Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-306/2023 от 30.03.2023

Дело {Номер изъят} ({Номер изъят})

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

31 июля 2023 года                                      {Адрес изъят}

Ленинский районный суд {Адрес изъят} в составе:

судьи Пантюхина А.Н.,

при секретаре ФИО3,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора {Адрес изъят} ФИО10,

защитника – адвоката ФИО11,

подсудимого ФИО1,

переводчика ФИО12,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела по обвинению

ФИО1 Алескер оглы, {Дата изъята} года рождения, уроженца н.{Адрес изъят} Армянской ССР, гражданина РФ, имеющего образование 10 классов, состоящего в браке, имеющего на иждивении троих малолетних детей, индивидуального предпринимателя, зарегистрированного по адресу: {Адрес изъят}, проживающего по адресу: {Адрес изъят}, не судимого, под стражей по данному делу не содержащегося,

в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органом предварительного следствия ФИО1 обвиняется в уклонении физического лица от уплаты налогов путем непредставления налоговых деклараций и иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным и путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенном в крупном размере, а именно в том, что:

ФИО1 Алескер оглы, {Дата изъята} года рождения, {Дата изъята} зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, сведения об индивидуальном предпринимателе внесены в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей с присвоением ОГРНИП {Номер изъят}, ИНН 635007632370. Адрес регистрации до {Дата изъята} – {Адрес изъят}, в период с {Дата изъята} по {Дата изъята} – {Адрес изъят}., в период с {Дата изъята} по {Дата изъята} – {Адрес изъят}. Основной вид деятельности индивидуального предпринимателя – торговля розничная текстильными изделиями в специализированных магазинах. ИП ФИО1 в период с {Дата изъята} по {Дата изъята} применял систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее – ЕНВД, единый налог) для отдельных видов деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв.м. по каждому объекту организации торговли и в сфере розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также являлся налогоплательщиком по общепринятой системе налогообложения.

ФИО1, осознавая, что осуществление предпринимательской деятельности по адресам: {Адрес изъят}, ул. Республики, {Адрес изъят}, на площади свыше 150 кв.м. исключает возможность применения льготного режима налогообложения и влечет обязанность уплаты НДС и НДФЛ, действуя умышленно, в нарушение норм Налогового кодекса РФ, из корыстных побуждений, выразившихся в желании улучшить свое материальное положение, не позднее {Дата изъята} решил уклониться от уплаты названных налогов.

Желая реализовать задуманное, ФИО1 решил не предоставлять налоговые декларации по НДС, НДФЛ и не производить их уплату. В целях сокрытия факта неуплаты названных налогов ФИО1 принял решение, формально исполняя требования налогового законодательства, создать видимость правомерного применения льготного режима налогообложения – ЕНВД, предоставляя в налоговый орган декларации по ЕНВД, а также производя его уплату.

ФИО1, осуществляя деятельность в течение периода с {Дата изъята} по {Дата изъята}, находясь в неустановленном месте {Адрес изъят}, введя в заблуждение арендодателей ФИО4, ФИО5, ФИО6 о действительной цели своих действий, обеспечил заключение договоров аренды нежилых помещений и их последующую пролонгацию, умышленно занизив площадь торговых залов до допустимых НК РФ значений, а именно:

- договор от {Дата изъята} аренды нежилого помещения {Номер изъят}, расположенного в здании по адресу: {Адрес изъят}, ул. Республики, {Адрес изъят} кадастровым номером 43:09:310134:148, согласно которому в возмездное владение и пользование ФИО1 передается нежилое помещение общей площадью 253.1 кв.м, в том числе торговая площадь 62 кв.м. Договор вступает в силу с {Дата изъята} и действует по {Дата изъята}. Соглашением от {Дата изъята}, договор аренды нежилого помещения продлен по {Дата изъята}, соглашением от {Дата изъята}, договор аренды нежилого помещения продлен по {Дата изъята}. Вместе с тем, ФИО1 в период с {Дата изъята} по {Дата изъята} фактически использовал указанное помещение для торговли площадью 252,9 кв.м., согласно заключению эксперта {Номер изъят}.

- договор б/н от {Дата изъята} аренды нежилого помещения, расположенного на втором этаже здания по адресу: {Адрес изъят}, согласно которому в возмездное владение и пользование ФИО1 передается нежилое помещение общей площадью 240,7 кв.м., из них 45 кв.м под торговый зал, 195,7 кв.м. под подсобные помещения, складские помещения, помещения для персонала. Договор заключен по {Дата изъята}.

- договор б/н от {Дата изъята} аренды нежилого помещения, расположенного на втором этаже здания по адресу: {Адрес изъят}, согласно которому в возмездное владение и пользование ФИО1 передается нежилое помещение общей площадью 240,7 кв.м., из них 45 кв.м под торговый зал, 195,7 кв.м. под подсобные помещения, складские помещения, помещения для персонала. Договор заключен по {Дата изъята}. Вместе с тем, ФИО1 в период с {Дата изъята} по {Дата изъята} фактически использовал указанное помещение для торговли площадью 227,8 кв.м.

В действительности, ФИО1 в период с {Дата изъята} по {Дата изъята} осуществлял розничную торговлю в магазинах, умышленно используя площадь торгового зала в размере 252,9 кв.м. по адресу: {Адрес изъят}, ул.Республики, {Адрес изъят}, площадь торгового зала в размере 227,8 кв.м. по адресу: {Адрес изъят}, превысив нормативно установленный размер площади торгового зала - свыше 150 кв.м., в связи с чем, с {Дата изъята} не имел права на применение ЕНВД, вследствие чего, у ФИО1 возникла обязанность исчислить и уплатить НДС и НДФЛ.

С целью введения налоговый орган в заблуждение относительно правомерности применения единого налога на вмененный доход, ФИО1, достоверно зная, что площадь торговых залов, используемых им в предпринимательской деятельности объектов торговли превышает 150 кв.м., в период с {Дата изъята} по {Дата изъята} представил ФИО7 вышеуказанные договоры аренды, для составления налоговых деклараций по единому налогу на вмененный доход, содержащих ложные сведения о величинах физического показателя: площади торгового зала в размере 45 кв.м. магазина по адресу: {Адрес изъят}, площади торгового зала в размере 62 кв.м. магазина по адресу: {Адрес изъят}, ул. Республики, {Адрес изъят}.

В результате, ФИО7, находясь на территории {Адрес изъят} по указанию ФИО1 и на основании представленных им документов, в период с {Дата изъята} по {Дата изъята} внесла в налоговые декларации заведомо ложные для ФИО1 сведения о величинах физического показателя – площади торгового зала в размере 45 кв.м. магазина по адресу: {Адрес изъят}, площади торгового зала в размере 62 кв.м. магазина по адресу: {Адрес изъят}, ул.Республики, {Адрес изъят}, которые были подписаны электронной цифровой подписью ФИО1

{Дата изъята} ФИО7 по указанию ФИО1 представила по телекоммуникационным каналам связи (далее по тексту - ТКС) в налоговый орган – Межрайонную ИФНС России {Номер изъят} по {Адрес изъят} (далее – МИФНС России {Номер изъят} по {Адрес изъят}) по адресу: {Адрес изъят}, налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход за 1 квартал 2018 года, с указанной величиной физического показателя – площади торгового зала 62 кв.м. магазина по адресу: {Адрес изъят}, ул.Республики, {Адрес изъят}, размером исчисленного налога за указанный объект торговли – 3 087 рублей.

{Дата изъята} ФИО7 по указанию ФИО1 представила по ТКС в налоговый орган – Инспекцию Федеральной налоговой службы по {Адрес изъят} (далее по тексту – ИФНС России по {Адрес изъят}) по адресу: {Адрес изъят}, налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход за 1 квартал 2018 года, с указанной величиной физического показателя – площади торгового зала 45 кв.м. магазина по адресу: {Адрес изъят}, размером исчисленного налога за указанный объект торговли – 40 853 рублей.

{Дата изъята} ФИО7 по указанию ФИО1 представила по ТКС в налоговый орган – МИФНС России {Номер изъят} по {Адрес изъят} по адресу: {Адрес изъят}, налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход за 2 квартал 2018 года, с указанной величиной физического показателя – площади торгового зала 62 кв.м. магазина по адресу: {Адрес изъят}, ул.Республики, {Адрес изъят}, размером исчисленного налога за указанный объект торговли – 23 922 рубля.

{Дата изъята} ФИО7 по указанию ФИО1 представила по ТКС в налоговый орган – ИФНС России по {Адрес изъят} по адресу: {Адрес изъят}, налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход за 2 квартал 2018 года, с указанной величиной физического показателя – площади торгового зала 45 кв.м. магазина по адресу: {Адрес изъят}, размером исчисленного налога за указанный объект торговли –40 853 рублей.

{Дата изъята} ФИО7 по указанию ФИО1 представила по ТКС в налоговый орган – МИФНС России {Номер изъят} по {Адрес изъят} по адресу: {Адрес изъят}, налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход за 3 квартал 2018 года, с указанной величиной физического показателя – площади торгового зала 62 кв.м. магазина по адресу: {Адрес изъят}, ул.Республики, {Адрес изъят}, размером исчисленного налога за указанный объект торговли – 23 922 рублей.

{Дата изъята} ФИО7 по указанию ФИО1 представила по ТКС в налоговый орган–ИФНС России по {Адрес изъят} по адресу: {Адрес изъят}, налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход за 3 квартал 2018 года, с указанной величиной физического показателя – площади торгового зала 45 кв.м. магазина по адресу: {Адрес изъят}, размером исчисленного налога за указанный объект торговли – 40 853 рублей.

{Дата изъята} ФИО7 по указанию ФИО1 представила по ТКС в налоговый орган – МИФНС России {Номер изъят} по {Адрес изъят} по адресу: {Адрес изъят}, налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход за 4 квартал 2018 года, с указанной величиной физического показателя – площади торгового зала 62 кв.м. магазина по адресу: {Адрес изъят}, ул.Республики, {Адрес изъят}, размером исчисленного налога за указанный объект торговли – 23 922 рублей.

{Дата изъята} ФИО7 по указанию ФИО1 представила по ТКС в налоговый орган – ИФНС России по {Адрес изъят} по адресу: {Адрес изъят}, налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход за 4 квартал 2018 года, с указанной величиной физического показателя – площади торгового зала 45 кв.м. магазина по адресу: {Адрес изъят}, размером исчисленного налога за указанный объект торговли – 40 853 рублей.

{Дата изъята} ФИО7 по указанию ФИО1 представила по ТКС в налоговый орган – МИФНС России {Номер изъят} по {Адрес изъят} по адресу: {Адрес изъят}, налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход за 1 квартал 2019 года, с указанной величиной физического показателя – площади торгового зала 62 кв.м. магазина по адресу: {Адрес изъят}, ул. Республики, {Адрес изъят}, размером исчисленного налога за указанный объект торговли – 24 524 рублей.

{Дата изъята} ФИО7 по указанию ФИО1 представила по ТКС в налоговый орган–ИФНС России по {Адрес изъят} по адресу: {Адрес изъят}, налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход за 1 квартал 2019 года, с указанной величиной физического показателя – площади торгового зала 45 кв.м. магазина по адресу: {Адрес изъят}, размером исчисленного налога за указанный объект торговли – 41 881 рублей.

{Дата изъята} ФИО7 по указанию ФИО1 представила по ТКС в налоговый орган – МИФНС России {Номер изъят} по {Адрес изъят} по адресу: {Адрес изъят}, налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход за 2 квартал 2019 года, с указанной величиной физического показателя – площади торгового зала 62 кв.м. магазина по адресу: {Адрес изъят}, ул. Республики, {Адрес изъят}, размером исчисленного налога за указанный объект торговли –24 524 рублей.

{Дата изъята} ФИО7 по указанию ФИО1 представила по ТКС в налоговый орган–ИФНС России по {Адрес изъят} по адресу: {Адрес изъят}, налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход за 2 квартал 2019 года, с указанной величиной физического показателя – площади торгового зала 45 кв.м. магазина по адресу: {Адрес изъят}, размером исчисленного налога за указанный объект торговли – 41 881 рублей.

{Дата изъята} ФИО7 по указанию ФИО1 представила по ТКС в налоговый орган–ИФНС России по {Адрес изъят} по адресу: {Адрес изъят}, налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход за 3 квартал 2019 года, с указанной величиной физического показателя – площади торгового зала 45 кв.м. магазина по адресу: {Адрес изъят}, размером исчисленного налога за указанный объект торговли – 41 881 рублей.

{Дата изъята} ФИО7 по указанию ФИО1 представила по ТКС в налоговый орган – МИФНС России {Номер изъят} по {Адрес изъят} по адресу: {Адрес изъят}, налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход за 3 квартал 2019 года, с указанной величиной физического показателя – площади торгового зала 62 кв.м. магазина по адресу: {Адрес изъят}, ул.Республики, {Адрес изъят}, размером исчисленного налога за указанный объект торговли –24 524 рублей.

{Дата изъята} ФИО7 по указанию ФИО1 представила по ТКС в налоговый орган – ИФНС России по {Адрес изъят} по адресу: {Адрес изъят}, налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход за 4 квартал 2019 года, с указанной величиной физического показателя – площади торгового зала 45 кв.м. магазина по адресу: {Адрес изъят}, размером исчисленного налога за указанный объект торговли – 41 881 рублей.

{Дата изъята} ФИО7 по указанию ФИО1 представила по ТКС в налоговый орган – МИФНС России {Номер изъят} по {Адрес изъят} по адресу: {Адрес изъят}, налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход за 4 квартал 2019 года, с указанной величиной физического показателя – площади торгового зала 62 кв.м. магазина по адресу: {Адрес изъят}, ул.Республики, {Адрес изъят}, размером исчисленного налога за указанный объект торговли – 24 524 рублей.

{Дата изъята} ФИО7 по указанию ФИО1 представила по ТКС в налоговый орган – ИФНС России по {Адрес изъят} по адресу: {Адрес изъят}, налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход за 1 квартал 2020 года, с указанной величиной физического показателя – площади торгового зала 45 кв.м. магазина по адресу: {Адрес изъят}, размером исчисленного налога за указанный объект торговли – 43 849 рублей.

{Дата изъята} ФИО7 по указанию ФИО1 представила по ТКС в налоговый орган – МИФНС России {Номер изъят} по {Адрес изъят} по адресу: {Адрес изъят}, налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход за 1 квартал 2020 года, с указанной величиной физического показателя – площади торгового зала 62 кв.м. магазина по адресу: {Адрес изъят}, ул.Республики, {Адрес изъят}, размером исчисленного налога за указанный объект торговли – 25 676 рублей.

{Дата изъята} ФИО7 по указанию ФИО1 представила по ТКС в налоговый орган – МИФНС России {Номер изъят} по {Адрес изъят} по адресу: {Адрес изъят}, налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход за 2 квартал 2020 года, с указанной величиной физического показателя – площади торгового зала 62 кв.м. магазина по адресу: {Адрес изъят}, ул.Республики, {Адрес изъят}, размером исчисленного налога за указанный объект торговли – 8 559 рублей.

{Дата изъята} ФИО7 по указанию ФИО1 представила по ТКС в налоговый орган – МИФНС России {Номер изъят} по {Адрес изъят} по адресу: {Адрес изъят}, уточненную (корректирующую) налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход за 2 квартал 2020 года, с указанной величиной физического показателя – площади торгового зала 62 кв.м. магазина по адресу: {Адрес изъят}, ул.Республики, {Адрес изъят}, размером исчисленного налога за указанный объект торговли – 8 559 рублей.

В нарушении вышеуказанных положений налогового законодательства, ФИО1, осознавая о необходимости исчисления и уплаты НДС и НДФЛ по указанным объектам торговли в период с {Дата изъята} по {Дата изъята} включительно, находясь в {Адрес изъят}, из корыстных побуждений, умышленно уклонялся от уплаты налогов путем не предоставления налоговых деклараций, книг покупок и продаж в налоговый орган по НДС и НДФЛ.

ИП ФИО1 за период деятельности с {Дата изъята} по {Дата изъята} (по реализации товаров) получен доход в размере 23 096 384,22 рубля, в том числе: 1 квартал 2018 года – 884 559,31 рубля, 2 квартал 2018 года – 1 390 742, 48 рубля, 3 квартал 2018 года – 1 645 358, 93 рубля, 4 квартал 2018 года – 2 297 694, 50 рубля, 1 квартал 2019 года – 2 261 282, 30 рубля, 2 квартал 2019 года – 3 410 266, 99 рубля, 3 квартал 2019 года – 4 446 212, 16 рубля, 4 квартал 2019 года – 3 937 329 рубля, 1 квартал 2020 года – 2 822 938, 55 рубля, 2 квартал 2020 года – 0 рублей.

ФИО1 не позднее {Дата изъята}, {Дата изъята}, {Дата изъята} надлежало представить в налоговый орган по месту регистрации налоговые декларации по форме 3-НДФЛ, с отражением всех полученных им в период с {Дата изъята} по {Дата изъята} доходов по указанным объектам торговли, рассчитать налоговую базу.

Действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, ФИО1 в установленный законодательством срок за период деятельности с {Дата изъята} по {Дата изъята} в МИФНС России {Номер изъят} по {Адрес изъят} по адресу: {Адрес изъят}, а за период деятельности с {Дата изъята} по {Дата изъята} в Межрайонную ИФНС России {Номер изъят} по {Адрес изъят} по адресу: {Адрес изъят}, в отношении объектов торговли по адресу: {Адрес изъят}, ул.Республики, {Адрес изъят}, налоговые декларации по форме 3-НДФЛ не представил, полученный доход в сумме 23 096 384,22 рубля не отразил, согласно заключению эксперта №НАЛ112/05 от {Дата изъята}, НДФЛ в общей сумме 2 010 821 руб., не исчислил и не позднее {Дата изъята} не уплатил.Кроме того, в соответствии с указанными положениями налогового законодательства, ФИО1, являлся лицом, обязанным представить не позднее {Дата изъята}, {Дата изъята}, {Дата изъята}, {Дата изъята}, {Дата изъята}, {Дата изъята}, {Дата изъята}, {Дата изъята}, {Дата изъята}, {Дата изъята} в налоговый орган по месту регистрации налоговые декларации по НДС, с отражением общей суммы НДС, общей суммы налога подлежащего к вычету и размером налога, подлежащего к уплате в бюджет, в том числе исчислить и уплатить НДС по последнему сроку уплаты не позднее {Дата изъята}.

Действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, ФИО1 в установленный законодательством срок в МИФНС России {Номер изъят} по {Адрес изъят} по адресу: {Адрес изъят}, в отношении объектов торговли по адресу: {Адрес изъят}, ул. Республики, {Адрес изъят}, а также {Адрес изъят} налоговые декларации по НДС не представил, согласно заключению эксперта №НАЛ112/05 от {Дата изъята}, НДС в сумме 3 761 568 руб. не исчислил и в срок не позднее {Дата изъята} не уплатил, в том числе: за 1 квартал 2018 года в сумме –134 933 рублей; за 2 квартал 2018 года в сумме –212 147 рублей; за 3 квартал 2018 года в сумме –250 987 рублей; за 4 квартал 2018 года в сумме –350 496 рублей; за 1 квартал 2019 года в сумме –376 880 рублей, за 2 квартал 2019 года в сумме –568 378 рублей; за 3 квартал 2019 г. в сумме –741 035 рублей; за 4 квартал 2019 года в сумме –656 222 рубля; за 1 квартал 2020 г. в сумме –470 490 рублей; за 2 квартал 2020 года в сумме – 0 рублей.

В результате вышеописанных преступных действий ИП ФИО1, направленных на уклонение от уплаты налогов, путем непредставления налоговых деклараций по НДС и НДФЛ, а также книг покупок и продаж, представление которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах РФ является обязательным, последний уклонился от уплаты НДС и НДФЛ, за период деятельности с {Дата изъята} по {Дата изъята} в общей сумме 5 772 389 рублей, в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, то есть не позднее {Дата изъята} указанную сумму в бюджетную систему РФ не перечислил.

ФИО1, продолжая реализацию преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, в ходе осуществления предпринимательской деятельности по розничной торговле через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торгового зала в магазине по адресу: {Адрес изъят} «а», не позднее {Дата изъята} решил уклониться от уплаты единого налога на вмененный доход путем уменьшения налоговой базы по указанному объекту торговли.

Желая реализовать задуманное, ФИО1 решил включить в налоговые декларации по ЕНВД по указанному объекту торговли заведомо ложные сведения о величине физического показателя - площади торгового места магазина по адресу: {Адрес изъят} «а», указав в подаваемых в налоговый орган декларациях площадь торгового места в размере 50 кв.м., и вид осуществляемой деятельности - розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы.

ФИО1 не позднее {Дата изъята}, находясь в неустановленном месте {Адрес изъят}, введя в заблуждение представителя арендодателя ФИО8 – ФИО9 о действительной цели своих действий, обеспечил заключение договора аренды нежилого помещения, умышленно занизив площадь торгового места, а именно: договор {Номер изъят} от {Дата изъята} аренды нежилого помещения, расположенного по адресу: {Адрес изъят}, согласно которому в возмездное владение и пользование ФИО1 представлено нежилое помещение общей площадью 407 кв.м., в том числе торговый зал 550 кв.м. (согласно приложению {Номер изъят} торговый зал 50 кв.м). Срок действия договора с {Дата изъята} по {Дата изъята}. Вместе с тем, ФИО1 фактически использовал указанное помещение для торговли в период с {Дата изъята} по {Дата изъята} площадью 407 кв.м.

В действительности, ФИО1 в период с {Дата изъята} по {Дата изъята} осуществлял розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров, умышленно используя в магазине по адресу: {Адрес изъят}, площадь торгового места в размере 407 кв.м.

В период с {Дата изъята} по {Дата изъята} бухгалтер ФИО7, находясь на территории {Адрес изъят} по указанию ФИО1 и на основании представленных им документов, внесла в налоговые декларации заведомо ложные для ФИО1 сведения, указав заниженную величину физического показателя – площадь торгового места магазина по адресу: {Адрес изъят} и не осуществляемый им вид деятельности по указанному объекту торговли – розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы.

{Дата изъята} ФИО7 по указанию ФИО1 по ТКС представила в налоговый орган –ИФНС России по {Адрес изъят} по адресу: {Адрес изъят}, налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход за 2 квартал 2020 года по объекту торговли: {Адрес изъят}, с указанной величиной физического показателя: площади торгового зала – 50 кв.м., налоговой базой - 324 810 руб., суммой исчисленного ЕНВД - 48 722 руб. и размером налога, подлежащего к уплате в бюджет –48 722 рубля.

В действительности, по результатам деятельности ИП ФИО1 за 2 квартал 2020 года по объекту торговли: {Адрес изъят}, физический показатель: площадь торгового места составила 407 кв.м., налоговая база - 2 379 558 рублей, сумма исчисленного ЕНВД - 356 934 рубля и размер налога, подлежащего к уплате в бюджет –356 934 рубля.

{Дата изъята} ФИО7 по указанию ФИО1 по ТКС представила в налоговый орган –ИФНС России по {Адрес изъят} по адресу: {Адрес изъят}, налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход за 3 квартал 2020 года по объекту торговли: {Адрес изъят}, с указанной величиной физического показателя: площади торгового зала – 50 кв.м., налоговой базой в размере 324 810 рублей, суммой исчисленного ЕНВД в размере 48 722 рубля и размером налога, подлежащего к уплате в бюджет – 38 504 рубля.

В действительности, по результатам деятельности ИП ФИО1 за 3 квартал 2020 года по объекту торговли: {Адрес изъят}, физический показатель: площадь торгового места составила 407 кв.м., налоговая база - 2 379 558 рублей, сумма исчисленного ЕНВД - 356 934 рубля и размер налога, подлежащего к уплате в бюджет –346 716 рублей.

{Дата изъята} ФИО7 по указанию ФИО1 по ТКС представила в налоговый орган – ИФНС России по {Адрес изъят} по адресу: {Адрес изъят}, налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход за 4 квартал 2020 года по объекту торговли: {Адрес изъят}, с указанной величиной физического показателя: площади торгового зала – 50 кв.м., налоговой базой - 324 810 руб., суммой исчисленного ЕНВД в размере 48 722 руб. и размером налога, подлежащего к уплате в бюджет – 53 594 рубля.

В действительности, по результатам деятельности ИП ФИО1 за 4 квартал 2020 года по объекту торговли: {Адрес изъят}, физический показатель: площадь торгового места составила 407 кв.м., налоговая база - 2 379 558 рублей, сумма исчисленного ЕНВД - 356 934 рубля и размер налога, подлежащего к уплате в бюджет –361 806 рублей.

В результате вышеописанных преступных действий ИП ФИО1, направленных на уклонение от уплаты налогов, путем включения в налоговые декларации по налогу на вмененный доход заведомо ложных сведений, ФИО1 уклонился от уплаты налога на вмененный доход за период деятельности с {Дата изъята} по {Дата изъята} (с учетом исчисленных сумм ЕНВД), согласно заключению эксперта №НАЛ112/05 от {Дата изъята}, в общей сумме 924 636 рублей, в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, то есть не позднее {Дата изъята} указанную сумму в бюджетную систему РФ не перечислил.

Таким образом, в период {Дата изъята} по {Дата изъята} включительно ФИО1 совершил уклонение от уплаты НДФЛ и НДС, за период деятельности с {Дата изъята} по {Дата изъята} в общей сумме 5 772 389 рублей, а также в период с {Дата изъята} по {Дата изъята} совершил уклонение от уплаты ЕНВД за период деятельности {Дата изъята} по {Дата изъята} в общей сумме 924 636 рублей, в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, то есть не позднее {Дата изъята} сумму в размере 6 697 025 рублей в бюджетную систему РФ не перечислил.

С учетом суммы неуплаченных налогов в размере 6 697 025 рублей и имеющейся переплаты по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 838 377 рублей (210 666 рублей +168 413 рублей + 40 999 рублей +197 047 рублей + 140 867 рублей + 80 385 рублей) и переплат в размере 1557,20 рублей, сумма ущерба, причиненного ФИО1 бюджетной системе РФ в результате неуплаты НДС, НДФЛ, ЕНВД за налоговые периоды с {Дата изъята} по {Дата изъята} составляет 5 857 090,80 рублей (6 697 025 рублей - 210 666 рублей - 168 413 рублей - 40 999 рублей - 197 047 рублей -140 867 рублей - 80 385 рублей –1 557, 20 рублей).

Данные действия ФИО1 органом предварительного следствия квалифицированы по ч.1 ст.198 УК РФ.

В судебном заседании защитник – адвокат ФИО11 заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Подсудимый ФИО1 согласился с ходатайством защитника, пояснил, что последствия прекращения дела по данному основанию ему поняты.

Государственный обвинитель ФИО10 также считал необходимым прекратить уголовное дело по вышеуказанному основанию.

Максимальное наказание за совершение инкриминируемого ФИО1 преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ, не превышает одного года лишения свободы, субъективная его сторона характеризуется прямым умыслом, соответственно, на основании ч.2 ст.15 УК РФ, данное преступление относится к категории небольшой тяжести.

Согласно п.«а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

Данных о том, что подсудимый уклонялся от следствия или суда, то есть совершал действия, направленные на то, чтобы избежать задержания и привлечения к уголовной ответственности (например, намеренное изменение места жительства, нарушение избранной в отношении него меры пресечения), в материалах дела не имеется.

Преступление, предусмотренное ст.198 УК РФ, признается оконченным с момента фактической неуплаты налогов, сборов, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, то есть в данном случае, согласно тексту предъявленного обвинения - не позднее {Дата изъята}.

В соответствии с п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в случае истечения срока давности уголовного преследования. На основании ч.3 ст.24 УПК РФ прекращение уголовного дела влечет за собой одновременно прекращение уголовного преследования.

Согласно п.1 ч.1 ст.254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случае, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ.

Таким образом, во время судебного разбирательства, судом достоверно установлено, что срок давности уголовного преследования ФИО1 по предъявленному ему обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ, к настоящему моменту истек, подсудимый не возражает против прекращения дела по данному основанию, в связи с чем, согласно п.«а» ч.1 ст.78 УК РФ и п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ суд считает необходимым ходатайство защитника ФИО11 удовлетворить и прекратить уголовное дело и уголовное преследование по данному делу в отношении ФИО1

Оснований для отказа в удовлетворении ходатайства защитника ФИО11 суд не усматривает. Освобождение от уголовной ответственности является отказом государства от ее реализации в отношении лица, совершившего преступление (в частности, от осуждения и наказания такого лица). Посредством применения данной нормы уголовного закона реализуются принципы справедливости и гуманизма и согласие потерпевшего на прекращение уголовного преследования в связи с истечением сроков давности не является необходимым условием при принятии соответствующего решения, поскольку для него сохраняется возможность защитить свои права и законные интересы в порядке гражданского судопроизводства с учетом правил о сроках исковой давности, а подсудимый не освобождается от обязательств по возмещению причиненного противоправным деянием ущерба. Обязанность государства обеспечить восстановление прав потерпевшего от преступления не обусловливает наделение его правом предопределять необходимость осуществления предполагающего вынесение приговора уголовного преследования в отношении того или иного лица, а также пределы возлагаемой на это лицо уголовной ответственности. Равным образом, из права каждого на судебную защиту его прав и свобод не вытекает возможность выбора гражданами по своему усмотрению способов и процедур судебной защиты.

С учетом принимаемого по делу решения, суд не усматривает достаточных оснований для сохранения в отношении ФИО1 ранее избранной меры пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Исходя из положений ст.239 и ч.2 ст.306 УПК РФ, гражданский иск заместителя прокурора {Адрес изъят} надлежит оставить без рассмотрения, что не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Арест, наложенный в ходе предварительного следствия на имущество ФИО1 для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска и возможной конфискации имущества, подлежит отмене.

Вещественными доказательствами по делу, суд считает необходимым распорядиться в соответствии с требованиями ст.ст.81-82 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.78 УК РФ, ст.ст.24, 254 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░1 ░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░.1 ░░.198 ░░ ░░, ░░ ░░░░░░░░░ ░.3 ░.1 ░░.24 ░░░ ░░ - ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░.

░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░1 ░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ {░░░░░ ░░░░░} ░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░1 ░ ░░░░░░ ░░ 6 941 839 ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░. ░░░░░░░░░░, ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░1 - ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░: Lada 211440, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ 370 ░░ 43, {░░░░░ ░░░░░}, 2013 ░░░░ ░░░░░░░; KIA RIO, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ H 208 ░░ 716, Z94░241BBLR186026, 2020 ░░░░ ░░░░░░░; ░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: {░░░░░ ░░░░░} ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ 43:40:000455:2044; ░░░░░░░░░░ ░░░░░ {░░░░░ ░░░░░} ░ ░░░ «░░░-░░░░», {░░░░░ ░░░░░} ░ ░░ «░░░░░-░░░░», {░░░░░ ░░░░░} ░ ░░░ «░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░», {░░░░░ ░░░░░} ░ ░░ «░░░░░░░░ ░░░░», {░░░░░ ░░░░░} ░ ░░░ «░░░░░░░░ ░░░░░░», {░░░░░ ░░░░░} ░ ░░░ «░░░░░░░», ░ ░░░░░ ░░░░░ 40{░░░░░ ░░░░░}, {░░░░░ ░░░░░}, 40{░░░░░ ░░░░░}, {░░░░░ ░░░░░}, {░░░░░ ░░░░░} ░ ░░░ «░░░░░░░░ ░░░░░░», ░░░░░░░░ ░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░: ░░░░░░░ Redmi 9 ░░░░░░ M2004J19AG, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ «copybook» ░░ 96 ░., ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ 187 ░., ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ {░░░░ ░░░░░░} ░░ 3 ░., ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ {░░░░ ░░░░░░} ░░ 5 ░., ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░, ░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░░░░░░ – ░░░░░░░░░ ░░░7;

░░░░░░░░░░ ░░░░ CD-R, ░░░░░░░░░░ 55 ░░░░░░░░░░░ ░░ {░░░░ ░░░░░░} ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: {░░░░░ ░░░░░}; ░░░░░░░░░░ ░░░░ CD-R ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░7: {░░░░░ ░░░░░}, {░░░░░ ░░░░░} ░░ ░░░░░░ ░ {░░░░ ░░░░░░} ░░ {░░░░ ░░░░░░}; ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░-░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░1; ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░-░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░ ░░░1; ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░1 ░░ 2018-2020 ░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ {░░░░░ ░░░░░} ░░ {░░░░░ ░░░░░}; ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░1 ░░ 2018-2020 ░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░ ░░ {░░░░░ ░░░░░}; ░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: {░░░░░ ░░░░░}, ░░.░░░░░░░░░░, {░░░░░ ░░░░░}, ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ «░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░» ░░ {░░░░░ ░░░░░}; ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: {░░░░░ ░░░░░}, ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ «░░░░░░░»; ░░░░░ ░░░░░░░░ {░░░░░ ░░░░░} ░░ {░░░░ ░░░░░░} ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░ 4 ░.; ░░░░░ ░░░░░░░░ ░/░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ {░░░░ ░░░░░░} ░░ 3 ░.; ░░░░░ ░░░░░░░░ ░/░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ {░░░░ ░░░░░░} ░░ 5 ░.; ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ {░░░░░ ░░░░░} ░░ {░░░░ ░░░░░░} ░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ 5 ░.; ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ {░░░░░ ░░░░░} ░░ {░░░░ ░░░░░░} ░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░ 9 ░.; ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ {░░░░░ ░░░░░} ░░ {░░░░ ░░░░░░} ░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░ 8 ░.; 2 ░░░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░1; ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ {░░░░ ░░░░░░} {░░░░░ ░░░░░} ░░░░░░░░░░░ ░░░░ {░░░░░ ░░░░░} ░░ {░░░░░ ░░░░░} ░░ 5 ░.; ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░ {░░░░ ░░░░░░} ░░ 6 ░.; ░░░░░░░ ░░ {░░░░ ░░░░░░} ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ «░░░░░» ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ 5 ░.; ░░░░░░░░░░░░░ {░░░░░ ░░░░░} ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ {░░░░ ░░░░░░} ░░ 7 ░.; ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ 1 ░.; ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: {░░░░░ ░░░░░}, ░░.░░░░░░░░░░, {░░░░░ ░░░░░} ░░ {░░░░ ░░░░░░} ░░ 1 ░.; ░░░░░░░░░░ ░░░░ DVD-R ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ «░░░░░░░░░░ ░░░░░░░» ░░ ░░░░░░: {░░░░░ ░░░░░} ░░ {░░░░ ░░░░░░}, ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░ – ░░░░░░░ ░░░ ░░.

░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ 15 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░░.

░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░ ░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░: