юридические лица и привлечь в состав организованной группы. Мохначев В.В., осознавая общественную опасность предлагаемых Мордвиным А.А. действий, согласился.

Мордвин А.А., Мохначев В.В. согласно отведенной им преступной роли, в составе организованной группы, должны подыскать лиц, которые, не будучи поставленные в известность о преступных намерениях Мордвина А.А. и его соучастников, согласятся выступить учредителями и руководителями юридических лиц, от имени которых планируется представлять в налоговый орган подписанные ими, как руководителями налоговые декларации на возмещение НДС из бюджета РФ с внесенными недостоверными сведениями, и впоследствии подтвердить указанные в них ложные сведения в ходе проведения мероприятий налогового контроля.

В это же период Мохначев В.В. при неустановленных обстоятельствах, действуя по указанию Мордвина А.А., подыскал на территории <адрес> и предложил стать участником организованной группы для совершения тяжких преступлений – систематических хищений путем обмана денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере своему сыну Мохначеву С. В., на имя которого оформить специально созданное подконтрольное ему юридическое лицо в <адрес>, от имени которого подать документы в налоговые органы для возмещения налога на добавленную стоимость, содержащие недостоверные сведения об осуществленных экспортных поставках. Мохначев С.В., осознавая общественную опасность предлагаемых Мордвиным А.А. и Мохначевым В.В. действий, согласился.

Получив от Конопацкой А.В., Мохначева В.В. и Мохначева С.В., желающих незаконно улучшить свое материальное положение, совершая хищения денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, путем обмана налоговых органов Российской Федерации, добровольное согласие на участие в организованной группе для совершения тяжких преступлений, указанные лица объединились с Мордвиным А.А. и вступили в сговор на совершение тяжких преступлений, создав устойчивую организованную группу. При этом Мордвин А.А., Конопацкая А.В., Мохначев В.В. и Мохначев С.В. осознавали общественную опасность своих действий, предвидели неизбежность наступления в результате их совершения общественно опасных последствий в виде причинения бюджету Российской Федерации материального ущерба, и желали их наступления.

Далее, в период с /дата/ до /дата/ Мордвин А.А., Конопацкая А.В.,Мохначев В.В., Мохначев С.В. из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, имея умысел на совершение хищений путем обмана денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, действуя целенаправленно и согласованно, организованной группой, разработали преступный план, основанный на имитации приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени подконтрольного юридического лица, с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок суммы налога на добавленную стоимость, которая фактически в бюджет уплачена не была и, как следствие, законные экономические основания для возмещения НДС по указанной цепочке сделок отсутствовали, распределив между собой роли следующим образом.

Мордвин А.А., обладая авторитетом, опытом руководящей деятельности, осознавая, с целью поддержания дисциплины среди участников созданной организованной группы, необходимость распределения ролей на принципах единоначалия, возложил на себя функции организатора и руководителя созданной им организованной группы, наделив себя всей полнотой распределительной власти по отношению к участникам организованной группы.

Мордвин А.А., Конопацкая А.В., Мохначев В.В., Мохначев С.В., действуя в составе организованной группы, пришли к выводу, что для совершения хищений денежных средств из бюджета РФ путем обмана налоговых органов Российской Федерации в особо крупном размере, с целью полного контроля за расходованием денежных средств, похищенных из бюджета РФ, необходимо привлечь к совершению преступления лиц, которые не будут поставлены в известность об их преступных намерениях, на имена которых зарегистрировать юридические лица в <адрес>, которые будут участвовать в схеме по незаконному возмещению НДС из бюджета РФ.

Конопацкая А.В. согласно отведенной ей преступной роли, в составе организованной группы должна самостоятельно подготовить декларации на возмещение НДС из бюджета РФ на основании предоставленных Мордвиным А.А. документов, содержащих недостоверные сведения, а также готовить самостоятельно и осуществлять контроль за подготовкой бухгалтерских документов, содержащих недостоверные сведения, привлеченными ею лицами, неосведомленными о преступных намерениях Мордвина А.А. и его соучастников, и трудоустроенными в подконтрольное ей ООО «Бухгалтер и Ко». Кроме того, Конопацкая А.В. должна составлять документы бухгалтерской отчетности для подконтрольных юридических лиц, необходимые для введения в заблуждение сотрудников налогового органа.

Мохначев В.В., согласно отведенной ему преступной роли, в составе организованной группы должен организовать регистрацию в налоговом органе <адрес> на имя своего сына Мохначева С.В., поставленного в известность о преступных намерениях Мордвина А.А. и его соучастников, юридического лица с целью его документального участия в цепочке фиктивных сделок купли-продажи лесоматериалов для использования его реквизитов при оформлении деклараций о возмещении НДС из бюджета РФ в особо крупном размере, содержащих недостоверные сведения, осуществлять открытие расчетных счетов юридического лица в кредитных учреждениях, в том числе, <адрес>, получать соответствующие документы, а также электронные ключи к системе «Клиент-Банк» и доступа к расчетным счетам, которые в последующем передавать Мордвину А.А. и Конопацкой А.В., самостоятельно и совместно с Мохначевым С.В. представлять в налоговые органы, расположенные в <адрес>, налоговые декларации о возмещении НДС, содержащие недостоверные сведения, а также документы, якобы, подтверждающие обоснованность заявленных требований, с целью обмана сотрудников налоговых органов, оказывать содействие своему сыну Мохначеву С.В. в даче недостоверных пояснений в налоговой и иных органах с целью сокрытия преступных следов, предварительного проконсультировавшись с Мордвиным А.А. и Конопацкой А.В. При этом Мохначев В.В. понимал, что отсутствие четкой позиции директора ООО «Интерес» Мохначева С.В. по существу финансово-хозяйственной деятельности Общества, связанной с якобы приобретением и экспортом лесоматериалов, во время проведений мероприятий налогового контроля будет препятствовать достижению преступного умысла организованной группы и хищению денежных средств из бюджета РФ.

Мохначев С.В., согласно отведенной ему преступной роли, в составе организованной группы должен зарегистрировать на свое имя в <адрес> юридическое лицо с целью его документального участия в цепочке фиктивных сделок купли-продажи лесоматериалов для использования его реквизитов при оформлении деклараций о возмещении НДС из бюджета РФ в особо крупном размере, содержащих недостоверные сведения, совместно с Мохначевым В.В. осуществлять открытие расчетных счетов юридического лица в кредитных учреждениях <адрес>, получать соответствующие документы, а также электронные ключи к системе «Клиент-Банк» и доступа к расчетным счетам, которые в последующем передавать Мордвину А.А. и Конопацкой А.В., самостоятельно и совместно с Мохначевым В.В. представлять в налоговые органы, расположенные в <адрес>, налоговые декларации о возмещении НДС, изготовленные Конопацкой А.В. содержащие недостоверные сведения, а также документы, якобы подтверждающие обоснованность заявленных требований, подписанные Мохначевым С.В., давать заведомо ложные и недостоверные пояснения по существу финансово-хозяйственной деятельности оформленного на его имя юридического лица, указывая информацию, предоставленную ему Мордвиным А.А., Конопацкой А.В. и Мохначевым В.В., при проведении налоговыми органами камеральных проверок по вопросам возмещения НДС из бюджета Российской Федерации, с целью обмана сотрудников налоговых органов и придания деятельности оформленного на его имя юридического лица видимости реальной предпринимательской деятельности, которую в действительности Мохначев С.В. очевидно для себя и всех участников организованной группы не осуществлял и осуществлять не намеревался. При этом Мохначев С.В. понимал, что его отказ от дачи показаний или дача показаний о его непричастности к деятельности оформленного на его имя по просьбе Мордвина А.А. и Мохначева В.В. юридического лица будет являться препятствием к хищению денежных средств из бюджета РФ, тем самым преступный умысел деятельности организованной группы достигнут не будет.

Мордвин А.А., Конопацкая А.В., Мохначев В.В. и Мохначев С.В., достоверно зная, что созданные ими юридические лица реальной финансово-хозяйственной деятельности осуществлять не будут, а будут являться подконтрольными участникам организованной группы, созданными исключительно с целью незаконного возмещения НДС, путем формирования заведомо ложного документооборота, а назначенные руководители будут являться номинальными без ведения какой-либо финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц, в которых числятся таковыми, реализуя совместный преступный умысел, действуя с прямым умыслом, в составе организованной группы, зарегистрировали и организовали регистрацию следующих юридических лиц.

Не позднее /дата/, более точное время не установлено, Мохначев С.В., действуя во исполнение единого преступного умысла, в составе организованной группы, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, при неустановленных в ходе расследования обстоятельствах подготовил совместно с Мохначевым В.В. пакет документов для образования (создания) ООО «Интерлес», где согласно заявлению о государственной регистрации юридического лица при создании от /дата/, директором назначен Мохначев С.В., а основным видом деятельности ООО «Интерлес» определена оптовая торговля лесоматериалами, которые не позднее /дата/ предоставил в И. Р. по <адрес> по адресу: <адрес>.

/дата/ И. Р. по <адрес> в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о государственной регистрации ООО «Интерлес» ИНН 5405405822. Юридический адрес: <адрес>.

С /дата/ единственным учредителем и директором ООО «Интерлес» являетсяМохначев С. В..

В соответствии с п. 13.3 устава ООО «Интерлес», единоличным исполнительным органом Общества является директор, осуществляющий текущее руководство. В силуп. 13.3.4 Устава, директор Общества обладает следующими полномочиями: без доверенности действует от имени Общества, в том числе, представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности от имени Общества в пределах своей компетенции, издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, осуществляет У. имуществом Общества.

Будучи единственным учредителем ООО «Интерлес», Мохначев С.В. принимает участие в распределении прибыли, распоряжается имуществом Общества.

Таким образом, являясь директором и единственным учредителем ООО «Интерлес», Мохначев С.В. выполняет административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции в указанном Обществе.

Далее, /дата/ Мохначев С.В., реализуя совместный преступный умысел с Мордвиным А.А., Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, совместно и согласованно с другими участниками организованной группы, из корыстных побуждений, используя свое служебное положение директора ООО «Интерлес» в Байкальском Банке ПАО Сбербанк по адресу: <адрес>, открыл расчетный счет ООО «Интерлес» №, и заключил договор дистанционного банковского обслуживания, после чего получил ключ и пароль для использования информационных систем дистанционного банковского обслуживания ПАО «СКБ-Банк», позволяющих с помощью средств криптографической защиты информации передавать и получать электронные банковские документы ООО «Интерлес».

Кроме того, /дата/ Мохначев С.В., реализуя совместный преступный умысел с Мордвиным А.А., Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в составе организованной группы, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес» согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, совместно и согласованно с другими участниками организованной группы, из корыстных побуждений, используя свое служебное положение директора ООО «Интерлес» в Новосибирском филиале Банка «ТКБ» ПАО по адресу: <адрес>, открыл расчетный счет ООО «Интерлес» № №, и заключил договор дистанционного банковского обслуживания, после чего получил ключ и пароль для использования информационных систем дистанционного банковского обслуживания ПАО «СКБ-Банк», позволяющих с помощью средств криптографической защиты информации передавать и получать электронные банковские документы ООО «Интерлес».

Кроме того, /дата/ Мохначев С.В., реализуя совместный преступный умысел с Мордвиным А.А., Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в составе организованной группы, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес» согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, совместно и согласованно с другими участниками организованной группы, из корыстных побуждений, используя свое служебное положение директора ООО «Интерлес» в ПАО «СКБ-Банк» в <адрес> по адресу: <адрес>, Красный проспект, <адрес>, открыл расчетный счет ООО «Интерлес» №, и заключил договор дистанционного банковского обслуживания, после чего получил ключ и пароль для использования информационных систем дистанционного банковского обслуживания ПАО «СКБ-Банк», позволяющих с помощью средств криптографической защиты информации передавать и получать электронные банковские документы ООО «Интерлес».

Кроме того, /дата/ Мохначев С.В., реализуя совместный преступный умысел с Мордвиным А.А., Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, совместно и согласованно с другими участниками организованной группы, из корыстных побуждений, используя свое служебное положение директора ООО «Интерлес» в ОАО «Банк24.ру» в <адрес> по адресу: <адрес>, Красный проспект, <адрес>, открыл расчетный счет ООО «Интерлес» №, и заключил договор дистанционного банковского обслуживания, после чего получил ключ и пароль для использования информационных систем дистанционного банковского обслуживания ОАО «Банк24.ру», позволяющих с помощью средств криптографической защиты информации передавать и получать электронные банковские документы ООО «Интерес».

Кроме того, /дата/ Мохначев С.В., реализуя совместный преступный умысел с Мордвиным А.А., Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, совместно и согласованно с другими участниками организованной группы, из корыстных побуждений, используя свое служебное положение директора ООО «Интерлес» в АО «Банк Северный Морской Путь» по адресу: <адрес>, район Замоскворечье, <адрес>, стр. 11, при неустановленных обстоятельствах открыл расчетный счет ООО «Интерлес»№, и заключил договор дистанционного банковского обслуживания, после чего получил ключ и пароль для использования информационных систем дистанционного банковского обслуживания АО «Банк Северный Морской Путь», позволяющих с помощью средств криптографической защиты информации передавать и получать электронные банковские документы ООО «Интерлес».

Полученные учредительные и банковские документы Мохначев С.В. передал своему отцу Мохначеву В.В., который, реализуя совместный преступный умысел с Мордвиным А.А., Конопацкой А.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, передал в <адрес> Мордвину А.А., Конопацкой А.В., тем самым Мордвин А.А., Конопацкая А.В. получили реальную возможность осуществлять У. операциями на указанных расчетных счетах ООО «Интерлес».

В период с /дата/ до /дата/ Мордвин А.А., реализуя совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В. направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, подыскал на территории <адрес> Скоркина Г.М., которого не поставил в известность о преступных намерениях организованной группы, и предложил стать соучредителем и директором юридического лица, основным видом деятельности которого являлась оптовая торговля лесоматериалами и которое будет задействовано как поставщик лесоматериалов в цепочке экспортных сделок с иными юридическими лицами. После чего Мордвин А.А., продолжая реализовывать совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, получив согласие от Скоркина Г.М., при неустановленных в ходе предварительного следствия обстоятельствах, подготовил пакет документов для внесения изменений в Единый государственный реестр юридических лиц в отношении ООО «Фианит», в том числе заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице от /дата/, согласно которому генеральным директором ООО «Фианит» назначен Скоркин Г.М., а основным видом деятельности ООО «Фианит» является оптовая торговля лесоматериалами, которые Скоркин Г.М., не намереваясь осуществлять какой-либо финансово-хозяйственной деятельности ООО «Фианит», подписал. Указанные документы в дальнейшем представлены в МИ ФНС Р. № по <адрес> по адресу: <адрес>.

/дата/ в Единый государственный реестр юридических лиц в отношенииООО «Фианит» (ИНН 3849006801) МИ ФНС Р. № по <адрес> внесены изменения, согласно которым генеральным директором является Скоркин Г.М., а основным видом деятельности ООО «Фианит» является оптовая торговля лесоматериалами.

В период с /дата/ до /дата/ Мордвин А.А., реализуя совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В. направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, подыскал на территории <адрес> Развозжаеву (Сафронову) Ю.И., которую не поставил в известность о преступных намерениях организованной группы, и предложил стать учредителем и директором юридического лица, основным видом деятельности которого являлась оптовая торговля лесоматериалами и которое будет задействовано как поставщик лесоматериалов в цепочке экспортных сделок с иными юридическими лицами. После чего Мордвин А.А., продолжая реализовывать совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, получив согласие от Развозжаевой (Сафроновой) Ю.И., при неустановленных в ходе предварительного следствия обстоятельствах, подготовил пакет документов для образования (создания) юридического лица ООО «ИркутскТоргКом», в том числе решение № от /дата/ «О создании Общества» и заявление о государственной регистрации юридического лица при создании от /дата/, согласно которому генеральным директором ООО «ИркутскТоргКом» назначена Развозжаева (Сафронова) Ю.И., а основным видом деятельности ООО «ИркутскТоргКом» является оптовая торговля лесоматериалами, которые Развозжаева (Свидетель №18)Ю.И., не намереваясь осуществлять какой-либо финансово-хозяйственной деятельности ООО «ИркутскТоргКом», подписала. Указанные документы в дальнейшем представлены в МИ ФНС Р. № по <адрес> по адресу: <адрес>.

/дата/ в Единый государственный реестр юридических лиц в отношенииООО «ИркутскТоргКом» (ИНН 3811138485) МИ ФНС Р. № по <адрес> внесена запись о государственной регистрации юридического лица при создании, согласно которой генеральным директором является Развозжаева (Сафронова) Ю.И., а основным вид деятельности ООО «ИркутскТоргКом» является оптовая торговля лесоматериалами.

В период с /дата/ до /дата/ Мордвин А.А., реализуя совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В. направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, подыскал на территории <адрес> Свидетель №15, которую не поставил в известность о преступных намерениях организованной группы, и предложил стать учредителем и директором юридического лица, основным видом деятельности которого являлась оптовая торговля лесоматериалами и которое будет задействовано как поставщик лесоматериалов в цепочке экспортных сделок с иными юридическими лицами. После чего Мордвин А.А., продолжая реализовывать совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, получив согласие от Свидетель №15, при неустановленных в ходе предварительного следствия обстоятельствах, подготовил пакет документов для образования (создания) юридического лица ООО ТПК «Дальний Восток», в том числе решение № от /дата/ «О создании Общества» и заявление о государственной регистрации юридического лица при создании от /дата/, согласно которому генеральным директором ООО ТПК «Дальний Восток» назначена Свидетель №15, а основным видом деятельности ООО ТПК «Дальний Восток» является оптовая торговля лесоматериалами, которые Свидетель №15, не намереваясь осуществлять какой-либо финансово-хозяйственной деятельности ООО ТПК «Дальний Восток», подписала. Указанные документы в дальнейшем представлены в МИ ФНС Р. № по <адрес> по адресу: <адрес>.

/дата/ в Единый государственный реестр юридических лиц в отношенииООО ТПК «Дальний Восток» (ИНН 3849009560) МИ ФНС Р. № по <адрес> внесена запись о государственной регистрации юридического лица при создании, согласно которой генеральным директором является Свидетель №15, а основным вид деятельности ООО ТПК «Дальний Восток» является оптовая торговля лесоматериалами.

В период с /дата/ до /дата/ Мордвин А.А., реализуя совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В. направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, подыскал на территории <адрес> Свидетель №6, которого не поставил в известность о преступных намерениях организованной группы, и предложил стать соучредителем и директором юридического лица, основным видом деятельности которого являлась оптовая торговля лесоматериалами и которое будет задействовано как поставщик лесоматериалов в цепочке экспортных сделок с иными юридическими лицами. После чего Мордвин А.А., продолжая реализовывать совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес» в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, получив согласие от Свидетель №6, при неустановленных в ходе предварительного следствия обстоятельствах, подготовил пакет документов для внесения изменения в Единый государственный реестр юридических лиц в отношении ООО «Восточный Экспресс 2», в том числе заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице от /дата/ и протокол общего собрания учредителей Общества от /дата/, согласно которым, принято решение о переименовании юридического лица в ООО «РостБизнес», генеральным директором ООО «РостБизнес» назначен Свидетель №6, а основным видом деятельности ООО «РостБизнес» является оптовая торговля лесоматериалами, которые Свидетель №6, не намереваясь осуществлять какой-либо финансово-хозяйственной деятельности ООО «РостБизнес», подписал. Указанные документы в дальнейшем представлены в МИ ФНС Р. № по <адрес> по адресу: <адрес>.

/дата/ в Единый государственный реестр юридических лиц в отношенииООО «РостБизнес» (ИНН 3827025134) МИ ФНС Р. № по <адрес> внесены изменения, согласно которым генеральным директором является Свидетель №6, а основным вид деятельности ООО «РостБизнес» является оптовая торговля лесоматериалами.

Продолжая реализовывать совместный с Конопацкой А.В. и Мохначевым В.В., Мохначевым С.В. преступный умысел, Мордвин А.А., в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, при неустановленных в ходе предварительного следствия обстоятельствах, организовал открытие расчетных счетов указанных выше юридических лиц, а именно:

– для ООО «ИркутскТоргКом» в ПАО «СКБ-Банк» по адресу: <адрес> /дата/ открыт расчетный счет №;

– для ООО «ИркутскТоргКом» в Байкальском Банке Сбербанка РФ по адресу: <адрес> открыт расчетный счет №;

– для ООО ТПК «Дальний Восток» в ПАО «СКБ-Банк» по адресу: <адрес> /дата/ открыт расчетный счет №;

– для ООО ТПК «Дальний Восток» в Байкальском Банке Сбербанка РФ по адресу: <адрес> открыт расчетный счет №;

– для ООО «Фианит» в ПАО «СКБ-Банк» по адресу: <адрес> /дата/ открыт расчетный счет №;

– для ООО «Фианит» в Байкальском Банке Сбербанка РФ по адресу: <адрес> открыт расчетный счет №;

– для ООО «РостБизнес» в ПАО «СКБ-Банк» по адресу: <адрес> /дата/ открыт расчетный счет №;

– для ООО «РостБизнес» в ОАО «Банк24.ру» по адресу: <адрес> /дата/ открыт расчетный счет № и заключил от имени номинальных директоров перечисленных организаций договоры дистанционного банковского обслуживания, после чего получил ключи и пароли для использования информационных систем дистанционного банковского обслуживания, позволяющих с помощью средств криптографической защиты информации передавать и получать электронные банковские документы от имени ООО «РостБизнес», ООО «Фианит», ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом».

В действительности Мордвин А.А., Конопацкая А.В., Мохначев В.В. и Мохначев С.В. намеревались использовать открытые расчетные счета подконтрольных им юридических лиц для обналичивания денежных средств в особо крупном размере, поступивших в качестве экспортной выручки, создав тем самым видимость осуществления финансово-хозяйственной деятельности указанными юридическими лицами, а также обналичивания денежных средств, полученных в результате возмещения НДС из бюджета РФ, которыми планировали распорядиться по своему усмотрению, распределив между собой.

Мордвин А.А., реализуя совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, установил в используемом офисе в неустановленном месте на территории <адрес>, на персональном компьютере информационные системы дистанционного банковского обслуживания, имеющие связь ООО «Интерлес» с Байкальским Банком Сбербанка РФ для У. расчетным счетом ООО «Интерлес» №, ПАО Банка «ТКБ» для У. расчетным счетом ООО «Интерлес» №, ОАО «СКБ-Банк» для У. расчетным счетом ООО «Интерлес» №, с ОАО «Банк24.ру» для У. расчетным счетом ООО «Интерлес» №, с АО «Банк Северный Морской Путь» для У. расчетным счетом ООО «Интерлес» №, а также У. расчетными счетами ООО «ИркутскТоргКом», ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «Фианит», ООО «РостБизнес» и иных подконтрольных Мордвину А.А. и его соучастникам Конопацкой А.В., Мохначеву В.В., Мохначеву С.В. юридических лиц, с целью имитации взаиморасчетов ООО «Интерлес» с контрагентами по фиктивным сделкам купли-продажи (поставки) и экспорту лесоматериалов, доступ к которому имели Мордвин А.А. и Конопацкая А.В.

В указанный период с /дата/ до /дата/ Мордвин А.А., реализуя совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, с целью упорядочивания деятельности участников организованной группы определил, что юридическим лицом, от имени которого будут отправляться на экспорт лесоматериалы, а в последующем будут представляться в налоговые органы декларации о возмещении НДС из бюджета РФ, содержащие заведомо недостоверные сведения, с целью хищения денежных средств в особо крупном размере, будет ООО «Интерлес», а ООО «Фианит», ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом», ООО «РостБизнес» будут в цепочке фиктивных сделок по приобретению, переработке и реализации лесоматериалов поставщиками для ООО «Интерлес».

Достоверно зная установленный порядок возмещения НДС, обладая опытом ведения финансово-хозяйственной деятельности и заключения гражданско-правовых сделок, участники образовавшейся организованной группы Конопацкая А.В., Мохначев В.В., Мохначев С.В. под руководством Мордвина А.А., имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ путем обмана налоговых органов, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», формировали пакет подложных документов с отражением фиктивной многоуровневой схемы движения товара от производителя к конечному покупателю, зарегистрированных в разных регионах Российской Федерации, для создания условий невозможности проверки налоговым органом обоснованности суммы налога, заявленной к возмещению, в установленный статьей 88 НК РФ трехмесячный срок.

Кроме того, для реализации совместного преступного умысла организованной группы, направленного на совершение хищений путем обмана денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, её организатором и руководителем Мордвиным А.А. были распределены роли между соучастниками следующим образом:

Мордвин А.А., являясь организатором и руководителем организованной группы, действуя умышленно, из корыстных побуждений, выполняя необходимые действия для совершения хищений денежных средств из бюджета РФ путем обмана, в особо крупном размере, возложил на себя следующие функции:

общее руководство созданной им организованной группой и координация действий её участников;

распределение между ним и участниками организованной группы преступных ролей, прав и обязанностей по осуществлению незаконного возмещения НДС из бюджета РФ;

поддержание жесткой дисциплины в организованной группе и соблюдения единых правил взаимоотношений и поведения, определение методов и способов конспирации незаконных действий участниками организованной группы;

поддержание общей кассы - хранение денежных средств, приобретенных в результате совершения хищений путем обмана денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере организованной группой;

предоставление помещений, обеспечение компьютерной техникой для участников организованной группы и работников ООО «Бухгалтер и Ко», а также организация образования (создания, реорганизации) и закрытия (ликвидации) ряда юридических лиц, зарегистрированных на подставных лиц в различных субъектах Российской Федерации, в том числе в Новосибирской и Иркутской областях;

подыскание мест приобретения, переработки и отправки лесоматериалов на экспорт, располагая знакомством с широким кругом лиц, занимающихся продажей лесоматериалов без документов, а также без уплаты установленных на территории Российской Федерации налогов;

приобретение лесоматериалов, обеспечение доставки их на железнодорожные тупики в адрес организаций- комиссионеров;

подыскание организаций- комиссионеров, неосведомленных о преступной деятельности Мордвина А.А. и его соучастников, согласных отправлять лесоматериалы на экспорт по своим внешнеэкономическим контрактам;

дача указаний Конопацкой А.В. о подготовке фиктивных документов о поставках лесоматериалов ООО «Интерлес»;

подыскание юридических лиц, зарегистрированных с нарушением требований Ф. закона № 129-ФЗ от /дата/ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», без намерения осуществлять финансово-хозяйственную деятельность, с целью использования их реквизитов и расчетных счетов для оформления документов, содержащих несоответствующие действительности сведения о приобретении, переработке и реализации лесоматериалов;

установка информационных систем дистанционного банковского обслуживания юридических лиц, участвующих в цепочке фиктивных сделок по приобретению и реализации лесоматериалов на экспорт, используя полученные от Мохначева В.В., Мохначева С.В. и номинальных руководителей ключи и пароли для У. расчетными счетами, а также перечисление денежных средств со счета на счет подконтрольных юридических лиц, с целью создания видимости ведения финансово-хозяйственной деятельности, а также последующего обналичивания денежных средств, поступивших в качестве экспортной выручки и возмещения НДС из бюджета РФ;

дача указаний Конопацкой А.В. о переводе денежных средств с целью имитации взаиморасчетов ООО «Интерлес» с контрагентами по фиктивным сделкам купли-продажи лесоматериалов;

определение при подготовке фиктивных документов сведений о производителе, сведений о получателе лесоматериалов, его стоимости и объемов;

осуществление ежедневного контроля за участниками организованной группы – Конопацкой А.В., Мохначевым В.В. и Мохначевым С.В., количеством отправляемых на экспорт лесоматериалов, сроками подачи налоговых деклараций о возмещении НДС и указанными в них суммами, исчисленными к возмещению из бюджета РФ в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса РФ;

распределение денежных средств, полученных, в результате совершения преступлений, в том числе, определение размеров денежных средств, направляемых на уплату подконтрольными Мордвину А.А. и его соучастникам юридическими лицами минимальных налогов, страховых взносов на сотрудников, числящихся в них, с целью придания видимости законной деятельности подконтрольных юридических лиц, оплату услуг адвокатов и юристов, а также иных расходов, связанных с имитацией финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных юридических лиц;

определение материальной прибыли участникам организованной группы в виде неофициальных денежных поощрений.

Конопацкая А.В., являясь участником организованной группы с момента ее создания, действуя умышленно, из корыстных побуждений, выполняя необходимые действия для совершения хищений денежных средств из бюджета РФ путем обмана, в особо крупном размере, по указанию Мордвина А.А. исполняла следующие функции:

беспрекословное исполнение указаний организатора и руководителя организованной группы Мордвина А.А.;

соблюдение специальных мер конспирации и защиты от разоблачения правоохранительными и налоговыми органами;

составление не соответствующей действительности документации, в том числе, актов распиловки лесоматериалов, заявок, товарных накладных, актов приема-передачи лесопродукции, счетов - фактур, товаросопроводительных документов о перевозке лесоматериалов, иных первичных документов бухгалтерского учета, то есть документов, необходимых для незаконного возмещения НДС из бюджета РФ;

составление не соответствующей действительности бухгалтерской и налоговой отчетности, а также налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, и направление их Мохначеву В.В., Мохначеву С.В. для сдачи в налоговые органы нарочно, а также направление их по телекоммуникационным каналам связи в налоговые органы;

организация работы и осуществление контроля за сотрудниками ООО «Бухгалтер и Ко», неосведомленными о преступных намерениях Мордвина А.А. и его соучастников, при подготовке не соответствующей действительности документации, в том числе, договоров купли-продажи лесоматериалов от имени подконтрольных обществ, актов распиловки лесоматериалов, первичных документов бухгалтерского учета, копий документов для налоговых органов;

организация работы с номинальными руководителями подконтрольных обществ и с иными лицами, в том числе с сотрудниками ООО «Бухгалтер и Ко», в целях введения сотрудников налоговых органов в заблуждение относительно достоверности якобы заключенных сделок по приобретению лесоматериалов и относительно реальности финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц, подконтрольных Мордвину А.А. по экспорту лесоматериалов;

осуществление контроля за отправками лесоматериалов на экспорт организациями –комиссионерами, переводом поступившей экспортной выручки, посредствам телефонных переговоров с бухгалтерами организаций - комиссионеров;

получение денежного вознаграждения по результатам распределения денежных средств, полученных от совершения хищений путем обмана из бюджета РФ в особо крупном размере, организатором и руководителем организованной группы Мордвиным А.А.

Мохначев В.В., являясь участником организованной группы с момента ее создания, действуя умышленно, из корыстных побуждений, выполняя необходимые действия для совершения хищений денежных средств из бюджета РФ путем обмана, в особо крупном размере, по указанию Мордвина А.А. исполнял следующие функции:

беспрекословное исполнение указаний организатора и руководителя организованной группы Мордвина А.А.;

организация оформления на имя своего сына Мохначева С.В. на территории <адрес> юридического лица ООО «Интерлес», зарегистрированного с нарушением требований Ф. закона № 129-ФЗ от /дата/ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», без намерения осуществлять финансово-хозяйственную деятельность, с целью использования реквизитов и его расчетных счетов для оформления документов, содержащих несоответствующие действительности сведения о приобретении, переработке и реализации лесоматериалов;

оформление документов, необходимых для образования (создания, реорганизации) с нарушением требований Ф. закона № 129-ФЗ от /дата/ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» юридических лиц, представление их в налоговые органы для регистрации, их получение и последующее направление Мордвину А.А., Конопацкой А.В. для использования при подготовке фиктивных документов;

открытие расчетных счетов и заключение договоров дистанционного банковского обслуживания подконтрольных юридических лиц, получение ключей и паролей для использования информационных систем дистанционного банковского обслуживания, и передача их по указанию Мордвина А.А., Мордвину А.А., Конопацкой А.В.;

создание видимости законности деятельности подконтрольных Мордвину А.А. юридических лиц, путем подтверждения ведения финансово-хозяйственной деятельности как ООО «Интерлес», так и его контрагентов, в налоговых и правоохранительных органах, предоставление документов в подтверждение декларации в И., дача пояснений Мохначеву С.В. в случае необходимости, получение от Конопацкой А.В. и Мордвина А.А. документации содержащей недостоверные сведения, передача недостоверных пояснений для сына Мохначева С.В. с целью их подтверждения в И.;

консультирование Мохначева С.В. в целях введения сотрудников налоговых органов в заблуждение относительно достоверности якобы заключенных сделок по приобретению лесоматериалов и реальности ведения финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц по экспорту лесоматериалов, оплаты данных услуг;

Мохначев С.В., являясь участником организованной группы с момента ее создания, действуя умышленно, из корыстных побуждений, используя свое служебное положение директора ООО «Интерлес», выполняя необходимые действия для совершения хищений денежных средств из бюджета РФ путем обмана, в особо крупном размере, по указанию Мордвина А.А. исполнял следующие функции:

беспрекословное исполнение указаний организатора и руководителя организованной группы Мордвина А.А.;

оформление документов, необходимых для образования (создания, реорганизации) с нарушением требований Ф. закона № 129-ФЗ от /дата/ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» юридического лица ООО «Интерлес», представление их в налоговые органы для регистрации, их получение и последующее направление Мордвину А.А. и Конопацкой А.В. через Мохначева В.В., для использования при подготовке фиктивных документов;

используя свое служебное положение директора ООО «Интерлес», осуществление открытия расчетных счетов и заключения договоров дистанционного банковского обслуживания ООО «Интерлес», получения ключей и паролей для использования информационных систем дистанционного банковского обслуживания, и передача их Мордвину А.А.;

дача недостоверных пояснений и предоставление фиктивных документов в налоговые и правоохранительные органы в случае необходимости, с целью введения в заблуждение и создания видимости законной деятельности, заверение копий документов, предоставляемых в налоговую инспекцию;

Созданная Мордвиным А.А. организованная группа характеризовалась признаками устойчивости и организованности, выразившимися в наличии и поддержании длительных доверительных отношений, сложившихся на протяжении длительного периода знакомства и совместной работы между самим руководителем организованной группы и между участниками данной организованной группы; общих преступных целях и намерениях в сфере незаконного возмещения НДС и получении от данной деятельности материальной выгоды; единстве умысла и наличия общего преступного плана; масштабности преступной деятельности участников и её продолжительности; осуществлении преступлений на территории нескольких регионов Российской Федерации в течение нескольких лет; стабильности, постоянстве и неизменности основного состава участников организованной группы с момента её создания до момента пресечения преступной деятельности правоохранительными органами; постоянном совершенствовании форм и методов действий согласно разработанной схемы и в соответствии с отведенными участникам организованной группы ролям при совершении конкретных тяжких преступлений.

Мордвин А.А., являясь руководителем организованной группы, разработал схему преступных действий, согласно которой он и участники организованной группы действовали согласованно между собой, во взаимосвязи и взаимодействии по месту и времени, регулярно контактируя друг с другом в ходе телефонных переговоров посредством сотовой связи, программ персональной и групповой связи и программ мгновенного обмена сообщениями «ICQ», «Skype», через Интернет. Наличие у участников организованной группы средств сотовой связи и интернет, позволяло Мордвину А.А. постоянно связываться между собой и в короткий промежуток времени эффективнее реализовывать свои преступные планы по совершению конкретных преступлений, связанных с хищением денежных средств из бюджета Российской Федерации. В свою очередь все участники организованной группы также постоянно находились во взаимосвязи с руководителем организованной группыМордвиным А.А., в утреннее, дневное, вечернее и ночное время, готовые выполнить любое его указание по преступной деятельности, как на территории <адрес>, так и на территории <адрес>.

Преступления организованной группой Мордвина А.А., в которую входилиМордвин А.А., Конопацкая А.В., Мохначев В.В. и Мохначев С.В., были совершены при следующих обстоятельствах.

ЭПИЗОД 1

В период с /дата/ до /дата/ у Мордвина А.А., Конопацкой А.В., Мохначева В.В., Мохначева С.В., действующих в составе организованной группы, из корыстных побуждений, достоверно знающих о существующей в сфере налоговых отношений возможности возмещения НДС при вывозе товаров с таможенной территории РФ в таможенном режиме экспорта, предусмотренной положениями п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, возник преступный умысел направленный на хищение путем обмана налогового органа чужого имущества, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в особо крупном размере, а именно денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного возмещения НДС от ООО «Интерлес» за 1 квартал 2011 года, путем предоставления фиктивных документов, содержащих заведомо ложные и недостоверные сведения, сотрудникам налоговой инспекции <адрес>, основанных на создании видимости приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени подконтрольного юридического лица ООО «Интерлес», с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок суммы налога на добавленную стоимость, которая фактически в бюджет уплачена не будет и, как следствие, законные экономические основания для возмещения НДС по указанной цепочке сделок будут отсутствовать.

В соответствии с разработанным планом, действуя умышленно Мордвин А.А. совместно и согласованно с Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., решил использовать с целью имитации приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени подконтрольного юридического лица, с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок по приобретению и реализации лесоматериалов суммы налога на добавленную стоимость, которая фактически в бюджет уплачена не будет, ранее зарегистрированные на лиц, неосведомленных о преступных намерениях Мордвина А.А. и его соучастников, с нарушением требований Ф. закона № 129-ФЗ от /дата/ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» ряд ставших ему подконтрольными юридических лиц, находящихся на общей системе налогообложения и являющихся плательщиками НДС, а именно: ООО «Фианит» ИНН 3849006801, генеральным директором которого являлся Скоркин Г.М.,ООО ТПК «Дальний Восток» ИНН 3849009560, директором которого являлась Свидетель №15, ООО «ИркутскТоргКом» ИНН 3811138485, директором которого являлась Развозжаева (Сафронова) Ю.И., не осведомленные о преступных намерениях участников организованной группы, а также ООО «Интерлес» ИНН 5405405822, учредителем и директором которого с /дата/ являлся Мохначев С.В., осведомленный о преступных намерениях Мордвина А.А. и его соучастников, действующий с ними совместно и согласованно, их учредительные документы и расчетные счета, ключи и пароли для использования систем дистанционного банковского обслуживания расчетных счетов, позволяющих с помощью средств криптографической защиты информации передавать и получать электронные банковские документы, установленные на персональном компьютере в неустановленном месте на территории <адрес>, системы дистанционного банковского обслуживания расчетных счетов, имеющие модемную связь с банками, в которых открыты расчетные счета, с целью их документального участия в цепочке фиктивных сделок купли-продажи лесоматериалов.

До сведения назначенных директоров, ООО «Фианит» Скоркина Г.М.,ООО ТПК «Дальний Восток» Свидетель №15, ООО «ИркутскТоргКом»Развозжаевой (Сафроновой) Ю.И., не осведомленных о преступных намеренияхМордвина А.А. и его соучастников, Мордвиным А.А., действующим в составе организованной группы совместно и согласованно с Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В. доведено, что должности они занимают формально, фактически организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции не осуществляют, а юридические лица будут заниматься деятельностью по оптовой торговле лесоматериалами. Все вышеуказанные юридические лица были созданы по инициативе Мордвина А.А. и его соучастников Конопацкой А.В., Мохначева В.В., Мохначева С.В., как средства к совершению преступлений.

В указанный период Мордвин А.А., реализуя совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, с целью упорядочивания деятельности соучастников Конопацкой А.В., Мохначева В.В. и Мохначева С.В. определил, что юридическим лицом, от имени которого будут отправляться на экспорт лесоматериалы, а в последующем будет представлена в налоговые органы декларация о возмещении НДС из бюджета РФ, содержащая заведомо недостоверные сведения, с целью хищения денежных средств в особо крупном размере, будет ООО «Интерлес», а ООО «Фианит»,ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом», в цепочке фиктивных сделок по приобретению, переработке и реализации лесоматериалов будут указаны в качестве поставщиков для ООО «Интерлес», при этом реальных сделок купли-продажи лесоматериалов между указанными юридическими лицами не будет, о чём участникам организованной группы достоверно известно.

Достоверно зная установленный порядок возмещения НДС, обладая опытом ведения финансово-хозяйственной деятельности и заключения гражданско-правовых сделок, участники организованной группы Мордвина А.А., действуя умышленно из корыстных побуждений, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, путем обмана налогового органа, формировали пакет фиктивных документов, содержащих не соответствующие действительности сведения, с отражением фиктивной многоуровневой схемы движения товара от производителя к конечному покупателю для создания условий невозможности проверки налоговым органом обоснованности суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в установленный статьей88 НК РФ трехмесячный срок.

С этой целью Мордвин А.А., реализуя совместный умыселс Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, подыскал на территории <адрес> Подлявского Р.В., являющегося директором ООО «СибБриз» ИНН 3812069594, Свидетель №13, являющегося директором ООО «Вост-Сиб-Лес» ИНН 3849007065, Свидетель №12, являющуюся директором ООО «Север Союз» ИНН 3811136872, Рамазанова Б.А., являющегося директором ООО «Алтан» ИНН 3849009680, которых не поставил в известность о преступных намерениях, и предложил заключить договоры комиссии, согласно которых ООО «СибБриз», ООО «Вост-Сиб-Лес», ООО «Север Союз», ООО «Алтан», являясь комиссионерами, будут продавать по своим заключенным внешнеэкономическим контрактам лесопродукцию на экспорт, а выручку перечислять ООО «Интерлес», на что директора перечисленных организаций ответили согласием.

После чего Мордвиным А.А., при неустановленных обстоятельствах в неустановленном месте на территории <адрес>, было организовано подписание договора комиссии № СБ-01/2010 от /дата/ между ООО «Интерлес» в лице Мохначева С.В. и ООО «СибБриз» в лице Подлявского Р.В., договора комиссии № ДК-6/10от /дата/ между ООО «Интерлес» в лице Мохначева С.В. и ООО «Вост-Сиб-Лес» в лице Свидетель №13, договора комиссии № к2010/1 от /дата/ между ООО «Интерлес» в лице Мохначева С.В. и ООО «Север Союз» в лице Свидетель №12, договора комиссии№ ДК-01/09 от /дата/ между ООО «Интерлес» в лице Мохначева С.В. и ООО «Алтан» в лице Рамазанова Б.А., изготовленных при неустановленных обстоятельствах по указанию Мордвина А.А., согласно которым комиссионеры (ООО «СибБриз», ООО «Вост-Сиб-Лес», ООО «Север Союз» и ООО «Алтан») по поручению комитента (ООО «Интерлес») обязаны реализовывать от своего имени по своим внешнеэкономическим контрактам лесопродукцию и услуги по транспортно-экспедиционному обслуживанию, связанные с реализацией экспортной лесопродукции, принадлежащей комитенту, за его счет и за установленное комиссионное вознаграждение. При этом директора ООО «СибБриз» Подлявский Р.В., ООО «Вост-Сиб-Лес» Свидетель №13, ООО «Север Союз» Свидетель №12 и ООО «Алтан» Рамазанов Б.А. не были поставлены в известность, что подлежащие реализации лесоматериалы фактически ООО «Интерлес» не принадлежат, а приобретены Мордвиным А.А. при неустановленных обстоятельствах, без уплаты установленных налогов и оформления документов.

В период с /дата/ по /дата/ директор ООО «СибБриз» Подлявский Р.В. в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № СБ-01/2010 от /дата/ реализации лесоматериалов на экспорт, директор ООО «Вост-Сиб-Лес» Свидетель №13 в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № ДК-6/10 от /дата/ реализации лесоматериалов на экспорт, директор ООО «Север Союз» Свидетель №12 в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № к2010/1 от /дата/ реализации лесоматериалов на экспорт, директор ООО «Алтан» Рамазанов А.Б. в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № ДК-01/09 от /дата/ реализации лесоматериалов на экспорт до истечения налогового периода за 1 квартал 2011 года предоставили при неустановленных обстоятельствах Мордвину А.А. и Конопацкой А.В., действующим совместно и согласованно с Мохначевым В.В. и Мохначевым С.В., контракты с иностранными покупателями - Эрляньской Т. К. с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай» (Китайская Народная Республика); Маньчжурской Т. К. с ограниченной ответственностью «Гуан Цзя» (Китайская Народная Республика); Маньчжурской экономической Т. К. «Гао Чан» (Китайская Народная Республика); Эрляньской Т. К. с ограниченной ответственностью «Сен Ю» (Китайская Народная Республика); Маньчжурской Т.- экономической К. с ограниченной ответственностью «Фан Чжен» (Китайская Народная Республика); Маньчжурской Т.- экономической К. с ограниченной ответственностью «Ир Хай» (Китайская Народная Республика); Т. К. с ограниченной ответственностью «Мэйтекэ» (Китайская Народная Республика); Маньчжурской Т.-экономической К. «Лан-Син» (Китайская Народная Республика); ИП Дадабаев А. (<адрес>); ООО «Часур» (<адрес>), а также документы, подтверждающие исполнение ООО «СибБриз», ООО «Вост-Сиб-Лес», ООО «Север Союз», ООО «Алтан» обязательств по отправке на экспорт лесоматериалов по указанным контрактам, а именно: спецификации к контрактам, счета-фактуры, декларации на товары, железнодорожные накладные.

При этом руководитель организации – грузоотправителя, при заключении агентского договора с ООО «СибБриз», ООО «Вост-Сиб-Лес», ООО «Север Союз», ООО «Алтан», а также руководители комиссионеров ООО «СибБриз», ООО «Вост-Сиб-Лес», ООО «Север Союз», ООО «Алтан» не были поставлены в известность о преступных намерениях Мордвина А.А. и его соучастников Конопацкой А.В., Мохначева В.В., Мохначева С.В. и подписывали договоры, считая, что ООО «Интерлес» намеревается в действительности осуществлять законную деятельность по поставкам лесоматериалов на экспорт.

Конопацкая А.В., реализуя совместный преступный умысел с Мордвиным А.А., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, имея в своем распоряжении учредительные и иные документы используемых в преступной схеме ООО «Интерлес», ООО «Фианит»,ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом», полученные от Мордвина А.А., находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, в период с /дата/ по /дата/ изготовила, а также заверила оттисками печатей от имени подконтрольных Мордвину А.А. и его соучастникам Конопацкой А.В., Мохначеву В.В., Мохначеву С.В. юридических лиц ООО «Интерлес», ООО «Фианит», ООО ТПК «Дальний Восток»,ООО «ИркутскТоргКом»: акты распиловки, заявки, товарные накладные, акты приема-передачи лесопродукции, счета-фактуры, иные первичные бухгалтерские документы, создающие видимость приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени ООО «Интерлес», с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок суммы налога на добавленную стоимость в сумме не менее 14 385 503 рубля, которая фактически в бюджет уплачена не была.

Мордвин А.А., реализуя совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, имея в своем распоряжении печать ООО «Интерлес», переданную ему ранее Мохначевым С.В. через своего отца Мохначева В.В., действующих совместно и согласованно с другими участниками организованной группы, изготовил договоры купли-продажи лесоматериалов, и, имея доступ к расчетным счетамООО «Интерлес», ООО «Фианит», ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом», ключи и пароли для использования информационных систем дистанционного банковского обслуживания, в неустановленном в ходе предварительного следствия месте, с целью создания видимости расчётов за лесоматериалы, которые фактически указанными юридическими лицами не поставлялись, на основании подготовленных Конопацкой А.В. документов о якобы поставках лесоматериалов ООО «Интерлес», осуществил в период с /дата/ по /дата/ перечисления денежных средств, поступивших на расчетные счета ООО «Интерлес» в НФ ПАО Банк «ТКБ» №, в Байкальский Банк Сбербанка РФ № от ООО «СибБриз», ООО «Вост-Сиб-Лес», ООО «Север Союз», ООО «Алтан» в качестве экспортной выручки во исполнение обязательств по договорам комиссии № СБ-01/2010 от /дата/, № ДК-6/10 от /дата/, № к2010/1 от /дата/, № ДК-01/09 от /дата/ соответственно, на расчетные счета ООО «ИркутскТоргКом» в Байкальский Банк Сбербанка РФ №; ООО ТПК «Дальний Восток» в Байкальский Банк Сбербанка РФ №; ООО «Фианит» в Байкальском Банке Сбербанка РФ № и иных подконтрольных участникам организованной группы юридических лиц, которые создали видимость оплаты ООО «Интерлес» лесоматериалов ООО «Фианит», ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом», с указанием суммы налога на добавленную стоимость в сумме не менее 14 385 503 рублей, которая фактически в бюджет уплачена не была, что является особо крупным размером.

Указанные действия Мордвина А.А., Конопацкой А.В., Мохначев С.В., Мохначева В.В., в составе организованной группы, согласно отведенной им преступной роли, позволили создать видимость осуществления фиктивных гражданско-правовых сделок поставки лесоматериалов от ООО «Фианит», ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом»,к ООО «Интерлес», которое, в свою очередь, в дальнейшем якобы направило лесоматериалы на экспорт по внешнеэкономическим контрактам ООО «СибБриз», ООО «Вост-Сиб-Лес», ООО «Север Союз», ООО «Алтан», что позволило создать видимость правильности и обоснованности в дальнейшем заполнения налоговой декларации, в которой содержались заведомо недостоверные сведения об экспортных сделках ООО «Интерлес», совершенных до истечения налогового периода за 1 квартал 2011 года.

В подтверждение отражения по данным бухгалтерского учета приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов ООО «Интерлес», ООО «Фианит»,ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом», с указанием в стоимости товара, в цепочке фиктивных сделок сумм НДС, которые фактически в бюджет РФ уплачены не были, Мордвиным А.А. и Конопацкой А.В., Мохначевым С.В., Мохначевым В.В., подготовлены следующие документы:

– договор купли продажи лесопродукции № ИТК-29-04 от /дата/ междуООО «Интерлес» в лице Мохначева С.В. и ООО «ИркутскТоргКом» в лицеРазвозжаевой Ю.И.;

– договор купли продажи лесопродукции № ДВ-02-05 от /дата/ междуООО «Интерлес» в лице Мохначева С.В. и ООО ТПК «Дальний Восток» в лицеСвидетель №15;

– договор поставки лесопродукции № Ф-01-12 от /дата/ между ООО «Интерлес» в лице Мохначева С.В. и ООО «Фианит» в лице Скоркина Г.М.

– счета-фактуры, товарные накладные, акты приема-передачи, книги покупок, книги продаж, а также иные документы, подтверждающие приобретение и реализацию в адрес иностранных контрагентов лесоматериалов, для подтверждения нулевой ставки в налоговом органе, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «Интерлес», ООО «Фианит», ООО ТПК «Дальний Восток»,ООО «ИркутскТоргКом», комиссионерами и иностранными контрагентами.

В действительности сделки между ООО «Интерлес», ООО «Фианит»,ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом» не совершались, носили формальный характер, лесоматериалы ООО «Интерлес» у названных юридических лиц не приобретались и не реализовывались, а изготовленные вышеуказанные документы предназначались для составления налоговой декларации с включенными недостоверными сведениями, необходимыми для возмещения НДС ООО «Интерлес» и предоставления в налоговый орган для обмана сотрудников инспекции Ф. налоговой службы Р. по <адрес> с целью совершения хищения денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», организованной группой в составе Мордвина А.А., Конопацкой А.В., Мохначева В.В. и Мохначева С.В.

При этом, Мордвину А.А., Конопацкой А.В., Мохначеву В.В. и Мохначеву С.В. было достоверно известно о том, что подконтрольными им юридическими лицамиООО «Интерлес», ООО «Фианит», ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом», по несоответствующим действительности взаиморасчетам суммы заявленного в налоговом органе налога на добавленную стоимость в бюджет РФ не вносились.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ, налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации товаров, вывезенныхв таможенной процедуре экспорта, при условии предоставления в соответствиисо ст. 165 Налогового кодекса РФ следующих документов:

– контракта (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы единой таможенной территории Таможенного союза и (или) припасов за пределы РФ;

– таможенной декларации (ее копии) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории РФ и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией;

– копий транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории РФ.

Согласно п. 9 ст. 165 НК РФ документы (их копии) представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки0 процентов при реализации товаров, указанных в п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта.

Кроме того, в период с /дата/ по /дата/ в подтверждение достоверности предоставленных сведений, для производства камеральной налоговой проверки, Мохначев В.В. совместно с Мохначевым С.В., с целью незаконного обогащения, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба Российской Федерации в особо крупном размере и, желая их наступления, достоверно зная, что документы в обоснование нулевой ставки и возможности возмещения НДС от имени ООО «Интерлес» изготовлены Мордвиным А.А., Конопацкой А.В., и содержат заведомо ложные и недостоверные сведения, действуя умышленно в составе организованной группы совместно и согласованно с Мордвиным А.А., Конопацкой А.В., получив от них указанные документы, а также декларацию и заявление, при неустановленных обстоятельствах в неустановленном месте на территории <адрес> подписал их у своего сына Мохначева С.В., являющегося участником организованной группы, действующего совместно и согласованно с Мордвиным А.А., Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., после чего /дата/ в период с 08.00 часов до 17.00 часов представил в И. Р. по <адрес> по адресу: <адрес>, заверенные подписью Мохначева С.В., копии документов с внесенными в них несоответствующими действительности сведениями о приобретении ООО «Интерлес» лесоматериалов и об осуществлении экспорта лесоматериалов, тем самым обманув сотрудников налоговой инспекции относительно законности экономических оснований для возмещения налога на добавленную стоимость, о чем, всем участникам организованной группы было достоверно известно.

Кроме того, в период с /дата/ по /дата/ Мохначев С.В., с целью незаконного обогащения, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба Российской Федерации в особо крупном размере и, желая их наступления, достоверно зная, что документы в обоснование нулевой ставки и возможности возмещения НДС от имени ООО «Интерлес» содержат заведомо ложные и недостоверные сведения, действуя умышленно в составе организованной группы совместно и согласованно с Мордвиным А.А., Мохначевым В.В., Конопацкой А.В., в подтверждение достоверности предоставленных сведений и для принятия налоговым органом положительного решения о возмещении налога на добавленную стоимость, при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах, в ходе проведения камеральной налоговой проверки сообщил сотрудникам налоговой инспекции заведомо ложную информацию, относительно осуществления ООО «Интерлес» финансово – хозяйственной деятельности, тем самым обманув сотрудников налоговой инспекции относительно законности экономических оснований для возмещения налога на добавленную стоимость, о чем, всем участникам организованной группы было достоверно известно.

Действуя во исполнение принятых решений, основываясь на результатах камеральной налоговой проверки, сотрудники И. Р. по <адрес>, не подозревая об истинных намерениях организованной группы в составе Мордвина А.А., Конопацкой А.В., Мохначева В.В., Мохначева С.В., и не имея сомнений в достоверности предоставленных от имени ООО «Интерлес» документов, подготовили платежные поручения, которые направили в У. Ф. казначейства по <адрес> по адресу: <адрес>.

Поступившими на расчетный счет ООО «Интерлес» денежными средствами в сумме 14 385 453,01 рубля участники организованной группы Мордвин А.А., Конопацкая А.В., Мохначев В.В., Мохначев С.В. распорядились по своему усмотрению, причинивРоссийской Федерации ущерб в особо крупном размере.

Таким образом, в период с /дата/ по /дата/ Мордвин А.А., Конопацкая А.В., Мохначев В.В. и Мохначев С.В. из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, совершили хищение, путем обмана, денежных средств, принадлежащих Российской Федерации в сумме 14 385 453,01 рубля, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», что является особо крупным размером.

ЭПИЗОД 2

В период с /дата/ до /дата/ у Мордвина А.А., Конопацкой А.В., Мохначева В.В., Мохначева С.В., действующих в составе организованной группы, из корыстных побуждений, достоверно знающих о существующей в сфере налоговых отношений возможности возмещения НДС при вывозе товаров с таможенной территории РФ в таможенном режиме экспорта, предусмотренной положениями п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, вновь возник преступный умысел на хищение путем обмана налогового органа чужого имущества, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в особо крупном размере, а именно денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного возмещения НДС от ООО «Интерлес» за 2 квартал 2011 года, путем предоставления фиктивных документов, содержащих заведомо ложные и недостоверные сведения, сотрудникам налоговой инспекции <адрес>, основанных на создании видимости приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени подконтрольного юридического лица ООО «Интерлес», с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок суммы налога на добавленную стоимость, которая фактически в бюджет уплачена не будет и, как следствие, законные экономические основания для возмещения НДС по указанной цепочке сделок будут отсутствовать.

В соответствии с разработанным планом, действуя умышленно из корыстных побуждений, Мордвин А.А. совместно и согласованно с Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., решил использовать с целью имитации приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени подконтрольного юридического лица, с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок по приобретению и реализации лесоматериалов суммы налога на добавленную стоимость, которая фактически в бюджет уплачена не будет, ранее зарегистрированные на лиц, неосведомленных о преступных намерениях Мордвина А.А. и его соучастников, с нарушением требований Ф. закона № 129-ФЗ от /дата/ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» ряд ставших ему подконтрольными юридических лиц, находящихся на общей системе налогообложения и являющихся плательщиками НДС, а именно: ООО «Фианит» ИНН 3849006801, генеральным директором которого являлся Скоркин Г.М., ООО ТПК «Дальний Восток» ИНН 3849009560, директором которого являлась Свидетель №15, ООО «ИркутскТоргКом» ИНН 3811138485, директором которого являлась Развозжаева (Сафронова) Ю.И., не осведомленные о преступных намерениях участников организованной группы, а также ООО «Интерлес» ИНН 5405405822, учредителем и директором которого с /дата/ являлся Мохначев С.В., осведомленный о преступных намерениях Мордвина А.А. и его соучастников, действующий с ними совместно и согласованно, их учредительные документы и расчетные счета, ключи и пароли для использования систем дистанционного банковского обслуживания расчетных счетов, позволяющих с помощью средств криптографической защиты информации передавать и получать электронные банковские документы, установленные на персональном компьютере в неустановленном месте на территории <адрес>, системы дистанционного банковского обслуживания расчетных счетов, имеющие модемную связь с банками, в которых открыты расчетные счета, с целью их документального участия в цепочке фиктивных сделок купли-продажи лесоматериалов.

В указанный период Мордвин А.А., реализуя совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, с целью упорядочивания деятельности соучастников Конопацкой А.В., Мохначева В.В. и Мохначева С.В. определил, что юридическим лицом, от имени которого будут отправляться на экспорт лесоматериалы, а в последующем будет представлена в налоговые органы декларация о возмещении НДС из бюджета РФ, содержащая заведомо недостоверные сведения, с целью хищения денежных средств в особо крупном размере, будет ООО «Интерлес», а ООО «Фианит», ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом», в цепочке фиктивных сделок по приобретению, переработке и реализации лесоматериалов будут указаны в качестве поставщиков для ООО «Интерлес», при этом реальных сделок купли-продажи лесоматериалов между указанными юридическими лицами не будет, о чём участникам организованной группы достоверно известно.

Достоверно зная установленный порядок возмещения НДС, обладая опытом ведения финансово-хозяйственной деятельности и заключения гражданско-правовых сделок, участники организованной группы Мордвина А.А., действуя умышленно из корыстных побуждений, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, путем обмана налогового органа, формировали пакет фиктивных документов, содержащих не соответствующие действительности сведения, с отражением фиктивной многоуровневой схемы движения товара от производителя к конечному покупателю для создания условий невозможности проверки налоговым органом обоснованности суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в установленный статьей88 НК РФ трехмесячный срок.

С этой целью Мордвин А.А., реализуя совместный преступный умыселс Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, привлек ранее подысканных Подлявского Р.В., являющегося директором ООО «СибБриз» ИНН 3812069594, Свидетель №13, являющегося директором ООО «Вост-Сиб-Лес» ИНН 3849007065, Свидетель №12, являющуюся директором ООО «Север Союз» ИНН 3811136872, Рамазанова Б.А., являющегося директором ООО «Алтан» ИНН 3849009680, которых не поставил в известность о преступных намерениях, и предложил продолжить по ранее заключенным договорам комиссии № СБ-01/2010 от /дата/ между ООО «Интерлес» в лице Мохначева С.В. и ООО «СибБриз» в лице Подлявского Р.В., договора комиссии № ДК-6/10 от /дата/ между ООО «Интерлес» в лице Мохначева С.В. и ООО «Вост-Сиб-Лес» в лице Свидетель №13, договора комиссии № к2010/1 от /дата/ между ООО «Интерлес» в лице Мохначева С.В. и ООО «Север Союз» в лице Свидетель №12, договора комиссии № ДК-01/09 от /дата/ между ООО «Интерлес» в лице Мохначева С.В. и ООО «Алтан» в лице Рамазанова Б.А., согласно которых ООО «СибБриз», ООО «Вост-Сиб-Лес», ООО «Север Союз», ООО «Алтан», являясь комиссионерами, будут продавать по своим заключенным внешнеэкономическим контрактам лесопродукцию на экспорт, а выручку перечислять ООО «Интерлес», на что директора перечисленных организаций ответили согласием.

При этом директора ООО «СибБриз» Подлявский Р.В., ООО «Вост-Сиб-Лес» Свидетель №13, ООО «Север Союз» Свидетель №12 и ООО «Алтан» Рамазанов Б.А. не были поставлены в известность, что подлежащие реализации лесоматериалы фактически ООО «Интерлес» не принадлежат, а приобретены Мордвиным А.А. при неустановленных обстоятельствах, без уплаты установленных налогов.

В период с /дата/ по /дата/ директор ООО «СибБриз» Подлявский Р.В. в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № СБ-01/2010 от /дата/ реализации лесоматериалов на экспорт, директор ООО «Вост-Сиб-Лес» Свидетель №13 в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № ДК-6/10 от /дата/ реализации лесоматериалов на экспорт, директор ООО «Север Союз» Свидетель №12 в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № к2010/1 от /дата/ реализации лесоматериалов на экспорт, директор ООО «Алтан» Рамазанов А.Б. в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № ДК-01/09 от /дата/ реализации лесоматериалов на экспорт до истечения налогового периода за 2 квартал 2011 года предоставили при неустановленных обстоятельствах Мордвину А.А. и Конопацкой А.В., действующим совместно и согласованно с Мохначевым В.В. и Мохначевым С.В., контракты с иностранными покупателями - Эрляньской Т. К. с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай» (Китайская Народная Республика); Маньчжурской Т. К. с ограниченной ответственностью «Гуан Цзя» (Китайская Народная Республика); Маньчжурской экономической Т. К. «Гао Чан» (Китайская Народная Республика); Эрляньской Т. К. с ограниченной ответственностью «Сен Ю» (Китайская Народная Республика); Маньчжурской Т.- экономической К. с ограниченной ответственностью «Фан Чжен» (Китайская Народная Республика); Маньчжурской Т.- экономической К. с ограниченной ответственностью «Ир Хай» (Китайская Народная Республика); Т. К. с ограниченной ответственностью «Мэйтекэ» (Китайская Народная Республика); Маньчжурской Т.-экономической К. «Лан-Син» (Китайская Народная Республика); ИП Дадабаев А. (<адрес>); ООО «Часур» (<адрес>), а также документы, подтверждающие исполнение ООО «СибБриз», ООО «Вост-Сиб-Лес», ООО «Север Союз», ООО «Алтан» обязательств по отправке на экспорт лесоматериалов по указанным контрактам, а именно: спецификации к контрактам, счета-фактуры, декларации на товары, железнодорожные накладные.

Конопацкая А.В., реализуя совместный преступный умысел с Мордвиным А.А., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, имея в своем распоряжении учредительные и иные документы используемых в преступной схеме ООО «Интерлес», ООО «Фианит»,ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом», полученные от Мордвина А.А., находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, в период с /дата/ по /дата/ изготовила, а также заверила оттисками печатей от имени подконтрольных Мордвину А.А. и его соучастникам Конопацкой А.В., Мохначеву В.В., Мохначеву С.В. юридических лиц ООО «Интерлес», ООО «Фианит», ООО ТПК «Дальний Восток»,ООО «ИркутскТоргКом»: акты распиловки, заявки, товарные накладные, акты приема-передачи лесопродукции, счета-фактуры, иные первичные бухгалтерские документы, создающие видимость приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени ООО «Интерлес», с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок суммы налога на добавленную стоимость в сумме не менее 14 682 775 рублей, которая фактически в бюджет уплачена не была.

Мордвин А.А., реализуя совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, имея в своем распоряжении печать ООО «Интерлес», переданную ему ранее Мохначевым С.В. через своего отца Мохначева В.В., действующих совместно и согласованно с другими участниками организованной группы, изготовил договоры купли-продажи лесоматериалов, и, имея доступ к расчетным счетамООО «Интерлес», ООО «Фианит», ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом», ключи и пароли для использования информационных систем дистанционного банковского обслуживания, в неустановленном в ходе предварительного следствия месте, с целью создания видимости расчётов за лесоматериалы, которые фактически указанными юридическими лицами не поставлялись, на основании подготовленных Конопацкой А.В. документов о якобы поставках лесоматериалов ООО «Интерлес», осуществил в период с /дата/ по /дата/ перечисления денежных средств, поступивших на расчетный счет ООО «Интерлес» в НФ ПАО Банк «ТКБ» №, в Байкальский Банк Сбербанка РФ №, ПАО «СКБ-Банк» № от ООО «СибБриз», ООО «Вост-Сиб-Лес», ООО «Север Союз», ООО «Алтан» в качестве экспортной выручки во исполнение обязательств по договорам комиссии № СБ-01/2010 от /дата/, № ДК-6/10 от /дата/, № к2010/1 от /дата/, № ДК-01/09 от /дата/ соответственно, на расчетные счета ООО «ИркутскТоргКом» в ПАО «СКБ-Банк» №; ООО ТПК «Дальний Восток» в ПАО «СКБ-Банк» №; ООО «Фианит» в ПАО «СКБ-Банк» № и иных подконтрольных участникам организованной группы юридических лиц, которые создали видимость оплаты ООО «Интерлес» лесоматериалов ООО «Фианит», ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом», с указанием суммы налога на добавленную стоимость в сумме не менее 14 682 775 рублей, которая фактически в бюджет уплачена не была, что является особо крупным размером.

Указанные действия Мордвина А.А., Конопацкой А.В., Мохначев С.В., Мохначева В.В., в составе организованной группы, согласно отведенной им преступной роли, позволили создать видимость осуществления фиктивных гражданско-правовых сделок поставки лесоматериалов от ООО «Фианит», ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом», к ООО «Интерлес», которое, в свою очередь, в дальнейшем якобы направило лесоматериалы на экспорт по внешнеэкономическим контрактам ООО «СибБриз», ООО «Вост-Сиб-Лес», ООО «Север Союз», ООО «Алтан», что позволило создать видимость правильности и обоснованности в дальнейшем заполнения налоговой декларации, в которой содержались заведомо недостоверные сведения об экспортных сделках ООО «Интерлес», совершенных до истечения налогового периода за 2 квартал 2011 года.

В подтверждение отражения по данным бухгалтерского учета приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов ООО «Интерлес», ООО «Фианит»,ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом», с указанием в стоимости товара, в цепочке фиктивных сделок сумм НДС, которые фактически в бюджет РФ уплачены не были, Мордвиным А.А. и Конопацкой А.В., Мохначевым С.В., Мохначевым В.В., использованы ранее изготовленные, а также вновь подготовленные документы:

Далее, в период с /дата/ по /дата/ Конопацкая А.В., реализуя совместный преступный умысел с Мордвиным А.А., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, подготовила налоговую декларацию ООО «Интерлес» по НДС за 2 квартал 2011 года, на основании подготовленных ранее документов, в которой по указанию Мордвина А.А. указала недостоверные сведения, а именно: в разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика» в строке 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ» сумму 14 682 775 рублей, а также подготовила заявление от имени директора ООО «Интерлес» Мохначева С.В., о возврате НДС на расчетный счет ООО «Интерлес», которые, действуя умышленно в составе организованной группы, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», совместно и согласованно с Мордвиным А.А., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направила не позднее /дата/ по телекоммуникационным каналам связи в И. Р. по <адрес> по адресу: <адрес>, подписав имеющейся у неё электронно-цифровой подписью Мохначева С.В., тем самым обманув сотрудников налоговой инспекции относительно законности экономических оснований для возмещения налога на добавленную стоимость.

Кроме того, в период с /дата/ по /дата/ в подтверждение достоверности предоставленных сведений, для производства камеральной налоговой проверки,Мохначев В.В. совместно с Мохначевым С.В., с целью незаконного обогащения, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба Российской Федерации в особо крупном размере и, желая их наступления, достоверно зная, что документы в обоснование нулевой ставки и возможности возмещения НДС от имени ООО «Интерлес» изготовлены Мордвиным А.А., Конопацкой А.В., и содержат заведомо ложные и недостоверные сведения, действуя умышленно в составе организованной группы совместно и согласованно с Мордвиным А.А., Конопацкой А.В., получив от них указанные документы, при неустановленных обстоятельствах в неустановленном месте на территории <адрес> подписал их у своего сына Мохначева С.В., являющегося участником организованной группы, действующего совместно и согласованно с Мордвиным А.А., Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., после чего /дата/ в период с 08.00 часов до 17.00 часов представил в И. Р. по <адрес> по адресу: <адрес>, заверенные подписью Мохначева С.В., копии документов с внесенными в них несоответствующими действительности сведениями о приобретении ООО «Интерлес» лесоматериалов и об осуществлении экспорта лесоматериалов, тем самым обманув сотрудников налоговой инспекции относительно законности экономических оснований для возмещения налога на добавленную стоимость, о чем, всем участникам организованной группы было достоверно известно.

Действуя во исполнение принятых решений, основываясь на результатах камеральной налоговой проверки, сотрудники И. Р. по <адрес>,не подозревая об истинных намерениях организованной группы в составе Мордвина А.А., Конопацкой А.В., Мохначева В.В., Мохначева С.В., и не имея сомнений в достоверности предоставленных от имени ООО «Интерлес» документов, подготовили платежные поручения, которые направили в У. Ф. казначейства по <адрес> по адресу: <адрес>.

Поступившими на расчетный счет ООО «Интерлес» денежными средствами в сумме 14 666 042 рубля участники организованной группы Мордвин А.А., Конопацкая А.В., Мохначев В.В., Мохначев С.В. распорядились по своему усмотрению, причинив Российской Федерации ущерб в особо крупном размере.

Таким образом, в период с /дата/ по /дата/ Мордвин А.А., Конопацкая А.В., Мохначев В.В. и Мохначев С.В. из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, совершили хищение, путем обмана, денежных средств, принадлежащих Российской Федерации в сумме 14 666 042 рубля, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», что является особо крупным размером.

ЭПИЗОД 3

В период с /дата/ до /дата/ у Мордвина А.А., Конопацкой А.В., Мохначева В.В., Мохначева С.В., действующих в составе организованной группы, из корыстных побуждений, достоверно знающих о существующей в сфере налоговых отношений возможности возмещения НДС при вывозе товаров с таможенной территории РФ в таможенном режиме экспорта, предусмотренной положениями п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, вновь возник преступный умысел на хищение путем обмана налогового органа чужого имущества, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в особо крупном размере, а именно денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного возмещения НДС от ООО «Интерлес» за 3 квартал 2011 года, путем предоставления фиктивных документов, содержащих заведомо ложные и недостоверные сведения, сотрудникам налоговой инспекции <адрес>, основанных на создании видимости приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени подконтрольного юридического лица ООО «Интерлес», с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок суммы налога на добавленную стоимость, которая фактически в бюджет уплачена не будет и, как следствие, законные экономические основания для возмещения НДС по указанной цепочке сделок будут отсутствовать.

Достоверно зная установленный порядок возмещения НДС, обладая опытом ведения финансово-хозяйственной деятельности и заключения гражданско-правовых сделок, участники организованной группы Мордвина А.А., действуя умышленно из корыстных побуждений, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, путем обмана налогового органа, формировали пакет фиктивных документов, содержащих не соответствующие действительности сведения, с отражением фиктивной многоуровневой схемы движения товара от производителя к конечному покупателю для создания условий невозможности проверки налоговым органом обоснованности суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в установленный статьей88 НК РФ трехмесячный срок.

В период с /дата/ по /дата/ директор ООО «СибБриз» Подлявский Р.В. в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № СБ-01/2010 от /дата/ реализации лесоматериалов на экспорт, директор ООО «Вост-Сиб-Лес» Свидетель №13 в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № ДК-6/10 от /дата/ реализации лесоматериалов на экспорт, директор ООО «Север Союз» Свидетель №12 в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № к2010/1 от /дата/ реализации лесоматериалов на экспорт, директор ООО «Алтан» Рамазанов А.Б. в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № ДК-01/09 от /дата/ реализации лесоматериалов на экспорт до истечения налогового периода за 3 квартал 2011 года предоставили при неустановленных обстоятельствах Мордвину А.А. и Конопацкой А.В., действующим совместно и согласованно с Мохначевым В.В. и Мохначевым С.В., контракты с иностранными покупателями - Эрляньской Т. К. с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай» (Китайская Народная Республика); Маньчжурской Т. К. с ограниченной ответственностью «Гуан Цзя»» (Китайская Народная Республика); Маньчжурской экономической Т. К. «Гао Чан» (Китайская Народная Республика); Эрляньской Т. К. с ограниченной ответственностью «Сен Ю» (Китайская Народная Республика); Маньчжурской Т.- экономической К. с ограниченной ответственностью «Фан Чжен» (Китайская Народная Республика); Маньчжурской Т.- экономической К. с ограниченной ответственностью «Ир Хай» (Китайская Народная Республика); Лесопромышленной К. с ограниченной ответственностью «Юаньхэн» (Китайская народная республика); Т. К. с ограниченной ответственностью «Мэйтекэ» (Китайская Народная Республика); Международной Т. К. с ограниченной ответственностью «ЕМД» (Китайская Народная Республика); Маньчжурской Т.-экономической К. «Лан-Син» (Китайская Народная Республика), а также документы, подтверждающие исполнение ООО «СибБриз», ООО «Вост-Сиб-Лес», ООО «Север Союз», ООО «Алтан» обязательств по отправке на экспорт лесоматериалов по указанным контрактам, а именно: спецификации к контрактам, счета-фактуры, декларации на товары, железнодорожные накладные.

Конопацкая А.В., реализуя совместный преступный умысел с Мордвиным А.А., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, имея в своем распоряжении учредительные и иные документы используемых в преступной схеме ООО «Интерлес», ООО «Фианит»,ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом», полученные от Мордвина А.А., находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, в период с /дата/ по /дата/ изготовила, а также заверила оттисками печатей от имени подконтрольных Мордвину А.А. и его соучастникам Конопацкой А.В., Мохначеву В.В., Мохначеву С.В. юридических лиц ООО «Интерлес», ООО «Фианит», ООО ТПК «Дальний Восток»,ООО «ИркутскТоргКом»: акты распиловки, заявки, товарные накладные, акты приема-передачи лесопродукции, счета-фактуры, иные первичные бухгалтерские документы, создающие видимость приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени ООО «Интерлес», с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок суммы налога на добавленную стоимость в сумме не менее 14 897 304 рубля, которая фактически в бюджет уплачена не была.

Мордвин А.А., реализуя совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, имея в своем распоряжении печать ООО «Интерлес», переданную ему ранее Мохначевым С.В. через своего отца Мохначева В.В., действующих совместно и согласованно с другими участниками организованной группы, изготовил договоры купли-продажи лесоматериалов, и, имея доступ к расчетным счетамООО «Интерлес», ООО «Фианит», ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом», ключи и пароли для использования информационных систем дистанционного банковского обслуживания, в неустановленном в ходе предварительного следствия месте, с целью создания видимости расчётов за лесоматериалы, которые фактически указанными юридическими лицами не поставлялись, на основании подготовленных Конопацкой А.В. документов о якобы поставках лесоматериалов ООО «Интерлес», осуществил в период с /дата/ по /дата/ перечисления денежных средств, поступивших на расчетный счет ООО «Интерлес» в ПАО «СКБ-Банк» № от ООО «СибБриз», ООО «Вост-Сиб-Лес», ООО «Север Союз», ООО «Алтан» в качестве экспортной выручки во исполнение обязательств по договорам комиссии № СБ-01/2010 от /дата/, № ДК-6/10 от /дата/, № к2010/1 от /дата/, № ДК-01/09 от /дата/ соответственно, на расчетные счета ООО «ИркутскТоргКом» в ПАО «СКБ-Банк» №; ООО ТПК «Дальний Восток» в ПАО «СКБ-Банк» №; ООО «Фианит» в ПАО «СКБ-Банк» № и иных подконтрольных участникам организованной группы юридических лиц, которые создали видимость оплаты ООО «Интерлес» лесоматериалов ООО «Фианит», ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом», с указанием суммы налога на добавленную стоимость в сумме не менее 14 897 304 рубля, которая фактически в бюджет уплачена не была, что является особо крупным размером.

Указанные действия Мордвина А.А., Конопацкой А.В., Мохначев С.В., Мохначева В.В., в составе организованной группы, согласно отведенной им преступной роли, позволили создать видимость осуществления фиктивных гражданско-правовых сделок поставки лесоматериалов от ООО «Фианит», ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом», к ООО «Интерлес», которое, в свою очередь, в дальнейшем якобы направило лесоматериалы на экспорт по внешнеэкономическим контрактам ООО «СибБриз», ООО «Вост-Сиб-Лес», ООО «Север Союз», ООО «Алтан», что позволило создать видимость правильности и обоснованности в дальнейшем заполнения налоговой декларации, в которой содержались заведомо недостоверные сведения об экспортных сделках ООО «Интерлес», совершенных до истечения налогового периода за 3 квартал 2011 года.

В подтверждение отражения по данным бухгалтерского учета приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов ООО «Интерлес», ООО «Фианит»,ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом», с указанием в стоимости товара, в цепочке фиктивных сделок сумм НДС, которые фактически в бюджет РФ уплачены не были, Мордвиным А.А. и Конопацкой А.В., Мохначевым С.В., Мохначевым В.В., использованы ранее изготовленные, а также вновь подготовленные документы:

– договор поставки лесопродукции № Ф-01-12 от /дата/ между ООО «Интерлес» в лице Мохначева С.В. и ООО «Фианит» в лице Скоркина Г.М.;

Далее, в период с /дата/ по /дата/ Конопацкая А.В., реализуя совместный преступный умысел с Мордвиным А.А., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, подготовила налоговую декларацию ООО «Интерлес» по НДС за 3 квартал 2011 года, на основании подготовленных ранее документов, в которой по указанию Мордвина А.А. указала недостоверные сведения, а именно: в разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика» в строке 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ» сумму 14 897 304 рубля, а также подготовила заявление от имени директора ООО «Интерлес» Мохначева С.В., о возврате НДС на расчетный счет ООО «Интерлес», которые, действуя умышленно в составе организованной группы, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», совместно и согласованно с Мордвиным А.А., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направила не позднее /дата/ по телекоммуникационным каналам связи в И. Р. по <адрес> по адресу: <адрес>, подписав имеющейся у неё электронно-цифровой подписью Мохначева С.В., тем самым обманув сотрудников налоговой инспекции относительно законности экономических оснований для возмещения налога на добавленную стоимость.

Кроме того, в период с /дата/ по /дата/ в подтверждение достоверности предоставленных сведений, для производства камеральной налоговой проверки,Мохначев В.В. совместно с Мохначевым С.В., с целью незаконного обогащения, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба Российской Федерации в особо крупном размере и, желая их наступления, достоверно зная, что документы в обоснование нулевой ставки и возможности возмещения НДС от имени ООО «Интерлес» изготовлены Мордвиным А.А., Конопацкой А.В., и содержат заведомо ложные и недостоверные сведения, действуя умышленно в составе организованной группы совместно и согласованно с Мордвиным А.А., Конопацкой А.В., получив от них указанные документы, при неустановленных обстоятельствах в неустановленном месте на территории <адрес> подписал их у своего сына Мохначева С.В., являющегося участником организованной группы, действующего совместно и согласованно с Мордвиным А.А., Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., после чего /дата/ в период с 08.00 часов до 17.00 часов представил в И. Р. по <адрес> по адресу: <адрес>, заверенные подписью Мохначева С.В., копии документов с внесенными в них несоответствующими действительности сведениями о приобретении ООО «Интерлес» лесоматериалов и об осуществлении экспорта лесоматериалов, тем самым обманув сотрудников налоговой инспекции относительно законности экономических оснований для возмещения налога на добавленную стоимость, о чем, всем участникам организованной группы было достоверно известно.

Сотрудники И. Р. по <адрес>, не подозревая об истинных намерениях организованной группы в составе Мордвина А.А., Конопацкой А.В., Мохначева В.В., Мохначева С.В., провели камеральную налоговую проверку по сделкам, отраженным в налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2011 года, по представленным от имени директора ООО «Интерлес» Мохначева С.В. документам, подтверждающим осуществление ООО «Интерлес» оптовой закупки лесоматериалов с последующей отправкой их на экспорт, по результатам которой /дата/ приняли решение № о возмещении ООО «Интерлес» суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению за 3 квартал 2011 года в сумме 11 808 679 рублей и /дата/ приняли решение № о возмещении ООО «Интерлес» суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению за 3 квартал 2011 года в сумме 3 088 625 рублей.

Сотрудники У. Ф. казначейства по <адрес>, действуя во исполнении платежных поручений, поступивших из И. <адрес>, не подозревая об истинных намерениях организованной группы в составе Мордвина А.А., Конопацкой А.В., Мохначева В.В., Мохначева С.В., осуществили перечисления денежных средств, а именно: 02.02.2012со счета №, открытого УФК по <адрес> для И. Р. по <адрес> в Сибирском ГУ Банка Р. по адресу: <адрес>, Красный Проспект, <адрес>, на расчетный счетООО «Интерлес» №, открытый в ПАО «СКБ-Банк» по адресу:<адрес>, Красный проспект, <адрес>, в сумме 11 799 014,39 рублей с основанием платежа «по ст. 176 решение № от /дата/. И. Р. по <адрес>», а /дата/ со счета №, открытого УФК по <адрес> для И. Р. по <адрес> в Сибирском ГУ Банка Р. по адресу: <адрес>, Красный Проспект, <адрес>, на расчетный счет ООО «Интерлес»№, открытый в ПАО «СКБ-Банк» по адресу: <адрес>, Красный проспект, <адрес> сумме 3 088 625 рублей с основанием платежа «по ст. 176 решение № от /дата/. И. Р. по <адрес>».

Всего в период с /дата/ по /дата/ на расчетный счет ООО «Интерлес» №, открытый в ПАО «СКБ-Банк» по адресу: <адрес>, Красный проспект, <адрес> перечислены денежные средства в сумме 14 887 639,39 рублей.

Поступившими на расчетный счет ООО «Интерлес» денежными средствами в сумме 14 887 639, 39 рублей участники организованной группы Мордвин А.А., Конопацкая А.В., Мохначев В.В., Мохначев С.В. распорядились по своему усмотрению, причинивРоссийской Федерации ущерб в особо крупном размере.

Таким образом, в период с /дата/ по /дата/ Мордвин А.А., Конопацкая А.В., Мохначев В.В. и Мохначев С.В. из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, совершили хищение, путем обмана, денежных средств, принадлежащих Российской Федерации в сумме 14 887 639,39 рублей, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», что является особо крупным размером.

ЭПИЗОД 4

В период с /дата/ до /дата/ у Мордвина А.А., Конопацкой А.В., Мохначева В.В., Мохначева С.В., действующих в составе организованной группы, из корыстных побуждений, достоверно знающих о существующей в сфере налоговых отношений возможности возмещения НДС при вывозе товаров с таможенной территории РФ в таможенном режиме экспорта, предусмотренной положениями п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, вновь возник преступный умысел на хищение путем обмана налогового органа чужого имущества, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в особо крупном размере, а именно денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного возмещения НДС от ООО «Интерлес» за 4 квартал 2011 года, путем предоставления фиктивных документов, содержащих заведомо ложные и недостоверные сведения, сотрудникам налоговой инспекции <адрес>, основанных на создании видимости приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени подконтрольного юридического лица ООО «Интерлес», с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок суммы налога на добавленную стоимость, которая фактически в бюджет уплачена не будет и, как следствие, законные экономические основания для возмещения НДС по указанной цепочке сделок будут отсутствовать.

В указанный период Мордвин А.А., реализуя совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, с целью упорядочивания деятельности соучастников Конопацкой А.В., Мохначева В.В. и Мохначева С.В. определил, что юридическим лицом, от имени которого будут отправляться на экспорт лесоматериалы, а в последующем будет представлена в налоговые органы декларация о возмещении НДС из бюджета РФ, содержащая заведомо недостоверные сведения, с целью хищения денежных средств в особо крупном размере, будет ООО «Интерлес», а ООО «Фианит», ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом», в цепочке фиктивных сделок по приобретению, переработке и реализации лесоматериалов будут указаны в качестве поставщиков для ООО «Интерлес», при этом реальных сделок купли-продажи лесоматериалов между указанными юридическими лицами не будет, о чём участникам организованной группы достоверно известно.

Достоверно зная установленный порядок возмещения НДС, обладая опытом ведения финансово-хозяйственной деятельности и заключения гражданско-правовых сделок, участники организованной группы Мордвина А.А., действуя умышленно из корыстных побуждений, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, путем обмана налогового органа, формировали пакет фиктивных документов, содержащих не соответствующие действительности сведения, с отражением фиктивной многоуровневой схемы движения товара от производителя к конечному покупателю для создания условий невозможности проверки налоговым органом обоснованности суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в установленный статьей88 НК РФ трехмесячный срок.

В период с /дата/ по /дата/ директор ООО «СибБриз» Подлявский Р.В. в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № СБ-01/2010 от /дата/ реализации лесоматериалов на экспорт, директор ООО «Вост-Сиб-Лес» Свидетель №13 в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № ДК-6/10 от /дата/ реализации лесоматериалов на экспорт, директор ООО «Север Союз» Свидетель №12 в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № к2010/1 от /дата/ реализации лесоматериалов на экспорт, директор ООО «Алтан» Рамазанов А.Б. в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № ДК-01/09 от /дата/ реализации лесоматериалов на экспорт до истечения налогового периода за 4 квартал 2011 года предоставили при неустановленных обстоятельствах Мордвину А.А. и Конопацкой А.В., действующим совместно и согласованно с Мохначевым В.В. и Мохначевым С.В., контракты с иностранными покупателями - Эрляньской Т. К. с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай» (Китайская Народная Республика); Маньчжурской экономической Т. К. «Гао Чан» (Китайская Народная Республика); Эрляньской Т. К. с ограниченной ответственностью «Сен Ю» (Китайская Народная Республика); Маньчжурской Т.- экономической К. с ограниченной ответственностью «Фан Чжен» (Китайская Народная Республика); Лесопромышленной К. с ограниченной ответственностью «Юаньхэн» (Китайская народная республика); Международной Т. К. с ограниченной ответственностью «ЕМД» (Китайская Народная Республика); Маньчжурской Т.-экономической К. «Лан-Син» (Китайская Народная Республика); Маньчжурской Т.-экономической К. «Цзин И» (Китайская Народная Республика); Маньчжурской Т. К. «Хуа Сян» (Китайская Народная Республика), а также документы, подтверждающие исполнение ООО «СибБриз», ООО «Вост-Сиб-Лес», ООО «Север Союз», ООО «Алтан» обязательств по отправке на экспорт лесоматериалов по указанным контрактам, а именно: спецификации к контрактам, счета-фактуры, декларации на товары, железнодорожные накладные.

Конопацкая А.В., реализуя совместный преступный умысел с Мордвиным А.А., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, имея в своем распоряжении учредительные и иные документы используемых в преступной схеме ООО «Интерлес», ООО «Фианит»,ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом», полученные от Мордвина А.А., находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, в период с /дата/ по /дата/ изготовила, а также заверила оттисками печатей от имени подконтрольных Мордвину А.А. и его соучастникам Конопацкой А.В., Мохначеву В.В., Мохначеву С.В. юридических лиц ООО «Интерлес», ООО «Фианит», ООО ТПК «Дальний Восток»,ООО «ИркутскТоргКом»: акты распиловки, заявки, товарные накладные, акты приема-передачи лесопродукции, счета-фактуры, иные первичные бухгалтерские документы, создающие видимость приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени ООО «Интерлес», с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок суммы налога на добавленную стоимость в сумме не менее 14 980 802 рубля, которая фактически в бюджет уплачена не была.

Мордвин А.А., реализуя совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, имея в своем распоряжении печать ООО «Интерлес», переданную ему ранее Мохначевым С.В. через своего отца Мохначева В.В., действующих совместно и согласованно с другими участниками организованной группы, изготовил договоры купли-продажи лесоматериалов, и, имея доступ к расчетным счетамООО «Интерлес», ООО «Фианит», ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом», ключи и пароли для использования информационных систем дистанционного банковского обслуживания, в неустановленном в ходе предварительного следствия месте, с целью создания видимости расчётов за лесоматериалы, которые фактически указанными юридическими лицами не поставлялись, на основании подготовленных Конопацкой А.В. документов о якобы поставках лесоматериалов ООО «Интерлес», осуществил в период с /дата/ по /дата/ перечисления денежных средств, поступивших на расчетный счет ООО «Интерлес» в ПАО «СКБ-Банк» № от ООО «СибБриз», ООО «Вост-Сиб-Лес», ООО «Север Союз», ООО «Алтан» в качестве экспортной выручки во исполнение обязательств по договорам комиссии № СБ-01/2010 от /дата/, № ДК-6/10 от /дата/, № к2010/1 от /дата/, № ДК-01/09 от /дата/ соответственно, на расчетные счета ООО «ИркутскТоргКом» в ПАО «СКБ-Банк» №; ООО ТПК «Дальний Восток» в ПАО «СКБ-Банк» №; ООО «Фианит» в ПАО «СКБ-Банк» № и иных подконтрольных участникам организованной группы юридических лиц, которые создали видимость оплаты ООО «Интерлес» лесоматериалов ООО «Фианит», ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом», с указанием суммы налога на добавленную стоимость в сумме не менее 14 980 802 рубля, которая фактически в бюджет уплачена не была, что является особо крупным размером.

Указанные действия Мордвина А.А., Конопацкой А.В., Мохначев С.В., Мохначева В.В., в составе организованной группы, согласно отведенной им преступной роли, позволили создать видимость осуществления фиктивных гражданско-правовых сделок поставки лесоматериалов от ООО «Фианит», ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом», к ООО «Интерлес», которое, в свою очередь, в дальнейшем якобы направило лесоматериалы на экспорт по внешнеэкономическим контрактам ООО «СибБриз», ООО «Вост-Сиб-Лес», ООО «Север Союз», ООО «Алтан», что позволило создать видимость правильности и обоснованности в дальнейшем заполнения налоговой декларации, в которой содержались заведомо недостоверные сведения об экспортных сделках ООО «Интерлес», совершенных до истечения налогового периода за 4 квартал 2011 года.

В подтверждение отражения по данным бухгалтерского учета приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов ООО «Интерлес», ООО «Фианит»,ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом», с указанием в стоимости товара, в цепочке фиктивных сделок сумм НДС, которые фактически в бюджет РФ уплачены не были, Мордвиным А.А. и Конопацкой А.В., Мохначевым С.В., Мохначевым В.В., использованы ранее изготовленные, а также вновь подготовленные документы:

– договор купли продажи лесопродукции № от /дата/ междуООО «Интерлес» в лице Мохначева С.В. и ООО «Фианит» в лице Скоркина Г.М.;

Далее, в период с /дата/ по /дата/ Конопацкая А.В., реализуя совместный преступный умысел с Мордвиным А.А., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, подготовила налоговую декларацию ООО «Интерлес» по НДС за 4 квартал 2011 года, на основании подготовленных ранее документов, в которой по указанию Мордвина А.А. указала недостоверные сведения, а именно: в разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика» в строке 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ» сумму 14 980 802 рубля, а также подготовила заявление от имени директора ООО «Интерлес» Мохначева С.В., о возврате НДС на расчетный счет ООО «Интерлес», которые, действуя умышленно в составе организованной группы, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», совместно и согласованно с Мордвиным А.А., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направила не позднее 19.01.2012по телекоммуникационным каналам связи в И. Р. по <адрес> по адресу: <адрес>, подписав имеющейся у неё электронно-цифровой подписью Мохначева С.В., тем самым обманув сотрудников налоговой инспекции относительно законности экономических оснований для возмещения налога на добавленную стоимость.

Кроме того, в период с /дата/ по /дата/ в подтверждение достоверности предоставленных сведений, для производства камеральной налоговой проверки,Мохначев В.В. совместно с Мохначевым С.В., с целью незаконного обогащения, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба Российской Федерации в особо крупном размере и, желая их наступления, достоверно зная, что документы в обоснование нулевой ставки и возможности возмещения НДС от имени ООО «Интерлес» изготовлены Мордвиным А.А., Конопацкой А.В., и содержат заведомо ложные и недостоверные сведения, действуя умышленно в составе организованной группы совместно и согласованно с Мордвиным А.А., Конопацкой А.В., получив от них указанные документы, при неустановленных обстоятельствах в неустановленном месте на территории <адрес> подписал их у своего сына Мохначева С.В., являющегося участником организованной группы, действующего совместно и согласованно с Мордвиным А.А., Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., после чего /дата/ в период с 08.00 часов до 17.00 часов представил в И. Р. по <адрес> по адресу: <адрес>, заверенные подписью Мохначева С.В., копии документов с внесенными в них несоответствующими действительности сведениями о приобретении ООО «Интерлес» лесоматериалов и об осуществлении экспорта лесоматериалов, тем самым обманув сотрудников налоговой инспекции относительно законности экономических оснований для возмещения налога на добавленную стоимость, о чем, всем участникам организованной группы было достоверно известно.

Поступившими на расчетный счет ООО «Интерлес» денежными средствами в сумме 14 980 802 рублей участники организованной группы Мордвин А.А., Конопацкая А.В., Мохначев В.В., Мохначев С.В. распорядились по своему усмотрению, причинивРоссийской Федерации ущерб в особо крупном размере.

Таким образом, в период с /дата/ по /дата/ Мордвин А.А., Конопацкая А.В., Мохначев В.В. и Мохначев С.В. из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, совершили хищение, путем обмана, денежных средств, принадлежащих Российской Федерации в сумме 14 980 802 рублей, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», что является особо крупным размером.

ЭПИЗОД 5

В период с /дата/ до /дата/ у Мордвина А.А., Конопацкой А.В.,Мохначева В.В., Мохначева С.В., действующих в составе организованной группы, из корыстных побуждений, достоверно знающих о существующей в сфере налоговых отношений возможности возмещения НДС при вывозе товаров с таможенной территории РФ в таможенном режиме экспорта, предусмотренной положениями п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, вновь возник преступный умысел на хищение путем обмана налогового органа чужого имущества, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в особо крупном размере, а именно денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного возмещения НДС от ООО «Интерлес» за 1 квартал 2012 года, путем предоставления фиктивных документов, содержащих заведомо ложные и недостоверные сведения, сотрудникам налоговой инспекции <адрес>, основанных на создании видимости приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени подконтрольного юридического лица ООО «Интерлес», с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок суммы налога на добавленную стоимость, которая фактически в бюджет уплачена не будет и, как следствие, законные экономические основания для возмещения НДС по указанной цепочке сделок будут отсутствовать.

В соответствии с разработанным планом, действуя умышленно из корыстных побуждений, Мордвин А.А. совместно и согласованно с Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., решил использовать с целью имитации приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени подконтрольного юридического лица, с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок по приобретению и реализации лесоматериалов суммы налога на добавленную стоимость, которая фактически в бюджет уплачена не будет, ранее зарегистрированные на лиц, неосведомленных о преступных намерениях Мордвина А.А. и его соучастников, с нарушением требований Ф. закона № 129-ФЗ от /дата/ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» ряд ставших ему подконтрольными юридических лиц, находящихся на общей системе налогообложения и являющихся плательщиками НДС, а именно: ООО «Фианит» ИНН 3849006801, генеральным директором которого являлся Скоркин Г.М.,ООО ТПК «Дальний Восток» ИНН 3849009560, директором которого являлась Свидетель №15, ООО «ИркутскТоргКом» ИНН 3811138485, директором которого являлась Развозжаева (Сафронова) Ю.И., не осведомленные о преступных намерениях участников организованной группы, а также ООО «Интерлес» ИНН 5405405822, учредителем и директором которого с /дата/ являлся Мохначев С.В., осведомленный о преступных намерениях Мордвина А.А. и его соучастников, действующий с ними совместно и согласованно, их учредительные документы и расчетные счета, ключи и пароли для использования систем дистанционного банковского обслуживания расчетных счетов, позволяющих с помощью средств криптографической защиты информации передавать и получать электронные банковские документы, установленные на персональном компьютере в неустановленном месте на территории <адрес>, системы дистанционного банковского обслуживания расчетных счетов, имеющие модемную связь с банками, в которых открыты расчетные счета, с целью их документального участия в цепочке фиктивных сделок купли-продажи лесоматериалов.

Достоверно зная установленный порядок возмещения НДС, обладая опытом ведения финансово-хозяйственной деятельности и заключения гражданско-правовых сделок, участники организованной группы Мордвина А.А., действуя умышленно из корыстных побуждений, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, путем обмана налогового органа, формировали пакет фиктивных документов, содержащих не соответствующие действительности сведения, с отражением фиктивной многоуровневой схемы движения товара от производителя к конечному покупателю для создания условий невозможности проверки налоговым органом обоснованности суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в установленный статьей88 НК РФ трехмесячный срок.

В период с /дата/ по /дата/ директор ООО «СибБриз» Подлявский Р.В. в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № СБ-01/2010 от /дата/ реализации лесоматериалов на экспорт до истечения налогового периода за 1 квартал 2012 года предоставил при неустановленных обстоятельствах Мордвину А.А. и Конопацкой А.В., действующим совместно и согласованно с Мохначевым В.В. и Мохначевым С.В., в том числе, следующие документы:

– контракт № ELJT-2007-09 от /дата/ между ООО «СибБриз» и Эрляньской Т. К. с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай» (Китайская Народная Республика);

– контракт № MGQ-66 от /дата/ между ООО «СибБриз» и Маньчжурийской экономической Т. К. «Гао Чан» (Китайская Народная Республика);

– контракт № MCL-01-108 от /дата/ между ООО «СибБриз» и Маньчжурской Т. К. «Чанлин» (Китайская Народная Республика);

– контракт № YHMY-2011-01 от /дата/ между ООО «СибБриз»и Лесо-промышленной К. с ограниченной ответственностью «Юаньхэн» (Китайская Народная Республика);

– контракт № MHX-2010-002 от /дата/ между ООО «СибБриз» и Маньчжурской Т. К. с ограниченной ответственностью «Хуа Сян» (Китайская Народная Республика);

– контракт № MBS-212-06/2011 от /дата/ между ООО «СибБриз» и Маньчжурской Т.-экономической К. «Лан-Син» (Китайская Народная Республика), а также документы, подтверждающие исполнение ООО «СибБриз» обязательств по отправке на экспорт лесоматериалов по указанным контрактам, а именно: спецификации к контрактам, счета-фактуры, декларации на товары, железнодорожные накладные.

В период с /дата/ по /дата/ директор ООО «Вост-Сиб-Лес» Свидетель №13 в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № ДК-6/10 от /дата/ реализации лесоматериалов на экспорт до истечения налогового периода за 1 квартал 2012 года предоставил при неустановленных обстоятельствах Мордвину А.А. и Конопацкой А.В., действующим совместно и согласованно с Мохначевым В.В. и Мохначевым С.В., в том числе следующие документы:

– контракт № MDWS-JM-066-10 от /дата/ между ООО «Вост-Сиб-Лес»и Внешнеторгово-экономической К. с ограниченной ответственностьюг. Маньчжурии (Китайская Народная Республика);

– контракт № MBS-213-01/2010 от /дата/ между ООО «Вост-Сиб-Лес»и Маньчжурской Т.-экономической К. «Лан-Син» (Китайская Народная Республика), а также документы, подтверждающие исполнение ООО «Вост-Сиб-Лес» обязательств по отправке на экспорт лесоматериалов по указанным контрактам, а именно: спецификации к контрактам, счета-фактуры, декларации на товары, железнодорожные накладные.

В период с /дата/ по /дата/ директор ООО «Север Союз» Свидетель №12 в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № к2010/1 от /дата/ реализации лесоматериалов на экспорт до истечения налогового периода за 1 квартал 2012 года предоставила при неустановленных обстоятельствах Мордвину А.А. и Конопацкой А.В., действующим совместно и согласованно с Мохначевым В.В. и Мохначевым С.В., в том числе следующие документы:

– контракт №-JG007 от /дата/ между ООО «Север Союз»и Международной Т. К. с ограниченной ответственностью «ЕМД» (Китайская Народная Республика), а также документы, подтверждающие исполнение ООО «Север Союз» обязательств по отправке на экспорт лесоматериалов по указанным контрактам, а именно: спецификации к контрактам, счета-фактуры, декларации на товары, железнодорожные накладные.

В период с /дата/ по /дата/ директор ООО «Алтан» Рамазанов А.Б. в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № ДК-01/09 от /дата/ реализации лесоматериалов на экспорт до истечения налогового периода за 1 квартал 2012 года предоставил при неустановленных обстоятельствах Мордвину А.А. и Конопацкой А.В., действующим совместно и согласованно с Мохначевым В.В. и Мохначевым С.В., в том числе следующие документы:

– контракт № MBS-213-05/2010 от /дата/ между ООО «Алтан»и Маньчжурской Т.-экономической К. «Лан-Син» (Китайская Народная Республика), а также документы, подтверждающие исполнение ООО «Алтан» обязательств по отправке на экспорт лесоматериалов по указанным контрактам, а именно: спецификации к контрактам, счета-фактуры, декларации на товары, железнодорожные накладные.

При этом руководители организаций – грузоотправителей при заключении агентского договора с ООО «СибБриз»,ООО «Вост-Сиб-Лес», ООО «Север Союз», ООО «Алтан», а также руководители комиссионеров ООО «СибБриз», ООО «Вост-Сиб-Лес», ООО «Север Союз», ООО «Алтан» не были поставлены в известность о преступных намерениях Мордвина А.А. и его соучастников Конопацкой А.В., Мохначева В.В., Мохначева С.В. и подписывали договоры, считая, что ООО «Интерлес» намеревается в действительности осуществлять законную деятельность по поставкам лесоматериалов на экспорт.

Конопацкая А.В., реализуя совместный преступный умысел с Мордвиным А.А., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, имея в своем распоряжении учредительные и иные документы используемых в преступной схеме ООО «Интерлес», ООО «Фианит»,ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом», полученные от Мордвина А.А., находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, в период с /дата/ по /дата/ изготовила, а также заверила оттисками печатей от имени подконтрольных Мордвину А.А. и его соучастникам Конопацкой А.В., Мохначеву В.В., Мохначеву С.В. юридических лиц ООО «Интерлес», ООО «Фианит», ООО ТПК «Дальний Восток»,ООО «ИркутскТоргКом»: акты распиловки, заявки, товарные накладные, акты приема-передачи лесопродукции, счета-фактуры, иные первичные бухгалтерские документы, создающие видимость приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени ООО «Интерлес», с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок суммы налога на добавленную стоимость в сумме не менее 11 878 571 рубль, которая фактически в бюджет уплачена не была.

Мордвин А.А., реализуя совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, имея в своем распоряжении печать ООО «Интерлес», переданную ему ранее Мохначевым С.В. через своего отца Мохначева В.В., действующих совместно и согласованно с другими участниками организованной группы, изготовил договоры купли-продажи лесоматериалов, и, имея доступ к расчетным счетамООО «Интерлес», ООО «Фианит», ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом», ключи и пароли для использования информационных систем дистанционного банковского обслуживания, в неустановленном в ходе предварительного следствия месте, с целью создания видимости расчётов за лесоматериалы, которые фактически указанными юридическими лицами не поставлялись, на основании подготовленных Конопацкой А.В. документов о якобы поставках лесоматериалов ООО «Интерлес», осуществил в период с /дата/ по /дата/ перечисления денежных средств, поступивших на расчетный счет ООО «Интерлес» в ПАО «СКБ-Банк» № от ООО «СибБриз», ООО «Вост-Сиб-Лес», ООО «Север Союз», ООО «Алтан» в качестве экспортной выручки во исполнение обязательств по договорам комиссии № СБ-01/2010 от /дата/, № ДК-6/10 от /дата/, № к2010/1 от /дата/, № ДК-01/09 от /дата/ соответственно, на расчетные счета ООО «ИркутскТоргКом» в ПАО «СКБ-Банк» №; ООО ТПК «Дальний Восток» в ПАО «СКБ-Банк» №; ООО «Фианит» в ПАО «СКБ-Банк» № и иных подконтрольных участникам организованной группы юридических лиц, которые создали видимость оплаты ООО «Интерлес» лесоматериалов ООО «Фианит», ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом», с указанием суммы налога на добавленную стоимость в сумме не менее 11 878 571 рубль, которая фактически в бюджет уплачена не была, что является особо крупным размером.

Далее, в период с /дата/ по /дата/ Конопацкая А.В., реализуя совместный преступный умысел с Мордвиным А.А., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, подготовила налоговую декларацию ООО «Интерлес» по НДС за 1 квартал 2012 года, на основании подготовленных ранее документов, в которой по указанию Мордвина А.А. указала недостоверные сведения, а именно: в разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика» в строке 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ» сумму 11 878 571 рубль, а также подготовила заявление от имени директора ООО «Интерлес» Мохначева С.В., о возврате НДС на расчетный счет ООО «Интерлес», которые, действуя умышленно в составе организованной группы, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», совместно и согласованно с Мордвиным А.А., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направила /дата/ по телекоммуникационным каналам связи в И. Р. по <адрес> по адресу: <адрес>, подписав имеющейся у неё электронно-цифровой подписью Мохначева С.В., тем самым обманув сотрудников налоговой инспекции относительно законности экономических оснований для возмещения налога на добавленную стоимость.

Впериод с /дата/ по /дата/ в подтверждение достоверности предоставленных сведений, для производства камеральной налоговой проверки,Мохначев В.В. совместно с Мохначевым С.В., с целью незаконного обогащения, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба Российской Федерации в особо крупном размере и, желая их наступления, достоверно зная, что документы в обоснование нулевой ставки и возможности возмещения НДС от имени ООО «Интерлес» изготовлены Мордвиным А.А., Конопацкой А.В., и содержат заведомо ложные и недостоверные сведения, действуя умышленно в составе организованной группы совместно и согласованно с Мордвиным А.А., Конопацкой А.В., получив от них указанные документы, при неустановленных обстоятельствах в неустановленном месте на территории <адрес> подписал их у своего сына Мохначева С.В., являющегося участником организованной группы, действующего совместно и согласованно с Мордвиным А.А., Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., после чего /дата/ в период с 08.00 часов до 17.00 часов представил в И. Р. по <адрес> по адресу: <адрес>, заверенные подписью Мохначева С.В., копии документов с внесенными в них несоответствующими действительности сведениями о приобретении ООО «Интерлес» лесоматериалов и об осуществлении экспорта лесоматериалов в Китайскую Народную Республику, тем самым обманув сотрудников налоговой инспекции относительно законности экономических оснований для возмещения налога на добавленную стоимость, о чем, всем участникам организованной группы было достоверно известно.

Сотрудники И. Р. по <адрес>, не подозревая об истинных намерениях организованной группы в составе Мордвина А.А., Конопацкой А.В., Мохначева В.В., Мохначева С.В., провели камеральную налоговую проверку по сделкам, отраженным в налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2012 года, по представленным от имени директора ООО «Интерлес» Мохначева С.В. документам, подтверждающим осуществление ООО «Интерлес» оптовой закупки лесоматериалов с последующей отправкой их на экспорт, по результатам которой /дата/ приняли решение № о возмещении ООО «Интерлес» суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению за 1 квартал 2012 года в сумме 4 064 728 рубля, а также /дата/ приняли решение № о возмещении ООО «Интерлес» суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению за 1 квартал 2012 года в сумме 7 813 843 рубля, а всего по результатам рассмотрения налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2012 года принято решение о возмещении ООО «Интерлес» суммы налога на добавленную стоимость в сумме 11 878 571рубль.

Сотрудники У. Ф. казначейства по <адрес>, действуя во исполнении платежных поручений, поступивших из И. <адрес>, не подозревая об истинных намерениях организованной группы в составе Мордвина А.А., Конопацкой А.В., Мохначева В.В., Мохначева С.В., осуществили следующие перечисления денежных средств: 08.08.2012со счета №, открытого УФК по <адрес> для И. Р. по <адрес> в Сибирском ГУ Банка Р. по адресу: <адрес>, Красный Проспект, <адрес>, на расчетный счетООО «Интерлес» №, открытый в ПАО «СКБ-Банк» по адресу:<адрес>, Красный проспект, <адрес>, в сумме 4 055 124,83 рублей с основанием платежа «по ст. 176 решение № от /дата/. И. Р. по <адрес>», а /дата/ со счета №, открытого УФК по <адрес> для И. Р. по <адрес> в Сибирском ГУ Банка Р. по адресу: <адрес>, Красный Проспект, <адрес>, на расчетный счет ООО «Интерлес»№, открытый в ПАО «СКБ-Банк» по адресу: <адрес>, Красный проспект, <адрес> сумме 7 813 843 рублей с основанием платежа «по ст. 176 решение № от /дата/. И. Р. по <адрес>».

Поступившими на расчетный счет ООО «Интерлес» денежными средствами в сумме 11 868 967, 83 рублей участники организованной группы Мордвин А.А., Конопацкая А.В., Мохначев В.В., Мохначев С.В. распорядились по своему усмотрению, причинивРоссийской Федерации ущерб в особо крупном размере.

Таким образом, в период с /дата/ по /дата/ Мордвин А.А., Конопацкая А.В., Мохначев В.В. и Мохначев С.В. из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, совершили хищение, путем обмана, денежных средств, принадлежащих Российской Федерации в сумме 11 868 967, 83 рублей, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», что является особо крупным размером.

ЭПИЗОД 6

В период с /дата/ до /дата/ у Мордвина А.А., Конопацкой А.В.,Мохначева В.В., Мохначева С.В., действующих в составе организованной группы, из корыстных побуждений, достоверно знающих о существующей в сфере налоговых отношений возможности возмещения НДС при вывозе товаров с таможенной территории РФ в таможенном режиме экспорта, предусмотренной положениями п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, вновь возник преступный умысел на хищение путем обмана налогового органа чужого имущества, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в особо крупном размере, а именно денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного возмещения НДС от ООО «Интерлес» за 2 квартал 2012 года, путем предоставления фиктивных документов, содержащих заведомо ложные и недостоверные сведения, сотрудникам налоговой инспекции <адрес>, основанных на создании видимости приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени подконтрольного юридического лица ООО «Интерлес», с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок суммы налога на добавленную стоимость, которая фактически в бюджет уплачена не будет и, как следствие, законные экономические основания для возмещения НДС по указанной цепочке сделок будут отсутствовать.

В соответствии с разработанным планом, действуя умышленно из корыстных побуждений, Мордвин А.А. совместно и согласованно с Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., решил использовать с целью имитации приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени подконтрольного юридического лица, с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок по приобретению и реализации лесоматериалов суммы налога на добавленную стоимость, которая фактически в бюджет уплачена не будет, ранее зарегистрированные на лиц, неосведомленных о преступных намерениях Мордвина А.А. и его соучастников, с нарушением требований Ф. закона № 129-ФЗ от /дата/ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» ряд ставших ему подконтрольными юридических лиц, находящихся на общей системе налогообложения и являющихся плательщиками НДС, а именно: ООО «Фианит»ИНН 3849006801, генеральным директором которого являлся Скоркин Г.М., ООО ТПК «Дальний Восток» ИНН 3849009560, директором которого являлась Свидетель №15, ООО «ИркутскТоргКом» ИНН 3811138485, директором которого являлась Развозжаева (Сафронова) Ю.И., не осведомленные о преступных намерениях участников организованной группы, а также ООО «Интерлес» ИНН 5405405822, учредителем и директором которого с /дата/ являлся Мохначев С.В., осведомленный о преступных намерениях Мордвина А.А. и его соучастников, действующий с ними совместно и согласованно, их учредительные документы и расчетные счета, ключи и пароли для использования систем дистанционного банковского обслуживания расчетных счетов, позволяющих с помощью средств криптографической защиты информации передавать и получать электронные банковские документы, установленные на персональном компьютере в неустановленном месте на территории <адрес>, системы дистанционного банковского обслуживания расчетных счетов, имеющие модемную связь с банками, в которых открыты расчетные счета, с целью их документального участия в цепочке фиктивных сделок купли-продажи лесоматериалов.

В указанный период Мордвин А.А., реализуя совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, с целью упорядочивания деятельности соучастников Конопацкой А.В., Мохначева В.В. и Мохначева С.В. определил, что юридическим лицом, от имени которого будут отправляться на экспорт лесоматериалы, а в последующем будет представлена в налоговые органы декларация о возмещении НДС из бюджета РФ, содержащая заведомо недостоверные сведения, с целью хищения денежных средств в особо крупном размере, будет ООО «Интерлес», а ООО «Фианит», ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом», в цепочке фиктивных сделок по приобретению, переработке и реализации лесоматериалов будут указаны в качестве поставщиков для ООО «Интерлес», при этом реальных сделок купли-продажи лесоматериалов между указанными юридическими лицами не будет, о чём участникам организованной группы достоверно известно.

Достоверно зная установленный порядок возмещения НДС, обладая опытом ведения финансово-хозяйственной деятельности и заключения гражданско-правовых сделок, участники организованной группы Мордвина А.А., действуя умышленно из корыстных побуждений, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, путем обмана налогового органа, формировали пакет фиктивных документов, содержащих не соответствующие действительности сведения, с отражением фиктивной многоуровневой схемы движения товара от производителя к конечному покупателю для создания условий невозможности проверки налоговым органом обоснованности суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в установленный статьей88 НК РФ трехмесячный срок.

С этой целью Мордвин А.А., реализуя совместный преступный умыселс Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, привлек ранее подысканных Подлявского Р.В., являющегося директором ООО «СибБриз» ИНН 3812069594,Свидетель №13, являющегося директором ООО «Вост-Сиб-Лес» ИНН 3849007065, Свидетель №12, являющуюся директором ООО «Север Союз» ИНН 3811136872,Рамазанова Б.А., являющегося директором ООО «Алтан» ИНН 3849009680, которых не поставил в известность о преступных намерениях, и предложил продолжить по ранее заключенным договорам комиссии № СБ-01/2010 от /дата/ между ООО «Интерлес» в лице Мохначева С.В. и ООО «СибБриз» в лице Подлявского Р.В., договора комиссии № ДК-6/10 от /дата/ между ООО «Интерлес» в лице Мохначева С.В. и ООО «Вост-Сиб-Лес» в лице Свидетель №13, договора комиссии № к2010/1 от /дата/ между ООО «Интерлес»в лице Мохначева С.В. и ООО «Север Союз» в лице Свидетель №12, договора комиссии№ ДК-01/09 от /дата/ между ООО «Интерлес» в лице Мохначева С.В. и ООО «Алтан»в лице Рамазанова Б.А., согласно которых ООО «СибБриз», ООО «Вост-Сиб-Лес», ООО «Север Союз», ООО «Алтан», являясь комиссионерами, будут продавать по своим заключенным внешнеэкономическим контрактам лесопродукцию на экспорт, а выручку перечислять ООО «Интерлес», на что директора перечисленных организаций ответили согласием.

В период с /дата/ по /дата/ директор ООО «СибБриз» Подлявский Р.В. в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № СБ-01/2010 от /дата/ реализации лесоматериалов на экспорт до истечения налогового периода за 2 квартал 2012 года предоставил при неустановленных обстоятельствах Мордвину А.А. и Конопацкой А.В., действующим совместно и согласованно с Мохначевым В.В. и Мохначевым С.В., следующие документы:

– контракт № YHMY-2011-01 от /дата/ между ООО «СибБриз» и Лесо-промышленной К. с ограниченной ответственностью «Юаньхэн» (Китайская Народная Республика);

В период с /дата/ по /дата/ директор ООО «Вост-Сиб-Лес» Свидетель №13 в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № ДК-6/10 от /дата/ реализации лесоматериалов на экспорт до истечения налогового периода за 2 квартал 2012 года предоставил при неустановленных обстоятельствах Мордвину А.А. и Конопацкой А.В., действующим совместно и согласованно с Мохначевым В.В. и Мохначевым С.В., следующие документы:

– контракт № MDWS-JM-066-10 от /дата/ между ООО «Вост-Сиб-Лес» и Внешнеторгово-экономической К. с ограниченной ответственностьюг. Маньчжурии (Китайская Народная Республика);

– контракт № MBS-213-01/2010 от /дата/ между ООО «Вост-Сиб-Лес» и Маньчжурской Т.-экономической К. «Лан-Син» (Китайская Народная Республика), а также документы, подтверждающие исполнение ООО «Вост-Сиб-Лес» обязательств по отправке на экспорт лесоматериалов по указанным контрактам, а именно: спецификации к контрактам, счета-фактуры, декларации на товары, железнодорожные накладные.

В период с /дата/ по /дата/ директор ООО «Север Союз» Свидетель №12 в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № к2010/1 от /дата/ реализации лесоматериалов на экспорт до истечения налогового периода за 2 квартал 2012 года предоставил при неустановленных обстоятельствах Мордвину А.А. и Конопацкой А.В., действующим совместно и согласованно с Мохначевым В.В. и Мохначевым С.В., следующие документы:

– контракт №-JG007 от /дата/ между ООО «Север Союз» и Международной Т. К. с ограниченной ответственностью «ЕМД» (Китайская Народная Республика), а также документы, подтверждающие исполнение ООО «Север Союз» обязательств по отправке на экспорт лесоматериалов по указанным контрактам, а именно: спецификации к контрактам, счета-фактуры, декларации на товары, железнодорожные накладные.

В период с /дата/ по /дата/ директор ООО «Алтан» Рамазанов А.Б. в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № ДК-01/09 от /дата/ реализации лесоматериалов на экспорт до истечения налогового периода за 2 квартал 2012 года предоставил при неустановленных обстоятельствах Мордвину А.А. и Конопацкой А.В., действующим совместно и согласованно с Мохначевым В.В. и Мохначевым С.В., следующие документы:

– контракт № MBS-213-05/2010 от /дата/ между ООО «Алтан» и Маньчжурской Т.-экономической К. «Лан-Син» (Китайская Народная Республика), а также документы, подтверждающие исполнение ООО «Алтан» обязательств по отправке на экспорт лесоматериалов по указанным контрактам, а именно: спецификации к контрактам, счета-фактуры, декларации на товары, железнодорожные накладные.

Конопацкая А.В., реализуя совместный преступный умысел с Мордвиным А.А., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, имея в своем распоряжении учредительные и иные документы используемых в преступной схеме ООО «Интерлес», ООО «Фианит»,ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом», полученные от Мордвина А.А., находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, в период с /дата/ по /дата/ изготовила, а также заверила оттисками печатей от имени подконтрольных Мордвину А.А. и его соучастникам Конопацкой А.В., Мохначеву В.В., Мохначеву С.В. юридических лиц ООО «Интерлес», ООО «Фианит», ООО ТПК «Дальний Восток»,ООО «ИркутскТоргКом»: акты распиловки, заявки, товарные накладные, акты приема-передачи лесопродукции, счета-фактуры, иные первичные бухгалтерские документы, создающие видимость приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени ООО «Интерлес», с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок суммы налога на добавленную стоимость в сумме не менее 11 973 698 рубль, которая фактически в бюджет уплачена не была.

Мордвин А.А., реализуя совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, имея в своем распоряжении печать ООО «Интерлес», переданную ему ранее Мохначевым С.В. через своего отца Мохначева В.В., действующих совместно и согласованно с другими участниками организованной группы, изготовил договоры купли-продажи лесоматериалов, и, имея доступ к расчетным счетамООО «Интерлес», ООО «Фианит», ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом», ключи и пароли для использования информационных систем дистанционного банковского обслуживания, в неустановленном в ходе предварительного следствия месте, с целью создания видимости расчётов за лесоматериалы, которые фактически указанными юридическими лицами не поставлялись, на основании подготовленных Конопацкой А.В. документов о якобы поставках лесоматериалов ООО «Интерлес», осуществил в период с /дата/ по /дата/ перечисления денежных средств, поступивших на расчетный счет ООО «Интерлес» в ПАО «СКБ-Банк» № от ООО «СибБриз», ООО «Вост-Сиб-Лес», ООО «Север Союз», ООО «Алтан» в качестве экспортной выручки во исполнение обязательств по договорам комиссии № СБ-01/2010 от /дата/, № ДК-6/10 от /дата/, № к2010/1 от /дата/, № ДК-01/09 от /дата/ соответственно, на расчетные счета ООО «ИркутскТоргКом» в ПАО «СКБ-Банк» №; ООО ТПК «Дальний Восток» в ПАО «СКБ-Банк» №; ООО «Фианит» в ПАО «СКБ-Банк» № и иных подконтрольных участникам организованной группы юридических лиц, которые создали видимость оплаты ООО «Интерлес» лесоматериалов ООО «Фианит», ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом», с указанием суммы налога на добавленную стоимость в сумме не менее 11 973 698 рублей, которая фактически в бюджет уплачена не была, что является особо крупным размером.

Указанные действия Мордвина А.А., Конопацкой А.В., Мохначев С.В., Мохначева В.В., в составе организованной группы, согласно отведенной им преступной роли, позволили создать видимость осуществления фиктивных гражданско-правовых сделок поставки лесоматериалов от ООО «Фианит», ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом», к ООО «Интерлес», которое, в свою очередь, в дальнейшем якобы направило лесоматериалы на экспорт по внешнеэкономическим контрактам ООО «СибБриз», ООО «Вост-Сиб-Лес», ООО «Север Союз», ООО «Алтан», что позволило создать видимость правильности и обоснованности в дальнейшем заполнения налоговой декларации, в которой содержались заведомо недостоверные сведения об экспортных сделках ООО «Интерлес», совершенных до истечения налогового периода за 2 квартал 2012 года.

В подтверждение отражения по данным бухгалтерского учета приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов ООО «Интерлес», ООО «Фианит»,ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом», с указанием в стоимости товара, в цепочке фиктивных сделок сумм НДС, которые фактически в бюджет РФ уплачены не были, Мордвиным А.А. и Конопацкой А.В., Мохначевым С.В., Мохначевым В.В., использованы ранее изготовленные, а также вновь подготовленные документы:

Далее, в период с /дата/ по /дата/ Конопацкая А.В., реализуя совместный преступный умысел с Мордвиным А.А., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, подготовила налоговую декларацию ООО «Интерлес» по НДС за 2 квартал 2012 года, на основании подготовленных ранее документов, в которой по указанию Мордвина А.А. указала недостоверные сведения, а именно: в разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика» в строке 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ» сумму 11 973 698 рублей, а также подготовила заявление от имени директора ООО «Интерлес» Мохначева С.В., о возврате НДС на расчетный счет ООО «Интерлес», которые, действуя умышленно в составе организованной группы, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», совместно и согласованно с Мордвиным А.А., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направила /дата/ по телекоммуникационным каналам связи в И. Р. по <адрес> по адресу: <адрес>, подписав имеющейся у неё электронно-цифровой подписью Мохначева С.В., тем самым обманув сотрудников налоговой инспекции относительно законности экономических оснований для возмещения налога на добавленную стоимость.

В период с /дата/ по /дата/ в подтверждение достоверности предоставленных сведений, для производства камеральной налоговой проверки,Мохначев В.В. совместно с Мохначевым С.В., с целью незаконного обогащения, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба Российской Федерации в особо крупном размере и, желая их наступления, достоверно зная, что документы в обоснование нулевой ставки и возможности возмещения НДС от имени ООО «Интерлес» изготовлены Мордвиным А.А., Конопацкой А.В., и содержат заведомо ложные и недостоверные сведения, действуя умышленно в составе организованной группы совместно и согласованно с Мордвиным А.А., Конопацкой А.В., получив от них указанные документы, при неустановленных обстоятельствах в неустановленном месте на территории <адрес> подписал их у своего сына Мохначева С.В., являющегося участником организованной группы, действующего совместно и согласованно с Мордвиным А.А., Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., после чего /дата/ в период с 08.00 часов до 17.00 часов представил в И. Р. по <адрес> по адресу: <адрес>, заверенные подписью Мохначева С.В., копии документов с внесенными в них несоответствующими действительности сведениями о приобретении ООО «Интерлес» лесоматериалов и об осуществлении экспорта лесоматериалов в Китайскую Народную Республику, тем самым обманув сотрудников налоговой инспекции относительно законности экономических оснований для возмещения налога на добавленную стоимость, о чем, всем участникам организованной группы было достоверно известно.

Поступившими на расчетный счет ООО «Интерлес» денежными средствами в сумме 5 816 334 рублей участники организованной группы Мордвин А.А., Конопацкая А.В., Мохначев В.В., Мохначев С.В. распорядились по своему усмотрению, причинивРоссийской Федерации ущерб в особо крупном размере.

Таким образом, в период с /дата/ по /дата/ Мордвин А.А., Конопацкая А.В., Мохначев В.В. и Мохначев С.В. из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, совершили хищение, путем обмана, денежных средств, принадлежащих Российской Федерации в сумме 5 816 334 рубля, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», что является особо крупным размером.

ЭПИЗОД 7

В период с /дата/ до /дата/ у Мордвина А.А., Конопацкой А.В., Мохначева В.В., Мохначева С.В., действующих в составе организованной группы, из корыстных побуждений, достоверно знающих о существующей в сфере налоговых отношений возможности возмещения НДС при вывозе товаров с таможенной территории РФ в таможенном режиме экспорта, предусмотренной положениями п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, вновь возник преступный умысел на хищение путем обмана налогового органа чужого имущества, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в особо крупном размере, а именно денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного возмещения НДС от ООО «Интерлес» за 3 квартал 2012 года, путем предоставления фиктивных документов, содержащих заведомо ложные и недостоверные сведения, сотрудникам налоговой инспекции <адрес>, основанных на создании видимости приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени подконтрольного юридического лица ООО «Интерлес», с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок суммы налога на добавленную стоимость, которая фактически в бюджет уплачена не будет и, как следствие, законные экономические основания для возмещения НДС по указанной цепочке сделок будут отсутствовать.

В соответствии с разработанным планом, действуя умышленно из корыстных побуждений, Мордвин А.А. совместно и согласованно с Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., решил использовать с целью имитации приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени подконтрольного юридического лица, с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок по приобретению и реализации лесоматериалов суммы налога на добавленную стоимость, которая фактически в бюджет уплачена не будет, ранее зарегистрированные на лиц, неосведомленных о преступных намерениях Мордвина А.А. и его соучастников, с нарушением требований Ф. закона № 129-ФЗ от /дата/ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» ряд ставших ему подконтрольными юридических лиц, находящихся на общей системе налогообложения и являющихся плательщиками НДС, а именно: ООО «Фианит»ИНН 3849006801, генеральным директором которого являлся Скоркин Г.М., ООО ТПК «Дальний Восток» ИНН 3849009560, директором которого являлась Свидетель №15, ООО «ИркутскТоргКом» ИНН 3811138485, директором которого являлась Развозжаева (Сафронова) Ю.И., не осведомленные о преступных намерениях участников организованной группы, а также ООО «Интерлес» ИНН 5405405822, учредителем и директором которого с /дата/ являлся Мохначев С.В., осведомленный о преступных намерениях Мордвина А.А. и его соучастников, действующий с ними совместно и согласованно, их учредительные документы и расчетные счета, ключи и пароли для использования систем дистанционного банковского обслуживания расчетных счетов, позволяющих с помощью средств криптографической защиты информации передавать и получать электронные банковские документы, установленные на персональном компьютере в неустановленном месте на территории <адрес>, системы дистанционного банковского обслуживания расчетных счетов, имеющие модемную связь с банками, в которых открыты расчетные счета, с целью их документального участия в цепочке фиктивных сделок купли-продажи лесоматериалов.

Достоверно зная установленный порядок возмещения НДС, обладая опытом ведения финансово-хозяйственной деятельности и заключения гражданско-правовых сделок, участники организованной группы Мордвина А.А., действуя умышленно из корыстных побуждений, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, путем обмана налогового органа, формировали пакет фиктивных документов, содержащих не соответствующие действительности сведения, с отражением фиктивной многоуровневой схемы движения товара от производителя к конечному покупателю для создания условий невозможности проверки налоговым органом обоснованности суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в установленный статьей88 НК РФ трехмесячный срок.

В период с /дата/ по /дата/ директор ООО «СибБриз» Подлявский Р.В. в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № СБ-01/2010 от /дата/ реализации лесоматериалов на экспорт до истечения налогового периода за 3 квартал 2012 года предоставил при неустановленных обстоятельствах Мордвину А.А. и Конопацкой А.В., действующим совместно и согласованно с Мохначевым В.В. и Мохначевым С.В., следующие документы:

– контракт № MBS-212-06/2011 от /дата/ между ООО «СибБриз» и Маньчжурской Т.-экономической К. «Лан-Син» (Китайская Народная Республика),

– контракт № ELJT-2007-09/ТР от /дата/ между ООО «СибБриз» и Эрляньской Т. К. с ограниченной ответственностью «Цзинь Тай» (Китайская Народная Республика);

– контракт № MHX-2010-008/ТР от /дата/ между ООО «СибБриз» и Маньчжурской Т. К. с ограниченной ответственностью «Хуа Сян» (Китайская Народная Республика);

– контракт № BST-2012-SX-2129/TP от /дата/ между ООО «СибБриз» и Маньчжурской Т. К. «БайШуньтун» (Китайская Народная Республика);

– контракт № ELSY2012-128/ТР от /дата/ между ООО «СибБриз» и Эрляньхотской Т. К. «Сен Юй» с ограниченной ответственностью (Китайская Народная Республика);

– контракт № Т-988/ТР от /дата/ между ООО «СибБриз» и Маньчжурской Т.-экономической К. с ограниченной ответственностью «Тянь-Жень» (Китайская Народная Республика);

– контракт № YR0003/ТР от /дата/ между ООО «СибБриз» и Маньчжурской Т. К. с ограниченной ответственностью «Иньжон» (Китайская Народная Республика);

– контракт № YR0003 от /дата/ между ООО «СибБриз» и Маньчжурской Т. К. с ограниченной ответственностью «Иньжон» (Китайская Народная Республика),а также документы, подтверждающие исполнение ООО «СибБриз» обязательств по отправке на экспорт лесоматериалов по указанным контрактам, а именно: спецификации к контрактам, счета-фактуры, декларации на товары, железнодорожные накладные.

В период с /дата/ по /дата/ директор ООО «Вост-Сиб-Лес» Свидетель №13 в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № ДК-6/10 от /дата/ реализации лесоматериалов на экспорт до истечения налогового периода за 3 квартал 2012 года предоставил при неустановленных обстоятельствах Мордвину А.А. и Конопацкой А.В., действующим совместно и согласованно с Мохначевым В.В. и Мохначевым С.В., следующие документы:

– контракт № MDWS-JM-066-10 от /дата/ между ООО «Вост-Сиб-Лес» и Внешнеторгово-экономической К. с ограниченной ответственностьюг. Маньчжурии (Китайская Народная Республика);

– контракт № MBS-213-01/2010 от /дата/ между ООО «Вост-Сиб-Лес» и Маньчжурской Т.-экономической К. «Лан-Син» (Китайская Народная Республика);

– контракт № от /дата/ между ООО «Вост-Сиб-Лес»и SIA «Amseil» (ООО «Амсел») (Латвия), а также документы, подтверждающие исполнение ООО «Вост-Сиб-Лес» обязательств по отправке на экспорт лесоматериалов по указанным контрактам, а именно: спецификации к контрактам, счета-фактуры, декларации на товары, железнодорожные накладные.

В период с /дата/ по /дата/ директор ООО «Север Союз» Свидетель №12 в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № к2010/1 от /дата/ реализации лесоматериалов на экспорт до истечения налогового периода за 3 квартал 2012 года предоставил при неустановленных обстоятельствах Мордвину А.А. и Конопацкой А.В., действующим совместно и согласованно с Мохначевым В.В. и Мохначевым С.В., следующие документы:

– контракт №-JG007 от /дата/ между ООО «Север Союз» и Международной Т. К. с ограниченной ответственностью «ЕМД» (Китайская Народная Республика), а также документы, подтверждающие исполнение ООО «Север Союз» обязательств по отправке на экспорт лесоматериалов по указанным контрактам, а именно: спецификации к контрактам, счета-фактуры, декларации на товары, железнодорожные накладные.

В период с /дата/ по /дата/ директор ООО «Алтан» Рамазанов А.Б. в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № ДК-01/09 от /дата/ реализации лесоматериалов на экспорт до истечения налогового периода за 3 квартал 2012 года предоставил при неустановленных обстоятельствах Мордвину А.А. и Конопацкой А.В., действующим совместно и согласованно с Мохначевым В.В. и Мохначевым С.В., следующие документы:

– контракт № MBS-213-05/2010 от /дата/ между ООО «Алтан» и Маньчжурской Т.-экономической К. «Лан-Син» (Китайская Народная Республика), а также документы, подтверждающие исполнение ООО «Алтан» обязательств по отправке на экспорт лесоматериалов по указанным контрактам, а именно: спецификации к контрактам, счета-фактуры, декларации на товары, железнодорожные накладные.

Конопацкая А.В., реализуя совместный преступный умысел с Мордвиным А.А., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, имея в своем распоряжении учредительные и иные документы используемых в преступной схеме ООО «Интерлес», ООО «Фианит»,ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом», полученные от Мордвина А.А., находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, в период с /дата/ по /дата/ изготовила, а также заверила оттисками печатей от имени подконтрольных Мордвину А.А. и его соучастникам Конопацкой А.В., Мохначеву В.В., Мохначеву С.В. юридических лиц ООО «Интерлес», ООО «Фианит», ООО ТПК «Дальний Восток»,ООО «ИркутскТоргКом»: акты распиловки, заявки, товарные накладные, акты приема-передачи лесопродукции, счета-фактуры, иные первичные бухгалтерские документы, создающие видимость приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени ООО «Интерлес», с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок суммы налога на добавленную стоимость в сумме не менее 11 173 398 рублей, которая фактически в бюджет уплачена не была.

Мордвин А.А., реализуя совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, имея в своем распоряжении печать ООО «Интерлес», переданную ему ранее Мохначевым С.В. через своего отца Мохначева В.В., действующих совместно и согласованно с другими участниками организованной группы, изготовил договоры купли-продажи лесоматериалов, и, имея доступ к расчетным счетамООО «Интерлес», ООО «Фианит», ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом», ключи и пароли для использования информационных систем дистанционного банковского обслуживания, в неустановленном в ходе предварительного следствия месте, с целью создания видимости расчётов за лесоматериалы, которые фактически указанными юридическими лицами не поставлялись, на основании подготовленных Конопацкой А.В. документов о якобы поставках лесоматериалов ООО «Интерлес», осуществил в период с 01.07.2012по /дата/ перечисления денежных средств, поступивших на расчетный счет ООО «Интерлес» в ПАО «СКБ-Банк» № от ООО «СибБриз», ООО «Вост-Сиб-Лес», ООО «Север Союз», ООО «Алтан» в качестве экспортной выручки во исполнение обязательств по договорам комиссии № СБ-01/2010 от /дата/, № ДК-6/10 от /дата/, № к2010/1 от /дата/, № ДК-01/09 от /дата/ соответственно, на расчетные счета ООО «ИркутскТоргКом» в ПАО «СКБ-Банк» №; ООО ТПК «Дальний Восток» в ПАО «СКБ-Банк» №; ООО «Фианит» в ПАО «СКБ-Банк» № и иных подконтрольных участникам организованной группы юридических лиц, которые создали видимость оплаты ООО «Интерлес» лесоматериалов ООО «Фианит», ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом», с указанием суммы налога на добавленную стоимость в сумме не менее 11 173 398 рублей, которая фактически в бюджет уплачена не была, что является особо крупным размером.

Указанные действия Мордвина А.А., Конопацкой А.В., Мохначев С.В., Мохначева В.В., в составе организованной группы, согласно отведенной им преступной роли, позволили создать видимость осуществления фиктивных гражданско-правовых сделок поставки лесоматериалов от ООО «Фианит», ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом», к ООО «Интерлес», которое, в свою очередь, в дальнейшем якобы направило лесоматериалы на экспорт по внешнеэкономическим контрактам ООО «СибБриз», ООО «Вост-Сиб-Лес», ООО «Север Союз», ООО «Алтан», что позволило создать видимость правильности и обоснованности в дальнейшем заполнения налоговой декларации, в которой содержались заведомо недостоверные сведения об экспортных сделках ООО «Интерлес», совершенных до истечения налогового периода за 3 квартал 2012 года.

В подтверждение отражения по данным бухгалтерского учета приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов ООО «Интерлес», ООО «Фианит»,ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «ИркутскТоргКом», с указанием в стоимости товара, в цепочке фиктивных сделок сумм НДС, которые фактически в бюджет РФ уплачены не были, Мордвиным А.А. и Конопацкой А.В., Мохначевым С.В., Мохначевым В.В., использованы ранее изготовленные, а также вновь подготовленные документы:

Далее, в период с /дата/ по /дата/ Конопацкая А.В., реализуя совместный преступный умысел с Мордвиным А.А., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, подготовила налоговую декларацию ООО «Интерлес» по НДС за 3 квартал 2012 года, на основании подготовленных ранее документов, в которой по указанию Мордвина А.А. указала недостоверные сведения, а именно: в разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика» в строке 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ» сумму 11 173 398 рублей, которую, действуя умышленно в составе организованной группы, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», совместно и согласованно с Мордвиным А.А., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направила не позднее /дата/ по телекоммуникационным каналам связи в И. Р. по <адрес> по адресу: <адрес>, подписав имеющейся у неё электронно-цифровой подписью Мохначева С.В., тем самым обманув сотрудников налоговой инспекции относительно законности экономических оснований для возмещения налога на добавленную стоимость.

Кроме того, в период с /дата/ по /дата/ в подтверждение достоверности предоставленных сведений, для производства камеральной налоговой проверки,Мохначев В.В. совместно с Мохначевым С.В., с целью незаконного обогащения, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба Российской Федерации в особо крупном размере и, желая их наступления, достоверно зная, что документы в обоснование нулевой ставки и возможности возмещения НДС от имени ООО «Интерлес» изготовлены Мордвиным А.А., Конопацкой А.В., и содержат заведомо ложные и недостоверные сведения, действуя умышленно в составе организованной группы совместно и согласованно с Мордвиным А.А., Конопацкой А.В., получив от них указанные документы, при неустановленных обстоятельствах в неустановленном месте на территории <адрес> подписал их у своего сына Мохначева С.В., являющегося участником организованной группы, действующего совместно и согласованно с Мордвиным А.А., Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., после чего /дата/ в период с 08.00 часов до 17.00 часов представил в И. Р. по <адрес> по адресу: <адрес>, заверенные подписью Мохначева С.В., копии документов с внесенными в них несоответствующими действительности сведениями о приобретении ООО «Интерлес» лесоматериалов и об осуществлении экспорта лесоматериалов в Китайскую Народную Республику, тем самым обманув сотрудников налоговой инспекции относительно законности экономических оснований для возмещения налога на добавленную стоимость, о чем, всем участникам организованной группы было достоверно известно.

Кроме того, в период с /дата/ по /дата/ Конопацкая А.В., реализуя совместный преступный умысел с Мордвиным А.А., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, подготовила уточненную налоговую декларацию ООО «Интерлес» по НДС за 3 квартал 2012 года, на основании подготовленных ранее документов, в которой по указанию Мордвина А.А. указала недостоверные сведения, а именно: в разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика» в строке 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ» сумму 10 858 651 рубль, а также подготовила заявление от имени директора ООО «Интерлес» Мохначева С.В., о возврате НДС на расчетный счет ООО «Интерлес», которые, действуя умышленно в составе организованной группы, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», совместно и согласованно с Мордвиным А.А., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направила /дата/ по телекоммуникационным каналам связи в И. Р. по <адрес> по адресу: <адрес>, подписав имеющейся у неё электронно-цифровой подписью Мохначева С.В., тем самым обманув сотрудников налоговой инспекции относительно законности экономических оснований для возмещения налога на добавленную стоимость.

В период с /дата/ по /дата/ Мохначев С.В., с целью незаконного обогащения, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба Российской Федерации в особо крупном размере и, желая их наступления, достоверно зная, что документы в обоснование нулевой ставки и возможности возмещения НДС от имени ООО «Интерлес» содержат заведомо ложные и недостоверные сведения, действуя умышленно в составе организованной группы совместно и согласованно с Мордвиным А.А., Мохначевым В.В., Конопацкой А.В., в подтверждение достоверности предоставленных сведений и для принятия налоговым органом положительного решения о возмещении налога на добавленную стоимость, при неустановленных в ходе следствия обстоятельствах, в ходе проведения камеральной налоговой проверки сообщил сотрудникам налоговой инспекции заведомо ложную информацию, относительно осуществления ООО «Интерлес» финансово – хозяйственной деятельности, тем самым обманув сотрудников налоговой инспекции относительно законности экономических оснований для возмещения налога на добавленную стоимость, о чем, всем участникам организованной группы было достоверно известно.

Поступившими на расчетный счет ООО «Интерлес» денежными средствами в сумме 5 841 170, 49 рублей участники организованной группы Мордвин А.А., Конопацкая А.В., Мохначев В.В., Мохначев С.В. распорядились по своему усмотрению, причинивРоссийской Федерации ущерб в особо крупном размере.

Таким образом, в период с /дата/ по /дата/ Мордвин А.А., Конопацкая А.В., Мохначев В.В. и Мохначев С.В. из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, совершили хищение, путем обмана, денежных средств, принадлежащих Российской Федерации в сумме 5 841 170, 49 рублей, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», что является особо крупным размером.

ЭПИЗОД 8

В период с /дата/ до /дата/ у Мордвина А.А., Конопацкой А.В., Мохначева В.В., Мохначева С.В., действующих в составе организованной группы, из корыстных побуждений, достоверно знающих о существующей в сфере налоговых отношений возможности возмещения НДС при вывозе товаров с таможенной территории РФ в таможенном режиме экспорта, предусмотренной положениями п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, вновь возник преступный умысел на хищение путем обмана налогового органа чужого имущества, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в особо крупном размере, а именно денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного возмещения НДС от ООО «Интерлес» за 4 квартал 2012 года, путем предоставления фиктивных документов, содержащих заведомо ложные и недостоверные сведения, сотрудникам налоговой инспекции <адрес>, основанных на создании видимости приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени подконтрольного юридического лица ООО «Интерлес», с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок суммы налога на добавленную стоимость, которая фактически в бюджет уплачена не будет и, как следствие, законные экономические основания для возмещения НДС по указанной цепочке сделок будут отсутствовать.

В соответствии с разработанным планом, действуя умышленно из корыстных побуждений, Мордвин А.А. совместно и согласованно с Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., решил использовать с целью имитации приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени подконтрольного юридического лица, с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок по приобретению и реализации лесоматериалов суммы налога на добавленную стоимость, которая фактически в бюджет уплачена не будет, ранее зарегистрированные на лиц, неосведомленных о преступных намерениях Мордвина А.А. и его соучастников, с нарушением требований Ф. закона № 129-ФЗ от /дата/ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» ряд ставших ему подконтрольными юридических лиц, находящихся на общей системе налогообложения и являющихся плательщиками НДС, а именно: ООО ТПК «Дальний Восток» ИНН 3849009560, директором которого являлась Свидетель №15, и зарегистрированное по указанию Мордвина А.А. ООО «РостБизнес» ИНН 3827025134, генеральным директором которого являлся Свидетель №6, не осведомленные о преступных намерениях участников организованной группы, а также ООО «Интерлес» ИНН 5405405822, учредителем и директором которого с /дата/ являлся Мохначев С.В., осведомленный о преступных намерениях Мордвина А.А. и его соучастников, действующий с ними совместно и согласованно, их учредительные документы и расчетные счета, ключи и пароли для использования систем дистанционного банковского обслуживания расчетных счетов, позволяющих с помощью средств криптографической защиты информации передавать и получать электронные банковские документы, установленные на персональном компьютере в неустановленном месте на территории <адрес>, системы дистанционного банковского обслуживания расчетных счетов, имеющие модемную связь с банками, в которых открыты расчетные счета, с целью их документального участия в цепочке фиктивных сделок купли-продажи лесоматериалов.

До сведения назначенных директоров, ООО ТПК «Дальний Восток» Свидетель №15, ООО «РостБизнес» Свидетель №6, не осведомленных о преступных намеренияхМордвина А.А. и его соучастников, Мордвиным А.А., действующим в составе организованной группы совместно и согласованно с Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В. доведено, что должности они занимают формально, фактически организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции не осуществляют, а юридические лица будут заниматься деятельностью по оптовой торговле лесоматериалами. Все вышеуказанные юридические лица были созданы по инициативе Мордвина А.А. и его соучастников Конопацкой А.В., Мохначева В.В., Мохначева С.В., как средства к совершению преступлений.

В указанный период Мордвин А.А., реализуя совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, с целью упорядочивания деятельности соучастников Конопацкой А.В., Мохначева В.В. и Мохначева С.В. определил, что юридическим лицом, от имени которого будут отправляться на экспорт лесоматериалы, а в последующем будет представлена в налоговые органы декларация о возмещении НДС из бюджета РФ, содержащая заведомо недостоверные сведения, с целью хищения денежных средств в особо крупном размере, будет ООО «Интерлес», а ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «РостБизнес», в цепочке фиктивных сделок по приобретению, переработке и реализации лесоматериалов будут указаны в качестве поставщиков для ООО «Интерлес», при этом реальных сделок купли-продажи лесоматериалов между указанными юридическими лицами не будет, о чём участникам организованной группы достоверно известно.

Достоверно зная установленный порядок возмещения НДС, обладая опытом ведения финансово-хозяйственной деятельности и заключения гражданско-правовых сделок, участники организованной группы Мордвина А.А., действуя умышленно из корыстных побуждений, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, путем обмана налогового органа, формировали пакет фиктивных документов, содержащих не соответствующие действительности сведения, с отражением фиктивной многоуровневой схемы движения товара от производителя к конечному покупателю для создания условий невозможности проверки налоговым органом обоснованности суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в установленный статьей 88 НК РФ трехмесячный срок.

С этой целью Мордвин А.А., реализуя совместный преступный умыселс Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, привлек ранее подысканных Подлявского Р.В., являющегося директором ООО «СибБриз» ИНН 3812069594, Рамазанова Б.А., являющегося директором ООО «Алтан» ИНН 3849009680, которых не поставил в известность о преступных намерениях, и предложил продолжить по ранее заключенным договорам комиссии № СБ-01/2010 от /дата/ между ООО «Интерлес» в лице Мохначева С.В. и ООО «СибБриз» в лице Подлявского Р.В., договора комиссии № ДК-01/09 от /дата/ между ООО «Интерлес» в лице Мохначева С.В. и ООО «Алтан» в лице Рамазанова Б.А., согласно которых ООО «СибБриз», ООО «Алтан», являясь комиссионерами, будут продавать по своим заключенным внешнеэкономическим контрактам лесопродукцию на экспорт, а выручку перечислять ООО «Интерлес», на что директора перечисленных организаций ответили согласием.

При этом директора ООО «СибБриз» Подлявский Р.В. и ООО «Алтан» Рамазанов Б.А. не были поставлены в известность, что подлежащие реализации лесоматериалы фактически ООО «Интерлес» не принадлежат, а приобретены Мордвиным А.А. при неустановленных обстоятельствах, без уплаты установленных налогов.

В период с /дата/ по /дата/ директор ООО «СибБриз» Подлявский Р.В. в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № СБ-01/2010 от /дата/ реализации лесоматериалов на экспорт до истечения налогового периода за 4 квартал 2012 года предоставил при неустановленных обстоятельствах Мордвину А.А. и Конопацкой А.В., действующим совместно и согласованно с Мохначевым В.В. и Мохначевым С.В., следующие документы:

– контракт № YR0003 от /дата/ между ООО «СибБриз» и Маньчжурской Т. К. с ограниченной ответственностью «Иньжон» (Китайская Народная Республика), а также документы, подтверждающие исполнение ООО «СибБриз» обязательств по отправке на экспорт лесоматериалов по указанным контрактам, а именно: спецификации к контрактам, счета-фактуры, декларации на товары, железнодорожные накладные.

В период с /дата/ по /дата/ директор ООО «Алтан» Рамазанов А.Б. в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № ДК-01/09 от /дата/ реализации лесоматериалов на экспорт до истечения налогового периода за 4 квартал 2012 года предоставил при неустановленных обстоятельствах Мордвину А.А. и Конопацкой А.В., действующим совместно и согласованно с Мохначевым В.В. и Мохначевым С.В., следующие документы:

– контракт № MBS-213-05/2010 от /дата/ между ООО «Алтан» и Маньчжурской Т.-экономической К. «Лан-Син» (Китайская Народная Республика), а также документы, подтверждающие исполнение ООО «Алтан» обязательств по отправке на экспорт лесоматериалов по указанным контрактам, а именно: спецификации к контрактам, счета-фактуры, декларации на товары, железнодорожные накладные.

При этом руководители организаций – грузоотправителей при заключении агентского договора с ООО «СибБриз», ООО «Алтан», а также руководители комиссионеров ООО «СибБриз», ООО «Алтан» не были поставлены в известность о преступных намерениях Мордвина А.А. и его соучастников Конопацкой А.В., Мохначева В.В., Мохначева С.В. и подписывали договоры, считая, что ООО «Интерлес» намеревается в действительности осуществлять законную деятельность по поставкам лесоматериалов на экспорт.

Конопацкая А.В., реализуя совместный преступный умысел с Мордвиным А.А., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, имея в своем распоряжении учредительные и иные документы используемых в преступной схеме ООО «Интерлес», ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «РостБизнес», полученные от Мордвина А.А., находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, в период с /дата/ по /дата/ изготовила, а также заверила оттисками печатей от имени подконтрольных Мордвину А.А. и его соучастникам Конопацкой А.В., Мохначеву В.В., Мохначеву С.В. юридических лиц ООО «Интерлес», ООО ТПК «Дальний Восток»,ООО «РостБизнес»: акты распиловки, заявки, товарные накладные, акты приема-передачи лесопродукции, счета-фактуры, иные первичные бухгалтерские документы, создающие видимость приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени ООО «Интерлес», с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок суммы налога на добавленную стоимость в сумме не менее 10 606 444 рублей, которая фактически в бюджет уплачена не была.

Мордвин А.А., реализуя совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, имея в своем распоряжении печать ООО «Интерлес», переданную ему ранее Мохначевым С.В. через своего отца Мохначева В.В., действующих совместно и согласованно с другими участниками организованной группы, изготовил договоры купли-продажи лесоматериалов, и, имея доступ к расчетным счетам ООО «Интерлес», ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «РостБизнес», ключи и пароли для использования информационных систем дистанционного банковского обслуживания, в неустановленном в ходе предварительного следствия месте, с целью создания видимости расчётов за лесоматериалы, которые фактически указанными юридическими лицами не поставлялись, на основании подготовленных Конопацкой А.В. документов о якобы поставках лесоматериалов ООО «Интерлес», осуществил в период с /дата/ по /дата/ перечисления денежных средств, поступивших на расчетный счет ООО «Интерлес» в ПАО «СКБ-Банк» №, в ОАО «Банк24.ру» №, от ООО «СибБриз», ООО «Алтан» в качестве экспортной выручки во исполнение обязательств по договорам комиссии № СБ-01/2010 от /дата/, № ДК-01/09 от /дата/ соответственно, на расчетные счета ООО ТПК «Дальний Восток» в ПАО «СКБ-Банк» №; ООО «РостБизнес» в ПАО «СКБ-Банк» №; ООО «РостБизнес» в ОАО «Банк24.ру» № и иных подконтрольных участникам организованной группы юридических лиц, которые создали видимость оплаты ООО «Интерлес» лесоматериалов ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «РостБизнес», с указанием суммы налога на добавленную стоимость в сумме не менее 10 606 444 рублей, которая фактически в бюджет уплачена не была, что является особо крупным размером.

Указанные действия Мордвина А.А., Конопацкой А.В., Мохначев С.В., Мохначева В.В., в составе организованной группы, согласно отведенной им преступной роли, позволили создать видимость осуществления фиктивных гражданско-правовых сделок поставки лесоматериалов от ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «РостБизнес», к ООО «Интерлес», которое, в свою очередь, в дальнейшем якобы направило лесоматериалы на экспорт по внешнеэкономическим контрактам ООО «СибБриз», ООО «Алтан», что позволило создать видимость правильности и обоснованности в дальнейшем заполнения налоговой декларации, в которой содержались заведомо недостоверные сведения об экспортных сделках ООО «Интерлес», совершенных до истечения налогового периода за 4 квартал 2012 года.

В подтверждение отражения по данным бухгалтерского учета приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов ООО «Интерлес», ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «РостБизнес», с указанием в стоимости товара, в цепочке фиктивных сделок сумм НДС, которые фактически в бюджет РФ уплачены не были, Мордвиным А.А. и Конопацкой А.В., Мохначевым С.В., Мохначевым В.В., использованы ранее изготовленные, а также вновь подготовленные документы:

– договор купли продажи лесопродукции № РБ-06-06 от /дата/ междуООО «Интерлес» в лице Мохначева С.В. и ООО «РостБизнес» в лице Свидетель №6

– счета-фактуры, товарные накладные, акты приема-передачи, книги покупок, книги продаж, а также иные документы, подтверждающие приобретение и реализацию в адрес иностранных контрагентов лесоматериалов, для подтверждения нулевой ставки в налоговом органе, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «Интерлес», ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «РостБизнес», комиссионерами и иностранными контрагентами.

В действительности сделки между ООО «Интерлес», ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «РостБизнес» не совершались, носили формальный характер, лесоматериалы ООО «Интерлес» у названных юридических лиц не приобретались и не реализовывались, а изготовленные вышеуказанные документы предназначались для составления налоговой декларации с включенными недостоверными сведениями, необходимыми для возмещения НДС ООО «Интерлес» и предоставления в налоговый орган для обмана сотрудников инспекции Ф. налоговой службы Р. по <адрес> с целью совершения хищения денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», организованной группой в составе Мордвина А.А., Конопацкой А.В., Мохначева В.В., и Мохначева С.В.

Далее, в период с /дата/ по /дата/ Конопацкая А.В., реализуя совместный преступный умысел с Мордвиным А.А., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, подготовила налоговую декларацию ООО «Интерлес» по НДС за 4 квартал 2012 года, на основании подготовленных ранее документов, в которой по указанию Мордвина А.А. указала недостоверные сведения, а именно: в разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика» в строке 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ» сумму 10 606 444 рублей, а также подготовила заявление от имени директора ООО «Интерлес» Мохначева С.В., о возврате НДС на расчетный счет ООО «Интерлес», которые, действуя умышленно в составе организованной группы, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», совместно и согласованно с Мордвиным А.А., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направила /дата/ по телекоммуникационным каналам связи в И. Р. по <адрес> по адресу: <адрес>, подписав имеющейся у неё электронно-цифровой подписью Мохначева С.В., тем самым обманув сотрудников налоговой инспекции относительно законности экономических оснований для возмещения налога на добавленную стоимость.

При этом, Мордвину А.А., Конопацкой А.В., Мохначеву В.В. и Мохначеву С.В. было достоверно известно о том, что подконтрольными им юридическими лицамиООО «Интерлес», ООО ТПК «Дальний Восток», ООО «РостБизнес», по несоответствующим действительности взаиморасчетам суммы заявленного в налоговом органе налога на добавленную стоимость в бюджет РФ не вносились.

Кроме того, в период с /дата/ по /дата/ в подтверждение достоверности предоставленных сведений, для производства камеральной налоговой проверки,Мохначев В.В. совместно с Мохначевым С.В., с целью незаконного обогащения, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба Российской Федерации в особо крупном размере и, желая их наступления, достоверно зная, что документы в обоснование нулевой ставки и возможности возмещения НДС от имени ООО «Интерлес» изготовлены Мордвиным А.А., Конопацкой А.В., и содержат заведомо ложные и недостоверные сведения, действуя умышленно в составе организованной группы совместно и согласованно с Мордвиным А.А., Конопацкой А.В., получив от них указанные документы, при неустановленных обстоятельствах в неустановленном месте на территории <адрес> подписал их у своего сына Мохначева С.В., являющегося участником организованной группы, действующего совместно и согласованно с Мордвиным А.А., Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., после чего /дата/ в период с 08.00 часов до 17.00 часов представил в И. Р. по <адрес> по адресу: <адрес>, заверенные подписью Мохначева С.В., копии документов с внесенными в них несоответствующими действительности сведениями о приобретении ООО «Интерлес» лесоматериалов и об осуществлении экспорта лесоматериалов в Китайскую Народную Республику, тем самым обманув сотрудников налоговой инспекции относительно законности экономических оснований для возмещения налога на добавленную стоимость, о чем, всем участникам организованной группы было достоверно известно.

Сотрудники И. Р. по <адрес>, не подозревая об истинных намерениях организованной группы в составе Мордвина А.А., Конопацкой А.В., Мохначева В.В., Мохначева С.В., провели камеральную налоговую проверку по сделкам, отраженным в налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2012 года, по представленным от имени директора ООО «Интерлес» Мохначева С.В. документам, подтверждающим осуществление ООО «Интерлес» оптовой закупки лесоматериалов с последующей отправкой их на экспорт, по результатам которой /дата/ приняли решение № о возмещении ООО «Интерлес» суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению за 4 квартал 2012 года в сумме 338 989,12 рублей, в остальной части принято решение об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость.

Действуя во исполнение принятых решений, основываясь на результатах камеральной налоговой проверки, сотрудники И. Р. по <адрес>,не подозревая об истинных намерениях организованной группы в составе Мордвина А.А., Конопацкой А.В., Мохначева В.В., Мохначева С.В., и не имея сомнений в достоверности предоставленных от имени ООО «Интерлес» документов, подготовили платежные поручения, которые направили в У. Ф. казначейства по <адрес> по адресу: <адрес>.

Поступившими на расчетный счет ООО «Интерлес» денежными средствами в сумме 338 989,12 рублей участники организованной группы Мордвин А.А., Конопацкая А.В., Мохначев В.В., Мохначев С.В. распорядились по своему усмотрению, причинивРоссийской Федерации ущерб в особо крупном размере.

ЭПИЗОД 9

В период с /дата/ по /дата/ у Мордвина А.А., Конопацкой А.В., Мохначева В.В., Мохначева С.В., действующих в составе организованной группы, из корыстных побуждений, достоверно знающих о существующей в сфере налоговых отношений возможности возмещения НДС при вывозе товаров с таможенной территории РФ в таможенном режиме экспорта, предусмотренной положениями п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, вновь возник преступный умысел на хищение путем обмана налогового органа чужого имущества, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в особо крупном размере, а именно денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного возмещения НДС от ООО «Интерлес» за 1 квартал 2013 года, путем предоставления фиктивных документов, содержащих заведомо ложные и недостоверные сведения, сотрудникам налоговой инспекции <адрес>, основанных на создании видимости приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени подконтрольного юридического лица ООО «Интерлес», с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок суммы налога на добавленную стоимость, которая фактически в бюджет уплачена не будет и, как следствие, законные экономические основания для возмещения НДС по указанной цепочке сделок будут отсутствовать.

В соответствии с разработанным планом, действуя умышленно из корыстных побуждений, Мордвин А.А. совместно и согласованно с Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., решил использовать с целью имитации приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени подконтрольного юридического лица, с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок по приобретению и реализации лесоматериалов суммы налога на добавленную стоимость, которая фактически в бюджет уплачена не будет, ранее зарегистрированные на лиц, неосведомленных о преступных намерениях Мордвина А.А. и его соучастников, с нарушением требований Ф. закона № 129-ФЗ от /дата/ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» ряд ставших ему подконтрольными юридических лиц, находящихся на общей системе налогообложения и являющихся плательщиками НДС, а именно: ООО «РостБизнес» ИНН 3827025134, генеральным директором которого являлся Свидетель №6, не осведомленный о преступных намерениях участников организованной группы, а также ООО «Интерлес» ИНН 5405405822, учредителем и директором которого с /дата/ являлся Мохначев С.В., осведомленный о преступных намерениях Мордвина А.А. и его соучастников, действующий с ними совместно и согласованно, их учредительные документы и расчетные счета, ключи и пароли для использования систем дистанционного банковского обслуживания расчетных счетов, позволяющих с помощью средств криптографической защиты информации передавать и получать электронные банковские документы, установленные на персональном компьютере в неустановленном месте на территории <адрес>, системы дистанционного банковского обслуживания расчетных счетов, имеющие модемную связь с банками, в которых открыты расчетные счета, с целью их документального участия в цепочке фиктивных сделок купли-продажи лесоматериалов.

До сведения назначенного директора ООО «РостБизнес» Свидетель №6, не осведомленного о преступных намерениях Мордвина А.А. и его соучастников, Мордвиным А.А., действующим в составе организованной группы совместно и согласованно с Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В. доведено, что должность он занимает формально, фактически организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции не осуществляет, а юридическое лицо будет заниматься деятельностью по оптовой торговле лесоматериалами. Вышеуказанное юридическое лицо было создано по инициативе Мордвина А.А. и его соучастников Конопацкой А.В., Мохначева В.В., Мохначева С.В., как средство к совершению преступлений.

В указанный период Мордвин А.А., реализуя совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, с целью упорядочивания деятельности соучастников Конопацкой А.В., Мохначева В.В. и Мохначева С.В. определил, что юридическим лицом, от имени которого будут отправляться на экспорт лесоматериалы, а в последующем будет представлена в налоговые органы декларация о возмещении НДС из бюджета РФ, содержащая заведомо недостоверные сведения, с целью хищения денежных средств в особо крупном размере, будет ООО «Интерлес», а ООО «РостБизнес», в цепочке фиктивных сделок по приобретению, переработке и реализации лесоматериалов будет указано в качестве поставщика для ООО «Интерлес», при этом реальных сделок купли-продажи лесоматериалов между указанными юридическими лицами не будет, о чём участникам организованной группы достоверно известно.

Достоверно зная установленный порядок возмещения НДС, обладая опытом ведения финансово-хозяйственной деятельности и заключения гражданско-правовых сделок, участники организованной группы Мордвина А.А., действуя умышленно из корыстных побуждений, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, путем обмана налогового органа, формировали пакет фиктивных документов, содержащих не соответствующие действительности сведения, с отражением фиктивной многоуровневой схемы движения товара от производителя к конечному покупателю для создания условий невозможности проверки налоговым органом обоснованности суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в установленный статьей 88 НК РФ трехмесячный срок.

С этой целью Мордвин А.А., реализуя совместный преступный умыселс Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, привлек ранее подысканных Подлявского Р.В., являющегося директором ООО «СибБриз» ИНН 3812069594,Свидетель №13, являющегося директором ООО «Вост-Сиб-Лес» ИНН 3849007065, Свидетель №12, являющуюся директором ООО «Север Союз» ИНН 3811136872,которых не поставил в известность о преступных намерениях, и предложил продолжить по ранее заключенным договорам комиссии № СБ-01/2010 от /дата/ между ООО «Интерлес» в лице Мохначева С.В. и ООО «СибБриз» в лице Подлявского Р.В., договора комиссии № ДК-6/10 от /дата/ между ООО «Интерлес» в лице Мохначева С.В. и ООО «Вост-Сиб-Лес» в лице Свидетель №13, договора комиссии № к2010/1 от /дата/ между ООО «Интерлес»в лице Мохначева С.В. и ООО «Север Союз» в лице Свидетель №12, согласно которых ООО «СибБриз», ООО «Вост-Сиб-Лес», ООО «Север Союз», являясь комиссионерами, будут продавать по своим заключенным внешнеэкономическим контрактам лесопродукцию на экспорт, а выручку перечислять ООО «Интерлес», на что директора перечисленных организаций ответили согласием.

При этом директора ООО «СибБриз» Подлявский Р.В., ООО «Вост-Сиб-Лес» Свидетель №13 и ООО «Север Союз» Свидетель №12 не были поставлены в известность, что подлежащие реализации лесоматериалы фактически ООО «Интерлес» не принадлежат, а приобретены Мордвиным А.А. при неустановленных обстоятельствах, без уплаты установленных налогов.

В период с /дата/ по /дата/ директор ООО «СибБриз» Подлявский Р.В. в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № СБ-01/2010 от /дата/ реализации лесоматериалов на экспорт до истечения налогового периода за 1 квартал 2013 года предоставил при неустановленных обстоятельствах Мордвину А.А. и Конопацкой А.В., действующим совместно и согласованно с Мохначевым В.В. и Мохначевым С.В., следующие документы:

В период с /дата/ по 22.04.2013директор ООО «Вост-Сиб-Лес» Свидетель №13 в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № ДК-6/10 от /дата/ реализации лесоматериалов на экспорт до истечения налогового периода за 1 квартал 2013 года предоставил при неустановленных обстоятельствах Мордвину А.А. и Конопацкой А.В., действующим совместно и согласованно с Мохначевым В.В. и Мохначевым С.В., следующие документы:

В период с /дата/ по 22.04.2013директор ООО «Север Союз» Свидетель №12 в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № к2010/1 от /дата/ реализации лесоматериалов на экспорт до истечения налогового периода за 1 квартал 2013 года предоставил при неустановленных обстоятельствах Мордвину А.А. и Конопацкой А.В., действующим совместно и согласованно с Мохначевым В.В. и Мохначевым С.В., следующие документы:

– контракт №-JG007 от /дата/ между ООО «Север Союз»и Международной Т. К. с ограниченной ответственностью «ЕМД» (Китайская Народная Республика);

– контракт №-JG008 от /дата/ между ООО «Север Союз»и Международной Т. К. с ограниченной ответственностью «ЕМД» (Китайская Народная Республика), а также документы, подтверждающие исполнение ООО «Север Союз» обязательств по отправке на экспорт лесоматериалов по указанным контрактам, а именно: спецификации к контрактам, счета-фактуры, декларации на товары, железнодорожные накладные.

При этом руководители организаций – грузоотправителей при заключении агентского договора с ООО «СибБриз», ООО «Вост-Сиб-Лес», ООО «Север Союз», а также руководители комиссионеров ООО «СибБриз», ООО «Вост-Сиб-Лес», ООО «Север Союз» не были поставлены в известность о преступных намерениях Мордвина А.А. и его соучастников Конопацкой А.В., Мохначева В.В., Мохначева С.В. и подписывали договоры, считая, что ООО «Интерлес» намеревается в действительности осуществлять законную деятельность по поставкам лесоматериалов на экспорт.

Конопацкая А.В., реализуя совместный преступный умысел с Мордвиным А.А., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, имея в своем распоряжении учредительные и иные документы используемых в преступной схеме ООО «Интерлес», ООО «РостБизнес», полученные от Мордвина А.А., находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, в период с /дата/ по /дата/ изготовила, а также заверила оттисками печатей от имени подконтрольных Мордвину А.А. и его соучастникам Конопацкой А.В., Мохначеву В.В., Мохначеву С.В. юридических лиц ООО «Интерлес», ООО «РостБизнес»: акты распиловки, заявки, товарные накладные, акты приема-передачи лесопродукции, счета-фактуры, иные первичные бухгалтерские документы, создающие видимость приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени ООО «Интерлес», с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок суммы налога на добавленную стоимость в сумме не менее 11 681 642 рубля, которая фактически в бюджет уплачена не была.

Мордвин А.А., реализуя совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, имея в своем распоряжении печать ООО «Интерлес», переданную ему ранее Мохначевым С.В. через своего отца Мохначева В.В., действующих совместно и согласованно с другими участниками организованной группы, изготовил договоры купли-продажи лесоматериалов, и, имея доступ к расчетным счетамООО «Интерлес», ООО «РостБизнес», ключи и пароли для использования информационных систем дистанционного банковского обслуживания, в неустановленном в ходе предварительного следствия месте, с целью создания видимости расчётов за лесоматериалы, которые фактически указанными юридическими лицами не поставлялись, на основании подготовленных Конопацкой А.В. документов о якобы поставках лесоматериалов ООО «Интерлес», осуществил в период с /дата/ по /дата/ перечисления денежных средств, поступивших на расчетный счет ООО «Интерлес» в ПАО «СКБ-Банк» №, в ОАО «Банк24.ру» № от ООО «СибБриз», ООО «Вост-Сиб-Лес», ООО «Север Союз», в качестве экспортной выручки во исполнение обязательств по договорам комиссии № СБ-01/2010 от /дата/, № ДК-6/10 от /дата/, № к2010/1 от /дата/ соответственно, на расчетные счета ООО «РостБизнес» в ПАО «СКБ-Банк» №; ООО «РостБизнес» в ОАО «Банк24.ру» № и иных подконтрольных участникам организованной группы юридических лиц, которые создали видимость оплаты ООО «Интерлес» лесоматериалов ООО «РостБизнес», с указанием суммы налога на добавленную стоимость в сумме не менее 11 681 642 рублей, которая фактически в бюджет уплачена не была, что является особо крупным размером.

Указанные действия Мордвина А.А., Конопацкой А.В., Мохначев С.В., Мохначева В.В., в составе организованной группы, согласно отведенной им преступной роли, позволили создать видимость осуществления фиктивных гражданско-правовых сделок поставки лесоматериалов от ООО «РостБизнес» к ООО «Интерлес», которое, в свою очередь, в дальнейшем якобы направило лесоматериалы на экспорт по внешнеэкономическим контрактам ООО «СибБриз», ООО «Вост-Сиб-Лес», ООО «Север Союз», что позволило создать видимость правильности и обоснованности в дальнейшем заполнения налоговой декларации, в которой содержались заведомо недостоверные сведения об экспортных сделках ООО «Интерлес», совершенных до истечения налогового периода за 1 квартал 2013 года.

В подтверждение отражения по данным бухгалтерского учета приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов ООО «Интерлес», ООО «РостБизнес», с указанием в стоимости товара, в цепочке фиктивных сделок сумм НДС, которые фактически в бюджет РФ уплачены не были, Мордвиным А.А. и Конопацкой А.В., Мохначевым С.В., Мохначевым В.В., использованы ранее изготовленные, а также вновь подготовленные документы:

– счета-фактуры, товарные накладные, акты приема-передачи, книги покупок, книги продаж, а также иные документы, подтверждающие приобретение и реализацию в адрес иностранных контрагентов лесоматериалов, для подтверждения нулевой ставки в налоговом органе, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «Интерлес», ООО «РостБизнес», комиссионерами и иностранными контрагентами.

В действительности сделки между ООО «Интерлес», ООО «РостБизнес» не совершались, носили формальный характер, лесоматериалы ООО «Интерлес» у названных юридических лиц не приобретались и не реализовывались, а изготовленные вышеуказанные документы предназначались для составления налоговой декларации с включенными недостоверными сведениями, необходимыми для возмещения НДС ООО «Интерлес» и предоставления в налоговый орган для обмана сотрудников инспекции Ф. налоговой службы Р. по <адрес> с целью совершения хищения денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», организованной группой в составе Мордвина А.А., Конопацкой А.В., Мохначева В.В., и Мохначева С.В.

Далее, в период с /дата/ по /дата/ Конопацкая А.В., реализуя совместный преступный умысел с Мордвиным А.А., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, подготовила налоговую декларацию ООО «Интерлес» по НДС за 1 квартал 2013 года, на основании подготовленных ранее документов, в которой по указанию Мордвина А.А. указала недостоверные сведения, а именно: в разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика» в строке 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ» сумму 11 681 642 рублей, а также подготовила заявление от имени директора ООО «Интерлес» Мохначева С.В., о возврате НДС на расчетный счет ООО «Интерлес», которые, действуя умышленно в составе организованной группы, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», совместно и согласованно с Мордвиным А.А., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направила /дата/ по телекоммуникационным каналам связи в И. Р. по <адрес> по адресу: <адрес>, подписав имеющейся у неё электронно-цифровой подписью Мохначева С.В., тем самым обманув сотрудников налоговой инспекции относительно законности экономических оснований для возмещения налога на добавленную стоимость.

При этом, Мордвину А.А., Конопацкой А.В., Мохначеву В.В. и Мохначеву С.В. было достоверно известно о том, что подконтрольными им юридическими лицамиООО «Интерлес», ООО «РостБизнес», по несоответствующим действительности взаиморасчетам суммы заявленного в налоговом органе налога на добавленную стоимость в бюджет РФ не вносились.

Кроме того, в период с /дата/ по /дата/ в подтверждение достоверности предоставленных сведений, для производства камеральной налоговой проверки,Мохначев В.В. совместно с Мохначевым С.В., с целью незаконного обогащения, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба Российской Федерации в особо крупном размере и, желая их наступления, достоверно зная, что документы в обоснование нулевой ставки и возможности возмещения НДС от имени ООО «Интерлес» изготовлены Мордвиным А.А., Конопацкой А.В., и содержат заведомо ложные и недостоверные сведения, действуя умышленно в составе организованной группы совместно и согласованно с Мордвиным А.А., Конопацкой А.В., получив от них указанные документы, при неустановленных обстоятельствах в неустановленном месте на территории <адрес> подписал их у своего сына Мохначева С.В., являющегося участником организованной группы, действующего совместно и согласованно с Мордвиным А.А., Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., после чего /дата/ в период с 08.00 часов до 17.00 часов представил в И. Р. по <адрес> по адресу: <адрес>, заверенные подписью Мохначева С.В., копии документов с внесенными в них несоответствующими действительности сведениями о приобретении ООО «Интерлес» лесоматериалов и об осуществлении экспорта лесоматериалов в Китайскую Народную Республику, тем самым обманув сотрудников налоговой инспекции относительно законности экономических оснований для возмещения налога на добавленную стоимость, о чем, всем участникам организованной группы было достоверно известно.

Действуя во исполнение принятых решений, основываясь на результатах камеральной налоговой проверки, сотрудники И. Р. по <адрес>,не подозревая об истинных намерениях организованной группы в составе Мордвина А.А., Конопацкой А.В., Мохначева В.В., Мохначева С.В., и не имея сомнений в достоверности предоставленных от имени ООО «Интерлес» документов, подготовили платежные поручения, которые направили в У. Ф. казначейства по <адрес> по адресу: <адрес>.

Поступившими на расчетный счет ООО «Интерлес» денежными средствами в сумме 1 981 101,68 рублей участники организованной группы Мордвин А.А., Конопацкая А.В., Мохначев В.В., Мохначев С.В. распорядились по своему усмотрению, причинивРоссийской Федерации ущерб в особо крупном размере.

Таким образом, в период с /дата/ по /дата/ Мордвин А.А., Конопацкая А.В., Мохначев В.В. и Мохначев С.В. из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, совершили хищение, путем обмана, денежных средств, принадлежащих Российской Федерации в сумме 1 981 101,68 рублей, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», что является особо крупным размером.

ЭПИЗОД 10

В период с /дата/ до /дата/ у Мордвина А.А., Конопацкой А.В., Мохначева В.В., Мохначева С.В., действующих в составе организованной группы, из корыстных побуждений, достоверно знающих о существующей в сфере налоговых отношений возможности возмещения НДС при вывозе товаров с таможенной территории РФ в таможенном режиме экспорта, предусмотренной положениями п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, вновь возник преступный умысел на хищение путем обмана налогового органа чужого имущества, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в особо крупном размере, а именно денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного возмещения НДС от ООО «Интерлес» за 2 квартал 2013 года, путем предоставления фиктивных документов, содержащих заведомо ложные и недостоверные сведения, сотрудникам налоговой инспекции <адрес>, основанных на создании видимости приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени подконтрольного юридического лица ООО «Интерлес», с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок суммы налога на добавленную стоимость, которая фактически в бюджет уплачена не будет и, как следствие, законные экономические основания для возмещения НДС по указанной цепочке сделок будут отсутствовать.

В соответствии с разработанным планом, действуя умышленно из корыстных побуждений, Мордвин А.А. совместно и согласованно с Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., решил использовать с целью имитации приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени подконтрольного юридического лица, с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок по приобретению и реализации лесоматериалов суммы налога на добавленную стоимость, которая фактически в бюджет уплачена не будет, ранее зарегистрированные на лиц, неосведомленных о преступных намерениях Мордвина А.А. и его соучастников, с нарушением требований Ф. закона № 129-ФЗ от /дата/ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» ряд ставших ему подконтрольными юридических лиц, находящихся на общей системе налогообложения и являющихся плательщиками НДС, а именно: ООО «РостБизнес» ИНН 3827025134, генеральным директором которого являлся Свидетель №6, не осведомленный о преступных намерениях участников организованной группы, а также ООО «Интерлес» ИНН 5405405822, учредителем и директором которого с /дата/ являлся Мохначев С.В., осведомленный о преступных намерениях Мордвина А.А. и его соучастников, действующий с ними совместно и согласованно, их учредительные документы и расчетные счета, ключи и пароли для использования систем дистанционного банковского обслуживания расчетных счетов, позволяющих с помощью средств криптографической защиты информации передавать и получать электронные банковские документы, установленные на персональном компьютере в неустановленном месте на территории <адрес>, системы дистанционного банковского обслуживания расчетных счетов, имеющие модемную связь с банками, в которых открыты расчетные счета, с целью их документального участия в цепочке фиктивных сделок купли-продажи лесоматериалов.

В указанный период Мордвин А.А., реализуя совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, с целью упорядочивания деятельности соучастников Конопацкой А.В., Мохначева В.В. и Мохначева С.В. определил, что юридическим лицом, от имени которого будут отправляться на экспорт лесоматериалы, а в последующем будет представлена в налоговые органы декларация о возмещении НДС из бюджета РФ, содержащая заведомо недостоверные сведения, с целью хищения денежных средств в особо крупном размере, будет ООО «Интерлес», а ООО «РостБизнес», в цепочке фиктивных сделок по приобретению, переработке и реализации лесоматериалов будет указано в качестве поставщика для ООО «Интерлес», при этом реальных сделок купли-продажи лесоматериалов между указанными юридическими лицами не будет, о чём участникам организованной группы достоверно известно.

Достоверно зная установленный порядок возмещения НДС, обладая опытом ведения финансово-хозяйственной деятельности и заключения гражданско-правовых сделок, участники организованной группы Мордвина А.А., действуя умышленно из корыстных побуждений, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, путем обмана налогового органа, формировали пакет фиктивных документов, содержащих не соответствующие действительности сведения, с отражением фиктивной многоуровневой схемы движения товара от производителя к конечному покупателю для создания условий невозможности проверки налоговым органом обоснованности суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в установленный статьей 88 НК РФ трехмесячный срок.

С этой целью Мордвин А.А., реализуя совместный преступный умыселс Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение путем обмана налоговых органов денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, привлек ранее подысканных Подлявского Р.В., являющегося директором ООО «СибБриз» ИНН 3812069594, Свидетель №12, являющуюся директором ООО «Север Союз» ИНН 3811136872,которых не поставил в известность о преступных намерениях, и предложил продолжить по ранее заключенным договорам комиссии № СБ-01/2010 от /дата/ между ООО «Интерлес» в лице Мохначева С.В. и ООО «СибБриз» в лице Подлявского Р.В., № к2010/1 от /дата/ между ООО «Интерлес» в лице Мохначева С.В. и ООО «Север Союз» в лице Свидетель №12, согласно которых ООО «СибБриз», ООО «Север Союз», являясь комиссионерами, будут продавать по своим заключенным внешнеэкономическим контрактам лесопродукцию на экспорт, а выручку перечислять ООО «Интерлес», на что директора перечисленных организаций ответили согласием.

При этом директора ООО «СибБриз» Подлявский Р.В. и ООО «Север Союз» Свидетель №12 не были поставлены в известность, что подлежащие реализации лесоматериалы фактически ООО «Интерлес» не принадлежат, а приобретены Мордвиным А.А. при неустановленных обстоятельствах, без уплаты установленных налогов.

В период с /дата/ по /дата/ директор ООО «СибБриз» Подлявский Р.В. в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № СБ-01/2010 от /дата/ реализации лесоматериалов на экспорт до истечения налогового периода за 2 квартал 2013 года предоставил при неустановленных обстоятельствах Мордвину А.А. и Конопацкой А.В., действующим совместно и согласованно с Мохначевым В.В. и Мохначевым С.В., следующие документы:

– контракт № YHMY-2011-01 от /дата/ между ООО «СибБриз» и Лесо-промышленной К. с ограниченной ответственностью «Юаньхэн» (Китайская Народная Республика);

В период с /дата/ по /дата/ директор ООО «Север Союз» Свидетель №12 в подтверждение осуществленной согласно договору комиссии № к2010/1 от /дата/ реализации лесоматериалов на экспорт до истечения налогового периода за 2 квартал 2013 года предоставил при неустановленных обстоятельствах Мордвину А.А. и Конопацкой А.В., действующим совместно и согласованно с Мохначевым В.В. и Мохначевым С.В., следующие документы:

При этом руководители организаций – грузоотправителей при заключении агентского договора с ООО «СибБриз», ООО «Север Союз», а также руководители комиссионеров ООО «СибБриз», ООО «Север Союз» не были поставлены в известность о преступных намерениях Мордвина А.А. и его соучастников Конопацкой А.В., Мохначева В.В., Мохначева С.В. и подписывали договоры, считая, что ООО «Интерлес» намеревается в действительности осуществлять законную деятельность по поставкам лесоматериалов на экспорт.

Конопацкая А.В., реализуя совместный преступный умысел с Мордвиным А.А., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, имея в своем распоряжении учредительные и иные документы используемых в преступной схеме ООО «Интерлес», ООО «РостБизнес», полученные от Мордвина А.А., находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, в период с /дата/ по /дата/ изготовила, а также заверила оттисками печатей от имени подконтрольных Мордвину А.А. и его соучастникам Конопацкой А.В., Мохначеву В.В., Мохначеву С.В. юридических лиц ООО «Интерлес», ООО «РостБизнес»: акты распиловки, заявки, товарные накладные, акты приема-передачи лесопродукции, счета-фактуры, иные первичные бухгалтерские документы, создающие видимость приобретения, оприходования и реализации лесоматериалов на экспорт от имени ООО «Интерлес», с указанием в стоимости товара в цепочке фиктивных сделок суммы налога на добавленную стоимость в сумме не менее 14 871 617 рублей, которая фактически в бюджет уплачена не была.

Мордвин А.А., реализуя совместный преступный умысел с Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ему преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, имея в своем распоряжении печать ООО «Интерлес», переданную ему ранее Мохначевым С.В. через своего отца Мохначева В.В., действующих совместно и согласованно с другими участниками организованной группы, изготовил договоры купли-продажи лесоматериалов, и, имея доступ к расчетным счетамООО «Интерлес», ООО «РостБизнес», ключи и пароли для использования информационных систем дистанционного банковского обслуживания, в неустановленном в ходе предварительного следствия месте, с целью создания видимости расчётов за лесоматериалы, которые фактически указанными юридическими лицами не поставлялись, на основании подготовленных Конопацкой А.В. документов о якобы поставках лесоматериалов ООО «Интерлес», осуществил в период с /дата/ по /дата/ перечисления денежных средств, поступивших на расчетный счет ООО «Интерлес» в ПАО «СКБ-Банк» №, в ОАО «Банк24.ру» №, в АО «Банк Северный Морской Путь» № от ООО «СибБриз», ООО «Север Союз», в качестве экспортной выручки во исполнение обязательств по договорам комиссии № СБ-01/2010 от /дата/, № к2010/1 от /дата/ соответственно, на расчетные счета ООО «РостБизнес» в ПАО «СКБ-Банк» №; ООО «РостБизнес» в ОАО «Банк24.ру» № и иных подконтрольных участникам организованной группы юридических лиц, которые создали видимость оплаты ООО «Интерлес» лесоматериалов ООО «РостБизнес», с указанием суммы налога на добавленную стоимость в сумме не менее 14 871 617 рублей, которая фактически в бюджет уплачена не была, что является особо крупным размером.

Указанные действия Мордвина А.А., Конопацкой А.В., Мохначев С.В., Мохначева В.В., в составе организованной группы, согласно отведенной им преступной роли, позволили создать видимость осуществления фиктивных гражданско-правовых сделок поставки лесоматериалов от ООО «РостБизнес» к ООО «Интерлес», которое, в свою очередь, в дальнейшем якобы направило лесоматериалы на экспорт по внешнеэкономическим контрактам ООО «СибБриз», ООО «Север Союз», что позволило создать видимость правильности и обоснованности в дальнейшем заполнения налоговой декларации, в которой содержались заведомо недостоверные сведения об экспортных сделках ООО «Интерлес», совершенных до истечения налогового периода за 2 квартал 2013 года.

– счета-фактуры, товарные накладные, акты приема-передачи, книги покупок, книги продаж, а также иные документы, подтверждающие приобретение и реализацию в адрес иностранных контрагентов лесоматериалов, для подтверждения нулевой ставки в налоговом органе, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «Интерлес», ООО «РостБизнес», комиссионерами и иностранными контрагентами.

Далее, в период с /дата/ по /дата/ Конопацкая А.В., реализуя совместный преступный умысел с Мордвиным А.А., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направленный на хищение, путем обмана налоговых органов, денежных средств из бюджета РФ в особо крупном размере, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», в составе организованной группы, согласно отведенной ей преступной роли, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений, находясь в неустановленном месте на территории <адрес>, подготовила налоговую декларацию ООО «Интерлес» по НДС за 2 квартал 2013 года, на основании подготовленных ранее документов, в которой по указанию Мордвина А.А. указала недостоверные сведения, а именно: в разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика» в строке 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ» сумму 14 871 617 рублей, а также подготовила заявление от имени директора ООО «Интерлес» Мохначева С.В., о возврате НДС на расчетный счет ООО «Интерлес», которые, действуя умышленно в составе организованной группы, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», совместно и согласованно с Мордвиным А.А., Мохначевым В.В., Мохначевым С.В., направила /дата/ по телекоммуникационным каналам связи в И. Р. по <адрес> по адресу: <адрес>, подписав имеющейся у неё электронно-цифровой подписью Мохначева С.В., тем самым обманув сотрудников налоговой инспекции относительно законности экономических оснований для возмещения налога на добавленную стоимость.

Кроме того, в период с /дата/ по /дата/ в подтверждение достоверности предоставленных сведений, для производства камеральной налоговой проверки,Мохначев В.В. совместно с Мохначевым С.В., с целью незаконного обогащения, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба Российской Федерации в особо крупном размере и, желая их наступления, достоверно зная, что документы в обоснование нулевой ставки и возможности возмещения НДС от имени ООО «Интерлес» изготовлены Мордвиным А.А., Конопацкой А.В., и содержат заведомо ложные и недостоверные сведения, действуя умышленно в составе организованной группы совместно и согласованно с Мордвиным А.А., Конопацкой А.В., получив от них указанные документы, при неустановленных обстоятельствах в неустановленном месте на территории <адрес> подписал их у своего сына Мохначева С.В., являющегося участником организованной группы, действующего совместно и согласованно с Мордвиным А.А., Конопацкой А.В., Мохначевым В.В., после чего /дата/ в период с 08.00 часов до 17.00 часов представил в И. Р. по <адрес> по адресу: <адрес>, заверенные подписью Мохначева С.В., копии документов с внесенными в них несоответствующими действительности сведениями о приобретении ООО «Интерлес» лесоматериалов и об осуществлении экспорта лесоматериалов в Китайскую Народную Республику, тем самым обманув сотрудников налоговой инспекции относительно законности экономических оснований для возмещения налога на добавленную стоимость, о чем, всем участникам организованной группы было достоверно известно.

Поступившими на расчетный счет ООО «Интерлес» денежными средствами в сумме 1 449 921 рубль участники организованной группы Мордвин А.А., Конопацкая А.В., Мохначев В.В., Мохначев С.В. распорядились по своему усмотрению, причинивРоссийской Федерации ущерб в особо крупном размере.

Таким образом, в период с /дата/ по /дата/ Мордвин А.А., Конопацкая А.В., Мохначев В.В. и Мохначев С.В. из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, совершили хищение, путем обмана, денежных средств, принадлежащих Российской Федерации в сумме 1 449 921 рублей, с использованием Мохначевым С.В. своего служебного положения директора ООО «Интерлес», что является особо крупным размером.

Действия Мордвина А.А., Мохначева В.В., Мохначева С.В., Конопацкой А.В. каждого квалифицированы по эпизодам №№,2,3,4,5,6,7,8,9,10 по ч.4 ст. 159 УК РФ – как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере.

В судебном заседании стороной защиты было заявлено ходатайство о прекращении в отношении подсудимых Мордвина А.А., Мохначева В.В., Мохначева С.В., Конопацкой А.В. уголовного дела, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, на основании п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ.

Подсудимые Мордвин А.А., Мохначев В.В., Мохначев С.В., Конопацкая А.В. согласны на прекращение в отношении них уголовного дела, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, заявили, что последствия прекращения уголовного дела по нереабилитирующим основаниям им разъяснены и понятны.

Государственный обвинитель не возражал прекратить уголовное дело в отношении подсудимых в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Представитель потерпевших о дате судебного заседания извещен надлежащим образом, возражений на указанные ходатайства не предоставил.

Исследовав материалы дела, выслушав мнение участников процесса, суд считает необходимым прекратить уголовное дело в отношении подсудимых Мордвина А.А., Мохначева В.В., Мохначева С.В., Конопацкой А.В. в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, на основании п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ по следующим основаниям:

В соответствии с требованиями п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ, уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

В соответствии с требованием ст. 78 УК РФ - лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения тяжкого преступления истекли 10 лет.

В соответствии с ч.3 ст. 78 УК РФ - течение сроков давности приостанавливается, если лицо, совершившее преступление, уклоняется от следствия или суд. В этом случае течение сроков давности возобновляется с момента задержания указанного лица или явки его с повинной.

Из материалов уголовного дела следует, что подсудимым Мордвину А.А., Мохначеву В.В., МохначевуС.В., Конопацкой А.В. предъявлено обвинение в совершении десяти тяжких преступлений. При этом, сроки давности уголовного преследования не прерывались.

Последнее преступление, предусмотренное ч.4 ст. 159 УК РФ, относящееся к категории тяжких, по эпизоду №, совершено в период с /дата/ по /дата/.

Учитывая, что преступления, в совершении которых обвиняются подсудимые являются тяжкими преступлениями, после совершения которых прошло более 10 лет, они не считаются уклоняющимися от следствия и суда, то срок привлечения к уголовной ответственности на данный момент истек, в связи с чем, принимая также во внимание тот факт, что подсудимые не возражали о прекращении уголовного дела по данному основанию, уголовное дело в отношении подсудимых Мордвина А.А., Мохначева В.В., Мохначева С.В., Конопацкой А.В. подлежит прекращению.

Поскольку уголовное дело прекращено на основании п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ, суд оставляет гражданский иск представителя потерпевшего без рассмотрения, одновременно разъясняя представителю потерпевшего право на обращение с указанным гражданским иском в порядке гражданского судопроизводства.

Меры, принятые по обеспечению исполнения наказания в виде штрафа, по влечению гражданского иска и возможной конфискации имущества, а именно, арест наложенный на основании постановления Центрального районного суда <адрес> от /дата/ на объекты недвижимости - в виде запрета совершения сделок гражданско-правового характера, направленных на отчуждение права собственности на данное имущество, распоряжения им. (т. 21 л.д. 238-239, 240, 243) – подлежит отмене.

Судьбу вещественных доказательств следует разрешить в соответствии со ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь п.3 ч.1 ст.24,ч.1 ст.239 УПК РФ, ст.78 УК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело по обвинению:

Мордвина А. А.ча в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159 УК РФ,

Конопацкой А. В. в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159 УК РФ,

Мохначева В. В. в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159 УК РФ,

Мохначева С. В. в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159, ч. 4 ст. 159 УК РФ, - прекратить за истечением сроков давности уголовного преследования, на основании п.3 ч.1 ст.24,ч.1 ст.239 УПК РФ, ст.78 УК РФ.

Меру пресечения Мордвину А.А., Мохначеву В.В., Мохначеву С.В. Конопацкой А.В. до вступления постановления в законную силу оставить прежней -в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, после чего отменить.

Гражданский иск представителя потерпевшего оставить без рассмотрения, одновременно разъяснить представителю потерпевшего право на обращение с указанным гражданским иском в порядке гражданского судопроизводства.

Меры, принятые по обеспечению исполнения наказания в виде штрафа, по обеспечению гражданского иска и возможной конфискации имущества, а именно, арест наложенный на основании постановления <данные изъяты>

<данные изъяты>

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд в течение 15 суток со дня вынесения.

Судья

Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-35/2024 (1-294/2023;) от 13.02.2023

1-35/2024 (1-294/2023;)

Движение по делу

Документы

Детальная проверка физлица