Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-479/2020 от 05.10.2020

                      КОПИЯ

       Дело №

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

           14 октября 2020 года                                                                                            <адрес>

Судья Орджоникидзевского районного суда <адрес> Логиновских Л.Ю.

при секретаре судебного заседания ФИО4

с участием прокурора ФИО6

обвиняемого Шулакова ФИО17

защитника ФИО7

рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство заместителя руководителя следственного отдела по <адрес>, следственного управления Следственного комитета РФ по <адрес> ФИО5 о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении ФИО1, дата года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, имеющего ............, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>», ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

    В суд поступило ходатайство заместителя руководителя СО по <адрес>, СУ Следственного комитета РФ по <адрес> ФИО5 о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

Как следует из материалов уголовного дела и постановления следователя, ФИО1 являясь соучредителем и генеральным директором <адрес> в <адрес>, в период с дата по дата, заведомо зная об имеющейся у общества недоимки (задолженности) по налогам, сборам и страховым взносам, совершил умышленные действия, направленные на сокрытие денежных средств предприятия за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

дата в <адрес> на основании постановления главы администрации <адрес> № от дата, администрацией <адрес> за № зарегистрировано Общество с местом нахождения по адресу: <адрес>.

дата <адрес>» поставлено на учет в государственной налоговой инспекции по <адрес>, обществу присвоен индивидуальный номер налогоплательщика (№

дата в Межрайонную ИФНС России № по <адрес> и Коми- Пермяцкому автономному округу, расположенную по адресу: <адрес> поступило сообщение в виде сведений о юридическом лице - ООО «ПМК-214» зарегистрированном до вступления в силу Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц», то есть до дата.

В соответствии с Федеральным законом № 129-ФЗ от дата «О государственной регистрации юридических лиц» дата МИФНС России № по <адрес> и Коми- Пермяцкому автономному округу, принято решение о регистрации <адрес>» и дата налоговым органом Общество внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) №.

дата участниками общества подписан учредительный договор о создании ООО «ПМК-214», адрес места нахождения Общества оставлен прежнем <адрес>, о чем дата Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № по <адрес> (далее – Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, налоговый орган) были внесены соответствующие сведения в Единый государственный реестр юридических лиц.

дата протоколом общего собрания участников на должность генерального директора <адрес>» переизбран ФИО1.

Приказом №к от дата обязанности генерального директора общества возложены на ФИО1 сроком на три года.

<адрес>» создано в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации для осуществления видов деятельности, предусмотренных уставом предприятия с целью получения прибыли.

Основным видом экономической деятельности <адрес>» являются: строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения.

Кроме того, Обществом осуществлялась следующая деятельность: строительство местных линий электропередачи и связи, неспециализированная оптовая торговля, перевозка грузов неспециализированными автотранспортными средствами.

В соответствии с главами 13, 15 Устава <адрес>», утвержденного общим собранием общества дата, единоличным исполнительным органом является генеральный директор. К компетенции генерального директора относится руководство текущей деятельностью общества, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции Общего собрания участников. Генеральный директор общества является единоличным исполнительным органом и без доверенности действует от имени общества и подотчетен общему собранию участников. Директор общества без согласования с Общим собранием участников общества: принимает решения по вопросам, связанным с подготовкой, созывом и проведением общего собрания участников общества; представляет интересы общества как в Российской Федерации, так и за ее пределами, совершает сделки от имени общества и распоряжается имуществом общества для обеспечения его текущей деятельности; выдает доверенности от имени общества, в том числе с правом передоверия; издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества; утверждает штаты, заключает и расторгает трудовые договоры с работниками общества, применяет к работникам меры поощрения и налагает на них взыскания; организует ведение бухгалтерского учета и отчетности общества; осуществляет иные полномочия, не отнесенные к компетенции общего собрания участников общества.

Таким образом, ФИО1 являясь генеральным директором <адрес>», исполнял функции единоличного исполнительного органа указанного юридического лица, а также выполнял на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции. Для ведения финансово-хозяйственной деятельности Общества в распоряжении генерального директора <адрес>» ФИО1 имелись расчетные счета, открытые в кредитных организациях.

В соответствии со ст.ст. 6, 7 Федерального закона от дата № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями от дата) ФИО1 являлся ответственным за финансово-хозяйственную деятельность общества и на него, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 19, 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), возлагалась государственная обязанность по уплате законно установленных налогов, сборов и страховых взносов, по ведению в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представление в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговых деклараций и расчетов по тем налогам, сборам и страховым взносам, которые <адрес>» обязано уплачивать; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах, сборах и страховых взносов; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, сбора и страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах, сборах и страховых взносов, если иное не предусмотрено законодательством, а также нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах, сборах и страховых взносах.

В период с дата по дата организационно-распорядительную и административно-хозяйственную деятельность генеральный директор <адрес>» ФИО1 организовал по адресу фактического местонахождения указанного Общества: <адрес>.

ФИО1 было известно, что с момента учреждения <адрес>» находилось на общей системе налогообложения, в связи с чем являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, налога на доходы физических лиц, налога на имущество и страховых взносов (обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование), транспортного налога.

В соответствии со ст. 174 гл. 21 НК РФ (в редакции Федерального закона от дата № 382-ФЗ) налогоплательщик <адрес>», обязано было уплачивать налог на добавленную стоимость, по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 287 гл. 25 НК РФ (в ред. Федерального закона от дата N 57-ФЗ) налогоплательщик <адрес>» обязано было уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, подлежащие уплате в течение отчетного периода, в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода; авансовые платежи по итогам отчетного периода не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период; налога на прибыль по истечении налогового периода, не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период.

В соответствии со ст. 226 гл. 23 НК РФ (в редакции Федерального закона от дата № 113-ФЗ) налогоплательщик <адрес>», обязано было уплачивать налог на доходы физических лиц, перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

В соответствии со ст. 383 гл.30 НК РФ (в редакции Федерального закона от дата № 284-ФЗ) налогоплательщик <адрес>» обязано было уплачивать авансовые платежи и налог на имущество в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

В соответствии со ст. <адрес> от дата № «О налогообложении в <адрес>» (в редакции <адрес> от дата №-ПК), а впоследствии со ст. 6 Закона №-ПУ от дата «О налоге на имущество организаций на территории <адрес> и о внесении изменений в закон <адрес> «О налогообложении в <адрес>» налогоплательщик <адрес>» обязано было уплачивать налог на имущество не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, авансовые платежи - по итогам отчетного периода не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года).

В соответствии с ч. 1 ст. 419 гл. 34 НК РФ (введена ФЗ от дата № 243-ФЗ), <адрес>» являлось плательщиком страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное медицинское страхование. В соответствии с ч.ч. 1, 3 ст. 431 НК РФ в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца <адрес>» обязано было производить исчисление и уплату страховых взносов. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

В соответствии со ст. 363 гл.28 НК РФ (в редакции Федерального закона от дата № 52-ФЗ) налогоплательщик <адрес>» обязано было уплачивать авансовые платежи и транспортный налог в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

В соответствии с ч. 2 ст. <адрес> от дата №-ПК «О транспортном налоге на территории <адрес> и о внесении изменений в закон <адрес> «О налогообложении в <адрес>» налогоплательщик <адрес>» обязано было уплачивать авансовые платежи по налогу - не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом и налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, - не позднее 20 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В период с дата по дата в <адрес>, ФИО1, выполнявшим руководящие функции в <адрес>», в нарушение ст. 174 гл. 21, ст. 226 гл. 23, ст. 287 гл.25, ст. 363 гл. 28, ст. 383 гл. 30, ст. 431 гл. 34 НК РФ, ч. 2 ст. 4 Закона Пермского края от 25.12.2015 № 589-ПК «О транспортном налоге на территории Пермского края и о внесении изменений в закон Пермской области «О налогообложении в Пермском крае», ст. 20 Закона Пермского края от 30.08.2001 № 1685-296 «О налогообложении в Пермском крае» (в редакции Закона Пермского края от 23.11.2010 № 718-ПК), ст. 6 Закона № 141-ПУ от 13.11.2017 «О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в закон Пермской области «О налогообложении в Пермском крае» текущие налоги, сборы и страховые взносы уплачивались не в полном объеме, и взыскивались налоговым органом исключительно в принудительном порядке на основании норм, закрепленных в законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах, о чем ФИО1 было достоверно известно.

Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. В этой обязанности налогоплательщиков воплощен публичный интерес всех членов общества. Поэтому государство вправе и обязано принимать меры по регулированию налоговых правоотношений в целях защиты прав и законных интересов не только налогоплательщиков, но и других членов общества.

В соответствии с Постановлением Конституционного суда № 20-П от 17.12.1996, налог – необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, сборы, закрепленная в ст. 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

В соответствии с п. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налогов или сборов возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных налоговым Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налогов признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, которое направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки, независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

В соответствии с п.п. 5 и 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете, либо налоговым органом, которым вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии со ст. 101.4 НК РФ.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном ст.ст. 46, 47 НК РФ.

В соответствии со ст. 46 НК РФ обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика – организации в банках и его электронные денежные средства.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит.

Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика - организации в течение шести дней после вынесения указанного решения. В случае невозможности вручения решения о взыскании налогоплательщику под расписку или передачи иным способом, свидетельствующим о дате его получения, решение о взыскании направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма.

Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика – организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика - организации.

Исполнение обязанностей по уплате налогов обеспечивается приостановлением операций по счетам в банке на основании ст. 72 НК РФ.

Приостановление операций по счетам в банках предусмотрено ст. 76 НК РФ и означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых, в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств, принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, страховых взносов, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования, которое подлежит безусловному исполнению банком.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика – организации в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления на рублевые счета, и не позднее двух операционных дней, следующих за днем каждого такого поступления на валютные счета, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации.

Федеральным законом Российской Федерации от 03.07.2016 № 243-ФЗ от 03.07.2016 «О внесении изменений в часть 1 и часть 2 НК РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» в ст.ст. 44, 45, 46, 47, 69, 70, 72 НК РФ внесены дополнения, а именно наряду с налогами и сборами внесены страховые взносы, то есть у налогового органа появились полномочия по принудительному взысканию и страховых взносов.

В соответствии с п. 4 ст. 44, п. 9 ст. 45, п. 10 ст. 46, п. 9 ст. 47, п. 8 ст. 69, п. 3 ст. 70 НК РФ (в редакции Федерального закона от дата № 243-ФЗ) положения, предусмотренные в указанных статьях, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

По итогам финансово-хозяйственной деятельности на дата <адрес>» имело недоимку по налогам в сумме ............ рублей, в том числе: по налогу на добавленную стоимость в сумме ............ рублей, по налогу на имущество в сумме ............ рубля, по налогу на доходы физических лиц в сумме ............ рублей, по страховым взносам в сумме ............ рублей, о чем генеральному директору ФИО1 было достоверно известно.

За период с дата по дата недоимка по налогам и страховым взносам <адрес>» под руководством генерального директора ФИО1 увеличилась и стала составлять в общей сумме ............ рублей, в том числе: по налогу на добавленную стоимость в сумме ............ рубля; по налогу на доходы физических лиц в сумме ............ рублей; по налогу на прибыль в сумме ............ рублей; по налогу на имущество в сумме ............ рублей; по страховым взносам в сумме ............ рублей.

В ноябре 2018 года в <адрес>, более точное место следствием не установлено, у ФИО1, являющегося генеральным директором <адрес>», достоверно знающего процедуру взыскания недоимки, регламентируемую НК РФ, и предвидевшего действия налоговых органов по взысканию недоимки за счет денежных средств общества, в нарушение ст.ст. 23, 45 НК РФ, а также ст. 855 ГК РФ, регламентирующей порядок очередности платежей при недостаточности денежных средств у юридического лица, возник умысел на сокрытие денежных средств в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и страховых взносах, должно быть произведено взыскание налогов по текущим налогам и страховых взносов, которые <адрес>» обязано было уплачивать в сроки, указанные в НК РФ, а именно: налог на добавленную стоимость, транспортный налог, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль, налог на имущество и страховые взносы: на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное медицинское страхование.

В период с дата по дата, в <адрес>, более точное место следствием не установлено ФИО1, являясь генеральным директором <адрес>», осуществляя задуманный план, направленный на сокрытие денежных средств общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, умышленно не перечислил налоги, сборы и страховые взносы в общей сумме ............ рублей, в том числе: по налогу на добавленную стоимость в сумме ............ рубля; по налогу на доходы физических лиц в сумме ............ рублей; по налогу на прибыль в сумме ............ рублей; по налогу на имущество в сумме ............ рублей; по страховым взносам в сумме ............ рублей, а также решил вести финансово-хозяйственную деятельность <адрес>» через расчетный счет <адрес>».

В период с дата по дата Межрайонная ИФНС России № по <адрес>, расположенная по адресу: <адрес>, выявив у <адрес>-214» текущую недоимку по налогу на добавленную стоимость, налогу на доходы физических лиц, налогу на прибыль и имущество, транспортному налогу, страховым взносам, образовавшуюся в связи с неисполнением генеральным директором <адрес>» ФИО1 обязанностей по уплате налогов, направила в адрес указанной выше организации требования об уплате налогов и страховых взносов, на общую сумму ............ рублей.

ФИО1 выполняя административно-хозяйственные функции и распоряжаясь денежными средствами <адрес>» требования, выставленные Межрайонной ИФНС России № по <адрес> об уплате налогов и страховых взносов в соответствии со ст. 69 НК РФ в период с дата по дата исполнил не в полном объеме.

За неисполнение налогоплательщиком <адрес>» в лице генерального директора ФИО1 требований об уплате налогов, сборов и страховых взносов, Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, в соответствии со ст.ст. 31, 46 НК РФ, в период с дата по дата вынесено 20 решений о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств, находящихся на счетах Общества в банках на общую сумму ............ рублей.

Для бесспорного взыскания имеющейся задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в общей сумме ............ руб., исчисленным <адрес>» самостоятельно, в период с 20.11. 2018 по 04.07. 2019 на расчетный счет <адрес>» №, открытый в ПАО Банк ВТБ и расчетный счет №, открытый в Волго-Вятском Банке ПАО Сбербанк, налоговым органом были выставлены инкассовые поручения на общую сумму ............ руб.

Для обеспечения исполнения 20 решений о взыскании налогов и страховых взносов на общую сумму ............ рублей, Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, на основании ст. 76 НК РФ были вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам <адрес>» №, открытому в АО коммерческий банк «<адрес>»; №, открытому в Волго-Вятском Банке ПАО Сбербанк; № открытому в ПАО «Транскапитал банк»; №, № открытому в банке ПАО «ВТБ».

О решениях, принятых Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в порядке ст.ст. 46, 76 НК РФ, налогоплательщик <адрес>» в лице генерального директора ФИО1 был уведомлен почтовой корреспонденцией, которая была направлена по телекоммуникационным каналам связи, получена сотрудниками организации и доведена до сведения ФИО1

В период с дата по дата в <адрес>, более точное место следствием не установлено, ФИО1 являясь генеральным директором <адрес>» и достоверно зная, что у возглавляемого им общества имеется недоимка по текущим налогам, сборам и страховым взносам в общей сумме ............ рублей, исчисленная обществом самостоятельно, и то, что налоговым органом предприняты все предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и страховых взносах мероприятия по принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, осуществляя задуманный план, направленный на сокрытие денежных средств <адрес>», за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в крупном размере, давал указания работникам <адрес>» на изготовление писем в адрес контрагента Общества о перечислении причитающихся денежных средств <адрес>» на расчетные счета третьих лиц.

Так, в указанный период времени, с дата по дата в <адрес>, более точное место следствием не установлено, генеральный директор <адрес>» ФИО1, осуществляя свой преступный умысел, из корыстных побуждений, в нарушение ст.ст. 23, 45 НК РФ, а также ст. 855 ГК РФ, регламентирующих порядок очередности платежей при недостаточности денежных средств у юридического лица, заведомо зная, что у <адрес>» имеется перед <адрес>» задолженность по финансово-хозяйственным взаимоотношениям, давал указания работникам <адрес>» на изготовление писем о расходовании денежных средств, находящихся на расчетном счете <адрес>», причитающихся <адрес>».

Работники <адрес>», находясь в подчинении у ФИО1, не зная о его преступном умысле, направленном на сокрытие денежных средств в крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, по указанию последнего в указанный период времени изготовили не менее 6 распорядительных писем в адрес <адрес>» на осуществление платежей контрагентам <адрес>». После подписания указанных писем генеральным директором <адрес> «<адрес>» ФИО1 они были направлены в <адрес>.

В свою очередь, руководитель <адрес>», находясь в заблуждении относительно истинных намерений ФИО1, направленных на сокрытие денежных средств ООО «<адрес>» в крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в период с дата по дата, имея задолженность перед <адрес>» по договору подряда № СП1-2018 от дата, на основании распорядительных писем генерального директора <адрес>» посредством направления платежных поручений в Приволжский филиал ПАО «Промсвязьбанк», в котором был открыт расчетный счет <адрес>»                           №, с указанного расчетного счета перечислил в адрес контрагентов-поставщиков товаров (работ, услуг) <адрес>» денежные средства в общей сумме ............ рубля.

Кроме того, в декабре 2018 года генеральный директор <адрес>» ФИО1, желая сокрыть денежные средства, причитающиеся Обществу, и за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, вводя в заблуждение руководство <адрес>» относительно истинных своих намерений, заведомо зная, что у <адрес>» перед <адрес>» имеется задолженность по договору подряда № от дата, в размере ............ рублей, а у <адрес>» имеется задолженность перед <адрес>», возникшая за субподрядные работы по договору подряда № СП1-2018 от дата на выполнение строительно-монтажных работ, дата заключил с <адрес>» договор уступки права требования, согласно которому, задолженность <адрес>» перед <адрес>-<адрес>»» в размере ............ рублей перешла к <адрес>», после чего дата путем взаимных требований задолженность <адрес> на сумму ............ рублей, соответственно, была погашена, о чем дата между <адрес>» был подписан акт сверки взаимных расчетов.

Также в декабре 2018 года генеральный директор <адрес>» ФИО1, желая сокрыть денежные средства, причитающиеся Обществу, и за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, вводя в заблуждение руководство <адрес>» относительно истинных своих намерений, заведомо зная, что у <адрес>» имеется задолженность перед <адрес>», возникшая за субподрядные работы по договору подряда № СП1-2018 от дата на выполнение строительно-монтажных работ, и что у <адрес>» возникшая по договору уступки права требования от дата, заключенному между <адрес>»; договору уступки права требования от дата, заключенному между <адрес>; договору уступки права требования от дата, заключенному между <адрес> согласно которым задолженность <адрес> на общую сумму ............ рублей перешла к <адрес> заключил акт взаимозачета № от дата, согласно которому путем взаимных требований задолженность <адрес>» на сумму ............ рублей была погашена.

Своими умышленными преступными действиями ФИО1 в период с дата по дата в <адрес>, более точное место следствием не установлено, единолично определявший очередность и конкретные направления расходования денежных средств <адрес>», а также степень необходимости расчетов с контрагентами и кредиторами, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, предпринял умышленные преступные действия, направленные на избежание пополнения расчетных счетов <адрес>», в условиях, когда оно возможно, то есть, умышленно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах организации, тем самым выведя денежные средства организации из под механизма принудительного взыскания налоговыми органами недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, предусмотренного Налоговым кодексом РФ, поставив свои личные интересы, а также интересы общества выше интересов государства Российской Федерации.

Своими умышленными действиями генеральный директор <адрес>» ФИО1 в нарушение ст. 855 ГК РФ, искусственно создал ситуацию с отсутствием денежных средств на расчетных счетах предприятия и, как следствие, невозможностью осуществления налоговыми органами процедуры взыскания задолженности по налогам, сборам и страховым взносам.

Согласно ст. 855 ГК РФ «Очередность списания денежных средств со счета», при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

Согласно п. 2 ст. 855 ГК РФ при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счетов для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениями налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениями органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности (в редакции Федерального закона от дата № 345-ФЗ).

Положения вышеуказанных нормативно – правовых актов генеральный директор <адрес>» ФИО1 достоверно знал и был обязан руководствоваться этими положениями при осуществлении предпринимательской деятельности названной коммерческой организации.

Таким образом, в период с дата по дата ФИО1, являясь генеральным директором <адрес>», фактически расположенного по адресу:     <адрес>, имеющего прогрессирующую задолженность по налогам, сборам и страховым взносам, накапливая бюджетные долги, которые с ............ рублей на дата возросли до ............ рублей на дата, одновременно располагая денежными средствами – дебиторской задолженностью в размере не менее ............, с учетом предоставленных <адрес>» уточненных расчетов, согласно которым на счет <адрес>» были излишне перечислены денежные средства в размере ............ рублей по договору подряда № СП1-2018 от дата на выполнение строительно-монтажных работ, находящиеся на расчетном счете <адрес>, расходовал их вопреки интересам государства.

Сокрытыми денежными средствами на общую сумму не менее ............ рублей, то есть в крупном размере, ФИО1, являющийся одним из участников и генеральным директором <адрес>», имел реальную возможность погасить часть задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в сумме ............ рублей в бюджеты Российской Федерации для обеспечения деятельности государства.

Размер сокрытых денежных средств в общей сумме                                                      ............ рублей в результате умышленных преступных действий генерального директора <адрес>» ФИО1 является крупным размером, поскольку превышает ............ рублей.

    Обвиняемый ФИО1 и его защитник ФИО7 в судебном заседании с прекращением уголовного дела по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ на основании ст. 25.1 УПК РФ и ст. 76.2 УК РФ с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа согласны. При этом ФИО1 пояснил, что вину в совершенном преступлении он полностью признает, в содеянном раскаивается, ранее к уголовной ответственности он не привлекался, загладил причиненный материальный вред, осознает, что данное основание прекращения дела является не реабилитирующим, имеет возможность уплатить судебный штраф.

Представитель потерпевшего МИФНС России № ФИО8 пояснила, что не возражает против прекращения уголовного дела в отношении ФИО1, поскольку причиненный бюджету ущерб полностью возмещен.

Помощник прокурора <адрес> ФИО6 не возражала против удовлетворения ходатайства и прекращении уголовного дела в отношении обвиняемого ФИО1 в связи с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Выслушав мнения участников процесса, исследовав материалы уголовного дела, судья приходит к следующему.

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В силу ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном Уголовно-процессуальным кодексом Российской Федерации, в случаях, предусмотренных ст. 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Проверив обоснованность предъявленного ФИО1 обвинения в совершении указанного преступления, судья приходит к выводу, что сведения об участии обвиняемого в совершенном преступлении, изложенные в постановлении о возбуждении перед судом ходатайства о применении к ФИО1 меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, соответствуют фактическим обстоятельствам дела и подтверждаются доказательствами, собранными по уголовному делу.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств и имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере. Данное преступление отнесено законом к категории преступлений небольшой тяжести.

Ранее ФИО1 к уголовной ответственности не привлекался, содействовал расследованию преступления, добровольно и в полном объеме возместил причиненный вред, вину в совершенном преступлении признал полностью, раскаялся, согласен с прекращением уголовного дела, в том числе после разъяснения ему судом последствий прекращения уголовного дела по не реабилитирующим основаниям, по месту работы характеризуется положительно, имеет благодарственные письма и почетные грамоты в сфере осуществляемой им трудовой деятельности ( л.д. Т. 7 л.д. 204-218).

С учетом изложенных обстоятельств, оснований для отказа в удовлетворении рассматриваемого ходатайства о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1, а также обстоятельств, препятствующих освобождению данного лица от уголовной ответственности и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, не имеется.

При определении размера судебного штрафа судья принимает во внимание характер и степень общественной опасности совершенного преступления, трудоспособный возраст ФИО1, который имеет возможность получать заработную плату или иной доход, а так же имущественное положение обвиняемого и его семьи.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 76.2, 104.4, 104.5 УК РФ, ст.ст. 25.1, 446.1, 446.2, 446.5 УПК РФ, судья

П О С Т А Н О В И Л:

Ходатайство заместителя руководителя следственного отдела по <адрес>, следственного управления Следственного комитета РФ по <адрес> ФИО5 о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении Шулакова ФИО18, дата года рождения, удовлетворить.

На основании ст. 25.1 УПК РФ прекратить уголовное дело в отношении Шулакова ФИО19, обвиняемого в совершении преступления предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

Освободить Шулакова ФИО20 от уголовной ответственности с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере ............ ) рублей.

Установить Шулакову ФИО21 срок для уплаты судебного штрафа 60 дней со дня вступления настоящего постановления в законную силу.

............

............

............

............

............

............

Разъяснить Шулакову ............, что в соответствии со ст. 446.5 УПК РФ, в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок, суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном частями второй, третьей, шестой, седьмой статьи 399 УПК РФ, отменяет постановление о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа или прокурору. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке.

Меру пресечения в виде подписки о не выезде и надлежащем поведении Шулакову ФИО22 - отменить.

............

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в <адрес>вой суд через Орджоникидзевский районный суд <адрес> в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья, копия верна, судья

секретарь