Судебный акт #1 (Определение) по делу № 21-2669/2021 от 19.10.2021

Судья Макарова О.В.                                                                             Дело <данные изъяты>

РЕШЕНИЕ

<данные изъяты>

<данные изъяты>                                                                                  «16» ноября 2021 года

Судья Московского областного суда Белая С.Л., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу генерального директора ООО «Прошянский коньячный завод» Бадаляна А.Ц. на постановление заместителя начальника ИФНС России по <данные изъяты> Симакова Е.Г. <данные изъяты> от <данные изъяты> и решение Мытищинского городского суда <данные изъяты> от <данные изъяты> по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в отношении должностного лица – генерального директора ООО «Прошянский коньячный завод» - Бадаляна А. Ц.,

У С Т А Н О В И Л:

постановление заместителя начальника ИФНС России по <данные изъяты> Симакова Е.Г. <данные изъяты> от <данные изъяты> должностное лицо - генеральный директор ООО «Прошянский коньячный завод» - Бадалян А. Ц. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

Решением Мытищинского городского суда <данные изъяты> от <данные изъяты> указанное постановление оставлено без изменения.

Не согласившись с вынесенными по делу решениями, генеральный директор ООО «Прошянский коньячный завод» Бадалян А.Ц., их обжаловал, просил отменить, как незаконные и необоснованные.

Будучи надлежаще извещенными о месте и времени рассмотрения дела, Бадалян А.Ц. в судебное заседание Московского областного суда не явился, ходатайств об отложении рассмотрения жалобы не заявлял, в связи с чем, суд второй инстанции считает возможным рассмотреть дело в их отсутствие.

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, суд второй инстанции не усматривает оснований для отмены или изменения вынесенных по делу решений.

Из материалов дела следует, в рамках мероприятий валютного контроля, в адрес ООО «Прошянский коньячный завод» было направлено требование <данные изъяты> от <данные изъяты> о предоставлении документов и информации касающихся выдачи заработной платы сотрудникам. В ответ на запрос ООО «Прошянский коньячный завод» представлены документы о выплате заработной платы сотрудникам Общества, включая нерезидентов РФ.

В ходе анализа представленных документов установлено, что в соответствии с платежной ведомостью <данные изъяты> от <данные изъяты> Бадалян А.Ц., являясь генеральным директором ООО «Прошянский коньячный завод»,осуществил выдачу заработной платы за расчётный период с <данные изъяты> по <данные изъяты> наличными в валюте РФ работникам-нерезидентам – гражданам Республики Узбекистан Ахмедову А.А.угли, Нематиллаеву О.С.угли, Турсунову Х.Н. минуя банковские счеты в нарушение положений Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», его статей 1, ч. 2 ст. 14, п.п. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1, при том, что у указанных выше иностранных граждан имелись действующие открытые банковские счета. Таким образом, выплата из кассы в наличной валюте РФ в адрес работников - нерезидентов составила 26 895,00 рублей.

Указанные обстоятельства послужили основанием для привлечения должностного лица – генерального директора ООО «Прошянский коньячный завод» Бадаляна А.Ц. к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, предусматривающей ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами адрес, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами адрес, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Согласно пп. «а» п. 7 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от <данные изъяты> № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) нерезиденты – физические лица, не являющиеся гражданами РФ, постоянно не проживающие в РФ на основании вида на жительство, иностранные граждане и лица без гражданства.

Нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках (ч. 1 ст. 13 Закона № 173-ФЗ).

В соответствии с пп. «б» п. 9 ч. 1 Закона № 173-ФЗ приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа является валютной операцией.

Согласно ч. 2 ст. 14 Закона № 173-ФЗ, если иное не предусмотрено законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств. Данной статьей установлен закрытый перечень случаев, при которых юридические лица – резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами – нерезидентами без использования банковских счетов открытых в уполномоченных банках. Возможность осуществить такую валютную операцию, как выплата юридическим лицом – резидентом физическому лицу – нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами в валюте РФ, валютным законодательством РФ не предусмотрена.

Вопреки доводам жалобы, выводы должностного лица и городского суда о виновности генерального директора ООО «Прошянский коньячный завод» Бадаляна А.Ц. в совершении административного правонарушения являются обоснованными и подтверждаются собранными по делу доказательствами, а именно: протоколом об административном правонарушении; копией платежной ведомости от <данные изъяты>; сведениями о банковских счетах; трудовыми договорами, заключенными с иностранными гражданами; выпиской из ЕГРЮЛ.

Указанные доказательства соответствуют требованиям ст. 26.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях и получены в порядке, не противоречащем действующему законодательству. Их совокупность для вывода о виновности генерального директора ООО «Прошянский коньячный завод» Бадаляна А.Ц. в совершении административного правонарушения достаточна, в связи с чем, суд второй инстанции считает привлечение данного лица к ответственности правомерным и обоснованным.

В ходе рассмотрения данного дела об административном правонарушении в соответствии с требованиями ст.24.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях были всесторонне, полно, объективно и своевременно выяснены обстоятельства совершенного административного правонарушения. В силу требований ст.26.1 КоАП РФ, установлены: наличие события административного правонарушения; виновность должностного лица в совершении административного правонарушения; иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Решение суда мотивировано, законно и обоснованно, судом дана оценка имеющимся в деле доказательствам, постановлению по делу, а также доводам заявителя, решение не противоречит требованиям Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Вопреки доводам жалобы, генеральный директор ООО «Прошянский коньячный завод» Бадалян А.Ц. обоснованно привлечен к административной ответственности, поскольку лицом, подписавшим выплату физическим лицам-нерезидентам наличных денежных средств из кассы Общества являлся генеральный директор ООО «Прошянский коньячный завод» Бадалян А.Ц., что объективно подтверждается вышеприведенными доказательствами.

Административное наказание назначено в пределах санкции ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в соответствии с требованиями ст.ст.3.1, 3.5, 4.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в минимальном размере. Законных оснований и правовой возможности для снижения назначенного наказания в виде административного штрафа не имеется.

Учитывая, что совершенное административное правонарушение связано с нарушением валютного законодательства РФ, является существенным по своему характеру, суд второй инстанции не усматривает оснований для освобождения генерального директора ООО «Прошянский коньячный завод» Бадаляна А.Ц. от административной ответственности на основании ст. 2.9 Кодекса РФ об административных правонарушениях ввиду малозначительности правонарушения.

Доводы апелляционной жалобы не содержат каких-либо новых обстоятельств, которые не были бы предметом исследования суда первой инстанции или опровергали выводы принятых по делу решений, в связи с чем, не влияют на правильность принятого судом решения и не могут служить основанием к его отмене. Суд апелляционной инстанции приходит к выводу, что доводы заявителя направлены на иную субъективную оценку исследованных в городском суде доказательств, не содержат правовых аргументов, влияющих на выводы суда, и сводятся к переоценке доказательств по делу, в связи с чем, подлежат отклонению, как необоснованные.

Дело рассмотрено в соответствии с требованиями Кодекса РФ об административных правонарушениях, процессуальных нарушений, влекущих отмену вынесенных по делу актов, не установлено, оснований для отмены по доводам жалобы не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь п. 1 ч. 1 ст. 30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

Р Е Ш И Л:

постановление заместителя начальника ИФНС России по <данные изъяты> Симакова Е.Г. <данные изъяты> от <данные изъяты> и решение Мытищинского городского суда <данные изъяты> от <данные изъяты> по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в отношении должностного лица – генерального директора ООО «Прошянский коньячный завод» - Бадаляна А. Ц. – оставить без изменения, жалобу – без удовлетворения.

Судья                                                                     С.Л. Белая