Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-20/2023 от 09.01.2023

УИД 50RS0011-01-2023-000005-12

Уголовное дело № 1-20/2023

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г.Жуковский Московской области    13 марта 2023 года

Жуковский городской суд Московской области в составе: председательствующего судьи Розовой Ю.А., при секретаре судебного заседания Стрункиной М.Н., с участием государственного обвинителя: старшего помощника прокурора г.Жуковский Московской области Юрковой И.Ю., подсудимого Кузнецова А.П., его защитника адвоката Литвина А.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела по обвинению:

Кузнецова А.П., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении 1 ребенка, генерального директора ООО «<данные изъяты>», невоеннообязанного, несудимого,

    в совершении преступления, предусмотренного ст. 199 ч.2 п. «б» УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

    Кузнецов А.П. обвиняется в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

    Кузнецов А.П. на основании решения общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью «МОСТАВТОДОР» (ИНН 5040097809) (далее также по тексту – Общество, организация), оформленного протоколом № от ДД.ММ.ГГГГ, и приказа генерального директора Общества № от ДД.ММ.ГГГГ, решений участника Общества № от ДД.ММ.ГГГГ, единственного учредителя Общества № от ДД.ММ.ГГГГ в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ занимал должность генерального директора ООО «МОСТАВТОДОР», созданного ДД.ММ.ГГГГ и зарегистрированного по адресу: <адрес>, пом. 2, состоящего на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> (далее по тексту – налоговый орган), расположенной по адресу: Московская область, г. Жуковский, ул. Баженова, д. 11Б, находящегося на общей системе налогообложения и являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС) и налога на прибыль организаций, осуществляющего основной вид деятельности по строительству жилых и нежилых зданий.

    В соответствии с п. 1 ст. 6, п. 1 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» Кузнецов А.П., являясь директором ООО «Моставтодор», был ответственным за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, уплату законно установленных налогов, ведение в установленном порядке учета доходов (расходов) и объектов налогообложения, представление в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговых деклараций. В соответствии со ст. 143 НК РФ ООО «Моставтодор» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость. В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость определен как квартал. Сумма налогов, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налогоплательщиком в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ по итогам каждого налогового периода как уменьшенная сумма налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ. Пунктом 1 ст. 171 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика уменьшить общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов. В соответствии со ст. 172 НК РФ вычет налога, предъявленного поставщику при приобретении товаров (работ, услуг) возможен при условии, что товары (работы, услуги) должны быть приобретены для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС, указанные товары (работы, услуги) должны быть приняты к вычету, в наличии должны быть счета-фактуры, выставленные продавцом при приобретении указанных товаров (работ, услуг). В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ). В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ налогоплательщики, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ). В целях уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «Моставтодор» Кузнецов А.П., являясь единственным учредителем и генеральным директором ООО «Моставтодор», действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО «Моставтодор», разработал преступный план совершения преступления, а именно уклонения от уплаты налогов с реализации работ и оказания услуг. Согласно преступному замыслу Кузнецов А.П. решил подыскать организации, состоящие на учете в налоговых органах, находящихся на общем режиме налогообложения, имеющие открытый расчетный счет в банке, при этом фактически не осуществляющие хозяйственной деятельности, в том числе не осведомленные о преступных намерениях Кузнецова А.П., тем самым оказать видимость выполнения работ и оказания услуг контрагентами, без фактического выполнения ими работ и поставки товарно-материальных ценностей.

    Кузнецов А.П., в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время предварительным следствием не установлено, с целью реализации задуманного, неустановленным следствием способом подыскал организации контрагенты, сотрудники которых не были осведомлены о преступных намерениях последнего, получив при неустановленных следствием обстоятельствах от имени организации подложные договора на оказание услуг, товарно-транспортных накладные, акты выполненных работ, товарные накладные, счета-фактуры и иные документы о якобы выполненных работах и поставках товарно-материальных ценностей, в качестве подтверждения уплаты налога на добавленную стоимость в адрес организации контрагента. Полученные подложные документы Кузнецов А.П. решил вносить в бухгалтерский учет ООО «Моставтодор» с целью последующего включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Моставтодор» заведомо ложных сведений о сумме налога, подлежащей вычету и об общей сумме налога, подлежащей уплате в бюджет. Реализуя свой преступный умысел, Кузнецов А.П., являясь директором ООО «Моставтодор», вводя в заблуждение налоговый орган путем предоставления налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, в неустановленный следствием период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ соответственно, при неустановленных следствием обстоятельствах, приискал фиктивные договоры на оказание услуг, акты выполненных работ, счета-фактуры и иные документы со сведениями о якобы выполненных комплексных работах контрагентами ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ г., после чего, Кузнецов А.П. отразил полученные сведения о фиктивных сделках в бухгалтерском учете ООО «Моставтодор», в результате чего у ООО «Моставтодор» возникало право на применение налогового вычета на сумму налога на добавленную стоимость, якобы уплаченных денежных средств в ДД.ММ.ГГГГ г.г. в адрес контрагентов ООО «<данные изъяты> Изготовленные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ соответственно, по средствам электронного документооборота, Кузнецов А.П., представил в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>. В результате своих преступных действий, Кузнецов А.П. умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «Моставтодор» за 2, 3, 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ года, за 3, 4 кварталы <данные изъяты> года и 3 квартал <данные изъяты> года в размере <данные изъяты> рублей.

    Так же, Кузнецов А.В. являясь директором ООО «Моставтодор» (ИНН 5040097809), расположенного по адресу: <адрес> состоящего на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, являясь на основании гл. 25 НК РФ плательщиком налога на прибыль, полученной от реализации работ и услуг по основному виду деятельности (строительство жилых и нежилых зданий), налоговый период по которому согласно ч.1 ст.285 НК РФ является календарный год, а срок подачи декларации в соответствии с ч.4 ст.289 НК РФ (в редакции ФЗ №57 от 29.05.2002) 28 марта текущего года, следующего за истекшим налоговым периодом, будучи ответственным за достоверность сведений, отражаемых в бухгалтерских и отчетных документах общества, будучи обязанным платить законно установленные налоги и сборы, денежные средства в бюджетную систему Российской Федерации, имея умысел на неуплату налогов с организации ООО «Моставтодор» в крупном размере, действуя из корыстных побуждений и с целью наживы, умышленно, осознавая противоправность своих действий, желая извлечь личную материальную выгоду, предоставил налоговые декларации по налогу на прибыль организации за 2014, 2015 и за 2016 год, в нарушение ст. 247 НК РФ, согласно которой объектом налогообложения признается прибыль, полученная налогоплательщиком, а также ст. 248 НК РФ, в которой определяется порядок исчисления доходов от реализации товаров, услуг, ст. 272 НК РФ, в соответствии с которой расходы организации признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок, ст. 274 НК РФ, согласно которой при определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода, ст. 284 НК РФ, согласно которой сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в бюджет субъектов Российской Федерации, ст. 286 НК РФ согласно которой по итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном настоящей статьей и ст. 57 Конституции РФ, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, с целью обеспечения составления фиктивной бухгалтерской и налоговой отчетности, путем предоставления налоговых декларации по налогу на прибыль организаций за 2014, 2015 и за 2016 год, в неустановленные следствием дату и время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ соответственно, находясь в неустановленном следствием месте, Кузнецов А.П., действуя умышленно имея умысел на неуплату налогов с организации, из корыстных побуждений, осознавая противоправность своих действий, желая извлечь личную материальную выгоду, действуя умышленно, включил на основании фиктивных счетов – фактур и иных документов в налоговые декларации, по налогу на прибыль, заведомо ложные сведения, о величине неправомерных расходов для целей налогообложения налога на прибыль, по фиктивным договорам с ООО «<данные изъяты>», приисканных последним при неустановленных следствием обстоятельствах, что привело к неуплате налога на прибыль ООО «Моставтодор» за ДД.ММ.ГГГГ г.г. на сумму <данные изъяты> рублей.

    В результате своих преступных действий, Кузнецов А.П. умышлено не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на прибыль с ООО «Моставтодор» за <данные изъяты> г.г. в размере <данные изъяты> рублей.

    Таким образом, Кузнецов А.П. обвиняется в том, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость и налог на прибыль на общую сумму <данные изъяты> рублей, что в соответствии с примечанием к статье 199 УК РФ является особо крупным размером.

    Подсудимый и его защитник в судебном заседании заявили ходатайство о прекращении уголовного преследования и освобождении от уголовной ответственности, в связи с полным погашением ущерба, включая пени, штрафы на основании примечания 2 к ст.199 УК РФ.

    Порядок и последствия прекращения уголовного преследования по данному основанию подсудимому разъяснены и понятны.

    Государственный обвинитель, представитель потерпевшего в своем заявлении, не возражали против прекращения уголовного дела по данному основанию.

    В соответствии с ч. 1 ст. 28.1 УПК РФ суд прекращает уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного статьями 198 - 199.1, 199.3, 199.4 УК РФ, при наличии оснований, предусмотренных статьями 24 и 27 настоящего Кодекса или частью первой статьи 76.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, в случае, если ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.

    В соответствии с ч. 1 ст. 76.1 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное статьями 198 - 199.1, 199.3, 199.4 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.

    Согласно п. 2 примечания к ст. 199 УПК РФ лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов которой вменяется этому лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

    Из материалов дела следует, что Кузнецов А.П. впервые привлекается к уголовной ответственности, выполнил условия, предусмотренные указанным примечанием.

    Согласно имеющимся в материалах дела платежным документам, а также сообщением представителя потерпевшего, ООО "Мосавтодор" в полном объеме был возмещен ущерб, причиненный бюджетной системе РФ по вышеуказанному преступлению.

    Таким образом, имеются основания для прекращения уголовного преследования и освобождения подсудимого от уголовной ответственности на основании ч. 1 ст. 28.1 УПК РФ и примечания 2 к ст. 199 УК РФ.

    На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.28.1 ч.1, 254, 256 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Прекратить уголовное преследование в отношении Кузнецова А.П. по ст.199 ч.2 п. «б» УК РФ и освободить его от уголовной ответственности по основаниям, предусмотренным ч.1 ст.28.1 УПК РФ и примечанием 2 к ст. 199 УК РФ.

Меру пресечения Кузнецову А.П. подписку о невыезде и надлежащем поведении, по вступлению постановления в законную силу - отменить.

Вещественные доказательства: предметы и документы изъятые в ходе выемки в ИФНС России № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ в отношении налогоплательщика ООО «МОСТАВТОДОР»; изъятые в ходе обыска от ДД.ММ.ГГГГ в помещении № ООО «МОСТАВТОДОР» по адресу: <адрес>, стр. 20; изъятые в ходе обыска от ДД.ММ.ГГГГ в помещении (ПТО) ООО «МОСТАВТОДОР» по адресу: <адрес>; документы представленные ИФНС России № по <адрес>, полученные в ходе выездной налоговой проверки – хранить при материалах дела.

Снять аресты, наложенные постановлением Раменского городского суда Московской области от ДД.ММ.ГГГГ в виде запрета отчуждать и распоряжаться, со следующего имущества Кузнецова А.П.:

-    прицеп <данные изъяты> года выпуска, г.р.з. №;

-    прицеп <данные изъяты> года выпуска, г.р.з. №;

-    автомобиль <данные изъяты> года выпуска, г.р.з. №;

-    автомобиль <данные изъяты> года выпуска, №;

-    автомобиль <данные изъяты> года выпуска, г.р.з. №;

-    земельный участок с кадастровым номером №, площадью 1620 кв.м, по адресу: <адрес>;

-    земельный участок с кадастровым номером №, площадью 1452 кв.м, по адресу: <адрес>, д.<адрес>

-    земельный участок с кадастровым номером №, площадью 1633 кв.м, по адресу: <адрес>, д.<адрес>

-    земельный участок с кадастровым номером №, площадью 1579кв.м, по адресу: <адрес>, д.<адрес>

-    земельный участок с кадастровым номером №, площадью 1435 кв.м, по адресу: <адрес>, д. <адрес>

-    земельный участок с кадастровым номером №, площадью 15 кв.м, по адресу: <адрес>, д. <адрес>

-    земельный участок с кадастровым номером №, площадью 42 кв.м, по адресу: <адрес>, д. <адрес>

-    земельный участок с кадастровым номером №, площадью 185 кв.м, по адресу: <адрес>, д. <адрес>

-    земельный участок с кадастровым номером №, площадью 196 кв.м, по адресу: <адрес>, д. <адрес>

-    земельный участок с кадастровым номером №, площадью 207 кв.м, по адресу: <адрес>, д. <адрес>

-    земельный участок с кадастровым номером №, площадью 4300 кв.м, по адресу: <адрес>, стр.№

-    земельный участок с кадастровым номером №, площадью 2848 кв. м, по адресу: <адрес>, стр. №

-    земельный участок с кадастровым номером №, площадью 2873 кв. м, по адресу: <адрес>, стр. №

-    земельный участок с кадастровым номером №, площадью 1350 кв. м., по адресу: <адрес>,мкр. <адрес>, <адрес>;

-    земельный участок с кадастровым номером №, площадью 10000 кв. м., по адресу: <адрес>, д. <адрес>

-    земельный участок с кадастровым номером №, площадью 12500 кв. м, по адресу: <адрес>, д. <адрес>

-    земельный участок с кадастровым номером №, площадью 23337 кв. м, по адресу: <адрес>, д. <адрес>

-    земельный участок с кадастровым номером №, площадью 23336 кв. м, по адресу: <адрес>, д. <адрес>

-    земельный участок с кадастровым номером №, площадью 23336 кв.м, по адресу: <адрес>, д. <адрес>

-    жилое здание с кадастровым номером №, площадью    63,2 кв.м, по адресу: <адрес>,

-    нежилое здание с кадастровым номером №, площадью 243,8 кв.м, по адресу: <адрес>,

-    нежилое здание с кадастровым номером №, площадью 15,1 кв.м, по адресу: <адрес>,

-    сооружение с кадастровым номером №     сооружение с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес>.

    Постановление может быть обжаловано в Московский областной суд в течение 15 суток путем подачи жалобы (представления) через Жуковский городской суд Московской области.

Судья                                            Розова Ю.А.