Судебный акт #1 (Решение) по делу № 21-1275/2021 от 16.11.2021

Судья Мелкова Е.С. Дело № 7-21-1275

Р Е Ш Е Н И Е

9 декабря 2021 года город Владивосток

Судья Приморского краевого суда Судницына С.П., рассмотрев в судебном заседании жалобу Ким Ён Чхоль на решение судьи Ленинского районного суда города Владивостока от 22 сентября 2021 года № 12-695/2021 по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении должностного лица - административного директора ООО «Лотте Отель Владивосток» Ким Ён Чхоль,

у с т а н о в и л а:

постановлением заместителя начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Приморскому краю № от ДД.ММ.ГГГГ должностное лицо - административный директор ООО «Лотте Отель Владивосток» Ким Ён Чхоль признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 рублей.

Решением судьи Ленинского районного суда города Владивостока от 22 сентября 2021 года указанное постановление оставлено без изменения, Ким Ён Чхоль – без удовлетворения.

Не согласившись с решением судьи, Ким Ён Чхоль подал жалобу в Приморский краевой суд, в которой ставит вопрос об отмене вынесенных постановления и решения, либо снижении размера штрафа ссылаясь на малозначительность административного правонарушения.

Изучив материалы дела, доводы жалобы, прихожу к выводу об отсутствии оснований для отмены или изменения решения судьи.

Частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, что влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Под незаконным валютными операциями следует понимать как валютные операции, запрещенные валютным законодательством Российской Федерации, так и валютные операции, осуществленные с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, в том числе валютные операции, расчетную которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьей 2 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ) определены права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.

Согласно пункту 6 части 1 статьи 1 Федерального закона № 173-ФЗ к резидентам относятся: а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации; б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства; в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе профессиональные участники внешнеэкономической деятельности, включенные в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, утвержденный в порядке, установленном Правительством РФ по согласованию с Центральным банком РФ), за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях».

Из подпунктов «а», «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона № 173-ФЗ следует, что к валютным операциям относятся приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

Согласно статье 25 названного Закона резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Часть 2 статьи 14 Федерального закона № 173-ФЗ обязывает резидентов - юридических лиц, если иное не предусмотрено Федеральным законом от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ, расчеты при осуществлении валютных операций производить через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

При этом юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, выплаты в наличной валюте Российской Федерации физическим лицам - нерезидентам в порядке компенсации суммы налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 169.1 Налогового кодекса РФ, а также расчеты в наличной валюте Российской Федерации при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.

Из материалов дела следует, что ООО «Лотте Отель Владивосток» является резидентом, зарегистрировано в качестве юридического лица, поставлено на учет в налоговом органе, имеет ИНН №.

В ходе документарной проверки соблюдения валютного законодательства, проведенной на основании поручения заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 15 по Приморскому краю от ДД.ММ.ГГГГ №, установлено, что ООО «Лотте Отель Владивосток» (работодатель - резидент) из кассы общества произвело выплату наличных денежных средств в сумме 162183 рубля сотрудникам: Абдылдаевой Ж., Акбарову У.П., Акматовой Г.К., Бозоровой Г.И., Дадоматову Б.М., Рахматову М.А., Хаитовой Е.М. согласно платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ (расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ).

По информации, представленной Управлением по вопросам миграции УМВД России по Приморскому краю № от ДД.ММ.ГГГГ, у вышеуказанных граждан отсутствует вид на жительство и, следовательно, физические лица: Абдылдаева Ж., Акбаров У.П., Акматова Г.К., Бозорова Г.И., Дадоматов Б.М., Рахматов М.А., Хаитова Е.М. являются нерезидентами.

Таким образом, ООО «Лотте Отель Владивосток», производя оплату труда наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации, осуществило валютную операцию, и данные расчеты между резидентом и нерезидентами произведены минуя счета в уполномоченном банке, тогда как Общество, как резидент, обязано осуществлять указанные расчеты исключительно в безналичной форме, то есть через банковские счета в уполномоченных банках.

Согласно приказу ООО «Владивостокский бизнес-центр» от ДД.ММ.ГГГГ №1 ответственным за соблюдение валютного законодательства является административный директор Ким Ён Чхоль.

Фактические обстоятельства дела подтверждаются собранными по делу доказательствами, которым дана надлежащая оценка на предмет допустимости, достоверности, достаточности в соответствии с требованиями статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В ходе рассмотрения дела об административном правонарушении в соответствии с требованиями статьи 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях были всесторонне, полно, объективно и своевременно выяснены обстоятельства совершенного административного правонарушения, установленные статьей 26.1 настоящего Кодекса.

В соответствии со статьей 2.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Административный директор ООО «Лотте Отель Владивосток» Ким Ён Чхоль не проявил должной степени заботливости и осмотрительности, необходимой для строгого соблюдения действующих норм и правил, нарушил требования валютного законодательства, в связи с чем судья районного суда пришел к обоснованному выводу о правомерном привлечения его к административной ответственности.

Довод о малозначительности совершенного правонарушения не может быть принят во внимание, поскольку наступление вредных последствий не является обязательным признаком объективной стороны административного правонарушения, предусмотренного статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, отсутствие таких последствий не свидетельствует о малозначительности совершенного правонарушения. Аналогичные доводы, а также доводы о необходимости признания в качестве смягчающих обстоятельств отсутствие умысла на совершение правонарушения, неблагоприятных экономических последствий, добросовестность организации при уплате налогов и сборов были предметом оценки судьи районного суда и обоснованно отвергнуты по основаниям, изложенных в решении судьи.

Несогласие заявителя с оценкой установленных судьей обстоятельств правовым основанием к отмене принятых по делу актов не является.

Возможность снижения назначенного Ким Ён Чхоль наказания в виде штрафа ниже низшего предела, предусмотренного санкцией части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, на основании части 2.2 статьи 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях отсутствует, так как наказание по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрено в виде административного штрафа для должностных лиц в размере от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей, то есть минимальный размер штрафа по указанной норме составляет менее пятидесяти тысяч рублей.

Порядок привлечения Ким Ён Чхоль к административной ответственности соблюден.

Постановление о привлечении Ким Ён Чхоль к административной ответственности вынесено в пределах двухгодичного срока давности привлечения к административной ответственности, установленного частью 1 статьи 4.5 названного Кодекса для данной категории дел.

Административное наказание в виде административного штрафа назначено Ким Ён Чхоль в минимальном размере, предусмотренном санкцией части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях с учетом требований статей 3.1, 4.1 названного Кодекса.

Обстоятельств, которые в силу пунктов 2 - 5 части 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях могли бы повлечь изменение или отмену обжалуемых постановления должностного лица и судебного решения, при рассмотрении настоящей жалобы не установлено.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 30.7, 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

р е ш и л а:

решение судьи Ленинского районного суда города Владивостока от 22 сентября 2021 года № по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении должностного лица - административного директора ООО «Лотте Отель Владивосток» Ким Ён Чхоль оставить без изменения, жалобу - без удовлетворения.

Вступившее в законную силу решение может быть обжаловано (опротестовано) в Девятый кассационный суд общей юрисдикции.

Жалоба (протест) подается непосредственно в Девятый кассационный суд общей юрисдикции.

Судья С.П. Судницына