Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-558/2022 от 30.06.2022

Дело № 1-558/2022

УИД 60RS0001-01-2022-006895-73

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении уголовного дела и назначении меры

уголовно-правового характера в виде судебного штрафа

г. Псков 08 июля 2022 года

Судья Псковского городского суда Псковской области Прокофьева Н.В.,

при секретаре Никандровой Ю.Ю.,

с участием:

прокурора отдела по надзору за уголовно-процессуальной и оперативно-розыскной деятельностью прокуратуры Псковской области Филимонова А.В.,

следователя Я.А.Н.,

обвиняемого Маркелова В.А.,

защитника Матюшенко С.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство следователя по особо важным делам второго отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> Я.А.Н. о прекращении уголовного дела № и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении

Маркелова В.А., <данные изъяты>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 199.2, ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ),

У С Т А Н О В И Л:

Маркелов В.А. органами следствия обвиняется в совершении сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «С..5» (далее также - ООО «С..5», Общество, организация, налогоплательщик) создано "ДАТА" и зарегистрировано "ДАТА" за основным регистрационным номером №. С "ДАТА" и по настоящее время Общество имеет юридический и фактический адрес: <адрес>.

С "ДАТА" и по настоящее время ООО «С..5» состоит на учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> (далее также – МИФНС России № по <адрес>, налоговый орган), расположенной по адресу: <адрес>, в качестве налогоплательщика с идентификационным номером (ИНН) №, а также зарегистрировано в качестве страхователя и состоит на учете в Государственном учреждении – Псковское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации (далее также – ПРО ФСС РФ), расположенном по адресу: <адрес>.

Общество находится на упрощенной системе налогообложения, основным видом деятельности ООО «С..5» является строительство жилых и нежилых зданий.

В период времени с "ДАТА" по "ДАТА" Маркелов В.А. на основании решения № единственного участника ООО «С..5» от "ДАТА" являлся директором ООО «С..5».

В соответствии с Уставом организации, утвержденным "ДАТА" решением № единственного участника ООО «С..5», Маркелов В.А. является единоличным исполнительным органом Общества, то есть директором, который осуществляет руководство текущей деятельностью Общества; без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; утверждает штаты, издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; выдает доверенности на право представительства от имени Общества.

Таким образом, Маркелов В.А. в силу указанных полномочий является руководителем ООО «С..5».

В соответствии с п. 5 ст. 23 Налогового Кодекса РФ (далее также – НК РФ), п. 1 ст. 7 Федерального закона от "ДАТА" №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст.ст. 19, 26.23 Федерального закона от "ДАТА" №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее также - ФЗ № 125-ФЗ) Маркелов В.А., как руководитель организации-плательщика налогов и страховых взносов, несет ответственность за организацию бухгалтерского учета в ООО «С..5», соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за достоверность подписанной бухгалтерской отчетности и представляемых страховщику сведений, необходимых для назначения застрахованным обеспечения по страхованию, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей по своевременной и полной уплате налогов и страховых взносов.

В силу указанных полномочий на Маркелова В.А. возложены обязанности, предусмотренные ст.57 Конституции РФ, п.1 ст.3, пп.1,3,4 п.1, пп.1,2,3 п.3.4 ст.23, п.1 ст.45 НК РФ, ст.4, п.п.2, 17, 19 ч.2 ст.17 ФЗ №125-ФЗ, в том числе по уплате законно установленных налогов и сборов; ведению в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлению в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговых деклараций (расчетов), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; уплате страховых взносов; ведению учета объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу; представлению в установленном порядке в налоговый орган по месту учета расчетов по страховым взносам; правильному исчислению, своевременной и в полном объеме уплате (перечислении) страховых взносов; ведению учета начисления и перечисления страховых взносов и производимых им страховых выплат; представлению в территориальные органы страховщика документов, подтверждающих правильность исчисления, своевременность и полноту уплаты (перечисления) страховых взносов и правильность расходов на выплату обеспечения по страхованию застрахованным.

Очередность удовлетворения требований кредиторов по текущим денежным обязательствам должника определяется ст.855 Гражданского кодекса Российской Федерации (с учётом положений Постановления Конституционного Суда РФ от 23.12.1997 №21-П), согласно п.2 которой при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующем порядке:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В период с "ДАТА" по "ДАТА" С.В.В. и в период с "ДАТА" по "ДАТА" Маркелов В.А. в нарушение ст.ст. 174, 220, 221, 226, 264, 287, 346.4, 346.21, 346.25, 363, 397, 428, 431 НК РФ, п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от "ДАТА" № 400-ФЗ «O страховых пенсиях», которыми установлен порядок и сроки уплаты налогов и страховых взносов в различные бюджеты, возложенные на них обязанности своевременно не исполнили, что повлекло образование задолженности по налоговым платежам и страховым взносам, а именно:

- налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227, 227.1, 228 НК РФ: в сумме 20 258,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 61 778,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 53 745,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 59 432,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 3 025,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 46 397,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 598,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 88 804,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 448,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 5 105,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 54 267,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 37 506,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 67 401,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 5 320,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 17 494,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 73 238,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 448,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 9 297,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 9 563,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 10 192,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 2 204,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 73 150,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 8 794,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 73 073,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 81 596,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 1 612,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 21 334,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 48 380,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 6 910,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 5 979,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 99 763,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 7 0291,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 8 489,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 3 736,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 44 323,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 1 586,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 46 619,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 94 514,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 3 446,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 68 621,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 47 639,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 13 000,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 32 737,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 6 252,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 2 264,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 6 313,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 989,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 11 813,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 36 118,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 2 978,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 2 989,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 358,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 3 313,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 16 794,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 37 151,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 402,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА";

- налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации): в сумме 28 815,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 472 169,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 32 910,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 70 802,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА";

- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному за расчетные периоды, начиная с "ДАТА"): в сумме 168 851,17 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 162 382,20 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 160 271,57 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 144 349,40 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 153 398,31 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 169 742,74 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 168 306,01 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 159 678,64 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 132 374,07 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 128 992,74 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 78 530,63 руб. по сроку уплаты "ДАТА", в сумме 68158,65 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 63 284,19 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 68 621,65 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 73 542,75 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 81 623,04 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 2 755,60 руб. по сроку уплаты "ДАТА";

- страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с "ДАТА": в сумме 42 504,95 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 39 142,78 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 37 643,09 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 37 153,90 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 33 462,82 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 35 560,51 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 39 349,46 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 39 016,36 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 37 016,48 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 30 686,72 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 29 902,87 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 18 204,81 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 24 916,02 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 21 394,13 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 23 554,82 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 26 892,42 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 30 601,38 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 662,13 руб. по сроку уплаты "ДАТА";

- страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от "ДАТА" № 400-ФЗ «O страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда): в сумме 1 704,25 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 1 626,05 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 1 431,35 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 1 658,71 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 1 661,14 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 1 754,40 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 749,99 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 92,21 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 733,70 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 700,61 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 700,60 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 700,61 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 968,67 руб. по сроку уплаты "ДАТА";

В связи с неисполнением Маркеловым В.А. и С.В.В. обязанности по уплате налогов и страховых взносов, и при наличии постоянно имеющейся вышеуказанной недоимки по налогам и страховым взносам, МИФНС России № по <адрес> в соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ в адрес ООО «С..5» неоднократно, в период с "ДАТА" по "ДАТА", направлялись требования об уплате налогов и страховых взносов, а именно: № от "ДАТА" на сумму 973 284,57 руб. по сроку уплаты "ДАТА", № от "ДАТА" на сумму 756 051,16 руб. по сроку уплаты "ДАТА", № от "ДАТА" на сумму 829 593,59 руб. по сроку уплаты "ДАТА", № от "ДАТА" на сумму 338 647,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА", № от "ДАТА" на сумму 1 075 530,74 руб. по сроку уплаты "ДАТА", № от "ДАТА" на сумму 734 052,45 руб. по сроку уплаты "ДАТА", № от "ДАТА" на сумму 351 482,74 руб. по сроку уплаты "ДАТА".

Так как вышеуказанные требования об уплате налогов и страховых взносов с указанием общей суммы задолженности, подлежащей уплате, Маркеловым В.А. и С.В.В. в установленный срок в добровольном порядке не исполнены, МИФНС России № по <адрес> в соответствии со ст. 46 НК РФ, в период с "ДАТА" по "ДАТА", вынесены решения о принудительном взыскании налогов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах ООО «С..5» в банках, а именно: № от "ДАТА" на сумму 973 284,57 руб.; № от "ДАТА" на сумму 756 051,16 руб.; № от "ДАТА" на сумму 829 593,59 руб.; № от "ДАТА" на сумму 338 647,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 1 075 530,74 руб.; № от "ДАТА" на сумму 734 052,45 руб.; № от "ДАТА" на сумму 351 482,74 руб.

В связи с неисполнением требований об уплате налогов и страховых взносов, в соответствии со ст. 76 НК РФ МИФНС России № по <адрес>, в период с "ДАТА" по "ДАТА", вынесены следующие решения о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «С..5»:

- № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА" - по расчетному счету ООО «С..5» №, открытому "ДАТА" в филиале Санкт-Петербургский ПАО «Промсвязьбанк», расположенном по адресу: <адрес>А, литера Б;

- № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА" - по расчетному счету ООО «С..5» №, открытому "ДАТА" в филиале ОПЕРУ Банка ВТБ (ПАО) в Санкт-Петербурге, расположенном по адресу: <адрес>, литера А;

- № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА" - по расчетному счету ООО «С..5» №, открытому "ДАТА" в филиале Псковского отделения № ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: <адрес>, Октябрьский пр-т, <адрес>.

Кроме этого, в период с "ДАТА" по "ДАТА", в связи с неисполнением страхователем ООО «С..5» в соответствии со ст. 22 ФЗ № 125-ФЗ обязанности по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, при наличии постоянно имеющейся недоимки по страховым взносам, ПРО ФСС РФ в соответствии со ст. 26.9 ФЗ № 125-ФЗ в адрес Общества направлены следующие требования об уплате страховых взносов: № н/с от "ДАТА" на сумму 21 287,53 руб. со сроком исполнения до "ДАТА"; № н/с от "ДАТА" на сумму 13 904,90 руб. со сроком исполнения до "ДАТА"; № н/с от "ДАТА" на сумму 12 483,66 руб. со сроком исполнения до "ДАТА"; № н/с от "ДАТА" на сумму 10 404,60 руб. со сроком исполнения до "ДАТА".

В связи с тем, что указанные требования об уплате недоимки по страховым взносам с указанием суммы задолженности, подлежащей уплате, страхователь ООО «С..5» в установленный срок в добровольном порядке в полном объеме не исполнил, ПРО ФСС РФ с "ДАТА" по "ДАТА" в соответствии со ст. 26.6 ФЗ № 125-ФЗ вынесены следующие решения о взыскании страховых взносов за счет денежных средств на счете №, открытому "ДАТА" в филиале Санкт-Петербургский ПАО «Промсвязьбанк», расположенном по адресу: <адрес>: № н/с от "ДАТА", на основании которого "ДАТА" на указанный расчетный счет Общества выставлено инкассовое поручение № на списание и перечисление в соответствующий бюджет страховых взносов на сумму 21 287,53 руб.; № н/с от "ДАТА", на основании которого "ДАТА" на указанный расчетный счет Общества выставлено инкассовое поручение № на списание и перечисление в соответствующий бюджет страховых взносов на сумму 10 404,60 руб.; на счете №, открытом "ДАТА" в филиале ОПЕРУ Банка ВТБ (ПАО) в Санкт-Петербурге, расположенном по адресу: <адрес>: № н/с от "ДАТА", на основании которого "ДАТА" на указанный расчетный счет Общества выставлено инкассовое поручение № на списание и перечисление в соответствующий бюджет страховых взносов на сумму 13 904,90 руб.; на счете №, открытом "ДАТА" в филиале Псковского отделения № ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: <адрес>: № н/с от "ДАТА", на основании которого "ДАТА" на указанный расчетный счет Общества выставлено инкассовое поручение № на списание и перечисление в соответствующий бюджет страховых взносов на сумму 12 483,66 руб.

Таким образом, на основании выставленных инкассовых поручений постоянно имеющаяся недоимка по налогам и страховым взносам Общества с "ДАТА" превышала 2 250 000 руб. и составляла 2 256 709,77 руб., а по состоянию на "ДАТА" составляла 5 739 058,62 руб., при этом МИФНС России № по <адрес> и ПРО ФСС РФ были приняты все меры, направленные на принудительное взыскание задолженности с ООО «С..5» по налогам и страховым взносам.

В период с "ДАТА" по "ДАТА", Маркелов В.А., осознавая, что является руководителем Общества, будучи осведомленным о том, что в случае перечисления денежных средств на расчетные счета ООО «С..5», они в бесспорном порядке будут перечислены на уплату налогов и страховых взносов, решил воспрепятствовать их принудительному взысканию и скрыть денежные средства, за счет которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам.

Реализуя возникший преступный умысел, директор ООО «С..5» Маркелов В.А., достоверно зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать законно установленные налоги и страховые взносы, имея реальную возможность уплачивать налоги, страховые взносы из денежных средств, получаемых от деятельности Общества, будучи уведомленным в установленном законом порядке об имеющейся задолженности по налогам, страховым взносам и необходимости в установленный срок ее погасить, о приостановлении налоговым органом и ПРО ФСС РФ операций по всем расчетным счетам Общества, а также о выставленных в период с "ДАТА" по "ДАТА" на расчетные счета ООО «С..5» №, открытый "ДАТА" в филиале Санкт-Петербургский ПАО «Промсвязьбанк», расположенном по адресу: <адрес>, №, открытый "ДАТА" в филиале ОПЕРУ Банка ВТБ (ПАО) в Санкт-Петербурге, расположенном по адресу: <адрес>, №, открытый "ДАТА" в филиале Псковского отделения № ПАО «Сбербанк», расположенном по адресу: <адрес>, инкассовых поручениях на списание и перечисление в соответствующие бюджеты налогов и страховых взносов ООО «С..5» по состоянию на "ДАТА" на общую сумму 5 739 058,62 руб., и проигнорировав их, действуя умышленно, в нарушение пп. 7 п.1 ст. 23, абз.4 п. 4 ст. 69 НК РФ, пп.2 п. 2 ст. 17, п. 5 ст. 26.9 ФЗ № 125-ФЗ и п.2 ст.855 ГК РФ, согласно которым он должен был исполнить законные требования налогового органа и ПРО ФСС РФ и оплатить в установленные сроки задолженность по налоговым и страховым платежам, с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательства Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, являясь руководителем Общества и единоличным распорядителем денежных средств Общества, осознавая наступление общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджеты различных уровней на уплату задолженности по налогам и страховым взносам, желая их наступления, в период с "ДАТА" по "ДАТА", находясь на своем рабочем месте в помещении ООО «С..5», расположенном по адресу: <адрес>, офис 210, систематически подготавливал на компьютерной технике распорядительные письма в адреса контрагентов-дебиторов Общества, содержащие просьбы перечислить денежные средства на расчетные счета контрагентов-кредиторов ООО «С..5», минуя расчетные счета Общества, которые подписывал, как сам лично, так и передавал для подписания не осведомленным о его преступном умысле главному бухгалтеру ООО «С..5» К.С.Н. и бухгалтеру ООО «С..5» Т.С.А., после чего направлял письма следующим контрагентам-дебиторам Общества:

1. ООО «Элитстрой», ИНН 6027194682, располагающегося по адресу: <адрес>-A, пом. 21:

- письмо №б/н от "ДАТА" о перечислении денежных средств в адрес ООО «Н...С...» в сумме 250 000 руб.;

- письмо №б/н от "ДАТА" о перечислении денежных средства на реквизиты ОАО «П...Г...» и Банка ВТБ в сумме 6 268,36 руб.;

- письмо №б/н от "ДАТА" о перечислении денежных средства на реквизиты ОАО «П...Г...» в сумме 2 286,47 руб.;

- письмо №б/н от "ДАТА" о перечислении денежных средства на реквизиты ОАО «П...Г...» в сумме 3 208,37 руб.;

- письмо №б/н от "ДАТА" о перечислении денежных средств в адрес ООО «М...», ООО «С...С...», ООО «Н...С...» в сумме 700 000 руб.;

- письмо №б/н от "ДАТА" о перечислении денежных средств в адрес ООО «С...Н...» в сумме 200 000 руб.;

2. ООО «СМУ-107», ИНН 6027171452, располагающегося по адресу: <адрес>, пом. 118:

- письмо №б/н от "ДАТА" о перечислении денежных средства на реквизиты ПАО «Мт...» в сумме 303,44 руб.;

- письмо №б/н от "ДАТА" о перечислении денежных средства на реквизиты ОАО «П...Г...» в сумме 1 904,41 руб.;

- письмо №б/н от "ДАТА" о перечислении денежных средства на реквизиты ОАО «П...Г...» в сумме 1 155,33 руб.;

- письмо №б/н от "ДАТА" о перечислении денежных средства на реквизиты УЦ «П...» в сумме 1 400,00 руб.;

- письмо №б/н от "ДАТА" о перечислении денежных средств в адрес ООО «М...», ООО «Н...С...» в сумме 300 000 руб.;

- письмо №б/н от "ДАТА" о перечислении денежных средства на реквизиты ОАО «П...Г...» в сумме 1 036,62 руб.;

- письмо №б/н от "ДАТА" о перечислении денежных средств в адрес ООО «С...С...» в сумме 100 000 руб., -

всего 13 распорядительных писем на общую сумму 1 567 563 руб.

Продолжая реализовывать свои преступные действия, Маркелов В.А., в период с "ДАТА" по "ДАТА", находясь в <адрес>, систематически обращался к представителям Обществ – ООО «Э...», ООО «С...7», не осведомленным о его преступном умысле, с просьбами перечислить денежные средства на расчетные счета контрагентов-кредиторов ООО «С..5», минуя расчетные счета Общества, передавая последним сведения с указанием суммы для перечисления и оснований по каждому контрагенту-кредитору, на счета которых необходимо было перечислить денежные средства:

1. ООО «Н...С...» на сумму 200 000,00 руб.;

2. ООО «С...» на сумму 300 000,00 руб.;

3. ООО «Б...» на сумму 300 000,00 руб.;

4. ОАО «П...Г...» на сумму 40,20 руб.;

5. ОАО «П...Г...» на сумму 988,49 руб.;

6. ОАО «П...Г...» на сумму 741,00 руб.;

7. ООО «Т...» на сумму 2 260,00 руб.;

8. ООО «С...Н...» на сумму 500 000,00 руб.;

9. ООО «Н...С...» на сумму 150 000,00 руб.;

10. ООО «С...Н...» на сумму 500 000,00 руб.;

11. ОАО «П...Г...» на сумму 686,86 руб.;

12. ОАО «П...Г...» на сумму 234,24 руб.;

13. ООО «М...» на сумму 100 000,00 руб.;

14. ОАО «П...Г...» на сумму 60,84 руб.;

15. ОАО «П...Г...» на сумму 972,14 руб.,

- всего на общую сумму 2 055 983,77 руб.

Во исполнение требований, содержащихся в указанных распорядительных письмах, подписанных директором ООО «С..5» Маркеловым В.А., a также главным бухгалтером ООО «С..5» К.С.Н. и бухгалтером ООО «С..5» Т.С.А., неосведомленными o преступных намерениях последнего, и переданных Маркеловым В.А. счетах на оплату, в период с "ДАТА" по "ДАТА", на расчетные счета вышеуказанных контрагентов-кредиторов, минуя расчетные счета Общества, контрагент-дебитор ООО «Э...», директор которого Т.И.Г. не был осведомлен о преступных намерениях Маркелова В.А., с расчетного счета №, открытого "ДАТА" в Псковском филиале АО «Альфа-Банк», расположенном по адресу: <адрес>, перечислил денежные средства на общую сумму 3 116 713,99 руб., а контрагент-дебитор ООО «С...7», директор которого М.Д.Н. не был осведомлен о преступных намерениях Маркелова В.А., с расчетного счета №, открытого "ДАТА" в филиале Санкт-Петербургский ПАО «Промсвязьбанк», расположенном по адресу: <адрес>, перечислил денежные средства на общую сумму 506 832,78 руб., - которые в случае поступления на счета ООО «С..5» подлежали списанию в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам по состоянию на "ДАТА" на общую сумму 5 739 058,62 руб.

Таким образом, в период с "ДАТА" по "ДАТА", Маркелов В.А. сокрыл денежные средства ООО «С..5», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, на общую сумму в размере 3 623 546,77 руб., что в соответствии с примечанием к ст.170.2 УК РФ составляет крупный размер, которые в случае поступления на счета ООО «С..5» в пределах сумм инкассовых поручений подлежали списанию в счет частичного погашения вышеуказанной недоимки по налогам и страховым взносам в размере 5 739 058,62 руб.

Он же органами следствия обвиняется в совершении сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «С...3» (далее также - Общество, ООО «С...3», организация, налогоплательщик) создано "ДАТА" и зарегистрировано "ДАТА" за основным регистрационным номером №. С "ДАТА" и по настоящее время Общество имеет юридический и фактический адрес: <адрес>.

С "ДАТА" и по настоящее время ООО «С...3» состоит на учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> (далее также – МИФНС России № по <адрес>, налоговый орган), расположенной по адресу: <адрес>, в качестве налогоплательщика с идентификационным номером (ИНН) №, а также зарегистрировано в качестве страхователя и состоит на учете в Государственном учреждении – Псковское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации (далее также – ПРО ФСС РФ), расположенном по адресу: <адрес>.

Общество находится на общей системе налогообложения, основным видом деятельности ООО «С...3» является строительство жилых и нежилых зданий.

В период времени с "ДАТА" по "ДАТА" Маркелов В.А. на основании решения № единственного участника ООО «С...3» от "ДАТА" являлся директором ООО «С...3».

В соответствии с Уставом организации, утвержденным "ДАТА" решением № единственного учредителя ООО «С...3», Маркелов В.А. является единоличным исполнительным органом Общества, то есть директором, который осуществляет руководство текущей деятельностью Общества; без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; утверждает штаты, издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; выдает доверенности на право представительства от имени Общества.

Таким образом, Маркелов В.А. в силу указанных полномочий являлся руководителем ООО «С...3».

В соответствии с п. 5 ст. 23 Налогового Кодекса РФ (далее также – НК РФ), п. 1 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст.ст. 19, 26.23 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее также - ФЗ № 125-ФЗ) Маркелов В.А., как руководитель организации-плательщика налогов и страховых взносов, несет ответственность за организацию бухгалтерского учета в ООО «С...3», соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за достоверность подписанной бухгалтерской отчетности и представляемых страховщику сведений, необходимых для назначения застрахованным обеспечения по страхованию, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей по своевременной и полной уплате налогов и страховых взносов.

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

В период с "ДАТА" по "ДАТА" Маркелов В.А. в нарушение ст.ст. 174, 220, 221, 226, 264, 287, 346.4, 346.21, 346.25, 363, 397, 428, 431 НК РФ, п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от "ДАТА" № 400-ФЗ «O страховых пенсиях», которыми установлен порядок и сроки уплаты налогов и страховых взносов в различные бюджеты, возложенные на него обязанности своевременно не исполнил, что повлекло образование задолженности по налоговым платежам и страховым взносам, а именно:

- налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст.227, 227.1, 228 НК РФ: в сумме 19 642,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 32 766,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 149,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 25 644,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 1 318,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 23 489,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 12 584,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 5 471,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 36 247,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 2 017,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 15 873,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 15 890,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 50 733,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 50 110,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 2 887,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 16 333,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 2 342,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 71 724,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 50 287,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 2 600,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 7 427,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 31 169,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 5 842,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 27 388,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 20 206,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 60 791,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 17 422,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 61 367,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 31 227,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 18 997,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 31 059,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 37 254,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 1 059,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 32 289,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА", в сумме 4 168,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 13 470,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 22 849,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 35 158,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 4 467,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 3 991,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 1 494,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 32 345,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 27 028,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 6 840,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 30 720,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 1 494,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 30 303,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 4 289,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 399,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 47 165,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 13 361,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 5 426,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 25 321,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 45 039,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 17 762,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА";

- налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации: в сумме 40 306,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 40 306,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 40 306,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 138 546,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 138 546,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 138 547,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 39 981,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 39 981,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 39 981,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 5 883,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 5 583,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 5 885,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 9 112,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 9 112,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 9 112,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 60 117,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 60 117,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 60 117,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 10 161,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 10 161,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 10 161,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА";

- налога на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемого в федеральный бюджет: в сумме 6 132,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 4 865,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 4 453,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 4 453,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 4 453,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 4 453,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 4 453,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 4 453,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 552,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 4 453,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 4 453,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 4 453,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 400,91 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 802,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 312,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 5 304,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА";

- налога на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемого в бюджеты субъектов Российской Федерации: в сумме 34 750,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 27 569,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 25 232,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 25 232,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 25 232,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 25 232,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 25 232,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 25 232,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 25 232,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 25 232,00 руб. по сроку уплаты в сумме 25 232,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 3 036,67 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 4 548,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 1 763,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 30 061,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА";

- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному за расчетные периоды, начиная с "ДАТА"): в сумме 90 886,37 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 92 955,71 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 57 837,75 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 80 283,68 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 81 528,14 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 83 126,63 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 120 568,29 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 107 723,38 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 91 130,37 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 97 375,30 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 88 282,03 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 94 337,14 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 71 225,32 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 69 978,33 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 76 211,93 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 78 847,51 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 85 371,35 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 50 520,11 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 51 594,55 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 48 453,53 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 50 714,16 руб. по сроку уплаты "ДАТА";

- страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с "ДАТА": в сумме 21 069,13 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 21 548,84 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 13 407,84 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 18 611,20 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 18 899,72 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 19 270,25 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 27 949,93 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 26 873,02 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 24 191,72 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 22 573,34 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 20 465,40 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 21 869,08 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 25 301,82 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 24 678,34 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 27 079,44 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 28 397,25 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 31 682,50 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 18 103,34 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 18 640,57 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 17 070,08 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 18 200,37 руб. по сроку уплаты "ДАТА";

- страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от "ДАТА" № 400-ФЗ «O страховых пенсиях», зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда): в сумме 3 182,48 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 2 945,49 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 2 222,40 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 1 222,79 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 1 073,11 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 1 293,40 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 2 004,10 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 2 004,13 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 4 431,75 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 4 612,24 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 4 211,04 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 2 935,28 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 3 542,11 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 2 081,39 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 3 704,76 руб. по сроку уплаты "ДАТА";

- страховых взносов по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от "ДАТА" № 400-ФЗ «O страховых пенсиях», зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда): в сумме 312,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 334,98 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 312,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 312,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 323,50 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 352,26 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 312,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 312,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 312,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 312,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 312,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 312,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 312,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 312,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 312,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 312,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 645,93 руб. по сроку уплаты "ДАТА";

- страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с "ДАТА"): в сумме 11 980,48 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 12 253,24 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 7 624,06 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 10 582,86 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 10 500,33 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 7 624,26 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 12 559,79 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 11 947,39 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 10 559,79 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 12 835,84 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 11 637,19 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 12 435,33 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 5068,04 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 5 068,04 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 5 419,81 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 5 419,81 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 5 408,35 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 3 517,70 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 3 165,93 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 3 165,93 руб. по сроку уплаты "ДАТА"; в сумме 3 165,93 руб. по сроку уплаты "ДАТА".

В связи с неисполнением Маркеловым В.А. обязанности по уплате налогов и страховых взносов, и при наличии постоянно имеющейся вышеуказанной недоимки по налогам и страховым взносам, МИФНС России № по <адрес> в соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ в адрес ООО «С...3» неоднократно, в период с "ДАТА" по "ДАТА", направлялись требования об уплате налогов и страховых взносов, а именно: № от "ДАТА" на сумму 514 718,40 руб. по сроку уплаты "ДАТА", № от "ДАТА" на сумму 72 740,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА", № от "ДАТА" на сумму 40 306,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА", № от "ДАТА" на сумму 138 546,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА", № от "ДАТА" на сумму 538 236,83 руб. по сроку уплаты "ДАТА", № от "ДАТА" на сумму 168 231,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА", № от "ДАТА" на сумму 168 232,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА", № от "ДАТА" на сумму 39 981,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА", № от "ДАТА" на сумму 442 790,05 руб. по сроку уплаты "ДАТА", № от "ДАТА" на сумму 259 342,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА", № от "ДАТА" на сумму 625 760,95 руб. по сроку уплаты "ДАТА", № от "ДАТА" на сумму 3 437,58 руб. по сроку уплаты "ДАТА", № от "ДАТА" на сумму 14 462,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА", № от "ДАТА" на сумму 723 502,05 руб. по сроку уплаты "ДАТА", № от "ДАТА" на сумму 18 224,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА", № от "ДАТА" на сумму 60 117,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА", № от "ДАТА" на сумму 506 158,41 руб. по сроку уплаты "ДАТА", № от "ДАТА" на сумму 60 117,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА", № от "ДАТА" на сумму 60 117,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА", № от "ДАТА" на сумму 233 660,31 руб. по сроку уплаты "ДАТА", № от "ДАТА" на сумму 231 440,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА", № от "ДАТА" на сумму 45526,00 руб. по сроку уплаты "ДАТА".

Так как вышеуказанные требования об уплате налогов и страховых взносов с указанием общей суммы задолженности, подлежащей уплате, Маркеловым В.А. в установленный срок в добровольном порядке не исполнены, МИФНС России № по <адрес> в соответствии со ст. 46 НК РФ, в период с "ДАТА" по "ДАТА", вынесены решения о принудительном взыскании налогов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах ООО «С...3» в банках, а именно: № от "ДАТА" на сумму 514 718,40 руб.; № от "ДАТА" на сумму 72 740,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 40 306,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 138 546,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 538 236,83 руб.; № от "ДАТА" на сумму 168 231,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 168 232,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 39 981,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 442 790,05 руб.; № от "ДАТА" на сумму 234 110,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 558 507,64 руб.; № от "ДАТА" на сумму 723 502,05 руб.; № от "ДАТА" на сумму 18 224,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 60 117,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 506 158,41 руб.; № от "ДАТА" на сумму 60 117,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 60 117,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 233 660,31 руб.; № от "ДАТА" на сумму 231 440,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 45 526,00 руб.

Одновременно с этим, в период с "ДАТА" по "ДАТА", МИФНС России № по <адрес> выставлены следующие инкассовые поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты налогов и страховых взносов: № от "ДАТА" на сумму 34 750,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 57 837,75 руб.; № от "ДАТА" на сумму 312,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 13 407,84 руб.; № от "ДАТА" на сумму 7 624,06 руб.; № от "ДАТА" на сумму 40 306,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 6 132,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 19 642,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 32 766,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 149,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 90 886,37 руб.; № от "ДАТА" на сумму 11 980,48 руб.; № от "ДАТА" на сумму 21 069,13 руб.; № от "ДАТА" на сумму 312,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 25 644,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 1 318,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 23 489,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 92 955,71 руб.; № от "ДАТА" на сумму 12 253,24 руб.; № от "ДАТА" на сумму 21 548,84 руб.; № от "ДАТА" на сумму 334,98 руб.; № от "ДАТА" на сумму 40 306,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 4 865,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 27 569,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 40 306,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 138 546,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 10 500,33 руб.; № от "ДАТА" на сумму 18 899,72 руб.; № от "ДАТА" на сумму 323,50 руб.; № от "ДАТА" на сумму 4 453,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 25 232,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 83 126,63 руб.; № от "ДАТА" на сумму 7 624,26 руб.; № от "ДАТА" на сумму 19 270,25 руб.; № от "ДАТА" на сумму 352,26 руб.; № от "ДАТА" на сумму 4 453,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 25 232,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 12 584,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 4 453,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 25 232,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 5 471,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 36 247,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 2 017,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 15 873,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 80 283,68 руб.; № от "ДАТА" на сумму 10 582,86 руб.; № от "ДАТА" на сумму 18 611,20 руб.; № от "ДАТА" на сумму 312,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 4 453,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 25 232,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 15 890,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 81 528,14 руб.; № от "ДАТА" на сумму 138 546,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 4 453,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 25 232,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 138 547,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 4 453,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 25 232,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 39 981,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 120 568,29 руб.; № от "ДАТА" на сумму 12 559,79 руб.; № от "ДАТА" на сумму 27 949,93 руб.; № от "ДАТА" на сумму 3 182,48 руб.; № от "ДАТА" на сумму 312,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 107 723,38 руб.; № от "ДАТА" на сумму 11 947,39 руб.; № от "ДАТА" на сумму 26 873,02 руб.; № от "ДАТА" на сумму 2 945,49 руб.; № от "ДАТА" на сумму 312,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 91 130,37 руб.; № от "ДАТА" на сумму 10 559,79 руб.; № от "ДАТА" на сумму 24 191,72 руб.; № от "ДАТА" на сумму 2 222,40 руб.; № от "ДАТА" на сумму 312,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 16 333,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 2 342,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 71 724,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 39 981,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 50 733,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 50 110,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 2 887,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 552,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 3 131,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 97 375,30 руб.; № от "ДАТА" на сумму 12 835,84 руб.; № от "ДАТА" на сумму 22 573,34 руб.; № от "ДАТА" на сумму 1 222,79 руб.; № от "ДАТА" на сумму 312,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 88 282,03 руб.; № от "ДАТА" на сумму 11 637,19 руб.; № от "ДАТА" на сумму 20 465,40 руб.; № от "ДАТА" на сумму 1 073,11 руб.; № от "ДАТА" на сумму 312,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 39 981,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 5 883,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 2 419,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 13 707,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 94 337,14 руб.; № от "ДАТА" на сумму 12 435,33 руб.; № от "ДАТА" на сумму 21 869,08 руб.; № от "ДАТА" на сумму 1 293,40 руб.; № от "ДАТА" на сумму 312,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 5 883,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 5 885,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 400,91 руб.; № от "ДАТА" на сумму 3 036,67 руб.; № от "ДАТА" на сумму 9 112,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 802,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 4 548,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 4 453,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 25 232,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 4 453,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 13 008,11 руб.; № от "ДАТА" на сумму 4 453,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 25 232,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 2 004,10 руб.; № от "ДАТА" на сумму 25 301,82 руб.; № от "ДАТА" на сумму 71 225,32 руб.; № от "ДАТА" на сумму 31 227,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 61 367,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 17 422,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 31 169,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 5 842,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 27 388,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 20 206,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 60 791,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 312,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 18 997,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 31 059,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 69 978,33 руб.; № от "ДАТА" на сумму 5 068,04 руб.; № от "ДАТА" на сумму 24 678,34 руб.; № от "ДАТА" на сумму 2 004,13 руб.; № от "ДАТА" на сумму 312,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 37 254,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 1 059,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 76 211,93 руб.; № от "ДАТА" на сумму 7 427,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 5 419,81 руб.; № от "ДАТА" на сумму 27 079,44 руб.; № от "ДАТА" на сумму 4 431,75 руб.; № от "ДАТА" на сумму 312,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 9 112,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 9 112,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 60 117,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 32 289,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 4 168,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 13 470,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 22 849,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 35 158,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 78 847,51 руб.; № от "ДАТА" на сумму 5 419,81 руб.; № от "ДАТА" на сумму 28 397,25 руб.; № от "ДАТА" на сумму 4 612,24 руб.; № от "ДАТА" на сумму 312,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 4 467,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 3 991,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 1 494,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 32 345,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 85 371,35 руб.; № от "ДАТА" на сумму 5 408,35 руб.; № от "ДАТА" на сумму 31 682,50 руб.; № от "ДАТА" на сумму 4 211,04 руб.; № от "ДАТА" на сумму 645,93 руб.; № от "ДАТА" на сумму 27 028,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 6 840,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 50 520,11 руб.; № от "ДАТА" на сумму 3 517,70 руб.; № от "ДАТА" на сумму 18 103,34 руб.; № от "ДАТА" на сумму 2 935,28 руб.; № от "ДАТА" на сумму 312,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 1 763,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 60 117,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 60 117,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 51 594,55 руб.; № от "ДАТА" на сумму 3 165,93 руб.; № от "ДАТА" на сумму 18 640,57 руб.; № от "ДАТА" на сумму 3 542,11 руб.; № от "ДАТА" на сумму 48 453,53 руб.; № от "ДАТА" на сумму 3 165,93 руб.; № от "ДАТА" на сумму 17 070,08 руб.; № от "ДАТА" на сумму 2 081,39 руб.; № от "ДАТА" на сумму 50 714,16 руб.; № от "ДАТА" на сумму 3 165,93 руб.; № от "ДАТА" на сумму 18 200,37 руб.; № от "ДАТА" на сумму 3 704,76 руб.; № от "ДАТА" на сумму 10 161,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 30 720,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 1 494,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 30 303,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 4 289,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 399,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 47 165,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 13 361,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 5 426,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 25 321,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 45 039,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 17 762,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 10 161,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 10 161,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 5 304,00 руб.; № от "ДАТА" на сумму 30 061,00 руб., - на расчетный счет ООО «СМУ-103» №, открытый "ДАТА" в филиале Санкт-Петербургский АО «Альфа-Банк», расположенном по адресу: <адрес>

В связи с неисполнением требований об уплате налогов и страховых взносов, в соответствии со ст. 76 НК РФ, МИФНС России № по <адрес>, в период с "ДАТА" по "ДАТА", вынесены следующие решения о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «С...3»:

- № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", - по расчетному счету ООО «С...3» №, открытому "ДАТА" в филиале ОПЕРУ в <адрес> Банка ВТБ (ПАО), расположенном по адресу: <адрес>;

- № от "ДАТА", № от "ДАТА", - по расчетному счету ООО «С...3» №, открытому "ДАТА" в филиале ОПЕРУ в <адрес> Банка ВТБ (ПАО), расположенном по адресу: <адрес>;

- № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", №от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", - по расчетному счету ООО «С...3» №, открытому "ДАТА" в филиале Псковского регионального АО «Российский Сельскохозяйственный банк», расположенном по адресу: <адрес>;

- № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", № от "ДАТА", - по расчетному счету ООО «С...3» №, открытому "ДАТА" в филиале Санкт-Петербургский АО «Альфа-Банк», расположенном по адресу: <адрес>.

Кроме этого, в период с "ДАТА" по "ДАТА", в связи с неисполнением страхователем ООО «С...3» в соответствии со ст. 22 ФЗ № 125-ФЗ обязанности по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, при наличии постоянно имеющейся недоимки по страховым взносам, ПРО ФСС РФ в соответствии со ст.26.9 ФЗ № 125-ФЗ в адрес Общества направлены следующие требования об уплате страховых взносов: № н/с от "ДАТА" на сумму 13 943,76 руб. со сроком исполнения до "ДАТА"; № н/с от "ДАТА" на сумму 11 454,33 руб. со сроком исполнения до "ДАТА"; № н/с от "ДАТА" на сумму 13 774,17 руб. со сроком исполнения до "ДАТА"; № н/с от "ДАТА" на сумму 13 983,92 руб. со сроком исполнения до "ДАТА"; № № от "ДАТА" на сумму 9 638,48 руб. со сроком исполнения до "ДАТА".

В связи с тем, что указанные требования об уплате недоимки по страховым взносам с указанием суммы задолженности, подлежащей уплате, страхователь ООО «С...3» в установленный срок в добровольном порядке в полном объеме не исполнил, ПРО ФСС РФ в соответствии со ст. 26.6 ФЗ № 125-ФЗ вынесены следующие решения о взыскании страховых взносов за счет денежных средств на счете №, открытом "ДАТА" в филиале Санкт-Петербургский АО «Альфа-Банк», расположенном по адресу: <адрес>: № н/с от "ДАТА", на основании которого "ДАТА" на указанный расчетный счет Общества выставлено инкассовое поручение № на списание и перечисление в соответствующий бюджет страховых взносов на сумму 13 943,76 руб.; № н/с от "ДАТА", на основании которого "ДАТА" на указанный расчетный счет Общества выставлено инкассовое поручение № на списание и перечисление в соответствующий бюджет страховых взносов на сумму 11 454,33 руб.; № н/с от "ДАТА", на основании которого "ДАТА" на указанный расчетный счет Общества выставлено инкассовое поручение № на списание и перечисление в соответствующий бюджет страховых взносов на сумму 13 774,17 руб.; № н/с от "ДАТА", на основании которого "ДАТА" на указанный расчетный счет Общества выставлено инкассовое поручение № на списание и перечисление в соответствующий бюджет страховых взносов на сумму 13 983,92 руб.; на счете №, открытом "ДАТА" в филиале ОПЕРУ в <адрес> Банка ВТБ (ПАО), расположенном по адресу: <адрес>: № от "ДАТА", на основании которого "ДАТА" на указанный расчетный счет Общества выставлено инкассовое поручение № на списание и перечисление в соответствующий бюджет страховых взносов на сумму 9 638,48 руб.

Таким образом, на основании выставленных инкассовых поручений постоянно имеющаяся недоимка по налогам и страховым взносам Общества с "ДАТА" превышала 2 250 000 руб. и составляла 2 331 117,04 руб., а по состоянию на "ДАТА" составляла 5 690 617,96 руб., при этом МИФНС России № по <адрес> и ПРО ФСС РФ были приняты все меры, направленные на принудительное взыскание задолженности с ООО «С...3» по налогам и страховым взносам.

В период с "ДАТА" по "ДАТА", Маркелов В.А., осознавая, что является руководителем Общества, будучи осведомленным о том, что в случае перечисления денежных средств на расчетные счета ООО «С...3», они в бесспорном порядке будут перечислены на уплату налогов и страховых взносов, решил воспрепятствовать их принудительному взысканию и скрыть денежные средства, за счет которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам.

Реализуя возникший преступный умысел, директор ООО «С...3» Маркелов В.А., достоверно зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать законно установленные налоги и страховые взносы, имея реальную возможность уплачивать налоги, страховые взносы из денежных средств, получаемых от деятельности Общества, будучи уведомленным в установленном законом порядке об имеющейся задолженности по налогам, страховым взносам и необходимости в установленный срок ее погасить, о приостановлении налоговым органом и ПРО ФСС РФ операций по всем расчетным счетам Общества, а также о выставленных в период с "ДАТА" по "ДАТА" на расчетные счета ООО «С...3»: №, открытый "ДАТА" в филиале ОПЕРУ в <адрес> Банка ВТБ (ПАО), расположенном по адресу: <адрес>; №, открытый "ДАТА" в филиале ОПЕРУ в <адрес> Банка ВТБ (ПАО), расположенном по адресу: <адрес>; №, открытый "ДАТА" в филиале Псковского регионального АО «Российский Сельскохозяйственный банк», расположенном по адресу: <адрес>; №, открытый "ДАТА" в филиале Санкт-Петербургский АО «Альфа-Банк», расположенном по адресу: <адрес>, - инкассовых поручениях на списание и перечисление в соответствующие бюджеты налогов и страховых взносов ООО «С...3» по состоянию на "ДАТА" в размере 5 690 617,96 руб., и проигнорировав их, действуя умышленно, в нарушение пп. 7 п.1 ст. 23, абз.4 п. 4 ст. 69 НК РФ, пп.2 п. 2 ст. 17, п. 5 ст. 26.9 ФЗ № 125-ФЗ и п.2 ст.855 ГК РФ, согласно которым он должен был исполнить законные требования налогового органа и ПРО ФСС РФ и оплатить в установленные сроки задолженность по налоговым и страховым платежам, с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательства Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, являясь руководителем Общества и единоличным распорядителем денежных средств Общества, осознавая наступление общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджеты различных уровней на уплату задолженности по налогам и страховым взносам, желая их наступления, в период с "ДАТА" по "ДАТА", находясь в <адрес>, систематически обращался к представителям Обществ – ООО «Э...», ООО «И...С...» с просьбами перечислить денежные средства на расчетные счета контрагентов-кредиторов ООО «С...3», минуя расчетные счета Общества, передавая последним сведения с указанием суммы для перечисления и оснований по каждому контрагенту-кредитору, на счета которых необходимо было перечислить денежные средства, а именно:

1. АО «Н...» на сумму 1 153 944,00 руб.;

2. ООО «Т...» на сумму 2 260,00 руб.;

3. ООО «Н...Г...» на сумму 1 970 330,11 руб.;

4. ООО «С...П...» на сумму 199 960,00 руб.;

5. ООО «Г-К...П...» на сумму 122,92 руб.;

6. Страховое акционерное общество «В...» на сумму 1 019,69 руб.;

7. Страховое акционерное общество «В...» на сумму 1 100,62 руб.;

8. ООО «С...К...» на сумму 1 000 000,00 руб.;

9. СРО - Ассоциация «П...» на сумму 45 000,00 руб.;

10. СРО - Ассоциация «П...» на сумму 5 000,00 руб.;

11. ООО «П...Г...» на сумму 500 000,00 руб.;

12. ООО «П...Г...» на сумму 150 000,00 руб.;

13. ООО «Ф-А...» на сумму 176 000,00 руб.;

14. ООО «Ф-А...» на сумму 67 800,00 руб.;

15. ООО «П...С-З» на сумму 17 136,00 руб.;

16. ООО «Т...» на сумму 2 260,00 руб.;

17. ООО «Ф-А...» на сумму 28 764,24 руб.;

18. ООО «ТС...М...» на сумму 27 990,00 руб.;

19. ООО «П...Г...» на сумму 330 000,00 руб.;

20. Индивидуальный предприниматель К.С.В. на сумму 5 600,00 руб.;

21. ООО «Ц-С и К...» на сумму 18 550,00 руб.;

22. ООО «Ц-С...» на сумму 2 500,00 руб.;

23. ПАО «Мт...» на сумму 315,00 руб.;

24. ООО «П...С-З» на сумму 101 140,00 руб.;

25. ООО «П...Г...» на сумму 330 000,00 руб.;

26. ООО «П...Г...» на сумму 330 000,00 руб.;

27. ООО «П...Г...» на сумму 330 000,00 руб.;

28. ООО «П...С-З» на сумму 17 136,00 руб.;

29. Индивидуальный предприниматель Е.Р.В. на сумму 12 360,00 руб.;

30. ООО «П...Г...» на сумму 247 500,00 руб.;

31. ООО «В...» на сумму 10 560,00 руб.;

32. ООО «П...С-З» на сумму 20 000,00 руб.;

33. ООО «П...С-З» на сумму 20 000,00 руб.;

34. ООО «Т...» на сумму 2 260,00 руб.;

35. ООО «Ц-С...» на сумму 1 500,00 руб.;

36. ООО «П...С-З» на сумму 61 140,00 руб.;

37. ООО «П...С-З» на сумму 17 136,00 руб.;

38. Индивидуальный предприниматель Д.О.В. на сумму 350 000,00 руб.;

39. Индивидуальный предприниматель Д.О.В. на сумму 1 990 000,00 руб.;

40. ООО «Ц-С...» на сумму 1 500,00 руб.;

41. ООО «Т...» на сумму 2 260,00 руб.;

42. ООО «Д...» на сумму 321 000,00 руб.;

43. ООО «П...С-З» на сумму 130 350,00 руб.;

44. ООО «Д...» на сумму 321 000,00 руб.;

45. ООО «Ц-С...» на сумму 14 000,00 руб.;

46. ООО «С...Ц...М...» на сумму 360,00 руб.;

47. ООО «Д...» на сумму 160 500,00 руб.;

48. ООО «Г-Р...П...» на сумму 10 000,00 руб.;

49. ООО «Д...» на сумму 160 500,00 руб.;

50. ООО «Д...» на сумму 160 500,00 руб.;

51. ООО «Г-Р...П...» на сумму 10 000,00 руб.;

52. ООО «Д...» на сумму 176 550,00 руб.;

53. ООО «В...» на сумму 6 925,00 руб.;

54. ООО «Г-Р...П...» на сумму 10 000,00 руб.;

55. ООО «Д...» на сумму 176 550,00 руб.;

56. ООО «Д...» на сумму 176 550,00 руб.;

57. ООО «Т...» на сумму 2 540,00 руб.;

58. УЦ «П...» на сумму 500,00 руб.;

59. УЦ «П...» на сумму 1 500,00 руб.;

60. ООО «Г-Р...П...» на сумму 10 000,00 руб.;

61. ООО «Д...» на сумму 176 550,00 руб.;

62. ООО «Д...» на сумму 176 550,00 руб.;

63. ООО «Г-Р...П...» на сумму 10 000,00 руб.;

64. ООО «Д...» на сумму 176 550,00 руб., -

всего на общую сумму 11 939 119,58 руб.

Во исполнение своих требований, в период с "ДАТА" по "ДАТА", на расчетные счета вышеуказанных контрагентов-кредиторов, минуя расчетные счета Общества, контрагент-дебитор ООО «Э...», директор которого Т.И.Г. не был осведомлен о преступных намерениях Маркелова В.А., с расчетного счета №, открытого "ДАТА" в Псковском филиале АО «Альфа-Банк», расположенном по адресу: <адрес>, перечислил денежные средства на общую сумму 10 785 175,58 руб., а также контрагент-дебитор ООО «И...С...», директор которого Н.С.В. не был осведомлен о преступных намерениях Маркелова В.А., с расчетного счета №, открытого "ДАТА" в Псковском филиале АО «Альфа-Банк», расположенном по адресу: <адрес>, перечислил денежные средства на общую сумму 1 153 944,00 руб., -часть из которых в случае поступления на счета ООО «С...3» подлежала бы списанию в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам, составлявшей по состоянию на "ДАТА" общую сумму 5 690 617,96 руб.

Таким образом, в период с "ДАТА" по "ДАТА", Маркелов В.А. сокрыл денежные средства ООО «С...3», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, на общую сумму в размере 11 939 119,58 руб., которые в случае поступления на счета ООО «С...3» подлежали списанию и в пределах сумм инкассовых поручений в полном объеме погасили бы вышеуказанную недоимку по налогам и страховым взносам в размере 5 690 617,96 руб., что в соответствии с примечанием к ст.170.2 УК РФ составляет крупный размер.

Действия Маркелова В.А. органом предварительного следствия квалифицированы:

- по ч. 1 ст.199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, совершенное в крупном размере;

- по ч. 1 ст.199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, совершенное в крупном размере.

Предъявленное Маркелову В.А. обвинение подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу. Обвиняемый выразил согласие с предъявленным обвинением.

В Псковский городской суд уголовное дело в отношении Маркелова В.А. поступило с ходатайством следователя Я.А.Н., поданного с согласия руководителя следственного органа, о прекращении уголовного дела и уголовного преследования и назначении обвиняемому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В ходе судебного заседания следователь данное ходатайство поддержал, пояснив, что Маркелов В.А. обвиняется в совершении двух преступлений небольшой тяжести, ранее к уголовной ответственности не привлекался, в полном объеме возместил причиненный преступлениями бюджетной системе Российской Федерации ущерб - по эпизоду ООО «С..5» - в размере 5 739 058,62 руб. по всем выставленным за период с "ДАТА" по "ДАТА" инкассовым поручениям, - по эпизоду ООО «С...3» - в размере 5 690 617,96 руб. по всем выставленным за период с "ДАТА" по "ДАТА" инкассовым поручениям. Кроме того, Маркелов В.А. в ходе расследования свою вину в совершенных преступлениях признал полностью, способствовал раскрытию и расследованию данных преступлений, трудоустроен, по месту работы в ООО «Э...» характеризуется положительно, по месту жительства УУП ОП № УМВД России по городу Пскову характеризуется удовлетворительно, ранее привлекался к административной ответственности за несоблюдение Правил дорожного движения РФ "ДАТА" по ч.2 ст.12.9 КоАП РФ, обратился к органу предварительного расследования с ходатайством о применении в отношении него меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Обвиняемый Маркелов В.А. ходатайство следователя поддержал в полном объеме, вину в совершении данных преступлений признал в полном объеме, заявил о своем раскаянии в содеянном, полностью возместил причиненный преступлениями ущерб, выразил готовность уплатить назначенный судом штраф.

Защитник Матюшенко С.В. ходатайство следователя также поддержал, просил прекратить уголовное дело по указанным в ходатайстве основаниям, указав на возможность оплаты судебного штрафа обвиняемым.

Прокурор Филимонов А.В. ходатайство следователя поддержал, указал, что недоимки за ООО «С..5» в размере 5 739 058, 62 руб., за «С...3» в размере 5 690 617,96 руб. оплачены ООО «Эг...», в результате активных действий Маркелова В.А. Указал, что налоговой инспекцией был избран реальный способ возмещения вреда - путем заключения мировых соглашений с ООО С..5 и ООО С...3 в период, когда директором в них являлся Маркелов В.А. Гарантом по мировым соглашениям выступило ООО «Эг...». С учетом специфики инкриминируемых Маркелову В.А. преступлений, его роли в выплате образовавшихся недоимок, совокупности исследованных данных, оплата недоимок за ООО С..5 и ООО С...3 со стороны ООО «Эг...» может быть учтена как возмещение ущерба, дающее основание для удовлетворения ходатайства следователя. Полагал, что Маркеловым В.А. приняты конкретные меры по возмещению ущерба.

Выслушав мнения участников процесса и исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В силу статьи 6 УК РФ наказание и иные меры уголовно-правового характера, применяемые к лицу, совершившему преступление, должны быть справедливыми, то есть соответствовать характеру и степени общественной опасности преступления, обстоятельствам его совершения и личности виновного.

В соответствии со ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном уголовно-процессуальным кодексом РФ, в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В соответствии с п.3 Постановления Пленума ВС РФ от 27.06.2013 N 19 "О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности" Возмещение ущерба и (или) заглаживание вреда (статьи 75 - 76.2 УК РФ) могут быть произведены не только лицом, совершившим преступление, но и по его просьбе (с его согласия) другими лицами.

Согласно ст. 104.4 УК РФ судебный штраф является денежным взысканием, назначаемым судом при освобождении лица от уголовной ответственности в случаях, предусмотренных статьей 76.2 настоящего Кодекса.

Размер судебного штрафа в соответствии со ст. 104.5 УК РФ определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения лица, освобождаемого от уголовной ответственности, и его семьи, а также с учетом возможности получения указанным лицом заработной платы или иного дохода и не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части настоящего Кодекса.

Как следует из представленных материалов и установлено судом, Маркелов В.А. впервые привлекается к уголовной ответственности за совершение двух преступлений небольшой тяжести, в судебном заседании заявил о своем раскаянии в содеянном, способствовал раскрытию и расследованию инкриминируемых преступлений. Маркелов В.А. трудоустроен, по месту работы в ООО «Э...» характеризуется положительно (т.8 л.д. 175), по месту жительства УУП ОП № УМВД России по городу Пскову характеризуется удовлетворительно (т.3 л.д.162), является Почетным строителем России, награждался Почетной грамотой <адрес>, Почетной грамотой Главы <адрес>, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка "ДАТА" г.р., ранее привлекался к административной ответственности за несоблюдение Правил дорожного движения РФ "ДАТА" по ч.2 ст.12.9 КоАП РФ (т.3 л.д.151). Из исследованных справок 2-НДФЛ следует, что Маркелов В.А. имеет гарантированную возможность оплаты назначенного судом судебного штрафа.

Из исследованных в судебном заседании материалов следует, что размер сокрытых Маркеловым В.А. денежных средств ООО «С..5» средств по 1 эпизоду составил 3 623 546, 77 коп, при этом размер недоимки, образовавшейся в период с "ДАТА" до "ДАТА" составлял 5 739 058,62 руб.

Размер сокрытых Маркеловым В.А. денежных средств ООО «С...3»по 2 эпизоду в период с "ДАТА" по "ДАТА" составил 11 939 119,58 руб., при этом размер недоимки по налогам и страховым взносам составлял 5 690 617,96 руб.

С должности директоров ООО С..5 и ООО С...3 Маркелов В.А. уволен соответственно с "ДАТА" и с "ДАТА".

Причиненный преступлениями бюджетной системе Российской Федерации ущерб, в размере неоплаченных недоимок по налогам и страховым взносам в сумме 5 739 058,62 руб. и 5 690 617,96 руб. по просьбе Маркелова В.А. полностью погашен ООО «Эг...», выступавшим гарантом по заключенным Маркеловым В.А. в период нахождения его в должности директора ООО «С..5» и ООО «С...3» мировым соглашениям с МИФНС №.

Из письма ООО «Эг...», следует, что по личной просьбе Маркелова В.А. ООО «Эг...» стало гарантом по оплате недоимки по налогам и страховым взносам за ООО С..5 в размере 5 739 058, 62 руб., за ООО «С...3» в размере 5 690 617,96 руб. Мировые соглашения заключены между ФНС и ООО «С..5» "ДАТА", между ФНС и ООО «С...3» - "ДАТА" в период нахождения в должности директора Маркелова В.А.. Недоимка по ООО «С..5» погашена в апреле 2022 г., недоимка по ООО «С...3» – "ДАТА". После увольнения Маркелова В.А. из ООО С..5 и ООО С...3 он продолжал активно участвовать в оплате недоимки налогов и страховых взносов. Благодаря действиям Маркелова В.А. недоимки по налогам и страховым взносам полностью погашены.

Из письма МИФНС №следует, что размер задолженности ООО С...3 в части налога исполнен полностью.

Кроме того, заглаживая причиненный вред Маркелов В.А. "ДАТА" оказал благотворительную помощь «Д...» в размере 20 000 рублей.

Из письма директора АНЗО «Ш...» следует, что Маркелов В.А оказывал финансовую помощь приюту для бездомных животных.

Указанные выше обстоятельства существенно уменьшают общественную опасность содеянного. С учетом изложенного, а также в целях реализации принципов справедливости и гуманизма, суд приходит к выводу, что в настоящее время каких-либо препятствий для освобождения Маркелова В.А. от уголовной ответственности и прекращения в отношении него уголовного преследования с назначением судебного штрафа не имеется.

Прекращение уголовного дела и освобождение обвиняемого от уголовной ответственности по указанным выше основаниям будет в полной мере соответствовать целям и задачам защиты прав и законных интересов личности, общества и государства, принципу неотвратимости наказания, восстановлению социальной справедливости, исправлению лица и предупреждению новых преступлений.

При определении размера штрафа суд руководствуется положениями ст. 104.5 УК РФ, а также учитывает характер и санкцию совершенного преступления, данные о личности обвиняемого и его семьи, его материальное положение, возможность получения дохода, необходимого для уплаты штрафа и полагает необходимым определить его в размере 200 000 рублей.

При решении вопроса о судьбе вещественных доказательств суд руководствуется положениями ст. 81 УПК РФ.

Процессуальные издержки по делу отсутствуют.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 76.2, 104.4, 104.5 УК РФ, ст. ст. 25.1, 254, 256 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Удовлетворить ходатайство следователя по особо важным делам второго отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> Я.А.Н. о прекращении уголовного дела № и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Прекратить в отношении Маркелова В.А., обвиняемого в совершении двух преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, уголовное дело и уголовное преследование и назначить Маркелову В.А. меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей, который подлежит уплате в срок до "ДАТА".

Реквизиты для уплаты штрафа:

Наименование получателя платежа – УФК по Псковской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Псковской области); л/с 04571А59030;

ИНН 6027133249;

КПП 602701001;

ОКТМО 58701000;

код дохода 417 116 03122 01 0000 140;

отделение Псков// УФК по Псковской области г. Псков,

БИК 015805002,

к/с 40102810145370000049,

р/с 03100643000000015700.

Судебные штрафы (денежные взыскания), налагаемые судами в случаях, предусмотренных Уголовным кодексом РФ. Поступления от уплаты судебных штрафов (денежных взысканий), налагаемых судами в случаях, предусмотренных УК РФ.

В течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа, Маркелову В.А. необходимо предоставить сведения об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю (<адрес>).

Разъяснить Маркелову В.А., что в соответствии с частью 2 статьи 104.4 Уголовного кодекса Российской Федерации в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации.

Меру процессуального принуждения в отношении Маркелова В.А. в виде обязательства о явке отменить после вступления постановления в законную силу.

Вещественные доказательства, хранящиеся при уголовном деле:

Вещественные доказательства.

Постановление может быть обжаловано в Псковский областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья Н.В.Прокофьева

Постановление в апелляционном порядке не обжаловалось. Вступило в законную силу.

Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-558/2022 от 30.06.2022

1-558/2022

Движение по делу

Документы

Детальная проверка физлица