Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-29/2023 (1-900/2022;) от 02.08.2022

Дело №1-29/2023

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

09 февраля 2023 года г.Стерлитамак

Стерлитамакский городской суд Республики Башкортостан в составе

председательствующего судьи Залман А.В.,

при секретаре Файрузовой Ю.М.,

с участием государственных обвинителей Лаптева С.Ю., Федорова М.Н., Фаварисова А.Р.,

подсудимого Никифорова О.Ю.,

его защитника – адвоката Мамонтова В.К.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

Никифорова Свидетель №1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <данные изъяты>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ,

установил:

Общество с ограниченной ответственностью «Железобетонный завод №» (далее по тексту – ООО «ЖБЗ №», налогоплательщик, Общество, организация) зарегистрировано в качестве юридического лица с ДД.ММ.ГГГГ и состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> (далее по тексту – МР ИФНС России № по РБ).

Юридический и фактический адрес ООО «ЖБЗ №» – <адрес>, тракт Уфимский, <адрес>, где фактически располагался единоличный исполнительный орган Общества – директор ООО «ЖБЗ №».

Организации присвоены основной государственный регистрационный номер (ОГРН) – 1020202085507, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) – 0268031147.

Решением заседания совета директоров ООО «ЖБЗ №» от ДД.ММ.ГГГГ. Никифоров О.Ю. избран на должность генерального директора Общества.

Приказом № от ДД.ММ.ГГГГ. Никифоров О.Ю. вступил в должность генерального директора ООО «ЖБЗ №».

Согласно Уставу ООО «ЖБЗ №», утвержденному решением внеочередного общего собрания участников ООО «ЖБЗ №» от ДД.ММ.ГГГГ., целями деятельности Общества является расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли.

В соответствии с ч.2 ст.40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» №14-ФЗ от 08.02.1998г., п.9.1, п.11.1 Устава ООО «ЖБЗ №», Никифоров О.Ю. являлся единоличным исполнительным органом Общества – директором названной организации, к компетенции которого относится руководство текущей деятельностью Общества, в том числе: в соответствии с п.11.6 Устава он от имени Общества без доверенности совершает сделки, связанные с осуществлением обычной хозяйственной деятельности; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; рассматривает текущие и перспективные планы работ; обеспечивает выполнение планов деятельности Общества; утверждает правила, процедуры и другие внутренние документы Общества, за исключением документов, утверждение которых отнесено настоящим Уставом к компетенции Общего собрания участников и Совета директоров Общества; определяет организационную структуру Общества; обеспечивает выполнение решений Общего собрания участников и Совета директоров Общества; подготавливает материалы, проекты и предложения по вопросам, выносимым на рассмотрение Общего собрания участников и Совета директоров Общества; утверждает штатные расписания Общества, филиалов и представительств Общества; открывает расчетный, валютный и другие счета Общества в банковских учреждениях, заключает договоры и совершает иные сделки, выдает доверенности от имени Общества; утверждает договорные тарифы на услуги и продукцию Общества; организует бухгалтерский учет и отчетность; представляет на утверждение Общего собрания участников годовой отчет и баланс Общества; принимает решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью Общества, то есть являлся руководителем коммерческой организации – налогоплательщика, на которого в соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.19, ст.23, ч.1 ст.45 Налогового Кодекса РФ, возложены обязанности: обеспечивать своевременную уплату Обществом в полном объеме всех установленных законодательством РФ налогов, сборов и обязательных платежей в бюджет РФ, соответствующие бюджеты субъектов РФ, муниципальных образований и внебюджетные фонды; вести учет объектов налогообложения; представлять в налоговые органы по месту учета налоговые декларации по налогам и сборам, подлежащим уплате Обществом; нести иные обязанности, определенные действующим законодательством РФ, то есть являлся лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Общества, организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

В период деятельности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ у ООО «ЖБЗ №» имелись счета № открытый ДД.ММ.ГГГГ. в ПАО «Промсвязьбанк»; № открытый ДД.ММ.ГГГГ. в ПАО «Сбербанк Россия»; № открытый ДД.ММ.ГГГГ. в ПАО «Промсвязьбанк»; № открытый ДД.ММ.ГГГГ. в АО «АЛЬФА-БАНК»; № открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «БАНК УРАЛСИБ»; № открытый ДД.ММ.ГГГГ. в ПАО «ФК Открытие»; № открытый ДД.ММ.ГГГГ. в ПАО «ФК Открытие»; № открытый ДД.ММ.ГГГГ. в АО «Кошелев-Банк».

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. у ООО «ЖБЗ №» сформировалась недоимка по уплате налогов, предусмотренных ст.13 НК РФ, которая в последующий период постоянно увеличивалась.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требований об уплате налога.

Согласно ст.46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок, обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика – организации в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) – организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) – организации. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

В связи с образованием недоимки по текущим налоговым платежам, МР ИФНС России № по РБ в порядке, предусмотренном ст.46 НК РФ, в адрес ООО «ЖБЗ №» направлены, а налогоплательщиком не исполнены в установленный срок требования об уплате налогов, сборов, страховых вносов, пени, штрафов, процентов:

– № от ДД.ММ.ГГГГ. с установленным сроком добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому недоимка составляет 16 924 551,03 руб., пени 353 408,48 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. за ООО «ЖБЗ №» числится общая задолженность в сумме 41 950 082,46 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 38 418 255,65 руб.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ. с установленным сроком добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому недоимка составляет 30 39 165,00 руб., пени 66 879,87 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. за ООО «ЖБЗ №» числится общая задолженность в сумме 41 962 990,96 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 38 418 255,65 руб.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ. с установленным сроком добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому недоимка составляет 174 799,00 руб., пени 321,92 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. за ООО «ЖБЗ №» числится общая задолженность в сумме 42 311 641,26 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 38 592 328,76 руб.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ. с установленным сроком добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому недоимка составляет 455 227,96 руб., пени 6 370,57 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ЖБЗ №» числится общая задолженность в сумме 41 280 681,61 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 37 513 855,09 руб.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ. с установленным сроком добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому недоимка составляет 114 375,55 руб., пени 694 260,02 руб., штрафы 10 166,89 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. за ООО «ЖБЗ №» числится общая задолженность в сумме 20 247 044,74 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 17 637 149,10 руб.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ. с установленным сроком добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому недоимка составляет 207 413,67 руб., пени 2 389,95 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. за ООО «ЖБЗ №» числится общая задолженность в сумме 20 228 657,66 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 17 637 149,10 руб.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ. с установленным сроком добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ согласно которому недоимка составляет 17 216,00 руб., пени 622,91 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. за ООО «ЖБЗ №» числится общая задолженность в сумме 18 719 356,97 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 15 949 088,10 руб.

В связи с неисполнением ООО «ЖБЗ №» требований об уплате налогов в установленные сроки, МР ИФНС России № по РБ в порядке, предусмотренном ст.46 НК РФ, приняты решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика:

– № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании недоимки по налогам, в том числе по требованиям № от ДД.ММ.ГГГГ. и № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 17 351 210,10 руб.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании недоимки по налогам, в том числе по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 3 106 044,87 руб.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании недоимки по налогам, в том числе по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 461 598,53 руб.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании недоимки по налогам, в том числе по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 818 802,46 руб.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании недоимки по налогам, в том числе по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 211 084,95 руб.

Кроме того, в целях обеспечения исполнения решений о взыскании налогов, в порядке, установленном ст.76 НК РФ, в отношении всех расчетных счетов ООО «ЖБЗ №» налоговым органом приняты и направлены в банк решения о приостановлении операций:

– № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетным счетам №№, 40№ в Приволжском филиале ПАО «Промсвязьбанк», в связи с неисполнением в установленный срок требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., вынесением решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетному счету № в филиале Приволжский ПАО Банк «ФК Открытие», в связи с неисполнением в установленный срок требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., вынесением решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в филиале ПАО «Банк Уралсиб» в <адрес>, в связи с неисполнением в установленный срок требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., вынесением решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в Башкирском отделении № ПАО «Сбербанк», в связи с неисполнением в установленный срок требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., вынесением решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в филиале Нижегородский АО «Альфа-банк», в связи с неисполнением в установленный срок требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., вынесением решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в ПАО Банк «ФК Открытие», в связи с неисполнением в установленный срок требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., вынесением решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в АО «Кошелев-банк», в связи с неисполнением в установленный срок требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., вынесением решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ

– № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетным счетам №№, 40№ в Приволжском филиале ПАО «Промсвязьбанк», в связи с неисполнением в установленный срок требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ., вынесением решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в филиале Приволжский ПАО Банк «ФК Открытие», в связи с неисполнением в установленный срок требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ., вынесением решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ

– № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в филиале ПАО «Банк Уралсиб» в <адрес>, в связи с неисполнением в установленный срок требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ., вынесением решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ

– № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в Башкирском отделении № ПАО «Сбербанк», в связи с неисполнением в установленный срок требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ., вынесением решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в филиале Нижегородский АО «Альфа-банк», в связи с неисполнением в установленный срок требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ., вынесением решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетному счету № в ПАО Банк «ФК Открытие», в связи с неисполнением в установленный срок требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ., вынесением решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в АО «Кошелев-банк», в связи с неисполнением в установленный срок требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ., вынесением решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетным счетам №№, 40№ в Приволжском филиале ПАО «Промсвязьбанк», в связи с неисполнением в установленный срок требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ., вынесением решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в филиале ПАО «Банк Уралсиб» в <адрес>, в связи с неисполнением в установленный срок требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ., вынесением решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в Башкирском отделении № ПАО «Сбербанк», в связи с неисполнением в установленный срок требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ., вынесением решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетному счету № в филиале Нижегородский АО «Альфа-банк», в связи с неисполнением в установленный срок требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ., вынесением решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в ПАО Банк «ФК Открытие», в связи с неисполнением в установленный срок требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ., вынесением решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в АО «Кошелев-банк», в связи с неисполнением в установленный срок требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ., вынесением решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетным счетам №№, № в Приволжском филиале ПАО «Промсвязьбанк», в связи с неисполнением в установленный срок требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ вынесением решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в филиале ПАО «Банк Уралсиб» в <адрес>, в связи с неисполнением в установленный срок требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ., вынесением решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в Башкирском отделении № ПАО «Сбербанк», в связи с неисполнением в установленный срок требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ., вынесением решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в филиале Нижегородский АО «Альфа-банк», в связи с неисполнением в установленный срок требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ., вынесением решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в ПАО Банк «ФК Открытие», в связи с неисполнением в установленный срок требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ., вынесением решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ.;

– № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в АО «Кошелев-банк», в связи с неисполнением в установленный срок требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ., вынесением решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. расходные операции по всем расчетным счетам ООО «ЖБЗ №» были заблокированы налоговым органом в рамках реализации процедуры принудительного взыскания, в том числе недоимки по налогам. Указанное обстоятельство лишило руководство ООО «ЖБЗ №» возможности самостоятельно, по своему усмотрению распоряжаться денежными средствами, находящимися на расчетных счетах возглавляемой организации. В случае зачисления денежных средств, поступивших от дебиторов на расчетные счета, они подлежали безакцептному списанию, в том числе в счет исполнения обязательств перед бюджетной системой Российской Федерации.

На основании принятых в установленном законом порядке решений о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, налоговым органом выставлены инкассовые поручения в целях списания и перечисления в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств, необходимых для погашения, в том числе недоимки по налогам, на расчетные счета ООО «ЖБЗ №»:

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 64 836,00 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 238 703,00 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 698 380,00 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 56 244,00 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 836 717,00 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 822 582,00 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 174 797,00 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 1 811 286,45 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 174 799,00 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 427 009,13 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 200 835,00 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 2 294 502,00 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 25 040,00 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1552799,41 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 54 586,43 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 117 475,00 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 30 527,13 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 2 576,05 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 784 697,00 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 3 015,00 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 2 594 522,00 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 4 626,88 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 2 594 520,00 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 1 560 315,86 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 363 462,56 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 30 517,60 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 2 576,05 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 359 967,13 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 7 074,54 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 253,18 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 128 224,00 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 7 076,75 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 1 476,51 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 5 266,21 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 1 814,61 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 6 269,11 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 29 402,00 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 27 043,25 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 4 240,61 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 983,05 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 1 220,80 руб.;

– № выставлено инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 166 301,00 руб.

Согласно п.5 ст.31 НК РФ налоговые органы вправе налагать арест на имущество налогоплательщика, плательщика сборов или налогового агента.

В п.1 ст.47 НК РФ указано, что в случае, предусмотренном п.7 ст.46 НК РФ, налоговый орган также вправе обратить взыскание налога за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств.

Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления в течение трех рабочих дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения.

Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Исполнительные действия должны быть совершены и требования, содержащиеся в постановлении, исполнены судебным приставом-исполнителем в двухмесячный срок со дня поступления к нему указанного постановления.

Так, в связи с отсутствием денежных средств на расчетных счетах налогоплательщика – должника, в объеме достаточном для удовлетворения требований налогового органа, МР ИФНС России № по РБ, в соответствии с п.1 ст.47 НК РФ, приняла решения и постановления о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика (ООО «ЖБЗ №») (плательщика сбора, налогового агента) – организации (ответственного участника (участника) консолидированной группы налогоплательщиков, индивидуального предпринимателя):

– решение № от ДД.ММ.ГГГГ. в связи с неисполнением в установленный срок требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 17 324 869,72 руб.;

– постановление № от ДД.ММ.ГГГГ. в связи с неисполнением в установленный срок требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 17 324 869,72 руб.;

– решение № от ДД.ММ.ГГГГ. в связи с неисполнением в установленный срок требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 3 106 044,87 руб.;

– постановление № от ДД.ММ.ГГГГ. в связи с неисполнением в установленный срок требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 3 106 044,87 руб.;

В соответствии со ст.6 Федерального закона от 02.10.2007г. №229-ФЗ «Об исполнительном производстве», законные требования судебного пристава-исполнителя обязательны для всех государственных органов, органов местного самоуправления, граждан и организаций и подлежат неукоснительному выполнению на всей территории Российской Федерации. В случае невыполнения законных требований судебного пристава-исполнителя, он применяет меры, предусмотренные указанным Федеральным законом. Согласно п.5 ч.1 ст.12 Федерального закона от 02.10.2007г. №229-ФЗ, исполнительными документами, направляемыми судебному приставу-исполнителю являются акты органов, осуществляющих контрольные функции о взыскании денежных средств с приложением документов, содержащих отметки банков или иных кредитных организаций, в которых открыты расчетные и иные счета должника, о полном или частичном неисполнении требований указанных органов в связи с отсутствием на счетах должника денежных средств, достаточных для удовлетворения этих требований.

Судебный пристав-исполнитель, в соответствии со ст.30 Федерального закона от 02.10.2007г. №229-ФЗ «Об исполнительном производстве», возбуждает исполнительное производство на основании исполнительного документа по заявлению взыскателя, если иное не установлено указанным Федеральным законом.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонным отделом по ИОИП УФССП России по РБ, в целях исполнения требований МР ИФНС России № по РБ по взысканию недоимки с налогоплательщика – должника ООО «ЖБЗ №», возбуждено исполнительное производство №-ИП, на основании акта о взыскании налогов, сборов, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика – организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента – организации, индивидуального предпринимателя № от ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ. Межрайонным отделом по ИОИП УФССП России по РБ, в целях исполнения требований МР ИФНС России № по РБ по взысканию недоимки с налогоплательщика – должника ООО «ЖБЗ №», возбуждено исполнительное производство №-ИП, на основании акта о взыскании налогов, сборов, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика – организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента – организации, индивидуального предпринимателя № от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с ч.1 ст.68 Федерального закона от 02.10.2007г. №229-ФЗ «Об исполнительном производстве», мерами принудительного исполнения являются действия, указанные в исполнительном документе, или действия, совершаемые судебным приставом-исполнителем в целях получения с должника имущества, в том числе денежных средств, подлежащего взысканию по исполнительному документу.

Согласно ч.2 ст.69 Федерального закона от 02.10.2007г. №229-ФЗ, взыскание на имущество должника, в том числе на денежные средства в рублях и иностранной валюте, обращается в размере задолженности, то есть в размере, необходимом для исполнения требований, содержащихся в исполнительном документе, с учетом взыскания расходов по совершению исполнительных действий и исполнительского сбора, наложенного судебным приставом-исполнителем в процессе исполнения исполнительного документа.

При этом в соответствии с ч.3 ст.69 указанного Федерального закона, взыскание на имущество должника по исполнительным документам обращается в первую очередь на его денежные средства в рублях и иностранной валюте и иные ценности, в том числе находящиеся на счетах, во вкладах или на хранении в банках и иных кредитных организациях, за исключением денежных средств должника, находящихся на залоговом, номинальном, торговом и (или) клиринговом счетах. Взыскание на денежные средства должника в иностранной валюте обращается при отсутствии или недостаточности у него денежных средств в рублях.

В соответствии с указанными положениями Федерального закона от 02.10.2007г. №229-ФЗ, Межрайонным отделом по ИОИП УФССП России по РБ, в рамках исполнения возбужденных исполнительных производств в части взыскания недоимки по налогам, были вынесены постановления об обращении взыскания на денежные средства должника, находящиеся в банке или иной кредитной организации на вышеуказанные суммы.

Таким образом, на все расчетные счета ООО «ЖБЗ №», МР ИФНС России № по РБ были выставлены инкассовые поручения в целях взыскания недоимки (при этом, в связи вынесением решений и постановлений о взыскании сумм недоимки за счет имущества налогоплательщика в порядке ст.47 НК РФ, налоговым органом было приостановлено действие инкассовых поручений по взысканию недоимки).

По состоянию на 24.11.2020г. на расчетных счетах налогоплательщика оставались непогашенные инкассовые поручения налогового органа и службы судебных приставов, выставленные в целях взыскания, в том числе недоимки.

В соответствии со ст.855 ГК РФ при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в календарной очередности, то есть в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание.

Если денежных средств на счете недостаточно, то их списание в оплату расчетных документов осуществляется в следующей последовательности:

1-я очередь – исполнительные документы, предусматривающие перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

2-я очередь – исполнительные документы, предусматривающие перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

3-я очередь – платежные документы, предусматривающие перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

4-я очередь – платежные документы, предусматривающие платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

5-я очередь – исполнительные документы, предусматривающие удовлетворение других денежных требований;

6-я очередь – другие платежные документы в порядке календарной очередности.

В соответствии с Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2016 год» от 14.12.2015г. №359-ФЗ, Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» от 19.12.2016г. №415-ФЗ, Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» от 05.12.2017г. №362-ФЗ, списание средств по расчетным документам, предусматривающим платежи в бюджеты бюджетной системы РФ, а также перечисление или выдача денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, производятся в порядке календарной очередности поступления указанных документов после перечисления платежей, осуществляемых в первую и во вторую очереди.

Таким образом, третья и четвертая очереди, указанные в ст.855 ГК РФ, фактически сливаются в одну, пятая очередь становится четвертой, а шестая, соответственно, пятой.

В период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. генеральный директор ООО «ЖБЗ №» Никифоров О.Ю., в нарушение ст.57 Конституции РФ, ст.23, ч.1 ст.45 НК РФ, обязывающих налогоплательщика обеспечивать своевременную уплату в полном объеме всех установленных законодательством РФ налогов и сборов, а также самостоятельно выполнять обязанность по уплате налогов и исполнять законные требования налогового органа по уплате налогов, достоверно зная о наличии недоимки и о том, что все поступающие на расчетные счета возглавляемой им организации денежные средства должны списываться и перечисляться в бюджетную систему РФ на основании инкассовых поручений о взыскании с возглавляемой им организации недоимки по налогам, имея реальную возможность ее погашения, а также личный интерес, выразившийся в желании приукрасить действительное положение дел, выставить себя успешным руководителем, решил сокрыть денежные средства ООО «ЖБЗ №» от принудительного взыскания, путем производства расчетов с кредиторами, используя расчетные счета общества с ограниченной ответственностью Торговый дом «Строительные материалы» (далее по тексту – ООО ТД «СМ»)», тем самым минуя расчетные счета ООО «ЖБЗ №».

В период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ Никифоров О.Ю., находясь в помещении офиса ООО «ЖБЗ №» по адресу: <адрес> реализуя свой преступный умысел на сокрытие денежных средств ООО «ЖБЗ №», за счет которых должно производиться взыскание недоимки, осознавая, что операции по расчетным счетам ООО «ЖБЗ №» приостановлены и на расчетные счеты выставлены инкассовые поручения на взыскание недоимки по налогам, которые не позволяют ему, как руководителю, свободно распорядиться денежными средствами предприятия, давал указания Свидетель №2 – главному бухгалтеру возглавляемой им организации, не осведомленной о его преступных намерениях, готовить от его имени письма в адрес ООО ТД «СМ» с просьбой о перечислении денежных средств, являвшихся кредиторской задолженностью ООО ТД «СМ»» перед ООО «ЖБЗ №» за ранее оказанные услуги и выполненные работы, в адрес иных контрагентов ООО «ЖБЗ №», после чего лично подписывал подготовленные по его указанию письма, а также давал указания о направлении их в адрес ООО ТД «СМ».

Всего в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. с использованием расчетных счетов ООО ТД «СМ» Никифоров О.Ю. на основании распорядительных писем произвел расчеты на цели, не связанные с выплатой заработной платы, пособий, платежами в бюджет и внебюджетные фонды, в общей сумме 9 706 149,72 руб.

В результате, в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., путем проведения расчетов с кредиторами вышеуказанным способом, 9 706 149,72 руб. не поступили на заблокированные налоговыми органами расчетные счета ООО «ЖБЗ №».

То есть, Никифоров О.Ю., игнорируя законные требования налоговых органов и службы судебных приставов об уплате налогов, зная о существовании недоимки по налогам у ООО «ЖБЗ №» перед бюджетной системой РФ в вышеуказанных суммах, наличии на расчетных счетах возглавляемой им организации неисполненных инкассовых поручений и обращенных судебными приставами взысканий на денежные средства в рамках исполнительных производств, в нарушение вышеперечисленных нормативных актов, умышленно не допускал поступления на заблокированные расчетные счета ООО «ЖБЗ №» денежных средств, тем самым скрывал эти средства от установленного законодательством РФ порядка их взыскания.

В случае поступления денежных средств на расчетные счета ООО «ЖБЗ №» недоимка в сумме 9 706 149,72 руб. была бы погашена.

В результате вышеуказанных преступных действий Никифорова О.Ю., являвшегося руководителем ООО «ЖБЗ №», в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., умышленно сокрыты денежные средства возглавляемой им организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки, на общую сумму 9 706 149,72 руб., что является особо крупным размером.

Вместе с тем, положениями ч.1 ст.9 УК РФ установлено, что преступность и наказуемость деяния определяются уголовным законом, действовавшим во время совершения этого деяния.

В соответствии с ч.1 ст.10 УК РФ, уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу, в том числе на лиц, отбывающих наказание или отбывших наказание, но имеющих судимость. Уголовный закон, устанавливающий преступность деяния, усиливающий наказание или иным образом ухудшающий положение лица, обратной силы не имеет.

В связи с вышеизложенным, вышеуказанные действия лица, осуществлявшего фактическое руководство деятельностью ООО «ЖБЗ №» в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., подлежат квалификации по ч.2 ст.199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2017г. №250-ФЗ).

Таким образом, Никифоров О.Ю., являясь руководителем организации, совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере, то есть преступление, предусмотренное ч.2 ст.199.2 УК РФ.

Подсудимый Никифоров О.Ю. в судебном заседании показал, что с предъявленным обвинением согласен в полном объеме, вину признает, искренне раскаивается в содеянном. Он начал свою трудовую деятельность в качестве руководителя завода с ДД.ММ.ГГГГ, на момент трудоустройства завод находился в критической ситуации, у них была в районе 3-3,5 месяцев задолженность по заработной плате, коллектив встретил его с забастовкой. Такая ситуация на заводе: была большая задолженность по заработной плате, люди были в отчаянии, цеха были практически остановлены, время короновируса. В этом городе родился и вырос, хотел чтобы данное предприятие работало, чтобы люди остались, имели рабочие места, сократить задолженность по заработной плате, на такой большой должности работал впервые, разработали комплекс мер. С Торговым домом «Строительные материалы» у них было дилерское соглашение. Фактически Тороговый дом их авансировал, их залог деньгами взамен они производили продукцию, но ввиду того, что у них не хватало оборотных средств, были задолженности перед налоговыми, заработные задолженности, единственный выход который он видел для того чтобы работать – функционирование завода, выпуск продукции и в том числе погашение налоговой задолженности, согласно представленной справке они оплатили 45 000 000 руб. При анализе финансовой ситуации, у него был единственный выход остановить завод и полностью прекратить работу завода, он всячески пытался осуществлять деятельность. Он работал в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Когда был назначен на должность у данной организации уже была задолженность около 35 000 000. Расчетные счета были заблокированы и разблокированы, в разные периоды запреты накладывались, снимались, они гасили какие-то налоги, каждый день жили в критической ситуации, не хватало денег на цемент, на щебень, на металл, постоянно отключали электричество, невозможно было осуществлять нормальную деятельность, была предыдущая задолженность. В ДД.ММ.ГГГГ году у них оборот предприятия составил 450 000 000, а задолженность была 35 000 000 руб. Директором Торговый дом «Строительные материалы» являлся Свидетель №1 Торговый дом «Строительные материалы» их авансировал, он видел что у них происходят перебои в работе, останавливалось производство, имели задолженность перед компанией, обязаны были выдать продукцию, по письмам они платили, как только приходили деньги – они списывались на налоги. Это была безвыходная ситуация, пошли навстречу. Письма печатал секретарь по его указанию. Если бы они остановили завод, то не смогли бы погасить сумму задолженности. На иждивении есть несовершеннолетняя дочь, в их семье произошел несчастный случай – его отец умер, мама ухаживала за ним, в настоящий момент мама находится в онкологической клинике в <адрес>, ей в четверг сделали операцию и она находится в настоящий момент в больнице, что подтверждается справкой.

Свидетель Свидетель №3 в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ. суду показала, что является генеральным директором ООО «ЖБЗ№» с ДД.ММ.ГГГГ года, Никифоров О.Ю. был прежним руководителем организации с ДД.ММ.ГГГГ, пост директора покинул по собственному желанию. На тот момент, когда она стала руководителем имелись задолженности предприятия, но в основном они имели текущий характер, то есть с периодической сверкой с бюджетом, возникали новые. Касаемо задолженностей, относящихся к периоду работы Никифорова О.Ю., может сказать, что на данный момент задолженность погашена, погашена сумма гораздо больше. На тот момент задолженность перед налоговым органом, в пенсионный фонд была около 40 000 000, это полностью по организации. Причины образования задолженности на заводе разные могут быть, но тут было очень много факторов: не очень хорошая экономическая обстановка в стране, дать точный анализ не может. Деньги в счет погашения задолженности были получены при реализации имущества – собственного движимого имущества, оборудования, станков. Раньше предприятие занималось производством изделий из железобетона, с моментом ее прихода видом деятельности стала оптовая и розничная продажа изделий из железобетона и продажа собственного движимого имущества. Денежные средства в счет погашения задолженности проходили через расчетные счета «ЖБЗ №». С организацией Торговый дом «Строительные материалы» у ЖБЗ был заключен дилерский договор по реализации готовой продукции, по которому Торговый дом обязывался продавать готовую продукцию. На сегодняшний день задолженность по налогам погашена за счет средств самого предприятия. Директором организации Торговый дом «Строительные материалы» являлся Свидетель №1 На данный момент у организации есть задолженность, но они сейчас заключают мировое соглашение об оплате, с налоговым органом подписали мировое соглашение, только суд будет 30 января, на котором его уже утвердят и оплатят все оставшиеся налоги.

По ходатайству государственного обвинителя, с согласия участников процесса, оглашены показания свидетеля Свидетель №3, которая будучи допрошенной ДД.ММ.ГГГГ. показала, что в период с ДД.ММ.ГГГГ. по настоящий момент работает в должности генерального директора ООО «ЖБЗ №». В период времени с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №3 работала в должностях директора и заместителя директора фирмы «А-Инвест». Основным видом деятельности данной фирмы являлось управление недвижимым имуществом, распоряжение, купля-продажа, сдача в аренду недвижимости. Руководителем ООО «ЖБЗ №» с ДД.ММ.ГГГГ. являлся Никифоров О.Ю. Он уволился по собственному желанию. Предприятие фактически расположено по адресу: <адрес> Основным видом деятельности организации является оптовая реализация изделий из железобетона и прочего имущества. В период принятия предприятия под руководство Свидетель №3, ею установлено, что организация имела задолженность по налогам и сборам в размере около 44 000 000 руб., по которой налоговыми органами в адрес организации выставлены требования об уплате налогов и сборов. Также ею установлено, что в адрес организации налоговым органом в органы судебных приставов направлены инкассовые поручения о приостановлении операций по счетам. В настоящее время указанная задолженность частично погашена. Исполнены налоговые обязательства в размере около 40 000 000 руб., оставшаяся сумма задолженности по налогам и сборам около 60 000 000 руб. В связи с образовавшейся налоговой задолженностью ООО «ЖБЗ №», налоговым органом направлен иск в Арбитражный суд Республики Башкортостан о признании должника банкротом. В связи с чем Арбитражным судом Республики Башкортостан по данному иску принято решение о введении процедуры наблюдения. Также в ходе изучения финансово-хозяйственной деятельности предприятия установлено, что в период, когда у ООО «ЖБЗ №» в связи с неуплатой налогов и сборов были заблокированы расчетные счета, некоторые расчеты с контрагентами производились через счета сторонних организаций. Такой организацией является ООО Торговый дом «Строительные материалы», через расчетные счета которой, производились расчеты с контрагентами ООО «ЖБЗ №». ООО ТД «СМ» до лета 2021 года являлся постоянным контрагентом ООО «ЖБЗ №», в период, когда ООО «ЖБЗ №» производило изделия из железобетона, то ООО ТД «СМ» реализовывало их. Между организациями заключен дилерский договор. Директором указанного общества является Свидетель №1 В настоящий момент ООО ТД «СМ» расположено на территории ООО «ЖБЗ №», то есть расположено по адресу: <адрес> Каким образом и в каких объемах производился расчет с контрагентами ООО «ЖБЗ №», через расчетные счета ООО ТД «СМ», кто именно из числа должностных лиц ООО «ЖБЗ №» просил руководителя ООО ТД «СМ» производить указанные расчеты ей не известно. Полного анализа финансово-хозяйственной деятельности, а также бухгалтерской документации предприятия ею не проводилось. В связи, с чем она не может пояснить иные предприятия, через расчетные счета которых производилась оплата задолженности перед контрагентами ООО «ЖБЗ №» /т.2 л.д. 131-133/.

Оглашенные в судебном заседании показания свидетель Свидетель №3 подтвердила. Пояснила, что на момент допроса задолженность была погашена частично, на данный момент задолженность погашена полностью, с того момента до сегодняшнего числа была реализация продукции.

Свидетель Свидетель №2 в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ. суду показала, что является главным бухгалтером «ЖБЗ №», работает в организации с ДД.ММ.ГГГГ. Сейчас директором является Свидетель №3 С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директором являлся Никифоров О.Ю. В ее должностные обязанности входит организация бухгалтерского учета, сдача отчетности. Когда она устроилась, задолженность по налогам перед налоговой, перед прочими контрагентами была более 35 000 000. На расчетный счет поступали денежные средства от покупателей продукции, списывались путем наложения кассовых платежных поручений от налоговой инспекции. Расчетные счета в какой-то период времени были заблокированы, когда приступили к работе были заблокированы, в течении работы были разблокированы, потом опять снова были заблокированы. Перед контрагентами задолженность погашалась с помощью денежных средств, которые приходили за покупку, денежные средства поступали от поставщиков, от покупателей и гасились налоги. Иногда производили продукцию, а организации, покупатели, поставщики в счет произведенной продукции которую забирали, давали свои материалы. С организацией ООО Торговый дом «Строительные материалы» был заключен дилерский договор на реализацию их продукции, они закупали продукцию, которую производил «ЖБЗ №». Директором ООО Торговый дом являлся Свидетель №1 За периоды работы Никифорова О.Ю. с января 2020 года по ДД.ММ.ГГГГ он оплатил 45 000 000 налогов, после него уже в бытность директора Свидетель №3 оплатили еще 43 000 000. Сейчас инкриминируемая сумма в 9 000 000 руб. погашена полностью. ООО Торговый дом реализовывал через себя продукцию по дилерскому договору и контрагенты которые предоставляли сырье, Торговый дом закупал для них сырье, если, например ЖБЗ, надо было купить металл, а возможности не было, то Торговый дом был дилером он заключал договор с теми же сами металлистами и покупал сырье, потом когда продукцию нужно было производить Торговый дом в счет покупок, то есть чтобы у них условно купить изделие этот материал предоставлял и задолженность свою оплачивала перед ЖБЗ. Счета для организации Торговый дом «Строительные материалы» были только на оплату за продукцию, то есть выставляли счета что Торговый дом должен оплатить, счета фактуры, товарные накладные. Директор Никифоров О.Ю. лично давал поручения.

Вина подсудимого Никифорова О.Ю., помимо его признательных показаний, подтверждается также показаниями свидетелей Свидетель №4, Свидетель №1, Свидетель №5, данными ими в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя с согласия участников процесса.

Свидетель Свидетель №4 ДД.ММ.ГГГГ. показал, что работает в должности государственного налогового инспектора отдела урегулирования задолженности № Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, на которую возложены функции по взысканию задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам и страховым взносам на всей территории Республики Башкортостан. Задачами отдела урегулирования задолженностей № является урегулирование задолженности по налогам, сборам и другим платежам в бюджетную систему Российской Федерации посредством применения комплекса мер принудительного взыскания с плательщиков налогов и сборов, которые ненадлежащим образом исполняют свои обязанности по их уплате, анализ финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков на наличие признаков преступления, предусмотренных ст.199.2 УК РФ. Налогоплательщик – общество с ограниченной ответственностью «Железобетонный завод №» ИНН 0268031147 КПП 026801001 ему известен. ООО «ЖБЗ №» зарегистрировано 21.11.2002г. в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес>, состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес>, юридический адрес организации: <адрес> Должностным лицом ООО «ЖБЗ №», ответственным за финансово-хозяйственную деятельность и соблюдение налогового законодательства, правильностью исчисления и своевременностью уплаты в бюджет налогов и сборов, является директор Никифоров О.Ю., осуществляющий свои полномочия с ДД.ММ.ГГГГ., Свидетель №3 с ДД.ММ.ГГГГ. по настоящее время. Условия и порядок проведения процедуры принудительного взыскания в отношении налогоплательщика – должника регламентированы действующим законодательством о налогах и сборах – Налоговым кодексом Российской Федерации. В ст.69 НК РФ изложено определение требования об уплате налогов и сборов. Требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику (организации или физическому лицу) извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). В случае направления указанного требования по почте заказным письмом, оно считается полученным по истечении шести рабочих дней, с даты направления заказного письма. В случае направления указанного требования в электронной форме по ТКС, в инспекцию также в электронном виде поступает квитанция о приеме требования. Вышеуказанные правила применяются также в отношении требований об уплате сборов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 НК РФ. В соответствии со ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с НК РФ. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, не превышает у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, 500 руб., у организации или индивидуального предпринимателя – 3 000 руб., требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено п.2 ст.70 НК РФ. Требование об уплате налога по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой ФНС России. Вышеуказанные правила применяются также в отношении сроков направления требований об уплате сборов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 НК РФ. Согласно п.4 ст.69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. В соответствии со ст.46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика – организации в банках и его электронные денежные средства. В соответствии со ст.76 НК РФ в целях обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и (или) штрафа применяется приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств. Решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика – организации в кредитной организации, переводов его электронных денежных средств подлежит безусловному исполнению кредитной организацией. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика. Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации (инкассовое поручение) направляется в банк, в котором открыт счет налогоплательщика, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации. Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации. Согласно ст.72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика, банковской гарантией. Пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено ст.75 НК РФ и главами 25, 26.1 НК РФ, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для организаций: за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) – одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации; за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней – одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном ст.ст. 46, 47, 48 НК РФ. Приостановление операций по счетам в банке применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и (или) штрафа, и означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету. Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Решение о приостановлении операций налогоплательщика по его счетам в банке принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком этого требования. При этом решение о приостановлении операций налогоплательщика по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств может быть принято не ранее вынесения решения о взыскании налога. Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика по счетам в банке. Решение о приостановлении операций налогоплательщика по его счетам в банке направляется налоговым органом в банк в электронной форме. Решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика и переводов его электронных денежных средств направляется в банк в электронной форме не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения. Копия решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке или решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке передается налогоплательщику под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате получения налогоплательщиком копии соответствующего решения, в срок не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения. Банк обязан сообщить в налоговый орган в электронной форме сведения об остатках денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, операции по которым приостановлены, в течение трех дней после дня получения решения этого налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке. Решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке подлежит безусловному исполнению банком. Приостановление операций налогоплательщика по его счетам в банке действует с момента получения банком решения налогового органа о приостановлении таких операций, таких переводов и до получения банком решения налогового органа об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке. На момент начала применения процедуры принудительного взыскания в отношении ООО «ЖБЗ №», общество имело следующие расчетные счета: расчетный счет № открытый в АО «АЛЬФА-БАНК», филиал Нижегородский, БИК 42202824, открыт ДД.ММ.ГГГГ.; расчетный счет № открытый в АО «КОШЕЛЕВ-БАНК», БИК 43601742, открыт ДД.ММ.ГГГГ.; расчетный счет № открытый в ПАО «БАНК УРАЛСИБ», филиал в <адрес>, БИК 48073770, открыт ДД.ММ.ГГГГ.; расчетный счет № открытый в ПАО «Промсвязьбанк», филиал Приволжский, БИК 42202803, открыт ДД.ММ.ГГГГ.; расчетный счет № открытый в ПАО «Промсвязьбанк», филиал Приволжский, БИК 42202803, открыт 26.02.2016г.; расчетный счет № открытый в ПАО «Сбербанк России», филиал Башкирское отделение №, БИК 48073601, открыт ДД.ММ.ГГГГ.; расчетный счет № открытый в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», БИК 44525985, открыт ДД.ММ.ГГГГ.; расчетный счет № открытый в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», филиал Нижегородский, БИК 42282881, открыт ДД.ММ.ГГГГ. Согласно ст.19 НК РФ и соответствующим главам НК РФ, устанавливающим налоги и сборы, ООО «ЖБЗ №» является налогоплательщиком и плательщиком сборов. Задолженность ООО «ЖБЗ №» образовалась в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов и сборов в установленные законодательством сроки по отчетности, представленной обществом по уплате страховых взносов на ОМС, страховых взносов на ОПС, страховых взносов на ОСС, НДС, НДФЛ, налога на имущество организаций, налога на прибыль организаций, транспортный налог. При этом в соответствии со ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанности по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. В нарушении данной нормы и соответствующих статей НК РФ, устанавливающих сроки уплаты конкретных налогов и сборов, ООО «ЖБЗ №» своевременно не уплачивало налоги, сборы и страховые взносы, в связи с чем у него образовалась задолженность по их уплате. В связи с данными обстоятельствами в адрес ООО «ЖБЗ №» налоговым органом в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. были направлены требования об уплате налогов, сборов, взносов на общую сумму 76 772 718,14 руб. с предложением в добровольном порядке произвести перечисление денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. данные требования являлись неисполненными. Так, в рамках процедуры взыскания, по результатам выявления недоимки по налогам (в том числе), в адрес ООО «ЖБЗ №» были направлены следующие требования об уплате задолженности по налогам, пени и штрафам, с предложением о добровольном исполнении нижеперечисленных требований: требование № от ДД.ММ.ГГГГ., со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ., содержащее сумму недоимки 9 529 366,18 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. неисполненный остаток по налогу составил 9 300 482,66 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ., со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ., содержащее сумму недоимки 781,84 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. неисполненный остаток по налогу составил 3 039 165 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ., со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ., содержащее сумму недоимки 174 799 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. неисполненный остаток по налогу составил 174 799,00 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ., со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ., содержащее сумму недоимки 114 375,55 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. неисполненный остаток по налогу составил 114 375,55 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ., со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ., содержащее сумму недоимки 207 413,67 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. неисполненный остаток по налогу составил 11 710,67 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ., со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ., содержащее сумму недоимки 1 632 605 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. неисполненный остаток по налогу составил 2 058 268,23 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ., со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ., содержащее сумму недоимки 7 669 645 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. неисполненный остаток по налогу составил 725 138,66 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ., со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ содержащее сумму недоимки 13 782 889,35 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. неисполненный остаток по налогу составил 13 782 889,35 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ., со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ., содержащее сумму недоимки 8 358 836,99 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. неисполненный остаток по налогу составил 8 356 586,99 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ., со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ., содержащее сумму недоимки 4 028 322 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. неисполненный остаток по налогу составил 4 028 322 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ., со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ., содержащее сумму недоимки 7 707 132,50 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. неисполненный остаток по налогу составил 7 707 132,50 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ., со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ., содержащее сумму недоимки 5 448 159,14 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. неисполненный остаток по налогу составил 5 448 159,14 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ., со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ., содержащее сумму недоимки 12 694 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. неисполненный остаток по налогу составил 12 694 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ., со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ., содержащее сумму недоимки 1 759 874 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. неисполненный остаток по налогу составил 1 759 874 руб. Все указанные требования были направлены в адрес ООО «ЖБЗ №» в срок, установленный ст.70 НК РФ. По всем вышеуказанным требованиям в отношении ООО «ЖБЗ №», срок исполнения по которым наступил, но они не исполнены, налоговым органом приняты меры принудительного взыскания, предусмотренные ст.ст. 46, 76, 47 НК РФ. Так, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст.46 НК РФ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках. Согласно п.2 ст.76 НК РФ приняты решения налогового органа №№, №, №. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках: ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», АО «АЛЬФА-БАНК», Нижегородский, ПАО «Сбербанк России», Башкирское отделение №, ПАО «БАНК УРАЛСИБ» в <адрес>, ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», Нижегородский, ПАО «Промсвязьбанк», Приволжский, АР «КОШЕЛЕВ-БАНК». В последствие инспекцией направлены поручения №№. на перечисление сумм налога в бюджет (инкассовое поручение) в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», филиал Нижегородский. По неисполненному требованию налоговым органом в соответствии со ст.47 НК РФ в ФССП направлено постановление о взыскании за счет имущества № от ДД.ММ.ГГГГ. По требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. в соответствии со ст.46 НК РФ принято решение № от №. налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках АО «КОШЕЛЕВ-БАНК», ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», АО «АЛЬФА-БАНК», Нижегородский, ПАО «Сбербанк России», Башкирское отделение №, ПАО «БАНК УРАЛСИБ» в <адрес>, ПАО «Промсвязьбанк», Приволжский, ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», Нижегородский. В последствие инспекцией направлены поручение на перечисление сумм налога в бюджет (инкассовое поручение) в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», филиал Нижегородский № от ДД.ММ.ГГГГ. По неисполненному требованию налоговым органом в соответствии со ст.47 НК РФ в ФССП направлено постановление № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании за счет имущества. По требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. в соответствии со ст.46 НК РФ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках. Согласно п.2 ст.76 НК РФ приняты решения налогового органа за №№ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках: ПАО «Промсвязьбанк», Приволжский, ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», Нижегородский, ПАО «БАНК УРАЛСИБ» в <адрес>, ПАО «Сбербанк России», Башкирское отделение №, АО «АЛЬФА-БАНК», Нижегородский, ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», АО «КОШЕЛЕВ-БАНК». В последствие инспекцией в ПАО «Промсвязьбанк», филиал Приволжский направлены поручения №№ на перечисление сумм налога в бюджет (инкассовое поручение). По неисполненному требованию налоговым органом в соответствии со ст.47 НК РФ в ФССП направлено постановление № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании за счет имущества. По требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. в соответствии со ст.46 НК РФ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках. Согласно п.2 ст.76 НК РФ приняты решения за № органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках: ПАО «Промсвязьбанк», Приволжский, ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», Нижегородский, ПАО «БАНК УРАЛСИБ» в <адрес>, ПАО «Сбербанк России», Башкирское отделение №, АО «АЛЬФА-БАНК», Нижегородский, ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», АО «КОШЕЛЕВ-БАНК». В последствие в ПАО «Сбербанк России», филиал Башкирское отделение № инспекцией направлены поручения №. на перечисление сумм налога в бюджет (инкассовое поручение). По не исполненному требованию налоговым органом в соответствии со ст.47 НК РФ в ФССП направлено постановление № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании за счет имущества. По требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. в соответствии со ст.46 НК РФ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках. Согласно п.2 ст.76 НК РФ приняты решения налогового органа №№ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках: АО «КОШЕЛЕВ-БАНК», ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», АО «АЛЬФА-БАНК», Нижегородский, ПАО «Сбербанк России», Башкирское отделение №, ПАО «БАНК УРАЛСИБ» в <адрес>, ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», Нижегородский, ПАО «Промсвязьбанк», Приволжский. В последствие инспекцией в ПАО «Сбербанк России», филиал Башкирское отделение направлены поручения №№. на перечисление сумм налога в бюджет (инкассовое поручение). По неисполненному требованию налоговым органом в соответствии со ст.47 НК РФ в ФССП направлено постановление № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании за счет имущества. По требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. в соответствии со ст.46 НК РФ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках. Согласно п.2 ст.76 НК РФ приняты решения налогового органа № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках: ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», Нижегородский, ПАО «Сбербанк России», Башкирское отделение №, АО «АЛЬФА-БАНК», Нижегородский, ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», АО «КОШЕЛЕВ-БАНК», ПАО «БАНК УРАЛСИБ» в <адрес>, ПАО «Промсвязьбанк», Приволжский. В последствие инспекцией направлены поручения №№ на перечисление сумм налога в бюджет (инкассовое поручение) в ПАО «Сбербанк России», филиал Башкирское отделение №. По неисполненному требованию налоговым органом в соответствии со ст.47 НК РФ в ФССП направлено постановление № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании за счет имущества. По требованию № от 02.07.2021г. в соответствии со ст.46 НК РФ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках. Согласно п.2 ст.76 НК РФ приняты решения налогового органа № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках: ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», АО «КОШЕЛЕВ-БАНК», ПАО «Промсвязьбанк», Приволжский, ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», Нижегородский, ПАО «БАНК УРАЛСИБ» в <адрес>, ПАО «Сбербанк России», Башкирское отделение №, АО «АЛЬФА-БАНК», Нижегородский. В последствие инспекцией направлены поручения № на перечисление сумм налога в бюджет (инкассовое поручение) в ПАО «Сбербанк России», филиал Башкирское отделение. По неисполненному требованию налоговым органом в соответствии со ст.47 НК РФ в ФССП направлено постановление №. о взыскании за счет имущества. По требованиям № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ. в соответствии со ст.46 НК РФ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках. Согласно п.2 ст.76 НК РФ приняты решения налогового органа за № о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках: ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», АО «АЛЬФА-БАНК», Нижегородский, ПАО «Сбербанк России», Башкирское отделение №, ПАО «БАНК УРАЛСИБ» в <адрес>, ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», Нижегородский, ПАО «Промсвязьбанк», Приволжский, АО «КОШЕЛЕВ-БАНК». В последствие инспекцией в ПАО «Сбербанк России», филиал Башкирское отделение № направлены поручения № на перечисление сумм налога в бюджет (инкассовое поручение). Налоговым органом в лице Межрайонная ИФНС России № по <адрес> в ходе анализа финансово-экономической деятельности ООО «ЖБЗ №» выявлены факты сокрытия денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов, указывающие на признаки совершения преступления, предусмотренных ст.199.2 УК РФ, совершенные руководством общества. Должностные лица ООО «ЖБЗ №», зная о наличии принятых мер принудительного взыскания в отношении имеющейся задолженности предприятия, в том числе выставленных инкассовых распоряжений на расчетные счета и приостановления операций по счетам в банках, осуществляло (осуществляет) расчеты с контрагентами через расчетные счета третьих лиц, то есть, минуя расчетные счета предприятия. Так, в ходе проведенного анализа расчетных счетов общества с ограниченной ответственностью Торговый дом «Строительные материалы» ИНН 0261018073 (далее – ООО ТД «СМ») установлено, что начиная с 20.11.2020г. со счетов ООО ТД «СМ» совершаются расходные операции по погашению задолженности ООО «ЖБЗ №» перед его кредиторами, где в назначении платежа указано «Оплата за ООО «ЖБЗ №». ООО ТД «СМ» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ. в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес>, состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес>, юридический адрес организации: 450047, <адрес>, помещение 4. Должностным лицом ООО ТД «СМ», ответственным за финансово-хозяйственную деятельность и соблюдение налогового законодательства, правильностью исчисления и своевременностью уплаты в бюджет налогов и сборов, является директор Свидетель №1, осуществляющий свои полномочия с ДД.ММ.ГГГГ. по настоящее время. Вышеуказанные действия должностных лиц ООО «ЖБЗ №», связанные с использованием расчетных счетов другого юридического лица, привели к тому, что начиная с ДД.ММ.ГГГГ. из-под действия механизма принудительного взыскания стали выводиться денежные средства, которыми предприятие могло погасить задолженность по обязательным платежам в бюджет. Налоговым органом выявлено, что сумма по операциям составила более 14 000 000 руб. Перечисление денежных средств через расчетные счета других юридических лиц, путем направления «распорядительных писем», свидетельствует об умышленности действий по сокрытию денежных средств ООО «ЖБЗ №», за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов. Должностные лица ООО «ЖБЗ №», при наличии задолженности в бюджетную систему Российской Федерации и принятии налоговым органом всего комплекса мероприятий, предусмотренных налоговым законодательством по ее взысканию, совершили действия, направленные на сокрытие денежных средств, за счет которых предприятие могло погасить имеющуюся задолженность. Материалы по данному налогоплательщику ООО «ЖБЗ №» направлены налоговым органом в СУ СК по <адрес> письмом №дсп от ДД.ММ.ГГГГ. Межрайонная ИФНС России № по <адрес> проводила анализ финансово-хозяйственных операций по расчетным счетам контрагентов должника по платежам за ООО «ЖБЗ №» ввиду того, что с ДД.ММ.ГГГГ. у ООО «ЖБЗ №» образовалась задолженность по налогам и сборам по выставленным требованиям, превышающая сумму в 2 250 000 руб., что подразумевало за собой начало образования признаков совершения состава преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ /т.2 л.д. 120-130/.

Свидетель Свидетель №1 ДД.ММ.ГГГГ. показал, что он находится в должности директора ООО Торговый дом «Строительные материалы» с ДД.ММ.ГГГГ года, так же является учредителем данной организации. В его обязанности входит исполнение административно-хозяйственных, организационно-распорядительных и управленческих функций по руководству за деятельностью предприятия. Данная организация приобретена Свидетель №1 у ФИО1 и ФИО2. Предприятие фактически расположено по адресу: <адрес> на 1-м этаже, в кабинете 112. Данное помещение расположено на территории ООО «Железобетонный завод №» (далее по тексту – ООО «ЖБЗ №»). Основным видом деятельности организации является оптовая реализация изделий из железобетона. Для занятия предпринимательской деятельностью Свидетель №1 от лица предприятия заключен договор с ООО «ЖБЗ №». В основном данное предприятие является единственным поставщиком изделий из железобетона для организации ООО ТД «СМ». В период начала взаимоотношений с ООО «ЖБЗ №» по ДД.ММ.ГГГГ года руководителем ООО «ЖБЗ №» был Никифоров О.Ю., в последующем с ДД.ММ.ГГГГ года и по настоящее время руководителем общества является Свидетель №3 В рамках взаимоотношений ООО ТД «СМ» приобретало у ООО «ЖБЗ №» железобетонные изделия, однако данные изделия приобретались предприятием только после заключения договоров купли-продажи с организациями желающими приобрести данные изделия из железобетона у ООО ТД «СМ». То есть после того как ООО ТД «СМ» находила покупателя желающего приобрести изделия, только тогда они приобретали необходимый объем у ООО «ЖБЗ №». Расчеты с указанной организацией осуществлялись путем безналичного способа оплаты, путем перечислений денежных средств с расчетного счета ООО ТД «СМ» на расчетный счет ООО «ЖБЗ №». Примерно в ДД.ММ.ГГГГ года от бывшего директора ООО «ЖБЗ №» Никифорова О.Ю., Свидетель №1 стало известно о том, что у ООО «ЖБЗ №» заблокированы расчетные счета, в связи, с чем они заблокированы Никифоров О.Ю. не пояснял. В настоящий момент Свидетель №1 известно о том, что расчетные счетаООО «ЖБЗ №» были заблокированы в связи с имеющейся у предприятия задолженности по налогам и сборам, данное обстоятельство ему стало известно от сотрудника полиции проводившего опрос в ДД.ММ.ГГГГ года. Также, примерно в это время, Никифоров О.Ю. обратился к Свидетель №1 с просьбой, оплачивать счета перед контрагентами ООО «ЖБЗ №» с расчетного счета ООО ТД «СМ», как пояснил Никифоров О.Ю. это было необходимо для продолжения функционирования предприятия и производства продукции, также он уверил его, что в этом нет ничего криминального. Им с Никифоровым О.Ю. было оговорено о том, что этот расчет будет своего рода предоплатой за приобретаемую у организации продукцию. На данную просьбу Свидетель №1 ответил согласием, после чего в адрес ООО ТД «СМ» от ООО «ЖБЗ №» начали поступать письма с просьбой производства оплаты денежных средств контрагентам ООО «ЖБЗ №» минуя расчетный счет ООО «ЖБЗ №». С ДД.ММ.ГГГГ года с расчетного счета ООО ТД «СМ» производились расчеты с контрагентами за ООО «ЖБЗ №». Оплата с расчетного счета ООО ТД «СМ» перед контрагентами за ООО «ЖБЗ №» изначально производились строго после поступления писем в адрес ООО ТД «СМ». В настоящий момент указанная входящая документация с письмами об оплате денежных средств контрагентам ООО «ЖБЗ №» минуя расчетный счет ООО «ЖБЗ №» в связи с переездом организации утеряна. Данные оплаты производились за оплату услуг газоснабжения, электроснабжения, пароснабжения, поставки цемента, арматуры для продолжения деятельности ООО «ЖБЗ №». В последующем указанные взаимоотношения приобрели более бытовой характер, так как у Свидетель №1 с Никифоровым О.Ю. были приятельские и доверительные отношения, и оплата с расчетного счета ООО ТД «СМ» перед контрагентами за ООО «ЖБЗ №» начала производится после передачи Свидетель №1 от Никифорова О.Ю. счетов на оплату. В каждом платежном поручении, по которому ООО ТД «СМ» произведены расчеты перед контрагентами за ООО «ЖБЗ №» в назначении платежа числилось – оплата за ООО «Железобетонный завод №» (ИНН 0268031147) либо по договору, либо по счету. Каждое такое платежное поручение, по которому произведена оплата денежных средств контрагентам ООО «ЖБЗ №» минуя расчетный счет ООО «ЖБЗ №», подготовлено Свидетель №1, доступ к расчетному счету ООО ТД «СМ» есть только у него. С расчетного счета ООО ТД «СМ» произведена оплата денежных средств контрагентам ООО «ЖБЗ №» минуя расчетный счет ООО «ЖБЗ №» примерно в размере 40 000 000 руб. /т.2 л.д. 139-142/.

Свидетель Свидетель №5 ДД.ММ.ГГГГ. показала, что в МО по ИОИП УФССП по <адрес> она работает с ДД.ММ.ГГГГ., в ее должностные обязанности входит возбуждение исполнительного производства, осуществление принудительного взыскания, проверка имущественного положения должника, арест и реализация арестованного имущества. Исполнительные производства в отношении ООО «Железобетонный завод №» (далее по тексту – ООО «ЖБЗ №») (ИНН 0268031147) находились в Межрайонном отделе судебных приставов, в связи с тем, что в Межрайонном отделе исполнялись все налоговые задолженности по <адрес>. ДД.ММ.ГГГГ. Межрайонным отделом по ИОИП УФССП России по РБ, в целях исполнения требований МР ИФНС России № по РБ по взысканию недоимки с налогоплательщика – должника ООО «ЖБЗ №», возбуждено исполнительное производство №-ИП, на основании акта о взыскании налогов, сборов, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика – организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента – организации, индивидуального предпринимателя № от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ. Межрайонным отделом по ИОИП УФССП России по РБ, в целях исполнения требований МР ИФНС России № по РБ по взысканию недоимки с налогоплательщика – должника ООО «ЖБЗ №», возбуждено исполнительное производство №-ИП, на основании акта о взыскании налогов, сборов, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика – организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента – организации, индивидуального предпринимателя № от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ. Межрайонным отделом по ИОИП УФССП России по РБ, в целях исполнения требований МР ИФНС России № по РБ по взысканию недоимки с налогоплательщика – должника ООО «ЖБЗ №», возбуждено исполнительное производство №-ИП, на основании акта о взыскании налогов, сборов, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика – организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента – организации, индивидуального предпринимателя № от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ. Межрайонным отделом по ИОИП УФССП России по РБ, в целях исполнения требований МР ИФНС России № по РБ по взысканию недоимки с налогоплательщика – должника ООО «ЖБЗ №», возбуждено исполнительное производство №-ИП, на основании акта о взыскании налогов, сборов, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика – организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента – организации, индивидуального предпринимателя № от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ. Межрайонным отделом по ИОИП УФССП России по РБ, в целях исполнения требований МР ИФНС России № по РБ по взысканию недоимки с налогоплательщика – должника ООО «ЖБЗ №», возбуждено исполнительное производство №-ИП, на основании акта о взыскании налогов, сборов, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика – организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента – организации, индивидуального предпринимателя № от ДД.ММ.ГГГГ. В настоящее время исполнительные производства окончены /т.2 л.д. 144-147/.

Вина подсудимого Никифорова О.Ю. подтверждается также следующими доказательствами, имеющимися в материалах уголовного дела:

– справкой исследования документов №сп от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой установлено, что МР ИФНС РФ № по РБ, в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. в соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ в адрес ООО «ЖБЗ №» были направлены требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму 49 457 699,49 руб., которые по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. не исполнены на сумму 26 168 445,96 руб. По выставленным, но не исполненным в установленные сроки требованиям об уплате налогов, сборов, страховых взносов Межрайонной ИФНС России № по РБ в соответствии со ст.46 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. были приняты решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных средств ООО «ЖБЗ №» в сумме 49 355 833,79 руб., в соответствии с п.2 ст.76 НК РФ все расходные операции, кроме платежей в бюджет, по расчетным счетам ООО «ЖБЗ №» были приостановлены решениями о приостановке операций по счетам, и на расчетные счета ООО «ЖБЗ №» № и № в ПАО Промсвязьбанк, № в ПАО Сбербанк направлены поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему РФ на сумму 49 355 833,79 руб. В соответствии со ст.47 НК РФ по вышеуказанным требованиям вынесены решения о взыскании налогов (сборов) за счет имущества ООО «ЖБЗ №», на основании которых вынесены постановления о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика на общую сумму 20 332 098,32 руб. После того, как МР ИФНС России № направило на все расчетные счета ООО «ЖБЗ №» инкассовые распоряжения и решения о приостановке операций по всем счетам, с расчетного счета ООО ТД «Строительные материалы» № в ПАО «Банк ВТБ» производились платежи на счета третьих лиц с назначением платежа: «за ООО «ЖБЗ №»…» за исключением платежей, связанных с выплатой заработной платы, пособий, алиментов, иными удержаниями из заработной платы работников, платежами в бюджет и внебюджетные фонды, на общую сумму 39 593 839,09 руб. Осуществление расчетов ООО «ЖБЗ №» с контрагентами, используя расчетный счет ООО ТД «Строительные материалы», минуя расчетные счета ООО «ЖБЗ №», исключает возможность исполнения банковских платежных документов в порядке очередности предусмотренной ст.855 ГК РФ. Сопоставлением в хронологическом порядке инкассовых поручений, направленных на расчетные счета «ООО «ЖБЗ №» с платежами произведенными ООО ТД «Строительные материалы» направленными контрагентам «ООО «ЖБЗ №» в период с 24.11.2020г. по 15.06.2021г. установлено, что инкассовые поручения не исполненные на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 26 168 445,96 руб., могли быть исполнены в сумме 9 706 149,72 руб. Таким образом, при направлении ООО ТД «Строительные материалы» в период с ДД.ММ.ГГГГ. денежных средств на расчетные счета «ООО «ЖБЗ №» в размере 39 593 839,09 руб., «ООО «ЖБЗ №» могло погасить недоимку по налогам и сборам в общей сумме 9 706 149,72 руб., по которой истекли установленные НК РФ сроки уплаты, а именно: № от ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 9 300 482,66 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 147 799 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 781,84 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 114 375,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 11 710,67 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ. частично в сумме 104 000 руб. /т.2 л.д. 149-173/;

– заключением специалиста ревизора МО УЭБи ПК МВД по РБ № от ДД.ММ.ГГГГ. В ходе исследования представленных документов установлено: 1. согласно сведениям представленным МР ИФНС РФ № по РБ следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ. в адресе ООО «ЖБЗ №» выставлены требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов на общую сумму 49 457 699,49 руб., которые по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. не исполнены на сумму 26 168 445,96 руб.; 2. согласно данным, представленным Межрайонной ИФНС России № по РБ в период с ДД.ММ.ГГГГ. в соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ в адрес ООО «ЖБЗ №» были направлены требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму 49 457 699,49 руб., которые по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. не исполнены на сумму 26 168 445,96 руб. По выставленным, но неисполненным в установленные сроки требованиям об уплате налогов, сборов, страховых взносов Межрайонной ИФНС России № по РБ в соответствии со ст.46 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ. были приняты решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных средств ООО «ЖБЗ №» в сумме 49 355 833,79 руб. Межрайонной ИФНС России № по РБ в соответствии с п.2 ст.76 НК РФ за неисполнение налогоплательщиком в установленные сроки обязанности по уплате налогов, все расходные операции, кроме платежей в бюджет, по расчетным счетам ООО «ЖБЗ №» были приостановлены решениями: №№. На расчетные счета ООО «ЖБЗ №» № и № в ПАО «Промсвязьбанк», № в ПАО «Сбербанк» направлены поручения на списание и перечисление денежных средствналогоплательщика в бюджетную систему РФ на сумму 49 355 833,79 руб. Кроме того, руководителем Межрайонной ИФНС России № по РБ в соответствии со ст.47 НК РФ по вышеуказанным требованиям вынесены решения о взыскании налогов (сборов) за счет имущества ООО «ЖБЗ №», на основании которых вынесены постановления о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика на общую сумму 20 332 098,32 руб.; 3. в соответствии с п.2 ст.76 НК РФ за неисполнение налогоплательщиком в установленные сроки обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов все расходные операции, кроме платежей в бюджет, по расчетным счетам ООО «ЖБЗ №» с ДД.ММ.ГГГГ. были приостановлены. Вместе с тем, в период с ДД.ММ.ГГГГ. (дата приема к исполнению банками вынесенных решений о приостановлении операций по счетам ООО «ЖБЗ №») с расчетного счета ООО ТД «Строительные материалы» № в ПАО «Банк ВТБ» (исх. № от ДД.ММ.ГГГГ.) производились платежи на счета третьих лиц с назначением платежа: «за ООО «ЖБЗ №..» за исключением платежей, связанных с выплатой заработной платы, пособий, алиментов, иными удержаниями из заработной платы работников, платежами в бюджет и внебюджетные фонды, на общую сумму 39 593 839,09 руб. После того, как МР ИФНС РФ № по РБ в период с ДД.ММ.ГГГГ. приостановила операции по счетам ООО «ЖБЗ №», и направила на расчетные счета ООО «ЖБЗ №» инкассовые поручения, которые по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. не исполнены в сумме 26 168 445,46 руб., ООО ТД «Строительные материалы» произвело перечисления денежных средств в адрес третьих лиц с назначением платежа «за ООО «ЖБЗ №» в общей сумме 39 593 839,09 руб. Согласно актам сверки взаимных расчетов между ООО «ЖБЗ №» и ООО ТД «Строительные материалы» за период с 20.11.2020г. по 30.06.2021г.: по состоянию на 20.11.2020г. дебиторская задолженность ООО «ЖБЗ №» составляла 9 855 291,13 руб.;в период с ДД.ММ.ГГГГ. ООО «ЖБЗ №» для ООО ТД «Строительные материалы» выполнены работы, оказаны услуги, поставлены ТМЦ, на общую сумму 65 566 225,33 руб.; в период с ДД.ММ.ГГГГ. ООО ТД «Строительные материалы» для ООО «ЖБЗ №» выполнены работы, оказаны услуги, поставлены ТМЦ, произведены расчеты с ООО «ЖБЗ №» (в том числе с третьими лицами за ООО «ЖБЗ №») на общую сумму 76 434 432,37 руб.; по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. задолженность в пользу ООО ТД «Строительные материалы» составляла 1 012 915, 91 руб. Осуществление расчетов ООО «ЖБЗ №» с контрагентами путем перечисления денежных средств с расчетного счета ООО ТД «Строительные материалы» приводит к тому, что исключается возможность исполнения банковских платежных документов в порядке очередности предусмотренной ст.855 ГК РФ. В соответствии с ч.2 ст.855 ГК РФ, при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Из ответа ПАО «Промсвязьбанк» исх.№ от ДД.ММ.ГГГГ. следует, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. сумма неоплаченных документов 3, 4, 5 очереди платежа в картотеке № по счетам: № составила 12 324 610,6 руб., в том числе документы 3 очереди в общей сумме 1 277 406,76 руб., в том числе по требованиям № от ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 114 375,59 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 207 413,67 руб., документы 4 очереди в общей сумме 11 037 036,95 руб. и 5 очереди в общей сумме 10 166, 89 руб.: № составила 31 494 291,90 руб., в том числе документы 3 очереди в общей сумме 20 457 254,97 руб., в том числе по требованиям № от ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 16 822 685,31 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 3 039 165,0 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 174 799 руб., документы 4 очереди в общей сумме 11 037 036,95 руб. Из ответа АО «АЛЬФА-БАНК» № от ДД.ММ.ГГГГ. следует, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. не исполненные в срок документы картотеки № по счету № отсутствуют. Из ответа АО «Всероссийский банк развития регионов» №. следует, что расчетный счет № закрыт 09.07.2020г.

Из ответа ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» №. следует, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. сумма неоплаченных документов 4 очереди платежа в картотеке № по счетам: № составила 41 950 081,17 руб.; № составила 41 950 081,17 руб. Из ответа АО «КОШЕЛЕВ-БАНК» № от ДД.ММ.ГГГГ. по счету № следует, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. сумма неоплаченных документов 3, 5 очереди платежа составила 5 710 879,60 руб., в том числе документы 3 очереди в общей сумме 5 666 739,46 руб., документы 4 очереди в общей сумме 44 140,14 руб.

Из ответа ПАО Сбербанк № от ДД.ММ.ГГГГ. по счету № следует, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. сумма неоплаченных документов 2, 3, 4 и 5 очереди платежа составила 61 814 253,11 руб., в том числе документы 2 очереди в общей сумме 30 865,05 руб., документы 3 очереди в общей сумме 30 161 868,53 руб., документы 4 очереди в общей сумме 31 015 955,04 руб. и документы 5 очереди в сумме 17 581,60 руб.

Из ответа ПАО «Банк УралСиб» № от ДД.ММ.ГГГГ. по счету № следует, что по состоянию на 30.09.2021г. сумма неоплаченных документов 4 и 5 очереди платежа составила 45 198 044,69 руб., в том числе документы 4 очереди в общей сумме 45 196 494,69 руб., и документы 5 очереди в сумме 1 550,0 руб.

В представленных на исследование сведений банковских учреждений о неоплаченных документах картотеки № отсутствуют данные о датах и суммах частичного их погашения, в связи с чем, в ходе исследования учитывался остаток задолженности по неисполненным требованиям на ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, денежными средствами в сумме 39 593 839,09 руб., перечисленными ООО ТД «Строительные материалы» в период с ДД.ММ.ГГГГ. на счета третьих лиц с назначением платежа за «ООО «ЖБЗ №», при поступлении в указанный период на расчетные счета «ООО «ЖБЗ №» могло погасить инкассовые поручения в общей сумме 9 706 149,72 руб., по следующим требованиям: № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9 300 482,66 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 174 799,0 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 781,84 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 114 375,55 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 11 710,67 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ. частично в сумме 104 000 руб. /т.2 л.д. 179-185/;

– протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому в офисном помещении ООО «ЖБЗ №» по адресу: <адрес> изъяты документы, отражающие финансово-хозяйственную деятельность ООО «ЖБЗ №» /т.2 л.д. 80-86/;

– протоколом осмотра места происшествия от 06.09.2021г., согласно которому в офисном помещении ООО Торговый дом «Строительные материалы» по адресу: РБ, <адрес> тракт, 4, изъяты документы, отражающие финансово-хозяйственную деятельность ООО Торговый дом «Строительные материалы» /т.2 л.д. 87-93/;

– протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому осмотрены документы, подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность ООО «ЖБЗ №» и ООО Торговый дом «Строительные материалы» изъятые в ходе ОМП от ДД.ММ.ГГГГ.; результаты оперативно-розыскной деятельности, проведенной в отношении бывшего директора ООО «Железобетонный завод №» (ИНН 0268031147) Никифорова Свидетель №1 /т.2 л.д. 206-270/.

– реестром требований об уплате налогов ООО «ЖБЗ №», согласно которому, в связи с образованием недоимки по текущим налоговым платежам, МР ИФНС России № по РБ в порядке, предусмотренном ст.46 НК РФ, в адрес ООО «ЖБЗ №» направлены, а налогоплательщиком не исполнены в установленный срок требования об уплате налогов, сборов, страховых вносов, пени, штрафов, процентов: № от ДД.ММ.ГГГГ. с установленным сроком добровольного исполнения до 22.09.2020г., согласно которому недоимка составляет 16 924 551,03 руб., пени 353 408,48 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. за ООО «ЖБЗ №» числится общая задолженность в сумме 41 950 082,46 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 38 418 255,65 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ. с установленным сроком добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому недоимка составляет 3 039 165,00 руб., пени 66 879,87 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. за ООО «ЖБЗ №» числится общая задолженность в сумме 41 962 990,96 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 38 418 255,65 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ. с установленным сроком добровольного исполнения до 09.11.2020г., согласно которому недоимка составляет 174 799 руб., пени 321,92 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. за ООО «ЖБЗ №» числится общая задолженность в сумме 42 311 641,26 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 38 592 328,76 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ. с установленным сроком добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому недоимка составляет 455 227,96 руб., пени 6 370,57 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. за ООО «ЖБЗ №» числится общая задолженность в сумме 41 280 681,61 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 37 513 855,09 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ. с установленным сроком добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому недоимка составляет 114 375,55 руб., пени 694 260,02 руб., штрафы 10 166,89 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. за ООО «ЖБЗ №» числится общая задолженность в сумме 20 247 044,74 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 17 637 149,10 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ. с установленным сроком добровольного исполнения до 10.03.2021г., согласно которому недоимка составляет 207 413,67 руб., пени 2 389,95 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. за ООО «ЖБЗ №» числится общая задолженность в сумме 20 228 657,66 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 17 637 149,10 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ. с установленным сроком добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому недоимка составляет 17 216,00 руб., пени 622,91 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. за ООО «ЖБЗ №» числится общая задолженность в сумме 18 719 356,97 руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 15 949 088,10 руб. /т. 1 л.д. 55-77/;

– реестром решений о взыскании задолженности за счет денежных средств, согласно которому, в связи с неисполнением ООО «ЖБЗ №» требований об уплате налогов в установленные сроки, МР ИФНС России № по РБ в порядке, предусмотренном ст.46 НК РФ, приняты решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика: № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании недоимки по налогам, в том числе по требованию № от 07.08.2020г. и № от 09.10.2020г. на сумму 17 351 210,10 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании недоимки по налогам, в том числе по требованию № от 21.08.2020г. на сумму 3 106 044,87 руб.; № от 11.12.2020г. о взыскании недоимки по налогам, в том числе по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 461 598,53 руб.; № от 12.03.2021г. о взыскании недоимки по налогам, в том числе по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 818 802,46 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании недоимки по налогам, в том числе по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 211 084,95 руб. /т.1 л.д. 78-88/.

– реестром решений о приостановлении операций по расчетным счетам, согласно которому, в целях обеспечения исполнения решений о взыскании налогов, в порядке, установленном ст.76 НК РФ, в отношении всех расчетных счетов ООО «ЖБЗ №» налоговым органом приняты и направлены в банк решения о приостановлении операций: № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетным счетам №№, № в Приволжском филиале ПАО «Промсвязьбанк», в связи с неисполнением в установленный срок требований № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, вынесением решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в филиале Приволжский ПАО Банк «ФК Открытие», в связи с неисполнением в установленный срок требований № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, вынесением решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в филиале ПАО «Банк Уралсиб» в <адрес>, в связи с неисполнением в установленный срок требований № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, вынесением решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в Башкирском отделении № ПАО «Сбербанк», в связи с неисполнением в установленный срок требований № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, вынесением решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в филиале Нижегородский АО «Альфа-банк», в связи с неисполнением в установленный срок требований № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, вынесением решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в ПАО Банк «ФК Открытие», в связи с неисполнением в установленный срок требований № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, вынесением решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в АО «Кошелев-банк», в связи с неисполнением в установленный срок требований № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, вынесением решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетным счетам №№, 40№ в Приволжском филиале ПАО «Промсвязьбанк», в связи с неисполнением в установленный срок требования № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, вынесением решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в филиале Приволжский ПАО Банк «ФК Открытие», в связи с неисполнением в установленный срок требования № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, вынесением решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в филиале ПАО «Банк Уралсиб» в <адрес>, в связи с неисполнением в установленный срок требования № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, вынесением решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в Башкирском отделении № ПАО «Сбербанк», в связи с неисполнением в установленный срок требования № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, вынесением решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в филиале Нижегородский АО «Альфа-банк», в связи с неисполнением в установленный срок требования № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, вынесением решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в ПАО Банк «ФК Открытие», в связи с неисполнением в установленный срок требования № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, вынесением решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в АО «Кошелев-банк», в связи с неисполнением в установленный срок требования № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, вынесением решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетным счетам №№, 40№ в Приволжском филиале ПАО «Промсвязьбанк», в связи с неисполнением в установленный срок требования № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, вынесением решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в филиале Приволжский ПАО Банк «ФК Открытие», в связи с неисполнением в установленный срок требования № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, вынесением решения № от ДД.ММ.ГГГГ. налогового органа о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в филиале ПАО «Банк Уралсиб» в <адрес>, в связи с неисполнением в установленный срок требования № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, вынесением решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в Башкирском отделении № ПАО «Сбербанк», в связи с неисполнением в установленный срок требования № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, вынесением решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в филиале Нижегородский АО «Альфа-банк», в связи с неисполнением в установленный срок требования № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, вынесением решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в ПАО Банк «ФК Открытие», в связи с неисполнением в установленный срок требования № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, вынесением решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в АО «Кошелев-банк», в связи с неисполнением в установленный срок требования № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, вынесением решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетным счетам №№, 40№ в Приволжском филиале ПАО «Промсвязьбанк», в связи с неисполнением в установленный срок требования № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, вынесением решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в филиале Приволжский ПАО Банк «ФК Открытие», в связи с неисполнением в установленный срок требования № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, вынесением решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в филиале ПАО «Банк Уралсиб» в <адрес>, в связи с неисполнением в установленный срок требования № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, вынесением решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в Башкирском отделении № ПАО «Сбербанк», в связи с неисполнением в установленный срок требования № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, вынесением решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в филиале Нижегородский АО «Альфа-банк», в связи с неисполнением в установленный срок требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, вынесением решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в ПАО Банк «ФК Открытие», в связи с неисполнением в установленный срок требования № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, вынесением решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по расчетному счету № в АО «Кошелев-банк», в связи с неисполнением в установленный срок требования № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, вынесением решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств /т.1 л.д. 89-147/;

– реестром инкассовых поручений, согласно которому, на основании принятых в установленном законом порядке решений о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, налоговым органом выставлены инкассовые поручения в целях списания и перечисления в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств, необходимых для погашения, в том числе недоимки по налогам, на расчетные счета ООО «ЖБЗ №»: №. /т.1 л.д. 148-192/;

– реестром решений и постановлений о взыскании задолженности за счет имущества ООО «ЖБЗ №», согласно которому в связи с отсутствием денежных средств на расчетных счетах налогоплательщика – должника, в объеме достаточном для удовлетворения требований налогового органа, МР ИФНС России № по РБ, в соответствии с п.1 ст.47 НК РФ, приняла решения и постановления о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика (ООО «ЖБЗ №») (плательщика сбора, налогового агента) – организации (ответственного участника (участника) консолидированной группы налогоплательщиков, индивидуального предпринимателя): решение № от ДД.ММ.ГГГГ. в связи с неисполнением в установленный срок требований № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на сумму 17 324 869,72 руб.; постановление № от ДД.ММ.ГГГГ. в связи с неисполнением в установленный срок требований № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на сумму 17 324 869,72 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ. в связи с неисполнением в установленный срок требования № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на сумму 3 106 044,87 руб.; постановление № от ДД.ММ.ГГГГ. в связи с неисполнением в установленный срок требования № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на сумму 3 106 044,87 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ связи с неисполнением в установленный срок требования № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на сумму 461 598,53 руб.; постановление № от ДД.ММ.ГГГГ. в связи с неисполнением в установленный срок требования № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на сумму 461 598,53 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ. в связи с неисполнением в установленный срок требования № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на сумму 818 815,27 руб.; постановление № от ДД.ММ.ГГГГ. в связи с неисполнением в установленный срок требования № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на сумму 818 815,27 руб.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ. в связи с неисполнением в установленный срок требования № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на сумму 211 084,95 руб.; постановление № от ДД.ММ.ГГГГ. в связи с неисполнением в установленный срок требования № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на сумму 211 084,95 руб. /т.1 л.д. 193-213/;

– постановлением от ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому Межрайонным отделом по ИОИП УФССП России по РБ, в целях исполнения требований МРИ ФНС России № по РБ по взысканию недоимки с налогоплательщика – должника ООО «ЖБЗ №», возбуждено исполнительное производство №-ИП, на основании акта о взыскании налогов, сборов, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика – организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента – организации, индивидуального предпринимателя № от ДД.ММ.ГГГГ. /т.2 л.д. 279-280;

– постановлением ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому Межрайонным отделом по ИОИП УФССП России по РБ, в целях исполнения требований МРИ ФНС России № по РБ по взысканию недоимки с налогоплательщика – должника ООО «ЖБЗ №», возбуждено исполнительное производство №-ИП, на основании акта о взыскании налогов, сборов, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика – организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента – организации, индивидуального предпринимателя № от ДД.ММ.ГГГГ. /т.2 л.д. 277-278/;

– таблицей движения денежных средств по расчетным счетам контрагента ООО «ЖБЗ №» – ООО Торговый дом «Строительные материалы» за период с ДД.ММ.ГГГГ. /т.1 л.д. 219-229/;

– результатами оперативно-розыскной деятельности проведенной в отношении бывшего директора ООО «Железобетонный завод №» (ИНН 0268031147) Никифорова О.Ю., признанными и приобщенными к материалам дела в качестве вещественных доказательств /т.2 л.д.281/;

– приказом № от ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому Никифоров О.Ю. с ДД.ММ.ГГГГ. вступил в должность генерального директора ООО «Железобетонный завод №» /т.2 л.д.189/;

– приказом №/лс от ДД.ММ.ГГГГ., согласно которому Никифиров О.Ю. ДД.ММ.ГГГГ. уволен с должности генерального директора ООО «Железобетонный завод №» по собственному желанию /т.2 л.д.190/;

– уставом ООО «Железобетонный завод №», в соответствии с п.11.6 которого генеральный директор от имени Общества без доверенности совершает сделки, связанные с осуществлением обычной хозяйственной деятельности; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; рассматривает текущие и перспективные планы работ; обеспечивает выполнение планов деятельности Общества; утверждает правила, процедуры и другие внутренние документы Общества, за исключением документов утверждение которых отнесено настоящим Уставом к компетенции Общего собрания участников и Совета директоров Общества; определяет организационную структуру Общества; обеспечивает выполнение решений Общего собрания участников и Совета директоров Общества; подготавливает материалы, проекты и предложения по вопросам, выносимым на рассмотрение Общего собрания участников и Совета директоров Общества; утверждает штатные расписания Общества, филиалов и представительств Общества; открывает расчетный, валютный и другие счета Общества в банковских учреждениях, заключает договоры и совершает иные сделки, выдает доверенности от имени Общества; утверждает договорные тарифы на услуги и продукцию Общества; организует бухгалтерский учет и отчетность; представляет на утверждение Общего собрания участников годовой отчет и баланс Общества; принимает решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью Общества /т.2 л.д. 191-205/.

Изложенные доказательства суд считает относимыми, допустимыми и достоверными, поскольку они свидетельствуют о преступлении, добыты с соблюдением уголовно-процессуального закона и в совокупности являются достаточными для разрешения уголовного дела.

С квалификацией действий Никифорова О.Ю. по ч.2 ст.199.2 УК РФ, как совершение сокрытия денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов – сокрытие денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере суд не может согласиться с органом предварительного расследования в части совершения сокрытие имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов и считает излишним, поскольку в судебном заседании установлено, что Никифоров О.Ю. совершил сокрытие денежных средств организации за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов. В связи с изложенным суд, в соответствии с положениями ст.14 УПК РФ, считает необходимым, все сомнения в виновности обвиняемого, толковать в его пользу, и исключить из обвинения указание сокрытие имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов.

Суд квалифицирует действия подсудимого Никифорова О.Ю. по ч.2 ст.199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере.

Никифоров О.Ю. подлежит наказанию за совершенное им преступление, поскольку достиг возраста, с которого наступает уголовная ответственность, сомнений в его вменяемости у суда не возникает.

При назначении наказания, руководствуясь положениями ст.ст.6, 60 УК РФ, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность подсудимого, смягчающие наказание обстоятельства, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и условия жизни его семьи.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимого Никифорова О.Ю., суд признает: признание своей вины; раскаяние в содеянном; полное возмещение бюджетной системе Российской Федерации ущерба, причиненного в результате преступления; наличие на иждивении малолетнего ребенка и престарелой матери, которая является пенсионеркой; потеря близкого родственника; состояние здоровья подсудимого и его близких родственников, наличие заболеваний.

При этом суд принимает во внимание, что подсудимый по месту жительства и работы характеризуется исключительно положительно, на учете у нарколога и психиатра не состоит.

Отягчающих наказание обстоятельств, предусмотренных ст.63 УК РФ не имеется.

С учетом фактических обстоятельств совершенного преступления, степени его общественной опасности, суд не находит оснований для изменения категории совершенного преступления в порядке ч.6 ст.15 УК РФ на менее тяжкую.

С учетом характера и степени общественной опасности содеянного, обстоятельств смягчающих наказание, отсутствия обстоятельств отягчающих наказание, личности подсудимого, суд считает, что цели наказания с учетом положений ч.3 ст.60 УК РФ восстановление социальной справедливости, исправление и предупреждение совершения им новых преступлений могут быть достигнуты назначением наказания в виде штрафа, что будет отвечать требованиям ч.2 ст.43 УК РФ.

Совокупность смягчающих обстоятельств, является исключительной, существенно уменьшающая степень общественной опасности совершенного преступления, и дает основание назначить подсудимому наказание ниже низшего предела, предусмотренного ч.2 ст. 199.2 УК РФ.

Гражданского иска по делу не заявлено.

В силу ч.3 ст.81 УПК РФ при вынесении приговора подлежит решению вопрос о вещественных доказательствах.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.307-309 УПК РФ, суд

приговорил:

Никифорова Свидетель №1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ, с применением ст.64 УК РФ назначить наказание в виде штрафа в размере 300 000 рублей.

Уплату штрафа произвести по реквизитам:

«Получатель: УФК по Республике Башкортостан (Следственное Управления Следственного комитета РФ по РБ, л/с 04011А58620), ИНН 0275072433; КПП 027801001; расчетный счет получателя 40101810100000010001; банк получателя – отделение НБ РБ г.Уфа; БИК банка 048073001; ОКТМО 80701000; код дохода 41711621010016000140.

Избранную в отношении Никифорова О.Ю. меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить после вступления настоящего приговора в законную силу.

Вещественные доказательства по вступлению приговора в законную силу:

– результаты оперативно-розыскной деятельности проведенной в отношении бывшего директора ООО «Железобетонный завод №» (ИНН 0268031147) Никифорова О.Ю. в 6 томах, хранящиеся в камере хранения следственного отдела <адрес> – хранить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в Верховный суд Республики Башкортостан в течение 15 суток со дня его провозглашения с подачей апелляционной жалобы через Стерлитамакский городской суд Республики Башкортостан.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем должно быть указано в его апелляционной жалобе.

В случае принесения апелляционных представления или жалоб другими участниками процесса осужденный вправе в тот же срок со дня вручения ему их копий подать свои возражения в письменном виде и в тот же срок ходатайствовать о своем участии в суде апелляционной инстанции.

Также осужденный вправе поручить осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, указав об этом в своей жалобе или возражениях.

Судья Залман А.В.

Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-29/2023 (1-900/2022;) от 02.08.2022

1-29/2023 (1-900/2022;)

Движение по делу

Документы

Детальная проверка физлица