Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-385/2023 от 26.06.2023

УИД: 31RS0020-01-2023-003611-56                                                                         Дело № 1-384/2023

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Старый Оскол                                                                                                03 июля 2023 года

Старооскольский городской суд Белгородской области в составе:

председательствующего судьи Шеметовой О.Ю.,

при секретаре судебного заседания Гаврищук И.С.,

с участием:

помощника Старооскольского городского прокурора Черских Л.В.,

следователя по особо важным делам второго отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Белгородской области Потаповой Ю.А.

подозреваемого Спирюхова С.С.,

его защитника – адвоката Шломина А.А., представившего удостоверение №, выданное 26.03.2021 и ордер № от 03.07.2023,

рассмотрев в открытом судебном заседании постановление следователя по особо важным делам второго отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Белгородской области                   Потаповой Ю.А. о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении

Спирюхова ФИО13, <данные изъяты>

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Спирюхов С.С. органом предварительного расследования подозревается в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ООО «РегионОпт» (ИНН №) зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, и с 25.04.2022 состоит на налоговом учете в УФНС России по Белгородской области, расположенной по адресу:               <адрес>. Общество создано в целях извлечения прибыли и осуществляет деятельность, связанную с торговлей оптовой лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием.

Учредителем и руководителем ООО «РегионОпт» с момента его регистрации является Спирюхов ФИО14.

При наличии у ООО «РегионОпт» просроченной задолженности по уплате налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, страховых взносов, которая по состоянию на 28.04.2022 составила                         5 848 882,51 рубля, в отношении которой МИФНС России № 4 по Белгородской области (с 25.04.2022 УФНС России по Белгородской области) проводилась процедура бесспорного взыскания путем направления требований об уплате в бюджет задолженностей по налогам и страховым взносам, поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств, директор Общества Спирюхов С.С., будучи осведомленным о проведении налоговым органом процедуры взыскания задолженности по уплате в бюджет налогов и сборов, находясь в г. Старый Оскол Белгородской области, в период с 29.04.2022 по 15.09.2022 произвел расчеты с контрагентами <данные изъяты> минуя расчетные счета ООО «РегионОпт», открытые в кредитных организациях <данные изъяты>», путем направления писем дебитору <данные изъяты> о перечислении денежных средств на счета контрагентов-кредиторов (поставщиков) на сумму 2 680 742,15 рубля, при сумме недоимки на 28.04.2022 в размере 5 848 882,51 рубля.

В результате действий Спирюхова С.С., направленных на уклонение от уплаты задолженности ООО «РегионОпт» по налогам и взносам перед бюджетом, денежные средства в сумме 2 680 742,15 рубля не поступили на расчетные счета Общества и к ним не был применен порядок взыскания недоимки по налогам, предусмотренный ст. 46 НК РФ.

Таким образом, директор ООО «РегионОпт» Спирюхов С.С., сокрыл от взыскания налоговым органом (МИФНС России № 4 по Белгородской области, а с 25.04.2022 - УФНС России по Белгородской области) денежные средства организации, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, в сумме 2 680 742,15 рубля, что является крупным размером.

Действия Спирюхова С.С. органом предварительного расследования квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

Следователь по особо важным делам второго отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Белгородской области Потаповой Ю.А. с согласия руководителя следственного органа обратилась в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела в отношении Спирюхова С.С. и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В обоснование ходатайства следователь сослался на то, что Спирюхов С.С. впервые совершил преступление небольшой тяжести и в полном объёме загладил вред, причинённый преступлением.

В судебном заседании следователь Потапова Ю.А. поддержала заявленное ходатайство.

Подозреваемый Спирюхов С.С., подтвердивший свою причастность к инкриминируемому преступлению, просил прекратить уголовное дело и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, заверив суд, что сможет оплатить его в установленный законом срок.

Спирюхову С.С. разъяснено и понятно, что прекращение уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа не влечет за собой право на реабилитацию.

Защитник подозреваемого – адвокат Шломин А.А. не возражал против удовлетворения ходатайства следователя.

Помощник прокурора Черских Л.В. возражала против удовлетворения заявленного ходатайства, сославшись на то, что для прекращения уголовного дела по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ в Уголовном кодексе РФ имеется специальная норма, предусмотренная ч. 2 ст. 76.1 УК РФ, а поскольку Спирюховым С.С. не выполнены изложенные в ней требования, оснований для прекращения уголовного дела не имеется.

Суд, рассмотрев ходатайство следователя, изучив материалы уголовного дела, выслушав мнение сторон, приходит к следующим выводам.

В соответствии с ч. 1 ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном Уголовно-кодексом РФ, в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Постановление следователя о возбуждении перед судом ходатайства вынесено надлежащим должностным лицом, в производстве которого находится уголовное дело, с согласия руководителя следственного органа.

Ходатайство заявлено в установленном порядке.

Из материалов дела видно, что впервые привлекаемый к уголовной ответственности Спирюхов С.С. подозревается в совершении преступления в сфере экономической деятельности, отнесенного к категории небольшой тяжести. Он выразил согласие на прекращение в отношении него уголовного дела по нереабилитирующему основанию, предусмотренному ст. 25.1 УПК РФ.

На всем протяжении расследования дела Спирюхов С.С. признавал свою вину в совершении инкриминируемого преступления. В судебном заседании он также выразил абсолютное согласие с выдвинутым в отношении него подозрением, не оспаривая фактические обстоятельства инкриминируемого преступления и квалификацию содеянного.

Причастность Спирюхова С.С. к сокрытию денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере подтверждается:

- показаниями самого Спирюхова С.С., которые он давал во время допросов в качестве подозреваемого (т. 4 л.д. 5-8, 42-45, 95-99) и подтверждал, что зная о том, что с конца 2021 года все поступавшие на расчетный счет ООО «РегионОпт» денежные средства должны были списываться в принудительном порядке на погашение задолженности по налогам и сборам, он направил в <данные изъяты>» письма с просьбами перечислить денежные средства в адрес поставщиков в счет расчетов за ООО «РегионОпт». На основании указанных писем, в период с апреля 2022 года по сентябрь 2022 года <данные изъяты>» не производил оплату товара на расчетные счета ООО «РегионОпт», а перечислял денежные средства на расчетные счета <данные изъяты> В результате указанных действий, денежные средства в сумме 2 680 742,15 рубля не поступили на расчетный счет ООО «РегионОпт» и к ним не был применен порядок взыскания недоимки по налогам. В период с 01.06.2023 по 21.06.2023, им посредством 7 платежей, уплачена вся задолженность в сумме 2 680 742,15 рубля, а именно: 01.06.2023 в сумме 100 000 рублей, 07.06.2023 в сумме 100 000 рублей, 13.06.2023 в сумме 590 000 рублей, 14.06.2023 в сумме 590 000 рублей, 15.06.2023 в сумме 410 000 рублей, 16.06.2023 в сумме 590 000 рублей и 21.06.2023 в сумме 300 742,15 рублей. Копии чеков приобщены к материалам уголовного дела (т. 4 л.д. 102-108);

- показаниями свидетелей: ФИО4 - директора <данные изъяты>», к которому Спирюхов С.С., как директор ООО «РегионОпт» обращался с письменными просьбами о перечислении денежных средств в счет задолженности <данные изъяты>» перед ООО «РегионОпт» в адрес третьих лиц, а именно <данные изъяты> на сумму примерно 2 680 742 рублей (т. 2 л.д. 11-13, 65-67); ФИО5 - заместителя начальника отдела проектного управления долга УФНС России по Белгородской области, которая пояснила, что ООО «РегионОпт» зарегистрировано в МИФНС № 8 по Белгородской области 21.09.2021 за ОГРН №, с присвоением ИНН №. Юридический адрес организации: <адрес>. В период с 07.12.2021 по 05.04.2022 в адрес ООО «РегионОпт» направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организации, индивидуальных предпринимателей) на общую сумму 8 916 438,33 рублей. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма остатка задолженности по вышеуказанным требованиям составила 2 572 626,81 рубля. В период с ДД.ММ.ГГГГ ООО «РегионОпт» производило расчеты с поставщиками через расчетные счета третьих лиц, минуя расчетный счет Общества. Со счетов <данные изъяты>» ИНН 3128119710, после установленного срока уплаты по требованиям, по которым ДД.ММ.ГГГГ сумма превысила 2 250 000 рублей, произведены перечисления с назначением платежа «Оплата за ООО «РегионОпт» на сумму свыше 2 500 000 рублей, в адрес контрагентов <данные изъяты>. При этом за период с 29.04.2022 непосредственно на расчетные счета ООО «РегионОпт» поступило всего 25 271,82 рубля. Спирюховым С.С., как руководителем ООО «РегионОпт», сокрыты денежные средства, за счет которых могло производиться погашение задолженности и умышленно создана ситуация отсутствия денежных средств на счетах, при этом Обществом велась финансово-хозяйственная деятельность, а налоговые платежи не погашались. (т. 2 л.д. 60-64); ФИО6 - руководителя группы по работе с клиентами <данные изъяты>» (т. 2 л.д. 202-205), ФИО7 - ведущего менеджера по продажам <данные изъяты>» (т. 3 л.д. 15-18), ФИО8 – юрисконсульта <данные изъяты> (т. 3 л.д. 75-78), которые подтвердили, что организациями, которые они представляют, были заключены договоры поставок продукции ООО «РегионОпт», в лице директора Спирюхова С.С. В период с января по июнь 2022 года оплату по договорам на основании писем ООО «РегионОпт» производило ООО «Диаманд», что подтверждается бухгалтерскими документами;

- протоколами обыска от 02.03.2023, в ходе которых по месту жительства ФИО1 и по юридическому адресу ООО «РегионОпт» изъяты учредительные, финансовые и бухгалтерские документы указанной организации (т. 1 л.д. 238-243, т. 2             л.д. 6-10);

- протоколами осмотров предметов (документов), изъятых в ходе обысков 02.03.2023, а также оптического компакт диска, содержащего выписку о движении денежных средств по расчетному счету № ООО «<данные изъяты>» ИНН № открытому в <данные изъяты>, за период с 20.04.2022 по 20.09.2022, предоставленный <данные изъяты> (исх. 2508/У01 от 28.02.2023) по запросу органа предварительного следствия, и документов, предоставленных представителями <данные изъяты> - ФИО6, ООО «<данные изъяты>» - ФИО7 (т. 1 л.д. 244-247, т. 2 л.д. 14-22, 28-31, 265-269, т. 3 л.д. 198-202, 205-214);

- заключением эксперта № от 23.03.2023 по результатам проведенной бухгалтерской судебной экспертизы, согласно выводам которого Межрайонной ИФНС России № 4 по Белгородской области (с 25.04.2022 УФНС России по Белгородской области) при проведении процедуры бесспорного взыскания задолженности по уплате ООО «РегионОпт» ИНН 3127012228 налогов и взносов по состоянию на 28.04.2022 превысила 2 250 000,00 рублей и составила 5 958 585,51 рублей. Согласно предоставленной на исследование УФНС России по Белгородской области справке о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам № №, задолженность ООО «РегионОпт» по налогам и страховым взносам по состоянию на 28.04.2022 составила 7 356 601,39 рублей.

Согласно представленной на исследование банковской выписке по счету ООО «<данные изъяты>» ИНН № №, открытому в <данные изъяты>» за период с 28.04.2022 (даты превышения задолженности по налогам в рамках процедуры бесспорного взыскания свыше 2 250 000,00 рублей) по 15.09.2022 ООО «РегионОпт» ИНН № произведены расчеты с контрагентами путем направления писем в адрес ООО «<данные изъяты>» ИНН № о перечислении денежных средств в адрес контрагентов на сумму 2 680 742,15 рублей, в том числе: в адрес ООО «<данные изъяты>» ИНН № в сумме 875 648,10 рублей; в адрес АО «<данные изъяты>» ИНН № в сумме 1 595 056,69 рублей; в адрес ООО «<данные изъяты>» ИНН № в сумме 210 037,36 рублей (т. 2 л.д. 42-58);

– копией регистрационного дела ООО «РегионОпт», из которого следует, что указанная организация зарегистрирована в качестве юридического лица 21.09.2012 МИФНС № 8 по Белгородской области за ОГРН №, с присвоением ИНН №. Юридический адрес: <адрес>. В качестве налогоплательщика ООО «РегионОпт» состоит на налоговом учете с 25.04.2022 в УФНС России по Белгородской области, расположенной по адресу:                               г. Белгород, ул. Преображенская, д. 61. Основной вид деятельности - торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием. С момента регистрации ООО «РегионОпт» руководителем и учредителем организации являлся Спирюхов ФИО15 (т. 2 л.д. 76-189);

- вещественными доказательствами (т. 1 л.д. 248-257, 258-259, т. 2 л.д. 23-25, 32, 208-264, 270-272, т. 3 л.д. 19-73, 79-197, 203-204, 215-217).

Квалификация действий Спирюхова С.С. по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ органом предварительного следствия дана правильно.

Предметом инкриминируемого Спирюхову С.С. деяния являются сокрытые им денежные средства в размере 2 680 742,15 рубля, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам ООО «РегионОпт».

В ходе судебного заседания установлено, что Спирюхов С.С. загладил вред, причиненный преступлением, погасив задолженность ООО «РегионОпт» по налоговым платежам в сумме 2 680 742 рубля 15 копеек, что подтверждается сообщением УФНС России по Белгородской области от 23.06.2023 (исх. № 28-20/35620) (т. 4 л.д. 93), подозреваемый ранее не судим, к административной ответственности не привлекался (т. 4 л.д. 48-49), на учетах у врачей психиатра и психиатра-нарколога не состоит (т. 4 л.д. 52-53), согласно характеристики специалиста ООО «<данные изъяты>» жалоб и заявлений на Спирюхова С.С. не поступало. (т. 4 л.д. 56)

При таких обстоятельствах, суд считает, что исправление Спирюхова С.С., с учетом данных, характеризующих его как личность, свидетельствующих о том, что он не представляет повышенной опасности для общества, возможно без применения к нему уголовного наказания, его следует освободить от уголовной ответственности, прекратив в отношении него уголовное дело с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, определяя его размер в соответствии с положением ст. 104.5 УК РФ, тяжестью инкриминируемого преступления, имущественным положением подозреваемого, который в настоящее время работает, на иждивении у него никого нет.

Штраф с учетом приведенных выше данных следует оплатить в течение 60 дней со дня вступления настоящего постановления в законную силу. Данный срок с учетом материального положения подозреваемого является разумным и достаточным для его уплаты.

Иных оснований для прекращения в отношении Спирюхова С.С. уголовного дела и уголовного преследования, предусмотренных уголовным и уголовно-процессуальным законодательством РФ, в судебном заседании не установлено.

Спирюховым С.С. не выполнены требования, изложенные в ч. 2 ст. 76.1 УК РФ, в связи с чем он не может быть освобожден от уголовной ответственности в связи с возмещением ущерба. Вместе с тем, это не препятствует прекращению уголовного преследования в отношении него по основанию, предусмотренному ст. 76.2 УК РФ, поскольку выполнены все требования, содержащиеся в указанной норме закона (п. 16 постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 48 (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) "О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности")

Мера пресечения или процессуального принуждения в отношении Спирюхова С.С. не избиралась.

Постановлением Свердловского районного суда г. Белгорода от 17.02.2023 наложен арест на принадлежащее Спирюхову С.С. имущество: квартиру с кадастровым номером: №, площадью 50,2 кв.м., расположенную по адресу: <адрес>, кадастровой стоимостью 1 685 368 рублей и автомобиль марки «<данные изъяты>» государственный регистрационный знак №, VIN: №, стоимостью 1 490 000 рублей. ФИО1 запрещено распоряжаться указанным имуществом и его составляющими. Поскольку в случае неуплаты Спирюховым С.С. судебного штрафа, постановление о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа будет отменено, а уголовное дело направлено для производства предварительного расследования, суд считает необходимым сохранить арест, наложенный на указанное выше имущество до исполнения настоящего постановления, вступившего в законную силу, в части уплаты Спирюховым С.С. судебного штрафа.

Все приобщенные к уголовному делу вещественные доказательства в соответствии со ст.ст. 81, 82 УПК РФ следует хранить при материалах уголовного дела.

В соответствии со ст. 132 УПК РФ, по делу имеются процессуальные издержки, связанные с вознаграждением труда адвоката Шломина А.А. в сумме 6 024 рубля (4 016 рублей – за участие на предварительном следствии (л.д. 113-114) и 2 008 рублей – за участие в судебном заседании), которые подлежат возмещению за счет средств федерального бюджета Российской Федерации, с последующим взысканием указанной суммы со Спирюхова С.С., который против этого не возражал.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 25.1, 446.2 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство следователя по особо важным делам второго отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Белгородской области Потаповой Ю.А. о прекращении уголовного дела в отношении Спирюхова С.С. и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа - удовлетворить.

На основании ст. 25.1 УПК РФ прекратить уголовное дело в отношении Спирюхова ФИО16, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей с уплатой указанной суммы в течение 60 дней со дня вступления настоящего постановления в законную силу.

Оплату судебного штрафа произвести по реквизитам: №

Разъяснить Спирюхову С.С., что сведения об уплате судебного штрафа необходимо представить судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

В случае неуплаты судебного штрафа, суд, по представлению судебного пристава-исполнителя отменяет постановление о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. Дальнейшее производство по уголовному делу будет осуществляться в общем порядке.

Сохранить арест, наложенный на принадлежащее Спирюхову С.С. имущество: квартиру с кадастровым номером: №, площадью 50,2 кв.м., расположенную по адресу: <адрес>, кадастровой стоимостью 1 685 368 рублей и автомобиль марки «<данные изъяты>» государственный регистрационный знак №, VIN: №, стоимостью 1 490 000 рублей, принадлежащие на праве собственности Спирюхову С.С., в виде запрета собственнику распоряжаться указанным имуществом и его составляющими, до исполнения настоящего постановления, вступившего в законную силу, в части уплаты судебного штрафа.

Вещественные доказательства: <данные изъяты> - хранить при материалах уголовного дела.

Выплатить вознаграждение защитнику подсудимого - адвокату Шломину А.А. в размере 2008 рублей за счет средств федерального бюджета Российской Федерации.

Взыскать со Спирюхова ФИО17 в доход федерального бюджета Российской Федерации процессуальные издержки, связанные с оплатой труда адвоката                  Шломина А.А. на предварительном следствии и в судебном заседании, в сумме 6 024 рубля.

Постановление может быть обжаловано в судебную коллегию по уголовным делам Белгородского областного суда в течение 15 суток со дня его вынесения путем подачи апелляционной жалобы и апелляционного представления прокурора через Старооскольский городской суд Белгородской области.

Судья                                                                                                                   О.Ю. Шеметова