Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-380/2021 от 31.08.2021

Дело № 1-380/2021

    П Р И Г О В О Р

            Именем Российской Федерации

14 октября 2021 г.                                     г. Новочебоксарск

        Новочебоксарский городской суд Чувашской Республики

под председательством судьи Сычева А.А.

при секретаре судебного заседания Скворцове И.В.

с участием: государственного обвинителя - старшего помощника прокурора г.Новочебоксарска Короткова И.Н.

подсудимой Петровой Н.Г., ее защитника - адвоката МальцеваЭ.Г.,

представителей потерпевших ФИО7, Свидетель №1

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении городского суда уголовное дело в общем порядке в отношении

Петровой Натальи Геннадиевны, <данные изъяты>, уроженки <адрес>, проживающей и зарегистрированной по адресу: Чувашская Республика, <адрес>, с высшим образованием, работающей директором ООО «Профинг», не судимой,

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст.159, ч. 3 ст. 159, ч. 3 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации,

у с т а н о в и л:

Петрова Н.Г. совершила умышленные преступления против собственности при следующих обстоятельствах.

Петрова Н.Г., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь главным бухгалтером Общества с ограниченной ответственностью «Скорпи», имеющего юридический и фактический адрес: Чувашская Республика, <адрес> «Д», и назначенной на эту должность в соответствии с приказом о приеме на работу №-к от ДД.ММ.ГГГГ, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, исполняя на основании соглашения с директором ООО «Скорпи» ФИО13 и директором ООО «Унитех-М» ФИО15 одновременно с исполнением обязанностей главного бухгалтера ООО «Скорпи» и основных обязанности бухгалтера ООО «Унитех-М» ввиду вхождения ООО «Скорпи», ООО «Унитех-Пром» и ООО «Унитех-М» в одну группу компаний «Унитех», связанных между собой аффилированными лицами и расположенных в одном помещении по адресу: Чувашская Республика, <адрес>, и обязанной в соответствии с трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ней и директором ООО «Скорпи» ФИО13, осуществлять ведение бухгалтерского учета, производить правильное начисление и своевременное перечисление налогов и других платежей в государственный бюджет, средств на финансирование капитальных вложений, погашение в установленные сроки задолженности банкам и иным кредиторам, а также осуществлять контроль над составлением достоверной бухгалтерской отчетности на основе первичных документов и бухгалтерских записей, для чего ей директором ООО «Скорпи» ФИО13 был выдан ключ электронной цифровой подписи для заверения электронных платежных документов, направляемых посредствам удаленного доступа в банковские учреждения, с использованием которой она могла лично совершать финансовые операции по расходованию денежных средств, принадлежащих ООО «Скорпи», находящихся на его расчетном счете, осуществляя таким образом организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в указанном Обществе, находясь на своем рабочем месте в офисе ООО «Скорпи» по адресу: Чувашская Республика, <адрес> Д, воспользовавшись доверием директора ООО «Скорпи» ФИО13, в августе 2014 года возымела умысел на хищение путем мошенничества денежных средств, принадлежащих ООО «Скорпи», в крупном размере, для чего разработала план совершения преступления.

Далее Петрова Н.Г. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в течение рабочего дня, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес> Д, осуществила незаконные перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «Скорпи» №, открытого в Чувашском РФ АО «Россельхозбанк» в операционном офисе <адрес> по адресу: Чувашская Республика, <адрес> (далее счет общества) на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. (ИНН <данные изъяты>) № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» по адресу: <адрес> (далее счет ИП Петровой Н.Г.), совершила хищение используя свое служебное положение, путем обмана и злоупотребления доверием директора ООО «Скорпи», денежных средств, принадлежащих ООО «Скорпи» на общую сумму 454 500 рублей, получив возможность распоряжаться указанными денежными средствами как своими собственными и впоследствии распорядилась ими по своему усмотрению, потратив на личные нужды, причинив ООО «Скорпи» имущественный ущерб в крупном размере на указанную сумму.

Так, Петрова Н.Г., ДД.ММ.ГГГГ в течение рабочего дня, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес> Д, похитила путем мошенничества денежные средства в сумме 35 000 рублей, перечислив их платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, указав ложные данные о назначении платежа - оплата по счету 25 от ДД.ММ.ГГГГ за консультационные услуги, заверенным вверенной ей электронно-цифровой подписью с расчетного счета ООО «Скорпи» на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г., осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений у ООО «Скорпи» с ИП Петровой Н.Г., при этом с целью придания видимости законного характера своих действий при перечислении денежных средств в реестр банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ в бухгалтерской программе «1С-бухгалтерия» ООО «Скорпи» лично внесла фиктивные сведения о якобы произведенном перечислении вышеуказанных денежных средств, а именно, указала заведомо ложные сведения о списании с расчетного счета ДД.ММ.ГГГГ денежных средств в размере 35 000 рублей для оплаты по счету 25 от ДД.ММ.ГГГГ за консультационные услуги на расчетный счет УФК по <адрес> (Приволжское управление федеральной службы по экологическому, техническому и атомному надзору), а фактически каких-либо перечислений ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет УФК по <адрес> с вышеуказанного расчетного счета ООО «Скорпи» на сумму 35 000 рублей не происходило, введя таким образом путем обмана и злоупотребления доверием директора ООО «Скорпи» ФИО13 в заблуждение о расходовании денежных средств ООО «Скорпи» на уплату якобы оказанных консультационных услуг и скрыв тем самым факт хищения денежных средств в сумме 35 000 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Скорпи», на свой вышеуказанный расчетный счет.

Далее, Петрова Н.Г., ДД.ММ.ГГГГ в течение рабочего дня, находясь на рабочем месте по адресу: <адрес> Д, похитила путем мошенничества денежные средства в сумме 90 000 рублей, перечислив их платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, указав ложные данные о назначении платежа - оплата по акту 30 от ДД.ММ.ГГГГ за конс. и инфр. услуги, заверенным ею вверенной ей электронно-цифровой подписью, с расчетного ООО «Скорпи», на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г., осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений у ООО «Скорпи» с ИП Петровой Н.Г., при этом с целью придания видимости законного характера своих действий при перечислении денежных средств, в реестр банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ в бухгалтерской программе «1С-бухгалтерия» ООО «Скорпи» лично внесла фиктивные сведения о якобы произведенном перечислении вышеуказанных денежных средств, а именно, указала заведомо ложные сведения о списании с расчетного счета ДД.ММ.ГГГГ денежных средств в размере 90 000 рублей на расчетный счет ООО «Унитех-М» для оплаты по договору субаренды транспортного средства М-55/2013 от ДД.ММ.ГГГГ по акту 230 от ДД.ММ.ГГГГ за субаренду автобуса, а фактически каких-либо перечислений ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Унитех-М» с вышеуказанного расчетного счета ООО «Скорпи» на сумму 90 000 рублей не происходило, введя таким образом путем обмана и злоупотребления доверием директора ООО «Скорпи» ФИО13 в заблуждение о расходовании денежных средств ООО «Скорпи» якобы по оплате по договору субаренды транспортного средства М-55/2013 от ДД.ММ.ГГГГ по акту 230 от ДД.ММ.ГГГГ и скрыв тем самым факт хищения денежных средств в сумме 90 000 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного ООО «Скорпи» на свой вышеуказанный расчетный счет.

Далее, Петрова Н.Г., ДД.ММ.ГГГГ в течение рабочего дня, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес> Д, похитила путем мошенничества денежные средства в сумме 38 500 рублей, перечислив их платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, указав ложные данные о назначении платежа - оплата по акту посреднических услуг 45 от ДД.ММ.ГГГГ, заверенным ею вверенной ей электронно-цифровой подписью, с расчетного счета ООО «Скорпи», на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г., осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений у ООО «Скорпи» с ИП Петровой Н.Г., при этом с целью придания видимости законного характера своих действий при перечислении денежных средств в реестр банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ в бухгалтерской программе «1С-бухгалтерия» ООО «Скорпи» лично внесла фиктивные сведения о якобы произведенном перечислении вышеуказанных денежных средств, а именно, указала заведомо ложные сведения о списании с расчетного счета ДД.ММ.ГГГГ денежных средств в размере 38 500 рублей для оплаты по договору р59-5-9127/333 от ДД.ММ.ГГГГ за сентябрь 2014 года на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Чеб», а фактически каких-либо перечислений ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Чеб» с вышеуказанного расчетного счета ООО «Скорпи» на сумму 38 500 рублей не происходило, введя таким образом путем обмана и злоупотребления доверием директора ООО «Скорпи» ФИО13 в заблуждение о расходовании денежных средств ООО «Скорпи» по оплате услуг по поставке газа и скрыв тем самым факт хищения денежных средств в сумме 38 500 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Скорпи», на свой вышеуказанный расчетный счет.

Далее, Петрова Н.Г., ДД.ММ.ГГГГ в течение рабочего дня, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес> Д, похитила путем мошенничества денежные средства в сумме 90 000 рублей, перечислив их платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 90 000 рублей, указав ложные данные о назначении платежа - оплата по акту 4 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги, заверенным ею вверенной ей электронно-цифровой подписью, с расчетного счета ООО «Скорпи», на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г., осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений у ООО «Скорпи» с ИП Петровой Н.Г., при этом с целью придания видимости законного характера своих действий при перечислении денежных средств в реестр банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ в бухгалтерской программе «1С-бухгалтерия» ООО «Скорпи» лично внесла фиктивные сведения о якобы произведенном перечислении денежных средств, а именно, указала заведомо ложные сведения о списании ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Скорпи» ИП ФИО1 (ИНН <данные изъяты>) на сумму 90 000 рублей по счету 49-21 от ДД.ММ.ГГГГ по договору 49-21 за услуги, а фактически каких-либо перечислений ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 с вышеуказанного расчетного счета ООО «Скорпи» на сумму 90 000 рублей не происходило, введя таким образом путем обмана и злоупотребления доверием директора ООО «Скорпи» ФИО13 в заблуждение о расходовании денежных средств ООО «Скорпи» на уплату услуг и товаров, скрыв тем самым факт хищения денежных средств в сумме 90 000 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Скорпи» на свой расчетный счет.

Далее, Петрова Н.Г., ДД.ММ.ГГГГ в течение рабочего дня, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес> Д, похитила путем мошенничества денежные средства в сумме 90 000 рублей, перечислив их платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, указав ложные данные о назначении платежа - оплата по акту посреднических услуг 15 от ДД.ММ.ГГГГ, заверенным ею вверенной ей электронно-цифровой подписью, с расчетного счета ООО «Скорпи, на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г., осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений у ООО «Скорпи» с ИП Петровой Н.Г., при этом с целью придания видимости законного характера своих действий при перечислении денежных средств в реестр банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ в бухгалтерской программе «1С-бухгалтерия» ООО «Скорпи» лично внесла фиктивные сведения о якобы произведенном перечислении денежных средств, а именно, указала заведомо ложные сведения о списании ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Скорпи» в ООО «Унитех-М» по оплате по договору субаренды транспортного средства М-55/2013 от ДД.ММ.ГГГГ по акту 8 от ДД.ММ.ГГГГ за субаренду автобуса на сумму 90 000 рублей, а фактически каких-либо перечислений ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Унитех-М» с вышеуказанного расчетного счета ООО «Скорпи» на сумму 90 000 рублей не происходило, введя таким образом путем обмана и злоупотребления доверием директора ООО «Скорпи» ФИО13 в заблуждение о расходовании денежных средств ООО «Скорпи» за субаренду автобуса, и скрыв тем самым факт хищения денежных средств в сумме 90 000 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Скорпи» на свой расчетный счет.

Далее, Петрова Н.Г., ДД.ММ.ГГГГ в течение рабочего дня, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес> Д, похитила путем мошенничества денежные средства в сумме 40 000 рублей, перечислив их платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, указав ложные данные о назначении платежа - оплата услуг по акту 25 от ДД.ММ.ГГГГ, заверенным ею вверенной ей электронно-цифровой подписью, с расчетного счета ООО «Скорпи», на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г., осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений у ООО «Скорпи» с ИП Петровой Н.Г., при этом с целью придания видимости законного характера своих действий при перечислении денежных средств в реестр банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ в бухгалтерской программе «1С-бухгалтерия» ООО «Скорпи» лично внесла фиктивные сведения о якобы произведенном перечислении денежных средств, а именно, указала заведомо ложные сведения о списании ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Скорпи» в УФК по ЧР (ИФНС по <адрес>) по оплате налога при упрощенной системе налогообложения за 9 месяцев 2016 года платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 000 рублей, а также лично сформировала в бухгалтерской программе «1С-бухгалтерия» ООО «Скорпи» электронное платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащее аналогичные заведомо ложные сведения, а фактически каких-либо перечислений ДД.ММ.ГГГГ в УФК по ЧР (ИФНС по <адрес>) с вышеуказанного расчетного счета ООО «Скорпи» на сумму 40 000 рублей не происходило, скрыв тем самым факт хищения денежных средств в сумме 40 000 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Скорпи», на свой вышеуказанный расчетный счет, введя таким образом путем обмана и злоупотребления доверием директора ООО «Скорпи» ФИО13 в заблуждение о расходовании денежных средств ООО «Скорпи» на оплату налога при упрощенной системе налогообложения за 9 месяцев 2016 года платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 000 рублей, с расчетного счета ООО «Скорпи» на свой вышеуказанный расчетный счет.

Далее, Петрова Н.Г. ДД.ММ.ГГГГ в течение рабочего дня, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес> Д, похитила путем мошенничества денежные средства в сумме 21 000 рублей, перечислив их платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, указав ложные данные о назначении платежа - оплата за технические услуги по счету 5 от ДД.ММ.ГГГГ, заверенным ею вверенной ей электронно-цифровой подписью, с расчетного счета ООО «Скорпи», на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г., осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений у ООО «Скорпи» с ИП Петровой Н.Г., при этом с целью придания видимости законного характера своих действий при перечислении денежных средств в реестр банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ в бухгалтерской программе «1С-бухгалтерия» ООО «Скорпи» лично внесла фиктивные сведения о якобы произведенном перечислении денежных средств, а именно, заведомо ложные сведения о списании ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Скорпи» в УФК по ЧР (ИФНС по <адрес>) по оплате налога УСНО на сумму 21 000 рублей, а фактически каких-либо перечислений ДД.ММ.ГГГГ в УФК по ЧР (ИФНС по <адрес>) с вышеуказанного расчетного счета ООО «Скорпи» на сумму 21 000 рублей не происходило, введя таким образом путем обмана и злоупотребления доверием директора ООО «Скорпи» ФИО13 в заблуждение о расходовании денежных средств ООО «Скорпи» на оплату налога УСНО на сумму 21 000 рублей, и скрыв тем самым факт хищения денежных средств в сумме 21 000 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Скорпи» на свой вышеуказанный расчетный счет.

Далее, Петрова Н.Г., ДД.ММ.ГГГГ в течение рабочего дня, находясь на своем рабочем месте по адресу: Чувашская Республика, <адрес> Д, похитила путем мошенничества денежные средства в сумме 50 000 рублей, перечислив их платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, указав ложные данные о назначении платежа - оплата консалтинговых услуг по счету 25 от ДД.ММ.ГГГГ, заверенным ею вверенной ей электронно-цифровой подписью, с расчетного счета ООО «Скорпи» на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. якобы за оплату консалтинговых услуг по счету 25 от ДД.ММ.ГГГГ, осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений у ООО «Скорпи» с ИП Петровой Н.Г., при этом с целью придания видимости законного характера своих действий при перечислении денежных средств лично изготовила фиктивную копию документа о якобы произведенном перечислении денежных средств в счет уплаты налога при упрощенной системе налогообложения за 4 квартал 2019 года, а именно: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Скорпи», открытого в дополнительном офисе № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк» по адресу: Чувашская Республика, <адрес>, на сумму 60 000 рублей по оплате налога при упрощенной системе налогообложения за 4 квартал 2019 года на расчетный счет Управления Федерального казначейства по Чувашской Республике (ИФНС России по <адрес> Республики) и вложила его в подшивку бухгалтерских документов ООО «Скорпи», а также в реестр банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ в бухгалтерской программе «1С-бухгалтерия» ООО «Скорпи» лично внесла аналогичные заведомо ложные сведения о якобы произведенном перечислении вышеуказанных денежных средств, а фактически ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет Управления Федерального казначейства по Чувашской Республике (ИФНС России по <адрес> Республики) с вышеуказанного расчетного счета ООО «Скорпи» было перечислено лишь 10 000 рублей, введя таким образом путем обмана и злоупотребления доверием директора ООО «Скорпи» ФИО13 в заблуждение о расходовании денежных средств ООО «Скорпи» на уплату налога при упрощенной системе налогообложения за 4 квартал 2019 года и скрыв тем самым факт хищения денежных средств в сумме 50 000 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Скорпи», на свой вышеуказанный расчетный счет.

Таким образом, Петрова Н.Г. в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, совершила хищение путем обмана и злоупотребления доверием, денежных средств, принадлежащих ООО «Скорпи» на общую сумму 454 500 рублей, распорядившись денежными средствами по своему усмотрению, причинив ООО «Скорпи» ущерб в крупном размере на указанную сумму.

Так Петрова Н.Н. одновременно с исполнением обязанностей главного бухгалтера ООО «Унитех-М» и бухгалтера ООО «Скорпи», входящими в группу компаний «Унитех» совместно с обществом с ограниченной ответственностью «Унитех-Пром», которые связаны между собой аффилированными лицами и расположены в одном помещении по адресу: Чувашская Республика, <адрес> Д, на основании устного соглашения с директором ООО «Унитех-М» ФИО15, директором ООО «Скорпи» ФИО13, а также с директором ООО «Унитех-Пром» ФИО14, являющегося сыном ФИО15, и по устному распоряжению последнего с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлась главным бухгалтером, исполняя обязанности главного бухгалтера осуществляла ведение бухгалтерского учета ООО «Унитех-Пром», имеющего юридический адрес: Чувашская Республика, <адрес> Д, помещение 3, и фактически расположенного по адресу: Чувашская Республика, <адрес> Д, для чего ей директором ООО «Унитех-Пром» ФИО14 был выдан ключ электронной цифровой подписи для заверения электронных платежных документов, направляемых посредствам удаленного доступа в банковские учреждения, с использованием которой она могла лично совершать финансовые операции по расходованию денежных средств, принадлежащих ООО «Унитех-Пром», находящихся на его расчетном счете, осуществляя таким образом организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в указанном Обществе, находясь по адресу расположения ООО «Унитех-Пром»: Чувашская Республика, <адрес> Д, воспользовавшись доверием директора ООО «Унитех-Пром» ФИО14, в ноябре 2017 года возымела умысел на хищение путем мошенничества денежных средств, принадлежащих ООО «Унитех-Пром», для чего разработала план совершения преступления

Петрова Н.Г. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в течение рабочего времени, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес> Д, действуя умышленно, с единым умыслом, направленным на хищение денежных средств, из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, путем обмана и злоупотребления доверием директора ООО «Унитех-Пром» ФИО14, осуществляла незаконное перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» №, открытого в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» по адресу: <адрес>, на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. (ИНН <данные изъяты>) № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» по адресу: <адрес>, совершила хищение путем обмана и злоупотребления доверием, денежных средств, принадлежащих ООО «Унитех-Пром» на общую сумму 213 000 рублей, получив возможность распоряжаться указанными денежными средствами как своими собственными и впоследствии распорядилась ими по своему усмотрению, потратив на личные нужды, причинив Обществу имущественный ущерб на указанную сумму при следующих обстоятельствах.

Так, Петрова Н.Г., ДД.ММ.ГГГГ в течение рабочего дня, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес> Д, похитила путем мошенничества денежные средства в сумме 20 000 рублей, перечислив их платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, указав ложные данные о назначении платежа - об оплате по счету 63 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги организации мероприятия, заверенным ею вверенной ей электронно-цифровой подписью, с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений у ООО «Унитех-Пром» с ИП Петровой Н.Г., при этом с целью придания видимости законного характера своих действий при перечислении денежных средств лично изготовила фиктивную копию документа о якобы произведенном перечислении денежных средств в качестве авансового платежа УСНО на расчетный счет ИФНС России по <адрес>, а именно: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» на расчетный счет ИФНС России по <адрес>, вложив её в подшивку бухгалтерских документов ООО «Унитех-Пром» и представив указанную подшивку директору ООО «Унитех-Пром» ФИО14, а затем в отчет по проводкам за ДД.ММ.ГГГГ в бухгалтерской программе «1С-бухгалтерия» ООО «Унитех-Пром» лично внесла аналогичные фиктивные сведения о якобы произведенном перечислении вышеуказанных денежных средств, а фактически каких-либо перечислений ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по <адрес> с вышеуказанного расчетного счета ООО «Унитех-Пром» на сумму 20 000 рублей не происходило, введя таким образом путем обмана и злоупотребления доверием директора ООО «Унитех-Пром» ФИО14 в заблуждение о расходовании денежных средств ООО «Унитех-Пром» на якобы уплату налогов, и скрыв тем самым факт хищения денежных средств в сумме 20 000 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» на свой вышеуказанный расчетный счет.

Далее, Петрова Н.Г. ДД.ММ.ГГГГ в течение рабочего дня, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес> Д, похитила путем мошенничества денежные средства в сумме 30 000 рублей, перечислив их платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, указав ложные данные о назначении платежа - доплата по счету 63 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги организации мероприятия, заверенным ею вверенной ей электронно-цифровой подписью, с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г., осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений у ООО «Унитех-Пром» с ИП Петровой Н.Г., при этом с целью придания видимости законного характера своих действий при перечислении денежных средств лично изготовила фиктивную копию документа о якобы произведенном перечислении денежных средств в качестве авансового платежа УСНО на расчетный счет ИФНС России по <адрес>, а именно: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» №, открытого в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» по адресу: <адрес>, на сумму 30 000 рублей в качестве авансового платежа УСНО по вх.<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИФНС России по <адрес>, вложив её в подшивку бухгалтерских документов ООО «Унитех-Пром» и представив указанную подшивку директору ООО «Унитех-Пром» ФИО14, а затем в отчет по проводкам за ДД.ММ.ГГГГ в бухгалтерской программе «1С-бухгалтерия» ООО «Унитех-Пром» лично внесла аналогичные фиктивные сведения о якобы произведенном перечислении вышеуказанных денежных средств, а фактически каких-либо перечислений ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по <адрес> с вышеуказанного расчетного счета ООО «Унитех-Пром» на сумму 30 000 рублей не происходило, введя таким образом путем обмана и злоупотребления доверием директора ООО «Унитех-Пром» ФИО14 в заблуждение о расходовании денежных средств ООО «Унитех-Пром» на якобы уплату налогов, и скрыв тем самым факт хищения денежных средств в сумме 30 000 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» на свой вышеуказанный расчетный счет.

Далее, Петрова Н.Г. ДД.ММ.ГГГГ в течение рабочего дня, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес> Д, похитила путем мошенничества денежные средства в сумме 50 000 рублей, перечислив их платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, указав ложные данные о назначении платежа - оплата по счету 5 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги архивирования документов, заверенным ею вверенной ей электронно-цифровой подписью, с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем, осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений у ООО «Унитех-Пром» с ИП Петровой Н.Г., при этом с целью придания видимости законного характера своих действий при перечислении денежных средств лично изготовила фиктивную копию документа о якобы произведенном перечислении денежных средств в качестве авансового платежа УСНО по вх.<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИФНС России по <адрес>, а именно: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» на сумму 50 000 рублей, вложив её в подшивку бухгалтерских документов ООО «Унитех-Пром» и представив указанную подшивку директору ООО «Унитех-Пром» ФИО14, а также в отчет по проводкам за ДД.ММ.ГГГГ в бухгалтерской программе «1С-бухгалтерия» ООО «Унитех-Пром» лично внесла аналогичные фиктивные сведения о якобы произведенном перечислении вышеуказанных денежных средств, а фактически каких-либо перечислений ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по <адрес> с вышеуказанного расчетного счета ООО «Унитех-Пром» на сумму 50 000 рублей не происходило, введя таким образом путем обмана и злоупотребления доверием директора ООО «Унитех-Пром» ФИО14 в заблуждение о расходовании денежных средств ООО «Унитех-Пром» на якобы уплату налогов, и скрыв тем самым факт хищения денежных средств в сумме 50 000 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» на свой вышеуказанный расчетный счет.

Далее, Петрова Н.Г. ДД.ММ.ГГГГ в течение рабочего дня, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес> Д, похитила путем мошенничества денежные средства в сумме 78 000 рублей, перечислив их платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, указав ложные данные о назначении платежа - оплата по счету 8 от ДД.ММ.ГГГГ за каталоги А4, заверенным ею вверенной ей электронно-цифровой подписью, с расчетного счета ООО «Унитех-Пром», на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г., осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений у ООО «Унитех-Пром» с ИП Петровой Н.Г., при этом с целью придания видимости законного характера своих действий при перечислении денежных средств лично изготовила фиктивную копию документа о якобы произведенном перечислении денежных средств в качестве авансового платежа УСНО за 3 квартал 2018 года по вх.<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИФНС России по <адрес>, а именно: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» на сумму 78 000 рублей в качестве авансового платежа УСНО за 3 квартал 2018 года по вх.<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИФНС России по <адрес>, вложив её в подшивку бухгалтерских документов ООО «Унитех-Пром», и представив указанную подшивку директору ООО «Унитех-Пром» ФИО14, а также в отчет по проводкам за ДД.ММ.ГГГГ в бухгалтерской программе «1С-бухгалтерия» ООО «Унитех-Пром» лично внесла аналогичные фиктивные сведения о якобы произведенном перечислении вышеуказанных денежных средств, а каких-либо перечислений ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по <адрес> с вышеуказанного расчетного счета ООО «Унитех-Пром» на сумму 78 000 рублей не происходило, введя таким образом путем обмана и злоупотребления доверием директора ООО «Унитех-Пром» ФИО14 в заблуждение о расходовании денежных средств ООО «Унитех-Пром» на якобы уплату налогов, и скрыв тем самым факт хищения денежных средств в сумме 78 000 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» на свой вышеуказанный расчетный счет.

Далее, Петрова Н.Г. ДД.ММ.ГГГГ в течение рабочего дня, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес> Д, похитила путем мошенничества денежные средства в сумме 35 000 рублей, перечислив их платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, указав ложные данные о назначении платежа - оплата по счету 10 от ДД.ММ.ГГГГ за консультационные услуги, заверенным ею вверенной ей электронно-цифровой подписью, с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений у ООО «Унитех-Пром» с ИП Петровой Н.Г., при этом с целью придания видимости законного характера своих действий при перечислении денежных средств лично изготовила фиктивную копию документа о якобы произведенном перечислении денежных средств в качестве платежа УСНО за 3 квартал 2018 года по вх.<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИФНС России по <адрес>, а именно: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» на сумму 35 000 рублей в качестве платежа УСНО за 3 квартал 2018 года по вх.<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИФНС России по <адрес>, вложив её в подшивку бухгалтерских документов ООО «Унитех-Пром» и представив указанную подшивку директору ООО «Унитех-Пром» ФИО14, а также в отчет по проводкам за ДД.ММ.ГГГГ в бухгалтерской программе «1С-бухгалтерия» ООО «Унитех-Пром» лично внесла аналогичные фиктивные сведения о якобы произведенном перечислении вышеуказанных денежных средств, а фактически каких-либо перечислений ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по <адрес> с вышеуказанного расчетного счета ООО «Унитех-Пром» на сумму 35 000 рублей не происходило, введя таким образом путем обмана и злоупотребления доверием директора ООО «Унитех-Пром» ФИО14 в заблуждение о расходовании денежных средств ООО «Унитех-Пром» на якобы уплату налогов, и скрыв тем самым факт хищения денежных средств в сумме 35 000 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» на свой вышеуказанный расчетный счет.

Таким образом, Петрова Н.Г. в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершила хищение путем обмана и злоупотребления доверием, денежных средств, принадлежащих ООО «Унитех-Пром» на общую сумму 213 000 рублей, распорядилась ими по своему усмотрению причинив ООО «Унитех-Пром» имущественный ущерб на указанную сумму.

Она же Петрова Н.Г., являясь с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании приказа директора общества с ограниченной ответственностью «Унитех-М» ФИО15 о приеме работника на работу №-к от ДД.ММ.ГГГГ главным бухгалтером ООО «Унитех-М», имеющего юридический адрес: <адрес>, 1-й <адрес>, стр. 8, фактически расположенного по адресу: Чувашская Республика, <адрес> Д, директором которого является ФИО15, будучи обязанной в соответствии с трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ней и генеральным директором ООО «Унитех-М» ФИО15, осуществлять ведение бухгалтерского учета, производить правильное начисление и своевременное перечисление налогов и других платежей в государственный бюджет, средств на финансирование капитальных вложений, погашение в установленные сроки задолженности банкам и иным кредиторам, а также осуществлять контроль над составлением достоверной бухгалтерской отчетности на основе первичных документов и бухгалтерских записей, для чего ей генеральным директором ООО «Унитех-М» ФИО15 был выдан ключ электронной цифровой подписи для заверения электронных платежных документов, направляемых посредствам удаленного доступа в банковские учреждения, с использованием которой она могла лично совершать финансовые операции по расходованию денежных средств, принадлежащих ООО «Унитех-М», находящихся на его расчетном счете, осуществляя таким образом организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в указанном Обществе, находясь на своем рабочем месте в офисе ООО «Унитех-М» по адресу: Чувашская Республика, <адрес> Д, воспользовавшись доверием директора ООО «Унитех-М» ФИО15, в январе 2019 года возымела умысел на хищение путем мошенничества денежных средств, принадлежащих ООО «Унитех-М», в крупном размере, для чего разработала план совершения преступления.

Петрова Н.Г. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес> Д, действуя умышленно, с единым умыслом, направленным на хищение денежных средств, из корыстных побуждений, с целью личного обогащения, используя свое служебное положение, путем обмана и злоупотребления доверием директора ООО «Унитех-М» ФИО15, указывая ложные данные о назначении платежей, заверенными ею вверенной ей электронно-цифровой подписью, с расчетного счета ООО «Унитех-М» №, открытого в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» по адресу: <адрес>, на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. (ИНН <данные изъяты>) № в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» по адресу: <адрес>, совершила хищение, принадлежащих ООО «Унитех-М» на общую сумму 390 000 рублей, получив возможность распоряжаться указанными денежными средствами как своими собственными и впоследствии распорядилась ими по своему усмотрению, потратив на личные нужды, причинив ООО «Унитех-М» имущественный ущерб в крупном размере на указанную сумму при следующих обстоятельствах.

Так, Петрова Н.Г. ДД.ММ.ГГГГ в течение рабочего дня, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес> Д, похитила путем мошенничества денежные средства в сумме 100 000 рублей, перечислив их платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, указав ложные данные о назначении платежа - оплата по счету 2 от ДД.ММ.ГГГГ рекламные баннеры и каталоги, заверенным ею вверенной ей электронно-цифровой подписью, с расчетного счета ООО «Унитех-М» на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений у ООО «Унитех-М» с ИП Петровой Н.Г., при этом с целью придания видимости законного характера своих действий при перечислении денежных средств лично изготовила фиктивную копию документа о якобы произведенном перечислении денежных средств в счет уплаты налогов в Инспекцию ФНС России по <адрес>, а именно: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Унитех-М» на сумму 300 000 рублей об уплате 1/3 НДС за 3 квартал 2018 года по вх.<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, вложив её в подшивку бухгалтерских документов ООО «Унитех-М» и представив указанную подшивку генеральному директору ООО «Унитех-М» ФИО15, а также в отчет по проводкам в бухгалтерской программе «1С-бухгалтерия» ООО «Унитех-М» лично внесла аналогичные заведомо ложные сведения о якобы произведенном перечислении вышеуказанных денежных средств, а фактически перечислила в Инспекцию ФНС России по <адрес> платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Унитех-М» всего 200 000 рублей, введя таким образом путем обмана и злоупотребления доверием директора ООО «Унитех-М» ФИО15 в заблуждение о расходовании денежных средств ООО «Унитех-М» на уплату налогов и скрыв тем самым факт хищения денежных средств в сумме 100 000 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Унитех-М» на свой вышеуказанный расчетный счет.

Далее, Петрова Н.Г. ДД.ММ.ГГГГ в течение рабочего дня, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес> Д, похитила путем мошенничества денежные средства в сумме 100 000 рублей, перечислив их платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, указав ложные данные о назначении платежа - оплата по счету 5 от ДД.ММ.ГГГГ изготовление макетов, рекламные баннеры, каталоги, заверенным ею вверенной ей электронно-цифровой подписью, с расчетного счета ООО «Унитех-М» на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений у ООО «Унитех-М» с ИП Петровой Н.Г., при этом с целью придания видимости законного характера своих действий при перечислении денежных средств лично изготовила фиктивную копию документа о якобы произведенном перечислении денежных средств в счет уплаты налогов в Инспекцию ФНС России по <адрес>, а именно: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Унитех-М» на сумму 350 000 рублей об уплате 1/3 НДС за 4 квартал 2018 года по вх.<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, вложив его в подшивку бухгалтерских документов ООО «Унитех-М» и представив указанную подшивку генеральному директору ООО «Унитех-М» ФИО15, а также в отчет по проводкам за ДД.ММ.ГГГГ в бухгалтерской программе «1С-бухгалтерия» ООО «Унитех-М» лично внесла аналогичные заведомо ложные сведения о якобы произведенном перечислении вышеуказанных денежных средств, а фактически перечислила в Инспекцию ФНС России по <адрес> платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Унитех-М», открытого в ПАО АКБ «Авангард» <адрес>, всего 250 000 рублей в счет уплаты 1/3 НДС за 4 квартал 2018 года, введя таким образом путем обмана и злоупотребления доверием генерального директора ООО «Унитех-М» ФИО15 в заблуждение о расходовании денежных средств ООО «Унитех-М» на уплату налогов и скрыв тем самым факт хищения денежных средств в сумме 100 000 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Унитех-М» на свой вышеуказанный расчетный счет.

Далее, Петрова Н.Г., ДД.ММ.ГГГГ в течение рабочего дня, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес> Д, похитила путем мошенничества денежные средства в сумме 100 000 рублей, перечислив их платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, указав ложные данные о назначении платежа - оплата по счету 9 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги, заверенным ею вверенной ей электронно-цифровой подписью, с расчетного счета ООО «Унитех-М» на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений у ООО «Унитех-М» с ИП Петровой Н.Г., при этом с целью придания видимости законного характера своих действий при перечислении денежных средств лично изготовила фиктивную копию документа о якобы произведенном перечислении денежных средств в счет уплаты налогов в Инспекцию ФНС России по <адрес>, а именно: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Унитех-М», открытого в ПАО АКБ «Авангард» <адрес>, на сумму 527 032 рубля об уплате 1/3 НДС за 4 квартал 2018 года по вх.<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, вложив его в подшивку бухгалтерских документов ООО «Унитех-М», представив указанную подшивку генеральному директору ООО «Унитех-М» ФИО15, а также в отчет по проводкам за ДД.ММ.ГГГГ в бухгалтерской программе «1С-бухгалтерия» ООО «Унитех-М» лично внесла аналогичные заведомо ложные сведения о якобы произведенном перечислении вышеуказанных денежных средств, а фактически перечислила в Инспекцию ФНС России по <адрес> платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Унитех-М», открытого в ПАО АКБ «Авангард» <адрес>, всего 427 032 рубля в счет уплаты 1/3 НДС за 4 квартал 2018 года, введя таким образом путем обмана и злоупотребления доверием генерального директора ООО «Унитех-М» ФИО15 в заблуждение о расходовании денежных средств ООО «Унитех-М» на уплату налогов и скрыв тем самым факт хищения денежных средств в сумме 100 000 рублей по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Унитех-М» на свой вышеуказанный расчетный счет.

Далее Петрова Н.Г., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в течение рабочего дня, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес> Д, похитила путем мошенничества денежные средства в сумме 90 000 рублей, перечислив их платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 75 000 рублей, указав ложные данные о назначении платежа - оплата по счету 19 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги, и № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 000 рублей, указав ложные данные о назначении платежа - доплата по счету 19 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги, заверенными вверенной ей электронно-цифровой подписью, с расчетного счета ООО «Унитех-М» на свой расчетный счет, осознавая необоснованность данной операции и отсутствие договорных отношений у ООО «Унитех-М» с ИП Петровой Н.Г., при этом с целью придания видимости законного характера своих действий при перечислении денежных средств лично изготовила фиктивную копию документа о якобы произведенном перечислении денежных средств в счет уплаты налога в Инспекцию ФНС России по <адрес>, а именно: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Унитех-М» на сумму 100 000 рублей об уплате 1/3 НДС за 2 квартал 2019 года по вх. <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, вложив его в подшивку бухгалтерских документов ООО «Унитех-М» и представив указанную подшивку генеральному директору ООО «Унитех-М» ФИО15, а также в отчет по проводкам в бухгалтерской программе «1С-бухгалтерия» ООО «Унитех-М» лично внесла аналогичные заведомо ложные сведения о якобы произведенном перечислении вышеуказанных денежных средств, а фактически перечислила в Инспекцию ФНС России по <адрес> платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Унитех-М» всего 10 000 рублей в счет уплаты 1/3 НДС за 2 квартал 2019 года, введя таким образом путем обмана и злоупотребления доверием директора генерального директора ООО «Унитех-М» ФИО15 в заблуждение о расходовании денежных средств ООО «Унитех-М» на уплату налогов и скрыв тем самым факт хищения денежных средств в сумме 90 000 рублей по платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Унитех-М» на свой вышеуказанный расчетный счет.

Таким образом, Петрова Н.Г. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершила хищение путем обмана и злоупотребления доверием, денежных средств, принадлежащих ООО «Унитех-М» на общую сумму 390 000 рублей, распорядилась ими по своему усмотрению, причинив ООО «Унитех-М» имущественный ущерб в крупном размере на указанную сумму.

Подсудимая Петрова Н.Г. вину в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.159, ч.3 ст.159, ч.3 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации признала в полном объеме, раскаялась в содеянном. На основании ст. 51 Конституции РФ от дачи показаний отказалась. В соответствии с п. 3 ч.1 ст. 276 УПК РФ государственным обвинителем оглашены показания, данные ею в ходе предварительного расследования, из которых следует, что с мая 2012 года по распоряжению директора ООО «Скорпи» ФИО13 она по совместительству занимала должность главного бухгалтера в ООО «Скорпи», в это же время занимала должность главного бухгалтера ООО «Унитех-М». В указанных организациях она продолжала выполнять все обязанности главного бухгалтера, а именно: ведение бухгалтерского учета, начисление заработной платы, формирование отчетности, сведение бухгалтерской отчетности для предоставления в налоговые органы. После того как она перестала официально работать в ООО «Скорпи», то главным бухгалтером указанной организации была назначена Свидетель №2, но в ООО «Скорпи» она продолжала вести бухгалтерский учет организации, а также осуществляла сдачу бухгалтерской и налоговой отчётности, то есть фактически она выполняла функции бухгалтера в ООО «Скорпи» до мая 2020 года, но с апреля 2015 года, она перестала расписываться в документах ООО «Скорпи», как главный бухгалтер ООО «Скорпи», и также она перестала получать заработную плату в ООО «Скорпи», но при этом получала повышенную заработную плату в ООО «Унитех-М». Директором ООО «Скорпи» в период её работы на предприятии был ФИО13 Учредителями были ФИО9 и ФИО14, которые являются родственниками ФИО15, являющегося директором ООО «Унитех-М». Её рабочее место находилось в офисе по адресу: <адрес>. В указанном офисе фактически располагалась бухгалтерия ООО «Унитех-М», ООО «Скорпи», ООО «Унитех-пром». Бухгалтерские и банковские документы трех организаций: ООО «Скорпи», ООО «Унитех-М», ООО «Унитех-пром», хранились в одном месте в её кабинете по вышеуказанному адресу. При трудоустройстве в ООО «Унитех-М» на должность главного бухгалтера генеральный директор ФИО15 обговаривал с ней условия её работы, в частности, что в её обязанности также будет входить ведение бухгалтерского учета других организаций, входящих в группу компаний «Унитех», а именно, ООО «Унитех-Пром», ООО «Унитех-М» и ООО «Скорпи», на что она согласилась, но с учетом того, что на неё возлагались дополнительные обязанности в виде ведения бухгалтерского учета вышеуказанных трёх компаний, входящих в группу компаний «Унитех», то у неё была повышенная заработная плата. У неё имелся доступ к личным кабинетам онлайн сервисов банков, в которых были открыты расчетные счета ООО «Скорпи». Расчетные счета были в разных банках: АБ «Девон-Кредит», АО «Россельхозбанк», ПАО «Сбербанк» и возможно были другие банковские учреждения. У каждого банка был свой способ входа в их онлайн-сервис, где-то было достаточно логина и пароля, а где-то нужен был электронный ключ на флэш - карте либо на карте. У неё имелись вс необходимые логины, пароли, флэш карты с ключами, электронные цифровые подписи. Она, имея доступ к расчетному счету ООО «Скорпи», открытому в АО «Россельхозбанк», решила совершить хищение денежных средств данной организации. Для этого она, осуществляя уплату налогов и перечисляя в связи с этим денежные средства по платежным поручениям в ИФНС России по <адрес> и другие различные организации часть денежных средств перечисляла не в указанные организации, а себе, как индивидуальному предпринимателю, на свой расчетный счет открытого в качестве индивидуального предпринимателя в банке «Авангард». При этом в программе «1с-Бухгалетрия» она указывала фиктивные перечисления. Она это сделала для того, чтобы руководство ничего не узнало, а именно то, что деньги она перечислила себе. Об указанных операциях никто не знал. В фиктивном поручении о переводе денежных средств в налоговую инспекцию была указана сумма 50 000 рублей, но фактически в налоговую перечислялись 40 000 рублей, а на расчетный счет ИП Петровой 10 000 рублей. Указанным способом путем составления фиктивных операций в базе 1С-бухгалтерия о якобы оказанных контрагентами ООО «Скорпи» услугах, она фактически лично перечисляла с расчетного счета ООО «Скорпи» денежные средства на расчетный счет ИП Петровой Н.Г., то есть, самой себе. С расчетного счета на расчетный счет индивидуального предпринимателя Петровой Н.Г. были перечислены денежные средства за период с 2014 года по 2019 год на общую сумму в размере 454 500 рублей. Указанные денежные средства были ею похищены вышеуказанным способом, так как никаких взаимоотношений между ИП Петровой Н.Г. и ООО «Скорпи» не имелось. Она, как индивидуальный предприниматель с ООО «Скорпи» никаких договоров не заключала, каких-либо услуг для ООО «Скорпи» не оказывала. ООО «Скорпи» перед ней, как ИП Петровой Н.Г. никаких задолженностей не имело.

В ООО «Унитех-Пром» она также работала бухгалтером по указанию директора с мая 2012 года по февраль 2018 года. В качестве бухгалтера ООО «Унитех-Пром» в её обязанности входило ведение бухгалтерского учета, начисление заработной платы, формирование отчетности, сведение бухгалтерской отчетности для предоставления в налоговые органы. С февраля 2018 года главным бухгалтером указанной организации была назначена Свидетель №2 В связи с чем, её обязанности уменьшились и в ООО «Унитех-Пром» она стала вести бухгалтерский учет организации, а также осуществляла сдачу бухгалтерской и налоговой отчётности. При этом в документах ООО «Унитех-Пром» она как главный бухгалтер не расписывалась. Директором ООО «Унитех-Пром» в период её работы на предприятии был ФИО14, который является сыном ФИО15, являющегося директором ООО «Унитех-М», где она официально работала главным бухгалтером. Она, имея доступ к расчетному счету ООО «Унитех-Пром», открытому в ПАО АКБ «Авангард», решила совершить хищение денежных средств данной организации. Для этого она, осуществляя уплату налогов и перечисляя в связи с этим денежные средства по платежным поручениям в ИФНС России по <адрес>, часть денежных средств перечисляла не в налоговую инспекцию, а себе, как индивидуальному предпринимателю, на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем в банке «Авангард». При этом в подшивку бухгалтерских документов ООО «Унитех-Пром» она вкладывала фиктивные платежные поручения, а также в программе «1С-Бухгалетрия» она также указывала фиктивные перечисления. Она это делала для того, чтобы руководство ничего не узнало, а именно то, что денежные средства со счета она перечисляла себе. Об указанных операциях никто не знал. В фиктивном поручении о переводе денежных средств в налоговую инспекцию была указана сумма 50 000 рублей, но фактически в налоговую перечислялись 40 000 рублей, а на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. 10 000 рублей. Настоящие платежные поручения в программе «1С» и в подшивках документах не имелись. Указанным способом путем составления фиктивных платежных поручений и фиктивных операций в базе 1С-бухгалтерия она фактически лично перечисляла с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» денежные средства на свой расчетный счет ИП Петровой Н.Г., то есть, самой себе. Ей на обозрение представлен акт инвентаризации расчетного счета ООО «Унитех-Пром», согласно которому с расчетного счета открытого в ПАО АКБ «Авангард», на расчетный счет индивидуального предпринимателя Петровой Н.Г., то есть ей, открытый в ПАО АКБ «Авангард», были перечислены денежные средства за период с ноября 2017 года по декабрь 2018 года на общую сумму в размере 213 000 рублей. Указанные денежные средства были ею похищены вышеуказанным способом, так как никаких взаимоотношений между ИП Петровой Н.Г. и ООО «Унитех-Пром» не имелось. Она, как индивидуальный предприниматель с ООО «Унитех-Пром» никаких договоров не заключала, каких-либо услуг для ООО «Унитех-Пром» не оказывала. ООО «Унитех-Пром» передо ней, как ИП Петровой Н.Г., никаких задолженностей не имело. Материальный ущерб на сумму 213 000 рублей, причиненный ею ООО «Унитех-Пром», ею полностью возмещен путем перечисления денежных средств со своего расчетного счета, открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетный счет ООО «Унитех-Пром».

Главным бухгалтером ООО «Унитех-М» она работала с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ. Основными должностными обязанностями у неё были: ведение бухгалтерского учета организации, сдача бухгалтерской и налоговой отчётности. Её рабочее место находилось в офисе по адресу: <адрес>. Бухгалтерские и банковские документы ООО «Унитех-М» хранились в её рабочем кабинете по адресу: <адрес> д. У неё как у главного бухгалтера имелся доступ к личным кабинетам онлайн сервисов банков, в которых были открыты расчетные счета ООО «Унитех-М». С помощью указанных онлайн-сервисов она могла совершать финансовые операции по расходованию денежных средств организации путем отправки электронных платежных документов - платежных поручений, заверенных электронной цифровой подписью, в указанные сервисы. Расчетные счета были в разных в банках. У каждого банка был свой способ входа в их онлайн-сервис, где-то было достаточно логина и пароля, а где-то нужен был электронный ключ на флэш - карте либо на карте. Необходимые логины, пароли, флэш - карты с ключами, электронные цифровые подписи у неё имелись. Для совершения переводов денежных средств не было необходимости подходить к директору, нужна была электронная цифровая подпись директора либо введение пароля, который приходил в смс-уведомлении от банка на сотовый номер, привязанный к расчетному счету. ООО «Унитех-М» перед ней какой-либо задолженности не имело. При этом ранее до 2020 года она осуществляла деятельность в качестве индивидуального предпринимателя. Основным видом деятельности у неё как у индивидуального предпринимателя являлось оказание бухгалтерских услуг и у неё имелся свой расчетный счет, открытый в банке ПАО «Авангард». Она, как главный бухгалтер ООО «Унитех-М», злоупотребляя доверием директора указанного общества ФИО15 и обманывая его, перечисляла денежные средства ООО «Унитех-М» на свой расчетный счет индивидуального предпринимателя, при этом она составляла платежные поручения, в том числе в бухгалтерской программе 1С-бухгалтерия в разделе «Реестр банковских документов», о том, что похищаемые ею денежные средства якобы перечисляются в налоговую инспекцию. Фактически же она часть суммы перечисляла себе, как индивидуальному предпринимателю, на свой вышеуказанный расчетный счет. При этом она в подшивку бухгалтерских документов ООО «Унитех-М» вкладывала другие фиктивные платежные поручения, чтобы руководство общества ничего не заподозрило, а именно то, что были похищены денежные средства организации. Она за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ похитила денежные средства ООО «»Унитех-М» на общую сумму 390 000 рублей. (т. 2 л.д. 27-34, т. 3 л.д. 43-47, т. 4 л.д. 12-23, 161-172, т. 5 л.д. 38-49).

Оглашенные показания Петрова Н.Г. подтвердила в полном объеме.

ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ Петрова Н.Г. написала явки с повинной, указав, что она, работая в должности главного бухгалтера ООО «Скорпи» в период с 2012 года по 2020 года, похитила денежные средства с расчетного счета ООО «Скорпи» в сумме около 400 000 рублей, а также работая в должности главного бухгалтера ООО «Унитех-Пром» в период с 2012 года по 2020 года, похитила денежные средства с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» в сумме около 200 000 рублей; работая в должности главного бухгалтера ООО «Унитех-М», в период с начала 2019 года по май 2020 года, похитила денежные средства с расчетного счета ООО «Унитех-М» в сумме около 400 000 рублей. (т. 3 л.д. 228-229, т. 3 л.д. 136-137, т. 2 л.д. 23-25).

В судебном заседании подсудимая Петрова Н.Г. подтвердила явки с повинной.

Вина подсудимой в совершении трех умышленных преступлений, кроме признания вины, также подтверждается совокупностью следующих исследованных в судебном заседании доказательств.

Представитель потерпевшего ООО «Скорпи» ФИО13, в ходе расследования показал, что он является директором общества с ограниченной ответственностью «Скорпи» с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время. Общество зарегистрировано и расположено по адресу: <адрес>. Организация занимается предоставлением в аренду собственного недвижимого имущества. По указанному адресу находятся ООО «Унитех-М», ООО «Унитех-Пром», которые входят в группу компаний «Унитех». Группа компаний «Унитех», в которую входят организации: ООО «Скорпи», ООО «Унитех-М», ООО «Унитех-Пром», ООО «Торговый дом «Унитех». Офисы указанных организаций, в том числе кабинет бухгалтерии всех организаций, находится по <адрес>. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ главным бухгалтером ООО «Унитех-М» являлась Петрова Н.Г., которая также являлась главным бухгалтером ООО «Скорпи». Его приказом №-к от ДД.ММ.ГГГГ Петрова Н.Г. была принята на работу главным бухгалтером ООО «Скорпи» по совместительству, поскольку она являлась еще главным бухгалтером ООО «Унитех-М», и в этот же день между ООО «Скорпи» и Петровой Н.Г. был заключен трудовой договор №, согласно которому Петрова Н.Г. принимается на работу в ООО «Скорпи» на должность главного бухгалтера, согласно договору в основные обязанности Петровой Н.Г. входили: точный учет результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия; полный отчет поступающих денежных средств, ценных бумаг, товарно-материальных ценностей и основных средств, а также своевременное отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с их движением; правильное начисление и своевременное перечисление налогов и других платежей в государственный бюджет, погашение в установленные сроки задолженности банкам и иным кредиторам; контроль над составлением достоверной бухгалтерской отчетности на основе первичных документов и бухгалтерских записей, обеспечение своевременного представления отчетности в установленные сроки государственным органам. Кроме того, согласно устному распоряжению директора ООО «Унитех-М» ФИО15 и директора ООО «Унитех-Пром» ФИО14 Петрова Н.Г. также являлась бухгалтером в ООО «Унитех-Пром». Во всех трех указанных организациях Петрова Н.Г. исполняла вышеуказанные обязанности. Ее рабочее место располагалось в офисе по адресу: <адрес>, бухгалтерский учет ООО «Скорпи», ООО «Унитех-М», ООО «Унитех-Пром» велся на одном компьютере, за которым работала Петрова Н.Г. Каких-либо должностных инструкций главного бухгалтера не имелось. С ДД.ММ.ГГГГ трудовой договор с Петровой Н.Г. был прекращен, но фактически она продолжала исполнять обязанности бухгалтера в ООО «Скорпи» и вела бухгалтерский учет в данной организации до мая 2020 года, когда была уволена с должности главного бухгалтера ООО «Унитех-М». К Петровой Н.Г. с момента трудоустройства каких-либо нареканий не было, она зарекомендовала себя с положительной стороны, он полностью ей доверял. В связи с этим он, полагаясь на ее порядочность, перестал контролировать ее работу, он не разбирается в бухгалтерском учете. Для исполнения обязанностей главного бухгалтера ООО «Скорпи» Петрова Н.Г. имела ключ электронной цифровой подписи для заверения электронных платежных документов (платежных поручений), направляемых в банковские учреждения, для совершения финансовых операций по расходованию денежных средств ООО «Скорпи», находящихся на расчетных счетах. В период работы Петровой Н.Г. у ООО «Скорпи» имелся расчетный счет, открытый в Чувашском РФ АО «Россельхозбанк» в операционном офисе <адрес> по адресу:                                    <адрес>, а также расчетный счет, открытый в дополнительном офисе № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк» по адресу: <адрес>. Кроме того, у Петровой Н.Г. имелись логины и пароли от личных кабинетов онлайн сервисов указанных банков. Она могла совершать финансовые операции с денежными средствами ООО «Скорпи» без его ведома и разрешения, он ее не контролировал, так как доверял. В мае 2020 года Петрова Н.Г. уволилась. После её увольнения при проведении сверки документов, подшитых в бухгалтерскую отчетность и сведений, полученных из банков, обнаружились сомнительные финансовые операции. По результатам проведенной инвентаризации были выявлены следующие несанкционированные со стороны директора ООО «Скорпи» ФИО13 перечисления, произведенные Петровой Н.Г. В бухгалтерской программе «1С-бухгалтерия» в документе «Реестр банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ» указано списание с расчетного счета ООО «Скорпи» в Чувашском РФ АО «Россельхозбанк» <адрес> денежных средств в размере 35 000 рублей, получатель платежа: УФК по РТ (Приволжское управление Федеральной службы по экологическому, техническому и атомному надзору), назначение платежа: «Оплата по счету 25 от ДД.ММ.ГГГГ за конс. Услуги». Однако, согласно выписке расчетного счета ООО «Скорпи» от ДД.ММ.ГГГГ, полученной из Чувашского РФ АО «Россельхозбанк» <адрес>, следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет УФК по РТ (Приволжское управление Федеральной службы по экологическому, техническому и атомному надзору) денежные средства в размере 35 000 рублей не перечислялись. При этом, с расчетного счета ООО «Скорпи» происходило перечисление индивидуальному предпринимателю Петровой Н.Г. (ИНН: 212902820913) денежных средств в сумме 35 000 рублей, с назначением платежа - «Оплата по сч. 25 от ДД.ММ.ГГГГ за конс. услуги». Указанное перечисление денежных средств на расчётный счет ИП Петровой Натальи Геннадиевны (ИНН: 212902820913), находящемся в ОАО АКБ «Авангард», подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, при этом платежное поручение под таким номером (№) в бухгалтерской базе «1С-бухгалетрия» ООО «Скорпи» и в подшивках бухгалтерских документов на бумажном носителе отсутствует. В действительности же данную сумму в размере 35 000 рублей бывший главный бухгалтер ООО «Скорпи» Петрова Н.Г. перечислила на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем, платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ. В бухгалтерской программе «1С-бухгалтерия» в документе «Реестр банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ» указано списание с расчетного счета ООО «Скорпи» в Чувашском РФ АО «Россельхозбанк» <адрес> денежных средств в размере 90 000 рублей, получатель платежа ООО «Унитех-М», назначение платежа «Оплата по договору субаренды транспортного средства М-55/2013 от ДД.ММ.ГГГГ по акту 230 от ДД.ММ.ГГГГ за субаренду автобуса». Однако согласно выписке расчетного счета ООО «Скорпи» от ДД.ММ.ГГГГ, полученной из Чувашского РФ АО «Россельхозбанк» <адрес>, следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Унитех-М» денежные средства в размере 90 000 рублей не перечислялись. При этом с расчетного счета ООО «Скорпи» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. денежных средств в сумме 90 000 рублей, с назначением платежа - «Оплата по акту 30 от ДД.ММ.ГГГГ за конс. и инфр. услуги». Указанное перечисление денежных средств на расчётный счет ИП Петровой Н.Г., находящемся в ОАО АКБ «Авангард», подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ. В действительности же данную сумму в размере 90 000 рублей бывший главный бухгалтер ООО «Скорпи» Петрова Н.Г. перечислила на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем, платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ. В бухгалтерской программе «1С-бухгалтерия» в документе «Реестр банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ» указано списание с расчетного счета ООО «Скорпи» в Чувашском РФ АО «Россельхозбанк» <адрес> денежных средств в размере 38 500 рублей, получатель платежа ООО «Газпром межрегионгаз Чеб», назначение платежа «По договору р59-5-9127/333 от ДД.ММ.ГГГГ оплата за сентября 2014 года». Однако согласно выписке расчетного счета ООО «Скорпи» от ДД.ММ.ГГГГ, полученной из Чувашского РФ АО «Россельхозбанк» <адрес>, следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Чеб» денежные средства в размере 38 500 рублей не перечислялись. При этом с расчетного счета ООО «Скорпи» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г.денежных средств в сумме 38 500 рублей с назначением платежа «Оплата по акту посреднических услуг 45 от 28.10.2014». Указанное перечисление денежных средств на расчётный счет ИП Петровой Н.Г., находящемся в ОАО АКБ «Авангард», подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ. В действительности же данную сумму в размере 38 500 рублей главный бухгалтер ООО «Скорпи» Петрова Н.Г. перечислила на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем, платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ. В бухгалтерской отчетности, подшитой в отдельный накопитель - «ООО «Скорпи», Выписки ОАО «Россельхозбанк», ДД.ММ.ГГГГ-30.06.2015» указано списание с расчетного счета ООО «Скорпи» в Чувашском РФ АО «Россельхозбанк» <адрес> в размере 90 000 рублей, получатель платежа ИП Петрова Н.Г., назначение платежа- Оплата по акту 4 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги. К данной выписке банка платежное поручение не приложено. Одновременно в бухгалтерской программе «1С-бухгалтерия» в документе «Реестр банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ» указано списание денежных средств ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Скорпи» в Чувашском РФ АО «Россельхозбанк» <адрес> в размере 90 000 рублей, получатель платежа: ИП ФИО1 (ИНН 212802492641), назначение платежа «Оплата по счету 49-21 от ДД.ММ.ГГГГ по договору 49-21 за услуги». При этом в бухгалтерской программе 1С-бухгалтерия в журнале документов «Платежные поручения» платежное поручение на перечисление денежных средств ИП ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ не сформировано. Однако согласно выписке расчетного счета ООО «Скорпи» от ДД.ММ.ГГГГ, полученной из Чувашского РФ АО «Россельхозбанк» <адрес>, следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП ФИО1 денежные средства в размере 90 000 рублей не перечислялись. При этом с расчетного счета ООО «Скорпи» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. денежных средств в сумме 90 000 рублей с назначением платежа - «Оплата по акту 4 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги». Указанное перечисление денежных средств на расчётный счет ИП Петровой Н.Г., находящемся в ОАО АКБ «Авангард», подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ. В действительности же данную сумму в размере 90 000 рублей главный бухгалтер ООО «Скорпи» Петрова Н.Г. перечислила на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ. В бухгалтерской отчетности, подшитой в отдельный накопитель - «ООО «Скорпи». Выписки ОАО «Россельхозбанк». ДД.ММ.ГГГГ - 30.06.2015» (в выписке по лицевому счету за ДД.ММ.ГГГГ) указано списание денежных средств с расчетного счета ООО «Скорпи» в Чувашском РФ АО «Россельхозбанк» <адрес> в размере 90 000 рублей, получатель платежа не указан. К данной выписке банка приложено платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств на расчётный счет ИП Петровой Н.Г., находящемся в ОАО АКБ «Авангард», в размере 90 000 руб. с назначением платежа «Оплата по акту посреднических услуг 15 от 15.05.2015». Однако в бухгалтерской программе «1С-бухгалтерия» в документе «Реестр банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ» и в журнале документов «Платежные поручения» указано списание денежных средств ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Скорпи» в Чувашском РФ АО «Россельхозбанк» <адрес> в размере 90 000 рублей, получатель платежа- ООО «Унитех-М», назначение платежа «Оплата по договору субаренды транспортного средства М-55/2013 от ДД.ММ.ГГГГ по акту 8 от ДД.ММ.ГГГГ за субаренду автобуса». Согласно выписке расчетного счета ООО «Скорпи» от ДД.ММ.ГГГГ, полученной из Чувашского РФ АО «Россельхозбанк» <адрес>, следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Унитех-М» денежные средства в размере 90 000 рублей не перечислялись. Также в выписке, полученной из Чувашского РФ АО «Россельхозбанк» <адрес>, было обнаружено, что с расчетного счета ООО «Скорпи» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. денежных средств в сумме 90 000 рублей с назначением платежа - «Оплата по акту посреднических услуг 15 от 15.05.2015». Указанное перечисление денежных средств на расчётный счет ИП Петровой Н.Г., находящемся в ОАО АКБ «Авангард», подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ. В действительности же данную сумму в размере 90 000 рублей бухгалтер ООО «Скорпи» Петрова Н.Г. перечислила на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем, платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ. В бухгалтерской отчетности, подшитой в отдельный накопитель - «ООО «Скорпи». Выписки Чувашский РФ АО «Россельхозбанк». Август-декабрь 2016» (в выписке по лицевому счету за ДД.ММ.ГГГГ) указано списание денежных средств с расчетного счета ООО «Скорпи» № в Чувашском РФАО «Россельхозбанк» <адрес> в размере 40 000 рублей, получатель платежа указан: ИП Петрова Н.Г., назначение платежа: «Оплата услуг по акту 25 от 15.08.2016». К данной выписке банка платежное поручение не приложено. Однако в бухгалтерской программе «1С-бухгалтерия» в документе «Реестр банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ» указано списание денежных средств ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Скорпи» в Чувашском РФ АО «Россельхозбанк» <адрес> в размере 40 000 рублей, получатель платежа: УФК по ЧР (ИФНС по <адрес>), назначение платежа: «Налог при упрощенной системе налогообложения за 9 месяцев 2016 года». Также в бухгалтерской программе «1С-бухгалтерия» в журнале документов «Платежные поручения» сформировано платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 000 рублей с назначением платежа: «Налог при упрощенной системе налогообложения за 9 месяцев 2016 года», получатель платежа: УФК по ЧР (ИФНС по <адрес>). Однако согласно выписке с расчетного счета ООО «Скорпи» от ДД.ММ.ГГГГ, полученной из Чувашского РФ АО «Россельхозбанк» <адрес>, следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет УФК по ЧР (ИФНС по <адрес>) денежные средства в размере 40 000 рублей не перечислялись. При этом с расчетного счета ООО «Скорпи» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. денежных средств в сумме 40 000 рублей с назначением платежа - «Оплата услуг по акту 25 от 15.08.2016». Указанное перечисление денежных средств на расчётный счет ИП Петровой Н.Г., находящемся в ОАО АКБ «Авангард», подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ. В действительности, данную сумму в размере 40 000 рублей бухгалтер ООО «Скорпи» Петрова Н.Г. перечислила на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем, платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ.

В бухгалтерской отчетности, подшитой в отдельный накопитель - «ООО «Скорпи». Банковские выписки АО «Россельхозбанк». ДД.ММ.ГГГГ-31.05.2017» (в выписке по лицевому счету за ДД.ММ.ГГГГ) указано списание денежных средств с расчетного счета ООО «Скорпи» в Чувашском РФ АО «Россельхозбанк» <адрес> в размере 21 000 рублей, получатель платежа указан ИП Петрова Н.Г., назначение платежа: «Оплата за технич. услуги по сч. 5 от 29.05.2017». К данной выписке банка приложено платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, получатель платежа ИП Петрова Н.Г., назначение платежа: Оплата за технич. услуги по сч. 5 от ДД.ММ.ГГГГ Однако в бухгалтерской программе «1С-бухгалтерия» в документе «Реестр банковских документов за ДД.ММ.ГГГГ» указано списание денежных средств ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Скорпи» в Чувашском РФ АО «Россельхозбанк» <адрес> в размере 21 000 рублей, получатель платежа: УФК по ЧР (ИФНС по <адрес>), назначение платежа: «Перечисление налога УСНО». При этом в бухгалтерской программе «1С-бухгалтерия» в журнале документов «Платежные поручения» платежное поручение на перечисление налога УСНО ДД.ММ.ГГГГ не сформировано. Однако согласно выписке с расчетного счета ООО «Скорпи» от ДД.ММ.ГГГГ, полученной из Чувашского РФ АО «Россельхозбанк» <адрес>, следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет УФК по ЧР (ИФНС по <адрес>) денежные средства в размере 21 000 рублей не перечислялись. При этом с расчетного счета ООО «Скорпи» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. денежных средств в сумме 21 000 рублей, с назначением платежа - «Оплата за технич. услуги по сч. 5 от 29.05.2017». Указанное перечисление денежных средств на расчётный счет ИП Петровой Н.Г., находящемся в ОАО АКБ «Авангард», подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ. В действительности, данную сумму в размере 21 000 рублей бухгалтер ООО «Скорпи» Петрова Н.Г. перечислила на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем, платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ. В бухгалтерской отчетности, подшитой в отдельный накопитель - «Выписки ПАО «Сбербанк» за 2019 год», имеется платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 60 000 рублей с расчетного счета ООО «Скорпи», открытого в Чувашском отделении № ПАО «Сбербанк <адрес>, на расчетный счет Управления Федерального казначейства по Чувашской Республики (ИФНС России по <адрес> Республики). Назначение платежа, в данном платежном поручении указывается «Налог при упрощенной системе налогообложения за 4 квартал 2019. Однако согласно выписке расчетного счета ООО «Скорпи», находящегося в ПАО «Сбербанк» следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет Управления Федерального казначейства по Чувашской Республики (ИФНС России по <адрес> Республики) было перечислено лишь 10 000,00 рублей с назначением платежа - «Налог при упрощенной системе налогообложения за 4 квартал 2019 года» Также в выписке, полученной из ПАО «Сбербанк», было обнаружено, что с расчетного счета ООО «Скорпи» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. (ИНН: <данные изъяты>) денежных средств в сумме 50 000 рублей с назначением платежа - «Оплата консалтинговых услуг по сч. 25 18.12.2019». Указанное перечисление денежных средств на расчётный счет ИП Петровой Н.Г., находящемся в ПАО АКБ «Авангард», подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ. Указанные обстоятельства свидетельствуют, что Петровой Н.Г. было изготовлено фиктивное платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 60 000 рублей на расчетный счет Управления Федерального казначейства по Чувашской Республики (ИФНС России по <адрес> Республики), в действительности в бюджет было перечислено лишь 10 000 рублей. Разницу в сумме 50 000 рублей бухгалтер ООО «Скорпи» Петрова Н.Г. перечислила на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем, платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ.

Между ООО «Скорпи» и индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. никаких договоров на оказание консалтинговых услуг не заключалось. Никаких консалтинговых услуг индивидуальный предприниматель Петрова Н.Г. ООО «Скорпи» не оказывала. Акты выполненных работ ИП Петрова Н.Г. ему, как директору ООО «Скорпи», не предоставляла. О том, что Петрова Н.Г. является индивидуальным предпринимателем, он узнал только после выявления указанных фактов. Контрагент ИП Петрова Н.Г. (ИНН: 212902820913) отсутствует в бухгалтерских базах «1С» всех организаций группы компаний «Унитех»: ООО «Унитех-Пром», ООО «Унитех-М» и ООО «Скорпи». Таким образом, Петрова Н.Г. в результате своих неправомерных действий в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершила хищение денежных средств, принадлежащих ООО «Скорпи», на общую сумму 454 500 рублей, путем незаконного перечисления указанных денежных средств на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г., воспользовавшись его доверием, тем самым причинила ООО «Скорпи» имущественный ущерб на указанную сумму. Задолженностей ООО «Скорпи» перед Петровой Н.Г. по заработной плате, а также иных задолженностей перед ней как физическим лицом, индивидуальным предпринимателем, никогда не было. (л.д. 200-214 т. 3).

Представитель потерпевшего ООО «Унитех - Пром» ФИО14, в ходе расследования показал, что он является директором ООО «Унитех-Пром» с ДД.ММ.ГГГГ. Данная организация зарегистрирована и расположена по адресу: <адрес>, пом. 3. Фактически организация расположена по адресу: <адрес>, здесь же находится управление организации, бухгалтерия и иные отделы, также по данному адресу находится производство организации. Организация занимается производством сварочного оборудования. По указанному адресу находятся организации, которые входят в группу компаний «Унитех», возглавляемую его отцом ФИО15: ООО «Унитех-М», ООО «Скорпи». Группа компаний «Унитех», в которую входят организации: ООО «Скорпи», ООО «Унитех-М», ООО «Унитех-Пром» связаны между собой аффилированными лицами. Офисы указанных организаций, в том числе, кабинет бухгалтерии всех указанных организаций находятся по вышеуказанному адресу. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ главным бухгалтером ООО «Унитех-М» являлась Петрова Н.Г. Она также являлась бухгалтером ООО «Скорпи» и ООО «Унитех-Пром». При этом в ООО «Унитех-Пром» Петрова Н.Г. не была трудоустроена официально. Она работала бухгалтером в их организации согласно его устному распоряжению, а также по устному распоряжению директора ООО «Унитех-М» ФИО15, который является его отцом. При трудоустройстве в ООО «Унитех-М» на должность главного бухгалтера его отец ФИО15 обговаривал с Петровой Н.Г. её условия работы. В частности, что в её обязанности также будет входить ведение бухгалтерского учета других организаций, входящих в группу компаний «Унитех», а именно ООО «Унитех-Пром», ООО «Унитех-М» и ООО «Скорпи». Она согласилась на это. Эти договоренности были устными, где-либо письменно не закреплялись. При этом в ООО «Унитех-М», ООО «Скорпи» Петрова Н.Г. была трудоустроена официально. Во всех трех указанных организациях Петрова Н.Г. исполняла вышеуказанные обязанности по ведению бухгалтерского учета. Её рабочее место располагалось в офисе по вышеуказанному адресу: <адрес>, и фактически бухгалтерский учет ООО «Скорпи», ООО «Унитех-М», ООО «Унитех-Пром» велся на одном компьютере, за которым работала Петрова Н.Г. На этом же компьютере имелась программа «1с-бухгалтерия», с помощью которой Петрова Н.Г. вела бухгалтерский учет всех трех организаций в электронном виде. К Петровой Н.Г. с момента трудоустройства каких-либо нареканий не было, она зарекомендовала себя с положительной стороны, он полностью ей доверял. В связи с этим он, полагаясь на ее порядочность, ее работу не контролировал, к тому же он не разбирается в бухгалтерском учете. Для исполнения обязанностей бухгалтера ООО «Унитех-Пром» Петрова Н.Г. имела ключ электронной цифровой подписи для заверения электронных платежных документов (платежных поручений), направляемых в банковские учреждения, для совершения финансовых операций по расходованию денежных средств ООО «Унитех-Пром», находящихся на расчетных счетах. В период работы Петровой Н.Г. у ООО «Унитех-Пром» имелся расчетный счет №, открытый в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» по адресу: Чувашская Республика, <адрес>. Также у Петровой Н.Г. имелись логин и пароли от личного кабинета онлайн сервиса указанного банка. Петрова Н.Г. могла совершать финансовые операции с денежными средствами ООО «Унитех-Пром» без его ведома и разрешения, он её не контролировал, так как доверял. Кроме того, у Петровой Н.Г. имелись ключи электронной цифровой подписи директоров ООО «Унитех-М», ООО «Скорпи», и она также могла совершать финансовые операции с денежными средствами указанных организаций. В мае 2020 года Петрова Н.Г. уволилась. После её увольнения при проведении сверки документов, подшитых в бухгалтерскую отчетность и сведений, полученных из банков, обнаружились сомнительные финансовые операции. По результатам проведенной инвентаризации были выявлены следующие несанкционированные с его стороны финансовые операции, произведенные Петровой Н.Г.

В бухгалтерской отчетности, подшитой в отдельный накопитель - «Выписки ПАО АКБ «Авангард» за 2017 год», имеется платежное перечисление № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 20 000 рублей
с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» на расчетный счет ИФНС России по                                  <адрес>. Назначение платежа, в данном платежном поручении указывается «Авансовый платеж УСНО». Однако, согласно выписке расчетного счета ООО «Унитех-Пром», находящегося в ПАО АКБ «Авангард», следует, что 21.17.2017 на расчетный счет ИФНС России по <адрес> денежные средства не перечислялись. При этом с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. (ИНН: <данные изъяты>) денежных средств в сумме 20 000 рублей с назначением платежа - «Оплата по сч. 63 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги организации мероприятия». Указанное перечисление денежных средств на расчётный счет ИП Петровой Н.Г., находящемся в ПАО АКБ «Авангард», подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ. Указанные обстоятельства свидетельствуют, что бухгалтером ООО «Унитех-Пром» Петровой Н.Г. было изготовлено фиктивное платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 20 000 рублей на расчетный счет ИФНС России по <адрес>, которого фактически не было. Денежные средства в сумме 20 000 рублей бухгалтер ООО «Унитех-Пром» Петрова Н.Г. перечислила на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем, платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ.

В бухгалтерской отчетности, подшитой в отдельный накопитель - «Выписки ПАО АКБ «Авангард» за 2017 год», имеется платежное перечисление № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 30 000 рублей с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» на расчетный счет ИФНС России по <адрес>. Назначение платежа, в данном платежном поручении указывается «Авансовый платеж УСНО». Однако согласно выписке расчетного счета ООО «Унитех-Пром», находящегося в ПАО АКБ «Авангард», следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИФНС России по <адрес> денежные средства не перечислялись. При этом с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. денежных средств в сумме 30 000 рублей с назначением платежа - «Доплата по сч. 63 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги организации мероприятия». Указанное перечисление денежных средств на расчётный счет ИП Петровой Н.Г., находящемся в ПАО АКБ «Авангард», подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ. Указанные обстоятельства свидетельствуют, что бухгалтером ООО «Унитех-Пром» Петровой Н.Г. было изготовлено фиктивное платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 30 000 рублей на расчетный счет ИФНС России по <адрес>, которого фактически не было. Денежные средства в сумме 30 000 рублей бухгалтер ООО «Унитех-Пром» Петрова Н.Г. перечислила на свой расчетный счет, открытий ею как индивидуальным предпринимателем, платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ.

В бухгалтерской отчетности, подшитой в отдельный накопитель - «Выписки ПАО АКБ «Авангард» за 2018 год», имеется платежное перечисление № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 35 000 рублей с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» на расчетный счет ИФНС России по <адрес>. Назначение платежа, в данном платежном поручении указывается «Платеж УСНО за 3 квартал 2018 год». Однако, согласно выписке расчетного счета ООО «Унитех-Пром», находящегося в ПАО АКБ «Авангард», следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИФНС России по <адрес> денежные средства в сумме 35 000 рублей не перечислялись. При этом с расчетного счета                ООО «Унитех-Пром» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. денежных средств в сумме 35 000 рублей, с назначением платежа - «Оплата по сч. 10 от ДД.ММ.ГГГГ за консультационные услуги». Указанное перечисление денежных средств на расчётный счет ИП Петровой Н.Г., находящемся в ПАО АКБ «Авангард», подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ. Указанные обстоятельства свидетельствуют, что бухгалтером ООО «Унитех-Пром» Петровой Н.Г. было изготовлено фиктивное платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 35 000 рублей на расчетный счет ИФНС России по <адрес>, которого фактически не было. Денежные средства в сумме 35 000 рублей бухгалтер ООО «Унитех-Пром» Петрова Н.Г. перечислила на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем, платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ.

В бухгалтерской отчетности, подшитой в отдельный накопитель - «Выписки ПАО АКБ «Авангард» за 2018 год», имеется платежное перечисление № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 78 000 рублей с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» на расчетный счет ИФНС России по <адрес>. Назначение платежа, в данном платежном поручении указывается «Авансовый платеж УСНО за 3 квартал 2018 год». Однако согласно выписке расчетного счета ООО «Унитех-Пром», находящегося в ПАО АКБ «Авангард», следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИФНС России по <адрес> денежные средства в сумме 78 000 рублей не перечислялись. При этом с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. денежных средств в сумме 78 000 рублей с назначением платежа - «Оплата по сч. 8 от ДД.ММ.ГГГГ за каталоги А4». Указанное перечисление денежных средств на расчётный счет ИП Петровой Н.Г., находящемся в ПАО АКБ «Авангард», подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ. Указанные обстоятельства свидетельствуют, что бухгалтером ООО «Унитех-Пром» Петровой Н.Г. было изготовлено фиктивное платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 78 000 рублей на расчетный счет ИФНС России по <адрес>, которого фактически не было. Денежные средства в сумме 78000 рублей бывший бухгалтер ООО «Унитех-Пром» Петрова Н.Г. перечислила на свой расчетный счет, открытий ею как индивидуальным предпринимателем, платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ.

В бухгалтерской отчетности, подшитой в отдельный накопитель - «Выписки ПАО АКБ «Авангард» за 2018 год», имеется платежное перечисление № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 50 000 рублей с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» на расчетный счет ИФНС России по <адрес>. Назначение платежа, в данном платежном поручении указывается «Платеж УСНО». Однако, согласно выписке расчетного счета ООО «Унитех-Пром», находящегося в ПАО АКБ «Авангард», следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИФНС России по <адрес> денежные средства в сумме 50 000,00 рублей не перечислялись. При этом с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. денежных средств в сумме 50000 рублей с назначением платежа - «Оплата по сч. 5 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги архивирования документов». Указанное перечисление денежных средств на расчётный счет ИП Петровой Н.Г., находящемся в ПАО АКБ «Авангард», подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ. Указанные обстоятельства свидетельствуют, что бухгалтером ООО «Унитех-Пром» Петровой Н.Г. было изготовлено фиктивное платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 50 000 рублей на расчетный счет ИФНС России по <адрес>, которого фактически не было. Денежные средства в сумме 50 000 рублей бухгалтер ООО «Унитех-Пром» Петрова Н.Г. перечислила на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем, платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ.

Между ООО «Унитех-Пром» и индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. никаких договоров на оказание каких-либо услуг не заключалось. Никаких услуг индивидуальный предприниматель Петрова Н.Г. ООО «Унитех-Пром» не оказывала. Акты выполненных работ ИП Петрова Н.Г. ему, как директору ООО «Унитех-Пром», не предоставляла. О том, что Петрова Н.Г. является индивидуальным предпринимателем, он узнал только после выявления указанных фактов. Контрагент ИП Петрова Н.Г. отсутствует в бухгалтерских базах «1С» всех организаций группы компаний «Унитех»: ООО «Унитех-Пром», ООО «Унитех-М» и ООО «Скорпи». Задолженностей ООО «Унитех-Пром» перед Петровой Н.Г. по заработной плате, а также иных задолженностей перед ней как физическим лицом, индивидуальным предпринимателем, никогда не было. Таким образом, Петрова Н.Г. в результате своих неправомерных действий в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершила хищение денежных средств, принадлежащих ООО «Унитех-Пром», на общую сумму 213 000 рублей, путем незаконного перечисления указанных денежных средств на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г., воспользовавшись его доверием, тем самым причинила ООО «Унитех-Пром» имущественный ущерб на указанную сумму. (л.д. 1-10 т. 4).

Представитель потерпевшего ООО «Унитех-М» ФИО15 в ходе расследования показал, что он является генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «Унитех-М» с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время. Указанное Общество зарегистрировано по адресу: <адрес>,
1-й <адрес>, стр. 8, а фактически расположено по адресу:                   <адрес>. По указанному адресу располагаются управление организации, бухгалтерия, юридический отдел, отдел кадров, а также само производство организации. Организация занимается производством и реализацией сварочного оборудования. Кроме того, по указанному адресу находятся организации, которые входят в группу компаний «Унитех», возглавляемую им: ООО «Скорпи», которое является собственником активов группы компаний: земельных участков и объектов недвижимости, и осуществляет предоставление в аренду собственного недвижимого имущества; ООО «Унитех-Пром», которое занимается производством сварочного оборудования. Группа компаний «Унитех», в которую входят организации: ООО «Скорпи», ООО «Унитех-М», ООО «Унитех-Пром» связаны между собой аффилированными лицами. Офисы указанных организаций, в том числе, кабинет бухгалтерии всех указанных организаций находятся по <адрес>. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ главным бухгалтером ООО «Унитех-М» являлась Петрова Н.Г. Она также являлась главным бухгалтером ООО «Скорпи» и ООО «Унитех-Пром», но в последней организации она не была трудоустроена официально. Приказом №-к от ДД.ММ.ГГГГ Петрова Н.Г. была принята на работу главным бухгалтером ООО «Унитех-М» и в этот же день между ООО «Унитех-М» в его лице и Петровой Н.Г. был заключен трудовой договор №, согласно которому Петрова Н.Г. принимается на работу в ООО «Унитех-М» на должность главного бухгалтера. Согласно указанному договору в основные обязанности Петровой Н.Г. входили: точный учет результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, полный отчет поступающих денежных средств, ценных бумаг, товарно-материальных ценностей и основных средств, а также своевременное отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с их движением, правильное начисление и своевременное перечисление налогов и других платежей в государственный бюджет, погашение в установленные сроки задолженности банкам и иным кредиторам, контроль над составлением достоверной бухгалтерской отчетности на основе первичных документов и бухгалтерских записей, обеспечение своевременного представления отчетности в установленные сроки государственным органам. Кроме того, согласно его устному распоряжению, а также по устному распоряжению директора ООО «Унитех-Пром» ФИО14, который является его сыном, Петрова Н.Г. также являлась главным бухгалтером в ООО «Унитех-Пром». При трудоустройстве в ООО «Унитех-М» на должность главного бухгалтера он обговаривал с Петровой Н.Г. её условия работы, что в её обязанности также будет входить ведение бухгалтерского учета других организаций, входящих в группу компаний «Унитех», а именно ООО «Унитех-Пром», ООО «Унитех-М» и ООО «Скорпи». Она согласилась на это. Эти договоренности были устными, где-либо письменно не закреплялись. В ООО «Унитех-М», ООО «Скорпи» Петрова Н.Г. была трудоустроена официально. Во всех трех указанных организациях Петрова Н.Г. исполняла вышеуказанные обязанности по ведению бухгалтерского учета. Её рабочее место располагалось в офисе по адресу: <адрес>, бухгалтерский учет ООО «Скорпи», ООО «Унитех-М», ООО «Унитех-Пром» велся на одном компьютере, за которым работала Петрова Н.Г. На этом же компьютере имелась программа «1с-бухгалтерия», с помощью которой Петрова Н.Г. вела бухгалтерский учет всех трех организаций в электронном виде. Каких-либо должностных инструкций главного бухгалтера не имелось, её обязанности были закреплены в трудовом договоре. С ДД.ММ.ГГГГ трудовой договор между Петровой Н.Г. и ООО «Скорпи» был прекращен, но фактически она продолжала исполнять обязанности главного бухгалтера в ООО «Скорпи» и вела бухгалтерский учет в данной организации до мая 2020 года, когда она была уволена с должности главного бухгалтера ООО «Унитех-М». Загруженность в работе, выраженная в ведении бухгалтерского учета трёх компаний, входящих в группу компаний «Унитех», компенсировалась Петровой Н.Г. в виде повышенной заработной платы. По сравнению с иными бухгалтерами группы компаний «Унитех», её заработная плата была в 2 раза выше. К Петровой Н.Г. с момента трудоустройства у него и у директоров ООО «Скорпи», ООО «Унитех-Пром» каких-либо нареканий не было, она зарекомендовала себя с положительной стороны, он полностью ей доверял. В связи с этим он, полагаясь на ее порядочность, ее работу не контролировал, к тому же он не разбирается в бухгалтерском учете. Для исполнения обязанностей главного бухгалтера ООО «Унитех-М» Петрова Н.Г. имела ключ электронной цифровой подписи для заверения электронных платежных документов (платежных поручений), направляемых в банковские учреждения, для совершения финансовых операций по расходованию денежных средств ООО «Унитех-М», находящихся на расчетных счетах. В период работы Петровой Н.Г. у ООО «Унитех-М» имелся расчетный счет, открытый в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» по адресу: <адрес>. Также у Петровой Н.Г. имелся логин и пароли от личного кабинета онлайн сервиса указанного банка. Петрова Н.Г. могла совершать финансовые операции с денежными средствами ООО «Унитех-М» без его ведома и разрешения, он её не контролировал, так как доверял. Кроме того, у Петровой Н.Г. имелись ключи электронной цифровой подписи директоров ООО «Унитех-Пром», ООО «Скорпи», и она также могла совершать финансовые операции с денежными средствами ООО «Скорпи», ООО «Унитех-Пром». В мае 2020 года Петрова Н.Г. уволилась. После её увольнения при проведении сверки документов, подшитых в бухгалтерскую отчетность и сведений, полученных из банков, обнаружились сомнительные финансовые операции. По результатам проведенной инвентаризации были выявлены следующие несанкционированные с его стороны перечисления денежных средств ООО «Унитех-М», произведенные Петровой Н.Г.

В бухгалтерской отчетности, подшитой в отдельный накопитель - «Выписки ПАО АКБ «Авангард» за 2019 год», имеется платежное перечисление № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 300 000 рублей с расчетного счета ООО «Унитех-М» на расчетный счет Управления Федерального казначейства <адрес> (ИФНС России 21 по <адрес>). Назначение платежа в данном платежном поручении указывается «1/3 НДС за 3 <адрес> г». Однако согласно выписке с расчетного счета ООО «Унитех-М» в ПАО АКБ «Авангард» следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет Управления Федерального казначейства <адрес> (ИФНС России № по <адрес>) было перечислено лишь 200 000 рублей с назначением платежа - «Уплата 1/3 НДС за 3 <адрес>.» При этом с расчетного счета ООО «Унитех-М» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. (ИНН: <данные изъяты>) денежных средств в сумме 100 000 рублей с назначением платежа - «Оплата по сч. 2 от ДД.ММ.ГГГГ рекламные баннеры и каталоги». Указанное перечисление денежных средств на расчётный счет ИП Петровой Н.Г., находящемся в ПАО АКБ «Авангард», подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, банком также было представлено платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ                              о перечислении денежных средств в сумме 200 000 рублей на расчетный счет Управления Федерального казначейства <адрес> (ИФНС России 21 по <адрес>) с назначением платежа - «Уплата 1/3 НДС за 3 <адрес> года». Указанные обстоятельства свидетельствуют, что бывшим главным бухгалтером ООО «Унитех-М» Петровой Н.Г. было изготовлено фиктивное платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 300 000 рублей на расчетный счет Управления Федерального казначейства <адрес> (ИФНС России 21 по <адрес>), а фактически на расчетный счет Управления Федерального казначейства <адрес> (ИФНС России 21 по <адрес>) было перечислено лишь 200 000 рублей. Разницу в сумме 100 000 рублей, главный бухгалтер ООО «Унитех-М» Петрова Н.Г. перечислила на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем, платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ.

В бухгалтерской отчетности, подшитой в отдельный накопитель - «Выписки ПАО АКБ «Авангард» за 2019 год», имеется платежное перечисление № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 350 000 рублей с расчетного счета ООО «Унитех-М» на расчетный счет Управления Федерального казначейства <адрес> (ИФНС России 21 по <адрес>). Назначение платежа, в данном платежном поручении указывается «1/3 НДС за 4 <адрес> года». Однако согласно выписке из расчетного счета ООО «Унитех-М», находящегося в ПАО АКБ «Авангард», следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет Управления Федерального казначейства <адрес> (ИФНС России № по <адрес>) было перечислено лишь 250 000 рублей с назначением платежа - «Уплата 1/3 НДС за 4 <адрес>.». При этом с расчетного счета ООО «Унитех-М» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. денежных средств в сумме 100 000 рублей с назначением платежа - «Оплата по сч. 5 от ДД.ММ.ГГГГ изготовление макетов, рекламные баннеры, каталоги». Указанное перечисление денежных средств на расчётный счет ИП Петровой Н.Г., находящемся в ПАО АКБ «Авангард», подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, банком также было представлено платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 250 000 рублей на расчетный счет Управления Федерального казначейства <адрес> (ИФНС России 21 по <адрес>) с назначением платежа - «Уплата 1/3 НДС за 4 <адрес> года». Указанные обстоятельства свидетельствуют, что главным бухгалтером ООО «Унитех-М» Петровой Н.Г. было изготовлено фиктивное платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 350 000 рублей на расчетный счет Управления Федерального казначейства <адрес> (ИФНС России 21 по <адрес>), а фактически на расчетный счет Управления Федерального казначейства <адрес> (ИФНС России 21 по <адрес>) было перечислено лишь 250 000 рублей. Разницу в сумме 100 000 рублей, бывший главный бухгалтер ООО «Унитех-М» Петрова Н.Г. перечислила на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем, платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ.

В бухгалтерской отчетности, подшитой в отдельный накопитель - «Выписки ПАО АКБ «Авангард» за 2019 год», имеется платежное перечисление № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 527 032 рублей с расчетного счета ООО «Унитех-М» на расчетный счет Управления Федерального казначейства <адрес> (ИФНС России 21 по <адрес>). Назначение платежа в данном платежном поручении указывается «1/3 НДС за 4 <адрес> г». Однако согласно выписке из расчетного счета ООО «Унитех-М», находящегося в ПАО АКБ «Авангард», следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет Управления Федерального казначейства <адрес> (ИФНС России № по <адрес>) было перечислено лишь 427 032 рубля с назначением платежа - «Уплата 1/3 НДС за 4 <адрес>.». При этом с расчетного счета ООО «Унитех-М» происходило перечисление денежных средств в сумме 100 000 рублей ИП Петровой Н.Г. с назначением платежа - «Оплата по сч. 9 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги». Указанное перечисление денежных средств на расчётный счет ИП Петровой Н.Г., находящийся в ПАО АКБ «Авангард», подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, банком также было представлено платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 427 032 рубля на расчетный счет Управления Федерального казначейства <адрес> (ИФНС России 21 по <адрес>) с назначением платежа - «Уплата 1/3 НДС за 4 <адрес> года». Указанные обстоятельства свидетельствуют, что главным бухгалтером ООО «Унитех-М» Петровой Н.Г. было изготовлено фиктивное платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 527 032 рублей на расчетный счет Управления Федерального казначейства <адрес> (ИФНС России 21 по <адрес>), а фактически на расчетный счет Управления Федерального казначейства <адрес> (ИФНС России 21 по <адрес>) было перечислено лишь 427 032 рублей. Разницу в сумме 100 000 рублей, главный бухгалтер ООО «Унитех-М» Петрова Н.Г. перечислила на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем, платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ.

В бухгалтерской отчетности, подшитой в отдельный накопитель - «Выписки ПАО АКБ «Авангард» за 2019 год», имеется платежное перечисление № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 100 000 рублей с расчетного счета ООО «Унитех-М» на расчетный счет Управления Федерального казначейства <адрес> (ИФНС России 21 по <адрес>). Назначение платежа в данном платежном поручении указывается «1/3 НДС за 2 <адрес> г». Однако согласно выписке из расчетного счета ООО «Унитех-М», находящегося в ПАО АКБ «Авангард», следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет Управления Федерального казначейства <адрес> (ИФНС России № по <адрес>) было перечислено лишь 10 000 рублей с назначением платежа - «Уплата 1/3 НДС за 2 <адрес>.». При этом с расчетного счета ООО «Унитех-М» происходили перечисления денежных средств в сумме 75 000 рублей ИП Петровой Н.Г. с назначением платежа - «Оплата по сч. 19 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги» и денежных средств в сумме 15 000 рублей ИП Петровой Н.Г. с назначением платежа - «Доплата по сч. 19 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги». Указанные перечисления денежных средств на расчётный счет ИП Петровой Н.Г., находящемся в ПАО АКБ «Авангард», подтверждается платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ соответственно. Кроме того, банком также было представлено платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 10 000 рублей на расчетный счет Управления Федерального казначейства <адрес> (ИФНС России 21 по <адрес>) с назначением платежа - «Уплата 1/3 НДС за 4 <адрес> года». Указанные обстоятельства свидетельствуют, что главным бухгалтером ООО «Унитех-М» Петровой Н.Г. было изготовлено фиктивное платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении 100 000 рублей на расчетный счет Управления Федерального казначейства <адрес> (ИФНС России 21 по <адрес>), а фактически на расчетный счет Управления Федерального казначейства <адрес> (ИФНС России 21 по <адрес>) было перечислено лишь 10 000 рублей. Разницу в сумме 90 000 рублей главный бухгалтер ООО «Унитех-М» Петрова Н.Г. перечислила на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем, платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 75 000 рублей и № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 000 рублей.

Он, как директор ООО «Унитех-М», с индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. никаких договоров на оказание каких-либо услуг не заключал. Никаких услуг индивидуальный предприниматель Петрова Н.Г. ООО «Унитех-М» не оказывала. Акты выполненных работ ИП Петрова Н.Г. ему, как директору ООО «Унитех-М», не предоставляла. О том, что Петрова Н.Г. является индивидуальным предпринимателем, он узнал только после выявления указанных фактов хищения денежных средств. Также пояснил, что контрагент ИП Петрова Н.Г. (ИНН: 212902820913) отсутствует в бухгалтерских базах «1С» всех организаций группы компаний «Унитех»: ООО «Унитех-Пром»,                  ООО «Унитех-М» и ООО «Скорпи».

Таким образом, Петрова Н.Г. в результате своих неправомерных действий в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершила хищение денежных средств, принадлежащих ООО «Унитех-М», на общую сумму 390 000 рублей, путем незаконного перечисления указанных денежных средств на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г., воспользовавшись его доверием, тем самым причинила ООО «Унитех-М» имущественный ущерб на указанную сумму. Задолженностей ООО «Унитех-М» перед Петровой Н.Г. по заработной плате, а также иных задолженностей перед ней как физическим лицом, индивидуальным предпринимателем, никогда не было. (л.д. 110-121 т. 3).

Свидетель ФИО10 суду показала, что с ноября 2009 года она работает заместителем главного бухгалтера в ООО «Унитех-Пром». ООО «Унитех-Пром» входит в группу компаний «Унитех», в которую входят: ООО «Унитех-Пром», ООО «Скорпи», ООО «Унитех-М», ООО «Готовый дом «Унитех». Они вели бухгалтерский учет по всем указанным компаниям. С мая 2012 года главным бухгалтером ООО «Скорпи» и ООО «Унитех-М» являлась Петрова Н.Г., у которой она находилась в подчинении. В ее обязанности входило оплата счетов, подписанных директором лично, либо через электронную подпись. Она распечатывала платежные поручения, а загружала и выгружала их главный бухгалтер, которая работала непосредственно с банком. Платежные поручения передавались с электронной подписью, которая была у главного бухгалтера Петровой Н.Г. Директор давал распоряжение оплатить счета со своей подписью, а налоговые поручения делались по датам самостоятельно главным бухгалтером. Оплатой счетов по налоговым отчислениям всегда занималась только главный бухгалтер. Удаленный доступ к обслуживанию счетов в организациях отсутствует. К программе «1С: Бухгалтерия» имеют доступ все бухгалтера. После увольнения Петровой Н.Г. в марте 2020 года, к ним в организацию пришла работать Свидетель №1, которая сверила счета по налоговым отчислениям. По поручению Свидетель №1 она подняла платежные ведомости в подшивках, которые собирались после каждого отчетного месяца. Свидетель №1 выявила факт нецелевого перечисления денежных средств по налоговым поручениям, то есть часть денежных средств перечислялись в налоговый орган, часть - ИП Петровой Н.Г. Ей неизвестно, каким образом Петрова Н.Г. проводила нецелевые операции. Ей неизвестно, были ли какие-либо взаимоотношения у группы компании «Унитех» и индивидуального предпринимателя Петровой Н.Г.

Свидетель Свидетель №2 суду показала, что с мая 2014 года она работает главным бухгалтером в ООО «Скорпи», с февраля 2018 года - в ООО «Унитех-Пром». В группу компаний «Унитех» входят четыре организации: ООО «Унитех-Пром», ООО «Скорпи», ООО «Унитех-М», ООО «Готовый дом «Унитех». Все четыре компании обслуживала одна бухгалтерия. В период с апреля 2012 по май 2020 года главным бухгалтером ООО «Унитех-М» являлась Петрова Н.Г. Основная работа Петровой Н.Г. заключалась в сдаче отчетности всех организаций, она находилась в подчинении Петровой Н.Г., их было три бухгалтера - она, ФИО11, ФИО10 Как главный бухгалтер Петрова Н.Г. имела доступ к интернет банкам всех организаций, кроме ООО «Готовый дом «Унитех», его ведет другой человек. Электронная подпись находилась на флэш картах, была отсканирована, ответственный человек - главный бухгалтер. Она готовила платежные документы по страховым взносам и заработной плате. Обычно директор дает поручение главному бухгалтеру, а главный бухгалтер им. В 2020 году Петрова Н.Г. уволилась. В 2021 году новый главный бухгалтер организации Свидетель №1 начала проверять налоги по упрощенной системе налогообложения, был выявлен факт перевода денежных средств Петровой Н.Г. не по назначению. Начали сверяться с налоговым органом, суммы переводов не совпали. Они стали поднимать платежные поручения, выписки и сверять платежи. Когда зашли через клиент-банк «Авангард», там обнаружили нецелевые перечисления денежных средств. ООО «Унитех-М» был причинен ущерб в размере 390000 рублей, ООО «Скорпи» - 454000 рублей, ООО «Унитех-Пром» - 243000 рублей. Данные перечисления были отражены в программе «1С: Бухгалтерия», обозначены в программе как налоговые отчисления. Доступ к программе «1С: Бухгалтерия» был у всех бухгалтеров. Денежные средства Петровой Н.Г. похищались следующим образом. По платежному поручению значилось перечисление налогов, по выписке кроме налогов перечислялись деньги ИП Петровой Н.Г., вся выписка, которая находилась в организации, была откорректирована. Доступ к коррекции выписок был только у Петровой Н.Г. После выявления несовпадений в поручениях ими проверялись операции, запрашивались официальные выписки из банков, в результате чего были выявлены сомнительные суммы. Общая сумма ущерба составила около 2000000 рублей. Деньги перечислялись на ИП Петрову и на физическое лицо Петрову Н.Г., иные организации. У группы компании «Унитех» с индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. или с физическим лицом Петровой Н.Г. никаких взаимоотношений не было.

Свидетель Свидетель №1 суду показала, что с ДД.ММ.ГГГГ она работает главным бухгалтером в группе компаний «Унитех». В ее подчинении находятся бухгалтеры ФИО11, ФИО10, Свидетель №2, вся бухгалтерия находится в одном помещении по адресу: <адрес>Д. Они выполняют свои должностные обязанности по всей группе компаний. В обязанности главного бухгалтера входит бухгалтерский налоговый учет. После увольнения главного бухгалтера Петровой Н.Г. при проведении сверки документов, подшитых в бухгалтерскую отчетность и сведений, полученных из банков, обнаружились сомнительные финансовые операции. Деньги оплачивались, в программе «1С: Бухгалтерия» все сведения были, до налогового органа платежи не поступали. Она начала проверять онлайн банки, взяла из программы платежные поручения, оказалось, что перечисления были на ИП Петрову Н.Г. Она начала смотреть перечисления по всем сомнительным операциям, проводить инвентаризацию. Создать платежные поручения на ИП Петрову Н.Г., чтобы их не видели остальные бухгалтера, мог только главный бухгалтер с сервиса онлайн банка, так как все нецелевые платежные поручения были созданы на налоговые отчисления, налоговыми отчислениями занимается в организации только главный бухгалтер. Петрова Н.Г. выгружала в онлайн сервис банка платежные поручения, делила их на два платежных документы- на налог и на перечисления ИП Петровой, затем выгружала обратно, через фотошоп и PDF формат убирала «ИП Петрову» и оставляла только налог, отдавала поручения на подшивку. Петровой Н.Г. был причинен ущерб ООО «Унитех-М» в размере 290000 рублей, ООО «Скорпи» - 454500 рублей, ООО «Унитех-Пром» - 213000 рублей. Когда она пришла на работу в организацию, не стала менять порядок работы, установленный при Петровой Н.Г. Налогами в организации занимается она, до нее эта функция была на главном бухгалтере Петровой Н.Г. Она сама делает платежные поручения, выгружает в онлайн банк и отправляет в налоговый орган. Директор в это не вникает, только подписывает поручения, но после данного инцидента, он установил себе на телефон СМС оповещение по движению денежных средств. У группы компании «Унитех» с индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. или с физическим лицом Петровой Н.Г. взаимоотношений не было. Ущерб организации Петровой Н.Г. возмещен в полном объеме.

Согласно копии приказа №-к от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Скорпи» ФИО13- А.А. Петрова Н.Г. назначена на должность главного бухгалтера ООО «Скорпи» по совместительству с ДД.ММ.ГГГГ. и на основании трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Скорпи» в лице его директора ФИО13 и Петровой Н.Г. Петрова Н.Г. принята на работу в качестве главного бухгалтера с возложением на неё обязанностей по осуществлению ведения бухгалтерского учета, производства правильного начисления и своевременного перечисления налогов и других платежей в государственный бюджет, средств на финансирование капитальных вложений, погашению в установленные сроки задолженности банкам и иным кредиторам, а также осуществлению контроля над составлением достоверной бухгалтерской отчетности на основе первичных документов и бухгалтерских записей. (т. 1 л.д. 32-34)

          Согласно копии приказа № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Унитех-М» ФИО15 Петрова Н.Г. назначена на должность главного бухгалтера ООО «Унитех-М» с ДД.ММ.ГГГГ с возложением на неё обязанностей по ведению бухгалтерского учета и хранению документов бухгалтерского учета, составлению и сдаче (предоставлению) бухгалтерской (финансовой) отчетности, и согласно копия трудового договора № от ДД.ММ.ГГГГ,. между ООО «Унитех-М» в лице его директора ФИО15 и Петровой Н.Г. заключен трудовой договор и Петрова Н.Г. принята на работу в качестве главного бухгалтера с возложением на неё обязанностей по осуществлению ведения бухгалтерского учета, производства правильного начисления и своевременного перечисления налогов и других платежей в государственный бюджет, средств на финансирование капитальных вложений, погашению в установленные сроки задолженности банкам и иным кредиторам, а также осуществлению контроля над составлением достоверной бухгалтерской отчетности на основе первичных документов и бухгалтерских записей ( т. 1 л.д. 111 -113).           

           Согласно ответов из ООО «Скорпи», ООО «Унитех-Пром», «Унитех-М» от ДД.ММ.ГГГГ: расчетный счет № ООО «Скорпи» открыт в Чувашском РФ АО «Россельхозбанк» в операционном офисе <адрес> по адресу: <адрес>, расчетный счет № ООО «Скорпи» открыт в дополнительном офисе № Чувашского отделения № ПАО «Сбербанк» по адресу: <адрес>; расчетный счет ООО «Унитех-Пром» № открыт в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» по адресу: <адрес>; расчетный счет ООО «Унитех-М» № открыт в офисе «Центральный» № ПАО АКБ «Авангард» по адресу: <адрес>. (т.5 л.д. 7-9).

          Согласно выписки из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей Петрова Н.Г. зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ с присвоением ОГРНИП №. Согласно ответа финансовой организации в ПАО и АКБ «Авангард» от ДД.ММ.ГГГГ у ИП Петровой Н.Г. ДД.ММ.ГГГГ открыт расчетный счет №, (т. 1 л.д. 120-122, т. 3 л.д. 32).

         Согласно ответов ООО «Скорпи», ООО «Унитех-Пром», «Унитех-М» от 06.04.2021в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ у ООО «Скорпи» финансово-хозяйственных взаимоотношений с ИП Петровой Н.Г. (ИНН 212902820913) не имелось (т. 2 л.д. 15, 17,19).

          Согласно актов инвентаризации расчетного счета №, открытого в Чувашском РФ АО «Россельхозбанк», от ДД.ММ.ГГГГ, расчетного счета №, открытого в Чувашском отделении № ПАО «Сбербанк», от ДД.ММ.ГГГГ, комиссией в составе директора ООО «Скорпи» ФИО13, главного бухгалтера ООО «Скорпи» Свидетель №2, главного бухгалтера ООО «Унитех-М» Свидетель №1 в соответствии со ст. 11 Федерального закона № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете» проведена инвентаризация расчетных счетов ООО «Скорпи» №, открытого в Чувашском РФ АО «Россельхозбанк», с целью проверки законности и обоснованности проведенных по нему расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Проведенной инвентаризацией установлено, что за указанный период бухгалтером ООО «Скорпи» Петровой Н.Г. совершены незаконные перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «Скорпи» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. на общую сумму 404 500 рублей, установлено, что за указанный период бухгалтером ООО «Скорпи» Петровой Н.Г. совершено незаконное перечисление денежных средств в размере 50 000 рублей с расчетного счета ООО «Скорпи» 40№ на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. (т. 1 л.д. 160, т. 3 л.д. 146-151).

            Согласно акта инвентаризации расчетного счета №, открытого в ПАО АКБ «Авангард», от ДД.ММ.ГГГГ, комиссией в составе директора ООО «Унитех-Пром» ФИО14, главного бухгалтера ООО «Унитех-Пром» Свидетель №2, главного бухгалтера ООО «Унитех-М» Свидетель №1 в соответствии со ст. 11 Федерального закона № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете» проведена инвентаризация расчетного счета ООО «Унитех-Пром» №, открытого в ПАО АКБ «Авангард», с целью проверки законности и обоснованности проведенных по нему расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Проведенной инвентаризацией установлено, что за указанный период бухгалтером ООО «Унитех-Пром» Петровой Н.Г. совершены незаконные перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. на общую сумму 213 000 рублей. (т. 1 л.д. 167-168).

          Согласно акта инвентаризации расчетного счета №, открытого в ПАО АКБ «Авангард», от ДД.ММ.ГГГГ, комиссией в составе директора ООО «Унитех-М» ФИО15, главного бухгалтера ООО «Унитех-М» Свидетель №1, главного бухгалтера ООО «Унитех-Пром» и ООО «Скорпи» Свидетель №2 в соответствии со ст. 11 Федерального закона № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете» проведена инвентаризация расчетного счета ООО «Унитех-М» №, открытого в ПАО АКБ «Авангард», с целью проверки законности и обоснованности проведенных по нему расчетов за 2019 год. Проведенной инвентаризацией установлено, что за указанный период бухгалтером ООО «Унитех-М» Петровой Н.Г. совершены незаконные перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «Унитех-М» на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. на общую сумму 390 000 рублей. (т. 1 л.д. 10-11)

На основани протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Скорпи» изъяты: 1) Накопитель бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «Скорпи» ОАО «Россельхозбанк» за май-июнь 2015 года в 1 томе; 2) Накопитель бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «Скорпи» Чувашский РФ АО «Россельхозбанк» за август-декабрь 2016 года в 1 томе; 3) Накопитель бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «Скорпи» Чувашский РФ АО «Россельхозбанк» за январь-май 2017 года в 1 томе; 4) Накопитель бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «Скорпи» ПАО «Сбербанк» за 2019 год в 1 томе; 5) Выписки по лицевому счету № ООО «Скорпи» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 6) Выписка по лицевому счету № ООО «Скорпи» за ДД.ММ.ГГГГ; 7) Реестры банковских документов ООО «Скорпи» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. (т. 4 л.д. 62-64).

На основании протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Унитех-Пром» изъяты: 1) Накопитель бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «Унитех-Пром» ПАО АКБ «Авангард» за 2017 год в 1 томе; 2) Накопитель бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «Унитех-Пром» ПАО АКБ «Авангард» за январь-май 2018 года в 1 томе; 3) Накопитель бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «Унитех-Пром» ПАО АКБ «Авангард» за июнь-сентябрь 2018 года в 1 томе; 4) Накопитель бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «Унитех-Пром» ПАО АКБ «Авангард» за октябрь-декабрь 2018 года в 1 томе; 5) Выписки по лицевому счету № ООО «Унитех-Пром» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 6) Отчеты по проводкам ООО «Унитех-Пром» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. (т. 4 л.д. 67-69).

Согласно протоколов выемки от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Унитех-М», изъяты: 1) Накопитель бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «Унитех-М» ПАО АКБ «Авангард» 1 <адрес> год в 1 томе; 2) Накопитель бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющий пояснительную надпись «Выписки ООО «Унитех-М» ПАО АКБ «Авангард» за апрель-декабрь 2019 года в 1 томе. : 1) Выписка по лицевому счету № О «Унитех-М» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; 2) Отчеты по проводкам ООО «Унитех-М» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. (т. 2 л.д. 41) (т. 4 л.д. 72-73).

Согласно протокола осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ произведен осмотр накопителей бухгалтерской отчетности с подшитыми документами ООО «Скорпи», выписок по лицевому счету №, № ООО «Скорпи», а также реестров банковских документов ООО «Скорпи». В ходе осмотра указанных документов установлено, что ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в размере 35 000 рублей в УФК по РТ (Приволжское управление Федеральной службы по экологическому, техническому и атомному надзору), назначение платежа: Оплата по сч. 25 от ДД.ММ.ГГГГ за конс. услуги. Из выписки по лицевому счету № ООО «Скорпи» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что ДД.ММ.ГГГГ в УФК по РТ (Приволжское управление Федеральной службы по экологическому, техническому и атомному надзору) денежные средства не перечислялись, при этом ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Скорпи» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. (ИНН: <данные изъяты>) денежных средств в сумме 35 000 рублей с назначением платежа - «Оплата по сч. 25 от ДД.ММ.ГГГГ за конс. услуги».

Таким образом, фактически ДД.ММ.ГГГГ перечислений денежных средств в размере 35 000 рублей в УФК по РТ (Приволжское управление Федеральной службы по экологическому, техническому и атомному надзору) не было, а указанные денежные средства в сумме 35 000 рублей главный бухгалтер ООО «Скорпи» Петрова Н.Г. перечислила на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. (ИНН: <данные изъяты>) платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ.

Из реестра банковских документов ООО «Скорпи» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в размере 90 000 рублей в ООО «Унитех-М», назначение платежа: Оплата по договору субаренды транспортного средства М-55/2013 от ДД.ММ.ГГГГ по акту 230 от ДД.ММ.ГГГГ за субаренду автобуса.

Из выписки по лицевому счету № ООО «Скорпи» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Унитех-М» денежные средства не перечислялись, при этом ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Скорпи» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. (ИНН: <данные изъяты>) денежных средств в сумме 90 000 рублей с назначением платежа - «Оплата по акту 30 от ДД.ММ.ГГГГ за конс. и инфр. услуги».

Таким образом, фактически ДД.ММ.ГГГГ перечислений денежных средств в размере 90 000 рублей в ООО «Унитех-М» не было, а указанные денежные средства в сумме 90 000 рублей главный бухгалтер ООО «Скорпи» Петрова Н.Г. перечислила на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. (ИНН: <данные изъяты> платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ.

Из реестра банковских документов ООО «Скорпи» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в размере 38 500 рублей в ООО «Газпром межрегионгаз Чеб», назначение платежа: По договору р59-5-9127/333 от ДД.ММ.ГГГГ оплата за сентября 2014.

Из выписки по лицевому счету № ООО «Скорпи» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Газпром межрегионгаз Чеб» денежные средства не перечислялись, при этом ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Скорпи» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. (ИНН: <данные изъяты>) денежных средств в сумме 38 500 рублей с назначением платежа - «Оплата по акту посреднических услуг 45 от 28.10.2014».

Таким образом, фактически ДД.ММ.ГГГГ перечислений денежных средств в размере 38 500 рублей в ООО «Газпром межрегионгаз Чеб» не было, а указанные денежные средства в сумме 38 500 рублей главный бухгалтер ООО «Скорпи» Петрова Н.Г. перечислила на расчетный счет ИП Петровой Натальи Геннадиевны (ИНН: <данные изъяты>) платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ.

Из реестра банковских документов ООО «Скорпи» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в размере 90 000 рублей ИП ФИО1 (ИНН <данные изъяты>), назначение платежа: Оплата по сч 49-21 от ДД.ММ.ГГГГ по договору 49-21 за услуги.

Из выписки по лицевому счету № ООО «Скорпи» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 (ИНН <данные изъяты> денежные средства не перечислялись, при этом ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Скорпи» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. (ИНН: <данные изъяты>) денежных средств в сумме 90 000 рублей с назначением платежа - «Оплата по акту 4 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги».

Таким образом, фактически ДД.ММ.ГГГГ перечислений денежных средств в размере 90 000 рублей ИП ФИО1 (ИНН <данные изъяты>) не было, а указанные денежные средства в сумме 90 000,00 рублей главный бухгалтер ООО «Скорпи» Петрова Н.Г. перечислила на расчетный счет ИП Петровой Натальи Геннадиевны (ИНН: <данные изъяты>) платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ.

Из реестра банковских документов ООО «Скорпи» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в размере 90 000 рублей в ООО «Унитех-М», назначение платежа: Оплата по договору субаренды транспортного средства М-55/2013 от ДД.ММ.ГГГГ по акту 8 от ДД.ММ.ГГГГ за субаренду автобуса.

Из выписки по лицевому счету № ООО «Скорпи» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Унитех-М» денежные средства не перечислялись, при этом ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Скорпи» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. (ИНН: <данные изъяты>) денежных средств в сумме 90 000,00 рублей с назначением платежа - «Оплата по акту посреднических услуг 15 от 15.05.2015».

В накопителе бухгалтерской отчетности обнаружено платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечисление денежных средств на расчётный счет ИП Петровой Натальи Геннадиевны (ИНН: <данные изъяты>), находящемся в ОАО АКБ «Авангард», в размере 90 000 руб. с назначением платежа: «Оплата по акту посреднических услуг 15 от 15.05.2015».

Таким образом, фактически ДД.ММ.ГГГГ перечислений денежных средств в размере 90 000 рублей в ООО «Унитех-М» не было, а указанные денежные средства в сумме 90 000 рублей главный бухгалтер ООО «Скорпи» Петрова Н.Г. перечислила на расчетный счет ИП Петровой Натальи Геннадиевны (ИНН: <данные изъяты>) платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ.

Из реестра банковских документов ООО «Скорпи» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в размере 40 000 рублей в УФК по ЧР (ИФНС по <адрес>), назначение платежа: налог при упрощенной системе налогообложения за 9 мес. 2016 года.

Из выписки по лицевому счету № ООО «Скорпи» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что ДД.ММ.ГГГГ в УФК по ЧР (ИФНС по <адрес>) денежные средства не перечислялись, при этом ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Скорпи» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. (ИНН: <данные изъяты>) денежных средств в сумме 40 000 рублей с назначением платежа - «Оплата услуг по акту 25 от 15.08.2016».

В накопителе бухгалтерской отчетности имеется выписка по лицевому счету, в которой указано списание денежных средств с расчетного счета ООО «Скорпи» № в Чувашском РФ АО «Россельхозбанк» <адрес> в размере 40 000 рублей, получатель платежа указан: ИП Петрова Натальи Геннадиевны (ИНН: <данные изъяты>), назначение платежа: Оплата услуг по акту 25 от ДД.ММ.ГГГГ К данной выписке банка платежное поручение не приложено.

Таким образом, фактически ДД.ММ.ГГГГ перечислений денежных средств в размере 40 000 рублей в УФК по ЧР (ИФНС по <адрес>) не было, а указанные денежные средства в сумме 40 000,00 рублей главный бухгалтер ООО «Скорпи» Петрова Н.Г. перечислила на расчетный счет ИП Петровой Натальи Геннадиевны (ИНН: <данные изъяты>) платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ.

Из реестра банковских документов ООО «Скорпи» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в размере 21 000 рублей в УФК по ЧР (ИФНС по <адрес>), назначение платежа: перечисление налога УСНО.

Из выписки по лицевому счету № ООО «Скорпи» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что ДД.ММ.ГГГГ в УФК по ЧР (ИФНС по <адрес>) денежные средства не перечислялись, при этом ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Скорпи» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. (ИНН: <данные изъяты>) денежных средств в сумме 21 000 рублей с назначением платежа - «Оплата за технич. услуги по сч. 5 от ДД.ММ.ГГГГ.».

В накопителе бухгалтерской отчетности имеется выписка по лицевому счету, в которой указано списание денежных средств с расчетного счета ООО «Скорпи» № в Чувашском РФ АО «Россельхозбанк» <адрес> в размере 21 000 рублей, получатель платежа указан: ИП Петрова Натальи Геннадиевны (ИНН: <данные изъяты>), назначение платежа: «Оплата за технич. услуги по сч. 5 от ДД.ММ.ГГГГ.». К данной выписке банка приложено платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, получатель платежа: ИП Петрова Наталья Геннадиевны (ИНН: <данные изъяты>), назначение платежа: Оплата за технич. услуги по сч. 5 от ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, фактически ДД.ММ.ГГГГ перечислений денежных средств в размере 21 000 рублей в УФК по ЧР (ИФНС по <адрес>) не было, а указанные денежные средства в сумме 21 000 рублей главный бухгалтер ООО «Скорпи» Петрова Н.Г. перечислила на расчетный счет ИП Петровой Натальи Геннадиевны (ИНН:<данные изъяты>) платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ.

В накопителе бухгалтерской отчетности обнаружено платежное поручение №от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 60 000,00 рублей с расчетного счета ООО «Скорпи» на расчетный счет Управления Федерального казначейства по Чувашской Республики (ИФНС России по <адрес> Республики), назначение платежа, в данном платежном поручении указывается «Налог при упрощенной системе налогообложения за 4 квартал 2019 года».

Из выписки по лицевому счету № ООО «Скорпи» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет Управления Федерального казначейства по Чувашской Республики (ИФНС России по <адрес> Республики) было перечислено лишь 10 000,00 рублей с назначением платежа - «Налог при упрощенной системе налогообложения за 4 квартал 2019 года», а также ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Скорпи» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. (ИНН: <данные изъяты>) денежных средств в сумме 50 000 рублей, с назначением платежа - «Оплата консалтинговых услуг по сч. 25 18.12.2019».

Из реестра документов «Платежное поручение» ООО «Скорпи» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 60 000,00 рублей с расчетного счета ООО «Скорпи» на расчетный счет Управления Федерального казначейства по Чувашской Республики (ИФНС России по <адрес> Республики). Назначение платежа в данном платежном поручении указывается «Налог при упрощенной системе налогообложения за 4 квартал 2019 года».

Таким образом, фактически на расчетный счет Управления Федерального казначейства по Чувашской Республики (ИФНС России по <адрес> Республики) было перечислено лишь 10 000 рублей, а разницу в сумме 50 000 рублей главный бухгалтер ООО «Скорпи» Петрова Н.Г. перечислила на расчетный счет ИП Петровой Натальи Геннадиевны (ИНН: <данные изъяты>) платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ.

Также осмотрен оптический диск «CD-R», содержащий выписку по расчетному счету ИП Петровой Н.Г. №, открытого в ПАО АКБ «Авангард».

В ходе анализа операций по счету установлено, что с расчетного счета ООО «Скорпи» №, открытого в ОАО «Россельхозбанк», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ было пересчитано 404 500 рублей, с расчетного счета ООО «Скорпи» №, открытого в отделении ПАО «Сбербанк», ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. было перечислено 50 000 рублей, а всего за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ было перечислено 454 500 рублей (т. 4 л.д. 74-129).

Согласно протокола осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, произведен осмотр накопителей бухгалтерской отчетности с подшитыми документами ООО «Унитех-Пром», выписок по лицевому счету № ООО «Унитех-Пром», а также отчетов по проводкам ООО «Унитех-Пром». В ходе осмотра указанных документов установлено следующее.

В накопителе бухгалтерской отчетности обнаружено платежное перечисление № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 20 000,00 рублей с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» на расчетный счет ИФНС России по <адрес>. Назначение платежа, в данном платежном поручении указывается «Авансовый платеж УСНО».

Из выписки по лицевому счету № ООО «Унитех-Пром» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИФНС России по <адрес> денежные средства не перечислялись, при этом ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. (ИНН: <данные изъяты>) денежных средств в сумме 20 000 рублей с назначением платежа - «Оплата по сч. 63 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги организации мероприятия».

Из отчета по проводкам ООО «Унитех-Пром» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 20 000 рублей с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» на расчетный счет ИФНС России по <адрес>. Назначение платежа, в данном платежном поручении указывается «Авансовый платеж УСНО».

Таким образом, фактически ДД.ММ.ГГГГ перечислений денежных средств в размере 20 000 рублей на расчетный счет ИФНС России по <адрес> не было, а указанные денежные средства в сумме 20 000 рублей главный бухгалтер ООО «Унитех-Пром» Петрова Н.Г. перечислила на расчетный счет ИП Петровой Натальи Геннадиевны (ИНН: <данные изъяты>) платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ.

В накопителе бухгалтерской отчетности обнаружено платежное перечисление № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 30 000,00 рублей с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» на расчетный счет ИФНС России по <адрес>. Назначение платежа, в данном платежном поручении указывается «Авансовый платеж УСНО».

Из выписки по лицевому счету № ООО «Унитех-Пром» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИФНС России по <адрес> денежные средства не перечислялись, при этом ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. (ИНН: <данные изъяты>) денежных средств в сумме 30 000 рублей с назначением платежа - «Доплата по сч. 63 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги организации мероприятия».

Из отчета по проводкам ООО «Унитех-Пром» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 30 000 рублей с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» на расчетный счет ИФНС России по <адрес>. Назначение платежа, в данном платежном поручении указывается «Авансовый платеж УСНО».

Таким образом, фактически ДД.ММ.ГГГГ перечислений денежных средств в размере 30 000 рублей на расчетный счет ИФНС России по <адрес> не было, а указанные денежные средства в сумме 30 000 рублей главный бухгалтер ООО «Унитех-Пром» Петрова Н.Г. перечислила на расчетный счет ИП Петровой Натальи Геннадиевны (ИНН: <данные изъяты>) платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ.

В накопителе бухгалтерской отчетности обнаружено платежное перечисление № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 50 000,00 рублей с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» на расчетный счет ИФНС России по <адрес>. Назначение платежа, в данном платежном поручении указывается «Платеж УСНО».

Из выписки по лицевому счету № ООО «Унитех-Пром» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИФНС России по <адрес> денежные средства не перечислялись, при этом ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. (ИНН: <данные изъяты>) денежных средств в сумме 50 000 рублей с назначением платежа - «Оплата по сч. 5 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги архивирования документов».

Из отчета по проводкам ООО «Унитех-Пром» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 50 000 рублей с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» на расчетный счет ИФНС России по <адрес>. Назначение платежа, в данном платежном поручении указывается «Авансовый платеж УСНО».

Таким образом, фактически ДД.ММ.ГГГГ перечислений денежных средств в размере 50 000 рублей на расчетный счет ИФНС России по <адрес> не было, а указанные денежные средства в сумме 50 000 рублей главный бухгалтер ООО «Унитех-Пром» Петрова Н.Г. перечислила на расчетный счет ИП Петровой Натальи Геннадиевны (ИНН: <данные изъяты>) платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ.

В накопителе бухгалтерской отчетности обнаружено платежное перечисление № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 78 000 рублей с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» на расчетный счет ИФНС России по <адрес>. Назначение платежа, в данном платежном поручении указывается «Авансовый платеж УСНО за 3 квартал 2018 год».

Из выписки по лицевому счету № ООО «Унитех-Пром» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИФНС России по <адрес> денежные средства не перечислялись, при этом ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. (ИНН: <данные изъяты>) денежных средств в сумме 78 000 рублей с назначением платежа - «Оплата по сч. 8 от ДД.ММ.ГГГГ за каталоги А4».

Из отчета по проводкам ООО «Унитех-Пром» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 78 000 рублей с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» на расчетный счет ИФНС России по <адрес>. Назначение платежа, в данном платежном поручении указывается «Авансовый платеж УСНО».

Таким образом, фактически ДД.ММ.ГГГГ перечислений денежных средств в размере 78 000 рублей на расчетный счет ИФНС России по <адрес> не было, а указанные денежные средства в сумме 78 000 рублей главный бухгалтер ООО «Унитех-Пром» Петрова Н.Г. перечислила на расчетный счет ИП Петровой Натальи Геннадиевны (ИНН: <данные изъяты>) платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ.

В накопителе бухгалтерской отчетности обнаружено платежное перечисление № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 35 000,00 рублей с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» на расчетный счет ИФНС России по <адрес>. Назначение платежа, в данном платежном поручении указывается «Платеж УСНО за 3 квартал 2018 год».

Из выписки по лицевому счету № ООО «Унитех-Пром» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИФНС России по <адрес> денежные средства не перечислялись, при этом ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. (ИНН: <данные изъяты>) денежных средств в сумме 35 000 рублей с назначением платежа - «Оплата по сч. 10 от ДД.ММ.ГГГГ за консультационные услуги».

Из отчета по проводкам ООО «Унитех-Пром» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 35 000 рублей с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» на расчетный счет ИФНС России по <адрес>. Назначение платежа, в данном платежном поручении указывается «Авансовый платеж УСНО».

Таким образом, фактически ДД.ММ.ГГГГ перечислений денежных средств в размере 35 000 рублей на расчетный счет ИФНС России по <адрес> не было, а указанные денежные средства в сумме 35 000 рублей главный бухгалтер ООО «Унитех-Пром» Петрова Н.Г. перечислила на расчетный счет ИП Петровой Натальи Геннадиевны (ИНН: <данные изъяты>) платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ.

Также осмотрен оптический диск «CD-R», содержащий выписку по расчетному счету ИП Петровой Н.Г. №, открытого в ПАО АКБ «Авангард».

В ходе анализа операций по счету установлено, что с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» №, открытого в ПАО АКБ «Авангард», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. было перечислено 213 000 рублей. (т. 4 л.д. 74-129).

Согласно протокола осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, произведен осмотр накопителей бухгалтерской отчетности с подшитыми документами ООО «Унитех-М», выписок по лицевому счету № ООО «Унитех-М», а также отчетов по проводкам ООО «Унитех-М». В ходе осмотра указанных документов установлено следующее.

В накопителе бухгалтерской отчетности обнаружено платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 300 000 рублей с расчетного счета ООО «Унитех-М» на расчетный счет Управления Федерального казначейства <адрес> (ИФНС России 21 по <адрес>). Назначение платежа, в данном платежном поручении указывается «1/3 НДС за 3 <адрес> г».

Из выписки по лицевому счету № ООО «Унитех-М» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет Управления Федерального казначейства <адрес> (ИФНС России № по <адрес>) было перечислено лишь 200 000 рублей с назначением платежа - «Уплата 1/3 НДС за 3 <адрес>.», а также ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Унитех-М» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. (ИНН: 212902820913) денежных средств в сумме 100 000 рублей, с назначением платежа - «Оплата по сч. 2 от ДД.ММ.ГГГГ рекламные баннеры и каталоги».

Из отчета по проводкам ООО «Унитех-М» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 300 000,00 рублей с расчетного счета ООО «Унитех-М» на расчетный счет Управления Федерального казначейства <адрес> (ИФНС России 21 по <адрес>). Назначение платежа, в данном платежном поручении указывается «1/3 НДС за 3 <адрес> г».

Таким образом, фактически на расчетный счет Управления Федерального казначейства <адрес> (ИФНС России 21 по <адрес>) было перечислено лишь 200 000,00 рублей, а разницу в сумме 100 000 рублей главный бухгалтер ООО «Унитех-М» Петрова Н.Г. перечислила на расчетный счет ИП Петровой Натальи Геннадиевны (ИНН: <данные изъяты>) платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ.

В накопителе бухгалтерской отчетности имеется платежное перечисление № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 350 000,00 рублей с расчетного счета ООО «Унитех-М» на расчетный счет Управления Федерального казначейства <адрес> (ИФНС России 21 по <адрес>). Назначение платежа в данном платежном поручении указывается «1/3 НДС за 4 <адрес> г».

Из выписки по лицевому счету № ООО «Унитех-М» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет Управления Федерального казначейства <адрес> (ИФНС России № по <адрес>) было перечислено лишь 250 000 рублей с назначением платежа - «Уплата 1/3 НДС за 4 <адрес>.», а также ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Унитех-М» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. (ИНН: <данные изъяты>) денежных средств в сумме 100 000 рублей, с назначением платежа - «Оплата по сч. 5 от ДД.ММ.ГГГГ изготовление макетов, рекламные баннеры, каталоги».

Из отчета по проводкам ООО «Унитех-М» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 350 000 рублей с расчетного счета ООО «Унитех-М» на расчетный счет Управления Федерального казначейства <адрес> (ИФНС России 21 по <адрес>). Назначение платежа в данном платежном поручении указывается «1/3 НДС за 4 <адрес> г».

Таким образом, на расчетный счет Управления Федерального казначейства <адрес> (ИФНС России 21 по <адрес>) фактически было перечислено лишь 250 000 рублей, а разницу в сумме 100 000,00 рублей главный бухгалтер ООО «Унитех-М» Петрова Н.Г. перечислила на свой расчетный счет открытого ее в качестве ИП Петровой Н.Г. (ИНН: <данные изъяты> платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ.

В накопителе бухгалтерской отчетности имеется платежное перечисление № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 527 032,00 рублей с расчетного счета ООО «Унитех-М», на расчетный счет Управления Федерального казначейства <адрес> (ИФНС России 21 по <адрес>). Назначение платежа в данном платежном поручении указывается «1/3 НДС за 4 <адрес> г».

Из выписки по лицевому счету № ООО «Унитех-М» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет Управления Федерального казначейства <адрес> (ИФНС России № по <адрес>) было перечислено лишь 427 032,00 рубля с назначением платежа - «Уплата 1/3 НДС за 4 <адрес>.», а также ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Унитех-М» происходило перечисление ИП Петровой Н.Г. (ИНН: <данные изъяты>) денежных средств в сумме 100 000,00 рублей, с назначением платежа - «Оплата по сч. 9 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги».

Из отчета по проводкам ООО «Унитех-М» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 527 032,00 рублей с расчетного счета ООО «Унитех-М» на расчетный счет Управления Федерального казначейства <адрес> (ИФНС России 21 по <адрес>). Назначение платежа в данном платежном поручении указывается «1/3 НДС за 4 <адрес> г».

Таким образом, фактически на расчетный счет Управления Федерального казначейства <адрес> (ИФНС России 21 по <адрес>) было перечислено лишь 427 032,00 рублей, а разницу в сумме 100 000,00 рублей главный бухгалтер ООО «Унитех-М» Петрова Н.Г. перечислила на свой расчетный счет открытого ее в качестве ИП Петровой Н.Г. (ИНН <данные изъяты>) платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ.

В накопителе бухгалтерской отчетности имеется платежное перечисление № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 100 000,00 рублей с расчетного счета ООО «Унитех-М» на расчетный счет Управления Федерального казначейства <адрес> (ИФНС России 21 по <адрес>). Назначение платежа в данном платежном поручении указывается «1/3 НДС за 2 <адрес> г».

Из выписки по лицевому счету № ООО «Унитех-М» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что ДД.ММ.ГГГГ, на расчетный счет Управления Федерального казначейства <адрес> (ИФНС России № по <адрес>) было перечислено лишь 10 000,00 рублей с назначением платежа - «Уплата 1/3 НДС за 2 <адрес>.», а также с расчетного счета ООО «Унитех-М» происходили перечисления денежных средств ДД.ММ.ГГГГ в сумме 75 000,00 рублей ИП Петровой Н.Г. (ИНН: <данные изъяты>) с назначением платежа - «Оплата по сч. 19 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги» и ДД.ММ.ГГГГ денежных средств в сумме 15 000,00 рублей ИП Петровой Н.Г. (ИНН: <данные изъяты>) с назначением платежа - «Доплата по сч. 19 от ДД.ММ.ГГГГ за услуги».

Из отчета по проводкам ООО «Унитех-М» за ДД.ММ.ГГГГ следует, что ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 100 000,00 рублей с расчетного счета ООО «Унитех-М» на расчетный счет Управления Федерального казначейства <адрес> (ИФНС России 21 по <адрес>). Назначение платежа в данном платежном поручении указывается «1/3 НДС за 2 <адрес> г».

Таким образом, фактически на расчетный счет Управления Федерального казначейства <адрес> (ИФНС России 21 по <адрес>) было перечислено лишь 10 000,00 рублей, а разницу в сумме 90 000,00 рублей главный бухгалтер ООО «Унитех-М» перечислила на свой расчетный счет открытого ее в качестве ИП Петровой Н.Г. (ИНН <данные изъяты>) платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 75 000,00 рублей и № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 000,00 рублей.

В ходе анализа операций по счету установлено, что с расчетного счета ООО «Унитех-М» №, открытого в ПАО АКБ «Авангард, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП Петровой Н.Г. было перечислено 390 000 рублей. (т. 4 л.д. 74-129).

Таким образом, исследовав и оценив все доказательства в их совокупности, суд считает доказанной вину подсудимой в совершении указанных в описательной части приговора преступлений.

Петрова Н.Г., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь главным бухгалтером ООО «Скорпи», назначенной на эту должность в соответствии с приказом, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, исполняя на основании соглашения с директором ООО «Скорпи» ФИО13 и директором ООО «Унитех-М» ФИО15 обязанности главного бухгалтера ООО «Скорпи» и основных обязанности бухгалтера ООО «Унитех-М», используя свое служебное положение, имея полномочия на осуществление ведения бухгалтерского учета, производства правильного начисления и своевременное перечисление налогов и других платежей в государственный бюджет, средств на финансирование капитальных вложений, погашение в установленные сроки задолженности банкам и иным кредиторам, а также осуществлять контроль над составлением достоверной бухгалтерской отчетности на основе первичных документов и бухгалтерских записей, имея ключ электронной цифровой подписи, выданный ею директором ООО «Скорпи» ФИО13 для заверения электронных платежных документов, направляемых посредствам удаленного доступа в банковские учреждения, с помощью которой она самостоятельно совершала финансовые операции по расходованию денежных средств, принадлежащих ООО «Скорпи», находящихся на его расчетном счете, осуществляя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в ООО «Скорпи», находясь на своем рабочем месте в офисе воспользовавшись доверием директора ООО «Скорпи» ФИО13, в августе 2014 года решила похитить путем мошенничества денежные средств, принадлежащих ООО «Скорпи», в крупном размере, разработала план совершения преступления и далее Петрова Н.Г. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в течение рабочего дня, находясь на своем рабочем месте по осуществила незаконные перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «Скорпи» на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем совершила хищение денежных средств организации используя свое служебное положение, путем обмана и злоупотребления доверием директора ООО «Скорпи», похитила денежные средства, принадлежащих ООО «Скорпи» на общую сумму 454 500 руб., впоследствии распорядилась ими по своему усмотрению, потратив на личные нужды, причинив ООО «Скорпи» имущественный ущерб в крупном размере на указанную сумму.

Петрова Н.Н. одновременно с исполнением обязанностей главного бухгалтера ООО «Унитех-М», бухгалтера ООО «Скорпи», с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлась главным бухгалтером, исполняя обязанности главного бухгалтера осуществляла ведение бухгалтерского учета ООО «Унитех-Пром» для чего ей директором ООО «Унитех-Пром» ФИО14 был выдан ключ электронной цифровой подписи для заверения электронных платежных документов, направляемых посредствам удаленного доступа в банковские учреждения, с использованием которой Петрова Н.Г. могла лично совершать финансовые операции по расходованию денежных средств, принадлежащих ООО «Унитех-Пром», находящихся на его расчетном счете, осуществляя таким образом организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в указанном Обществе, воспользовавшись доверием директора ООО «Унитех-Пром» ФИО14, в ноябре 2017 года возымела умысел на хищение путем мошенничества денежных средств, принадлежащих ООО «Унитех-Пром», для чего разработала план совершения преступления. Петрова Н.Г. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в течение рабочего времени, находясь на своем рабочем месте, умышленно, с единым умыслом, направленным на хищение денежных средств, из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, путем обмана и злоупотребления доверием директора ООО «Унитех-Пром» ФИО14, осуществляла незаконное перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «Унитех-Пром» на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем. Петрова Н.Г. совершила хищение путем обмана и злоупотребления доверием, денежных средств, принадлежащих ООО «Унитех-Пром» на общую сумму 213 000 рублей, получив возможность распоряжаться указанными денежными средствами как своими собственными и впоследствии распорядилась ими по своему усмотрению, потратив на личные нужды, причинив Обществу имущественный ущерб на указанную сумму.

Она же Петрова Н.Г., являясь с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании приказа директора общества с ограниченной ответственностью «Унитех-М» ФИО15 главным бухгалтером ООО «Унитех-М», директором которого является ФИО15, будучи обязанной в соответствии с трудовым договором осуществлять ведение бухгалтерского учета, производить правильное начисление и своевременное перечисление налогов и других платежей в государственный бюджет, средств на финансирование капитальных вложений, погашение в установленные сроки задолженности банкам и иным кредиторам, а также осуществлять контроль над составлением достоверной бухгалтерской отчетности на основе первичных документов и бухгалтерских записей, для чего ей генеральным директором ООО «Унитех-М» ФИО15 был выдан ключ электронной цифровой подписи для заверения электронных платежных документов, направляемых посредствам удаленного доступа в банковские учреждения, с использованием которой она могла лично совершать финансовые операции по расходованию денежных средств, принадлежащих ООО «Унитех-М», находящихся на его расчетном счете, осуществляя таким образом организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в указанном Обществе, находясь на своем рабочем месте в офисе ООО «Унитех-М» воспользовавшись доверием директора ООО «Унитех-М» ФИО15, в январе 2019 года возымела умысел на хищение путем мошенничества денежных средств, принадлежащих ООО «Унитех-М», в крупном размере, для чего разработала план совершения преступления. Петрова Н.Г., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте, умышленно, с единым умыслом, направленным на хищение денежных средств, из корыстных побуждений, с целью личного обогащения, используя свое служебное положение, путем обмана и злоупотребления доверием директора ООО «Унитех-М» ФИО15, указывая ложные данные о назначении платежей, заверенными ею вверенной ей электронно-цифровой подписью, с расчетного счета ООО «Унитех-М» на свой расчетный счет, открытый ею как индивидуальным предпринимателем Петровой Н.Г. совершила хищение, принадлежащих ООО «Унитех-М» денежные средства на общую сумму 390 000 рублей, получив возможность распоряжаться указанными денежными средствами как своими собственными и впоследствии распорядилась ими по своему усмотрению, потратив на личные нужды, причинив ООО «Унитех-М» имущественный ущерб в крупном размере.

Согласно ч.4 примечания к ст.158 УК РФ хищение в крупном размере признается стоимость имущества, превышающая 250 000 рублей, поэтому действия Петровой Н.Г. по фактам мошенничества в отношении ООО «Скорпи», ООО «Унитех-М» образуют квалифицирующий признак - «в крупном размере».

Обман Петровой Н.Г. был выражен в том, что она достоверно зная, что обладает полномочиями возложенных на нее в соответствии с ее обязанностями на основании приказов, трудовых договоров и распоряжений, и имея возможность по переводу денежных средств организаций, разработала план преступлений, представляла поддельные документы как директорам организаций таки подотчетным ей лицам, вносила исправления в бухгалтерские программы, вносила изменения в финансовые документы организаций, которые в последующем вкладывала в отчёчные документы организаций, тем самым скрывая незаконность своих действий, похищала денежные средства с расчетных счетов организаций, переводя денежные средства на свой расчетный счет. Злоупотребление доверием со стороны Петровой Н.Г. выражалось в том, что директора ООО «Скорпи», ООО «Унитех-Пром», ООО «Унитех-М», зная что Петрова Н.Г. длительное время работает в их организациях, ведет бухгалтерии указанных организаций, зарекомендовала себя с положительной стороны, фактически не контролировали ее действия, доверяли ей ведение бухгалтерии организаций в полном объеме и не проверяли ее действия.

         Петрова Н.Н. была наделена полномочиями в соответствии с приказами юридических лиц, а также на сновании приказов, трудовых договоров, а также на основании специальных распоряжений директоров ООО «Скорпи», ООО «Унитех-Пром», ООО «Унитех-М», с условиями которых Петрова Н.Г. согласилась и получала за это денежное вознаграждение в увеличенном размере, тем самым совершала свои преступные действия с использованием своего служебное положения. Кроме того, в подчинении Петровой Н.Г. находились подотчетные ей лица.

О преступном умысле подсудимой на совершение преступлений в отношении трех организаций ООО «Скорпи», ООО «Унитех-Пром» «Унитех-М» свидетельствуют следующие обстоятельства, так Петрова Н.Н. действуя умышленно, с единым умыслом, направленным на хищение денежных средств, из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, путем обмана и злоупотребления доверием директоров ООО «Скорпи», ООО «Унитех-Пром» «Унитех-М» осуществляла незаконное перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «Скорпи», ООО «Унитех-Пром» «Унитех-М»

           Данные действия подсудимой совершены умышленно, ее умысел был направлен в каждом случае на хищение денежных средств ООО «Скорпи», ООО «Унитех М», ООО «Унитех-Пром» путем мошенничества. Петрова Н.Г. похитила денежные средства указанных юридических лиц, перевела денежные средства на свой расчетный счет открытого ею в качестве индивидуального предпринимателя, потратив денежные средства на собственные нужды, тем самым совершила в каждом отдельном случае в отношении ООО «Скорпи», ООО «Унитех М», ООО «Унитех-Пром» оконченный состав мошенничества.

Все доказательства являются допустимыми, относимыми, достаточными для разрешения уголовного дела, они получены в строгом соответствии с нормами уголовно - процессуального законодательства и не имеются основания для признания их недопустимыми.

        Суд не находит оснований для переквалификации действий Петровой Н.Г. и освобождения Петровой Н.Г. от уголовной ответственности.

Вина подсудимой Петровой Н.Г. полностью доказана и суд квалифицирует ее действия по ч.3 ст.159 Уголовного кодекса РФ (по эпизоду ООО «Скорпи») как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом, с использованием своего служебного положения, в крупном размере; по ч.3 ст.159 Уголовного кодекса РФ (по эпизоду ООО «Унитех-Пром») как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом, с использованием своего служебного положения; по ч.3 ст.159 Уголовного кодекса РФ (по эпизоду ООО «Унитех - М) как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом, с использованием своего служебного положения, в крупном размере.

При назначении наказания подсудимой суд учитывает характер и степень общественной опасности преступлений, личность виновной, обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденной и на условия жизни ее семьи, т.е. требования ч. 3 ст. 60 УК РФ.

Подсудимая ранее не судима, совершила три тяжких преступления против собственности.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимой, в соответствии со ст. 61 ч. 1 п. «и», «к» УК РФ по всем эпизодам преступлений суд признает явку с повинной, активное способствование раскрытию и расследованию преступлений, она подробно рассказала способ совершения преступлений, добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступлений; в соответствие с ч. 2 ст. 61 УК РФ по всем эпизодам преступлений признание вины, раскаяние, наличие близкого родственника - престарелой матери нуждающейся в уходе, наличие заболеваний.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой, по делу не установлено.

Подсудимая по месту жительства участковым уполномоченным характеризуется положительно, по месту работы характеризуется положительно.

Петрова Н.Г. на учете у психиатра, нарколога не состояла и не состоит, у суда нет оснований подвергать сомнению ее психическое состояние здоровья, т.е. является субъектом преступления.

На основании ст.6 УК РФ наказание и иные меры уголовно - правового характера, применяемые к лицу, совершившему преступление, должны быть справедливыми, т.е. соответствовать характеру и степени общественной опасности преступления, обстоятельствам его совершения и личности виновного.

Учитывая характер и степень общественной опасности преступлений, личность виновной, ее состояние здоровья, суд пришел к выводу, что ее исправление и перевоспитание возможно без изоляции от общества, с применением ст. 73 УК РФ, т.е. условного осуждения по каждому из совершенных преступлений, если она в период испытательного срока своим поведением докажет свое исправление. Данный вид наказания является справедливым и сможет обеспечить достижение целей наказания, поэтому суд не назначает подсудимой реальное лишение свободы или иные виды наказания. При этом суд принимает во внимание, что подсудимая впервые совершила преступления, вину признала, раскаялась, способствовала раскрытию преступлений, явилась с повинной, полностью и добровольно возместила причиненный ущерб потерпевшим, характеризуется с положительной стороны, осуществляет уход за престарелой матерью.

Другие виды наказания не могут обеспечить достижение целей наказания.

Суд считает нецелесообразным назначить подсудимой по ст. 159 ч.3 УК РФ дополнительные наказания в виде штрафа и ограничения свободы.

При определении размера наказания подсудимой суд учитывает положения ч.1 ст. 62 УК РФ.

С учетом фактических обстоятельств преступлений и степени их общественной опасности, суд не находит оснований для изменения категории преступлений на менее тяжкую, в соответствии с ч. 6 ст. 15, а также приминения положений ст. 64 УК РФ.

Оснований для прекращения уголовного дела не имеется.

Гражданский иск не заявлен. Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 297, 299, 304, 307- 310 Уголовно - процессуального кодекса Российской Федерации, суд

приговорил:

Признать Петрову Наталью Геннадиевну виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 159, ч.3 ст.159, ч.3 ст.159 Уголовного кодекса Российской Федерации и назначить ей наказание в виде:

- по ч. 3 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по эпизоду ООО «Скорпи») - лишения свободы на срок 2 (два) года 6 (шесть) месяцев;

- по ч. 3 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по эпизоду ООО «Унитех-Пром») - лишения свободы на срок 2 (два) года;

- по ч. 3 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (по эпизоду ООО «Унитех - М) - лишения свободы на срок 2 (два) года 3 (три) месяца.

На основании ч. 3 ст. 69 Уголовного кодекса Российской Федерации, по совокупности преступлений, Петровой Наталье Геннадиевне назначить наказание путем частичного сложения назначенных наказаний в виде лишения свободы на срок 3 (три) года 6 (шесть) месяцев.

На основании ст. 73 Уголовного кодекса Российской Федерации назначенное Петровой Наталье Геннадиевне наказание считать условным, с испытательным сроком 3 (три) года.

Обязать Петрову Наталью Геннадиевну не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, 2 раза в месяц и в дни, установленные специализированным государственным органом, осуществляющим контроль за поведением условно осужденного, являться в специализированный орган на регистрацию, трудиться.

Меру пресечения в отношении Петровой Натальи Геннадиевне до вступления приговора в законную силу оставить в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Вещественные доказательства по уголовному делу: Накопители бухгалтерской отчетности с подшитыми документами, имеющими пояснительные надписи «Выписки ООО «Унитех-М» ПАО АКБ «Авангард» 1 <адрес> год в 1 томе; «Выписки ООО «Унитех-М» ПАО АКБ «Авангард» за апрель-декабрь 2019 года в 1 томе; «Выписки ООО «Скорпи» ОАО «Россельхозбанк» за май-июнь 2015 года в 1 томе; «Выписки ООО «Скорпи» Чувашский РФ АО «Россельхозбанк» за август-декабрь 2016 года в 1 томе; «Выписки ООО «Скорпи» Чувашский РФ АО «Россельхозбанк» за январь-май 2017 года в 1 томе; «Выписки ООО «Скорпи» ПАО «Сбербанк» за 2019 год в 1 томе; «Выписки ООО «Унитех-Пром» ПАО АКБ «Авангард» за 2017 год в 1 томе; «Выписки ООО «Унитех-Пром» ПАО АКБ «Авангард» за январь-май 2018 года в 1 томе; «Выписки ООО «Унитех-Пром» ПАО АКБ «Авангард» за июнь-сентябрь 2018 года в 1 томе; «Выписки ООО «Унитех-Пром» ПАО АКБ «Авангард» за октябрь-декабрь 2018 года в 1 томе, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по <адрес> следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Чувашской Республике, вернуть по принадлежности представителям потерпевших.

Выписку по лицевому счету № ООО «Унитех-М» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; Отчеты по проводкам ООО «Унитех-М» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; Выписки по лицевому счету № ООО «Скорпи» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; Выписка по лицевому счету № ООО «Скорпи» за ДД.ММ.ГГГГ; Реестры банковских документов ООО «Скорпи» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Выписки по лицевому счету № ООО «Унитех-Пром» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; Отчеты по проводкам ООО «Унитех-Пром» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; Оптический диск «CD-R», содержащий выписку по расчетному счету                                             ИП Петровой Н.Г. №, открытого в ПАО АКБ «Авангард»; Оптический диск «CD-R», содержащий выписку по расчетному счету ИП Петровой Н.Г. № хранить в уголовном деле.

На приговор могут быть поданы апелляционные жалоба и представление в Судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Чувашской Республики через городской суд в течение десяти суток со дня его постановления.

Осужденной разъяснено право ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий                                    А.А. Сычев

судья